APOYO DE LAS FUERZA DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
Paacutegina 0
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA
LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Noviembre 2020
(Correcciones
practicadas en agosto
2021)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
RESPONSABLES
Responsable Componente D ANDREA TARONDO
Experto Largo Plazo D ALAIN PARRA (dep)
Correcciones practicadas en la edicioacuten realizada en agosto del antildeo 2021 con las
aportaciones de los diferentes Organismos e Instituciones que constituyen el Equipo de
Trabajo nordm 5 de la CONTRALAFT
Los derechos de autor del presente informe pertenecen a la Fundacioacuten FIIAPP Queda prohibida cualquier reproduccioacuten
parcial o total de este contenido sin autorizacioacuten previa FIIAPP no se responsabiliza por el uso que se haga de la
informacioacuten contenida en el presente
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
Agradezco al Proyecto del Consorcio de paiacuteses de la Unioacuten Europea liderado por FIIAPP ldquoApoyo de las
Fuerzas de la Ley de la UE en la lucha contra las drogas y el crimen organizado en el Peruacuterdquo por su
seleccioacuten y brindarme la oportunidad de colaborar al mismo con la elaboracioacuten de este Manual al Fiscal D
Andrea Tarondo al Comandante de la Policiacutea Nacional Francesa D Alain Parra (dep) por su guiacutea y ayuda
durante la elaboracioacuten del presente al igual que al Coronel de la Policiacutea Nacional del Peruacute Ilmo Sr Gerardo
Saacutenchez Rojas a la Sra Paola Picco por su invaluable colaboracioacuten y a todos los integrantes del grupo de
trabajo que se constituyoacute para la confeccioacuten del presente que con sus comentarios aportaciones apuntes
y anotaciones sin ellos eacuteste trabajo se hubiera tornado maacutes difiacutecil se tratan de los miembros de la PNP y
maacutes concretamente la DIRILA miembros del Poder Judicial Fiscaliacuteas Especializadas Procuraduriacuteas
Especializadas y Unidad de Inteligencia del Peruacute en esencia la inestimable colaboracioacuten del Grupo nordm 5 de
la CONTRALAFT
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
IacuteNDICE Paacuteg 4
ACROacuteNIMOS Paacuteg 6
GLOSARIOS Paacuteg 7
1 CAPIacuteTULO 1 GENERALIDADES
11- Prefacio
12- Objeto
13- Aacutembito de aplicacioacuten
14- Coordinacioacuten
15- Metodologiacutea de la confeccioacuten del Manual
Paacuteg 9
Paacuteg 9
Paacuteg 11
Paacuteg 12
Paacuteg 12
Paacuteg 13
2 CAPIacuteTULO 2 CONCEPTUALIZACIOacuteN TIPOLOGIacuteAS METODOLOGIacuteAS Y PROCEDIMIENTOS
21- Introduccioacuten
22- Generalidades y Conceptualizacioacuten
221- Introduccioacuten a la delincuencia organizada
222- Introduccioacuten al lavado de activos
223- Situacioacuten del Peruacute
224- Condicionantes y caracteriacutesticas
23- Tipologiacuteas Metodologiacuteas Procedimientos
231- Uso del sector del arte las antiguumledades y joyas Comercio del Oro
232- Uso del sector BancarioFinanciero
233- Movimientos de fondos en efectivo
234- Uso de organizaciones beneacuteficas y organizaciones sin aacutenimo de lucro
235- Corrupcioacuten
236- Uso del Sector futboliacutestico
237- Utilizacioacuten de sociedades
238- Uso del sector del juego
239- Uso de los sistemas informales de remisioacuten de fondos (estilo Hawala)
2310- Uso del sector asegurador
2311- Uso del sector regulado de enviacuteo de fondos
2312- Uso del sector inmobiliario
2313- Uso del sector del mercado de valores
2314- Paraiacutesos fiscales y territorios no cooperantes Productos fiduciarios Trusts
Fundaciones
2315- Uso de telecomunicaciones y nuevas tecnologiacuteas
2316- Uso del sector comercial
2317- Las criptomonedas
Paacuteg 14
Paacuteg 14
Paacuteg 15
Paacuteg 15
Paacuteg 21
Paacuteg 30
Paacuteg 41
Paacuteg 45
Paacuteg 47
Paacuteg 51
Paacuteg 69
Paacuteg 74
Paacuteg 78
Paacuteg 83
Paacuteg 88
Paacuteg 91
Paacuteg 98
Paacuteg 105
Paacuteg 109
Paacuteg 116
Paacuteg 123
Paacuteg 131
Paacuteg 146
Paacuteg 159
Paacuteg 166
3 CAPIacuteTULO 3- ASPECTOS PROCESALES FUNDAMENTOS LEGISLATIVOS LA PRUEBA
INDICIARIA
31- Convenciones y Tratados Internacionales de aplicacioacuten
32- Aspectos Procesales
Paacuteg 184
Paacuteg 184
Paacuteg 186
INDICE
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
321- Fuentes de Prueba
322- Prueba Indiciaria
323- El Delito Previo cometido en el extranjero
Paacuteg 186
Paacuteg 190
Paacuteg 201
4 CAPIacuteTULO 4- COOPERACIOacuteN INTERNACIONAL ORGANISMOS RELACIONADOSY ESTAacuteNDARES
INTERNACIONALES
41- Introduccioacuten
42- Organismos relacionados y Estaacutendares Internacionales
421- ONU
422- GAFI
423- GAFILAT
424- Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea
425- Grupo Egmont
426- OEA- CICAD Gelavex
427- INTERPOL
428- Consejeros y Agregados de Interior Oficiales de Enlace
Paacuteg 202
Paacuteg 202
Paacuteg 202
Paacuteg 202
Paacuteg 204
Paacuteg 206
Paacuteg 207
Paacuteg 207
Paacuteg 208
Paacuteg 208
Paacuteg 209
5 CAPIacuteTULO 5- SISTEMA PREVENTIVO DEL LAVADO DE ACTIVOS
51- Introduccioacuten
52- Las UIF
521- Ejemplos UIF de diferentes partes del mundo
53- UIF de Peruacute
Paacuteg 210
Paacuteg 210
Paacuteg 210
Paacuteg 213
Paacuteg 216
6 CAPIacuteTULO 6- DESARROLLO DE LA INVESTIGACIOacuteN
61- La Investigacioacuten Patrimonial
62- Metodologiacutea
621- Fundamentos
622- Inicio de la investigacioacuten patrimonial
623- Planificacioacuten
624- Materializacioacuten
625- Confeccioacuten del Informe Patrimonial
Paacuteg 220
Paacuteg 220
Paacuteg 223
Paacuteg 223
Paacuteg 225
Paacuteg 229
Paacuteg 229
Paacuteg 246
7 CAPIacuteTULO 7- LOCALIZACIOacuteN Y RECUPERACIOacuteN ACTIVOS EXTINCIOacuteN DE DOMINIO
71- Introduccioacuten
72- Plataformas Internacionales de colaboracioacuten
721- Plataforma RAGG
722- Programa STAr
73- Aplicacioacuten de la normativa sobre Extincioacuten de dominio
Paacuteg 258
Paacuteg 258
Paacuteg 260
Paacuteg 261
Paacuteg 262
Paacuteg 263
ANEXO I- MODELO-EJEMPLO DE INFORME PATRIMONIAL Paacuteg 272
ANEXO II- FUENTES DE INFORMACIOacuteN BIBLIOGRAFIacuteA UTILIZADA PAacuteGINAS WEB CONSULTADAS Paacuteg 283
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
ALACFT Anti Lavado de Activos y Contra la Financiacioacuten del Terrorismo
ALM Asistencia Legal Mutua
APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
CIB Coacutedigo de Identificacioacuten Bancaria
CONTRALAFT Comisioacuten Ejecutiva Multisectorial contra el Lavado de Activos y el Financiamiento
del Terrorismo
FISLAAPD Fiscaliacutea Especializada en delitos de Lavado de Activos y Peacuterdida de Dominio
FT Financiamiento del terrorismo
GAFI Grupo de Accioacuten Financiera Internacional
GAFILAT Grupo de Accioacuten Financiera de Latinoameacuterica
LA Lavado de activos
ONU Organizacioacuten de las Naciones Unidas
OEA Organizacioacuten de Estados Americanos
OSFL Organizaciones sin fines de lucro
PEP Personas Expuestas Poliacuteticamente
PNP Policiacutea Nacional del Peruacute
ROS Reporte de Operaciones Sospechosas
SBS Superintendencia de Banca Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones
SMV Superintendencia del Mercado de Valores
SO Sujeto Obligado
SRL Sociedad de Responsabilidad Limitada
SUNAT Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracioacuten Tributaria
TR Informe de transaccioacuten de divisas
UIF-Peruacute Unidad de Inteligencia Financiera del Peruacute
ACROacuteNIMOS
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
Beneficiario final persona natural en cuyo nombre se realiza la transaccioacuten yo que efectiva y
finalmente posea o controle personas o entes juriacutedicos
Crimen Organizado Organizacioacuten compuesta por un grupo de personas con determinadas
jerarquiacuteas roles y funciones cuyo principal objetivo es la obtencioacuten de beneficios materiales o
econoacutemicos mediante la comisioacuten de delitos
Decomiso es una accioacuten que permite recuperar los productos e instrumentos del delito para
compensar a la viacutectima ya sea el Estado o un individuo Requiere una condena penal y es parte de
la sentencia
Delito precedente es el delito fuente generador de las ganancias o activos iliacutecitos que
posteriormente son blanqueados mediante el lavado de activos En la legislacioacuten peruana estaacuten
previstos en el segundo paacuterrafo del artiacuteculo 10 del Decreto Legislativo Nordm 1106
Extincioacuten de Dominio Incautacioacuten y peacuterdida de los bienes y efectos iliacutecitamente adquiridos a
quienes sean procesadas penalmente por la comisioacuten de delito
Financiamiento de Terrorismo Cualquier forma de accioacuten econoacutemica ayuda o mediacioacuten que
proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos terroristas
Lavado de activos delito tipificado en el Decreto Legislativo Nordm 1106 Decreto Legislativo de lucha
eficaz contra el lavado de activos y otros delitos relacionados a la mineriacutea ilegal y crimen organizado
y sus normas modificatorias
Operaciones sospechosas son operaciones de naturaleza civil comercial o financiera que tengan
una magnitud o velocidad de rotacioacuten inusual o condiciones de complejidad inusitada o injustificada
que se presuma proceden de alguna actividad iliacutecita o que por cualquier motivo no tengan un
fundamento econoacutemico o liacutecito o aparente (artiacuteculo 11 de la Ley Nordm 27693)
Organizaciones sin fines de lucro aquellas personas naturales o juriacutedicas que recaudan
transfieren y desembolsan fondos recursos u otros activos para fines o propoacutesitos caritativos
religiosos culturales educativos cientiacuteficos artiacutesticos sociales recreativos o solidarios o para la
GLOSARIO
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
realizacioacuten de otro tipo de acciones u obras altruistas o beneacuteficas Incluye la facilitacioacuten de creacuteditos
microcreacuteditos o cualquier otro tipo de financiamiento econoacutemico
Personas Expuestas Poliacuteticamente personas naturales nacionales o extranjeras que cumplen o
que en los uacuteltimos cinco (5) antildeos hayan cumplido funciones puacuteblicas destacadas o funciones
prominentes en una organizacioacuten internacional sea en el territorio nacional o extranjero y cuyas
circunstancias financieras puedan ser objeto de un intereacutes puacuteblico Asimismo se considera como
PEP al colaborador directo de la maacutexima autoridad de la institucioacuten
Recuperacioacuten de Activos se refiere a los mecanismos legales como el decomiso o la peacuterdida de
domino que permiten privar al delincuente de los bienes que ha utilizado para la ejecucioacuten del delito
(instrumentos) o los productos obtenidos como consecuencia del delito (efectos y ganancias) y lograr
su restitucioacuten en favor del Estado
Reporte de Operaciones Sospechosas documento de caraacutecter reservado que es elaborado y
comunicado por el sujeto obligado o por un organismo supervisor a la UIF-Peruacute cuando se detecten
indicios de LAFT
Sujeto Obligado entidad puacuteblica persona natural o juriacutedica obligada a proporcionar informacioacuten a
la UIF
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
11- PREFACIO -
El crimen organizado es una amenaza para los ciudadanos y la economiacutea del Mundo a sus
empresas e instituciones estatales Los delincuentes operan faacutecilmente a traveacutes de las fronteras
asiacute que hay una necesidad de tomar medidas adecuadas a todos los niveles La crisis econoacutemica
pone de relieve la importancia de la delincuencia financiera incluido el fraude fiscal el lavado de
activos o la corrupcioacuten
Una de las consecuencias de la globalizacioacuten en la que estamos inmersos es que determinadas
formas de criminalidad se han visto favorecidas por la flexibilizacioacuten o desaparicioacuten de las
tradicionales fronteras territoriales En este contexto se puede afirmar que el lavado de activos al
igual que otras formas de criminalidad es una laquoactividad noacutemada por naturalezaraquo A esto hay
que antildeadirle que la mayoriacutea de las veces no se trata de un delito cometido por una sola persona
sino que por el contrario requiere la actuacioacuten conjunta de forma simultaacutenea o sucesiva de una
pluralidad de personas
El proceso del lavado puede iniciarlo en Peruacute un ciudadano de nacionalidad rusa que utiliza los
canales de un banco panamentildeo para convertir doacutelares en eurouros que tras ser transferidos a una
cuenta domiciliada en Luxemburgo llegaraacuten a otra cuenta domiciliada en Hong Kong para que
finalmente en este paiacutes sean utilizados en la adquisicioacuten de un bien En este proceso estaacuten inmersos
diversos estados una pluralidad de sujetos un complejo sistema bancario distintas divisas
diferentes sistemas juriacutedicos entre otros
El traacutefico de drogas el crimen organizado y sus delitos conexos en Peruacute (mineriacutea ilegal lavado de
activos y trata de personas entre otros) se han convertido en uno de los principales desafiacuteos para el
estado peruano El crimen organizado tambieacuten se ha establecido de forma muy evidente en sectores
clave de la economiacutea Todos estos negocios iliacutecitos no seriacutean viables sin entramados societarios y
de otra iacutendole que permiten que los fondos obtenidos entren en la economiacutea legal
Esta caracteriacutestica del lavado supone entre otras dos cuestiones
1 La primera los sujetos que necesitan blanquear los bienes de procedencia delictiva tienden
a buscar paiacuteses que carecen de una normativa antilavado o que son especialmente
permisivos con este tipo de conductas Sin dejar de mencionar la posibilidad que se les
presenta en paiacuteses que contando con una legislacioacuten preventiva y represiva la teacutecnica
CAPIacuteTULO 1- GENERALIDADES
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
0
utilizada en su elaboracioacuten crea lagunas o vaciacuteos de punibilidad que son aprovechadas por
estos sujetos o en aquellos que formalmente tienen un buen sistema legislativo sin
embargo su situacioacuten econoacutemica o las circunstancias sociales entre otras les imposibilitan
crear una estructura preventiva policial o judicial que realmente funcione
2 La segunda los paiacuteses que quieran hacer frente a este fenoacutemeno criminal no pueden actuar
solos o aisladamente requieren necesariamente de la colaboracioacuten o cooperacioacuten de otros
paiacuteses
El uacuteltimo informe anual de Estados Unidos sobre paiacuteses donde se realizan mayor actividad de
lavado de dinero ha incluido a Peruacute junto a Cuba y Ecuador como de los ldquoprincipales lugares de
lavado de dinerordquo El 17 de agosto de 2017 se publicaba en toda la prensa internacional la noticia
de que Peruacute es uno de los Paiacuteses del mundo que maacutes retrocedioacute en la lucha contra el lavado de
dinero
La Evaluacioacuten Nacional de Riesgos de Lavado de Activos en el Peruacute destaca entre otros tipos de
peligros los siguientes
1 Dificultad del Ministerio Puacuteblico en la investigacioacuten y persecucioacuten del lavado de activos
financieros
2 Baja efectividad de la Policiacutea Nacional del Peruacute en la investigacioacuten y persecucioacuten de estos
delitos
3 Falta de coordinacioacuten efectiva entre las instituciones puacuteblicas dedicadas a la investigacioacuten y
persecucioacuten de estos delitos
4 Dificultad del intercambio de informacioacuten entre las Instituciones Puacuteblicas
La situacioacuten actual hace que las normas leyes y decretos legislativos existentes en Peruacute no se
aplican Seguacuten informe de la UIF de Peruacute el posible beneficio econoacutemico las operaciones
sospechosas supuestamente dirigidas al lavado de activos generado por el traacutefico de drogas
ascenderiacutea en el acumulado de los antildeos 2007- 2017 (hasta el mes de octubre) a unos 5439 millones
de doacutelares
El reto de afrontar el mismo conlleva el necesario fortalecimiento de las capacidades y la articulacioacuten
de las instituciones dedicadas a la lucha contra el crimen organizado por ello se considera
necesario dotar a los operadores que participan en esta lucha de las habilidades y conocimientos
necesarios para combatir las distintas formas de criminalidad
Gracias a la iniciativa impulso y direccioacuten de la Unioacuten Europea a traveacutes del Proyecto de
Apoyo a las Fuerzas de la Ley de la Unioacuten Europea en la Lucha contra las drogas y el Crimen
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
1
Organizado en el Peruacute con el Consorcio de Paiacuteses que integran el equipo de expertos ha
realizado una Asistencia Teacutecnica cuyo objetivo ha sido elaborar y socializar este Manual de
Investigacioacuten en la lucha contra el lavado de activos
Manual sobre investigacioacuten en Lavado de Activos que tiene por objeto ayudar a las autoridades
Instituciones y organismos del Estado Peruano que estaacuten implicados en la lucha contra el flagelo
Tambieacuten pretende ayudar a promover la armonizacioacuten de las investigaciones financieras que se
realizan desde el punto de vista represivo bajo el liderazgo de la Fiscaliacutea y la inestimable actuacioacuten
de las Divisiones Especializadas de la Policiacutea Nacional del Peruacute y otras encargadas de la
materializacioacuten de las investigaciones
Este Manual ha sido escrito por investigadores financieros para investigadores financieros su
objetivo es ser de utilidad praacutectica para eacutestos hacieacutendolos conscientes de las teacutecnicas de lavado
de activos y orientaacutendoles hacia los tipos de pruebas e indicios necesarios para actuar eficazmente
contra los criminales
Pretende ser igualmente una herramienta praacutectica y con el deseo de su revisioacuten en su futuro para
mantenerse a la par con el dinaacutemico mundo de la lucha contra el crimen organizado grave y
transnacional Igualmente pretende constituirse como la base de formacioacuten unificada del
personal de todos los organismos puacuteblicos que tienen la misioacuten de inteligencia e
investigacioacuten financiera de forma multinivel
El presente Manual de Investigacioacuten en la lucha contra el lavado de activos tiene como propoacutesito
que pueda ser una herramienta clara y especiacutefica que garantice la oacuteptima operacioacuten y desarrollo de
las diferentes actividades investigativas de los actores involucrados en la lucha contra el flagelo del
lavado de activos
Pretende comprender de una forma ordenada y detallada la exposicioacuten de las principales
caracteriacutesticas del delito las actuaciones a seguir por parte del investigador cuando sea asignado
un caso para su investigacioacuten por parte de quien ejerce la direccioacuten de las mismas la Fiscaliacutea
ademaacutes de contemplar un formato esencial para la elaboracioacuten de documentos propios del proceso
investigativo hasta su remisioacuten a la autoridad competente
12- OBJETO
Contar con un instrumento normativo que contribuya a la aplicacioacuten de las teacutecnicas para combatir
en forma eficaz el lavado de activos financiamiento del terrorismo y la aplicacioacuten del procedimiento
especial de extincioacuten de dominio contra la criminalidad organizada y sus ganancias estableciendo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
2
directrices para la operatividad de la Normativa vigente en materia de lavado de activos a)
Decreto Legislativo Ndeg 1106 Decreto Legislativo de Lucha Eficaz contra el Lavado de Activos y
Otros relacionados a la Mineriacutea Ilegal y Crimen Organizado b) Decreto Supremo Ndeg 018-2017-JUS
que aprueba la Poliacutetica Nacional Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo y
fortalecen la Comisioacuten Ejecutiva Multisectorial Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo -CONTRALAFT c) Ley Ndeg 29936 - Ley que Modifica el Decreto Ley Ndeg 25475 el mismo
que establece la penalidad para los Delitos de Terrorismo y los Procedimientos para la
Investigacioacuten la Instruccioacuten y el Juicio con la finalidad de sancionar el Delito de Financiamiento del
Terrorismo d) Ley Ndeg 27693 - Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera - Peruacute la misma
que ha sido modificada por las Leyes Ndeg 28009 28306 29068 30437 y los Decretos Legislativos
Ndeg 1106 y 1249 e) Decreto Supremo Ndeg 20-2017-JUS Reglamento de la Ley Ndeg 27693 - Ley que
crea la Unidad de Inteligencia Financiera Peruacute (UIF- Peruacute) f) Decreto Legislativo Ndeg 1373 - Decreto
Legislativo sobre Extincioacuten de Dominio y g) Decreto Supremo Ndeg 007-2019-JUS- Aprueban el
Reglamento del Decreto Legislativo Ndeg 1373 Decreto Legislativo de Extincioacuten de Dominio
Esta normativa estaacute dirigida a regular las actividades de indagacioacuten patrimonial desarrolladas por
la Policiacutea Nacional del Peruacute bajo la direccioacuten del Fiscal especializado en la lucha contra el
Lavado de Activos y el Crimen Organizado
13- AacuteMBITO DE APLICACIOacuteN
Este manual se aplicaraacute en el territorio nacional y de ser aplicable en lo pertinente en la cooperacioacuten
internacional
14- COORDINACIOacuteN
Para la aplicacioacuten del presente Manual de Investigacioacuten Financiera para los casos de Lavado de
Activos se deberaacute coordinar permanentemente entre las autoridades de la Policiacutea Nacional del Peruacute
y el Ministerio Puacuteblico con la finalidad de establecer la pertinencia necesidad y urgencia de su
utilizacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
3
15- METODOLOGIacuteA -
El proceso de elaboracioacuten de este documento ha estado basado de forma preliminar en el anaacutelisis
de la informacioacuten contenida en fuentes documentales de diversa procedencia Se ha perseguido el
doble objetivo de recabar la mayor informacioacuten posible sobre la realidad del paiacutes en lo que afecta a
cuestiones vinculadas con el lavado de activos y garantizar la maacutexima participacioacuten en el proceso
de las instituciones puacuteblicas y entidades que juegan alguacuten papel en la prevencioacuten y lucha contra
dicho fenoacutemeno
Durante el periacuteodo de trabajo se mantuvieron diferentes videoconferencias (teniendo en cuenta la
situacioacuten epidemioloacutegica actual en relacioacuten con el COVID que hizo del todo imposible la realizacioacuten de la
presente AT presencialmente)
Gracias a la extraordinaria labor del Coronel Gerardo Saacutenchez responsable del Equipo de Trabajo
Ndeg 5 que pertenece a la Comisioacuten Ejecutiva Multisectorial contra el Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo (CONTRALAFT) dentro del Eje Estrateacutegico de Investigacioacuten y
Sancioacuten se pudo establecer eacuteste Equipo de Trabajo con diferentes responsables e integrantes
del Poder Judicial Fiscaliacuteas Especializadas Procuraduriacuteas Puacuteblicas Especializada DIRILA de la
Policiacutea Nacional y por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) En el referido Grupo de Trabajo
para el asesoramiento y elaboracioacuten del presente Manual finalmente participaron representantes
de
bull PODER JUDICIAL
bull UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE LA SBS
bull FISCALIacuteA SUPERIOR COORDINADORA NACIONAL DE LAS FISCALIacuteAS
ESPECIALIZADAS EN DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
bull PROCURADURIacuteA ESPECIALIZADA EN TRAFICO DE DROGAS Y LAVADO DE ACTIVOS
bull POLICIacuteA NACIONAL DEL PERUacute a traveacutes de sus Divisiones Especializadas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
4
21- INTRODUCCIOacuteN
Cabe distinguir dos categoriacuteas de delitos econoacutemicos aquellos en que la actividad econoacutemica es
intriacutenseca al delito (por ejemplo fraudes) y aquellos en que es extriacutenseca (blanqueo de capitaleslavado
de activos y financiacioacuten del terrorismo) La investigacioacuten del delito econoacutemico es la misma pero en el
segundo caso seraacute necesario que se complemente con la investigacioacuten del delito precedente o la
actividad delictiva previa al blanqueo o el delito de terrorismo o en su defecto que se actuacutee por
indicios
El lavado de activos no es un fenoacutemeno nuevo sin embargo era praacutecticamente desconocido en los
ordenamientos juriacutedicos de nuestro entorno hasta la deacutecada de los antildeos ochenta Este fenoacutemeno
surge por una necesidad de ocultar y disfrazar el origen o existencia de transacciones financieras
por motivos juriacutedicos comerciales o poliacuteticos Con el impulso de la globalizacioacuten econoacutemica y
financiera el lavado de activos se ha convertido en un fenoacutemeno de dimensiones globales
Esto cobra mayor importancia en la investigacioacuten del crimen organizado cuya razoacuten de ser es el
acaparamiento de poder econoacutemico En muchas ocasiones las organizaciones criminales tienen
capacidad para reemplazar a las personas detenidas incluidos los dirigentes asiacute como sus recursos
materiales y su infraestructura por lo que es imprescindible atacar los recursos econoacutemicos que
hacen posible esta recuperacioacuten que es lo maacutes complicado de reemplazar por las organizaciones
criminales
CAPIacuteTULO 2- Conceptualizacioacuten Tipologiacuteas Metodologiacuteas Procedimientos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
5
22- GENERALIDADES Y CONCEPTUALIZACIOacuteN
221- INTRODUCCIOacuteN A LA DELINCUENCIA ORGANIZADA
En el antildeo 2000 Naciones Unidas establecioacute una definicioacuten en la ldquoConvencioacuten de las Naciones
Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacionalrdquo (Convenio de Palermo)1
Es el principal Instrumento Internacional especiacuteficamente dedicado a la delincuencia organizada
trasnacional y es el marco de referencia maacutes importante en este aacutembito Su finalidad es la promocioacuten
de la cooperacioacuten para prevenir y combatir maacutes eficazmente la delincuencia organizada
transnacional para cualquier aacutembito delictivo grave
De este modo dispone en su Artiacuteculo 2 que por ldquogrupo delictivo organizadordquo ha de entenderse ldquohellipun
grupo estructurado de tres o maacutes personas que exista durante cierto tiempo y que actuacutee
concertadamente con el propoacutesito de cometer uno o maacutes delitos graves [o delitos tipificados con
arreglo a la presente Convencioacuten] con miras a obtener directa o indirectamente un beneficio
econoacutemico u otro beneficio de orden materialhelliprdquo2
Siguiendo la referida Convencioacuten en el inciso c) del mismo artiacuteculo 2 dice ldquoPor grupo estructurado
se entenderaacute un grupo no formado fortuitamente para la comisioacuten inmediata de un delito y en el que
no necesariamente se haya asignado a sus miembros funciones formalmente definidas ni haya
continuidad en la condicioacuten de miembro o exista una estructura desarrolladardquo
Esta definicioacuten de la ONU ya viene apuntando los principales elementos caracterizadores de la
delincuencia organizada
bull la comisioacuten de delitos de especial gravedad
bull el caraacutecter estructurado del grupo criminal
bull la permanencia en el tiempo de sus actividades y la buacutesqueda de fines econoacutemicos
1 Esta convencioacuten complementa y sirve de base a las otras dos convenciones internacionales contra infracciones delictivas de
Naciones Unidas que tambieacuten regulan aspectos de la lucha contra el crimen organizado la Convencioacuten de las Naciones Unidas contra
el traacutefico iliacutecito de estupefacientes y sustancias psicotroacutepicas de 1988 (Convencioacuten de Viena) y la Convencioacuten de las Naciones Unidas
contra la corrupcioacuten de 2003 (Convenio de Meacuterida) 2 El resto del texto convencional incide en las medidas policialesjudiciales para la lucha contra esta delincuencia (decomiso
extradicioacuten asistencia reciacuteproca investigaciones conjuntas intercambio-anaacutelisis de informacioacuten teacutecnicas especiales de investigacioacuten
atencioacuten a viacutectimas proteccioacuten de testigos etc) Hay que destacar igualmente que de la propia norma penden tres Protocolos que
implementan concretas actuaciones en los aacutembitos especialmente sensibles trata de personas especialmente mujeres y nintildeos traacutefico
iliacutecito de migrantes traacutefico iliacutecito de armas y municiones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
6
Asiacute se podriacutea sentildealar que la delincuencia grave y organizada es aquella que responde a las
siguientes caracteriacutesticas principales
bull Finalidad esencialmente econoacutemica Su principal objetivo es la buacutesqueda de beneficios
Cualquier otra finalidad que pueda aparecer (buacutesqueda de cotas de poderhellipetc) es
instrumental y por tanto subordinada a la primera
bull Implicacioacuten en actividades iliacutecitas Para alcanzar sus objetivos desarrolla actividades
prohibidas por la ley (en algunos casos tipificadas como graves y en otras no)
En el caso de la delincuencia organizada lo maacutes frecuente es que su actividad esteacute
relacionada con la explotacioacuten de mercados prohibidos en respuesta a una cierta demanda
(drogas armas prostitucioacuten vehiacuteculos de lujo tabaco productos falsificadoshellipetc)
bull Asociacioacuten de una pluralidad de personas Son actividades cometidas generalmente por un
grupo que responde a la idea de organizacioacuten (jerarquiacutea distribucioacuten de funciones y tareas y reparto
de responsabilidades) que se constituye de manera expresa para delinquir
bull Tiene diferentes dimensiones Pasando desde una actuacioacuten maacutes o menos individual (unos
delincuentes especializados en estafas a traveacutes de la red o unos ciber-pederastas) por la actuacioacuten
concertada de un grupos estable de delincuentes (un grupo itinerante especializado en la comisioacuten
de delitos contra la propiedad o de alguna medida el fenoacutemeno pandillero) y llegando a las grandes
corporaciones internacionales del crimen organizado (mafias italianas grupos rusos o caucasianos
caacuterteles del narcotraacutefico colombianos o mexicanos yakuzas japonesas triadas chinashellipetc)
bull Actividades ilegales complementadas con actividades legales Muy frecuente en el aacutembito
de la delincuencia organizada de maacutes alto nivel (crimen organizado) donde los beneficios
obtenidos provienen de una combinacioacuten de sus actividades iliacutecitas y de negocios legales
constituidos a su albur
En los casos maacutes graves la delincuencia llega a permear de tal manera las instituciones
afectando incluso a los sectores estrateacutegicos e imbricaacutendose con las eacutelites o jerarquiacuteas poliacuteticas
y desplegando un alto grado de influencia y corrupcioacuten que resulta difiacutecil diferenciar doacutende
acaba la actividad iliacutecita y donde empieza la legal haciendo pensar incluso si no seraacuten los
propios dirigentes o jerarcas los delincuentes
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
7
bull Caraacutecter de continuidad en el tiempo En el caso de la delincuencia organizada tiene
vocacioacuten de perdurabilidad de modo que la organizacioacuten es permanente sus miembros pueden
ir pasando pero ella sigue existiendo se va renovando y adaptando a los nuevos tiempos
bull Empleo de medidas de seguridad Muy relacionada con la anterior Al operar contra las leyes
y los intereses de los Estados la delincuencia estaacute sometida a la persecucioacuten de sus
instrumentos policiales y judiciales Igualmente suele actuar en un mercado de gran
competencia entre grupos delincuenciales
Por ello si pretenden actuar durante un periodo de tiempo largo o incluso de modo
permanente con independencia de intereses individuales deben protegerse de las vicisitudes
externas por lo que se suelen dotar de medidas de seguridad variadas (empleo de alta tecnologiacutea
uso de violencia y corrupcioacuten empleo de negocios legales para disimular su actividad iliacutecita etc)
bull Es transnacional Quizaacutes una de sus caracteriacutesticas maacutes importantes Sin duda la
delincuencia se beneficia de la ldquoglobalizacioacutenrdquo considerando la reduccioacuten de los costes de
transporte y la extensioacuten de conexiones mariacutetimas aeacutereas y terrestres el aumento de los
intercambios comerciales mundiales los constantes movimientos de personas mercanciacuteas y
capitales el desarrollo de la tecnologiacutea aplicada a las telecomunicaciones o la apertura y
eliminacioacuten de fronteras Ello unido a la unificacioacuten e interconexioacuten de los mercados financieros
nacionales e internacionales y en teacuterminos generales la interdependencia creciente de los
paiacuteses son factores que favorecen tambieacuten la extensioacuten del fenoacutemeno de la delincuencia
organizada
bull Provoca efectos indeseables en el ciudadano la sociedad y en los Estados Afectando no
soacutelo a la vida comunitaria sino tambieacuten a la economiacutea a la gobernabilidad y al funcionamiento
ordinario de las instituciones puacuteblicas
Asiacute exponen a la poblacioacuten a riesgos sobre su salud incitan en ocasiones a la emulacioacuten de
conductas criminales y violentas afectan a las infraestructuras crean zonas marginales y
provocan aacutembitos de inseguridad y desconfianza que dificultan el desarrollo social y econoacutemico
Con frecuencia las estructuras que las integran se gestionan como verdaderas corporaciones
empresariales de modo que se convierten en gestores de un comercio organizado que produce
y distribuye mercanciacutea estudia e influye en los mercados iliacutecitos compite o provoca alianzas
seguacuten le interese coloca en circulacioacuten enormes cantidades de capitales utiliza una fuerza de
trabajo variada y muy importante emplea medios y rutas de transporte diversos se apoya en
los sistemas de comunicacioacuten maacutes modernos y sobre todo se adapta a las nuevas condiciones
yendo casi siempre por delante de la respuesta de los estados y las instituciones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
8
Con los beneficios obtenidos de la actividad iliacutecita evitan las legislaciones nacionales e
internacionales sobre movimientos de pago y capitales poniendo en circulacioacuten grandes
cantidades de dinero a traveacutes de rutas clandestinas que evitan las fronteras y que quedan fuera
del alcance del control aduanero y fiscal
Del mismo modo el lavado de activos derivado a veces sofisticado y que aprovecha la
existencia de paraiacutesos fiscales pero otras veces no tanto desestabiliza y perturba todas las
economiacuteas mundiales especialmente la de aquellos estados maacutes deacutebiles pero afectando
igualmente a los maacutes desarrollados creando una suerte de economiacuteas paralelas un ldquosector
informalrdquo que no respeta ni leyes ni regulaciones una superposicioacuten entre la economiacutea legal y
la economiacutea delictiva que puede llegar incluso a dinamizar artificialmente algunos sectores
pero que en realidad lo que hace es contaminar la economiacutea con dinero sucio de modo que
reducen los iacutendices de productividad rebajan o eliminan la competitividad y desincentivan la
actividad empresarial
Finalmente otros de los efectos maacutes importantes es que la delincuencia utiliza la corrupcioacuten y
otras formas de presioacuten y de influencia aspirando a consolidar posiciones de poder poliacutetico y
actuando como un grupo de presioacuten que intenta controlar las instituciones Con ello se debilitan
las estructuras y los valores y fundamentos del estado social y democraacutetico de derecho se
provoca la quiebra del principio de equidad en el desarrollo de las poliacuteticas puacuteblicas al reorientar
la distribucioacuten de los recursos no hacia el bien comuacuten sino hacia los intereses del delincuente
y se crea desconfianza mediatizando las creencias y actitudes ciudadanas hacia un sistema
que llega a considerar favorece la impunidad la falta de transparencia y la ausencia de
rendicioacuten de cuentas
Una vez centrado el concepto de delincuencia grave y organizada es necesario efectuar una
aproximacioacuten a su dimensioacuten sus principales manifestaciones sus ramificaciones y caracteriacutesticas
y a su implantacioacuten
Seguacuten la Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC) ya al principio del
anterior decenio sentildealaba que el producto de las actividades iliacutecitas a nivel mundial ascendiacutea
alrededor del 36 del PIB mundial y el flujo de dinero blanqueado en el mundo hoy en diacutea
equivaldriacutea aproximadamente al 27 del PIB mundial (ONUDD-UNODC 20117) Con estas cifras
entre otras ONU alerta sobre la importancia y la seria amenaza que para el mundo supone la
delincuencia
Finalmente resalta UNODC que la delincuencia grave y organizada transnacional puede tener un
impacto importante en la estabilidad poliacutetica de los paiacuteses maacutes vulnerables con estructuras deacutebiles
y con un desarrollo institucional y social maacutes lento Asiacute tanto en los paiacuteses en los que las
insurgencias y los grupos armados ilegales se financian a traveacutes de los traacuteficos iliacutecitos (Regioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
9
andina Asia meridional y central y Aacutefrica central) como en los paiacuteses con estructuras deacutebiles donde la
violencia y la corrupcioacuten constituyen un grave problema para el Estado de Derecho (Aacutefrica Occidental
y Mesoameacuterica)
El principal referente a nivel internacional en materia de lucha contra la delincuencia organizada
especialmente la de caraacutecter transnacional viene constituido por la ldquoConvencioacuten de Naciones
Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (CONUCOT)rdquo maacutes conocida como
ldquoConvencioacuten de Palermordquo3
Constituye el instrumento juriacutedico
internacional maacutes reciente y
actualizado (llama precisamente la
atencioacuten su ldquojuventudrdquo) de caraacutecter
vinculante para los estados
signatarios que define y ofrece un
enfoque amplio sobre el crimen
transnacional organizado y establece
medidas a adoptar para hacerle
frente No es un documento
estrateacutegico propiamente dicho sino
un Tratado que lo que pretende es
ldquopromover la cooperacioacuten para
prevenir y combatir maacutes eficazmente
la delincuencia organizada transnacionalrdquo (Artiacuteculo 1) y sobre esta base fortalecer la respuesta
internacional de manera coordinada y aproximar los sistemas de legislacioacuten nacional desarrollando
un grupo de estaacutendares para que cada legislacioacuten domeacutestica sea efectiva para luchar contra el
crimen organizado
No obstante su condicioacuten de tratado de su contenido se pueden extraer una serie de liacuteneas
maestras que van a presidir la orientacioacuten estrateacutegica internacional en el aacutembito de la delincuencia
organizada Son entre otras las siguientes
bull Cooperacioacuten internacional
bull Lucha contra los beneficios econoacutemicos del delito Blanqueo de capitalesLavado de
activos
bull Lucha contra la corrupcioacuten
3 Aprobada por la Asamblea General el 15 noviembre de 2000 (Resolucioacuten 5525) abierta a la firma en Palermo el 12 de diciembre de
2000 Tiene ademaacutes tres protocolos adicionales que resultan tambieacuten fundamentales Protocolo de las Naciones Unidas para Prevenir
Reprimir y Sancionar la Trata de Personas Especialmente Mujeres y Nintildeos Protocolo de las Naciones Unidas contra el Contrabando
de Migrantes por Tierra Mar y Aire y Protocolo de las Naciones Unidas contra la fabricacioacuten y el traacutefico iliacutecito de armas de fuego
Ilustracioacuten 1
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
0
bull Asistencia a viacutectimas
bull Prevencioacuten
bull Recopilacioacuten intercambio y anaacutelisis de informacioacuten
bull Investigacioacuten Empleo de teacutecnicas especiales (agentes encubiertos testigos protegidos entregas
vigiladashellipetc)
bull Capacitacioacuten y asistencia teacutecnica (formacioacuten)
Junto a la Convencioacuten de Palermo es preciso citar los otras dos importantes Convenciones de la
ONU que si bien de caraacutecter sectorial tienen una relevante importancia para abordar una de las
manifestaciones maacutes importantes de la delincuencia organizada (el traacutefico de drogas) y uno de sus
efectos maacutes perversos (la corrupcioacuten)
De este modo la ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas contra el traacutefico iliacutecito de
estupefacientes y sustancias psicotroacutepicasrdquo o ldquoConvencioacuten de Vienardquo4 promueve herramientas
similares con el propoacutesito fundamental de impulsar la cooperacioacuten mediante la adopcioacuten de las
medidas necesarias de tipo legislativo y administrativo de acuerdo con los principios de igualdad
soberana e integridad territorial de los Estados y la no intervencioacuten en los asuntos internos de otros
Estados
Finalmente la ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas contra la Corrupcioacuten (UNCAC)rdquo o
ldquoConvencioacuten de Meacuteridardquo5 que en liacutenea con las anteriores incide en aspectos anaacutelogos y tiene como
objetivos la adopcioacuten de medidas para prevenir y combatir maacutes eficaz y eficientemente la corrupcioacuten
asiacute como el fortalecimiento de las normas existentes fomentar la cooperacioacuten internacional y la
asistencia teacutecnica en la prevencioacuten y la lucha contra la corrupcioacuten y promover la integridad la
obligacioacuten de rendir cuentas y la debida gestioacuten de los asuntos y bienes puacuteblicos
Se citaraacuten tambieacuten como referente estrateacutegico internacional para la lucha contra los beneficios
iliacutecitos derivadas de la delincuencia grave y organizada las importantiacutesimas recomendaciones del
GAFIFATF6 Sus 40 recomendaciones constituyen el referente baacutesico para las legislaciones
internacionales en materia de lavado de activos procedentes del delito y la financiacioacuten del
terrorismo
4 Aprobada por la Asamblea General el 20 de diciembre de 1988 (Resolucioacuten 19888) abierta a la firma en Viena del 20 de diciembre de 1988 al 28 de febrero de 1989 5 Abierta a la firma en Meacuterida el 9 de diciembre de 2003 6 El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales (GAFI) es una organizacioacuten que establece estaacutendares y desarrolla y promueve poliacuteticas para combatir el blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo Actualmente cuenta con 36 miembros 34 paiacuteses y dos organizaciones internacionales y maacutes de 20 observadores (cinco grupos regionales estilo GAFI y maacutes de 15 organismos o grupos internacionales)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
1
222- INTRODUCCIOacuteN AL LAVADO DE ACTIVOS
Lo primero que habriacutea que preguntarse es
iquestQueacute es el lavado de activos
Podriacutea definirse como ldquoun conjunto
de mecanismos y procedimientos
tendentes a dar una apariencia de
legalidad a bienes con origen
delictivordquo
Definicioacuten bastante parecida a la que
da el GAFIFATF7 que lo enuncia
como ldquoel tratamiento de los ingresos delictivos para disfrazar su origen ilegalrdquo
Lo que se puede extraer de ambas definiciones es que el lavado de activos seraacute cualquier accioacuten o
intento de disfrazar el origen ilegal de ciertos fondos haciendo que parezca que tienen un origen
legal Esto se hace para evitar que las autoridades confisquen estas cantidades y asiacute poder usar el
dinero en el traacutefico juriacutedico-econoacutemico
Existen instrumentos que se aproximan a una definicioacuten homogeacutenea del lavado de dinero sin
embargo la mayoriacutea de los paiacuteses que se suscriben a la definicioacuten adoptada por las Naciones
Unidas contra el Traacutefico Iliacutecito de Estupefacientes y Sustancias Psicotroacutepicas (Convencioacuten de Viena)
y la Convencioacuten de Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional (Convencioacuten
de Palermo) donde se establece como lavado de dinero
La conversioacuten o transferencia de bienes a sabiendas de que tales bienes proceden de alguno
[narcotraacutefico] delito o delitos o de un acto de participacioacuten en tal delito o delitos con el
propoacutesito de ocultar o encubrir el origen iliacutecito de los bienes o de ayudar a cualquier persona
involucrada en la comisioacuten de un delito o delitos a eludir las consecuencias juriacutedicas de sus
acciones como la ocultacioacuten o disimulacioacuten de la verdadera naturaleza origen ubicacioacuten
disposicioacuten movimiento derechos con respecto a o propiedad de bienes a sabiendas de que
tales bienes proceden de un delito o delitos o de un acto de participacioacuten en tal delito o delitos
7 FATF Financial Action Task Force on Money Laundering Se trata del grupo de accioacuten financiera en contra del lavado de dinero Es una institucioacuten intergubernamental creada en 1989 por el G7 Su propoacutesito es desarrollar poliacuteticas que ayuden a combatir el blanqueo de capitales (o lavado de dinero) y la financiacioacuten del terrorismo En espantildeol se conoce como GAFI Grupo de Accioacuten Financiera A efectos de este trabajo se utilizaraacuten ambas siglas indiferenciadamente
Ilustracioacuten 2 Diferentes teacuterminos que adopta el blanqueo de capitales en diferentes partes del mundo Fuente propia
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
2
y la adquisicioacuten posesioacuten o utilizacioacuten de bienes a sabiendas en el momento de la recepcioacuten
de que tales bienes proceden de un delito o delitos o de un acto de participacioacuten en tal delito
o delitos8
2221- ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
Previamente cabe mencionar las caracteriacutesticas que pertenecen a este proceso y que tiene las
siguientes peculiaridades
bull Implica la acumulacioacuten de grandes voluacutemenes de capitales Las cifras que mueve el
narcotraacutefico en los distintos paiacuteses son simplemente exorbitantes inimaginables valga
como ejemplo el caso de Bolivia casi el 90 del PBN es integra con la exportacioacuten de
cocaiacutena o en Argentina el PBN oficial es de 4 mil millones de doacutelares pero el narcotraacutefico
asciende a 3 mil millones
bull Las personas que ejecutan las operaciones de lavado generalmente no estaacuten vinculadas
directamente a la ejecucioacuten del delito de traacutefico iliacutecito de drogas u otros que generaron las
ilegales utilidades
bull La concretizacioacuten y materializacioacuten de lavado de dinero se realiza en el cumplimiento de
los requisitos y procedimientos administrativos que son establecidos para cualquier
actividad comercial o financiera del medio donde se desarrolle el proceso econoacutemico
La solucioacuten a la cuestioacuten de si existe o no una metodologiacutea o se trata de actos aislados es que
las operaciones de lavado de activos pueden hacerse de modo aislado e individual o pueden
formar parte de un esquema que comprende una serie de fases o etapas que tienen como
objetivo uacuteltimo el de alejar el dinero del delito y dificultar su rastro La doctrina juriacutedica coincide
con el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) en que el proceso responde a una serie
de fases
El GAFI tras estudiar este fenoacutemeno concluye que aunque las teacutecnicas utilizadas para el
blanqueo de capitales son cada vez maacutes ingeniosas situaacutendonos en el plano operativo de este
delito pueden distinguirse en las operaciones tres fases consecutivas claramente diferenciadas
1 COLOCACIOacuteN Es la etapa inicial del proceso de lavado en la cual el dinero ldquosuciordquo ya sea
en efectivo o cualquier tipo de ganancia en bienes de capital de procedencia iliacutecita que cambia
de ubicacioacuten colocaacutendose maacutes allaacute del alcance de las autoridades
8 Paul Allan Schott ldquoReference guide to anti-money laundering and combating the financing of the terrorismrdquo 2006 consultado el 28
de junio de 2014 disponible en
httpsiteresourcesworldbankorgEXTAMLResources3965111146581427871Reference_Guide_AMLCFT_2ndSupplementpdf
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
3
Como asiacute tambieacuten cabe recalcar que existen numerosas teacutecnicas y metodologiacuteas al respecto
pero casi siempre esta fase es realizada por personas que se encuentran fuera de la
organizacioacuten criminal Las acciones que usualmente se realizan en esta etapa son
bullContrabando de enviacuteo de grandes cantidades de dinero en efectivo sacaacutendolo fuera del
paiacutes o trasladaacutendolo a zonas altamente comerciales donde pasen desapercibidos ante
grandes y continuos movimientos financieros
bullRealizar en forma sistemaacutetica depoacutesitos de dinero en efectivo por debajo de los liacutemites
que obliguen al reporte de las instituciones financieras Los ingresos de cantidades
pequentildeas de dinero en cuentas bancarias es una accioacuten conocida como ldquopitufeordquo o
ldquosmurfingrdquo
bullTransformar el dinero en efectivo en cheques de cajero viajero o en otro tipo de
instrumentos negociables a traveacutes de bancos e instituciones del sistema financiero
tambieacuten el cambio de billete de baja denominacioacuten por otro de mayor
bullDepositar dinero en efectivo en diversas cuentas bancarias en cuentas sencillas y
mancomunadas en una o varias instituciones financieras o convertir el dinero en mercanciacutea
de calor que sean faacutecilmente negociables tales como metales o piedras preciosas
bullUtilizar entidades empresariales que debido a su naturaleza son receptoras de grandes
cantidades de efectivo como es el caso de centros nocturnos restaurantes casas de
cambio casinos
Graficando en forma clara estos conceptos los productos financieros se transforman en un
bien como ser una casa un automoacutevil u otra inversioacuten o sea dicha ganancia ilegal ha
cambiado de forma Se trata de introducir las ganancias adquiridas iliacutecitamente en el mercado
financiero realizando dicha conversioacuten a traveacutes de negocios que manejan mucho dinero en
efectivo como ser restaurantes hoteles maacutequinas expendedoras casinos etc
El crimen organizado opera como laquoempresaraquo con un preponderante fin de lucro mdashel cual
obtienemdash y el uacuteltimo peldantildeo de esa actividad laquoempresarialraquo es el blanqueo de las ganancias
obtenidas asiacute en esta uacuteltima etapa de la industria del crimen comienza un proceso en el cual
los recicladores primeramente se ven en la necesidad de deshacerse de las ingentes
cantidades acumuladas en metaacutelico con el objetivo fundamental de poderlas introducir en la
economiacutea legal En esto consiste la primera etapa del blanqueo denominada colocacioacuten
El producto econoacutemico del delito supone para el criminal ldquola problemaacutetica de su
aprovechamientordquo (y es una de sus vulnerabilidades) ya que la circulacioacuten en efectivo de
grandes sumas encenderiacutea las alarmas y alertariacutea a las autoridades del lugar donde se
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
4
realizaran los movimientos maacutexime si se trata de un lugar con altos iacutendices de delincuencia
propia del crimen organizado mdashtraacutefico de drogas armas trata de seres humanos etcmdash lo
que obliga al delincuente en esta primera etapa del lavado a fraccionar en pequentildeos montos
sus ganancias y colocarlas en lugares distintos a aquellos donde los produjeron Sin embargo
este esquema solo es adecuado hasta cierto punto ya que como se mencionoacute liacuteneas arriba
se pueden acumular cantidades tan grandes de numerario que lo que se buscaraacute seraacute
cambiarlo por billetes de las maacutes altas denominaciones para hacer factible su manejo Con
todo es tan sustanciosa la ganancia que produce el crimen que se han dado casos en que
incluso el cambio por moneda de mayor valor no sirve para reducir su volumen a cantidades
que faciliten su manejo
Ya desde esta primera etapa del blanqueo las autoridades encargadas de perseguir y
sancionar el delito se ven dificultadas en su labor por las caracteriacutesticas de las operaciones
para convertir grandes cantidades de metaacutelico en un medio de cambio que se pueda usar y
que permita una mayor facilidad de movimiento el criminal realiza la colocacioacuten de capitales
basaacutendose en lo siguiente
bull Secreto de la operacioacuten El cual abarca todos los aspectos de la transaccioacuten que
realiza mdashdentro o fuera del sistema financieromdash realizaacutendose en lugares que sean
seguros por su alejamiento del lugar donde se cometioacute el delito del que procede el capital
con empleados que se mantengan fieles o completamente ignorantes de la actividad que
realizan
bull Anonimato de los laquocolocadoresraquo y complicidad de los trabajadores financieros
En efecto estas circunstancias permiten que se realicen las operaciones de colocacioacuten
sorteando las obligaciones del sistema financiero de identificacioacuten y comunicacioacuten que
tienen asiacute mediante transacciones pequentildeas mdashfraccionadasmdash con el uso de documentos
de identidad falsificados y en uacuteltimo extremo mdashpor constituir un riesgo en la operacioacutenmdash
con la corrupcioacuten de alguacuten funcionario del sistema financiero se cumple la colocacioacuten en
el blanqueo de capitales
bull Por uacuteltimo la sencillez o complejidad de las operaciones dependeraacute del caso
concreto sin embargo los especialistas en lavado de activos sostienen que los meacutetodos
maacutes simples se convierten en los maacutes idoacuteneos para blanquear dinero en el caso concreto
lo maacutes sencillo en la colocacioacuten de capitales sucios mdashpor su bajo perfilmdash es lo que menos
posibilidades tiene de ser descubierto Asiacute manteniendo al miacutenimo la divisioacuten de trabajo y
restringiendo la pluralidad de sistemas de lavado a aquellos que sean funcionales para el
cometido tornaraacute en maacutes difiacutecil su identificacioacuten y enjuiciamiento
En todo caso con operaciones simples o complejas por su fenomenologiacutea el primer problema
que se le presenta al que pretende dotar de cierta legalidad a una masa exagerada de efectivo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
5
iliacutecito consiste tanto en el alejamiento juriacutedico de su origen como en superar con eacutexito la
barrera fiacutesica que representa su extraordinario volumen Para lo cual tienen a su alcance los
maacutes variados instrumentos juriacutedicos y financieros que permitan una maacutes faacutecil movilidad
comercial
La peculiaridad de la colocacioacuten en el blanqueo resulta por las ingentes cantidades de dinero
en metaacutelico que deben ser transformadas por algo maacutes manejable mdashpor lo menos
fiacutesicamentemdash en este sentido conviene hacer desde ahora una breve referencia a los
meacutetodos que se utilizan tanto dentro como fuera del sistema financiero cuando se trata de
actualizar esta primera etapa del iliacutecito
Colocacioacuten mediante establecimientos financieros
Si tomamos en cuenta por un lado el gran nuacutemero de actos que mediante operaciones de
creacutedito se pueden realizar en el sistema financiero y por otro el gran nuacutemero de instituciones
que conforman dicho sistema se puede concluir que los blanqueadores de capitales cuando
utilizan en sus operaciones al sistema financiero tienen una amplia gama de oportunidades
que les permite deshacerse de grandes cantidades de dinero en metaacutelico mediante su
conversioacuten a tiacutetulos financieros
Siguiendo la normativa internacional sobre la materia sintetiza las operaciones de colocacioacuten
mediante la utilizacioacuten del sistema financiero y lo hace de la manera siguiente
a) Fraccionamiento (structuring smurfing)
Son todas aquellas operaciones que tienen como finalidad evitar los controles que tiene
el sistema financiero para identificar al usuario y comunicar las operaciones relevantes o
inusuales que realice
Para lograr este objetivo el criminal fracciona las operaciones en metaacutelico (vgr depoacutesitos
adquisicioacuten de tiacutetulos valor cambio de moneda de menor valor por otras de mayor valor compra
de divisas etc) siempre a cuantiacuteas tales y usando pluralidad de sujetos para que por un
lado se eviten los controles bancarios de identificacioacuten y comunicacioacuten y por otro no se
llame la atencioacuten sobre lo inusual de las operaciones de colocacioacuten
El blanqueador fracciona las transacciones que realiza y asiacute se habla del smurfing o
pitufeo consistente en comprar instrumentos financieros por cantidades que no excedan
los montos establecidos y por los cuales la institucioacuten financiera debe de poner en
conocimiento a las autoridades Por otro lado el structuring es el depoacutesito en cuentas
bancarias por cantidades inferiores a las que imponen la obligacioacuten de comunicacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
6
b) Participacioacuten de los empleados bancarios
El sistema financiero fue el principal medio por el cual los criminales blanquearon
capitales razoacuten por la cual el nuacutecleo de las cuarenta recomendaciones del GAFI (de la 8
a la 29) se dedica a prevenir este iliacutecito sentildealando las obligaciones concretas de
identificacioacuten de los usuarios y la conservacioacuten de documentos mdash obligaciones comunes
a todos los tratados y acuerdos sobre la materiamdash Si dichas reglas se cumplieran de
manera tajante inflexible el lavado de activos seriacutea praacutecticamente imposible o tendriacutea
una gran dificultad
El prestigioso jurista BLANCO CORDERO9 pone de relieve la facilidad para el
blanqueador cuando el personal de un grupo bancario se encuentra intimidado
corrompido o controlado por la delincuencia ya que esto permite a los que pretenden
lavar dinero consumar cualquiera de las fases del delito principalmente cuando las
exigencias de comunicacioacuten e identificacioacuten del cliente revisten un caraacutecter de
recomendacioacuten maacutes que de obligacioacuten y esto precisamente ocurre cuando se deja a
discrecioacuten de la entidad financiera las excepciones al deber de informar e identificar al
cliente
Ilustracioacuten 3 Fases o Etapas del blanqueo de capitales Fuente propia
9 BLANCO CORDERO Isidoro El delito de blanqueo de capitales 2ordf edhellip op cit p 66 ya que existen diversas excepciones a las obligaciones que tienen los empleados bancarios de identificar y comunicar las operaciones que realizan sus usuarios excepciones que se basan en lo habitual y en el previo conocimiento del cliente sin embargo cuando existe colusioacuten entre los funcionarios bancarios y los blanqueadores se da un abuso que permite colocar y realizar las subsecuentes etapas del blanqueo con relativa facilidad El autor sentildeala que ldquoUna forma de evitar este tipo de abusos puede ser la exigencia de aprobacioacuten por parte de la autoridad de supervisioacuten de tales excepcionesrdquo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
7
Colocacioacuten mediante instituciones financieras no tradicionales
El contrabando de dinero o de instrumentos monetarios mediante transporte fiacutesico del
mismo hacia el exterior de un paiacutes no deja rastro La utilizacioacuten de medios de transporte
(empresas de logiacutestica correos y en general transportes mdashaeacutereos mariacutetimos o terrestresmdash privados
o puacuteblicos de carga o de pasajeros) pese a su caraacutecter poco sofisticado es un medio
econoacutemico faacutecil y bajo en riesgos en una economiacutea global con el aumento exponencial de
las operaciones comerciales internacionales ademaacutes de la agilidad que dichas operaciones
precisan y la corrupcioacuten que se puede verificar en los agentes aduanales son factores que
hacen praacutecticamente imposible la revisioacuten exhaustiva de todos y cada uno de los
cargamentos que cruzan las fronteras con lo que se realizan controles aleatorios que solo
cubren una pequentildea parte
2- ESTRATIFICACIOacuteN O INTERCALACIOacuteN O DIVERSIFICACIOacuteN O
CONVERSIOacuteN
Es la segunda etapa del proceso de lavado de dinero y consiste en intercalar en varios
negocios e instituciones financieras ya sea en forma fiacutesica por medio del depoacutesito o por
transferencia electroacutenica Se transporta el dinero fiacutesicamente a otros lugares para disfrazar
su origen iliacutecito Lo importante aquiacute es adquirir bienes para transferirlos o permutarlos con
otros de procedencia liacutecita
En esta fase una vez que el dinero estaacute dentro de los circuitos financieros se realizan
movimientos que tienden a ldquoensombrecerrdquo u ocultar su origen o sea erradicar cualquier
nexo posible entre el dinero colocado y su origen siendo las teacutecnicas maacutes frecuentes el
enviacuteo de estos a paraiacutesos fiscales o a centros extraterritoriales (offshore) a los efectos que
dichos fondos circulen a lo largo de distintos paiacuteses instituciones y cuentas realizadas por
distintas personas fiacutesicas o juriacutedicas
De esta manera el dinero en efectivo es convertido en otros instrumentos de pago como los
cheques de viajero cartas de creacutedito acciones en sociedades Asiacute los medios de pago
pueden ser transportados nacional o internacionalmente sin provocar sospechas de ninguacuten
tipo en las autoridades los bienes comprados en efectivo seraacuten destinados a la venta
nacional o a la exportacioacuten
Ejemplos de esta etapa
bullCrear fuentes ficticias en el extranjero para recibir y distribuir fondos para la inversioacuten
de bienes inmuebles a traveacutes de contrabando de dinero en efectivo Abriendo con esos
fondos cuentas en el extranjero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
8
bullTransferir dinero viacutea electroacutenica desde una cuenta bancaria en el extranjero luego a
otra para perder el lugar de origen de ese dinero generalmente hecho en los paiacuteses
que constituyen paraiacutesos fiscales
bullAdquisicioacuten de bienes suntuosos compra y venta de obras de arte o grandes
inmuebles etc
bullImportacioacutenexportacioacuten de oro y demaacutes metales preciosos
bullEstablecimiento de empresas fantasmas que permiten realizar operaciones ficticias que
permitan justificar el origen de tales fondos o bienes
Todo esto se realiza por medio de profesionales especializados en cuestiones fiscales y
financieras que disponen de mejores recursos teacutecnicos y presupuestarios en comparacioacuten
con los organismos competentes encargados de su investigacioacuten
Esta etapa por su desarrollo constituye el lavado de activos en stricto sensu no todo proceso
de blanqueo comienza con la etapa de colocacioacuten sin embargo por necesidad todo capital
sucio requiere someterse a una fase de conversioacuten para desvirtuar el origen que pudiera
vincularlo con su origen delictivo La finalidad de esta fase es ocultar el origen del producto
iliacutecito mediante la realizacioacuten de diversas transacciones las cuales se iraacuten sumando unas a
otras para alejar con cada una maacutes y maacutes a los capitales de su origen delictual
Para lograr el objetivo de esta conversioacuten es necesaria la circulacioacuten en el mercado del
capital a blanquear es decir se tiene que convertir en el objeto de una pluralidad de actos
tan variada y numerosa como el caso concreto lo requiera para arribar a la finalidad
perseguida
Generalmente esta etapa de ensombrecimiento se verifica en los circuitos financieros con
frecuencia mediante la transferencia del capital a paraiacutesos fiscales Asiacute el dinero ingresa en
un flujo financiero que realiza un prolongado recorrido por diversos paiacuteses entidades
financieras y nuacutemeros de cuenta (tanto de personas fiacutesicas como juriacutedicas) variando la cuantiacutea
de las transferencias El recurso al sistema financiero es tan uacutetil para cumplir este blanqueo
en estricto sentido que los especialistas mdashtal es el caso de la Drug Enforcement
Administration (DEA)mdash ponen de manifiesto el hecho de que la circulacioacuten de tres
movimientos interbancarios hacen praacutecticamente imposible determinar la identidad de los
causantes y el verdadero origen del dinero
En general cualquier meacutetodo que convierta los capitales de origen iliacutecito por otros que
permitan suponer su origen dentro de la ley seraacuten operaciones de conversioacuten dentro de la
doctrina se menciona ejemplificativamente la creacioacuten de un rastro documental falso la
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
9
conversioacuten de metaacutelico en instrumentos financieros la adquisicioacuten de bienes materiales con
dinero en metaacutelico y su posterior cambio en ventas transferencia electroacutenica de fondos
3- INTEGRACIOacuteN O INVERSIOacuteN
Es la uacuteltima etapa del proceso de lavado de
dinero donde eacuteste que procede de actividades
delictivas se utiliza en operaciones financiera
dando la apariencia de ser operaciones
legiacutetimas Durante esta etapa se realizan
inversiones de negocios se otorgan
preacutestamos a individuos se compran bienes y
todo tipo de transacciones a traveacutes de
registros contables y tributarios los cuales
justifican el capital de forma legal dificultando
el control contable o financiero Aquiacute el dinero
es nuevamente colocado en la economiacutea con apariencia de legalidad
Cabe agregar que en esta etapa una vez que el dinero ya ha sido colocado y estratificado
los fondos vuelvan al circuito financiero legal mezclado yo confundido con otros elementos
liacutecitos daacutendole apariencia de licitud ejemplos
bullObtencioacuten de preacutestamos o creacuteditos simulados mediante la utilizacioacuten de alguna
empresa fantasma constituida en un paraiacuteso fiscal o una entidad extraterritorial que
controla el secreto bancario y luego se lo presta a siacute mismo
bullCompra o Venta de Inmuebles
bullConstruccioacuten de hoteles
bullSimulacioacuten de operaciones de importacioacuten y exportacioacuten de productos
bullCobro anticipado de seguros etc
A esta etapa se le puede llamar tambieacuten como decantacioacuten ya que su objetivo principal es
hacer perder el rastro del dinero mal habido y dificultar su verificacioacuten contable efectuando
distintas operaciones complejas tanto en el aacutembito nacional como internacional quitando
evidencias ante posibles investigaciones sobre el origen del dinero
Si bien conceptualmente se distinguen estas tres etapas o fases del proceso denominado
lavado de dinero o blanqueo de capitales en la praacutectica no es tan sencillo
diferenciarlas fundamentalmente porque se trata de operaciones ocultas o solapadas
Ilustracioacuten 4 Los ldquopasosrdquo del blanqueo de capitales Fuente UNODC
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
0
El proceso por virtud del cual se le da una apariencia de legalidad a ciertos capitales
obtenidos de manera iliacutecita llega a su culminacioacuten cuando esos capitales retornan a los
cauces de la economiacutea legal con la apariencia de haber sido obtenidos de manera liacutecita con
lo cual se estaraacute en aptitud de aprovechar los beneficios obtenidos iliacutecitamente
223‐ SITUACIOacuteN ACTUAL DEL PERUacute
Como cuestioacuten previa conviene delimitar claramente el alcance y contenido del concepto de
amenaza estrechamente vinculado al de vulnerabilidad para concretar a queacute se hace referencia
cuando se usa dicho concepto Para ello se utilizaraacute la Guiacutea publicada por GAFI en febrero de 2013
en el que se delimitan los conceptos habitualmente utilizados en este tipo de anaacutelisis (ldquoNational Money
Laundering and Terrorist Financing Risk Assessment FATF Guidancerdquo)
Dicha Guiacutea establece que debe entenderse como amenaza como aquellas ldquopersona grupo de
personas objeto o actividad con el potencial suficiente para causar dantildeo al Estado la sociedad la
economiacutea u otros elementos fundamentales de la vida de un paiacutesrdquo De acuerdo con ello en el
contexto del lavado de activos (en adelante LA) la definicioacuten de amenaza incluye delitos
delincuentes organizaciones criminales sus colaboradores necesarios y sus fondos originados y
circulantes asiacute como las propias actividades delictivas de LA que se den en la zona (tipologiacuteas)
Igualmente tal y como refleja la precitada Guiacutea para una adecuada comprensioacuten de la amenaza
es importante conocer el entorno en el que se cometen los delitos precedentes y se generan los
rendimientos iliacutecitos que vayan a ser objeto de LA
En el estudio realizado por GTARIF10 en mayo de 2014 relativo a la percepcioacuten de amenazas se
hace constar que los paiacuteses de esta subregioacuten Andina identificaron como amenazas de LA el
narcotraacutefico la corrupcioacuten y el soborno el contrabando y los delitos fiscales y los delitos ambientales
(incluida la mineriacutea ilegal)
En los paiacuteses de la subregioacuten andina se cometen una serie de delitos cuyos rendimientos pueden
ser lavados o no en su territorio por diferentes medios y viacuteas De la misma manera existen otros
rendimientos iliacutecitos procedentes de actos cometidos en aacutereas geograacuteficas ajenas a la subregioacuten
que tambieacuten por distintas razones se lavan en eacutesta
A continuacioacuten se haraacute una relacioacuten de los delitos que de conformidad con la informacioacuten
manejada tienen una mayor incidencia en el LA de la subregioacuten en general pero centraacutendose en
particular en el caso del Peruacute
10 Grupo de Anaacutelisis de Riesgo e Inclusioacuten Financiera ndash GTARIF perteneciente al GAFILAT (Grupo de Accioacuten Financiera para Ameacuterica Latina) Grupo regional perteneciente al GAFI
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
1
bull Traacutefico de drogas
bull Corrupcioacuten puacuteblica y fraudes a las Administraciones Puacuteblicas
bull Secuestros y extorsiones
bull Fraudes tributarios
bull Contrabando
bull Traacutefico de seres humanos
bull Delitos econoacutemicos (uso de informacioacuten privilegiada obtencioacuten fraudulenta de creacuteditos estafas
etc)
bull Delitos vinculados con la explotacioacuten ilegal de recursos naturales (mineriacutea explotacioacuten
forestal)
2231‐ PRINCIPALES AMENAZAS DELICTIVAS RELACIONADAS
El Peruacute es un paiacutes que cuenta con amplias fronteras mariacutetimas y terrestres bordeado por el
Oceacuteano Pacifico lindando al Norte con Ecuador y Colombia al Este con Brasil y Bolivia y al Sur
con Chile La liacutenea costera es de alrededor de 3000 kiloacutemetros y las fronteras terrestres cuentan
con una longitud de maacutes de 7000 kiloacutemetros resultando las mismas de difiacutecil control Los paiacuteses
que configuran el entorno geograacutefico del Peruacute adolecen en su mayor parte de graves problemas
de delincuencia vinculadas al narcotraacutefico al crimen organizado y a redes de comercio iliacutecito
Este conjunto de circunstancias que concurren en los paiacuteses limiacutetrofes con el Peruacute es susceptible
de afectar negativamente a la integridad de la nacioacuten en lo que a la prevencioacuten y lucha contra el
lavado de activos se refiere
Tambieacuten contribuye el hecho de que en la actualidad los procesos de legitimacioacuten de
rendimientos iliacutecitos no se producen uacutenicamente en los paiacuteses donde se han ejecutado
los delitos o donde residen los delincuentes sino que para dificultar su seguimiento se
realiza el lavado de activos en paiacuteses diferentes a los de la comisioacuten
Esta situacioacuten se ve por el proceso creciente de globalizacioacuten de la economiacutea mundial el
elevado grado de informalidad econoacutemica del Peruacute (maacutes del 70) y de alguacuten otro de los paiacuteses
de su entorno y al hecho de que los nacionales de los Estados integrados en la Comunidad
Andina (el Peruacute Bolivia Ecuador y Colombia) pueden moverse libremente por sus territorios con su
correspondiente documento nacional sin precisar pasaporte ni visado
El Peruacute se encuentra en el entorno regional de mayor nivel de produccioacuten de cocaiacutena del mundo
y uno de los principales lugares de traacutensito de traacutefico de drogas principalmente dirigido a Estados
Unidos y Europa
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
2
El problema endeacutemico de la corrupcioacuten puacuteblica en la mayoriacutea de los paiacuteses de la regioacuten implica
no soacutelo la existencia de un riesgo de lavado de activos procedentes de este delito sino tambieacuten
la falta de eficacia de algunas instituciones en su persecucioacuten
Al margen del narcotraacutefico que es el delito que se ha identificado como mayor generador de
rendimientos iliacutecitos en la subregioacuten las actividades de corrupcioacuten puacuteblica estaacuten cobrando una
importancia creciente siendo una de sus variantes maacutes usual la percepcioacuten de comisiones
ilegales por la obtencioacuten de licitaciones puacuteblicas o la simulacioacuten de contratos con la finalidad de
obtener rendimientos econoacutemicos Este tipo de delitos pueden ser cometidos por personas
individuales o por grupos organizados siendo cada vez maacutes usual la participacioacuten de estos
uacuteltimos en esta clase de actividades criminales
Habitualmente el producto obtenido con este tipo de delito se lava en el mismo paiacutes en el que
eacuteste se ha cometido existiendo tambieacuten la modalidad en que son legitimados fondos procedentes
de delitos cometidos fuera de la misma No obstante tambieacuten se han detectado casos en los que
los rendimientos se trasladan fuera de la regioacuten para su legitimacioacuten En este caso los destinos
identificados son Espantildea Suiza Estados Unidos Islas Viacutergenes e Islas Caimaacuten11
Los datos recabados apuntan a que desde 2013 hasta 2016 se ha producido un crecimiento
constante en las denuncias recibidas por la Policiacutea Nacional del Peruacute (en adelante PNP) y en las
investigaciones que lleva a cabo el Ministerio Puacuteblico de alrededor de un 30 anual No obstante
este incremento no se ha traducido en la correspondiente judicializacioacuten ya que de los casos
investigados por el Ministerio Puacuteblico solamente una deacutecima parte de ellos finalizan con
sentencia
La utilizacioacuten de dinero en efectivo y de mercados irregulares de cambio de divisa en paiacuteses
de la regioacuten junto a la existencia de importantes sectores de la economiacutea y del sector laboral de
estos paiacuteses que no se encuentran regularizados fiscalmente motivan la existencia y uso de
grandes cantidades de dinero en efectivo de origen no declarado lo que supone un claro riesgo
regional en materia de lavado de activos
Otros tipos delictivos MINERIacuteA ILEGAL TRAacuteFICO DE SERES HUMANOS
CONTRABANDO y DELITOS FISCALES
La tipologiacutea de delitos que se cometen en el Peruacute con mayor incidencia tiene como caracteriacutestica
comuacuten el hecho de ser fuente de obtencioacuten de rendimientos iliacutecitos que precisan ser legitimados
11 Informacioacuten extraiacuteda del Informe del Anaacutelisis de Amenazas Regionales en Materia de Lavado de Activos GAFILAT
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
3
Al margen del narcotraacutefico y de la corrupcioacuten puacuteblica las conductas iliacutecitas que de conformidad
con los datos obtenidos a priori parecen tener maacutes incidencia y repercusioacuten en Peruacute son las que
a continuacioacuten se proceden a describir
a) MINERIacuteA ILEGAL y TALA ILEGAL
La explotacioacuten ilegal de recursos naturales (catalogada como delito medioambiental) tiene
importancia en el Peruacute debido a la presencia de yacimientos minerales y de amplias zonas
con recursos vegetales cuya comercializacioacuten es susceptible de arrojar importantes
beneficios
La forma de operar es que la extraccioacuten del metal o la obtencioacuten de la madera se realiza
de manera ilegal siendo posteriormente vendida a empresas (nacionales o no) yo
concesiones mineras que cuentan con el soporte documental que le exige el
comercializador para la posterior exportacioacuten del producto (a menudo estas empresas son
constituidas por el propio comercializador) Posteriormente el importador compra el
producto de forma legal abonando su correspondiente precio por sistemas de pago
formales De la operacioacuten inicial de venta de metal o madera se pierde el rastro porque
el pago se realiza en efectivo y se difumina entre los extractores ilegales Teniendo
en cuenta esta operativa el rendimiento iliacutecito se genera y se lava dentro del propio paiacutes
Seguacuten los datos publicados la mineriacutea ilegal de oro supone el 22 del total de las
exportaciones que realiza el Peruacute estimando que dicha actividad iliacutecita genera
anualmente 1000 millones de doacutelares evadiendo impuestos por un total de 305 millones
de doacutelares
El sostenimiento e incluso propagacioacuten de esta y las otras actividades que representan
riesgos de LA es posible debido a que el sector presenta una serie de vulnerabilidades
importantes Estas vulnerabilidades son de distinta iacutendole destacando
La escasez de recursos por parte de las autoridades competentes para aplicar esta
normativa y supervisar su adecuado cumplimiento ademaacutes de falta de capacitacioacuten
adecuada de los operadores encargados de la prevencioacuten y sobre todo de la
represioacuten de este flagelo
La escasa articulacioacuten entre estas autoridades
La inexistencia de un plan de mitigacioacuten de la mineriacutea ilegal e informal las altas
tasas de informalidad entre otros
Las altas tasas de corrupcioacuten constituyen una vulnerabilidad cuyo incremento es a
la vez consecuencia de la propagacioacuten de la ilegalidad en el sector
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
4
b) TRATA DE SERES HUMANOS (Con fines de explotacioacuten sexual y laboral Trata de
migrantes)
Este delito ha sido identificado como muy relevante tanto desde un punto de vista de
repercusioacuten social como de generacioacuten de rendimientos econoacutemicos Este delito se suele
cometer por grupos organizados y tiene una especial incidencia en la regioacuten andina tanto
por incluirse en ella paiacuteses generadores de poblacioacuten que es viacutectima de este delito como
por coexistir otros por los que transitan rutas que se utilizan para ello Habitualmente se
utilizan redes de traacutensito y apoyo similares a las usadas para el narcotraacutefico y el
contrabando existiendo habitualmente connivencia entre los autores de dichos delitos
Seguacuten el informe elaborado por GTARIF12 sobre percepcioacuten de amenazas regionales los
rendimientos que se obtienen de su comisioacuten se suelen lavar en la propia regioacuten cuando
las personas transportadas son originarias de la misma siendo su destino final los paiacuteses
del Norte
Otra de las actividades que realizan estos grupos territoriales es la explotacioacuten del
migrante irregular siendo objeto de robo (habitualmente viajan con los ahorros generados
durante antildeos) secuestro (por parte de grupos vinculados al narcotraacutefico que exigen rescate a
cambio de la libertad de sus viacutectimas) y explotacioacuten (de caraacutecter laboral o sexual) Toda esta
situacioacuten de prestacioacuten de servicios para la migracioacuten ilegal genera una serie de ingresos
de acuerdo con el flujo de migrantes y las teoacutericas cantidades a ello habriacutea que antildeadir
otras cantidades que se obtienen por parte de los grupos territoriales y demaacutes bandas
criminales dedicadas a victimizar al migrante irregular lo que configura a este delito como
una fuente de elevados ingresos ilegiacutetimos susceptibles de ser objeto de LA
c) CONTRABANDO DE MERCANCIacuteAS Y PRODUCTOS FALSIFICADOS
En el caso del contrabando su rendimiento iliacutecito y el lavado de este se suele realizar en
los paiacuteses de origen de dichos productos utilizaacutendose para ello con caraacutecter general la viacutea
de las remesas o del movimiento de dinero en efectivo Este delito puede operar juntamente
con el delito de la falsificacioacuten de marcas y con la evasioacuten fiscal
Por lo que se refiere a la falsificacioacuten de marcas la generacioacuten de rendimientos se efectuacutea
tanto dentro como fuera del paiacutes al igual que el lavado posterior de dichos rendimientos
(dependiendo fundamentalmente del lugar de fabricacioacuten de los productos) Los productos que
12 Grupo de Anaacutelisis de Riesgo e Inclusioacuten Financiera ndash GTARIF perteneciente al GAFILAT (Grupo de Accioacuten Financiera para Ameacuterica Latina) Grupo regional perteneciente al GAFI
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
5
habitualmente son objeto de falsificacioacuten son los referentes a las peliacuteculas marcas textiles
(a menudo falsificadas) perfumeriacutea automoacuteviles equipos informaacuteticos y tecnoloacutegicos y
licores algunos de los cuales son importados desde mercados asiaacuteticos Los rendimientos
que se obtienen provienen de la introduccioacuten y comercializacioacuten de los productos en
mercados informales del paiacutes siendo habitualmente legitimados a traveacutes del sistema
financiero Este lavado se produce mediante ldquopitufeordquo enviacuteos de remesas la simulacioacuten de
negocios de compraventa la falsificacioacuten de exportaciones y otras viacuteas similares utilizando
para ello foacutermulas que a menudo implican la articulacioacuten de sociedades de cartera o
fachada
d) DELITOS FISCALES o TRIBUTARIOS
Este tipo de delitos se cometen en el propio paiacutes y sus rendimientos son lavados en el
mismo territorio tanto dentro como fuera del paiacutes donde fueron cometidos En el caso de
que la legitimacioacuten se realice dentro del paiacutes eacutesta se produce mediante su traslacioacuten a
puntos en los que se ofrezcan servicios financieros que garanticen el anonimato y la
opacidad asiacute como mediante la construccioacuten y adquisicioacuten de bienes raiacuteces
En el supuesto de que se lave fuera del paiacutes su destino final son aquellos paiacuteses y
jurisdicciones que operan como ldquoparaiacutesos fiscalesrdquo con tratamiento favorable a las rentas
de capital y que operen con un elevado grado de confidencialidad En esta liacutenea es propio
que se detecten operaciones de LA vinculadas a delitos fiscales mediante la articulacioacuten
de exportaciones e importaciones ficticias a traveacutes de las cuales se pueden legitimar
los rendimientos obtenidos
En agosto de 2017 tambieacuten el internacional ldquoGeneva Group International (CGI)rdquo13 calculoacute
que la evasioacuten total en el Peruacute ascendiacutea a por lo menos 25 mil millones de Soles Esta
praacutectica estaacute muy vinculada con la informalidad de la economiacutea peruana y en especial
con la que se asienta en las industrias de la construccioacuten y de la mineriacutea que representan
el 80 del conjunto de la red industrial del paiacutes
13 GGI une a un grupo de firmas internacionales independientes de auditoriacutea contabilidad derecho y consultoriacutea con el potencial conjunto para encontrar la solucioacuten adecuada para cualquier problema especiacutefico y asiacute resolver cualquier problema financiero legal y fiscal que pueda surgir
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
6
2232‐ VULNERABILIDADES DETECTADAS PARA TENER EN CUENTA
Para la confeccioacuten de este Manual y poder adaptarlo a la realidad del Peruacute es necesario conocer
la situacioacuten actual sobre todo con lo que respecta a la investigacioacuten del delito y obviamente el
desarrollo procesal que lleva hasta el momento del enjuiciamiento de los hechos y las personas
Por ello se expone a continuacioacuten una serie de elementos que son necesarios tener en cuenta
para como se ha dicho con anterioridad acercar el Manual a la situacioacuten actual con sus pros y
sus contras
En el caso del Peruacute la Evaluacioacuten Nacional de Riesgos LA (noviembre 2016) identifica cinco (5)
Amenazas y cuarenta y tres (43) Vulnerabilidades Dentro de los riesgos se pueden citar entre
otros
1) Sistema de control de movimiento de efectivo transnacional insuficiente e inexistencia de
limitacioacuten sobre traslados internos
2) Falta de conocimiento sobre la aplicacioacuten praacutectica de la tipificacioacuten de los delitos de
LA
3) Dificultad del Ministerio Puacuteblico en la investigacioacuten y persecucioacuten del LA
4) Existencia de carencias en el Poder Judicial que afectan el sistema de represioacuten penal
5) Baja efectividad de la PNP en la investigacioacuten y persecucioacuten del LA
6) Dificultad en el intercambio de informacioacuten entre instituciones puacuteblicas
Aspectos por mejorar o fortalecer en materia de LA entre otros los siguientes
1 La asignacioacuten de recursos materiales tecnoloacutegicos y humanos para desarrollar
investigaciones criminales y patrimoniales
2 Los procedimientos de intercambio de informacioacuten tanto nacional como internacional
3 La capacitacioacuten sobre todos los aspectos vinculados a la lucha contra LA14
14 En esta liacutenea de argumentos que sentildeala eacuteste indicador y traiacutedo al contenido de eacuteste Manual a modo de antecedentes cabe indicar que deberiacutea merecer un mayor desarrollo en el aacutembito que corresponda y que desde aquiacute se formula a modo de propuesta ya que resulta imperativo elaborar un cataacutelogo de capacitaciones de especializacioacuten en materia de lavados de activos que deberiacutean ser cursados por todos los operadores que intervienen en el decurso del proceso esto es desde la investigacioacuten hasta la sancioacuten Un
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
7
Ademaacutes de las sentildealadas se incluyen las siguientes vulnerabilidades
a) La duracioacuten excesiva de las investigaciones preliminares de delitos de LA ocasionada
en parte por la demora de ciertas instituciones puacuteblicas y del sector privado en dar
respuesta a requerimientos de informacioacuten de la fiscaliacutea
26
b) La escasa o nula coordinacioacuten efectiva entre el Ministerio Publico y la PNP
c) Coordinacioacuten mejorable entre Fiscaliacuteas Especializadas y Procuraduriacuteas
Especializadas
d) No existe un procedimiento o instrumento de coordinacioacuten y colaboracioacuten (MoU Convenio
Protocolo etc) entre UIF con PNP y Fiscaliacutea bajo la direccioacuten o supervisioacuten de eacutesta uacuteltima
con el fin de poder mejorar sobremanera el flujo de la informacioacuten que lleve a la mejoriacutea
ostensible de las investigaciones sobre LAFT
Igualmente seguacuten la informacioacuten recabada no existen en el Poder Judicial un nuacutemero de
especialistas suficiente para poder acometer el enjuiciamiento de manera adecuada de los
casos vinculados con el lavado de activos ni los miembros de los oacuterganos jurisdiccionales
poseen en teacuterminos generales los conocimientos necesarios para ello sobre todo teniendo
en cuenta la creciente complejidad de estos Esta situacioacuten revierte en que el nuacutemero de casos
instruidos y de condenas dictadas por lavado de activos no sea congruente con el de delitos
precedentes que se cometen en el paiacutes
De hecho en el Peruacute en el periodo 2012 - 2018 se han emitido en el paiacutes solamente 91
sentencias condenatorias firmes de LA En ellas se han sentenciado a un total de 152 personas
naturales y soacutelo a 4 personas juriacutedicas
sistema de capacitacioacuten especializado optimizariacutea la investigacioacuten y sancioacuten de este tipo penal por lo que fortaleceriacutea su lucha en la sociedad Se debe de fomentar una capacitacioacuten integral sobre el delito de lavado de activos instalaacutendose una mesa de trabajo conjunta donde participariacutean las instituciones que tienen injerencia en el desarrollo de la investigacioacuten para que puedan compartir aportes especiacuteficos sobre la problemaacutetica y desventajas que encuentran en la ejecucioacuten de sus funciones como en los productos que reciben de las diversas unidades orgaacutenicas con las que mantienen una relacioacuten de colaboracioacuten o dependencia
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
8
Ilustracioacuten 5 Nuacutemero de Sentencias por LA por antildeo Fuente UIF-SBS
Tal como como asevera Puchuri (2019)15 la Procuraduriacutea Publica de Lavado de activos en el
periodo 2016 al 2018 registraron un aproximado de 2772 investigaciones de la cuales solo 41
tuvieron una sentencia resaltando que de las mismas 31 fueron en caraacutecter absolutorio razoacuten
por la cual postulamos que se debe de fomentar una capacitacioacuten integral sobre el delito de
lavado de activos instalaacutendose una mesa de trabajo conjunta donde participariacutean las
instituciones que tienen injerencia en el desarrollo de la investigacioacuten para que puedan compartir
aportes especiacuteficos sobre la problemaacutetica y desventajas que encuentran en la ejecucioacuten de sus
funciones como en los productos que reciben de las diversas unidades orgaacutenicas con las que
mantienen una relacioacuten de colaboracioacuten o dependencia
Dentro del Sistema de Justicia Peruano en cuanto al delito de lavado de activos seguacuten Chanjan
Solis y Puchuri (2018)16 la estadiacutestica refleja una deficiente investigacioacuten del delito o una errada
valoracioacuten probatoria o juriacutedica del caso esto en virtud de la siguiente informacioacuten respecto al
Poder Judicial la Sala Penal Nacional refiere que entre el periodo 2016-2018 han emitido 3
sentencias condenatorias 31 sentencias absolutorias y 7 sentencias mixtas absolutorias y
condenatorias a la vez teniendo en traacutemite 21 procesos por lavado de activos en etapa de
investigacioacuten preparatoriainstruccioacuten y 14 en juicio oral En el caso del Ministerio Puacuteblico en el
periodo 2016 - 2018 registraron un total de 658 casos de delitos de lavado de activos y seguacuten
la data de la Procuraduriacutea Puacuteblica Especializada en Delitos de Lavado de Activos y Procesos de
Peacuterdida de Dominio en el periodo 2016- 2018 se registraron 2 772 casos de lavado de activos
15 Puchuri F (2018) Peruacute el silencio ante el lavado de activos httppuntoedupucpedupeopinionperu-el-silencio-anteel- lavado-de-activos Fecha de consulta 24 de mayo de 2021 16 Chanjan R Solis E amp Puchuri F (2018) Sistema de Justicia Delitos de Corrupcioacuten y Lavado de Activos Lima Peruacute Instituto de Democracia y Derechos Humanos de la Pontificia Universidad Catoacutelica del Peruacute
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina3
9
a nivel nacional Esta reflexioacuten que hemos glosado permite ver un universo significativo de casos
que van disminuyendo draacutesticamente desde las investigaciones y cuando avanzamos hacia el
rubro de sentencias que es el indicador por excelencia del sistema donde la cifra alcanzada es
exigua y poco representativa no congruente con el nuacutemero de sentencias en casos que
normalmente son los delitos fuente del lavado de activos vgr sentencias por los delitos de traacutefico
iliacutecito de drogas
En este sentido frente a las cifras descritas se evidencia la necesidad de fortalecer a las
instituciones intervinientes a traveacutes de la capacitacioacuten del personal que labora en sus
dependencias ante lo expuesto resaltamos que la Corte Superior Nacional de Justicia Penal
Especializada ndashen adelante CSN- ha venido desde el antildeo 2015 fortaleciendo su rubro de
capacitaciones realizando diversos cursos de capacitacioacuten focalizados en materia de lavado de
activos permitiendo que los magistrados y personal jurisdiccional tengan un mejor conocimiento
y manejo de estos procesos complejos
Con respecto a la Policiacutea Nacional del Peruacute de acuerdo con lo sentildealado en Artiacuteculo 166deg de la
Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute y en el Artiacuteculo 3deg de su Ley Orgaacutenica Ley Ndeg 27238 tiene entre
sus funciones primordiales prevenir investigar y combatir la delincuencia asiacute como vigilar y
controlar las fronteras Asimismo el Artiacuteculo 159deg de la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute sentildeala que
la Policiacutea Nacional estaacute obligada a cumplir los mandatos del Ministerio Puacuteblico en el aacutembito
de su funcioacuten de investigacioacuten del delito
Para mayor abundamiento dentro de las funciones atribuidas a la Policiacutea Nacional del Peruacute en
el Artiacuteculo 7deg y 8ordm de su Ley Orgaacutenica se tiene (entre otros)
a Prevenir combatir investigar y denunciar los delitos y faltas previstos en el Coacutedigo
Penal y leyes especiales que se persigan de oficio
b Obtener custodiar asegurar y procesar indicios evidencias y elementos
probatorios relacionados con la investigacioacuten policial ponieacutendolos oportunamente a
disposicioacuten de la autoridad competente
c Coordinar y cooperar con los organismos internacionales e instituciones de policiacutea en la
prevencioacuten y represioacuten de la delincuencia de conformidad con los convenios suscritos
La funcioacuten de investigacioacuten de la Policiacutea Nacional del Peruacute se enmarca dentro de del Art 166 de
la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute donde se le da la funcioacuten de ldquoprevenir investigar y combatir
la delincuenciardquo como finalidad fundamental de esta institucioacuten ademaacutes esta funcioacuten es
concordante con su propia normativa el Decreto Legislativo 1267 Art 2 inc 10 11 donde sentildeala
la de ldquoPrevenir combatir investigar y denunciar la comisioacuten de los delitos y faltas previstos en el
Coacutedigo Penal y leyes especialesrdquo ldquoobtener custodiar asegurar trasladar y procesar indicios
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
0
evidencias y elementos probatorios relacionados con la prevencioacuten e investigacioacuten del delito
ponieacutendolos oportunamente a disposicioacuten de la autoridad competenterdquo ldquoPracticar y emitir
peritajes oficiales de criminaliacutestica para efecto de procesos judiciales y otros derivados de la
funcioacuten policialrdquo ldquoRealizar las funciones de investigacioacuten policial por iniciativa propia o
bajo la conduccioacuten juriacutedica del Fiscal en concordancia con el Coacutedigo Procesal penal y las
leyes de la materiardquo ldquoInvestigar la desaparicioacuten y trata de personasrdquo ldquoAdministrar el sistema de
inteligencia policial en armoniacutea con las normas que regulan el Sistema Nacional de Inteligenciardquo
Asimismo conforme establece el Art 67 del Nuevo Coacutedigo Procesal Penal la funcioacuten de
investigacioacuten de la Policiacutea Nacional en cumplimiento de sus funciones debe inclusive por
propia iniciativa tomar conocimiento de los delitos y dar cuenta inmediata al Fiscal sin
perjuicio de realizar las diligencias de urgencia e imprescindibles para impedir sus
consecuencias individualizar a sus autores y partiacutecipes reunir y asegurar los elementos de
prueba que puedan servir para la aplicacioacuten de la Ley penal Similar funcioacuten desarrollaraacute
trataacutendose de delitos dependientes de instancia privada o sujeta a ejercicio privado de la accioacuten
penal
En lo que respecta al lavado de activos la PNP desarrolla su actividad principalmente a traveacutes
de la Direccioacuten de Lavado de Activos (DIRILA) esencialmente a traveacutes de la Divisioacuten de Lavado
de Activos (DIVILA) Eacutestas se han constituido recientemente en las Unidades responsables de
delitos comunes investigaciones especiales corrupcioacuten puacuteblica y delitos fiscales a la que
tambieacuten se le ha antildeadido la integrada en la DIRCOTE Todo ello configura un escenario en el
que las actividades de lucha contra el lavado de activos estariacutean encomendadas a la
DIRILA que actuariacutea a traveacutes de las cuatro DIVILA que tiene adscritas
Al igual que en otros operadores de seguridad y justicia la falta de especializacioacuten del
personal y SU EXCESIVA MOVILIDAD es una constante impidiendo que adquieran la
capacitacioacuten teacutecnica que su actividad requiere Falta de formacioacuten continua para la
investigacioacuten de estos delitos cuyas tipologiacuteas estaacuten en evolucioacuten constante es fundamental
que los efectivos que se dediquen a ello reciban una actualizacioacuten continua de sus conocimientos
que les permita enfrentarse a estas situaciones circunstancias que actualmente no parecen
darse en la PNP
La PNP no tiene acceso a la amplia variedad informacioacuten financiera y de otro tipo Las PNP
no puede acceder a algunos de los registros puacuteblicos ni al Iacutendice notarial ni a la Seguridad
Social no pueden acceder a datos tributarios y a veces ni siquiera a la informacioacuten facilitada por
los sujetos obligados ni a la declaracioacuten de movimientos de efectivo en frontera La PNP no
accede a bases de datos privadas con informacioacuten comercial-empresarial como
DunsampBradstreet17
17 httpswwwdnbcom
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
1
La estrategia de investigacioacuten de la PNP deberiacutea centrarse en la estructura financiera de
grupos de delincuencia organizada y de las organizaciones criminales con el objetivo de
desarticular y desmantelar estas organizaciones Si bien se detecta que la PNP no tiene
excesivas competencias de investigacioacuten ni iniciativa propia para la misma y asiacute difiacutecilmente
pueden ocuparse con eacutexito de casos importantes y complejos de lavado de activos hasta la
obtencioacuten de condenas y decomisos
La informacioacuten es un elemento clave en todo sistema de lavado de activos por lo que de
su acceso y utilizacioacuten depende gran parte del eacutexito en la consecucioacuten de sus objetivos El
intercambio de informacioacuten entre organismos puacuteblicos es una cuestioacuten difiacutecil de articular por los
recelos que suelen generarse al respecto existiendo la tendencia de crear compartimentos
estancos que con el comprensible intento por evitar una posible mala utilizacioacuten implican en la
praacutectica una dificultad antildeadida para el desarrollo de investigaciones que requieren de la
participacioacuten de una pluralidad de actores El Peruacute no es una excepcioacuten en este aspecto
habieacutendose puesto de manifiesto diferentes situaciones que inducen a pensar que hay un
problema en el flujo de informacioacuten que lastra las actuaciones en materia de prevencioacuten y lucha
contra el lavado de activos Estos problemas se dan tanto entre los organismos dedicados a la
investigacioacuten y persecucioacuten como con aquellos otros que por su propia actividad cuentan con
bases de datos relevantes a efectos de la represioacuten de estos delitos
El Art 65deg del Nuevo Coacutedigo Procesal Penal inc 1 establece que ldquoMinisterio Puacuteblico y la
Policiacutea Nacional deben cooperar y actuar de forma conjunta y coordinada debiendo
disentildear protocolos de actuacioacutenrdquo Artiacuteculo que si fuera puesto en praacutectica se tendriacutea una
actitud horizontal cooperativa desprendida para realizar trabajos de investigacioacuten evitando que
encuentren dificultades para poder trabajar coordinadamente en la investigacioacuten del delito y
evitar situaciones de desconfianza mutua
224‐ CONDICIONANTES CARACTERIacuteSTICAS Y CONSECUENCIAS
Son muchas las causas que favorecen la existencia y continuidad de las praacutecticas de lavado de
activos La primera la encontramos en la fuente de los bienes que han de blanquearse esto es la
existencia de actividades iliacutecitas que se hacen de forma oculta y que son difiacuteciles de reprimir
Pero dejando a un lado estos oriacutegenes otros factores condicionantes seriacutean los siguientes
bull La globalizacioacuten especialmente del sistema econoacutemico y financiero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
2
bull Las tecnologiacuteas y las redes sociales por un lado gracias a las nuevas tecnologiacuteas es cada
vez maacutes faacutecil realizar operaciones a nivel internacional con soacutelo tener un punto de conexioacuten
a Internet
bull Ademaacutes la existencia de redes sociales facilita enormemente la puesta en contacto de
agentes dispuestos a participar en mayor o menor medida en estas operaciones por todo
el mundo
bull La tardiacutea criminalizacioacuten del lavado de activos
bull La estrecha relacioacuten entre blanqueo y corrupcioacuten En multitud de ocasiones muchos de los
gobiernos de ciertos paiacuteses se ven beneficiados de actividades iliacutecitas y son los propios
gobiernos los interesados en dar continuidad a estas praacutecticas
bull Existencia de paraiacutesos fiscales y demaacutes centros offshore con poliacuteticas de no intercambio
de informacioacuten y proteccioacuten muy elevada del secreto bancario y empresarial
bull Falta de concienciacioacuten por parte de ciertos profesionales en la prevencioacuten del blanqueo
banca privada asesoriacuteas de lo que es un origen iliacutecito del dinero Muchos despachos no
colaborariacutean en la confeccioacuten de una estructura para favorecer el movimiento y el blanqueo
de las ganancias obtenidas por actividades tales como la prostitucioacuten el traacutefico de drogas
la financiacioacuten al terrorismo no obstante en muchos casos no ponen ninguacuten reparo en
el disentildeo de estructuras para favorecer el movimiento y blanqueo de los capitales
procedentes de otro origen delictivo los delitos contra la hacienda puacuteblica
bull Falta de colaboracioacuten internacional
Las caracteriacutesticas y consecuencias del lavado de activos son muchas y muy variadas algunas de
estas
FAVORECIMIENTO DE LA ACTIVIDAD CRIMINAL QUE SUBYACE
Con el lavado de activos se logra favorecer la actividad criminal que estaacute detraacutes de ello
Indirectamente contribuye a que se potencien estas actividades Complicando o prohibiendo el
blanqueo de los beneficios se consigue disuadir la actividad que subyace Al lograrse los fines
delictivos se favorece que las actividades subyacentes continuacuteen realizaacutendose El FATF (siglas
en ingleacutes del GAFI) le da gran importancia a esto sentildealando que el lavado de activos estaacute unido
indisolublemente a la actividad delictiva que lo genera posibilitando que esta continuacutee
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
3
CONSECUENCIAS EN LOS MERCADOS
El lavado de activos no se realiza actualmente dentro de una misma regioacuten Nos encontramos
ante un modelo globalizado en el que grandes cantidades de dinero de origen iliacutecito circulan de
unos paiacuteses a otros Esto tiene efectos negativos sobre el conjunto de la economiacutea
INFLACIOacuteN EN BIENES INMUEBLES
Pongamos por ejemplo que en plena crisis econoacutemica en Peruacute los precios de los pisos bajan
adaptaacutendose sus precios a su verdadero valor despueacutes de haberse roto la burbuja inmobiliaria
En este proceso de reajuste de la economiacutea supongamos que el dinero procedente de las
actividades realizadas por la mafia rusa comienzan a invertirse de forma masiva en la
adquisicioacuten de viviendas en Peruacute para su posterior alquiler Esta situacioacuten produciriacutea de nuevo
un incremento falseado de los precios de los pisos impidiendo a los compradores nacionales la
compra de una vivienda en su paiacutes
EFECTOS CONTAMINANTES DE LAS TRANSACCIONES ILEGALES
Las actividades de blanqueo suponen un coste para los que las realizan Generalmente para
llevar a cabo el blanqueo habraacuten de pagarse comisiones a los agentes que intervienen como
sucediacutea en el caso del pitufeo o smurfing o en el caso de compra de billetes de loteriacutea donde se
entrega tambieacuten una comisioacuten al vendedor del boleto premiado Uno de los gastos que aparecen
en los casos de blanqueo de capitales son los sobornos Las personas que participan en la
cadena del blanqueo y perciben sus comisiones y sobornos estaacuten obteniendo tambieacuten
cantidades de dinero negro En muchas ocasiones estos sobornos son entregados a altos cargos
de la banca a funcionarios y a poliacuteticos de forma que se procede a corromper a otras personas
que en principio nada teniacutean que ver con la actividad delictiva inicial En caso de que estas
cantidades (comisiones y sobornos) sean tambieacuten elevadas los perceptores de estas tendraacuten que
buscar tambieacuten la forma de dar apariencia liacutecita a estos fondos para poder disfrutar de los
mismos aumentando asiacute la actividad blanqueadora Ademaacutes en paiacuteses en los cuales los propios
gobiernos se encuentren financiados por capitales provenientes de estas comisiones o sobornos
es muy probable que sean los propios gobiernos los que realicen una legislacioacuten que permita o
por lo menos facilite el lavado de dinero negro Esto finalmente produciraacute un efecto llamada para
los blanqueadores
EFECTOS SOCIALES Y POLIacuteTICOS
Estos efectos estaacuten muy relacionados con el paacuterrafo anterior o maacutes bien son consecuencia del
efecto contagio La circulacioacuten del dinero negro y las operaciones de blanqueo como cualquier
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
4
otra actividad delictiva se realizan en aquellos lugares en los que les es maacutes faacutecil donde existen
menos controles menos represioacuten o menos penalizacioacuten Esto entrantildea un grave problema para
muchos paiacuteses especialmente en paiacuteses emergentes o en viacuteas de desarrollo Imaginemos un
paiacutes emergente que comienza a desarrollarse y a explotar alguacuten tipo de actividad productiva que
comienza a tener eacutexito a nivel internacional Este tipo de paiacuteses necesitan de inversioacuten extranjera
Los inversores extranjeros a su vez buscan confianza en la estabilidad y en la situacioacuten del paiacutes
para acometer una inversioacuten Supongamos que este paiacutes no dispone de unas medidas
suficientes de prevencioacuten de blanqueo y que sus propios gobernadores estaacuten corrompidos El
capital que entraraacute en estos paiacuteses seraacute el procedente de actividades iliacutecitas y por tanto este
paiacutes tendraacute como ventaja competitiva el ser un lugar en el que el dinero puede blanquearse Esto
originaraacute de nuevo una mala distribucioacuten de la riqueza y que el paiacutes nunca salga de la corrupcioacuten
y por tanto que nunca llegue a desarrollarse
EFECTOS EN EL SISTEMA FINANCIERO Y ESPECIALMENTE EL SISTEMA BANCARIO
El sistema bancario se encuentra altamente globalizado e interrelacionado No obstante y
aunque parezca mentira este esqueleto es muy fraacutegil y por eso su funcionamiento y supervisioacuten
no puede ser igual a la de otros nichos del mercado Por este motivo existen entidades como los
fondos de garantiacutea de depoacutesito que dan seguridad al sistema bancario El sistema bancario se
basa en la confianza de los impositores principalmente La reputacioacuten y la integridad es uno de
los activos maacutes valiosos de las instituciones financieras Si los fondos procedentes de actividades
iliacutecitas se canalizan faacutecilmente a traveacutes de una entidad financiera porque sus administradores o
empleados se encuentran sobornados o bien por el hecho de no haber cumplido con las
obligaciones de ldquoconocer a su clienterdquo a las que nos hemos referido el banco podriacutea llegar a ser
acusado de estar colaborando en una red criminal Esto podriacutea provocar uno de estos paacutenicos
bancarios que colapsariacutean no soacutelo el sistema bancario sino tambieacuten el financiero Y dependiendo
de la importancia a nivel internacional de la entidad podriacutea llegar a producirse incluso una crisis
internacional
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
5
23 TIPOLOGIacuteAS-METODOLOGIacuteAS PROCEDIMIENTOS
Una tipologiacutea es (de acuerdo con la definicioacuten GAFI) un proceso de blanqueo de capitales en el que
se desarrollan esquemas especializados que se construyen con formatos homogeacuteneos y que
recurren a meacutetodos similares
El presente capiacutetulo pretende recoger algunos de los meacutetodos y teacutecnicas empleados por las
organizaciones criminalesterroristas para la obtencioacuten y gestioacuten de fondos de manera que pueda
servir de guiacutea para los investigadores financieros que tengan que enfrentarse a este tipo de
investigaciones Si bien las operaciones concretas en virtud de las cuales se dotan de una
apariencia de legalidad a capitales que tienen su origen en actos iliacutecitos constituyen un abanico tan
amplio y solamente limitado por la imaginacioacuten del blanqueador lo que hace que sea materialmente
imposible analizar todos los meacutetodos por los cuales se blanquean capitales
Los canales de blanqueo son aquellos circuitos por los que discurren los fondos o bienes de origen
ilegal durante el proceso que media entre la comisioacuten del delito y el disfrute o utilizacioacuten bajo
formatos de apariencia liacutecita Ademaacutes hay procedimientos que tienen un difiacutecil encaje en las
tipologiacuteas claacutesicas al existir un marcado componente subjetivo identificaacutendose esas praacutecticas con
personas procedentes de determinadas zonas geograacuteficas aquellas que realizan actividades
concretas o ejercen profesiones especialmente sensibles otras cuya singularidad deriva de su
posicioacuten poliacutetica o social etceacutetera
Como se ha visto con anterioridad se suele describir el delito de lavado de activos como un proceso
que se divide en distintas fases o etapas Sin embargo en la praacutectica no todas las operaciones de
lavado de activos siguen la praacutectica descrita sino que existe una gran diversidad en cuanto a las
praacutecticas utilizadas Asiacute mismo cada tipologiacutea podraacute ser empleada o seraacute caracteriacutestica de una o
maacutes de las fases del lavado de activos comuacutenmente establecidas
Colocacioacuten u ocultacioacuten
Encubrimiento o Transformacioacuten
Integracioacuten
Por lo tanto estaremos en un escenario en el cual existe un delito subyacente (cometido con
anterioridad) el cual es el origen de los fondos un sistema mediante el cual se articula el ldquoproceso
de blanqueordquo que de apariencia legal a esos fondos y finalmente una aplicacioacuten de los fondos que
normalmente estaraacute orientada hacia el aacutenimo de lucro o disfrute de los beneficios obtenidos por
parte de la organizacioacuten criminal
Consideramos que el presente estudio no seriacutea completo si no contiene cuando menos un cierto
grupo de operaciones que sirviendo de paraacutemetro o referencia nos permita conocer la naturaleza
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
6
de dichas operaciones asiacute como las instituciones que intervienen en su realizacioacuten este imperativo
metodoloacutegico que se presenta serviraacute para conocer la finalidad y naturaleza de cada accioacuten
concreta que se ejecute en el proceso del lavado de activos con lo que estaremos en aptitud de
determinar hacia cuaacutel o cuaacuteles bienes juriacutedicos va dirigida la accioacuten lesiva
En el estudio de los meacutetodos empleados para el reciclaje de ganancias iliacutecitas la doctrina distingue
dos niveles de actuacioacuten las ejecutadas al interior de un paiacutes y las que se ejecutan en el exterior
Seguiremos esta clasificacioacuten puesto que consideramos que por metodologiacutea es la maacutes adecuada
para ir deslindando las formas en las que se presenta el blanqueo
La teacutecnica o modo utilizado para llevar a cabo el lavado de activos dependeraacute de la zona o paiacutes en
el que se opere si es una necesidad puntual o permanente el grado de urgencia la confianza que
se tiene con la persona o entidad que sirve de coacutemplice y de la cantidad de dinero a blanquear
Dependiendo de la cantidad que se pretenda blanquear se utilizaraacuten unos meacutetodos u otros puesto
que puede tratarse de una necesidad de blanqueo perioacutedico de pequentildeas sumas o un blanqueo de
una gran cantidad lo cual implicaraacute que se utilicen unos u otros meacutetodos de blanqueo
En este capiacutetulo se presenta un estudio individualizado de una serie de tipologiacuteas conocidas en el
marco de la investigacioacuten del lavado de activos Si bien la investigacioacuten financiera puede aplicarse
a cualquier tipo de delito del cual se obtenga un beneficio econoacutemico este trabajo orienta su estudio
a las tipologiacuteas relacionadas con el lavado de activos que no han sido recogidas o que son
cumplimentadas de las que figuran en las diferentes guiacuteas documentos recomendaciones que
hacen los diferentes organismos preventivos del lavado de activos en el Mundo como las Unidades
de Inteligencia Financieras GAFI y los entes regionales Grupos y Asociaciones dedicadas al
estudio y prevencioacuten del flagelo
Asimismo debemos tener en cuenta que las tipologiacuteas recogidas en el presente estudio no se cintildeen
a un uacutenico delito sino que cada una ellas pueden darse en varios delitos A la hora de definir las
tipologiacuteas conocidas en esta materia ha de tenerse muy en cuenta que la delincuencia de caraacutecter
econoacutemico es un fenoacutemeno iacutentimamente ligado a la evolucioacuten y el progreso de los sistemas
financieros legales que articulados por los Estados para favorecer las relaciones econoacutemicas
nacionales e internacionales evolucionan de forma vertiginosa a la par que los paiacuteses adquieren
mayores niveles de desarrollo y capacidad econoacutemica
Otro hecho considerado para la elaboracioacuten del presente capiacutetulo es el que las estructuras
financieras de las organizaciones criminalesterroristas basan su comportamiento en la combinacioacuten
y ajuste de diferentes modelos de obtencioacuten depoacutesito (reserva) y distribucioacuten de fondos Estos
procedimientos financieros buscan el equilibrio entre la eficacia y la seguridad siendo su pretensioacuten
final el logro de su objetivo y la evasioacuten de las medidas preventivas del sistema financiero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
7
Cada tipologiacutea aquiacute presentada se ha intentado definir lo maacutes claramente posible de manera
objetiva y siempre desde un punto de vista praacutectico-policial En la medida de lo posible se intentaraacute
incluir en todas ellas los indicadores de riesgo que permitan identificarlas en las investigaciones que
se lleven a cabo Del mismo modo se incluiraacuten las buenas praacutecticas o medidas a adoptar en las
investigaciones relacionadas con la tipologiacutea en cuestioacuten
Los delincuentes utilizan procedimientos concretos que podemos detectar en nuestras
investigaciones Eacutestos son procedimientos que deben ser utilizados junto con otros y los
delincuentes los utilizan para facilitar la comisioacuten de sus delitos Estos procedimientos pretenden
eludir o dificultar la investigacioacuten de la policiacutea yo de la Fiscaliacutea
A continuacioacuten se presentan las tipologiacuteas que consideramos de sumo intereacutes conocer para
llevar a cabo las investigaciones actualmente en el lavado de activos y por ende susceptible a
modificaciones con el pasar de los antildeos
En el Peruacute y tomando en cuenta los datos que actualmente se tienen a partir de las Sentencias
condenatorias firmes por LA se identifican solamente 6 tipologiacuteas
1 Uso de personas juriacutedicas
2 Uso de testaferros
3 El empleo de transferencias simuladas yo
fraudulentas
4 La posesioacuten y el uso de efectivo
5 El uso de empresas ndash personas naturales con
negocio
6 El uso de cuentas de terceros
231- USO DEL SECTOR DEL ARTE LAS ANTIGUumlEDADES Y JOYAS COMERCIO ILEGAL DEL ORO
(Conversioacuten de activos en metales preciosos joyas y objetos de alto valor)
La conversioacuten de activos implica la adquisicioacuten de mercanciacuteas que poseen un elevado precio en el
mercado El sector es muy amplio e incluye joyeriacuteas tiendas de antiguumledades y libreriacuteas galeriacuteas
de arte y casas de subastas La conversioacuten de activos tiene dos fines principales en primer lugar
como forma de inversioacuten y en segundo lugar como objeto de coleccionista
Ilustracioacuten 5 Nuacutemero de Sentencias por LA por tipologiacuteas Fuente UIF-SBS
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
8
Las piezas de arte y las joyas junto con las propiedades inmobiliarias poseen una caracteriacutestica
muy atractiva normalmente se revalorizaraacuten y resultaraacuten una excelente forma de inversioacuten
Tambieacuten se pueden volver a vender faacutecilmente o subastar en lugares designados para tal fin
obteniendo un gran beneficio de ello En situaciones de crisis econoacutemica puede ser muy interesante
convertir el dinero en oro ya que el precio de este metal se mantendraacute por lo general muy alto y
estable independientemente de la situacioacuten financiera del paiacutes
Los diamantes y demaacutes piedras preciosas comparten las mismas ventajas que el oro alto valor
intriacutenseco En particular los diamantes se pueden comercializar con poca dificultad en todo el
mundo La produccioacuten de diamantes y su aacuterea comercial no se encuentra expandida por todo el
mundo asiacute que es una posibilidad el centrarse en algunas zonas
En la mayoriacutea de los paiacuteses la regulacioacuten de las leyes establece la obligacioacuten para algunas
entidades de tener un libro de registro con el fin de identificar los artiacuteculos adquiridos y quieacuten realizoacute
dicha adquisicioacuten Asiacute pues no existe ninguna base de datos centralizada que recoja toda la
informacioacuten
Estos activos se almacenaraacuten normalmente en cajas de seguridad o en depoacutesitos que pueden estar
situados en casas empresas y bancos Otro aspecto de este sector es la compra de bienes por
Internet que se describe en un capiacutetulo posterior
La conversioacuten de activos simplemente afecta a la adquisicioacuten de bienes El dinero negro se
convierte en otros activos como diamantes oro y objetos de arte que entonces se pueden vender
o transportar Este procedimiento puede estar vinculado a la colaboracioacuten por parte del proveedor
de los activos Por lo general los blanqueadores de capitales prefieren adquirir artiacuteculos de alto
valor que sean pequentildeos y faacuteciles de vender ocultar y trasladar a otro paiacutes en vez de antiguumledades
o piezas de arte caras que sean grandes y pesadas lo que les dificulta su ocultacioacuten y transporte y
son maacutes faacuteciles de rastrear
Con frecuencia estos activos seraacuten adquiridos en nombre de una tercera persona con el fin de evitar
sospechas Otra caracteriacutestica de este procedimiento es la dificultad para rastrear el origen del
activo ya que la mayoriacutea de las adquisiciones no se registraraacuten al contrario que las transferencias
u otras formas de blanqueo
2311- COMERCIO DEL ORO
Un ejemplo de conversioacuten de activos es el uso del comercio internacional de oro para blanquear
fondos ilegales El oro se ha convertido en una importante herramienta de blanqueo de dinero
porque es una forma de intercambio raacutepidamente aceptable ofrece anonimato y el mercado del
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina4
9
oro es liacutequido y activo a nivel mundial El oro es uno de los pocos artiacuteculos de comercio que
actuacutea de forma muy similar a la moneda
Se debe tener en cuenta que este procedimiento se utilizaraacute principalmente en los primeros
pasos del procedimiento de blanqueo Seguacuten el GAFI18 se utiliza tanto como origen de fondos
ilegales para blanquear (a traveacutes del contrabando o del comercio ilegal en el oro) como vehiacuteculo real
de blanqueo (mediante la adquisicioacuten directa de oro con fondos ilegales) La mayor parte del blanqueo
que afecta al oro estaacute vinculada a la mineriacutea ilegal al traacutefico ilegal de estupefacientes a las
actividades del crimen organizado y al comercio ilegal de bienes y mercanciacuteas
En la primera y maacutes simple tipologiacutea la persona que blanquea dinero o con frecuencia alguien
que actuacutea en su lugar simplemente compra oro a un minorista con fondos generados
directamente de una actividad ilegal
El mismo oro puede ser los laquobeneficiosraquo del crimen que necesitan ser blanqueados En este
caso la persona que blanquea capitales puede tratar de ocultar la naturaleza iliacutecita del oro (por
ejemplo si ha sido robado o procede del contrabando) mediante la creacioacuten de un sistema de
facturacioacuten falso
Otra tipologiacutea todaviacutea maacutes compleja utiliza la compraventa de oro o metales preciosos como
cobertura para la operacioacuten de blanqueo En ciertos casos algunas de las supuestas
transacciones de un esquema concreto no llegan a realizarse pero se encuentran representadas
mediante una factura falsa El papeleo se utiliza para justificar la transferencia de fondos a pagar
por estos enviacuteos
Como se ha afirmado anteriormente se utiliza mucho el sector de los diamantes La facilidad con
la que se ocultan y se transportan los diamantes y el elevadiacutesimo valor por gramo de algunas
piedras hacen que eacutestos sean especialmente vulnerables a la desviacioacuten ilegal de fondos de los
canales legiacutetimos para la explotacioacuten y beneficio de los delincuentes Seguacuten el GAFI recientemente
se han identificado algunos casos de uso indebido del comercio de diamantes para efectuar un
lavado de dinero Al igual que con el oro la tipologiacutea maacutes simple relacionada con los diamantes
consiste en la adquisicioacuten directa del mineral con beneficios procedentes de un delito Seguacuten otros
informes tanto personas fiacutesicas como juriacutedicas activas del sector de los diamantes han participado
en casos maacutes complejos de blanqueo de capitales relacionados con los diamantes Algunos de los
esquemas detectados sirvieron como cobertura para blanquear las ganancias obtenidas del traacutefico
18 El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (FAFT-GAFI) se creoacute en Pariacutes en julio de 1989 en la Cumbre del G-7 con la finalidad
de definir y promover los estaacutendares internacionales para combatir el blanqueo de capitales En el antildeo 2001 se extendieron sus
competencias a la lucha contra la financiacioacuten del terrorismo renovaacutendose su mandato hasta el antildeo 2012 Se trata de un oacutergano
intergubernamental cuyo propoacutesito es el desarrollo y promocioacuten de las poliacuteticas tanto a nivel nacional como internacional necesarias
para combatir el blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
0
iliacutecito de diamantes asiacute mismo tambieacuten se utilizoacute la actividad del comercio de diamantes como
cortina de humo para el blanqueo de los beneficios generados por otra actividad comercial
especialmente el traacutefico ilegal de estupefacientes y diversos tipos de fraude
2312- INDICADORES DE RIESGO
bull El cliente compra bienes con dinero en efectivo especialmente con billetes pequentildeos
bull El cliente siempre va a comprar los bienes acompantildeado o trasladado por una tercera
persona Esta persona puede guiarle en coacutemo actuar y generalmente estaacute vinculada o
relacionada con una empresa de importacioacutenexportacioacuten
bull El individuo posee antecedentes penales especialmente relacionados con estupefacientes
bull En el libro de registro facturas gran cantidad de ellos han sido realizados por la misma
personas lo que puede indicar que el joyero profesional estaacute relacionado con la
organizacioacuten para facilitar la conversioacuten
bull Despueacutes de la detencioacuten de un individuo se intentaraacute raacutepidamente evitar la confiscacioacuten
Por eso los parientes (o personas relacionadas) trataraacuten de deshacer el procedimiento de
conversioacuten de los activos especialmente en terceros paiacuteses mediante joyeriacuteas casas de
subastas etc
bull Falsas subastas Un traficante coloca objetos para su venta con valor y origen difiacuteciles de
conocer una moderna obra de arte o una estatuilla ancestral un prestigioso vino robadohellip
Entrega dinero efectivo a un coacutemplice que adquiere el objeto durante la subasta Entonces
el traficante obtiene como pago del subastador el dinero que queriacutea blanquear El coacutemplice
devuelve el objeto(s) al traficante y obtiene una comisioacuten
2313- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten se presentan una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten
eficaz de estos casos
Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible
acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con la
investigacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
1
Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en funcioacuten
del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL Agregados
policiales y Oficiales de Enlace o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la
investigacioacuten)
Inspecciones en almacenes o mercados de oro con el fin de recopilar las compraventas
registradas
Crear una base de datos con los nuacutemeros de serie y las caracteriacutesticas de los artiacuteculos
Al rastrear y confiscar los activos estar al tanto de la posibilidad de tener cajas de seguridad
alquiladas en los mismos bancos donde se tienen abiertas cuentas bancarias
En las entradas y registros (allanamientos) localizar la documentacioacuten o llaves de las cajas
de seguridad y los depoacutesitos asiacute como tambieacuten las facturas relacionadas con la adquisicioacuten
de esos bienes
La existencia de cajas fuertes de alquiler en el banco y la frecuencia de acceso a ellas
Es necesario un raacutepido rastreo y localizacioacuten de los bienes lo antes posible Se debe efectuar
un bloqueo paralelamente a las detenciones con el fin de garantizar la confiscacioacuten
232 USO DEL SECTOR BANCARIOFINANCIERO
Como advierte BLANCO CORDERO19 ldquoUn componente esencial para el eacutexito de las operaciones
criminales reside en el blanqueo de las ganancias iliacutecitas obtenidas del delito Para poder
beneficiarse de los productos derivados del delito es preciso blanquearlos y el medio ideal es la
utilizacioacuten de los servicios que ofrecen las instituciones financieras El aumento de la liberalizacioacuten
y de la integracioacuten de los mercados financieros mundiales la retirada de las barreras al libre
movimiento de capitales y la rapidez y eficacia de la transferencia de dinero por viacutea electroacutenica entre
distintos paiacuteses son factores que han facilitado en gran medida el blanqueo de capitales dificultando
a las autoridades el descubrimiento de flujo de activos ilegalesrdquo
19 BLANCO CORDERO Isidoro Responsabilidad penal de los empleados de banca por el blanqueo de capitales Estudio particular de la omisioacuten de la comunicacioacuten de las operaciones sospechosas de estar vinculadas al blanqueo de capitales Comares Granada 1999 p7
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
2
El sector bancario es ampliamente utilizado para fines legiacutetimos y juega un papel fundamental en la
economiacutea moderna En cualquier caso los delincuentes se aprovechan de los beneficios que ofrece
este sector y lo utilizan de modo indebido De la utilizacioacuten del sistema bancario con fines de lavado
de capitales se pueden distinguir dos finalidades inmediatas Traacutensito (movimiento de fondos) y
Colocacioacuten inicial
iquestCoacutemo se introduce el dinero en el sistema bancario
El medio de traslado de fondos utilizado con mayor profusioacuten en el aacutembito bancario consiste en la
emisioacuten y recepcioacuten de transferencias constituyendo un medio ampliamente utilizado en la fase de
ocultacioacuten en operativas de blanqueo de dinero dadas sus principales caracteriacutesticas de rapidez
seguridad y reducido coste
En ocasiones una operativa compleja lleva asociada la realizacioacuten de numerosas transferencias
entre intervinientes que aparentemente resultariacutean innecesarias incurrieacutendose a veces en costes
notablemente superiores respecto de los que razonablemente se podriacutean atribuir a las transacciones
estrictamente necesarias para conseguir el mismo fin o resultado pretendido Este tipo de
transacciones son utilizadas como medio necesario para la ocultacioacuten de fondos de origen iliacutecito
previamente introducidos en el sistema financiero
En relacioacuten con la forma de entrada de efectivo en el sistema bancario lo habitual es que los fondos
iliacutecitos se introduzcan mediante ingresos en efectivo realizados por personas fiacutesicas que los
empleados bancarios puedan asociar con los regentes o empleados de los negocios que se utilizan
como cobertura No obstante en ocasiones los ingresos se realizan de forma no presencial (es
decir utilizando los cajeros automaacuteticos de una sucursal bancaria) hecho que debiera considerarse como
un indicador de riesgo al no poder constatarse la identidad de la persona que hace los ingresos
bull A traveacutes de pequentildeos establecimientos comerciales Uno de los procedimientos maacutes
frecuentemente empleados para la introduccioacuten de dinero de procedencia iliacutecita en el sistema
financiero tiene lugar a traveacutes de la cobertura de negocios legales que tradicionalmente son
generadores de fondos en efectivo Entre dicho tipo de negocios se encuentran los bazares
restaurantes y pequentildeos comercios en general trataacutendose en todo caso de negocios en los que
el dinero en efectivo se puede razonablemente asociar al cobro de clientes por la prestacioacuten de
bienes y servicios
En ocasiones tales negocios apenas tienen actividad mercantil alguna y sus administradores
cuentan con antecedentes o investigaciones policiales previas por lo que la investigacioacuten podriacutea
simplificarse si se llega a establecer faacutecilmente la asociacioacuten entre el dinero ingresado en el
sistema bancario y su procedencia u origen iliacutecito En otros casos el proceso de determinar queacute
volumen de fondos se ha obtenido liacutecitamente y cuaacutel iliacutecitamente es mucho maacutes complejo porque
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
3
los correspondientes establecimientos comerciales desarrollan una actividad real comparable a
la de cualquier otro negocio del mismo aacutembito
En operativas maacutes sofisticadas se observa la utilizacioacuten de los denominados ldquoTerminales de
Punto de Ventardquo (TPV) para la simulacioacuten de operaciones comerciales (normalmente con fines
fraudulentos)
La falta de registro de gastos tiacutepicos de ciertos negocios (salarios impuestos recibos
domiciliados de proveedores otros gastos de explotacioacuten) en cuentas bancarias tituladas por
este tipo de establecimientos o bien su desproporcioacuten respecto de los ingresos registrados
podriacutea considerarse como un indicador de riesgo especiacutefico
bull A traveacutes agentes vinculados con establecimientos de gestioacuten de transferencias
Tal y como se detalla en la seccioacuten de operativas a traveacutes de remesadoras de fondos los propios
agentes pueden servir de puente para la introduccioacuten de dinero de origen iliacutecito en el sistema
financiero unas veces porque ellos mismos forman parte de una organizacioacuten criminal que sirve
a fines de blanqueo de dinero y otras porque son utilizados por terceras personas con el mismo
objetivo delictivo
bull Uso de tarjetas bancarias Es importante describir brevemente el uso de las tarjetas de
creacutedito como parte del sector Dos tipos de operaciones utilizando este medio pueden ser
identificadas
a) Uso de tarjetas por establecimientos comerciales proveedores de productos o
servicios Normalmente se trata de transacciones que aparecen asociadas a operativas
fraudulentas simulando para ello la realizacioacuten de operaciones comerciales En algunos
casos tales establecimientos son extranjeros y utilizan tarjetas clonadas en terminales de
punto de venta (TPV) En otros casos ciertas empresas no financieras se constituyen en
proveedores de servicios de pago a traveacutes de internet auxiliaacutendose para ello de acuerdos con
entidades miembros de sistemas de pago (especialmente entidades bancarias)
b) Uso de tarjetas por personas fiacutesicas como compradores de servicios o productos A
su vez puede presentar diferentes variantes Una de las maacutes opacas persigue la realizacioacuten
de operaciones de reintegro de efectivo por parte de personas fiacutesicas con tarjetas de creacutedito
emitidas por bancos extranjeros (en algunos casos situados en jurisdicciones consideradas
de riesgo) Tales transacciones se realizan en cajeros automaacuteticos locales motivo por el que
al desconocimiento de la identidad de las personas que obtienen los fondos en efectivo hay
que antildeadir la de los titulares de las tarjetas (pueden no coincidir) toda vez que uacutenicamente se
puede conocer de forma inmediata el nuacutemero de tarjeta y el banco y paiacutes de emisioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
4
El uso indebido del sector bancariofinanciero seraacuten abordados dada su importancia a traveacutes de la
descripcioacuten de tres elementos especiacuteficos susceptibles de ser utilizados en el sistema bancario para
la comisioacuten de delitos financieros
bull Banca de corresponsales
bull Cuentas puente
bull Cuentas de compensacioacuten
2321- BANCA DE CORRESPONSALES
La banca corresponsal es un servicio consistente en que un banco que seriacutea el banco
corresponsal provee de servicios bancarios a otro banco que seriacutea el banco representado Los
bancos corresponsales ofrecen a sus representados muchas prestaciones dentro de estos
servicios incluso ceden programas informaacuteticos para poder completar diversas operaciones a
traveacutes de sus propios ordenadores Lo interesante de esto es su posibilidad de acceso al SITF20
Este sistema facilita la transferencia de fondos a traveacutes de las fronteras Se utilizan
comunicaciones electroacutenicas pudiendo desplazar los fondos de una jurisdiccioacuten a otra
La universalizacioacuten de las transacciones financieras con origen o destino en entidades bancarias
de diferentes paiacuteses ha forzado el desarrollo de una tupida red de nodos que permitan que los
fondos discurran con rapidez y seguridad cualesquiera que sean los paiacuteses de origen y destino
En el caso maacutes sencillo una transferencia internacional iriacutea desde el banco emisor al receptor
pero este esquema bilateral solo se da en zonas geograacuteficas delimitadas y paiacuteses con muchas
relaciones financieras y comerciales Lo normal es que entre el origen y el destino se intercalen
una o maacutes entidades que mantienen a la vez relaciones con el resto de los partiacutecipes
Estos acuerdos que se suscriben entre las diferentes entidades se basan en los principios de
confianza de tal forma que los agentes que se comunican normalmente a traveacutes de mensajes
SWIFT presuponen que la informacioacuten que viaja con los fondos contiene todos los elementos
necesarios y ademaacutes que estos han sido debidamente confirmados por sus corresponsales
La realidad demuestra que esto no es asiacute en la totalidad de los casos y entre los miles de
operaciones gestionadas se mezclan otras cuya transparencia no es tan evidente Analizadas
estas operaciones bajo los aspectos del lavado de activos las notas que caracterizan este canal
son las siguientes
20 Sistema Internacional de Transferencia de Fondos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
5
1 Ausencia de controles El nuacutemero de operaciones dificulta la posibilidad de implementar
esos controles y otras medidas preventivas
2 Las operaciones discurren con informacioacuten escasa y contenida en una serie de coacutedigos
Este formato agiliza sin duda el tratamiento informaacutetico y la automatizacioacuten de procesos pero
elimina casi por completo aquellos datos que son requisito esencial para poder analizar
adecuadamente los movimientos
3 Como consecuencia de lo anterior el sistema financiero de un paiacutes puede favorecer los
movimientos de capitales entre otros territorios aportando unos estaacutendares de control y
calidad que son ficticios ya que no interviene en esas variables y ademaacutes y como efecto
perverso evita que los destinatarios conozcan la secuencia completa del proceso de
transferencia
Este sistema permite que determinadas entidades financieras puedan operar en paiacuteses en los
que aquellas carecen de presencia fiacutesica ya que implica una red de acuerdos internacionales
que establecen distintas entidades financieras sin presencia fiacutesica en los paiacuteses en los que
quieren operar con otras entidades que por el contrario estaacuten presentes en tales paiacuteses En el
sistema existen por tanto bancos corresponsales que son los que proveen los servicios
bancarios necesarios a los denominados bancos representados
Dentro de este sector existen dos tipos de cuentas expuestas a un mayor riesgo de ser utilizadas
para el lavado de activos
a) Cuentas de depoacutesito a la vista (cuenta directa del cliente o cuenta por compensacioacuten)
Se trata de cuentas que a su vez se ponen a disposicioacuten de diversos titulares (subcuentas)
con objeto de que tengan acceso directo al banco local correspondiente con el fin de
operar independientemente dentro de una amplia gama de servicios (depoacutesitos emisioacuten de
cheques etc) El riesgo que tienen este tipo de cuentas es mayor toda vez que se tienden
a relajar los procedimientos de control trataacutendose de operaciones que no son realizadas
por cuenta de sus propios clientes
b) Cuentas anidadas Este tipo de cuentas permiten a una entidad financiera extranjera
acceder al sistema financiero local operando a traveacutes de una cuenta de corresponsales
local de otra entidad financiera extranjera
El riesgo que entrantildean este tipo de cuentas consiste en que un banco local puede no tener
conocimiento de que su corresponsal extranjero esteacute proporcionando a terceras partes
acceso al sistema financiero local Como consecuencia de ello dichas entidades
financieras extranjeras estariacutean operando de forma oculta
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
6
2322- CUENTAS PUENTE
La operativa de cuentas puente se caracteriza por abarcar un aacutembito internacional (implicacioacuten de
al menos tres jurisdicciones distintas el paiacutes de origen de los fondos el de traacutensito de estos y el de su
destino aparente) y por presentar un esquema triangular en el esquema maacutes baacutesico o simple Una
persona fiacutesica o juriacutedica no residente en una jurisdiccioacuten local (en nuestro caso Peruacute) se sirve de
una o maacutes entidades financieras peruanas para abrir cuentas bancarias que se utilizan para
recibir transferencias de otro paiacutes o paiacuteses Es evidente que en este contexto la operativa
bancaria internacional reduce (cuando no anula) la informacioacuten a las autoridades de otros paiacuteses
La motivacioacuten que habitualmente se manifiesta para la realizacioacuten de este tipo de operaciones
se centra en la existencia de paiacuteses de
bull Escasa implantacioacuten del sector bancario
bull Ineficiente sistema bancario
bull Problemaacutetica poliacutetica yo fiscal
bull Sistemas riacutegidos de movimientos de capitales
bull Restricciones al comercio internacional
Un denominador comuacuten muy frecuente en la utilizacioacuten de las cuentas puente lo constituyen los
siguientes elementos
bull El perfil del titular de las cuentas bancarias (normalmente se trata de personas de
nacionalidad extranjera sin actividad o domicilio en Peruacute)
bull La realizacioacuten de ingresos de elevada cuantiacutea (aunque a veces se ha observado
fragmentacioacuten de los ingresos) seguidos de una inmediata disposicioacuten de estos
mantenieacutendose por regla general saldos medios bajos
bull Realizacioacuten de las operaciones a traveacutes de servicios telemaacuteticos (operativa no presencial)
En ocasiones se han detectado cuentas que claramente rompiacutean su perfil operativo habitual
previo periodo de transicioacuten en la que tales cuentas se encontraban praacutecticamente inoperativas
(cuentas durmientes que de repente registran la operativa puente)
Una tiacutepica operativa de cuentas puente es la que tiene lugar en el aacutembito de los denominados
chiringuitos financieros (nombre con el que se conoce el ejercicio irregular de una actividad sujeta a
regulacioacuten por parte de sociedades que no se encuentran debidamente autorizadas por las autoridades
supervisoras para su ejercicio)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
7
bull En este aacutembito una cuenta titulada por sociedades que podriacutean recibir el referido
calificativo es abonada mediante transferencias con origen en determinadas personas
(particularmente por personas fiacutesicas aunque tambieacuten por sociedades) sin relacioacuten aparente
entre ellas aunque a veces presentan un perfil similar (mismo aacutembito geograacutefico actividad
profesional edad etc) A su vez en dicho contexto se pueden registrar varios ingresos por
transferencias ordenadas por una misma persona (generalmente tales fondos aparecen
distanciados en el tiempo)
bull El principal medio de disposicioacuten de fondos en la cuenta bancaria consiste en la emisioacuten
de transferencias a favor de otras personas fiacutesicas o juriacutedicas vinculadas con la titular de
la cuenta A su vez dichas transferencias representan la principal fuente de ingresos en la
segunda cuenta Asimismo las operaciones maacutes relevantes de salida de fondos en dicha
cuenta suelen consistir en disposiciones de efectivo mediante cheques traspasos a
depoacutesitos a plazo compraventa de tiacutetulos de renta fija o variable etc
bull La cadena de cuentas bancarias puede llegar a ser mucho maacutes compleja contribuyendo a
separar en mayor medida el origen de los fondos (cuenta en la que son recibidos fondos de
inversores) con su destino final (aplicacioacuten de los fondos a la realizacioacuten de inversiones) y en
consecuencia tendiendo a dificultar maacutes la deteccioacuten de la operativa completa
bull En ocasiones la operativa de los chiringuitos financieros evoluciona desde la irregularidad
administrativa del ejercicio de dicha actividad a la comisioacuten del delito de fraude o estafa
(frecuentemente a traveacutes de sistemas piramidales)
2323- CUENTAS DE COMPENSACIOacuteN
Los sistemas de compensacioacuten se caracterizan por llevar asociadas operaciones bancarias
internacionales realizadas en cuentas tituladas por sociedades -generalmente extranjeras- sin
domicilio o en su caso centro de actividad en una jurisdiccioacuten local (en nuestro caso Peruacute) Este
tipo de operaciones normalmente involucran elevados flujos de fondos cuyo origen inmediato se
situacutea en cuentas abiertas en el extranjero o incluso en la jurisdiccioacuten local Las principales
disposiciones de fondos tienen lugar con pagos a terceros (que en la mayor parte de las ocasiones
podriacutean identificarse como proveedores) por cuenta de personas generalmente juriacutedicas que se
encuentran domiciliadas en paiacuteses con un sistema financiero poco eficiente o bien sujetos a
controles aduaneros muy estrictos
El uso liacutecito de las operaciones de compensacioacuten persigue minimizar plazos y costes por
comisiones o tipos de cambio y por tanto la falta de asuncioacuten de riesgos derivados de sus
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
8
fluctuaciones en el mercado Con el sistema alternativo de compensacioacuten las empresas locales
(importadoras) entregan moneda local al corresponsal
Por otra parte conviene sentildealar que la existencia de cuentas bancarias tituladas por
establecimientos autorizados para el ejercicio de la actividad de gestioacuten de transferencias al
exterior (medio habitual utilizado por los clientes que desean ordenar las transferencias para
posteriormente acreditar ante aquellas dicho abono con el fin de materializar la propia transferencia al
exterior) contribuye en gran medida a la existencia de mecanismos de compensacioacuten toda vez
que la convergencia en una uacutenica cuenta o en pocas cuentas bancarias de los fondos de los
clientes ordenantes no permite a la entidad intermediaria -en este caso la entidad de creacutedito-
tener constancia ni de la identificacioacuten individualizada de los ordenantes ni del destino uacuteltimo de
los fondos
2324- BANCA PRIVADA
El servicio de banca privada o private banking se presta uacutenicamente a personas muy
acaudaladas21 El banco gestiona su patrimonio y proporciona unos servicios especializados a
cambio estas personas entregan unos honorarios Para cada cliente se asigna un empleado
que a su servicio tiene un equipo Muchas veces este equipo debe estar disponible veinticuatro
horas al diacutea y siete diacuteas a la semana ya que los honorarios cobrados son importantes y por ello
estos clientes son muy exigentes con las gestiones llevadas a cabo buscando la perfeccioacuten en
los negocios
Se trata de un servicio de primera clase con confidencialidad puesto que lo maacutes valorado en
estas operaciones es el secreto La banca privada es un negocio legiacutetimo ya que en ocasiones
existen fuertes razones por las que los bancos deben procurar asegurar el anonimato y la
confidencialidad de determinados clientes sin embargo no siempre es asiacute y si no se aplican los
controles existentes esto puede ser una oportunidad para el lavado de activos
2325-TRANSFERENCIAS FRACCIONADAS
(Tambieacuten denominadas ldquocuentas de tercerosrdquo o ldquomulas econoacutemicasrdquo)
El meacutetodo de las transferencias fraccionadas se basa en el fraccionamiento de grandes
cantidades de capital en diferentes enviacuteos utilizando para ello uno o varios remitentes y distintos
21A estas personas acaudaladas se les conoce como HNWI o High Net Worth Individuals
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina5
9
beneficiarios para no tener que sufrir los controles del paiacutes de origen y de destino A cambio de
esto se otorga a los que actuacutean como beneficiarios una comisioacuten
El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras con dinero
de origen iliacutecito El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso de sus titulares o
sin el permiso de estos asimismo en muchos casos los lavadores son ayudados por funcionarios
de la misma institucioacuten financiera quienes pueden incluso indicarles que cuentas de terceros
pueden utilizar para este tipo de operaciones
Una mula de dinero es una persona que efectuacutea transferencias de dinero obtenido
ilegalmente entre las diferentes cuentas de pago muy a menudo en diferentes paiacuteses y
en nombre de otros
Las mulas de dinero son reclutadas por delincuentes para recibir dinero en su cuenta bancaria
con el fin de retirar el dinero y en la mayoriacutea de los casos transferirlo al extranjero recibiendo a
cambio un pago de los servicios prestados una comisioacuten Normalmente las mulas de dinero no
estaacuten involucrados en los delitos que generan lo generan (drogas y el traacutefico de personas etc) sino
que estaacuten actuando ilegalmente por el lavado del producto del delito ayudando a las
organizaciones criminales a mover los fondos faacutecilmente alrededor del mundo
iquestCoacutemo se captan las mulas de dinero
A medida que surgen nuevas tecnologiacuteas y tendencias los grupos del crimen organizado
desarrollan nuevos meacutetodos para engantildear a la gente algunos de ellos son
bull Anuncios aparentemente legiacutetimos de trabajo (por ejemplo ldquoagentes de transferencia de
dinerordquo)
bull Contacto directo en persona o a traveacutes de correo electroacutenico
bull Medios de comunicacioacuten social (por ejemplo mensajes de Facebook en grupos cerrados)
Las siguientes caracteriacutesticas se utilizan comuacutenmente en ese proceso estos son algunas de las
maacutes usuales
bull Anuncios de mulas de dinero u ofertas que imitan el sitio web de una empresa real
y emplea una direccioacuten web similar que parece auteacutentica y no una estafa
bull Estos anuncios normalmente afirman que son una empresa en el extranjero en busca
de los representantes locales nacionales ldquoordquo agentes ldquopara actuar en su nombre por un
periacuteodo de tiempo muchas veces para evitar impuestos locales
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
0
bull La proposicioacuten implica la transferencia de dinero o bienes
bull No se describen las funciones de trabajo especiacuteficas
bull La propuesta no enumera los requisitos de formacioacuten o experiencia
bull Todas las interacciones y las transacciones se realizan en liacutenea La oferta promete un
alto potencial de ingresos significativo asociado a poco esfuerzo
bull La naturaleza del trabajo que se va a realizar en la empresa a participar puede variar
pero los detalles de la tarea que se anuncia invariablemente implican el uso de su cuenta
bancaria para mover el dinero
2326- TRANSFERENCIAS ELECTROacuteNICAS
Las transferencias electroacutenicas son una manera de camuflar el lavado de activos Esto es asiacute
porque el servicio es maacutes barato y con menores controles que los de las instituciones financieras
tradicionales Se justifican estas transferencias como pagos diversos
2327- GARANTIacuteAS DE PREacuteSTAMOS
Con la obtencioacuten de preacutestamos el blanqueador obtiene dinero liacutecito usando como garantiacutea los
capitales de procedencia iliacutecita Con el dinero prestado el blanqueador puede adquirir distintos
tipos de activos disimulando los recursos que tienen origen en un delito a traveacutes del preacutestamo
asiacute la conexioacuten con el delito de origen se hace menos evidente
2328- CARTAS DE CREacuteDITO STAND BY
La carta de creacutedito stand by es un tipo de garantiacutea bancaria que otorga una entidad financiera
del exterior respaldando un creacutedito Con este contrato se establece que al primer requerimiento
que realice el acreedor (el blanqueador) la compantildeiacutea que emitioacute la carta deberaacute pagar la
obligacioacuten de un cliente suyo
A modo de ejemplo y para ver la casuiacutestica se puede representar como un blanqueador que
constituye un depoacutesito en un banco de un OFC22 con dinero de origen delictivo con esta garantiacutea
22 OFC Offshore Center (Se veraacute con destalle maacutes adelante)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
1
solicita la expedicioacuten de la carta descrita (carta de creacutedito stand by) Luego pide un preacutestamo a una
entidad financiera del estado a donde quiera transferir los fondos ilegales el blanqueador no
paga el preacutestamo y asiacute obliga a la entidad acreedora del preacutestamo a hacer efectiva la carta de
preacutestamo Con eso lo que consigue es la transferencia de los fondos ilegales con apariencia de
legalidad
2329- BANCA ONLINE Y NUEVOS MEacuteTODOS DE PAGO
Con el desarrollo de distintos sistemas de pagos alternativos al dinero efectivo y otros medios
tradicionales se ha generalizado la utilizacioacuten de nuevos formatos basados en medios
electroacutenicos Las tarjetas de pago (deacutebito y creacutedito) y otros medios auacuten maacutes modernos se basan
en formatos electroacutenicos que permiten disponer en el acto del dinero depositado en territorios
lejanos
Las notas que caracterizan este canal y las posibilidades que ofrece para alojar operaciones de
blanqueo de capitales son las siguientes
1 Modifica radicalmente los sistemas tradicionales de gestioacuten manipulacioacuten y enviacuteo de
fondos
2 Utiliza los desarrollos tecnoloacutegicos que son incorporados de forma inmediata y eficaz en el
disentildeo de las nuevas posibilidades de negocio
3 Existe una dispersioacuten de las competencias de regulacioacuten al ser una normativa de marcado
caraacutecter administrativo con muchos organismos tangencialmente competentes
4 Dificultades para el control de las operaciones ya que los sistemas tecnoloacutegicos no son
idoacuteneos para incorporar filtros o controles de caraacutecter subjetivo
5 Existe una continua rivalidad entre los planteamientos dirigidos a la prevencioacuten contra
comportamientos criminales (fraude y blanqueo de capitales) y los relacionados con el
desarrollo del negocio
Directamente relacionado con este canal (casi se podriacutea decir que integrado en eacutel) se ha desarrollado
una subcategoriacutea en la que se incluyen los nuevos sistemas que ofrecen pasarelas de pago
dirigidas a favorecer que cualquier persona sin necesidad de ser titular de un punto de
facturacioacuten para ventas con tarjeta (TPV) pueda admitir este instrumento como medio de pago
Se trata en definitiva de permitir que cualquier oferente de bienes o servicios pueda facturar con
cargo a tarjetas y a traveacutes de Internet Este sistema se ha acreditado en varias ocasiones idoacuteneo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
2
para operaciones de lavado de activos procedentes de la comisioacuten de delitos de diversa
naturaleza especialmente la venta de sustancias o contenidos prohibidos (medicamentos armas
pornografiacutea infantil etc) ya que ofrece entre otras las siguientes ventajas
1 Se puede ceder la posibilidad de conexioacuten de forma que se establecen cadenas en las que
los sujetos integrantes no conocen la composicioacuten completa ni el nuacutemero de personas y
paiacuteses implicados
2 El agente que factura los cobros ignora la naturaleza de la mercanciacutea o contenido vendido
3 La secuencia de movimientos bancarios implicados en las diferentes compensaciones
incrementa el nuacutemero de paiacuteses y entidades financieras involucrados lo que acrecienta la
complejidad de la reconstruccioacuten de las cadenas
Muchos bancos tradicionales permiten hoy en diacutea la posibilidad de operar a traveacutes de internet
mientras que otras entidades son virtuales y no tienen ni siquiera oficinas de atencioacuten al puacuteblico
Las posibilidades que esto ofrece como poder abrir una cuenta sin tener que presenciarse en
una oficina aumentan el riesgo de que sean utilizadas para el lavado de activos provenientes de
actos delictivos Las tarjetas prepago son una alternativa al dinero en efectivo frecuentemente
utilizadas para el blanqueo de capitales ya que pueden adquirirse de manera completamente
anoacutenima y se transportan faacutecilmente Con esto los blanqueadores pueden mover dinero con la
compra masiva de tarjetas y su posterior venta A traveacutes de este mecanismo es posible cobrar
y pagar todo tipo de servicios sin liacutemites ni restricciones
23210- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA EXPUESTA (subtipologiacuteas incluidas)
Banca de corresponsales
Desde el punto de vista preventivo a fin de evitar el blanqueo de capitales en la banca
corresponsal el Grupo Wolfsberg23 (compuesto por varias instituciones financieras de distintos paiacuteses)
establecioacute ciertos criterios de diligencia debida para la prevencioacuten del blanqueo que han venido
siendo referentes para muchas entidades financieras
Si los bancos corresponsales no recaban la informacioacuten necesaria sobre sus bancos
representados o no aplican en las cuentas de aquellos la diligencia debida tendraacuten una elevada
23 El Grupo de Wolfsberg es una asociacioacuten de trece bancos globales que tiene como objetivo desarrollar los marcos y directrices para la gestioacuten de riesgos de delitos financieros en particular con respecto a ldquoConozca a su Clientemiddot Anti-Lavado de Dinero y Poliacuteticas de Financiamiento de la lucha antiterroristas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
3
exposicioacuten al riesgo de poder ser utilizados para la consumacioacuten del delito de blanqueo por los
siguientes motivos
bull Capacidad para la realizacioacuten de pagos de elevada cuantiacutea asiacute como rapidez para su
materializacioacuten
bull Relativa dificultad para la trazabilidad de los fondos desde sus verdaderos oriacutegenes y
destinos
bull Diferentes regulaciones y supervisiones locales
Es fundamental que los bancos representados sean debidamente supervisados por las
autoridades competentes para que no acepten en ninguacuten caso entre sus representados a los
denominados bancos ficticios o pantalla (esto es bancos constituidos en jurisdicciones en los que no
tienen presencia fiacutesica que no sean filiales de grupos financieros o bancarios regulados)
El sistema comuacutenmente utilizado a nivel internacional para cursar las oacuterdenes de pago es el
denominado sistema Swift24 del que forman parte maacutes de 300 bancos Dicho sistema presenta
importantes ventajas
bull Irreversibilidad Una vez ejecutada la orden no se puede paralizar
bull Seguridad La orden de pago se cursa a traveacutes de mensajes codificados
bull Rapidez Las transacciones son electroacutenicas por lo que en pocos segundos se pueden
transmitir mensajes con destino a cualquier entidad
bull Economiacutea Las comisiones son relativamente bajas y las transacciones resultan maacutes
baratas que los cheques o las remesas o creacuteditos documentarios
Los sujetos que en esencia intervienen en las oacuterdenes Swift son los siguientes ordenante
(persona que da instrucciones a su banco para el pago a un tercero) banco emisor (entidad que emite
instrucciones al banco beneficiario o pagador para que a su vez eacuteste pague al beneficiario) banco
24 SWIFT es el acroacutenimo de Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunicationsrdquo (Sociedad de Telecomunicaciones
Financieras Interbancarias Mundiales) Se trata de un servicio internacional de mensajeriacutea financiera creado en Beacutelgica en el antildeo 1973 Se divide en tres regiones Ameacuterica Asia-Paciacutefico y EMEA (Europa Oriente Medio y Aacutefrica) y cuenta con 2 plataformas informaacuteticas internacionales o centros operativos ubicados en Suiza y EE UU En 2009 maacutes de 9000 usuarios (entidades bancarias instituciones de
valores y clientes corporativos) de 209 paiacuteses eran miembros de Swift Cada institucioacuten financiera dispone de su coacutedigo de identificacioacuten propio (coacutedigo SWIFT) necesario para acceder al sistema de mensajeriacutea El objetivo principal es proporcionar una plataforma de comunicacioacuten privada que permita un intercambio seguro fiable y confidencial de informacioacuten financiera entre dos entidades financieras (principalmente informacioacuten sobre pagos)
El sistema no almacena ninguacuten tipo de informacioacuten de manera permanente Los mensajes se almacenan en las plataformas informaacuteticas uacutenicamente durante 124 diacuteas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
4
pagador o beneficiario (entidad financiera que recibe las instrucciones del banco emisor para pagar al
beneficiario) y beneficiario (persona fiacutesica o juriacutedica que es destinatario de los fondos)
La entidad destinataria puede ser la misma que el banco beneficiario si fuera corresponsal del
banco emisor si no lo fuera la orden de pago se tendriacutea que materializar necesariamente a
traveacutes de un corresponsal en el paiacutes de destino (orden de pago indirecta)
El sistema Swift ofrece dos posibilidades a la hora de ordenar pagos internacionales
bull A traveacutes de pagos en serie permite el enviacuteo de una transferencia por parte de la institucioacuten
financiera del cliente ordenante a la institucioacuten financiera del cliente beneficiario a traveacutes
del banco corresponsal
bull A traveacutes de cobertura de pagos Eacuteste es el maacutes frecuentemente utilizado dada su mayor
rapidez y en particular a diferencia del primer meacutetodo porque inherentemente desvinculan
el enviacuteo de los fondos de la informacioacuten completa de la operacioacuten En eacutel se utiliza un
mensaje Swift MT S103 y otro MT S202 El primero es una orden de pago directa al banco
pagador o destinatario incorporaacutendose en dicho mensaje todos los datos del emisor y del
beneficiario aunque no se incluye la orden de pago propiamente dicha al no mantener
cuentas de corresponsaliacutea entre los bancos emisor y pagador Por el contrario la orden de
pago se incluye en el mensaje MT S202 y en base a eacuteste un banco ordena a otro el
correspondiente movimiento de fondos con el fin de que se pueda cubrir la obligacioacuten de
pago del banco emisor en relacioacuten con el banco pagador o beneficiario
En el caso de utilizacioacuten del sistema de pagos cubiertos tanto el banco emisor como el
banco pagador disponen de la informacioacuten necesaria para valorar si una determinada
transaccioacuten es o no sospechosa no pudieacutendose decir lo mismo en relacioacuten con los bancos
intermediarios que reciben el mensaje MT S202 con el fin de que realicen una cobertura
de pago desconociendo el resto de la informacioacuten esencial de la orden de pago originaria
(identidad del ordenante y del beneficiario) En este caso se podriacutean dar las circunstancias
de que se remitan fondos desde un paiacutes y un banco diferentes del de residencia del
ordenante o incluso que se ejecuten operaciones muacuteltiples en los que una misma persona
se ordene fondos a siacute misma originando un traslado de estos entre distintas jurisdicciones
Actualmente existe el mensaje de cobertura MT 202 COV cuya utilizacioacuten es obligatoria
en este tipo de operaciones desde noviembre de 2009 y en el que la informacioacuten de
ordenante y beneficiario consta en el propio mensaje MT 202 COV siendo la
responsabilidad de su uso de la entidad bancaria
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
5
Cuentas puente
Para la ejecucioacuten de la operativa se suelen utilizar operaciones de comercio exterior
(intracomunitario o internacional) y otras que posiblemente se desarrollan en escenarios especiacuteficos
de corrupcioacuten blanqueo de dinero geneacuterico etc
Un denominador comuacuten muy frecuente en la utilizacioacuten de esta operativa es
bull El especial perfil del titular de las cuentas bancarias (normalmente se trata de personas de
nacionalidad extranjera sin actividad o domicilio en Peruacute)
bull La realizacioacuten de ingresos de elevada cuantiacutea (aunque a veces se ha observado
fragmentacioacuten de los ingresos) seguidos de una inmediata disposicioacuten de estos
mantenieacutendose por regla general saldos medios bajos
bull Realizacioacuten de las operaciones a traveacutes de servicios telemaacuteticos (operativa no presencial)
bull Cuentas durmientes que de repente registran el operativo puente
En todo caso y aunque en primera aproximacioacuten podriacutea justificarse la realizacioacuten de este tipo de
operativas no hay que olvidar que en buena parte de ellas va a estar presente ndash en mayor o
menor grado- el riesgo de vinculacioacuten de la operativa puente con el delito de lavado de activos
Una tiacutepica operativa de cuentas puente es la que tiene lugar en el aacutembito de los denominados
ldquochiringuitos financierosrdquo (nombre con el que se conoce el ejercicio irregular de una actividad sujeta a
regulacioacuten por parte de sociedades que no se encuentran debidamente autorizadas por las autoridades
supervisoras para su ejercicio)
Cuentas de compensacioacuten
Los sistemas de compensacioacuten en el escenario supranacional en el que habitualmente se
desarrollan buen nuacutemero de las operaciones bancarias de mayor volumen de fondos
contribuyen a la consecucioacuten de importantes objetivos inherentes a la fase de ocultacioacuten en
procesos de lavado de activos
bull Separacioacuten del viacutenculo existente entre el origen primigenio de los fondos y su verdadero
destino
bull Como consecuencia del punto anterior se crean circuitos financieros paralelos al
desarrollo de las operaciones dificultando por ello el control de las autoridades no
resultando inmediata la reconstruccioacuten del circuito o circuitos por el que fluyen los
fondos
bull Opacidad con respecto al circuito comercial
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
6
bull Las cuentas bancarias presentan numerosos movimientos de elevados importes lo que
favorece la introduccioacuten de fondos de origen desconocido y por tanto el camuflaje de
fondos de procedencia delictiva
bull La compensacioacuten se produce entre personas paiacuteses y entidades bancarias
Una variante de compensacioacuten es la realizada a traveacutes del sistema de gestioacuten de transferencias
la cual presenta un elevado riesgo de vinculacioacuten con el lavado de activos toda vez que algunos
de los corresponsales pueden utilizar los fondos que les remiten las entidades titulares de
negocios de gestioacuten de transferencias no con la finalidad pretendida de hacerlos llegar a sus
verdaderos beneficiarios (seguacuten la intencioacuten o voluntad acreditada por los clientes en las
correspondientes oacuterdenes) sino para desviarlos a sociedades radicadas en diferentes paiacuteses del
mundo con la finalidad maacutes probable de realizar pagos en concepto de exportacioacuten de bienes y
servicios a los paiacuteses que nominalmente eran los beneficiarios de las remesas ordenadas por
los clientes
La existencia del mecanismo de compensacioacuten se deduce por tanto del hecho de que ninguacuten
ordenante reclame que los fondos no hayan sido recibidos en destino lo que a su vez lleva a la
presuncioacuten de que el propio establecimiento local abonoacute los fondos en la moneda local a los
beneficiarios que constaban consignados en las correspondientes oacuterdenes de transferencia
En este sentido se podriacutea sostener que si el beneficiario recibe las cantidades dinerarias que
los correspondientes ordenantes deseaban ordenar y los fondos realmente aportados por estos
uacuteltimos con dicho fin fueron desviados de tal propoacutesito no puede ser por otro motivo que por la
existencia de otro canal paralelo por el que un comprador de un paiacutes paga a un vendedor de otro
paiacutes Como el paiacutes del vendedor es aquel al que van dirigidos los fondos desviados del circuito
ldquooficialrdquo de las gestoras de transferencias y el paiacutes del comprador es en el que se paga a los
beneficiarios de las remesas no cabriacutea maacutes que situar el canal paralelo en un escenario de
comercio internacional en el que el importador de bienes y servicios estariacutea ubicado en el paiacutes
en el que se encuentran los beneficiarios ldquonominalesrdquo de los fondos y el exportador de los mismo
en el paiacutes al que se desviaron aquellos con origen en los clientes ordenantes de los
establecimientos de gestioacuten de transferencia
23211- INDICADORES DE RIESGO
Existen diferentes indicadores de riesgo seguacuten los casos Por lo tanto se mencionaraacuten algunos
de ellos relacionados con cada uno de los tipos anteriores
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
7
Bancos corresponsales
bull Solicitud de suscripcioacuten de relaciones de corresponsaliacutea con entidades financieras
extranjeras constituidas en zonas consideradas de riesgo desde el punto de vista del
lavado de activos
bull Cuentas abiertas en Peruacute tituladas por una entidad financiera extranjera que consta
como titular de la cuenta estructurada en varias subcuentas cuya finalidad es la de
reflejaren en cada subcuenta las operaciones de un determinado cliente de dicha
entidad financiera
bull Cuentas abiertas en Peruacute por entidades financieras extranjeras que mantengan abiertas
cuentas de corresponsaliacutea que esteacuten vinculadas con bancos ficticios o entidades cuya
matriz se encuentre en un paiacutes de elevado riesgo desde el punto de vista del blanqueo
de dinero
Cuentas puente
bull Actividad no concordante con el perfil o conocimiento del cliente
bull Las cuentas bancarias no mantienen su perfil operativo habitual
bull Utilizacioacuten de intermediarios o testaferros
bull Transferencias a paraiacutesos fiscales yo territorios no cooperantes
bull Utilizacioacuten de personas fiacutesicas o juriacutedicas no residentes
bull Cuentas bancarias utilizadas como repositorios temporales de fondos
bull Cuentas bancarias en las que se registran movimientos significativos de fondos despueacutes
de un periacuteodo prolongado de inactividad (cuentas que modifican su perfil operativo tras un
periacuteodo de relativa inactividad)
bull Cuentas bancarias abiertas por sociedades registradas en paraiacutesos fiscales
bull Apertura de cuentas por parte de personas fiacutesicas y juriacutedicas extranjeras sin residencia
y sin actividad conocida en Peruacute
bull Operativa intensiva en la recepcioacuten de transferencias de ciertos paiacuteses y en la emisioacuten
subsiguiente (el mismo diacutea o en un corto espacio de tiempo) de las cantidades recibidas a
otros territorios manteniendo saldos medios muy bajos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
8
bull Transferencias frecuentes de fondos a otras cuentas de la misma titularidad en otras
entidades financieras
23212- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten presentamos una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten
eficaz de estos casos
bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible
acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con
la investigacioacuten
bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en
funcioacuten del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF Agregados y
Oficiales de Enlace INTERPOL o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la
investigadora)
Banca de corresponsales Comprobacioacuten de los coacutedigos Swift para comprobar la naturaleza
real de la operacioacuten
Cuentas puente Recurrir a los cauces de cooperacioacuten policialFIU internacionales para el
intercambio de informacioacuten financiera
Cuentas de compensacioacuten Con el fin de determinar si una determinada operacioacuten podriacutea
estar o no relacionada con el lavado de activos es necesario verificar
bull Los sistemas financieros existentes en las jurisdicciones involucradas
bull Informacioacuten sobre los antecedentes operativos de los principales intervinientes
bull Circunstancias sociopoliacuteticas que se den en tales paiacuteses (restricciones bloqueos
comerciales o financieros etc)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina6
9
233- MOVIMIENTO DE FONDOS EN EFECTIVO
(Correos de efectivo)25
2331- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
El crecimiento y universalizacioacuten de los circuitos bancarios han supuesto sin duda alguna una
mejora en la seguridad y celeridad de las transacciones Este fenoacutemeno deberiacutea haber
provocado una casi completa eliminacioacuten de los movimientos internacionales de efectivo hecho
que no se ha producido Seguramente esto es debido a los sistemas preventivos desarrollados
por las autoridades y agentes competentes con la finalidad de descubrir las operativas irregulares
sospechosas de lavado de activos llevadas a cabo en el marco de los sistemas financieros
formales En el aacutembito internacional existe gran preocupacioacuten por el movimiento de fondos en
efectivo vinculado con la delincuencia organizada yo el terrorismo
Tanto es asiacute que el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) le dedica la Recomendacioacuten
14 En ella invita a los Gobiernos a aplicar medidas destinadas a detectar los movimientos fiacutesicos
de dinero efectivo incluyendo un sistema de declaracioacuten u otra obligacioacuten de comunicacioacuten
2332- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Baacutesicamente esta tipologiacutea consiste en la utilizacioacuten de personas para el transporte fiacutesico de
efectivo desde un punto a otro Esto representariacutea el maacutes baacutesico o elemental dentro de la lucha
policial contra el lavado de activos no resultando necesaria una gran formacioacuten teacutecnica Este
meacutetodo es especialmente relevante para los ldquopoliciacuteas de fronterasrdquo que trabajan en aeropuertos
o departamentos aduaneros
La deteccioacuten de dinero en efectivo puede ser el primer paso para iniciar investigaciones
orientadas a descubrir la estructura existente detraacutes del movimiento de efectivo Las personas
utilizadas para este cometido pueden ser integrantes de la propia organizacioacuten criminal o
personas a sueldo de esta las cuales realizariacutean esta labor por encargo recibiendo una
prestacioacuten econoacutemica o comisioacuten por cada servicio prestado
25 Transporte fiacutesico de moneda e instrumentos negociables al portador Este meacutetodo supone el transporte fiacutesico de fondos en efec tivo (billetes monedas cheques de viaje dinero electroacutenicohellip) oculto o no
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
0
Los fondos desplazados mediante este sistema tanto en aacutembitos nacionales como
internacionales pueden estar relacionados con todos los comportamientos criminales mediante
los cuales se generen u obtengan beneficios en efectivo
El medio de transporte empleado para realizar los enviacuteos de efectivo puede ser cualquiera
utilizaacutendose transportes terrestres aeacutereos y mariacutetimos El control de estas operaciones de
movimiento de efectivo estaacute sujeto normalmente a regulacioacuten de caraacutecter administrativo lo cual
dificulta las medidas y actuaciones reactivas que por parte de las autoridades responsables se
pretenden llevar a cabo
El transporte de fondos en efectivo estaacute sujeto a declaracioacuten en praacutecticamente todos los paiacuteses
del Mundo si la cantidad transportada es igual o superior a 10000 euro$ Por lo tanto las
organizaciones criminales que opten por este tipo de sistema para realizar enviacuteos de fondos
tienen dos opciones
bull Realizar el transporte fiacutesico de efectivo sin superar la barrera de los 10000 euro con lo cual
no estariacutean sujetos a la obligacioacuten de declarar
bull Realizar el transporte fiacutesico de efectivo superando la barrera de los 10000 euro de manera
que podriacutean optar por
- Realizar la declaracioacuten obligatoria declarando un origen liacutecito de los fondos
- No realizar declaracioacuten alguna y utilizar alguacuten medio de ocultacioacuten del dinero para
realizar el transporte
bull Individualmente o de comuacuten acuerdo los empleados de las instituciones financieras o
comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depoacutesitos en
efectivo sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo llenando registros falsos
o exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos
etc Esta teacutecnica permite al lavador evitar la deteccioacuten asociaacutendose con la primera liacutenea
de defensa contra el lavado de dinero o sea el empleado de una institucioacuten financiera
bull Si se elige ocultar el dinero en su traslado tendriacuteamos las siguientes opciones
- Esconder el dinero bajo la indumentaria de una persona
- Usar cinta adhesiva fajas u otros elementos para adherir el dinero al cuerpo
- Ocultarlo en maletas o en el equipaje de mano yo en el equipaje comprobado en el
caso del transporte aeacutereo
- Ocultarlo en vehiacuteculos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
1
En el Peruacute teniendo en cuenta las Sentencias
Condenatorias por LA desde el antildeo 2012 a 2018
aparecen 19 casos sobre transporte de dinero en
efectivo de origen iliacutecito se tiene que los principales
meacutetodos de ocultamiento que utilizan los
delincuentes para facilitar su transporte son en
maletiacuten mochila y similar adosado al cuerpo uso del
compartimento vehicular ocultamiento en ropa y en
equipo electroacutenico y finalmente la ingesta
En el caso de fondos de origen iliacutecito el hecho de realizar la declaracioacuten obligatoria seriacutea un
primer paso para legitimar esos fondos en el lugar de destino ya que llegariacutean amparados por
una declaracioacuten presentada ante las autoridades competentes del lugar de origen de los fondos
En este tipo de procedimiento lo loacutegico es que los fondos transportados hayan sido obtenidos
por la organizacioacuten criminal en efectivo de manera que se realiza su transporte tal cual han sido
obtenidos sin tocar para nada el sistema financiero formal
Los ldquocorreos de efectivordquo transportan fondos en efectivo en billetes de alta denominacioacuten por
ejemplo de 50 100 200 euros y de 100 doacutelares en particular los criminales prefieren el billete
de 500 euros Estos billetes de gran denominacioacuten permiten a los delincuentes trasladar grandes
cantidades de dinero en pequentildeos voluacutemenes que son maacutes faacuteciles de ocultar por ejemplo 1
milloacuten de libras esterlinas pesa 50 kg en billetes de 20 libras pero solo 22 Kg en billetes de
500 euros
El contrabando de efectivo consiste en mover grandes cantidades de dinero a traveacutes de
aeropuertos y fronteras para asiacute colocarlas en sociedades financieras del exterior que tienen
menor control El transporte y contrabando de dinero en efectivo ha sido una de las maneras maacutes
comunes de llevar a cabo el blanqueo de capitales
Como se ha descrito el dinero en efectivo aparece con la comisioacuten del hecho delictivo en la etapa
de colocacioacuten y los blanqueadores tratan de colocar ese dinero en el sistema financiero de
diversas maneras ya sea con depoacutesitos bancarios o con la adquisicioacuten de propiedades
En este caso solo la confiscacioacuten del dinero podriacutea romper de manera efectiva el ciclo de lavado
Juega tambieacuten un papel importante el cambio de moneda puesto que al ser los billetes de 500
euro los de mayor cuantiacutea y menor peso resulta menos pesado el transporte del dinero en euros
que en doacutelares apareciendo asiacute la figura de las casas de cambio
Ilustracioacuten 7 Fuente UIF-SBS
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
2
USO DE CASAS DE CAMBIO E INSTITUCIONES ANAacuteLOGAS Con el objetivo de transformar
los capitales iliacutecitos en divisas que por su solidez sean aceptadas internacionalmente
Esta actividad responde a los casos en que el crimen organizado capta como ingresos monedas
de diferentes paiacuteses ademaacutes de que es un mecanismo que bien sirve para la reduccioacuten del
volumen de las masas dinerarias lo cual facilita su transportacioacuten
Hay que tener en cuenta que cuando se abre un establecimiento no hay requisitos como siacute lo
requiere una agencia bancaria en la que se pide tener una inspeccioacuten de seguridad del Ministerio
del Interior que tengan ciertas condiciones de boacuteveda etc
Pero lo maacutes importante en las casas de cambio es que no hay una verificacioacuten del origen del
dinero Por ejemplo el dinero que se produce en el VRAE puede estar trasladaacutendose a las casas
de cambio y no hay ninguacuten mecanismo y ninguna herramienta legal que permita decirles a los
operadores de cambio que demuestren cuaacutel es el origen del dinero
USO DE ESTABLECIMIENTOS QUE PRESTAN SERVICIOS AL PUacuteBLICO Metodologiacutea muy
empleada precisamente por su giro ya que es muy faacutecil alterar los datos que registran el flujo de
capital que reciben tal es el caso de hoteles casinos restaurantes etc que generan una gran
cantidad de dinero en metaacutelico y que ofrecen sus servicios a una masa anoacutenima e indeterminada
de consumidores ofrecen tambieacuten muchas ventajas a quienes pretenden blanquear capitales
ya que normalmente los clientes pagan con dinero en metaacutelico con lo que resulta muy sencillo
inflar los ingresos de forma artificial mezclaacutendolos con los ingresos iliacutecitos Asiacute cualquier negocio
que genere ingresos en efectivo y que en lugar de facturas emita notas de consumo o tickets
seraacute una buena herramienta para reciclar
2333- INDICADORES DE RIESGO
A continuacioacuten se exponen a modo de
orientacioacuten una serie de indicadores que pueden
darnos una visioacuten general acerca de cuaacutendo una
organizacioacuten criminal podriacutea estar usando este
tipo de procedimiento
bull Que personas integrantes de la organizacioacuten
criminal o personas interpuestas actuando en
nombre de los primeros regenten negocios
susceptibles de generar beneficios en metaacutelico a los que poder antildeadir los beneficios
obtenidos de la actividad criminal que se desarrolle
Ilustracioacuten 8 Intervencioacuten dinero oculto (fig 1) Fuente Guardia Civil
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
3
bull Que el delito precedente que se investigue
el cual genera los beneficios para la
organizacioacuten conlleve la obtencioacuten de
fondos en efectivo Seriacutean delitos tales como
el traacutefico de drogas la venta de bienes
robados
bull El transporte de dinero en efectivo entre dos
paiacuteses con sistemas financieros
desarrollados y de garantiacuteas de manera que
mediante una simple transferencia bancaria
podriacutea ahorrarse ese transporte fiacutesico
bull La nacionalidad de los miembros pertenecientes a la organizacioacuten criminal tambieacuten puede
ser un indicador
bull Cambio de ldquobilletes pequentildeosrdquo por billetes de un valor nominal superior
bull Una atencioacuten constante al equipaje de mano de algunos pasajeros
bull Evidencia corporal sobre el individuo sospechoso de llevar dinero efectivo
bull El portador es incapaz de dar una buena razoacuten acerca del origen del dinero en efectivo o el
motivo para transportarlo
2334- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten se exponen a modo de orientacioacuten una serie de medidas que podriacutean adoptarse
en la investigacioacuten de este tipo de procedimiento y que dariacutean como resultado una mayor eficacia
en la resolucioacuten de esta
bull Comprobar quien y como efectuacutea los pagos de los billetes de los medios de transporte
utilizados por las personas encargadas de transportar los fondos
bull Realizar controles fronterizos dirigidos a la deteccioacuten de movimientos de dinero
bull Elaborar ldquoperfiles de riesgordquo basados en las caracteriacutesticas de las personas y en el meacutetodo
de movimiento empleado
bull Identificar a los responsables de la organizacioacuten criminal a traveacutes de actividad operativa
sobre las personas encargadas del transporte fiacutesico del dinero
Ilustracioacuten 9 Intervencioacuten dinero oculto (fig 2) Fuente Guardia Civil
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
4
bull Solicitar informacioacuten a las unidades nacionales de investigacioacuten financiera (UIF) respecto
de las personas que estaacuten siendo investigadas
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros Estados relacionados con
la investigacioacuten Paiacutes de destino de los fondos paiacuteses de paso etc Solicitar a los
organismos internacionales competentes como INTERPOL etc que participen en la
investigacioacuten
bull Simular acciones de caraacutecter rutinario para intervenir los fondos que se transporten sin
declarar o cuya declaracioacuten se considere manifiestamente falsa
A raiacutez de la accioacuten del punto anterior se abriraacute un procedimiento mediante el cual se
decidiraacute si procede o no el comiso de los fondos Por lo tanto podemos hacer un
seguimiento de este procedimiento para recabar maacutes informacioacuten relacionada con la
organizacioacuten criminal (abogados intervinientes identificar otras personas relacionadas etc)
Esta opcioacuten permite incluso realizar vigilancias sobre las personas relacionadas
234- USO DE ORGANIZACIONES BENEacuteFICAS Y ORGANIZACIONES SIN AacuteNIMO DE LUCRO26
2341- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
El teacutermino organizacioacuten sin aacutenimo de lucro u ONG se refiere a una organizacioacuten o persona
juriacutedica que se dedica principalmente a recaudar o repartir fondos con fines beneacuteficos religiosos
culturales educativos sociales o fraternos o a realizar otro tipo de ldquobuenas obrasrdquo27
Las organizaciones sin aacutenimo de lucro pueden tomar diversas formas dependiendo de la
jurisdiccioacuten y el sistema juriacutedico De modo que podemos encontrar ldquoderecho localrdquo y praacutecticas
reconocidas asociaciones fundaciones comiteacutes para recaudar fondos organizaciones de
servicio a la comunidad corporaciones de intereacutes puacuteblico sociedades limitadas Instituciones
beneacuteficas todas ellas formas legiacutetimas de organizacioacuten sin aacutenimo de lucro por nombrar algunas
26 ONG Fundaciones Asociaciones culturaleshellip
27 Definicioacuten del GAFI incluida en ldquoNota interpretativa a la Recomendacioacuten especial VIII Organizaciones sin aacutenimo de lucrordquo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
5
Dependiendo de la forma legal de la ONG y del paiacutes las ONG pueden estar sujetas con
frecuencia a poca o ninguna supervisioacuten (por ejemplo inscripcioacuten en el Registro de Asociaciones
mantenimiento de registros informes y control) o se necesitan pocos formalismos para su creacioacuten
(por ejemplo puede no ser necesaria ninguna cualificacioacuten o capital inicial ninguna comprobacioacuten de los
antecedentes de los empleados) Las organizaciones criminales pueden aprovecharse de estas
caracteriacutesticas de las ONG para infiltrarse en el sector y utilizar indebidamente los fondos y las
actividades de las ONG para encubrir o respaldar una actividad delictiva
El GAFI es conocedor de los riesgos de que este sector sea utilizado por delincuentes y este
organismo ha trabajado fehacientemente para tomar medidas orientadas al fortalecimiento de
dicho sector y ha establecido estaacutendares que lo convierten en maacutes seguro y menos vulnerable
al uso indebido por parte de los delincuentes
2342- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Las ONG pueden ser vulnerables al uso indebido por parte de los delincuentes o terroristas por
diversas razones las principales caracteriacutesticas por las que las ONG resultan tentadoras para
los delincuentes son
bull Las ONG disfrutan de la confianza del puacuteblico
bull Tienen acceso a considerables fuentes de financiacioacuten
bull Con frecuencia poseen gran cantidad de dinero en efectivo
Ademaacutes algunas ONG poseen presencia global lo cual ofrece un marco de actuacioacuten para las
operaciones nacionales e internacionales y las transacciones financieras con frecuencia dentro
o cerca de aquellas aacutereas maacutes expuestas a la actividad criminal
En este sector podemos distinguir dos formas de accioacuten distintas por parte de las organizaciones
criminales Pueden utilizar una organizacioacuten sin aacutenimo de lucro para mover los fondos
procedentes de la actividad criminal o mucho maacutes peligroso pueden constituir una organizacioacuten
sin aacutenimo de lucro donde ademaacutes de poder mover fondos a traveacutes de la tapadera proporcionada
podriacutean recaudar fondos de donantes que creen estar contribuyendo a una buena causa
En algunos casos la misma organizacioacuten era un mero fraude y existiacutea simplemente para canalizar
el dinero a los delincuentes y con frecuencia el uso indebido de las organizaciones sin aacutenimo de
lucro sucediacutea sin el conocimiento de los donadores o incluso de los miembros del personal y de
la administracioacuten de la misma organizacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
6
Aparte del apoyo econoacutemico algunas organizaciones sin aacutenimo de lucro tambieacuten han
proporcionado cobertura y apoyo logiacutestico para el traslado de criminalesterroristas y armamento
Las organizaciones criminales pueden acceder a la financiacioacuten a traveacutes de distintas fuentes El
dinero se puede transferir a traveacutes del sector financiero mediante giros sistemas de
transferencia alternativos y mediante correos de efectivo pero los fondos tambieacuten se pueden
mover y obtener bajo la cobertura de las ONG
En resumen en este caso podemos encontrar diferentes ldquoprocedimientosrdquo
bull La ONG como forma de obtencioacuten de fondos Esta es la forma de obtener fondos
mediante la decepcioacuten de las personas que entregan dinero sin saber que no seraacute
destinado a los supuestos fines de la ONG En algunos casos los donantes pueden ser
conocedores del verdadero fin
bull El uso de una ONG para blanquear capitales Las organizaciones criminales pueden
utilizar la cobertura que ofrecen estas organizaciones para blanquear capitales
procedentes de la actividad delictiva De este modo los delincuentes introducen ldquodinero
suciordquo y finalmente obtienen dinero aparentemente legiacutetimo Los delincuentes son
cuidadosos a la hora de recuperar el dinero sin sospechas cuando usan indebidamente
este sector ya que este meacutetodo puede ser utilizado en repetidas ocasiones a medio plazo
bull El uso de una ONG para mover fondos Las organizaciones criminalesterroristas utilizan
este sector para enviar dinero procedente de cualquier lugar a zonas en las que sea
necesario con la cobertura que les proporciona la ONG Los fondos transferidos pueden
tener origen legal pero finalmente seraacuten entregados a una organizacioacuten a su destino
2343- INDICADORES DE RIESGO
bull El personal de la organizacioacuten yo otras personas relacionadas con la direccioacuten de la
organizacioacuten tienen relaciones comerciales o de otro tipo con personas o instituciones de
riesgo o es de dominio puacuteblico que estaacuten encausadas por delitos penales corrupcioacuten o uso
indebido de fondos puacuteblicos
bull El personal de la organizacioacuten yo otras personas relacionadas con la direccioacuten de la
organizacioacuten poseen viacutenculos con personas sospechosas de pertenecer o colaborar con
una organizacioacuten criminal
bull Falta de estructura suficiente para realizar las actividades informadas por la organizacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
7
bull Falta de actividad real
bull Uso abusivo y no equitativo del dinero en efectivo cuando seriacutea maacutes praacutectico emplear el
sistema financiero para mover los fondos
bull Utilizar a terceros para impedir la identificacioacuten de las personas que realmente estaacuten detraacutes
de la ONG
bull Malas praacutecticas contables que impiden conocer el origen verdadero de los fondos
gestionados por la organizacioacuten
bull La gestioacuten de la organizacioacuten es descuidada e ineficaz y ello no parece importarles a las
personas que se encuentran a cargo de esta
bull La aplicacioacuten final de los fondos no refleja las actividades de la organizacioacuten o resulta
verdaderamente difiacutecil de determinar
bull Las personas encargadas de las organizaciones facilitan a las autoridades competentes
cuando se los solicitan documentos de identificacioacuten sospechosos que no se pueden
verificar inmediatamente o que son incongruentes Asimismo se niegan a facilitar maacutes
informacioacuten completa referente a la gestioacuten de la organizacioacuten si se les solicita o se niegan
a identificar un origen legiacutetimo de fondos o facilitan informacioacuten falsa o incorrecta
2344- BUENAS PRAacuteCTICAS
bull Solicitar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda la informacioacuten disponible sobre
las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambiar informacioacuten o solicitar la cooperacioacuten de los demaacutes estados relacionados con
la investigacioacuten
bull Respecto a la cooperacioacuten internacional cuando la investigacioacuten indique que existen
viacutenculos con otros paiacuteses Existen distintas viacuteas dependiendo del estadio de la
investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL consejeros Agregados de Interior
Oficiales de Enlace o Comisioacuten Rogatoria si nos encontramos en la etapa judicial de la
investigacioacuten)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
8
bull Escuchas telefoacutenicas y control de las actividades de personas relacionadas con las
actividades de la ONG (personal personas relacionadashellip) estas personas pueden ser
delincuentes que pertenezcan a una organizacioacuten criminal o terrorista o pueden ser
intermediarios que emplee la organizacioacuten criminalterrorista para llevar a cabo estas
actividades Al utilizar estas medidas obtendremos un mayor conocimiento de la estructura
de la organizacioacuten criminal y conseguiremos detectar contactos entre los delincuentes y
sus testaferros
bull Si sospechamos que una organizacioacuten terrorista estaacute utilizando este sector para obtener y
mover fondos tendremos que observar cada sentildeal que vincule las operaciones financieras
con el terrorismo Estas sentildeales son con frecuencia no concluyentes por siacute mismas pero
un anaacutelisis global de conjunto puede depararnos el viacutenculo con el terrorismo Como se ha
mencionado antes para obtener todos estos indicadores resulta fundamental una buena
cooperacioacuten internacional e intercambiar informacioacuten entre paiacuteses
bull Antes de la intervencioacuten establecer todos los activos de las personas objeto de la
investigacioacuten (realizando controles de actividades e investigando los antecedentes de los
objetivos y personas relacionadas) con el fin de detectar e intervenir todos sus activos
(formales y reales)
235 CORRUPCIOacuteN28
2351- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
Se puede incluir la corrupcioacuten en una categoriacutea delictiva denominada delitos de guante blanco
entre las que tambieacuten se incluyen una variedad heterogeacutenea de actividades tales como el
cohecho el fraude y la malversacioacuten e incluso el fraude fiscal Una caracteriacutestica distintiva de
estos delitos es que el lavado de activos es habitualmente parte integrante del mismo delito Los
mismos infractores proporcionan con frecuencia servicios de lavado de activos puesto que el
delito requiere habilidades similares a las que intervienen en el blanqueo de dinero
Efectivamente donde existen facturas falsas y otros elementos constitutivos de fraude contable
dichas actividades constituyen el delito subyacente y ademaacutes el de blanqueo
28 Delitos cometidos por autoridades funcionarios puacuteblicos al utilizar su puesto en la Administracioacuten para obtener bienes o dinero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina7
9
Aunque cohecho y corrupcioacuten se pueden clasificar como delitos de guante blanco son distintivos
en funcioacuten de quieacuten se beneficia doacutende suceden y la naturaleza del dantildeo ademaacutes del caraacutecter
casi inherentemente internacional del lavado ndasha los corruptos se les asesoraraacute en lo relativo a
mantener las ganancias fuera de los bancos locales a menos que los mismos bancos sean
coacutemplices o las cantidades sean pequentildeas Con frecuencia el lavado de activos se encuentra
dentro del mismo delito cuando la corrupcioacuten es a gran escala
2352- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Corrupcioacuten urbaniacutestica
El primer paso para comenzar un procedimiento de edificacioacuten en un terreno o cualquier tipo de
construccioacuten u obra es la concesioacuten de la licencia por parte de una autoridad Normalmente
dicha licencia seraacute concedida por una autoridad local y el procedimiento se iniciaraacute con la
recalificacioacuten (aprobacioacuten inicial y provisional) de los terrenos que se van a emplear para las
edificaciones Esta recalificacioacuten se puede incluir en un procedimiento global realizado en la
ciudad o como resultado de un acuerdo de edificacioacuten firmado a nivel local
La autoridad corrupta solicitaraacute al edificador o a la constructora una comisioacuten ilegal para la
aprobacioacuten de la licencia de edificacioacuten ademaacutes de la pertinente tasa administrativa Estas
comisiones ilegales se realizan en efectivo (por lo que seraacuten muy difiacuteciles de investigar) a traveacutes de
facturas falsas entre empresas vinculadas a la constructora y testaferros controlados por la
autoridad local y por otras personas Si la comisioacuten ilegal es de tipo inmobiliario tambieacuten se
utilizan testaferros y se simulan compras (sin flujos de efectivo) Otras comisiones ilegales
detectadas son mercanciacuteas valiosas (como oro o joyas) o viajes de placer En este caso debe
encontrarse la factura e identificarse a la persona que lo pagoacute
El delito detectado implica la inobservancia de la cesioacuten de terrenos lo que supone malversacioacuten
Otra forma de cometer este delito es evitando la inscripcioacuten de los terrenos en el Registro de la
Propiedad por parte de la autoridad local Esto significaraacute que los terrenos no son de nadie y que
el promotor puede hacerse con el control de ellos mediante la raacutepida edificacioacuten de viviendas y
la ocupacioacuten de eacutestas o inclusioacuten de su cesioacuten al ayuntamiento en un proyecto de edificacioacuten
distinto
Otra forma de malversacioacuten detectada es la prestacioacuten de servicios (en beneficio personal) a las
autoridades locales (o de parientes y amigos) utilizando funcionarios y dinero efectivo procedente
de la municipalidad
Una forma distinta ndashy tradicional- de corrupcioacuten relacionada con la propiedad inmobiliaria es la
edificacioacuten de viviendas u otro tipo de edificios residenciales en terrenos ruacutesticos (no destinados
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
0
a este fin o recalificados) con el conocimiento de las autoridades locales En la mayoriacutea de los
casos la vivienda (o viviendas) estaacute construida ilegalmente y el delito soacutelo se descubre cuando
se solicitan suministros como agua y electricidad
Otra forma de proceder es que concedan la licencia para arreglar o ampliar un almaceacuten y
despueacutes se construya una casa o un bloque incluidos los servicios accesorios (aparcamiento
piscina etc) Esa es la razoacuten por la cual ademaacutes de las penas impuestas debe ordenarse la
demolicioacuten de la edificacioacuten de otro modo se disfrutariacutean finalmente los laquobeneficiosraquo del delito
Corrupcioacuten relacionada con la contratacioacuten de servicios
A cambio de la concesioacuten de contratos de servicios puacuteblicos (como los servicios de limpieza o de
recogida de basuras) se pueden solicitar contraprestaciones (igual que anteriormente) Los contratos
se pueden dividir en contratos maacutes pequentildeos de modo que se evite la publicidad en los boletines
oficiales y no pueda participar ninguna otra empresa en el concurso abierto para la concesioacuten
Junto con el presupuesto ofrecido por la empresa involucrada en la actividad de corrupcioacuten se
presentan otros elaborados por empresas fantasma (inscritas pero sin actividad alguna en el traacutefico
juriacutedico-mercantil) lo que da el aspecto de legitimidad a todo el procedimiento
Cuando los contratos no se pueden dividir se publican en el boletiacuten seguacuten los requisitos
especiacuteficos hechos a la medida que han sido concertados previamente con la autoridad por la
empresa que participa en la actividad delictiva
En los contratos que tienen una duracioacuten de maacutes de un antildeo ndashpresupuestos que se revisan
anualmente- se ha detectado que los costes se exageran al inicio de modo que los beneficios
obtenidos por la empresa son superiores conforme pasa el tiempo y el efectivo para el soborno
procede de la administracioacuten
Delitos relacionados
Los delitos anteriores deberaacuten ser cometidos junto con otros para completar el procedimiento
Estos son blanqueo de capitales prevaricacioacuten traacutefico de influencias o falsificacioacuten documental
A modo de ejemplo
bull Como tendraacute que estar implicado en el proceso maacutes de un funcionario es normal que la
autoridad pueda influir en los individuos para cometer el delito
bull Deberaacuten utilizarse documentos de contratacioacuten falsa junto con facturas falsas para dar un
aspecto legal a las transferencias de dinero entre las empresas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
1
2353- INDICADORES DE RIESGO
bull Las autoridades reciben dinero en efectivo destinado a transporte y alojamiento (cuando
se desplazan a una reunioacuten oficial) y al utilizar facturas falsas pueden guardarse el dinero
para siacute no acudiendo a la misma
bull Parientes jubilados etc son contratados como trabajadores con el fin de recibir salarios
de forma indirecta
bull La misma autoridad paga dos o maacutes salarios Normalmente seraacuten familiares
bull Funcionarios contratados con ingresos excesivamente altos a cambio de un beneficio al
contratador
bull La autoridad solicita informes teacutecnicos o juriacutedicos que no llegan a realizarse El dinero
efectivo regresa al funcionario para su propio beneficio menos la comisioacuten
bull Pagar dos o tres veces la misma factura cada vez de distinta forma
bull Maacutes de una empresa propiedad de la misma persona y en muchos casos relacionada con
la autoridad que presta servicios a la misma autoridad (de la ciudad o similar)
bull Una decisioacuten raacutepida en una situacioacuten en la que la autoridad normalmente actuacutea maacutes
despacio
bull Evitar la accesibilidad de la informacioacuten al puacuteblico que deberiacutea tener acceso a la misma
seguacuten la ley
bull Cambios o extraviacuteo de documentos oficiales
bull Gran cantidad de decisiones contrarias o de decisiones no acordes con el intereacutes puacuteblico
bull No existen reglamentos internos relativos a la auditoriacutea interna y las comprobaciones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
2
2354- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten se presentan una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten
eficaz de estos casos
bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible
acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con la
investigacioacuten
bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en funcioacuten
del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos UIF consejeros y Agregados
de Interior Oficiales de Enlace INTERPOL o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa
judicial de la investigacioacuten
bull Establecer un periacuteodo de investigacioacuten que comienza poco antes de la supuesta actividad
de corrupcioacuten o al comienzo del trabajo como autoridad local y termina el diacutea de la fecha
bull Como las autoridades locales corruptas no estaacuten relacionadas habitualmente con otras
actividades delictivas los testaferros y el ciacuterculo de corrupcioacuten seraacuten normalmente los
familiares o amigos cercanos Todos ellos deberaacuten ser identificados en primer lugar
bull Los activos reales al teacutermino de la investigacioacuten deberaacuten considerarse como propiedad de
eacutel maacutes los que se encuentran bajo su control pero son propiedad de terceras personas
bull Identificar las empresas controladas por la persona investigada total o parcialmente
bull Identificar los ingresos legales de la persona investigada durante el periacuteodo de la
investigacioacuten e inmediatamente antes de eacutesta
bull Identificar los activos poseiacutedos legalmente inmediatamente antes del periacuteodo de la
investigacioacuten y los que posee al diacutea de la fecha
bull Los beneficios de la corrupcioacuten seraacuten los activos reales al teacutermino de la investigacioacuten
menos los activos poseiacutedos legalmente inmediatamente antes del periacuteodo de la
investigacioacuten y menos los ingresos legales (salario + otros) en el periacuteodo de la investigacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
3
bull La demostracioacuten del control efectivo de los activos tendraacute que ser demostrada mediante
operativos tales como informes de vigilancias operativas conversaciones telefoacutenicas o
reuniones en las que el investigado deacute oacuterdenes o manifieste su poder
236 USO DEL SECTOR FUTBOLIacuteSTICO
2361- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
Hoy en diacutea el fuacutetbol ha pasado de ser un deporte popular para convertirse en una industria global
con un creciente impacto econoacutemico asociado a las categoriacuteas superiores e importantes
funciones sociales en los niveles inferiores
El fuacutetbol profesional cuenta con cuatro fuentes principales de ingresos los derechos de
televisioacuten el patrocinio y la publicidad (anuncios en el estadio y en las camisetas) ingresos por
taquilla (entradas y abonos) y los ingresos por merchandising y otras actividades (venta de artiacuteculos
promocionales con licencia como camisetas concesiones comerciales y catering) La relevancia de los
ingresos generados por la televisioacuten es especialmente importante para los clubes ya que
constituyen el 36 de sus ingresos totales
Hay distintos agentes implicados en el sector futboliacutestico con compromisos financieros
bull Clubes (unidades baacutesicas del sector)
bull Jugadores de fuacutetbol (los activos maacutes valiosos del sector)
bull Los patrocinadores comerciales (en casi todos los niveles son los mayores inversores)
bull Los medios de comunicacioacuten (sobre todo de gran alcance en el aacutembito de las categoriacuteas
superiores)
bull Inversores individuales (ldquobenefactores de los clubesrdquo)
bull Los clubes y sociedades dedicados a acumular reservas de talento (que invierten en un
club o en la adquisicioacuten de jugadores individuales)
bull Los representantes del fuacutetbol (que actuacutean en representacioacuten de los intereses de los
jugadores o como intermediarios en el mercado de traspasos de jugadores)
bull Los gobiernos locales (que subvencionan a los clubes actuando como proveedores de uacuteltimo
recurso siendo a veces los propietarios de los estadios)
bull Las autoridades fiscales (en determinados casos un club con graves dificultades financieras
puede aplazar el pago de sus obligaciones fiscales con la esperanza de evitar entrar en
liquidacioacuten)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
4
bull Los duentildeos de las propiedades (los estadios no siempre son propiedad de los clubes o los
gobiernos locales)
bull Las asociaciones o ligas que pueden actuar como reguladores y que a veces tambieacuten
funcionan como fondos de compensacioacuten para el pago de los traspasos de los
jugadores
Dentro de esta compleja red de relaciones entre diferentes agentes existe el riesgo del fraude la
corrupcioacuten la evasioacuten fiscal o el lavado de activos Oacuterganos independientes tales como
Transparencia Internacional han considerado al fuacutetbol como un aacutembito de preocupacioacuten debido
a la vulnerabilidad de sus finanzas y la falta de praacutecticas de diligencia debida que crean un
entorno propicio al lavado de dinero y la penetracioacuten del crimen organizado29 El Grupo de accioacuten
financiera (GAFI) tambieacuten ha mostrado preocupacioacuten por el riesgo de que este sector sea
utilizado por criminales y este organismo se ha encargado de estudiar en profundidad las
vulnerabilidades de este sector30
2362- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
El sector deportivo es uno de los numerosos sectores que podriacutean resultar atractivos para fines
delictivos y merece una consideracioacuten maacutes minuciosa debido al gran alcance de las
transacciones monetarias y el aumento en el nuacutemero de personas implicadas Existe un mayor
riesgo de fraude y corrupcioacuten dada la cantidad de dinero en juego El deporte tambieacuten se puede
utilizar como un vehiacuteculo para blanquear dinero sucio
Actualmente el dinero ejerce una gran influencia en el mundo del fuacutetbol Este flujo de dinero tiene
efectos positivos pero tambieacuten consecuencias negativas En parte debido al crecimiento del
sector el fuacutetbol parece enfrentarse a diversas formas de delito y corrupcioacuten incluido el lavado
de dinero En este sentido el sector futboliacutestico se puede utilizar como un vehiacuteculo para
blanquear las ganancias de actividades delictivas
El dinero invertido en el fuacutetbol ha aumentado suacutebitamente como consecuencia del aumento de
los derechos de televisioacuten y el patrocinio corporativo Al mismo tiempo el mercado laboral de los
jugadores de fuacutetbol profesionales ha experimentado una globalizacioacuten sin precedentes con un
aumento de los jugadores contratados por equipos de fuera de su paiacutes y pagos por traspasos de
dimensiones asombrosas Los traspasos se llevan a cabo en todo el mundo Los flujos
transfronterizos de dinero que estaacuten involucrados pueden quedar en gran medida fuera del
29 Transparencia Internacional (2009) Corrupcioacuten y deporte Consolidar la integridad y prevenir los abusos
30 GAFI (2009) Blanqueo de capitales en el sector futboliacutestico
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
5
control de las organizaciones nacionales y supranacionales del fuacutetbol ofreciendo la posibilidad
de mover y blanquear dinero
Al igual que cualquier otro negocio el fuacutetbol puede ser utilizado por los delincuentes para
blanquear las ganancias de los delitos o para cometer actividades ilegales con las que obtener
ganancias financieras A diferencia de otros negocios no siempre es la rentabilidad en siacute la que
hace que el fuacutetbol sea atractivo para los delincuentes Las relaciones que los delincuentes
pretenden establecer con el deporte no soacutelo vienen motivadas por el deseo de ganar dinero El
prestigio social es otro factor importante El fuacutetbol puede ser una forma de que los delincuentes
se conviertan en celebridades al relacionarse con gente famosa y ascender en los ciacuterculos de
poder dentro de la sociedad establecida
Al mismo tiempo se estaacute destinando dinero de inversores privados a los clubes de fuacutetbol para
que sigan en funcionamiento y puedan dar al inversor rentabilidad a largo plazo en teacuterminos de
derechos de emisioacuten venta de entradas ganancias por venta de jugadores y merchandising
Las apuestas del fuacutetbol ofrecen otro medio de permitir que considerables flujos de dinero se
escapen del control de los oacuterganos del gobierno Debido a su particular estructura asiacute como a
la considerable necesidad de financiar el sistema a corto plazo sobre todo a nivel de clubes el
fuacutetbol ofrece una plataforma interesante para las actividades irregulares de apuestas
Las vulnerabilidades que hacen que el sector futboliacutestico sea atractivo para los delincuentes se
relacionan principalmente con la estructura la financiacioacuten y la cultura de este sector El mercado
es faacutecil de penetrar hay gran cantidad de grupos de intereacutes y flujos de dinero diferentes tipos
de personas juriacutedicas que estaacuten en juego y la direccioacuten de los clubes a menudo carece de
profesionalidad Los clubes tienen grandes necesidades financieras y con frecuencia estaacuten en
juego sumas de dinero considerables sobre todo en el mercado internacional de traspasos a
menudo con un caraacutecter aparentemente irracional mientras que el control del origen o destino
de los pagos es poco soacutelido o incluso inexistente Un conjunto de motivos financieros y no
financieros podriacutea hacer que las inversiones en el fuacutetbol fueran atractivas para los delincuentes
que buscan un estatus social legiacutetimo
La variedad de flujos de dinero relacionados con transacciones financieras aumenta el riesgo del
uso de este sector como un vehiacuteculo para el blanqueo de los fondos obtenidos de actividades
delictivas estos riesgos se relacionan con
bull Propiedad de los clubes de fuacutetbol Las inversiones en los clubes de fuacutetbol se pueden utilizar
para introducir dinero de origen ilegal en el sistema financiero
bull El mercado de traspasos y la propiedad de los jugadores La creciente internacionalizacioacuten
del mercado de los jugadores de fuacutetbol se ha antildeadido a la vulnerabilidad al blanqueo de
dinero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
6
bull Actividades de apuestas Las apuestas se pueden usar tanto para la generacioacuten de
ingresos ilegales procedentes del amantildeo de partidos como para fines de blanqueo de
dinero
bull Derechos de imagen patrocinios y acuerdos publicitarios Los jugadores tienen la
posibilidad de firmar los denominados contratos de uso de imagen Estos contratos
aprovechan los derechos de imagen del jugador y son una herramienta para explotar
apariciones personales del jugador como parte de campantildeas publicitarias maacutes amplias
pero podriacutean representar vulnerabilidades con respecto a la evasioacuten fiscal y el blanqueo
de dinero
2363- INDICADORES DE RIESGO
Lo que sigue es a modo de orientacioacuten una serie de indicadores que pueden dar una visioacuten
general de que un delincuente puede utilizar este procedimiento
bull Deteccioacuten de los miembros del personal de una organizacioacuten delictiva o de personas que
actuacutean en su nombre que tienen la propiedad o que dirigen clubes de fuacutetbol
bull Clubes con conocidas deficiencias de liquidez que reciben un impulso inexplicado de flujo
de caja
bull Clubes con problemas financieros cuyos propietarios realizan cambios en los documentos
de constitucioacuten y despueacutes vuelven a activar el club sin deuda
bull Personas que realizan inversiones en clubes de fuacutetbol sin ninguacuten tipo de experiencia o
conocimiento de su actividad econoacutemica
bull Clubes con problemas financieros que de repente pagan todas sus deudas
bull Adquisicioacuten de clubes muy endeudados mediante fondos de inversioacuten establecidos en
paraiacutesos fiscales
bull Negocios entre directivos de clubes y personas poliacuteticamente expuestas (PEP) o socios de
paiacuteses identificados por fuentes fiables por tener niveles significativos de corrupcioacuten u otra
actividad delictiva
bull El patrocinio de un club por empresas poco conocidas que tienen actividades o intereses
en los resultados (apuestas deportivas)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
7
bull La declaracioacuten de ingresos de las entradas no corresponde al nuacutemero de espectadores
que asisten a los partidos (uso de billetes de alta denominacioacuten)
bull Derechos de propiedad sobre un jugador poco claros o imprecisos O estos derechos
pertenecen a entidades incluidas en paraiacutesos fiscales
bull Traspasos de jugadores por cantidades no compatibles con el mercado (sobrevaloracioacuten
o infravaloracioacuten) que se depositan en cuentas bancarias en paraiacutesos fiscales
bull Actividad de agentes de jugadores sin licencia con relaciones con personas pertenecientes
a organizaciones delictivas
bull Apuestas de grandes sumas de dinero para resultados inesperados de partidos
2364- BUENAS PRAacuteCTICAS
Lo que sigue es a tiacutetulo orientativo una serie de medidas que deben adoptarse en una
investigacioacuten de este sector que se traduciriacutea en una mayor eficiencia a la hora de su resolucioacuten
bull Al inicio de la investigacioacuten solicitar a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) toda la
informacioacuten disponible acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la
investigacioacuten
bull Una vez que la investigacioacuten esteacute autorizada solicitar toda la informacioacuten financiera
pertinente relacionada con la actividad detectada y las personas involucradas en ella
bull Solicitar informacioacuten sobre las personas objeto de investigacioacuten a la SUNAT para
determinar el grado de cumplimiento de las obligaciones tributarias
bull Solicitar la colaboracioacuten internacional
bull Identificar quieacutenes son los verdaderos duentildeos y las personas que en uacuteltima instancia
controlan un club de fuacutetbol a traveacutes de queacute entidades operan y doacutende tienen su domicilio
(paraiacutesos fiscales)
bull Obtener informacioacuten sobre la identidad y los antecedentes penales de los propietarios y
directivos de un club de fuacutetbol sospechoso
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
8
bull Investigar la empresa y la fuente de riqueza y los fondos aportados por los propietarios de
un club
bull Investigar las finanzas de los clubes que muestren una sorprendente recuperacioacuten
econoacutemica
bull Investigar las finanzas de los patrocinadores de los clubes controlados por personas con
antecedentes penales o vinculados a actividades delictivas
bull Investigar los presuntos viacutenculos entre los responsables poliacuteticos y los directivos de los
clubes en el patrocinio por parte de los organismos de propiedad puacuteblica
bull Investigar el traspaso de jugadores a precios anormales
bull Investigar el traspaso de jugadores en el que participen agentes sin licencia y fuera del
sistema de la FIFA para el traspaso de jugadores
237 UTILIZACIOacuteN DE SOCIEDADES
La sociedad mercantil es un contrato por el cual dos o maacutes personas se obligan a poner en comuacuten
dinero bienes o industria para realizar una actividad econoacutemica con el fin de obtener un lucro que
sea repartible entre todas ellas Una vez cumplidas las formalidades constitutivas cualquier
sociedad mercantil adquiere personalidad juriacutedica distinta e independiente de los socios que la han
formado La personalidad juriacutedica dota a la sociedad de una individualidad de forma que se le
atribuye un nombre comercial una nacionalidad y un domicilio ademaacutes se le dota de capacidad y
autonomiacutea para actuar y contratar en su propio nombre con terceros respondiendo la sociedad de
las deudas sociales como norma general
Estas notas caracteriacutesticas de separacioacuten entre la sociedad y sus socios han hecho que en
ocasiones la personalidad juriacutedica sea un instrumento atractivo y uacutetil para la comisioacuten de fraudes y
abusos a los derechos de terceros pues en determinados casos los socios que han constituido la
sociedad se sirven de la persona juriacutedica para ocultar su identidad su patrimonio e incluso su propia
responsabilidad abusando de la personalidad juriacutedica por ende los blanqueadores utilizan el
sistema mercantil como una metodologiacutea muy extendida para lavar los activos de procedencia
iliacutecita precisamente por ese ldquocaparazoacutenrdquo que el propio sistema produce y que sirve para esconder
las actividades espurias
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina8
9
2371-UTILIZACIOacuteN DE EMPRESAS FICTICIAS
La formacioacuten de empresas ficticias es un recurso ampliamente usado por los que se dedican al
lavado de activos con todas las ramificaciones mdashdesde luego iliacutecitasmdash que puede alcanzar la
actividad empresarial como el uso de trabajadores clandestinos o inmigrantes que hacen
remesas de efectivo a sus paiacuteses utilizando sus cuentas bancarias
2372- EMPRESAS FACHADA
Las empresas fachadas son aquellas que realizan una actividad legal pero que son utilizadas
para el blanqueo de fondos que provienen de actividades iliacutecitas Se mezclan fondos liacutecitos e
iliacutecitos con lo que se consigue dar una explicacioacuten sobre los altos voluacutemenes de efectivo
Una empresa ficticia o tambieacuten denominada ldquoempresa fachadardquo es una entidad que estaacute
legiacutetimamente incorporada (u organizada) y participa o hace ver que participa en una actividad
comercial legiacutetima Sin embargo esta actividad comercial sirve primeramente como maacutescara
para el lavado de fondos ilegiacutetimos
Puede ser tambieacuten una compantildeiacutea que actuacutea como testaferro formada expresamente para la
operacioacuten del lavado de dinero Puede estar ubicada fiacutesicamente en una oficina o tener
uacutenicamente un frente comercial sin embargo toda la renta producida por el negocio realmente
proviene de una actividad criminal En algunos casos el negocio estaacute establecido en otra ciudad
o paiacutes para hacer maacutes difiacutecil rastrear las conexiones del lavado de dinero La formacioacuten de
empresas ficticias es un recurso ampliamente usado por los que se dedican a esta actividad
criminal con todas las ramificaciones mdashdesde luego iliacutecitasmdash que puede alcanzar la actividad
empresarial como el uso de trabajadores clandestinos o inmigrantes que hacen remesas de
efectivo a sus paiacuteses utilizando sus cuentas bancarias
2373-SOCIEDADES PANTALLA
Las sociedades pantalla o shell companies son fruto de aquellas jurisdicciones que permiten la
creacioacuten de instrumentos que permiten la exencioacuten de impuestos sobre las actividades realizadas
fuera del territorio Al garantizarse el secreto bancario y societario son herramientas importantes
para mover fondos con origen en un acto delictivo En este caso las sociedades pantallas son
SRL (sociedades de responsabilidad limitada) que no realizan actividades mercantiles y no tienen
activos ni empleados Simplemente poseen un apartado de correos son utilizadas para mover
recursos iliacutecitos tomando como ventaja la confidencialidad que estas jurisdicciones permiten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
0
2374- CAPITALIZACIOacuteN DE EMPRESAS LEGIacuteTIMAS
La capitalizacioacuten de empresas legiacutetimas consiste en contactar con empresas legales que tengan
un historial comercial y financiero pero tengan problemas econoacutemicos a cambio de una
comisioacuten se mezclan los fondos de procedencia legal con los obtenidos iliacutecitamente Esto se
hace mediante un blanqueador que actuacutea como supuesto inversor en la compantildeiacutea ofreciendo
reflotar el negocio A cambio de ello exige formar parte de la empresa como socio mediante su
aportacioacuten la empresa consigue incrementar sus activos Tras la reactivacioacuten del negocio el
blanqueador retira su aportacioacuten inicial y los rendimientos por la buena marcha de la empresa
Otra modalidad de este meacutetodo es la inversioacuten extranjera en un paiacutes mediante empresas ficticias
en otros paiacuteses
2375- OPERACIONES COMERCIALES FICTICIAS O FACTURACIOacuteN INFLADA EN
LA ADQUISICIOacuteN DE BIENES
Contratos ficticios que impliquen la translacioacuten de alguacuten derecho usualmente contratos de
compraventa o alquiler Existe la tendencia en las legislaciones de imponer un liacutemite a los montos
en efectivo que pueden ser manejados en la compraventa de inmuebles sin embargo para
saltarse el impedimento legal los blanqueadores han empleado contratos con reserva de
dominio donde la obligacioacuten de pago se difiera en el tiempo y siempre por montos inferiores a
los que impone la ley con lo cual evitaraacuten levantar sospechas por parte de las autoridades
Ilustracioacuten 10 Cuadro resumen Fuente propia
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
1
238 USO DEL SECTOR DEL JUEGO31
2381- LOTERIacuteAS SORTEOS ETC
El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la loteriacutea y obtiene la informacioacuten de
las personas ganadoras de un premio los aborda y les ofrece comprar el billete ganador por un
monto igual al premio maacutes un adicional (ldquoplusrdquo) Para el ganador del premio esto resulta muy
atractivo ya que recibe el valor del premio y los impuestos que le descontariacutean al momento del
pago del premio Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de
dinero facilitando ademaacutes su colocacioacuten en el sistema financiero
Sentildeales de Alerta
La misma persona recibe varios premios de loteriacutea
Actividades econoacutemicas sin revelar el verdadero beneficiario
Movimiento de montos altos en efectivo de la misma persona fiacutesica
Depoacutesitos en cuentas corrientes que no tienen ninguacuten fondo econoacutemico
Operaciones en moneda extranjera
2382- CASINOS y CASINOS ON-LINE
Los casinos son centros de juegos de azar donde se disfruta de una amplia variedad de
actividades juegos de cartas maacutequinas tragaperras apuestas etc Se trata de empresas que
mueven una gran cantidad de dinero en efectivo que en algunos casos funcionan 24 horas al
diacutea y ofrecer servicios financieros adicionales tales como el enviacuteo de remesas cajas fuertes y
cambio de divisa En muchas jurisdicciones este sector no estaacute regulado o supervisado en
relacioacuten con el lavado de activos a pesar de que existe un riesgo grave de que se use para estos
fines
Un tipo especiacutefico de casinos son los casinos flotantes o barcos-casinos en el que los servicios
de juegos de azar se ofrecen en un buque en aguas internacionales (a veces junto con otros tipos
de entretenimiento) Dado que las actividades se llevan a cabo en aguas internacionales este
sector no estaacute bien regulado ya que no estaacute claro si la jurisdiccioacuten de regulacioacuten es aquella en
la que opera el buque o aquella en el que estaacute registrado
31 Casinos maacutequinas tragaperras Loteriacuteas y apuestas deportivas Casinos y juegos de azar similares en Internet
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
2
Casinos en liacutenea Este sector incluye los juegos de azar virtuales a traveacutes de Internet y tiene
un potencial igual o mayor que un casino fiacutesico para el blanqueo de capitales ya que proporciona
un mayor anonimato y su control es maacutes relajado
Estos casinos reciben licencia (en las que se regula) de las jurisdicciones pero el servidor se
coloca normalmente en una jurisdiccioacuten diferente o incluso en un barco situado en aguas
internacionales Algunas de las principales jurisdicciones que otorgan licencias de juego en
Internet son las siguientes Gibraltar (Reino Unido) Isla de Man (Reino Unido) Malta Antillas
Holandesas (Holanda) Antigua y Barbuda Panamaacute Alderney (Reino Unido) y Kahnawake
(Canadaacute)
La cantidad de dinero que circula debido al juego en Internet estaacute cerca de convertirse en las
operaciones financieras maacutes importantes en todo el mundo (junto con los billetes de avioacuten y los
servicios bancarios)
GAFI ha elaborado un documento especiacutefico sobre la amenaza que implica el sector de los
Casinos y juegos de azar (incluidos los casinos en liacutenea) para el blanqueo de dinero y la financiacioacuten
del terrorismo32
Los casinos se pueden utilizar para el lavado de activos de dos maneras diferentes
- Se pueden comprar o incluso crear para tener control sobre ellos Esto es especialmente
peligroso para la sociedad dado que el dinero en efectivo generado es bastante alto y el
meacutetodo es difiacutecil de detectar Todos los procedimientos de control internos se pueden evitar
en ciertas ocasiones cuando sea necesario
- Se pueden utilizar a pesar de no estar relacionados con la organizacioacuten criminal Las
medidas de control hacen que sea maacutes difiacutecil utilizar los casinos para el blanqueo de dinero
Este sector es especialmente amenazante debido a la gran intensidad de flujo de caja presente
el volumen de negocios maacutes raacutepido y la mayor escala que en otros tipos de negocios Por otra
parte que ofrecen servicios financieros a los clientes de una manera similar a los bancos Estos
servicios incluyen depoacutesitos transferencias de dinero o cambio de divisas entre otros
En la praacutectica el procedimiento maacutes comuacuten implica los siguientes pasos
bull La compra de fichas de casino con dinero negro
32 GAFI (marzo de 2009) Vulnerabilidades del sector de los Casinos y juegos de azar
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
3
bull Realizacioacuten de apuestas y participacioacuten en juegos de azar en el casino perdiendo una
pequentildea cantidad de fichas El resto de las fichas se cambian por monedas (local o
extranjera) un cheque o incluso transferidas a una cuenta Si el casino pertenece a una
cadena internacional el dinero puede retirarse fiacutesicamente en un paiacutes extranjero en
efectivo o con cheque La mayoriacutea del dinero negro habriacutea sido blanqueado
bull Esto tambieacuten puede hacerse con una maacutequina tragaperras que emite un vale para el
resto de los creacuteditos cuando un jugador abandona la maacutequina
Otros procedimientos son los siguientes
bull Dos o maacutes jugadores coacutemplices apuestan unos contra otros uno de ellos pierde en todas
las ocasiones transfiriendo todas las fichas a un solo individuo
bull La compra de fichas de casino de los jugadores no criminales a un precio superior al real
bull El intercambio de billetes de baja denominacioacuten por otros superiores Esto es para facilitar
el transporte fiacutesico
bull Juego con moneda extranjera convertida en fichas de casino que luego se cambia a la
moneda local
bull Las personas empleadas por el Casino pueden cooperar con los delincuentes
prestaacutendoles asistencia en el aprovechamiento del Casino para el blanqueo de dinero en
efectivo
o La estructuracioacuten y el smurfing normalmente estaacuten asociados con este procedimiento
No es raro que la organizacioacuten lleve a redes de jugadores (que se transportan en vehiacuteculos
distintos) a diferentes casinos para jugar con pequentildeas cantidades de dinero en efectivo
a fin de evitar sospechas
bull Ademaacutes de la estructuracioacuten y el smurfing la cooperacioacuten de un empleado del casino
puede ser muy uacutetil para evitar las medidas de control interno tales como la correcta
identificacioacuten del cliente el intercambio de fichas por dinero en efectivo etc
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
4
Respecto a los casinos en liacutenea un ejemplo del procedimiento de blanqueo de capitales podriacutea
ser el siguiente
bull Un traficante de drogas (en adelante se le denominaraacute N) proporciona regularmente a una
persona que blanquea capitales (en adelante B1) dinero en efectivo para que blanquee el
dinero sin que exista ninguna vinculacioacuten con eacutel
bull B1 abre dos cuentas bancarias (Cuenta 1 y Cuenta 2) en Peruacute Solicita tarjetas de creacutedito
asociadas con las cuentas y deposita pequentildeas cantidades de dinero regularmente
bull N ahora contacta con una segunda persona que blanquea dinero (en adelante B2) que
establece una sociedad de responsabilidad limitada (en adelante SL1) en el mismo Peruacute
La Sociedad SL1 abre dos cuentas bancarias (Cuenta 3 y Cuenta 4) y establece a su vez
otra sociedad de responsabilidad limitada (en adelante SL2) en una jurisdiccioacuten
internacional (generalmente una de las jurisdicciones conocidas como no-cooperantes o
ldquoparaiacutesos fiscalesrdquo)
bull SL2 utilizando intermediarios obtiene una licencia en liacutenea un dominio (DNS) un servicio
de hosting y un servidor cada uno de ellos en una jurisdiccioacuten transnacional diferente
crea el casino en liacutenea denominado comercialmente como SCASINO Tambieacuten abre
dos cuentas bancarias (en adelante C5 y C6) en una jurisdiccioacuten transnacional
bull B1 utilizando varias tarjetas de creacutedito juega en SCASINO y pierde a propoacutesito la
mayoriacutea de las veces
bull SCASINO obtiene sus beneficios pagados en C5 y C6 El dinero se transfiere desde estas
cuentas a C3 y C4
2383- INDICADORES DE RIESGO
bull Personas fiacutesicas o juriacutedicas titulares de acciones de empresas que controlan dirigen o
poseen casinos en liacutenea y reciben beneficios de estas acciones de una manera inusual
bull Alto nuacutemero de deacutebitos en tarjetas de creacutedito debido al juego a traveacutes de Internet Estos
pagos se realizaraacuten al mismo casino en liacutenea (o el mismo grupo de casinos)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
5
bull Un jugador que intentar usar la documentacioacuten para el casino que utiliza puede generar
dudas sobre su legitimidad el uso de pasaportes de paiacuteses inusuales que pueden haber
sido manipulados que incluyen una fotografiacutea o una descripcioacuten de un jugador que no
coincide con su apariencia o que ha caducado
bull Una persona que presente fotocopias de los documentos oficiales cuando se le ha
solicitado que se identifique en lugar de los originales o rechaza o no puede producir su
documento de identidad u otros datos personales
bull Un jugador que es residente o nacional de los paiacuteses o territorios designados como paiacuteses
de alto riesgo
bull Un jugador del que se sospeche que actuacutea bajo oacuterdenes de otra persona especialmente
si el jugador parece no darse cuenta de los detalles concretos del juego o de la operacioacuten
de cambio que se estaacute llevando a cabo
bull Un jugador con un registro policial o del que se conozca un pasado delictivo (por ejemplo
a traveacutes de la prensa) o que tiene relaciones con personas prohibidas de las empresas que
operan o participan en actividades de lavado de activos
bull Un jugador que se pueda calificar como una Persona Expuesta Poliacuteticamente (PEP) o que
se sabe que tiene una relacioacuten familiar o asociacioacuten con dicha persona
bull Una persona o varias personas que de forma individual o colectiva compre y venda
fichas en numerosas ocasiones durante un tiempo en cantidades inferiores o muy
cercanas al umbral a fin de evitar que los casinos cumplan con sus obligaciones de
identificacioacuten o de conservacioacuten de documentos
bull Un jugador que pide que se transfieran sus ganancias a la cuenta bancaria de otra
persona o a paiacuteses o territorios designados por la normativa vigente como paiacuteses de
riesgo (especialmente los conocidos como centros de blanqueo de capitales productores de
narcoacuteticos) o paiacuteses con secreto bancario
bull Un jugador que muestra una curiosidad inusual con respecto a las medidas de control
internas y procedimientos contra el blanqueo de capitales del establecimiento
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
6
bull Un jugador o grupo organizado de jugadores que tratan bien de sobornar forzar o inducir
al o a los empleados del casino a que no cumplan con su obligacioacuten (legal o poliacutetica de
empresa) de registrar la operacioacuten o que se abstengan de registrar la operacioacuten cuando
falten datos de identificacioacuten del cliente o de las operaciones
bull Los jugadores que se nieguen a proporcionar al casino informacioacuten adicional sobre siacute
mismos que les permita beneficiarse de descuentos o alguna otra oferta o programa que
les convierta en clientes preferentes del casino
bull Las personas que parecen estar actuando de forma concertada para compensar
ganancias y peacuterdidas
bull Las personas que adquieren grandes cantidades de fichas de juego utilizando billetes de
baja denominacioacuten
bull Jugadores que hacen grandes apuestas que no son coherentes con su comportamiento
en el pasado en el casino o con su perfil econoacutemico-financiero
bull Una persona que compra fichas de juego con dinero en efectivo o alguna otra forma de
pago y que despueacutes de jugar (o no) pide al casino que transfiera el dinero del cambio de
las fichas a otro de los casinos de la cadena en un paiacutes diferente con diferente legislacioacuten
y maacutes permisiva (y no bien retirar los fondos en forma de un cheque que puede ser un cheque
al portador o cambiarlo y smurf con las fichas)
bull Un empleado del casino que exhibe un nivel de vida maacutes alto de lo permitido por su salario
o que muestra cambios bruscos de comportamiento tales como por ejemplo evitar
tomarse tiempo de vacaciones
2384-APUESTAS DEPORTIVAS
La parte maacutes importante de las apuestas es la relacionada con el deporte especialmente las
carreras de caballos Se pueden encontrar casas de apuestas deportivas en muchas
jurisdicciones En ellas se pueden hacer apuestas en diferentes actividades deportivas hasta
un liacutemite y los precios obtenidos se obtienen en efectivo o con cargo a una tarjeta emitida por el
proveedor de servicios Por lo general estaacuten bajo el control jurisdiccional y tambieacuten estaacuten sujetas
a tributacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
7
Apuestas deportivas Carreras de caballos Los boletos ganadores se compran en una
pequentildea prima lo que permite al ganador cobrar su dinero sin responsabilidad fiscal y permite
al blanqueador recoger un cheque desde la pista Se deduciraacuten los impuestos correspondientes
de esta cantidad
2385- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten se presentan una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten
eficaz de estos casos
bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible
acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con
la investigacioacuten
bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en
funcioacuten del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o
Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la investigacioacuten)
bull Al analizar las cuentas bancarias de los familiares o los testaferros tenga en cuenta los
ingresos procedentes de muacuteltiples premios de loteriacutea o juegos de azar
bull Compruebe individuos reportados por la UIF en las bases de datos policiales
bull Creacioacuten de bases de datos de personas que suelen ganar ese tipo de dinero e
investigacioacuten de sus antecedentes penales y econoacutemicos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
8
239- USO DE LOS SISTEMAS INFORMALES DE REMISIOacuteN DE FONDOS
(Estilo Hawala)
Sistemas Alternativos de Remisioacuten de fondos ajenos al sistema financiero formal (Operaciones clandestinas de remisioacuten de fondos a traveacutes de sistemas alternativos)33
2391- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
Seguacuten los estaacutendares internacionales un servicio de transferencia de fondos o valores se refiere
a un servicio financiero que acepta dinero en efectivo cheques otros instrumentos financieros u
otras reservas de valor en una localidad y abona la suma correspondiente en efectivo o de otra
forma a un beneficiario en otra localidad Se realiza mediante una comunicacioacuten mensaje
transmisioacuten o a traveacutes de la red de liquidacioacuten a la que pertenece el servicio de transferencia de
fondosvalores34 Por consiguiente se puede observar que se trata de un amplio concepto que
abarca sistemas de transferencia independientemente de su situacioacuten juriacutedica dentro de una
jurisdiccioacuten concreta y de si estaacuten regulados por la legislacioacuten nacional
Con relacioacuten a lo anterior se debe mencionar que en este manual las teacutecnicas y procedimientos
relacionados con los traspasos de fondos a traveacutes de compantildeiacuteas de transferencias (empresas
remesadoras de fondos - ajenas al sector bancario) se han estudiado en una seccioacuten especiacutefica En
la presente se mencionaraacuten los meacutetodos o teacutecnicas empleados por los autores de los delitos
para mover fondos fuera del sistema formal establecido (canales informales) de modo que se
consideraraacute a las remesadoras de fondos agentes del sistema financiero formal
Los canales informales son en esencia mecanismos que operan en todo o en parte fuera de los
canales convencionales de la banca Algunos de ellos se encuentran vinculados a ciertas zonas
geograacuteficas y a grupos eacutetnicos o inmigrantes que viven en paiacuteses occidentales En la actualidad
los sistemas de transferencia que operan en muchos paiacuteses dependiendo de la zona o grupo
eacutetnico que los utilice tienen distintos nombres ldquohawalardquo (Oriente Medio Afganistaacuten y Pakistaacuten)
ldquohundirdquo (India) ldquofeichrsquoienrdquo o ldquochoprdquo (China) ldquoPhoe kuanrdquo (Tailandia)
Algunos de estos sistemas como el hawala se basan en la confianza y son utilizados por una
variedad de personas empresas e incluso gobiernos para enviar fondos tanto dentro como fuera
de su territorio nacional Algunas comunidades de inmigrantes que viven en paiacuteses occidentales
33 Nomenclatura del GAFI utilizada en el informe sobre ldquotipologiacuteas de blanqueo de capitales y financiacioacuten terrorista 2004-2005rdquo
34 GAFI (2003) Nota Interpretativa de la Recomendacioacuten Especial VI del GAFI Sistemas alternativos de enviacuteo de fondos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina9
9
utilizan con frecuencia estos sistemas para enviar dinero a los familiares que residen en sus
paiacuteses de origen Las razones de uso son diferentes pero se pueden considerar las siguientes35
bull Inestabilidad poliacutetica sistemas de pago inadecuados y sistemas financieros
inestables que existen en ciertos paiacuteses
bull La dificultad de acceso a las instituciones financieras formales en las aacutereas remotas
de algunos paiacuteses
bull Las transferencias son maacutes asequibles eficaces y fiables que las realizadas a traveacutes
de las instituciones financieras oficiales
bull La aplicacioacuten de un tipo de cambio monetario maacutes favorable
bull Evitar los controles y requisitos de informes establecidos por las autoridades
monetarias de muchos paiacuteses
bull Evitar el pago de impuestos
bull Asegurar el anonimato ya que algunos operadores mantienen registros miacutenimos o
ninguacuten registro por lo cual no existe posibilidad alguna de rastrear la operacioacuten
Puesto que alguno de estos sistemas proporciona seguridad anonimato y flexibilidad a los
usuarios tienen gran demanda de uso por parte de los delincuentes y grupos terroristas con el
fin de movilizar y blanquear fondos procedentes de actividades ilegales
En la actualidad existe una gran diversidad de normas seguacuten las cuales operan estos sistemas
en los distintos paiacuteses En algunas jurisdicciones las instituciones financieras autorizadas son
las uacutenicas con permiso para realizar transferencias monetarias En algunos paiacuteses estos
sistemas se encuentran prohibidos por las leyes y en otros no estaacuten regulados aunque se
conoce y se tolera su existencia Hay paiacuteses en los que las autoridades tratan de controlar esta
actividad informal mediante el registro o la concesioacuten de licencias a operadores que actuacuteen de
hecho
En la escena internacional el GAFI se ha centrado en las actividades de los Sistema Alternativos
de remisioacuten de fondos y estas transferencias son fuente de preocupacioacuten debido a su posible
vulnerabilidad por un uso indebido con fines de blanqueo de capitales o financiacioacuten terrorista
35 Financial Crimes Enforcement Network (2003) Sistemas de Transferencia Informal de Fondos Anuncio Nuacutemero 33
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
00
Actualmente es un sector fuertemente regulado El GAFI trata este asunto en su Recomendacioacuten
especial VI (Sistemas alternativos de enviacuteo de fondos) esta recomendacioacuten se basa en tres puntos
esenciales
bull Las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) que prestan servicios de transferencia de dinero o tiacutetulos
valores deberiacutean estar sometidos a un procedimiento de registro u obtencioacuten de licencia
bull Los servicios de transferencia de dinero o tiacutetulos valores estaacuten sometidos a las
Recomendaciones del GAFI
bull Se deberiacutean imponer sanciones en los casos de falta de conformidad con las
Recomendaciones del GAFI o de actuaciones sin licencia o registro
2392- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
En aacuterabe hawala significa transferir y el hawala es una manera de enviar dinero a otro lugar sin
que tenga que existir un movimiento fiacutesico de los fondos Lo que lo diferencia de otros sistemas
informales es la confianza y el fuerte sentido del honor junto con la utilizacioacuten de una red de
familiares para su enviacuteo Esto surgioacute por la gran desconfianza que existe por parte de los
inmigrantes del sur de Asia hacia los gobiernos y sistemas bancarios de sus paiacuteses de origen
en los que existe gran inestabilidad Asiacute buscaron meacutetodos alternativos de enviacuteo sin que ello
implique un enviacuteo fiacutesico de los fondos
La experiencia ha demostrado que estos tipos de canales creados para enviar fondos pueden
ser utilizados indebidamente con fines ilegales como el lavado de activos y la financiacioacuten
terrorista
Para entender el modus operandi de estos mecanismos soacutelo hay que observar el funcionamiento
del hawala un meacutetodo informal de transferencia de fondos muy utilizado Hawala significa
ldquotransferenciardquo en aacuterabe y es un sistema que funciona transfiriendo dinero sin tener que
trasladarlo
En la operacioacuten de hawala participan fundamentalmente el hawaladar (o ldquobrokerrdquo) que entrega los
fondos procedentes de sus reservas monetarias o cuentas a peticioacuten de un hawaladar homoacutelogo
en otro paiacutes que estaacute atendiendo a un cliente
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
01
iquestCoacutemo funciona el sistema hawala
En el paiacutes A un cliente entrega una cantidad de dinero al hawaladar y ordena que se enviacutee la
cantidad equivalente de dinero (normalmente en la moneda del paiacutes receptor) a un beneficiario del
paiacutes B El hawaladar ordenante confiacutea toda la informacioacuten necesaria referente a la transaccioacuten a
un hawaladar homoacutelogo del paiacutes B ya sea por teleacutefono fax o por correo electroacutenico En esta
etapa del proceso se acuerda un ldquocoacutedigo de recogidardquo entre los dos hawaladares El hawaladar
del paiacutes A comunicaraacute entonces este coacutedigo al cliente que a su vez lo confiaraacute al beneficiario
designado del paiacutes B El hawaladar del paiacutes B entregaraacute los fondos al beneficiario a la
presentacioacuten del coacutedigo de recogida Si el cliente ordenante es tambieacuten el beneficiario tendriacutea
que presentar el coacutedigo al hawaladar homoacutelogo a la llegada al paiacutes B antes de poderle ser
entregados los fondos
Ilustracioacuten nordm 11 Sistema Hawala Fuente httpwwwgdrcorgicmhawalahtml
Por uacuteltimo los hawaladares pueden liquidar sus cuentas de distintas formas pagos
compensatorios (es decir cuando alguien enviacutea fondos del paiacutes B al paiacutes A) transferencias
electroacutenicas cheques movimiento fiacutesico de fondos (ldquocorreos de efectivordquo) o manipulacioacuten de
facturas comerciales (recargo)
Muchas de las transacciones del hawala tienen su origen o destino en centros financieros como
Dubai o Yemen o por lo menos pasan por alliacute Algunos paiacuteses como los Emiratos Aacuterabes Unidos
(EAU) han regulado las actividades de los operadores de hawala y exigen el registro y la recogida
de informacioacuten sobre la identidad de los ordenantes y destinatarios en formularios especiales
que deben ser presentados perioacutedicamente al Banco Central Los operadores tambieacuten estaacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
02
obligados a notificar las transacciones sospechosas Actualmente en Afganistaacuten todas las
empresas que ofrecen estos servicios deben solicitar una licencia y notificar sus transacciones
a una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) del Banco Central
Enfrentarse al problema de los operadores ilegales de hawala y a sus redes es un importante
desafiacuteo de la investigacioacuten policial por diversas razones
bull La inexistencia de registros normalizados
bull Ausencia de registros convencionales dedicados al conocimiento del cliente (KYC ndash Know
Your Costumer)
bull La frecuente mezcla del hawala con otras actividades
bull Barreras linguumliacutesticas y culturales
bull La existencia de distintas leyes y normativas a nivel internacional
bull Los libros del hawala son con frecuencia incomprensibles en ocasiones las notas se
guardan en idiomas extranjeros o en iniciales y coacutedigos que resultan difiacuteciles de descifrar
sin la colaboracioacuten de los que las crearon
bull Ademaacutes los libros se destruyen a menudo en un breve plazo En algunos casos
especialmente cuando los operadores saben que sus clientes estaacuten quebrantando la ley
los hawaladares no toman notas o registros que se puedan identificar y sin registros es
virtualmente imposible rastrear los fondos
bull Las empresas que operan con importantes cantidades de efectivo pueden ser utilizadas
para encubrir las operaciones de hawala El dinero procedente de esta actividad se puede
depositar en distintas cuentas de diversas instituciones financieras y se puede mezclar con
el dinero procedente de una actividad legal Si el operador tambieacuten desempentildea una
actividad de comercio internacional resulta muy difiacutecil saber quieacuten es el verdadero
beneficiario de la transferencia de fondos e identificar a los poseedores de los beneficios
de un delito y a las personas involucradas en actividades ilegales en el paiacutes de destino de
los fondos
bull Las diferencias en las normas internacionales tambieacuten plantean un importante desafiacuteo para
las investigaciones policiales especialmente cuando el hawala opera a traveacutes de
jurisdicciones con estricto secreto bancario que emplea identidades corporativas o de otro
tipo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
03
2393- INDICADORES DE RIESGO
El mayor riesgo identificado es el peligro que suponen los operadores que apoyan las actividades
delictivas Otros operadores ofrecen servicios de transferencia a clientes que no son
delincuentes pero se exponen a un alto riesgo de ser utilizados con fines delictivos por la falta
de procedimientos de diligencia debida como conocer a su cliente y el mantenimiento de
registros
A continuacioacuten figuran una serie de indicadores que dan una idea general del momento en el
que una organizacioacuten criminal podriacutea estar utilizando este procedimiento
bull Algunas empresas tienen maacutes probabilidades que otras de participar en actividades de tipo
hawala No es posible presentar una lista exhaustiva aunque la siguiente es un punto de
partida importacioacutenexportacioacuten viajes y servicios relacionados joyeriacutea (oro piedras
preciosas) cambio de moneda compraventa de coches usados locutorios etc
bull El volumen de efectivo manejado no se explica con unas praacutecticas empresariales legiacutetimas
bull Recogida de dinero en efectivo por delincuentes fichados
bull Fuerte contaminacioacuten de billetes de banco con heroiacutena cocaiacutena u otras drogas ilegales
bull Uso de cajas de seguridad con maacutequinas de recuento de dinero en efectivo
bull Cuentas bancarias que casi siempre presentan una importante actividad depositaria
habitualmente en forma de efectivo y cheques con frecuencia realizada por personas
pertenecientes a una o varias comunidades eacutetnicas (por ej Afganistaacuten Bangladesh India
Pakistaacuten Somalia)
bull Uso habitual de cuentas uacutenicas centralizadas (utilizacioacuten conjunta de dinero en efectivo)
bull Obtencioacuten de fondos procedentes de actividades legales como el Zakat que trata de apartar
del sistema financiero formal los fondos obtenidos
bull Manipulacioacuten comercial de operaciones de importacioacutenexportacioacuten (infra y sobrefacturacioacuten
declaracioacuten falsa de bienes enviacuteos fantasmas etc) como forma de liquidar cuentas entre
operadores
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
04
bull Operaciones mercantiles o financieras (directas o a traveacutes de terceros) con paiacuteses empresas
y personas sospechosas a traveacutes de fuentes fiables de implicacioacuten en lavado de activos o
en apoyo a actividades terroristas
bull Dinero en efectivo transportado por ldquocorreos de efectivordquo
2394- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten figuran una serie de medidas para poner en praacutectica en la investigacioacuten de este
tipo de procedimientos que dariacutean como resultado una mayor eficiencia
bull Solicitar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda la informacioacuten disponible sobre
las personas relacionadas con la investigacioacuten Personas sospechosas de operar como
hawaladares y posibles clientes
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten con otros estados relacionados con
la investigacioacuten (paiacutes de destino paiacutes de traacutensito etc)
bull Respecto a la solicitud de colaboracioacuten internacional Podemos hacerlo por distintas viacuteas
en funcioacuten del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o
Comisioacuten Rogatoria si nos encontramos en la etapa judicial de la investigacioacuten)
bull Revisar fuentes abiertas de informacioacuten para la deteccioacuten de operadores ilegales
(hawaladares) especialmente Internet o las publicaciones dirigidas a las comunidades
eacutetnicas locales
bull Consultar a los miembros de las comunidades eacutetnicas acerca de la posibilidad de transferir
fondos mediante dichos sistemas
bull Investigar la forma de liquidacioacuten de cuentas entre operadores de distintos paiacuteses
bull Recabar informacioacuten de las autoridades aduaneras acerca de la posible existencia de
praacutecticas empresariales fraudulentas en las actividades del operador
bull Investigar posibles conexiones entre la intervencioacuten de ldquocorreos de efectivordquo en las
fronteras y la existencia de sistemas informales de transferencia
bull Investigar la gestioacuten de fondos procedentes de fuentes legales (donaciones religiosashellip) que
nunca entran en el sistema financiero formal
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
05
2310- USO DEL SECTOR ASEGURADOR
23101- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
El seguro es una forma de gestioacuten de riesgos que se utiliza principalmente para protegerse contra
el riesgo de una peacuterdida contingente e incierta El seguro se define como la transferencia
equitativa de los riesgos de una peacuterdida de una entidad o individuo a otro a cambio de pago
Las compantildeiacuteas de seguros pueden definirse como aquellas empresas cuya actividad econoacutemica
es la produccioacuten de los servicios de seguridad que cubra ciertos riesgos econoacutemicos (riesgos
asegurables) a empresas y particulares
Un asegurador es una compantildeiacutea que vende el seguro Un tomador o asegurado es la persona o
entidad que compra la poacuteliza de seguro La tasa de seguro es un factor utilizado para determinar
la cantidad a percibir por una cierta cantidad de cobertura de seguro llamada prima
La transaccioacuten consiste en que el asegurado asume una peacuterdida relativamente pequentildea
garantizada y conocida en forma de pago a la aseguradora a cambio de la promesa de la
aseguradora de compensar (indemnizar) al asegurado en el caso de una peacuterdida grande
posiblemente devastadora El asegurado recibe un contrato llamado poacuteliza de seguro en el que
se detallan las condiciones y circunstancias por las que se compensa al asegurado
El seguro juega un papel clave en la economiacutea promueve el desarrollo econoacutemico y a su vez
esto estimula el desarrollo de los seguros El sector asegurador es una expresioacuten clara de la
evolucioacuten macroeconoacutemica de un paiacutes y a menudo el cobro de primas se utiliza como un
indicador econoacutemico
Las compantildeiacuteas de seguros a traveacutes de su papel mediador en el sistema financiero son
intermediarios financieros con caracteriacutesticas muy peculiares que los diferencian de las
empresas en otros sectores de la economiacutea
En un estudio internacional el GAFI ha mostrado su preocupacioacuten por la posibilidad de que este
sector se utilice por delincuentes para blanquear los fondos obtenidos por sus actividades
delictivas y por ello ha trabajado para fortalecer la regulacioacuten y supervisioacuten de este sector
elaborando diferentes documentos e informes sobre este tema
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
06
23102- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
La industria mundial de seguros ofrece la transferencia de riesgos productos de ahorro e
inversioacuten para una variedad de clientes en todo el mundo desde particulares a empresas
multinacionales y gobiernos El sector de los seguros al igual que otros servicios financieros
estaacute expuesto a la amenaza de ser utilizado por delincuentes para su propio beneficio
En este sector se pueden detectar dos tipos diferentes de conducta delictiva Los delincuentes
pueden utilizar este sector para blanquear el dinero procedente de sus actividades ilegales o
pueden abusar de este sector para obtener beneficios a traveacutes del fraude
El sector de los seguros podriacutea ser atractivo para el blanqueo de capitales tratando de colocar
los fondos en un producto financiero que les proporcionaraacute un rendimiento fiable y limpio de los
fondos invertidos Si un blanqueador de dinero es capaz de mover fondos a un producto de
seguro y recibir un pago realizado por una compantildeiacutea de seguros entonces habraacute conseguido
que sus fondos parezcan legiacutetimos
En todo el sector de los seguros el sector de seguros de vida parece ser con mucho la zona
maacutes atractiva para los blanqueadores de dinero Se pueden invertir sumas sustanciales en
productos ampliamente disponibles de seguros de vida y muchos cuentan con un alto grado de
flexibilidad mientras que al mismo tiempo garantizan importantes tasas de retorno Tales
caracteriacutesticas al mismo tiempo de gran valor para el tomador del seguro honesto tambieacuten
ofrecen a los blanqueadores de dinero oportunidades para legitimar sus fondos obtenidos
iliacutecitamente
De esta forma los delincuentes pueden obtener fondos del asegurador por la declaracioacuten de una
serie de eventos ficticios este fraude puede producirse de dos maneras
bull Suplantacioacuten a la hora de contratar el servicio En este caso el titular de la poacuteliza crea un
perfil falso (suplantacioacuten) que le permite recibir alguacuten tipo de cobertura mediante el pago de
una prima de seguro Maacutes tarde el tomador solicita la cobertura de seguro para un
acontecimiento como un accidente o enfermedad que realmente ha ocurrido y del que
existen pruebas sustanciales
bull Denuncias falsas Este tipo consiste en una poacuteliza de seguros por un tomador en
condiciones normales es decir declarando un perfil financiero real Posteriormente el
asegurado solicita la cobertura de un evento que no ha ocurrido
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
07
23103- INDICADORES DE RIESGO
bull El solicitante de la actividad de seguros se niega a proporcionar la informacioacuten normal en
la solicitud de una poacuteliza proporcionando una informacioacuten miacutenima o ficticia o
proporcionando una informacioacuten que es difiacutecil de verificar
bull El tomador del seguro es un conocido delincuente o un parientesocio de un conocido
delincuente
bull El cliente acepta condiciones muy desfavorables no relacionadas con su salud o la edad
bull Solicitud de una poacuteliza de un cliente potencial en un lugar distante donde se podriacutea
proporcionar una poacuteliza similar maacutes cerca de casa
bull El pago de elevadas primas en comparacioacuten con los ingresos legiacutetimos verificables
bull Amortizacioacuten anticipada de la poacuteliza y falta de preocupacioacuten del cliente por los altos cargos
aplicados a esta amortizacioacuten El solicitante del seguro no muestra preocupacioacuten por el
rendimiento de la poacuteliza pero siacute mucho intereacutes en la cancelacioacuten anticipada del contrato
bull El solicitante del seguro establece una poacuteliza de seguro grande y en un corto periacuteodo de
tiempo cancela la poacuteliza solicita la devolucioacuten del valor en efectivo a nombre de un tercero
bull Cambios de beneficiarios inexplicables o repetidos
bull Cobertura de seguro general para los activos de un valor que parece incompatible con el
perfil econoacutemico del cliente
bull Pagos de poacutelizas realizados por terceros Esto puede ser una sentildeal de que el tomador del
seguro puede actuar en nombre del proveedor real de los recursos financieros invertidos
en la poacuteliza de este modo se proporciona una pantalla para el verdadero origen de los
fondos
bull El solicitante del seguro intenta usar efectivo para completar una transaccioacuten propuesta
cuando este tipo de transaccioacuten comercial normalmente se maneja con cheques u otros
instrumentos de pago
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
08
bull Negocios en el extranjero en jurisdicciones de riesgo
bull Pagos de cobertura cercanos a la apertura del contrato de seguro o de la fecha de
extensioacuten de la cobertura
bull Pagos de cobertura desproporcionados en relacioacuten con el promedio de pagos a clientes
con la misma cobertura
bull Aumento significativo en los pagos de cobertura para los clientes cuya fecha de terminacioacuten
del contrato de seguro estaacute cerca
23104- BUENAS PRAacuteCTICAS
bull Al inicio de la investigacioacuten solicite a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda la
informacioacuten disponible acerca de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la
investigacioacuten
bull Una vez que la investigacioacuten estaacute autorizada solicite toda la informacioacuten financiera
relacionada con la actividad detectada y las personas involucradas en ella
bull Solicite colaboracioacuten internacional cuando la investigacioacuten muestre que existen viacutenculos
con otros paiacuteses Podemos hacerlo a traveacutes de diferentes caminos seguacuten el estadio de la
investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o Comisioacuten Rogatoria si nos
encontramos en la etapa judicial de la investigacioacuten)
bull Escuchas telefoacutenicas y control de las actividades de las personas relacionadas con
actividades sospechosas estas personas pueden ser delincuentes que pertenecen a una
organizacioacuten delictiva o pueden ser intermediarios personas utilizadas por la organizacioacuten
delictiva para realizar estas actividades Con estas medidas podemos obtener un
conocimiento en profundidad sobre la estructura de la organizacioacuten delictiva y podemos
llegar a detectar los contactos entre los delincuentes y las personas que eacutestos utilizan como
pantalla
bull Durante la investigacioacuten debemos establecer todos los activos de las personas
investigadas con el fin de detectar y confiscar todos sus activos (formales y reales)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
09
2311- USO DEL SECTOR REGULADO DE ENVIacuteO DE FONDOS
(Empresas remesadoras de fondos)
Empresas que transfieren dinero en efectivo a cualquier lugar del mundo mediante una red
de sucursales y oficinas
23111- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
Las remesadoras de fondos son empresas que transfieren dinero en metaacutelico a cualquier lugar
del mundo mediante una red de sucursales y oficinas Precisamente la utilizacioacuten de su propia
red de oficinas es una de las caracteriacutesticas principales de los servicios de gestioacuten de
transferencias que proporcionan entidades no bancarias
El servicio de transferencia de fondos o valores hace referencia a un servicio financiero que
acepta dinero en metaacutelico cheques otros instrumentos monetarios o valores en un lugar y paga
la suma correspondiente en metaacutelico o de otra forma a un beneficiario sito en un lugar diferente
mediante una comunicacioacuten mensaje transferencia o a traveacutes de una red de compensacioacuten a la
que pertenece el servicio de transferencia de dinero o tiacutetulos valores Las transacciones que
llevan a cabo dichos servicios pueden implicar a uno o maacutes intermediarios y a una tercera parte
que finalmente paga
Estas empresas poseen ciertas ventajas sobre otros sistemas de enviacuteo de dinero debido a la
capilaridad de su red de transferencias la cual actuacutea a menudo mediante agentes e instituciones
varias tanto en origen como en destino creadas especiacuteficamente para remitir fondos
raacutepidamente y en pequentildeas cantidades por todo el mundo
Este sistema de pagos constituye una limitacioacuten competitiva importante para los bancos menos
diversificados y aacutegiles
Como se mencionaba anteriormente el crecimiento de los gestores de transferencias (empresas
de enviacuteos de fondos) parece estar relacionado con el fenoacutemeno del aumento de la migracioacuten y su
funcioacuten econoacutemica puede contemplarse en una doble vertiente
bull Una positiva seguacuten la cual el correspondiente flujo de fondos con destino a esos paiacuteses
de origen contribuye a su desarrollo econoacutemico y a su crecimiento
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
10
bull En segundo lugar las dificultades para regular la gestioacuten de las transferencias
internacionales conllevan el que puedan ser utilizadas por organizaciones delictivas tanto
internacionales como locales
Las empresas de enviacuteo de fondos a traveacutes de sus propios sistemas ofrecen la posibilidad de
enviar dinero en efectivo a virtualmente cualquier lugar del mundo en solo unos minutos
Las caracteriacutesticas maacutes habituales de estos sistemas son
bull El enviacuteo tiene lugar normalmente entre personas fiacutesicas
bull Velocidad Es una de las maneras maacutes raacutepidas de enviar y recibir dinero en cualquier lugar
del mundo
bull Fiabilidad Las transacciones estaacuten protegidas cuando se enviacutea el dinero se sabe la
cantidad exacta que el beneficiario recibiraacute en destino
bull Red amplia Estas empresas tienen una red extensa de agentes alliacute donde operan
permiten transferencias de dinero a paiacuteses con escasa presencia de bancos
bull Sencillez Son sistemas sencillos para los usuarios
La Recomendacioacuten 14 de los Estaacutendares GAFI estaacute iacutentegramente dedicada a los Servicios
de transferencia de dinero o valores Los paiacuteses deben tomar medidas para asegurar que las
personas naturales o juriacutedicas que prestan servicios de transferencia de dinero o valores (STDV)
tengan licencia o esteacuten registradas y que esteacuten sujetas a sistemas eficaces para el monitoreo y
para asegurar el cumplimiento con las medidas establecidas en las Recomendaciones del GAFI
Los paiacuteses deben tomar accioacuten para identificar a las personas naturales o juriacutedicas que prestan
STDV sin contar con una licencia o sin estar registradas y aplicar las sanciones debidas
Toda persona natural o juriacutedica que trabaje como agente debe tambieacuten tener licencia o estar
registrada ante una autoridad competente o los proveedores de STDV deben mantener una
lista actualizada de sus agentes a la cual tengan acceso las autoridades competentes en los
paiacuteses en los que opera el proveedor de STDV y sus agentes Los paiacuteses deben tomar medidas
para asegurar que los proveedores de STDV que utilizan agentes incluyan a los mismos en sus
programas ALACFT y supervisar el cumplimiento de dichos programas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
11
Como se puede observar se trata de un sector regulado este tipo de negocio estaacute obligado a
cumplir las medidas impuestas en el sistema financiero para prevenir abusos por parte de
delincuentes
En resumen las empresas de servicios monetarios desempentildean un papel importante en los
enviacuteos de dinero por todo el mundo las empresas mundiales de enviacuteo de dinero operan en casi
todos los paiacuteses bien directamente o a traveacutes de agentes contratados
23112- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Los delincuentes buscan constantemente oportunidades para transferir y blanquear dinero sin
llamar la atencioacuten de los organismos encargados de hacer cumplir la ley Dada la amplia gama
de productos y servicios que prestan la variedad de canales de distribucioacuten la gran velocidad
de las transferencias y el hecho de que son negocios que manejan mucho dinero en efectivo las
empresas remesadoras de fondos pueden ofrecer notables oportunidades a los delincuentes que
quieran esconder o falsear el origen de fondos derivados de actividades ilegales
Los circuitos no bancarios de transferencias han sido tradicionalmente una buena viacutea para
blanquear fondos mediante el enviacuteo fraccionado de grandes cantidades de dinero Este sector
tambieacuten es susceptible de ser utilizado por parte de organizaciones terroristas ya que pueden
transferir pequentildeas cantidades de dinero a cualquier lugar del mundo sin levantar sospechas
Las empresas de enviacuteo de fondos al contrario que los bancos actuacutean frecuentemente a traveacutes
de agentes con gran autonomiacutea Es decir estos agentes tienen la capacidad de alterar o
manipular la informacioacuten que transmiten a su empresa matriz lo cual incrementa la dificultad de
detectar las operaciones maacutes sofisticadas Por estas razones el sector del enviacuteo de fondos a
traveacutes de circuitos no bancarios es siempre uno de los canales maacutes susceptibles de ser utilizados
para el lavado de activos y la financiacioacuten del terrorismo
La inteligencia existente en esta materia muestra varios casos en los que se detectoacute que una
cadena de tiendas ilegales estaba dedicada exclusivamente al enviacuteo y recepcioacuten de dinero
procedente de actividades delictivas Estas tiendas estaban regidas por individuos proacuteximos a
grupos del crimen organizado y formados para realizar enviacuteos personales de dinero del modo en
que les era ordenado
El elemento maacutes perjudicial para la sociedad derivado de este modus operandi es la capacidad
para crear gestionar y cerrar en un plazo de tiempo muy breve negocios de enviacuteo de dinero
legiacutetimos bajo los auspicios de empresas globales de enviacuteo de dinero y transferir fondos de
origen delictivo entre paiacuteses De manera evidente el dinero es normalmente fraccionado y
enviado a un sinfiacuten de destinatarios previamente contratados para disipar su rastro El dinero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
12
acaba finalmente en las manos de cobradores (normalmente miembros de grupos del crimen
organizado) quienes reagrupan los fondos y los invierten seguacuten sus necesidades
Las empresas de enviacuteo de fondos relacionadas con actividades delictivas se caracterizan por
bull Negocios muy diversificados y combinados con actividades no financieras Es el caso de
los locutorios que proporcionan servicios de comunicacioacuten y enviacuteo de dinero
bull La gestioacuten o la propiedad de estos establecimientos depende a menudo de personas de la
misma nacionalidad que sus clientes
bull La dinaacutemica del negocio y del segmento de poblacioacuten que utiliza estos servicios les facilita
a las organizaciones delictivas el control de los remitentes y los beneficiarios de algunas
operaciones que se mezclan con enviacuteos de dinero de inmigrantes Esto es llevado a cabo
frecuentemente por agentes
bull Utilizacioacuten de dinero en metaacutelico El negocio puede servir de tapadera para la introduccioacuten
de fondos de origen ilegal en nuestro sistema financiero La actividad delictiva genera
beneficios en metaacutelico la mayor parte de las ocasiones
bull Movimiento internacional de fondos El cometido fundamental de las empresas de enviacuteo de
dinero sirve al fin pretendido por los delincuentes Intentan desligar el destino de los fondos
de su origen delictivo y dar a su llegada apariencia de legitimidad
A continuacioacuten se describe cuaacuteles pueden ser las formas de abuso de estos servicios
A ndash Ejercicio irregular de la gestioacuten de transferencias
Ejercicio de esta actividad por parte de personas fiacutesicas o juriacutedicas que no estaacuten
convenientemente autorizadas Habitualmente estas personas no se publicitan (aunque hay casos
en los que siacute) por este motivo este tipo de actuacioacuten es difiacutecil de detectar
Tambieacuten es probable que este sistema se utilice solamente por recomendacioacuten personal o por
personas que ya lo hayan usado antes y hayan quedado satisfechas con el servicio
Los clientes de este sistema efectuacutean transferencias a una cuenta bancaria abierta a nombre de
la persona que presta el servicio de esta forma se engrosa la cuenta la principal forma de sacar
fondos de esta son las transferencias a otras cuentas abiertas por la misma persona o un socio
desde la uacuteltima cuenta se transfieren los fondos esta vez al extranjero a favor de empresas cuya
actividad especiacutefica es la transferencia de dinero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
13
La utilizacioacuten de estas cuentas bancarias no se mantiene indefinidamente sino que cesa tras
alguacuten tiempo es una estrategia disentildeada para evitar la deteccioacuten de esta actuacioacuten El ejercicio
irregular de la gestioacuten de transferencias es muy susceptible de ser utilizado por organizaciones
delictivas
B - Utilizacioacuten de empresas remesadoras y sus agentes con fines delictivos
Como se ha mencionado anteriormente esta actividad es muy susceptible de ser utilizada por
delincuentes y organizaciones criminales para transferir y blanquear beneficios en efectivo de
sus actividades delictivas Tambieacuten utilizan este servicio organizaciones terroristas para transferir
fondos sin dejar rastro (mediante el uso de identidades falsas intermediarioshellip)
Esta actuacioacuten tiene lugar en locutorios gestionados por agentes de empresas de enviacuteo de dinero
debidamente registradas
En este caso hablamos de delincuentes que utilizan empresas de enviacuteo de dinero legales
reguladas y registradas para transferir fondos procedentes de actividades delictivas Con este
fin los delincuentes utilizan algunas ldquoherramientasrdquo que les permiten llevar a cabo sus planes sin
levantar sospechas y evitar las medidas preventivas puestas en marcha por la normativa sobre
blanqueo de capitales y financiacioacuten del terrorismo (identidades falsas intermediarios
fraccionamientohellip)
C ndash Integracioacuten del negocio de gestioacuten de transferencias en la estructura delictiva
En este caso hablamos de personas relacionadas con una organizacioacuten delictiva concreta que
actuacutean como agentes de una empresa remesadora Por tanto estaacuten inscritas en el registro
correspondiente y poseen la licencia pertinente para realizar esta actividad
Estos individuos llevan a cabo una actividad real gestionan transferencias a clientes que enviacutean
dinero a sus familias en sus paiacuteses de origen Sin embargo esto soacutelo es una tapadera de su
verdadero propoacutesito la introduccioacuten de dinero de procedencia ilegal en el sistema financiero
(controlada por la propia organizacioacuten) y su transferencia al extranjero
En resumen para integrar el dinero ilegal en el sistema necesitan aparentar un beneficio
adicional por lo que requieren que varias personas ldquoofrezcan sus identidadesrdquo y asiacute se justifiquen
transacciones ficticias que en verdad nunca solicitaron (en muchos casos se trata de identidades
robadas y esas personas ignoran que alguien las estaacute utilizando para transferir fondos) Los delincuentes
tambieacuten utilizan identidades falsas y en todos los casos fraccionan las cantidades transferidas
para evitar sospechas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
14
23113- INDICADORES DE RIESGO
bull El cliente proporciona informacioacuten inexacta o sospechosa sobre esta actividad o presenta
documentacioacuten de autenticidad dudosa o esta informacioacuten no concuerda con la obtenida
por nuestras propias fuentes (bases de datos policiales confidentes registros oficiales)
bull Personas sospechosas de actuar como intermediarios Utilizacioacuten de hombres de paja yo
empresas tapadera
bull Utilizacioacuten de identidades falsas y nombres ficticios de clientes
bull Falta de consistencia entre la actividad declarada de los clientes y la actividad real
descubierta por nuestros propios medios
bull La facturacioacuten por clientes no se corresponde con la actividad profesional o de negocio
bull Incremento injustificado de la frecuencia de los enviacuteos
bull Transferencias de uno o maacutes remitentes a distintos paiacuteses con un beneficiario local
bull Transferencias en un periodo de tiempo corto de cantidades no muy grandes pero que en
conjunto representan una notable suma de dinero
bull Realizacioacuten de varias transferencias fraccionadas a la misma persona
bull Realizacioacuten de transferencias perioacutedicas por varias personas al mismo beneficiario o a sus
parientes
bull Una persona recibe fondos de distintas personas sin razoacuten aparente y sin que medie
ninguna relacioacuten entre ellos
bull Incoherencia entre el paiacutes de residencia del remitente el paiacutes donde se abrieron las
cuentas y el paiacutes en el que dice operar
bull Falta de correspondencia entre los enviacuteos de dinero recibidos y la actividad econoacutemica el
paiacutes de origen o la persona
bull Operaciones atiacutepicas llevadas a cabo por algunos agentes
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
15
23114- BUENAS PRAacuteCTICAS
bull Solicitar a la Unidad de inteligencia financiera toda la informacioacuten disponible sobre las
personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambiar informacioacuten y pedir la cooperacioacuten de otros Estados relacionados con la
investigacioacuten (paiacutes destino paiacutes de traacutensito etc)
bull Sobre la solicitud de cooperacioacuten internacional puede seguir varias rutas seguacuten el estadio
de la investigacioacuten en el que nos encontremos (FIU Consejeros Agregados de Interior
Oficiales de Enlace INTERPOL o comisioacuten rogatoria si nos encontramos en la fase judicial de la
investigacioacuten)
bull Las escuchas telefoacutenicas y el control de las actividades de los individuos relacionados con
transacciones sospechosas estas personas pueden ser criminales que pertenezcan a la
organizacioacuten delictiva o tambieacuten intermediarios empleados por la organizacioacuten delictiva
para realizar las transacciones Con estas medidas podemos lograr un conocimiento
profundo de la estructura de la organizacioacuten delictiva y detectar contactos entre los
criminales y las ldquomulasrdquo que utilicen
bull Las escuchas telefoacutenicas y el control de las actividades del agente o propietario del
negocio si sospechamos que pertenece a la organizacioacuten delictiva De esta forma
lograremos conocer maacutes en profundidad la estructura y operativa de la organizacioacuten
delictiva
bull Si sospechamos que un agente estaacute relacionado con la organizacioacuten delictiva deberiacuteamos
elaborar un anaacutelisis detallado de la informacioacuten disponible sobre los enviacuteos desde el
negocio sospechoso de esta manera podemos detectar las transferencias fraccionadas
realizadas por el agente (utilizando identidades falsas o de clientes reales)
bull Relacionado con el punto anterior es importante elaborar un anaacutelisis detallado de los ldquopicos
de actividadrdquo en lo referente al nuacutemero de enviacuteos y a la cantidad enviada Podriacutea revelar
ldquoenviacuteos de fondos sospechososrdquo realizados por el agente
bull Previo a una intervencioacuten determinar todos los activos de las personas que se esteacuten
investigando para detectar y confiscar todos sus bienes (formales y reales)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
16
2312- USO DEL SECTOR INMOBILIARIO
bull Uso de este sector por organizaciones delictivas
bull Organizaciones delictivas que actuacutean como agente o promotor (persona responsable)
23121- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
La compra o venta de un inmueble es una de las mayores transacciones financieras que una
familia o una persona puede hacer los precios de los inmuebles repercuten de forma importante
en las decisiones sobre doacutende vivir y trabajar e incluso determinan la forma o la calidad de vida
de la gente
Las fluctuaciones de estos precios pueden afectar a la estabilidad y a la capacidad econoacutemica
de los posibles compradores y vendedores e influir sobre la distribucioacuten de la riqueza en la
sociedad Por uacuteltimo los precios de los inmuebles influyen de manera significativa sobre el sector
de la construccioacuten
Todos los factores mencionados indican que las fluctuaciones en los precios de los inmuebles
pueden influir sobre la actividad econoacutemica y socavar la estabilidad al afectar a la distribucioacuten de
los ingresos e influir directamente sobre la calidad de la vida de todas las personas que de una
forma u otra necesitan acceso a una vivienda
Esto es de aplicacioacuten al mercado inmobiliario comercial y residencial en el que ambos tipos de
inmuebles pueden comprarse y venderse gestionarse yo promoverse
Con el aumento de propietarios de inmuebles particulares los bienes raiacuteces se han convertido
en una importante aacuterea de negocio a la que comuacutenmente se la denomina el mercado
inmobiliario En la actualidad existen nuevas herramientas de inversioacuten en bienes raiacuteces los
fondos de inversioacuten inmobiliaria (FII)36 y las sociedades de inversioacuten inmobiliaria (REIT)37 Estos
instrumentos permiten que cualquier persona pueda invertir en este mercado
36 Este tipo de fondos de inversioacuten son los que permiten invertir en bienes raiacuteces sin comprarlos directamente Esto permite a los ahorradores entrar en un mercado tradicionalmente muy rentable ya que se trata de una inversioacuten colectiva que invierte sus activos en propiedades urbanas (casas locales aparcamientoshellip) La rentabilidad procede del alquiler de estas propiedades y tambieacuten del aumento de su cotizacioacuten
37 Una sociedad o fideicomiso que utiliza el capital conjunto de muchos inversores para adquirir y gestionar propiedades de explotacioacuten (REIT de inversioacuten en propiedades) yo preacutestamos hipotecarios (REIT hipotecario) Los REIT cotizan en las principales bolsas al igual que las acciones Tambieacuten reciben un tratamiento fiscal especial
Los REIT ofrecen diversas ventajas en comparacioacuten con la posesioacuten de las propiedades
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
17
El extraordinario abanico de posibilidades que existe para utilizar de forma indebida estos
procesos tambieacuten hace posible que presuntos delincuentes integren y disfruten de fondos
obtenidos ilegalmente
La inversioacuten en inmuebles puede ser muy productiva para un gran nuacutemero de personas y resulta
especialmente atractiva para los delincuentes que desean utilizar indebidamente este sector
Este sector puede resultar especialmente atractivo para los delincuentes porque les ofrece un
buen meacutetodo para oscurecer el verdadero origen de los fondos y la identidad del beneficiario real
de los bienes inmuebles
El uso indebido del sector inmobiliario supone una gran preocupacioacuten a nivel internacional de
hecho el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) considera que los agentes los
promotores los intermediarios y las entidades inmobiliarias estaacuten sujetos a obligaciones
preventivas y ya ha publicado un documento especiacutefico sobre este sector38
23122- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Como ya se ha mencionado maacutes arriba este sector ofrece un extraordinario abanico de
posibilidades de uso indebido y permite que los delincuentes inviertan su dinero obtenido en
actividades criminales y oculten su origen iliacutecito consiguiendo asiacute una aparente legalidad sin
limitaciones Este sector es especialmente atractivo para los delincuentes porque les ofrece un
buen meacutetodo para oscurecer el verdadero origen de los fondos y la identidad del beneficiario real
de los bienes inmuebles
El sector inmobiliario es un destino habitual de los fondos obtenidos mediante actividades
delictivas En teacuterminos de blanqueo de capitales este sector representa la fase de ldquointegracioacutenrdquo
o la devolucioacuten de activos ldquoaparentemente legalesrdquo a la organizacioacuten criminal
bull En primer lugar son altamente liacutequidos a diferencia de los bienes raiacuteces tradicionales
bull En segundo lugar los REIT permiten tener participaciones en inmuebles no residenciales como hoteles centros y otros inmuebles comerciales o industriales
bull En tercer lugar los REIT no requieren una inversioacuten miacutenima Los REIT no aumentan ni disminuyen de valor necesariamente de la misma forma que el mercado en general No obstante pagan una rentabilidad en forma de dividendos independientemente de los resultados de las acciones Los REIT pueden valorarse de acuerdo con unos criterios fundamentales al igual que se valoran las acciones pero las cifras que importan para los REIT suelen ser distintas de las que importan para las acciones
38 FATF (2007) ldquoEl blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo a traveacutes del sector inmobiliariordquo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
18
Pero el sector inmobiliario o el mercado del suelo aparte de constituir el destino final de los
beneficios obtenidos por los delincuentes les permite tambieacuten llevar a cabo las fases de
ldquocolocacioacutenrdquo y ldquoestratificacioacutenrdquo en sus operativas del lavado de activos
Las investigaciones pasadas y recientes sobre el blanqueo han identificado el uso indebido del
sector inmobiliario como un medio para facilitar mecanismos de lavado de dinero Muchos
delincuentes organizados prefieren este sector pues les permite inyectar esconder o reinvertir
beneficios obtenidos ilegalmente en el sistema legal
Los delincuentes utilizan diversos meacutetodos para hacer un uso indebido del sector inmobiliario
Algunos de estos meacutetodos son delictivos en siacute mismos no obstante en ocasiones estos meacutetodos
utilizados por los delincuentes en este sector resultan perfectamente legales si no pueden ser
relacionados con el ldquodinero suciordquo obtenido de la actividad criminal
Las teacutecnicas y los meacutetodos financieros maacutes comunes o baacutesicos39 enumerados a continuacioacuten
corren el riesgo de ser utilizados por los delincuentes
bull Uso de preacutestamos o creacuteditos complejos Los preacutestamos se han convertido en un
instrumento frecuente para obtener fondos en el sector inmobiliario los delincuentes lo
saben y se aprovechan de ello
bull Uso de profesionales no financieros A menudo los delincuentes solicitan el
asesoramiento o la ayuda de abogados asesores fiscales contables notarios
registradores y asesores financieros Estos profesionales actuacutean como filtros y
proporcionan a los delincuentes acceso al sistema financiero y facilitan la realizacioacuten de
sus ldquonegociosrdquo
bull Uso de vehiacuteculos corporativos A veces los delincuentes utilizan todo tipo de personas
juriacutedicas o de artimantildeas legales para ocultar la propiedad el objeto la actividad y la
procedencia de los fondos relacionados con sus actividades en este sector
bull Manipulacioacuten de la tasacioacuten o valoracioacuten de un inmueble Es difiacutecil calcular el valor de
un inmueble y esto lo explotan los delincuentes para manipular este valor sobrevalorando
o infravalorando inmuebles para luego comprarlos o venderlos
bull Uso de instrumentos monetarios La compra de inmuebles de gran valor en efectivo es
una buena forma de integrar grandes cantidades de dinero en el sistema financiero legal
39 Informe del GAFI sobre ldquoEl blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo a traveacutes del sector inmobiliariordquo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
19
otros instrumentos monetarios utilizados por los delincuentes en sus actividades
inmobiliarias son los cheques y las transferencias bancarias por medio de cuentas de
bancos corresponsales
bull Uso de hipotecas Eacutestas son consideradas un producto de ldquobajo riesgordquo por los bancos y
a menudo los delincuentes las usan como parte de sus planes establecidos para llevar a
cabo sus actividades delictivas
bull Uso de planes de inversioacuten y de instituciones financieras Las organizaciones
delictivas pueden actuar como socios de sociedades de responsabilidad limitada como co-
inversores de sociedades de inversioacuten inmobiliaria o como gerentes gracias al control
directo o indirecto sobre las decisiones de inversioacuten tomadas por una sociedad de inversioacuten
inmobiliaria
bull Uso de inmuebles para ocultar dinero generado por actividades ilegales El uso de
inmuebles para lavar dinero parece proporcionar a los delincuentes una ventaja triple ya
que les permite introducir fondos ilegales en el sistema a la vez que obtienen beneficios
adicionales e incluso consiguen ventajas fiscales (como desgravaciones subvenciones etc)
El sector inmobiliario es utilizado por los delincuentes para justificar y proporcionar una
apariencia legal a sus ingresos obtenidos de manera ilegal Pueden utilizar este sector para
convertir su ldquodinero suciordquo en ldquodinero legalrdquo para disfrutar de sus fondos o simplemente para
invertir sus ingresos y adquirir una fortuna inmobiliaria aparentemente legal
23123- INDICADORES DE RIESGO
bull Transacciones con fondos procedentes de paiacuteses considerados paraiacutesos fiscales o
territorios de riesgo Esto tambieacuten incluye a las personas fiacutesicas o juriacutedicas que residen en
este tipo de territorios
bull Transacciones realizadas por personas fiacutesicas o juriacutedicas cuyos domicilios se desconocen
que utilizan direcciones postales o cuyos datos se consideran falsos o probablemente
falsos
bull Personas poliacuteticamente expuestas de paiacuteses generalmente reconocidos como no
democraacuteticos y que participan en transacciones que se ocultan detraacutes de personas
juriacutedicas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
20
bull Formacioacuten de una persona juriacutedica o aumento de su capital en forma de aportaciones no
dinerarias o inmobiliarias cuyo valor no tiene en cuenta el aumento en valor de mercado
de los inmuebles utilizados
bull Transacciones realizadas por personas juriacutedicas de reciente creacioacuten cuando la cantidad
es alta en comparacioacuten con sus activos
bull Una transaccioacuten inmobiliaria que implique a una cadena de una o maacutes personas juriacutedicas
cuando estas personas juriacutedicas han sido recientemente adquiridas o creadas
bull Transacciones realizadas por entidades juriacutedicas cuando no parece existir ninguna
relacioacuten entre la transaccioacuten y la actividad realizada por la empresa compradora o cuando
la empresa no realiza ninguna actividad comercial
bull Transacciones realizadas en nombre de menores de personas incapacitadas o de otras
personas que aunque no pertenezcan a estas categoriacuteas parezcan carecer de la
capacidad econoacutemica para realizar dichas compras
bull Transacciones realizadas por personas que estaacuten siendo juzgadas o que han sido
condenadas por delitos o que son conocidas por estar relacionadas con actividades
delictivas que impliquen un enriquecimiento ilegal o respecto de las cuales existan
sospechas de participacioacuten en dichas actividades
bull Diversas transacciones realizadas por la misma persona fiacutesica o juriacutedica o aquellas
realizadas por grupos de personas que puedan estar relacionadas entre siacute (por ejemplo
relaciones familiares relaciones de negocios personas de la misma nacionalidad personas que
compartan domicilio o que tengan los mismos representantes o apoderados etc)
bull Personas que inesperadamente devuelvan preacutestamos problemaacuteticos o hipotecas o que
repetidamente salden de forma anticipada grandes preacutestamos o hipotecas en especial si
lo hacen en efectivo
bull El uso de teacutecnicas dirigidas a colocar un ldquohombre de pajardquo entre el inmueble y el propietario
real
bull Transacciones en las que esteacute claro o se sospeche que las partes no actuacutean en nombre
propio y que intentan ocultar la identidad del verdadero cliente
bull Transacciones que se inicien a nombre de una persona y se concluyan a nombre de otra
sin una explicacioacuten loacutegica del cambio de nombre (Por ejemplo la reserva de inmuebles en
construccioacuten con un posterior traspaso de los derechos a un tercero etc)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
21
bull Transacciones en las que se utilizan estructuras juriacutedicas inusuales o innecesariamente
complejas sin ninguna loacutegica econoacutemica
bull Transacciones en las que las partes no muestran un intereacutes especial en las caracteriacutesticas
del inmueble objeto de la transaccioacuten o en las que no parecen especialmente interesadas
en obtener un mejor precio o unas mejores condiciones de pago de la transaccioacuten
bull Transacciones en las que se pide que el pago se divida en pagos maacutes pequentildeos con un
breve intervalo entre ellos
bull Transacciones en las que el pago se efectuacutea en efectivo mediante cheques al portador o
mediante cualquier otro instrumento anoacutenimo o en las que el pago se realiza endosando
un cheque de un tercero en el que no se indica el verdadero pagador
bull Transacciones en forma de un contrato privado que no se tiene intencioacuten de elevar a
puacuteblico
bull Transacciones relacionadas con el mismo inmueble o con los mismos derechos y que se
realizan en raacutepida sucesioacuten (por ejemplo la compra y la venta inmediata de un inmueble) y que
suponen un incremento o un decremento significativo de su precio en comparacioacuten con el
precio de compra
bull Sentildeales de alerta
o ROS - de distintos comunicantes
o ROE (registros de operaciones en efectivo)
o Personas poliacuteticamente expuestas ndash PEP
o Recursos Puacuteblicos
o Movimiento financiero que no demuestra ser resultado de negocios normales
o Simulacioacuten de operaciones inmobiliarias
23124- BUENAS PRAacuteCTICAS
bull Al comienzo de la investigacioacuten solicitar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda
la informacioacuten disponible sobre las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la
investigacioacuten (En estos casos es especialmente importante obtener informacioacuten sobre las
declaraciones de los funcionarios respecto a las incautaciones de efectivo)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
22
bull Una vez haya sido autorizada formalmente la investigacioacuten solicitar toda la informacioacuten
financiera relevante y relacionada con la actividad detectada y con las personas
implicadas
bull Solicitar colaboracioacuten internacional en aquellos casos en los que la investigacioacuten descubra
nexos con otros paiacuteses Esto se puede hacer de diversas formas seguacuten el estadio de la
investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF AMERIPOL Consejeros y Agregados de Interior
Oficiales de Enlace INTERPOL o comisioacuten rogatoria si nos encontramos en la fase judicial de la
investigacioacuten)
bull Buacutesqueda de personas relacionadas con actividades sospechosas (representantes de
empresas implicadas en el mismo caso profesionales no financieros gente que transporte efectivo
etc)
bull Las intervenciones telefoacutenicas y el control de las actividades de personas relacionadas con
actividades sospechosas estas personas pueden ser delincuentes que pertenecen a la
organizacioacuten delictiva o pueden ser intermediarios personas utilizadas por la organizacioacuten
delictiva para llevar a cabo estas actividades Por medio de estas teacutecnicas policiales
podemos conseguir un conocimiento en profundidad de la estructura de la organizacioacuten
delictiva y podemos detectar contactos entre los delincuentes y las personas que eacutestos
utilizan de pantalla
bull Si sospechamos que un ldquoprofesional no financierordquo puede estar implicado en la
investigacioacuten (por pertenecer a la organizacioacuten delictiva o colaborar con ella) debemos tener
mucho cuidado con los meacutetodos de investigacioacuten utilizados porque estas personas pueden
estar especialmente sensibilizadas y pueden haber establecido medidas de
contravigilancia Eacutestas pueden consistir en comprobaciones de creacutedito o comprobaciones
registrales para determinar si se han llevado a cabo comprobaciones de sus datos No
obstante las teacutecnicas de investigacioacuten descritas constituyen una buena forma de penetrar
la estructura de una organizacioacuten delictiva y de llegar a conocer exactamente sus
ldquoactividades de inversioacutenrdquo en este sector
bull Durante nuestra investigacioacuten debemos elaborar unos registros claros y ordenados de las
actividades llevadas a cabo y de las personas que han participado en ellas
bull Antes de terminar la investigacioacuten determinar todos los activos de las personas
investigadas para que puedan ser embargados o congelados en el momento de detenerlas
o justo antes de hacerlo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
23
2313- USO DEL SECTOR DE LOS MERCADOS DE VALORES
23131- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
El sector del mercado de valores es uno de los principales sectores a traveacutes del cual las personas
y las entidades pueden tener acceso a los mercados financieros Este sector se caracteriza por
sus productos complejos sus raacutepidas transacciones electroacutenicas y su alcance global
La globalizacioacuten los altos voluacutemenes de negocio y el gran nuacutemero de inversores y de
participantes intermedios de este sector se combinan para generar una operacioacuten altamente
sofisticada de forma que a menudo se produce una larga cadena de transacciones con cambios
en la naturaleza de los activos financieros y un raacutepido movimiento de valores y fondos
Estas caracteriacutesticas suponen un mayor riesgo de uso de este sector para fines no comerciales
con objeto de generar beneficios de forma ilegal ademaacutes de proporcionar oportunidades para
que los delincuentes utilicen de forma indebida el sistema financiero para blanquear dinero Este
riesgo de utilizacioacuten del sector del mercado de valores para actividades delictivas constituye una
amenaza para todo el sistema financiero
Debido a esta complejidad necesitamos introducir los conceptos necesarios para comprender
este tema
bull En primer lugar debemos aclarar de queacute tipo de productos estamos hablando Podemos
definir un tiacutetulo valor como un instrumento negociable y fungible que representa un valor
financiero Los tiacutetulos valores se dividen en liacuteneas generales en tiacutetulos de renta fija y tiacutetulos
de renta variable (cada categoriacutea se divide en una amplia gama de productos) Por su naturaleza
los tiacutetulos valores pueden ser ldquocertificadosrdquo (al portador o registrados) o ldquono certificadosrdquo
bull En segundo lugar es importante conocer los mercados y los mecanismos a traveacutes de los
cuales se compran y se venden dichos tiacutetulos valores Podemos diferenciar los siguientes
Mercados de valores tradicionales Entidades organizadas de forma centralizada que
operan como mercados comerciales de tiacutetulos valores cotizados
Mercados no organizados Muchos tiacutetulos de renta variable se negocian en mercados
no organizados y no en mercados de valores Como mercado no organizado se
denominan en general todas las negociaciones de tiacutetulos valores hechas al margen de
un mercado de valores
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
24
Plataformas alternativas de negociacioacuten redes de comunicaciones electroacutenicas y
cuentas de negociacioacuten por Internet Si bien negociar en mercados de valores y en
mercados no organizados suele requerir el uso de un intermediario financiero las
nuevas tecnologiacuteas permiten que los inversores institucionales y algunos inversores
privados realicen transacciones financieras con una participacioacuten limitada de un
intermediario Los agentes de bolsa y otras instituciones con licencia para efectuar
transacciones financieras ofrecen a sus clientes la posibilidad de transferir tiacutetulos
valores electroacutenicamente
Tambieacuten es necesario conocer los meacutetodos de pago asociados a las transacciones financieras
eacutestos no son exclusivos del sector financiero Sin embargo existen determinadas peculiaridades
en la compra de los tiacutetulos valores que se deben de tener en cuenta Estos son algunos ejemplos
bull Efectivo El uso de efectivo en el sector de los mercados de valores es infrecuente No
obstante en algunos paiacuteses todaviacutea se acepta el pago en efectivo Ademaacutes en algunos
paiacuteses los tiacutetulos valores pueden adquirirse por medio de instituciones de captacioacuten de
depoacutesitos en las que es mucho maacutes comuacuten la aceptacioacuten del efectivo
bull Cheques y transferencias bancarias Los cheques pueden utilizarse para financiar una
cuenta de tiacutetulos valores en un intermediario financiero o para adquirir directamente
productos financieros sin un intermediario Ademaacutes el uso de cheques no estaacute limitado a
los girados con cargo a una cuenta de depoacutesito sino que tambieacuten pueden incluir los giros
postales los cheques de viaje y los cheques de caja Si bien las transferencias bancarias
las realizan los bancos entres siacute en algunos lugares se puede utilizar una cuenta de
valores para transferir fondos
bull Intercambio de valores como meacutetodo de pago Un meacutetodo de pago que es exclusivo del
sector de los mercados de capitales es el uso de tiacutetulos valores a cambio de otros tiacutetulos
Esto se puede producir cuando se emiten acciones de un tipo diferente o cuando se emiten
acciones nuevas en un proceso de adquisicioacuten El intercambio de acciones es una forma
potencial de mover valores de una empresa a otra y estaacute clara la posibilidad de disfrazar
el origen de los fondos
Las entidades que participan en la negociacioacuten de los mercados de valores (intermediarios
financieros) incluyen las siguientes
bull Agentes de bolsa Son uno de los participantes maacutes activos del mercado de valores este
intermediario suele actuar como agente de un inversor y participa en nombre de un inversor
para comprar o vender un tiacutetulo valor A menudo nos referimos a ellos por medio de
teacuterminos diversos como los siguientes
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
25
Operador de instrumentos financieros
Empresas de colocacioacuten de oacuterdenes de instrumentos financieros
Empresas de inversioacuten
Proveedor de servicios de inversioacuten
Suscriptores de emisiones
bull Asesores de inversioacuten y gestores de patrimonios La funcioacuten del asesor de inversioacuten y del
gestor de patrimonios suele consistir en asesorar sobre la composicioacuten de una cartera de
inversiones o en gestionar el contenido de las cuentas de inversioacuten de clientes
institucionales o privados La gestioacuten de patrimonios suele suponer la prestacioacuten de
servicios financieros dentro de una relacioacuten de gestioacuten de clientes que a menudo tienen un
alto patrimonio neto El valor y la complejidad de los productos ofrecidos a los clientes con
un algo patrimonio neto junto con la naturaleza internacional del negocio hacen que la
prestacioacuten de los servicios de gestioacuten de patrimonio pueda resultar atractiva para
blanquear capitales
bull Instituciones de depoacutesito En algunas jurisdicciones las instituciones de depoacutesito tambieacuten
actuacutean como intermediarias de transacciones de tiacutetulos valores o prestan servicios de
asesoramiento de inversioacutenplanificacioacuten financiera
bull Compantildeiacuteas de seguros Las compantildeiacuteas de seguros emiten productos que en algunos
paiacuteses se consideran tiacutetulos valores
El GAFI considera este sector y su actividad atractivos para los delincuentes Por este motivo
este organismo internacional ha incluido este sector en su agenda de trabajo y ha elaborado
estaacutendares y recomendaciones40 dirigidas a luchar contra el uso indebido que los delincuentes
pueden hacer del mismo
23132- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Algunas de las caracteriacutesticas mencionadas maacutes arriba que definen a este sector desde hace
mucho tiempo incluida la velocidad en la ejecucioacuten de las transacciones su dimensioacuten global y
40 GAFI (octubre de 2009) Informe sobre ldquoEl blanqueo de capitales y la financiacioacuten del terrorismo en el sector de los mercados de valoresrdquo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
26
su capacidad de adaptacioacuten pueden hacerlo atractivo para aquellos que deseen utilizarlo de
forma indebida para fines iliacutecitos incluido el lavado de activos
Ademaacutes el sector de los mercados de valores no es solo un vehiacuteculo mediante el cual se pueden
lavar los activos iliacutecitos tambieacuten es un vehiacuteculo que genera activos iliacutecitos que tendraacuten que ser
lavados en alguacuten momento Las transacciones y las teacutecnicas asociadas al lavado de activos y
los delitos especiacuteficos de los mercados de capitales resultan a menudo difiacuteciles de distinguir
No cabe duda de que los delitos econoacutemicos y el lavado de activos cometidos dentro del marco
de este sector pueden ser verdaderamente complejos Por este motivo en estos momentos nos
centraremos uacutenicamente en la descripcioacuten de las actividades que consideramos maacutes relevantes
son las siguientes
bull Operaciones con informacioacuten privilegiada Esto hace referencia a la informacioacuten a
la que solo tienen acceso determinadas personas de una empresa u organizacioacuten por
motivo del cargo que desempentildean en la misma normalmente se trata de informacioacuten
importante que puede reportar beneficios a las personas que realizan las operaciones en
bolsa Aunque las operaciones con informacioacuten privilegiada constituyen una conducta
ilegal esto no significa que los miembros de una empresa u organizacioacuten nunca puedan
negociar con acciones de los instrumentos financieros de la empresa Sin embargo las
operaciones con informacioacuten privilegiada incluyen situaciones en las que la persona que
tiene acceso a esta ldquoinformacioacuten cualificadardquo ya sea un miembro de la empresa o no
compra o vende valores violando asiacute un deber fiduciario u otra relacioacuten similar basada en
la confianza esta persona tambieacuten puede facilitar esta informacioacuten a un tercero para que
negocie con ella
bull Manipulacioacuten del mercado Esto suele hacer referencia a una conducta que pretende
engantildear a los inversores controlando o afectando de manera artificial al mercado de un
determinado valor En particular el objetivo de los manipuladores consiste en hacer que
aumente o disminuya el precio de un valor con el fin de beneficiarse de los diferenciales
de precio Existen diversos meacutetodos mediante los cuales los manipuladores pueden
conseguir estos resultados El meacutetodo maacutes extendido de manipulacioacuten del mercado se
basa en lo que coloquialmente se denomina el sistema de ldquoinflar y tirarrdquo que consiste en
difundir informacioacuten falsa yo fraudulenta con el fin de provocar un incremento espectacular
del precio de acciones poco negociadas (ldquoinflarrdquo) Cuando el precio alcanza un determinado
nivel los delincuentes simplemente venden sus carteras de estas acciones (ldquotirarrdquo)
realizando asiacute unos considerables beneficios antes de que el precio vuelva a descender a
su nivel bajo habitual
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
27
bull Otras formas de ldquofraude de los mercados de valoresrdquo Esto hace referencia en
general a las praacutecticas engantildeosas relacionadas con la oferta y la venta de valores En este
sentido el fraude de los mercados de valores comprende las operaciones con informacioacuten
privilegiada y la manipulacioacuten del mercado Como ejemplo podemos mencionar los
siguientes
Boiler rooms En el mundo de los negocios el teacutermino ldquosala de calderasrdquo hace
referencia a un centro con mucha actividad que a menudo vende bienes cuestionables
por teleacutefono Los valores vendidos en las salas de calderas incluyen las materias
primas y las colocaciones privadas asiacute como las acciones de microcapitalizacioacuten las
acciones inexistentes o con dificultades y las acciones suministradas por un
intermediario a cambio de una comisioacuten no revelada
Esquemas Ponzi Un esquema Ponzi es un fondo de inversiones en el que las
retiradas de dinero se financian con cargo a las siguientes inversiones y no con cargo
a los beneficios obtenidos mediante actividades de inversioacuten Este tipo de esquema
tiende a hundirse cuando el nuacutemero de nuevas inversiones en el esquema no consigue
satisfacer las obligaciones de pago de las inversiones anteriores (tiacutepico ldquosistema de
estafa piramidalrdquo41)
Los delincuentes hacen uso de este sector para obtener beneficios o para lavar fondos obtenidos
mediante estas u otras actividades delictivas El uso de mercados de valores (mercados regulados)
no tradicionales proporciona a los delincuentes mayores oportunidades de cometer dichos
delitos
A las fuerzas de seguridad les resulta muy difiacutecil detectar las actividades delictivas dentro del
aacutembito de los mercados de valores y conseguirlo requiere un gran esfuerzo y un alto grado de
especializacioacuten
41 Se conoce como esquema de piraacutemide esquema piramidal fraude de piraacutemide empresarial o estafa piramidal a un esquema de negocios en el cual los participantes tienen que recomendar y captar (referir) a maacutes clientes con el objetivo de que los nuevos participantes produzcan beneficios a los participantes originales Se requiere que el nuacutemero de participantes nuevos sea mayor al de los existentes por ello se le da el nombre de piraacutemide
Un esquema piramidal solo puede mantenerse mientras existan nuevos participantes en cantidad suficiente Cuando la poblacioacuten de posibles participantes se satura los beneficios de los participantes originales disminuyen y la mayoriacutea de los participantes terminan sin beneficio alguno tras haber financiado las ganancias de los primeros Este tipo de sistema se considera ilegal en muchos paiacuteses como Estados Unidos Reino Unido Francia Alemania Canadaacute Rumania Colombia Malasia Noruega Bulgaria Australia Nueva Zelanda Japoacuten Nepal Filipinas Sudaacutefrica Sri Lanka Tailandia Venezuela El Salvador Iraacuten Repuacuteblica Dominicana Repuacutebl ica de China Meacutexico Peruacute Chile y Ecuador
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
28
23133- INDICADORES DE RIESGO
bull El cliente proporciona a la empresa de valores unos documentos de identificacioacuten inusuales
o sospechosos que no pueden ser faacutecilmente verificados o que no concuerdan El cliente
se niega a facilitar informacioacuten maacutes completa sobre la naturaleza y el objeto de su negocio
cuando asiacute se le solicita o se niega a identificar una fuente legiacutetima de fondos o facilita
informacioacuten falsa o incorrecta
bull El cliente suele cambiar de asesores financieros yo utiliza muacuteltiples empresas o bancos
Este indicador se acentuacutea cuando el cliente utiliza empresas ubicadas en diversos paiacuteses
bull El cliente tiene relaciones comerciales o de otro tipo con personas o instituciones de dudosa
reputacioacuten o se sabe que existe alguacuten procedimiento contra eacutel por un delito por corrupcioacuten
o por el uso indebido de fondos puacuteblicos
bull El cliente actuacutea por medio de intermediarios tales como gestores de patrimonios o
asesores con el fin de que no se registre su identidad
bull El cliente financia los depoacutesitos y las retiradas o adquiere instrumentos financieros o
monetarios por debajo de la cantidad liacutemite con el fin de eludir los requisitos de informacioacuten
o registro existentes
bull El cliente realiza operaciones comerciales iloacutegicas independientemente de los resultados y
sin ninguacuten objetivo econoacutemico aparente o la actividad no concuerda con el objetivo o el
perfil comercial del cliente
bull Las transacciones con valores se producen en muchas jurisdicciones y especialmente en
jurisdicciones de alto riesgo
bull Uso de personas o entidades como fachada (Ej empresas fideicomisos)
bull Transacciones en las que alguien adquiere valores a un alto precio y luego los vende a un
tercero con una peacuterdida considerable Esto puede indicar el traspaso de valor del vendedor
al comprador
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
29
bull El uso de efectivo por una empresa para pagar dividendos a los inversores
bull El traspaso de activos sin el correspondiente movimiento de fondos
bull Las transacciones que demuestran que el cliente estaacute actuando en nombre de terceros
bull El cliente recibe muchos cheques o transferencias de terceros sin ninguna relacioacuten
bull El cliente abre numerosas cuentas para distintas personas juriacutedicas que controla el cliente
bull El cliente distribuye depoacutesitos de terceros entre numerosas cuentas
bull Se sabe que el cliente del que se sospecha que utiliza indebidamente este sector tiene
amigos o familiares que trabajan para el emisor de los valores
bull Grandes o repetidas operaciones con valores que son iliacutequidos que tienen un precio bajo
o a los que resulta difiacutecil asignar un precio
bull El empleado de una empresa de valores parece disfrutar de un estilo de vida lujoso que no
se corresponde con su sueldo o con su cargo se muestra reacio a coger vacaciones o se
sabe que estaacute pasando por una situacioacuten personal difiacutecil financiera o de otro tipo
bull Entidades con estructuras corporativas complejas
bull Personas poliacuteticamente expuestas (PEP)
23134- BUENAS PRAacuteCTICAS
bull Solicitar a la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) toda la informacioacuten disponible sobre
las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de la colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con
la investigacioacuten
bull Elevar consultas con personal de confianza de los organismos reguladores
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
30
bull Con respecto a la colaboracioacuten internacional podemos utilizar diferentes viacuteas
dependiendo del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o
Comisioacuten Rogatoria si nos encontramos en la fase judicial de la investigacioacuten)
bull La intervencioacuten de las telecomunicaciones y el control de las actividades de las personas
relacionadas con actividades sospechosas estas personas pueden ser delincuentes que
pertenecen a la organizacioacuten delictiva o intermediarios utilizados por la organizacioacuten
delictiva para llevar a cabo estas actividades Con estas teacutecnicas podemos conseguir un
conocimiento en profundidad de la estructura de la organizacioacuten delictiva y podemos
detectar contactos entre los delincuentes y las personas que eacutestos utilizan de fachada
bull Si es posible que esteacute implicado un ldquointermediario financierordquo que pertenezca a la
organizacioacuten delictiva o que colabore con ella llevar a cabo la intervencioacuten de sus
telecomunicaciones y el control de las actividades de esta persona De esta forma
podemos llegar a conocer con maacutes profundidad la estructura de la organizacioacuten delictiva
bull Previo a la intervencioacuten determinar todos los activos de las personas investigadas (incluso
mediante control de actividades e investigacioacuten del historial de los objetivos de intereacutes y de
las personas relacionadas) con el fin de detectar y embargar todos sus bienes (formales y
reales)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
31
2314- PARAIacuteSOS FISCALES Y TERRITORIOS NO COOPERANTES PRODUCTOS FIDUCIARIOS TRUSTS Y FUNDACIONES
23141- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
En el estudio del delito de lavado de activos es importante
conocer el fenoacutemeno conocido como offshore Se utiliza la
palabra inglesa offshore como extraterritorial en oposicioacuten
de onshore que seriacutea dentro del territorio Asiacute puede
describirse la actividad financiera que se realiza en
moneda distinta a la local destinada a los no residentes
Cierto es que no existe una definicioacuten rigurosa de lo que se entiende por paraiacuteso fiscal
consensuada por las instituciones internacionales que han estudiado el tema y una muestra de
ello es la cantidad de teacuterminos existentes para referirse a ellos jurisdicciones offshore centros
extraterritoriales refugios de impuestos (tax havens) etc
Seguacuten la OCDE existen diversos criterios para determinar que una jurisdiccioacuten es un paraiacuteso
fiscal
1 Que la jurisdiccioacuten no imponga impuestos a las operaciones que dentro de ella se
realicen
2 La falta de transparencia
3 Si las leyes no permiten el intercambio de informacioacuten con otros paiacuteses donde se
encuentran los contribuyentes que se benefician
4 Si se permite a los no residentes beneficiarse de las ventajas impositivas aun cuando
no desarrollen efectivamente su actividad dentro de la jurisdiccioacuten42
42 Sobre los criterios para la determinacioacuten para los paraiacutesos fiscales Vid sitio web de la OCDE
httpwwwoecdorgctpharmfultaxpracticestaxhavencriteriahtm
Ilustracioacuten 12 Fuente Primeraplanacomar
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
32
Es tan comuacuten la utilizacioacuten de paraiacutesos fiscales en la red de lavado de activos que a uacuteltimas
fechas se han dado a conocer listas mdash donde como usuarios de estos sistemas de baja fiscalizacioacutenmdash
que incluyen desde miembros del crimen organizado hasta poliacuteticos de diversas jerarquiacuteas
incluyendo a personas poliacuteticamente expuestas y empresarios de todo tipo a nivel mundial y
donde se calcula que por medio de las entidades financieras en paraiacutesos fiscales se
blanquean sumas que van de los 16 a los 24 billones de euros lo que equivaldriacutea a la suma
del PIB de Estados Unidos y de Japoacuten
Atendiendo a la definicioacuten dada por el FMI43 los OFC o centros financieros internacionales son
una jurisdiccioacuten en la que la mayor parte de la actividad financiera se presta a no residentes y
que presenta caracteriacutesticas tales como una tributacioacuten nula o muy baja y una laxa regulacioacuten
financiera secreto bancario y anonimato de los clientes Estas zonas clasificadas tambieacuten
como paraiacutesos fiscales44 son privilegiadas por existir facilidades para realizar actividades como
son la evasioacuten de impuestos planificacioacuten fiscal internacional y blanqueo de capitales
En general los OFC son usados por personas fiacutesicas que poseen una gran fortuna y no quieren
pagar impuestos por los beneficios generados con ello o por personas juriacutedicas que tienen
compantildeiacuteas anoacutenimas offshore y quieren hacer negocios y disminuir o eliminar la carga fiscal que
conlleva Estos enclaves se especializan en prestar estos servicios financieros y cuentan con el
apoyo poliacutetico de diversos paiacuteses
Los OFC no soacutelo utilizan los regiacutemenes de tributacioacuten baja o nula cosa que suele estar apoyada
por tratados tributarios internacionales sino que ademaacutes es importante la adopcioacuten de reglas
expliacutecitas de secreto bancario y marcos juriacutedicos y administrativos deficientes lo cual
43 Definicioacuten de los ldquoOffshore Centresrdquo dada por el Fondo Monetario Internacional en el ldquoIMF Background Paperrdquo 44 En los documentos oficiales de los organismos internacionales es importante concretar que el teacutermino paraiacuteso fiscal difiacutecilmente se encontraraacute por ello se utilizaraacuten las siglas OFC (Offshore Financial Centre)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
33
ofrece una caracteriacutestica importante a quien lo utiliza que es el anonimato Es precisamente esto
uacuteltimo lo que preocupa a la comunidad internacional
Aunque existen OFC en casi todas las regiones del mundo una encuesta del FMI45 sentildeala que
maacutes de la mitad de las transacciones financieras de los OFC se llevan a cabo en el Caribe y
dentro del Caribe el principal territorio en el que se llevan a cabo son las Islas Caimaacuten
Lo que las caracteriza es que se trata de jurisdicciones ndashestados o divisiones administrativas de
ellos- cuyas regulaciones fundamentalmente fiscales y financieras son establecidas con la
finalidad de atraer capitales no destinados a actividades productivas del territorio receptor La
opacidad en la titularidad de los capitales estaacute garantizada por una normativa o en su caso
praacutectica administrativa feacuterrea de secreto bancario que excluye el intercambio de informacioacuten
sobre los titulares efectivos de los fondos
Ante el problema de los paraiacutesos fiscales los paiacuteses han seguido dos posturas diferentes
algunos han optado por elaborar una lista cerrada de los que deben ser calificados como tales
para remitirse a ella en la normativa fiscal a la hora de establecer medidas anti-paraiacuteso en los
distintos impuestos Otros paiacuteses han optado por un sistema de medicioacuten que relaciona la
tributacioacuten efectiva o nominal del paiacutes de origen con la tributacioacuten efectiva del paraiacuteso fiscal
Las estimaciones de los depoacutesitos constituidos en paraiacutesos fiscales son muy diversas en funcioacuten
de las fuentes Para aproximarnos al tema podriacuteamos calificar como miacutenima la estimacioacuten actual
de la OCDE46 de los capitales privados acumulados en los mismos que asciende a casi
1000000000000 (un billoacuten) de doacutelares estadounidenses maacutes de un milloacuten de empresas
fundamentalmente de los Estados Unidos y de los Estados miembros de la Unioacuten Europea tienen
su domicilio social en los paiacuteses en que se encuentran dichos territorios
Los paraiacutesos fiscales preocupan a diversas organizaciones internacionales que tratan de hacer
frente a los flujos financieros a traveacutes de dichos territorios ligados en muchos casos al lavado
de activos y la delincuencia organizada
bull Al FMI por los efectos negativos que pueden tener sobre la estabilidad financiera
internacional
bull Al GAFI por el riesgo que representan como vehiacuteculo para el lavado de activos cuya
erradicacioacuten es precisamente el objeto de la creacioacuten de esta organizacioacuten (las
Recomendaciones 33 y 34 aluden a la utilizacioacuten iliacutecita de personas juriacutedicas para el blanqueo es
45 FONDO MONETARIO INTERNACIONAL ldquoEncuesta Coordinada sobre Inversioacuten de Carterardquo del FMI 46 OCDE Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
34
decir la constitucioacuten de sociedades instrumentales para ocultar los capitales transferidos a paraiacutesos
fiscales)
bull A la OCDE por la erosioacuten que producen en las bases imponibles de los Estados
disminuyendo su capacidad
bull Al Grupo Egmont por los mismos motivos que al GAFI por el peligro que representan
como vehiacuteculos para el blanqueo y la financiacioacuten del terrorismo
La Convencioacuten de Naciones Unidas contra la delincuencia organizada (Convencioacuten de Palermo)
ya reconocioacute hace antildeos los efectos adversos de los paraiacutesos fiscales y su permisividad
En la Unioacuten Europea el Plan de Accioacuten para luchar contra la delincuencia organizada adoptado
por el Consejo el 28 de abril de 1997 alude al problema del aprovechamiento por parte de esta
delincuencia de la libre circulacioacuten de mercanciacuteas capitales servicios y personas asiacute como las
innovaciones tecnoloacutegicas y las operaciones bancarias electroacutenicas como vehiacuteculos idoacuteneos
tanto para cometer delitos como para transferir los beneficios resultantes de los mismos a traveacutes
de actividades aparentemente liacutecitas El Protocolo del Convenio de asistencia judicial en
materia penal de 21 de noviembre de 2001 ya dejaba patentes las dificultades que se
interponiacutean en la lucha contra los movimientos de capitales iliacutecitos que intentan mantenerse
opacos El obstaacuteculo maacutes importante es el secreto bancario cuya invocacioacuten a estos efectos
estaacute prohibida no soacutelo por dicho Protocolo europeo sino por el artiacuteculo 188 de la Convencioacuten de
Naciones Unidas
23142- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
1 SOCIEDADES CONSTITUIDAS EN PARAIacuteSOS FISCALES CON FINES DE ELUSIOacuteN
FISCAL
Las sociedades que se constituyen en los paraiacutesos fiscales con la finalidad de eludir la
carga impositiva del paiacutes de residencia pueden adoptar diferentes formas juriacutedicas pero se
pueden reconducir a dos tipos en funcioacuten de su relacioacuten con la obtencioacuten de beneficios
distribuidos por una sociedad residente o con la propia generacioacuten de estos
a) Sociedades base
Se trata de sociedades cuyo objetivo principal seriacutea diferir la obligacioacuten tributaria
acumulando rentas y patrimonios procedentes de Estados con cargas fiscales elevadas
de tal manera que sustituyen al titular que deberiacutea percibirlos y tributar en su paiacutes de
residencia Mientras no distribuyan beneficios no se produce imposicioacuten sobre el titular en
el paiacutes de residencia de aquel Las sociedades base son controladas por personas fiacutesicas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
35
o juriacutedicas domiciliadas en otro territorio que puede ser precisamente el de origen de las
rentas o un tercero Si lo que se pretende directamente es no asumir en ninguacuten momento
la carga tributaria lo que podriacutea hacer la sociedad base es recalificar las rentas y volver a
introducirlas en el paiacutes de residencia del titular de las mismas o en un tercer paiacutes como
preacutestamo o como suscripcioacuten de capital de una sociedad creada al efecto o ya existente
controlada por la misma persona
Dichas sociedades base pueden ser de distintos tipos entre ellos
bull Las dedicadas a la administracioacuten de patrimonios a las que se transfiere la titularidad
juriacutedica de activos ubicados en un paiacutes de alta tributacioacuten (trusts fideicomisos)
bull Sociedades ldquoholdingrdquo cuya uacutenica finalidad es la tenencia de acciones de otras
sociedades constituyendo el ldquocentro de negociosrdquo teoacuterico de la matriz
bull Sociedades de servicios cuya finalidad es la refacturacioacuten con sobreprecio a
sociedades residentes en paiacuteses con alta tributacioacuten para reducir la carga tributaria
bull Sociedades de servicios profesionales como la consultoriacutea
b) Sociedades instrumentales
Se trata de sociedades constituidas en paraiacutesos fiscales beneficiaacutendose de la nula o baja
tributacioacuten a las que se imputa directamente la obtencioacuten de rentas producidas en paiacuteses
de alta tributacioacuten con el resultado directo de la no tributacioacuten de la persona fiacutesica o juriacutedica
en el paiacutes en que se generan las rentas
2 USO DE ESTRUCTURAS Y PRODUCTOS FIDUCIARIOS
Ahora bien para conseguir la opacidad o anonimato en la titularidad de sociedades rentas
o patrimonios es fundamental la participacioacuten de los ldquoprofesionalesrdquo del medio y en este
sentido el papel central lo juegan la banca offshore por donde circulan los fondos que se
quieren ocultar y los despachos de profesionales unos y otros ofrecen a los clientes todo
tipo de productos fiduciarios adaptados a sus necesidades
La finalidad de la utilizacioacuten de los productos fiduciarios podriacutea ser exclusivamente fiscal
aprovechando los menores niveles de tributacioacuten y las limitaciones al intercambio de
informacioacuten vigente en los paraiacutesos fiscales yo de blanqueo ya que constituyen un
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
36
instrumento idoacuteneo para la ocultacioacuten de bienes que tengan origen delictivo incluyendo el
delito fiscal
a) FIDUCIAFIDEICOMISO
El negocio fiduciario estaacute basado en la confianza y consiste en que una persona llamada
fiduciante fideicomitente o constituyente entrega a otra llamada fiduciario uno o maacutes
bienes especificados transfirieacutendole o no la propiedad de los mismos con el propoacutesito de
que eacutesta los administre o enajene y cumpla con ellos una determinada finalidad bien sea
en provecho de aquella misma o de un tercero llamado fideicomisario o beneficiario
Ilustracioacuten 13 Actores en un FIDEOCOMISO
Si la fiducia conlleva la transferencia de la propiedad de los bienes se denomina
fideicomiso
El fiduciante confiacutea en el fiduciario en que este no abusaraacute de la propiedad de la cosa o el
creacutedito con que ha sido investido que usaraacute de la misma para los fines estipulados entre
ambos (pactos de fiducia) y que una vez alcanzados se la restituiraacute
Se puede decir que existen dos tipos de propiedad la propiedad material que corresponde
al fiduciante y la propiedad formal que tiene como titular al fiduciario
Los fiduciarios suelen ser (en algunos paiacuteses pueden ser solamente) bancos y sociedades
financieras y las empresas fiduciarias especialmente autorizadas por la autoridad bancaria
El fiduciario tendraacute el dominio de los bienes con la limitacioacuten de que podraacute realizar soacutelo
aquellos actos necesarios para el cumplimiento del fin para el cual se constituyoacute el
fideicomiso
Fideocomitente Fiduciario Fideicomisario
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
37
b) TRUSTS
Se trata de un instrumento anglosajoacuten que no tiene personalidad juriacutedica calificaacutendose
como tal un fideicomiso o fondo de inversioacuten cuando una persona (settlor) transfiere de
forma vaacutelida y efectiva un bien especiacutefico a uno o maacutes fideicomisarios o administradores
del fondo (trustees que pueden ser personas fiacutesicas o juriacutedicas) con la finalidad de que lo
mantengan en fideicomiso para los beneficiarios designados por el settlor bajo las
condiciones de dicho fondo
En principio una vez que el trust o fideicomiso se ha constituido de forma vaacutelida la relacioacuten
settlor-fideicomisario deja de tener efecto alguno
En el trust los beneficiarios no se relacionan con los fideicomisarios a traveacutes de un contrato
pero soacutelo ellos pueden hacer valer sus derechos en contra de los fideicomisarios haciendo
cumplir las condiciones del fondo en todo caso el fideicomiso puede crearse de tal forma
que permita al settlor reservarse ciertos poderes en la administracioacuten del fideicomiso o
conferiacuterselos a una persona normalmente llamada ldquoprotectorrdquo
Su objetivo principal es preservar la integridad del patrimonio y asegurar su transmisioacuten
libre de impuestos constituyendo una solucioacuten que garantiza en condiciones de total
opacidad la maacutexima optimizacioacuten fiscal en el problema de la sucesioacuten patrimonial sobre
activos situados fuera del paiacutes de residencia y no incluidos en el testamento del settlor
Ilustracioacuten 14 Actores en un Trust
SETTLOR
ADMINISTRADORES DEL FONDO
BENEFICIARIOS
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
38
c) FORMAS JURIacuteDICAS UTILIZADAS Y SERVICIOS FIDUCIARIOS CONEXOS
Sin embargo para el objetivo de la ocultacioacuten desde el centro offshore no se proporciona
al cliente un fideicomiso puro y simple sino que se dota al cliente de una ldquoestructura
fiduciariardquo o ldquofideicomiso estructuradordquo en el que existen entidades corporativas cuyas
participaciones societarias son transferidas en fideicomiso y se incluyen una serie de
servicios fiduciarios conexos
Las formas juriacutedicas que se utilizan comuacutenmente en los Fideicomisos internacionales son
las siguientes
bull Sociedades colectivas
bull Sociedad comanditaria
bull Sociedad colectiva
bull Sociedades de responsabilidad limitada
bull Sociedades anoacutenimas
bull Sociedades de responsabilidad limitada
bull Otros tipos de sociedades y entidades
bull Sociedades limitadas por garantiacutea
bull Sociedades limitadas por acciones y garantiacutea (sociedades hiacutebridas)
bull Sociedades de patrimonio segregado (utilizadas en sistemas maacutes complejos)
bull Sociedades aseguradoras cautivas
bull Establecimientos o Anstalts
bull Sociedades de duracioacuten limitada
bull Deberaacute incluirse en la lista la Fundacioacuten de intereses privados (Stiftung) que no
es un ente societario pero siacute una persona juriacutedica
3 MOVIMIENTO DE FONDOS HACIA Y DESDE PARAIacuteSOS
FISCALESJURISDICCIONES OFFSHORE
Existen diversos meacutetodos e instrumentos para introducir fondos en el sistema
financiero
Los beneficios se enviacutean a una jurisdiccioacuten offshore para lavarlos antes de su
integracioacuten en el sistema legal Para ello los fondos son introducidos en el sistema
financiero bien en efectivo o utilizando cheques para depositarlos en cuentas
receptoras que tendraacuten una duracioacuten muy limitada y que podraacuten ser especiales o tener
a un no residente a un fideicomisario o a una sociedad interpuesta como titulares El
meacutetodo maacutes sencillo consiste en que el banco que recibe los fondos los transfiera
desde la cuenta del banco corresponsal extranjero al banco subsidiario del paraiacuteso
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
39
fiscal Entonces se abonan los fondos a las cuentas de cargo a nombre de las
estructuras fiduciarias (sociedades offshore y fideicomisos)
Los ingresos no declarados tambieacuten pueden abonarse directamente a cuentas
offshore Los fondos pueden ser transferidos de nuevo desde el banco receptor
directamente o por medio de sociedades ubicadas en otros paiacuteses al paiacutes de
residencia Cuantas maacutes cuentas intermediarias se utilicen para canalizar los fondos
maacutes complejos resultaraacute rastrearlos
Si no existe una relacioacuten directa entre el banco emisor inicial o el banco receptor final
y el banco del paraiacuteso fiscal los fondos deben ser transferidos utilizando cuentas de
bancos corresponsales En ocasiones la informacioacuten sobre las transferencias de
fondos normalmente enviada por SWIFT no contiene los datos necesarios para
identificar al titular de la cuenta y al receptor
La experiencia sobre el lavado de dinero muestra que cuando el delito subyacente es
fiscal el circuito financiero utilizado para repatriar fondos de paraiacutesos fiscales resulta
maacutes faacutecil de detectar que el circuito utilizado para sacar los fondos del paiacutes de origen
la repatriacioacuten tiene el objetivo de legitimar una inversioacuten que debe tener un titular
Otro sistema consistiriacutea en abonar los fondos inicialmente a cuentas bancarias
ubicadas fuera del paiacutes en el que se obtienen los ingresos porque los ingresos se
reciben fuera o porque los fondos se enviacutean en efectivo o en cheques
4 ESQUEMAS DE PARTICIPACIONES SOCIETARIAS CON FINALIDAD DE
ELUSIOacuteN FISCAL EN LA OBTENCIOacuteN DE DIVIDENDOS
Un tipo de estructuras artificiosas que se suelen planificar para defraudar a la Hacienda
Puacuteblica es la disentildeada para repartir dividendos desde una sociedad residente en un
paiacutes de alta tributacioacuten hacia una sociedad constituida en un paraiacuteso fiscal pudiendo
acabar los fondos en otro paiacutes
El esquema suele interponer sociedades entre la sociedad de origen y el beneficiario
tanto en paraiacutesos fiscales como en aquellos en los que la tributacioacuten sea beneficiosa
en virtud de Convenios firmados para evitar la doble imposicioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
40
5 ESTRUCTURA-TIPO BAacuteSICA PARA LA OCULTACIOacuteN DEL TITULAR REAL DE INMUEBLES UBICADOS EN EL PAIacuteS DE RESIDENCIA
La estructura baacutesica seriacutea la que se muestra a continuacioacuten Las sociedades estaacuten
participadas casi al 100 por sociedades instrumentales offshore cuyos socios
nominales pueden ser testaferros o fiduciarios (miembros de despachos profesionales y
entidades bancarias offshore)
Una participacioacuten residual del 1 suele pertenecer a un titular identificado
perfectamente pudiendo tratarse de un testaferro o de un profesional del Derecho en
el paiacutes de residencia del beneficiario uacuteltimo El despacho profesional es quien disentildea
las operaciones para el cliente constituye directamente la sociedad residente o la
adquiere a un agente formador de compantildeiacuteas encarga la constitucioacuten o adquiere para
el cliente la sociedad offshore y administra oficialmente la sociedad residente o nombra
un testaferro en su lugar
Frecuentemente distintos miembros del mismo despacho profesional representan a la
residente y a la sociedad offshore en los actos societarios y en las transacciones
La compra del inmueble se efectuacutea por la sociedad residente pero los fondos
necesarios son aportados por la sociedad offshore en forma de inversiones de no
residentes en el capital de residentes o en forma de preacutestamos de no residentes Los
fondos de la sociedad offshore pueden haber salido antes del paiacutes de residencia o
encontrarse inicialmente en paraiacutesos fiscales o incluso encontrarse en cuentas
bancarias del paiacutes de la residente tituladas por la sociedad offshore La entrada de los
fondos en la residente para hacer las inversiones se canaliza frecuentemente a traveacutes
de las cuentas bancarias del despacho profesional lo que obstaculiza auacuten maacutes la
deteccioacuten y el seguimiento
A la hora de transmitir el inmueble la sociedad offshore vende sus participaciones en
la residente escriturando por valores nominales muy por debajo del valor de mercado
de los inmuebles que constituyen su activo residenciando de esta forma en la sociedad
offshore el beneficio real obtenido hacia donde pueden salir los fondos utilizando a su
vez la cuenta-puente del despacho profesional
En el caso de que la sociedad offshore no participe maacutes que en la residente propietaria
del inmueble la transmisioacuten de este uacuteltimo se puede instrumentar a traveacutes de la
transmisioacuten de la sociedad instrumental en vez de la transmisioacuten de la residente
En sentido contrario una sociedad limitada que inicialmente no es opaca es decir sus
titulares uacuteltimos estaacuten completamente identificados y quiere transmitir sus inmuebles
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
41
con el miacutenimo coste fiscal podriacutea utilizar una sociedad offshore que adquiera a los
socios las participaciones para despueacutes transmitirlas a los potenciales adquirentes de
los inmuebles
6 LA BANCA OFFSHORE
Este servicio se refiere al depoacutesito bancario del dinero de particulares Lo que se
pretende con estos depoacutesitos es que permanezcan ocultos mientras que en el paiacutes de
origen puede ser utilizado por su titular Uno de los servicios maacutes importantes es la de
gestioacuten de patrimonios se trata de algo personalizado dirigido a personas con un alto
nivel adquisitivo
Tiene diferentes variantes
a) Banco Pantalla El Banco Pantalla o shell bank es una entidad que carece de
presencia fiacutesica en la jurisdiccioacuten en que se ha constituido teniendo la direccioacuten
general en otra jurisdiccioacuten La direccioacuten efectiva estariacutea localizada en una
jurisdiccioacuten diferente por lo que la autoridad de supervisioacuten no tiene competencia
para ejercer supervisioacuten sobre sus actividades
b) Sucursal operativa La sucursal operativa o booking branch es una sucursal de
un banco extranjero que no dispone de una direccioacuten central como tal en la
jurisdiccioacuten que le concedioacute su licencia Los servicios administrativos baacutesicos se
asumen por un agente local en una oficina ubicada en la jurisdiccioacuten de origen de
la sede principal o en una tercera jurisdiccioacuten En el caso de estar gestionadas por
una jurisdiccioacuten local se puede llevar a cabo una supervisioacuten consolidada Sin
embargo en el caso contrario si se controla desde una jurisdiccioacuten diferente a la
jurisdiccioacuten de origen no podraacute existir tal supervisioacuten
c) Filiales operativas Las filiales operativas o booking subsidiaries se utilizan para
la realizacioacuten de operaciones de banca privada En ellas el riesgo de la entidad
local no afecta a la entidad matriz Al ser las filiales operativas entidades
independientes legalmente no existe razoacuten para que se lleve a cabo una gestioacuten
desde una jurisdiccioacuten distinta a la del paiacutes de origen o acogida
d) Bancos de propiedad paralela Los bancos de propiedad paralela o paralled-
owned banks son entidades que tienen una autorizacioacuten para poder actuar en
diferentes jurisdicciones Ademaacutes aunque no forman parte del mismo grupo
financiero tienen los mismos propietarios por lo que suelen compartir propietarios
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
42
y la misma direccioacuten Las relaciones entre ambos pueden permanecer ocultas a
ojos de los supervisores
7 OTROS ldquoSERVICIOSrdquo
Ademaacutes de los servicios expuestos los OFC ofrecen otros servicios que tienen un gran
papel en el delito de lavado de activos
a) VENTA DE CIUDADANIacuteA Esto se hace proporcionando un pasaporte a
ciudadanos extranjeros que realizan inversiones en su territorio Si el OFC no tiene
convenio de extradicioacuten con el paiacutes de origen del comprador de la ciudadaniacutea
existiraacute un obstaacuteculo para llevar a cabo una investigacioacuten judicial puesto que
podraacute llevar a cabo un cambio de identidad y seguiraacute movieacutendose por el mundo
con su nuevo pasaporte
b) ZONAS FRANCAS COMERCIALES Finalmente las zonas en las que se realizan
operaciones de blanqueo puesto que se permiten las operaciones de sociedades
aparentemente legales que realmente no lo son Las operaciones de blanqueo
las realizan empresas reales con mercanciacuteas reales y cuantiosas mercanciacuteas
Ademaacutes al amparo de estas zonas francas es posible obtener documentacioacuten
falsa para poder llevar a cabo delitos de blanqueo con mayor facilidad El uso de
documentacioacuten falsa da una apariencia de legalidad que sirve de tapadera para
disfrazar los delitos de los que proviene el dinero
c) EMPRESAS ASEGURADORAS En muchos OFC existe un auge de negocios de
empresas aseguradoras Entre ellas pueden verse compantildeiacuteas de seguros de
vida reaseguro y sociedades aseguradoras cautivas que son compantildeiacuteas
pertenecientes a otras sociedades que cubren el riesgo de sus propietarios Esto
les da ventajas fiscales
d) REGISTRO DE BUQUES Otros OFC se especializan en el registro de buques
bajo bandera de conveniencia Los buques adoptan la nacionalidad del estado
cuya bandera pueden izar y es este estado el que ejerce su jurisdiccioacuten de manera
efectiva sobre el buque en cuestioacuten Se considera que un buque navega con una
insignia de conveniencia cuando iza una bandera distinta a la del estado Para
poder hacerlo debe de existir un viacutenculo sustancial entre el propietario y el paiacutes
cuya bandera es izada47 Por ello los propietarios inscriben sus buques en OFC
47 Asiacute lo establece la Convencioacuten de Naciones Unidas sobre Derecho del Mar
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
43
obteniendo ciertas ventajas como menores tasas de matriculacioacuten controles
inferiores sobre las condiciones teacutecnicas del barco salarios de tripulacioacuten maacutes
bajos etc
23143- INDICADORES DE RIESGO
bull Uso de testaferros terceras personas o profesionales y constitucioacuten simultaacutenea de varias
sociedades en las que intervenga una misma persona fiacutesica o juriacutedica cuando no presente
loacutegica econoacutemica o concurran circunstancias anoacutemalas
bull Constitucioacuten de sociedades con capital en efectivo yo procedentes de cuentas o
sociedades en paraiacutesos fiscales o territorios no cooperativos
bull Constitucioacuten de sociedades en las que se trata de evitar la declaracioacuten de unipersonalidad
otorgando participaciones testimoniales inferiores a 1
bull Constitucioacuten de sociedades o ampliaciones de capital con aportaciones no dinerarias
consistentes en inmuebles cuya valoracioacuten no tenga en cuenta la revalorizacioacuten de activos
en teacuterminos de precio de mercado de los inmuebles aportados
bull Aportacioacuten de inmuebles al capital social de una sociedad que no tenga establecimiento
abierto al puacuteblico en territorio nacional
bull Preacutestamos percibidos de sociedades de paraiacutesos fiscales o territorios no cooperativos
bull Otorgamiento de poderes por personas residentes a favor de personas no residentes
particularmente si estas residen en paraiacutesos fiscales para la adquisicioacuten enajenacioacuten
donacioacuten de bienes o el manejo o transferencia de fondos en territorio nacional
bull Nombramiento de administradores en los que se aprecie manifiestamente que no concurre
la competencia o la idoneidad necesarias para el desempentildeo del cargo
bull Nombramiento del mismo administrador uacutenico o solidario con caraacutecter simultaacuteneo en varias
sociedades sin motivacioacuten aparente
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
44
bull Nombramiento de administrador uacutenico a personas no residentes o domiciliadas en paraiacutesos
fiscales
bull Nombramiento de administrador ajeno a los partiacutecipes o promotores de la sociedad si
manifiestamente desconoce la actividad y objeto de la empresa
bull Intervencioacuten de personas que regularmente aparecen en constituciones de empresas que
de inmediato se transmiten a otros
bull Operaciones en las que se utilicen figuras juriacutedicas inusuales o innecesariamente
complejas que aparentemente carezcan de loacutegica econoacutemica
bull Operaciones que no se correspondan con la naturaleza volumen de actividad o
antecedentes operativos del cliente
bull Operaciones en las que el pago se realice mediante transferencia internacional en la que
no se contenga la identidad del ordenante o el nuacutemero de la cuenta de origen
bull Operaciones en las que el pago se realice mediante fondos procedentes de paraiacutesos
fiscales paiacuteses o territorios no cooperantes en la lucha contra el blanqueo de capitales y
la financiacioacuten del terrorismo o Estados donde se tiene conocimiento de la existencia de
organizaciones criminales particularmente activas (por ejemplo traacutefico de drogas actividades
terroristas delincuencia organizada o traacutefico de seres humanos)
bull Trasmisiones entre residentes en las que se declara haber recibido el precio con
anterioridad y otorgando carta de pago sin especificar los instrumentos monetarios
utilizados y los datos para su total identificacioacuten y comprobacioacuten
23134- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten se presentan una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten
eficaz de estos casos
bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible acerca
de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
45
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con la
investigacioacuten
bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en funcioacuten
del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF AMERIPOL INTERPOL
Consejeros y Agregados de Interior o Comisioacuten Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la
investigacioacuten)
bull Identificar los canales utilizados para la toma de decisiones en las sociedades (por ejemplo
transmisiones de oacuterdenes a administradores nominales) y para la disposicioacuten de los fondos con
la finalidad de identificar a los verdaderos titulares de las sociedades yo patrimonios
Intervenciones telefoacutenicas y citas
bull En entradas y registros (allanamientos) localizar documentos de transmisioacuten de derechos de
propiedad de clientes (clientes de bancos o de despachos profesionales) sobre sociedades
inmuebles o valores y contratos de fiducias con la finalidad de identificar igualmente la
titularidad real de sociedades yo patrimonios
bull Consulta de Protocolos Notariales al objeto de verificar autorizaciones para operar en
nombre de terceras personas compra venta de sociedades etc
bull Consulta en Registros de la Propiedad y Mercantiles (SUNARP) asiacute como bases de datos
privadas al objeto de verificar la titularidad de bienes
bull Verificar coacutedigos SWIFTBIC al objeto de identificar cuentas ubicadas en sucursales de
paraiacutesos fiscales o territorios no cooperativos y de corresponsaliacutea bancaria
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
46
2315- USO DE LAS TELECOMUNICACIONES y NUEVAS TECNOLOGIacuteAS
Delitos financieros cometidos a traveacutes de teleacutefonos teleacutefonos moacuteviles o Internet
Este procedimiento deberiacutea considerarse maacutes una herramienta que una tipologiacutea propiamente
dicha El uso de las telecomunicaciones proporciona anonimato un entorno seguro para el
delincuente y la posibilidad de operar desde praacutecticamente cualquier lugar del mundo La
investigacioacuten y la persecucioacuten de las acciones delictivas estaacuten relacionadas ndashen la mayoriacutea de las
jurisdiccionesndash con el lugar en el que se ha cometido el delito (criterio de territorialidad) El problema
para las jurisdicciones se produce cuando un delincuente que opera en un paiacutes genera sus
resultados finales o beneficios en otra jurisdiccioacuten Esto hace que resulte difiacutecil decidir queacute
jurisdiccioacuten tiene la responsabilidad de investigar y tomar medidas judiciales contra el delito
Se ha dividido esta seccioacuten en las siguientes subsecciones
o Teacutecnicas adicionales para obtener un mayor anonimato
o Adquisiciones de oro digital o inversiones similares
o Subastas Compras por Internet
o Uso del sistema financiero por Internet (transferencias depoacutesitos y disposiciones)
o Disposicioacuten anoacutenima de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal
Cash y sistemas similares)
o Compra de moacuteviles de prepago con la intencioacuten de alquilar liacuteneas de tarificacioacuten
adicionalrdquo
23151-DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
Teacutecnicas adicionales para obtener un mayor anonimato
Para conectarse a Internet se utiliza generalmente un protocolo denominado TCPIP (Protocolo
de Control de TransmisioacutenProtocolo de Internet el maacutes comuacuten para transmisioacuten de datos) y alliacute
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
47
donde hay un ordenador conectado a Internet el Proveedor de Servicio de Internet (ISP) asigna
una direccioacuten IP al aparato Esta IP puede ser estaacutetica o dinaacutemica Esta IP identifica al usuario
asiacute como la hora local (con GMT como referencia) y la fecha El rastreo de la direccioacuten IP puede
llevarnos hasta una ubicacioacuten fiacutesica
Cuando se identifique la IP el ISP identificaraacute una ubicacioacuten fiacutesica de la liacutenea junto con la
persona que tiene contratado el servicio Si la conexioacuten se realiza sin cable (3G 4G etc) no se
podraacute determinar exactamente la ubicacioacuten solo la zona
El problema para la investigacioacuten es la posibilidad de utilizar direcciones IP ldquoen cadenardquo cuando
se usa un ordenador Podemos formar una cadena con tantas direcciones IP como queramos
utilizando unos sencillos programas Cuando se utiliza este procedimiento rastrear la IP inicial
resulta lento y difiacutecil
Se puede obtener informacioacuten maacutes interesante de la MAC (Control de Acceso a Medios nuacutemero
exclusivo de identificacioacuten del ordenador) que identifica al ordenador aunque eacuteste tambieacuten puede
ser modificado El uso de cibercafeacutes y de otros lugares puacuteblicos constituye un importante
obstaacuteculo para una investigacioacuten debido a la naturaleza de los lugares y al uso en los
ordenadores de programas de ldquocongelacioacutenrdquo que pueden impedir la obtencioacuten de cualquier tipo
de informacioacuten sobre el uso de Internet
Debemos tener en cuenta de que muchas paacuteginas web no cuentan con unas poliacuteticas estrictas
de identificacioacuten de los clientes y permiten el registro de datos falsos es posible que no haya
necesidad de inscripcioacuten fiacutesica antes de comenzar las relaciones comerciales por medio de
Internet
Adquisiciones de oro digital o inversiones similares
Las divisas de oro virtual (como el e-gold Goldmoney e-Bullion AnonymousGold) constituyen
sistemas de pago electroacutenico con cargo a una cuenta cuyo valor estaacute respaldado por depoacutesitos
de oro real al 100 (lingotes barras o en especie) Las reservas de oro se encuentran en un
almaceacuten privado del proveedor del sistema que a menudo opera desde una jurisdiccioacuten offshore
En el caso de las divisas en oro solo se anotan determinados pesos de oro en las cuentas de
los receptores
Para operar el cliente debe abrir una cuenta con el proveedor del servicio Es posible que los
requisitos de identificacioacuten no sean muy estrictos suelen incluir un nombre una direccioacuten de
correo electroacutenico y en ocasiones una direccioacuten fiacutesica a la que se enviacutean los coacutedigos para
operar Los agentes que cambian las divisas en oro por las divisas nacionales en todo el mundo
requieren las mismas obligaciones de verificacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
48
Subastas Compras por Internet
El sector es muy amplio y participan en eacutel muchas empresas diferentes Para operar en una de
sus paacuteginas web suele ser obligatorio registrase Este registro consiste en una direccioacuten de
correo electroacutenico junto con un coacutedigo Uacuteltimamente se estaacuten utilizando nuevos meacutetodos de
pago en liacutenea para hacer compras por Internet Todo aquel que desee utilizar este meacutetodo puede
usar su cuenta bancaria su tarjeta de creacutedito una transferencia electroacutenica o incluso efectivo
para pagar a un proveedor de servicios que actuaraacute como intermediario entre el cliente y el
vendedor Una ventaja importante es que resulta maacutes barato que una tarjeta de creacutedito
De acuerdo con la clasificacioacuten establecida por la FATF -GAFI se pueden encontrar cinco tipos
diferentes de paacuteginas web comerciales
bull Cliente a cliente con mediacioacuten sitios que permiten que las personas fiacutesicas efectuacuteen
ventas las unas a las otras por medio de un mercado en liacutenea
bull Empresa a cliente con mediacioacuten sitios que permiten que muacuteltiples comerciantes efectuacuteen
ventas a clientes por medio de un mercado en liacutenea
bull Cliente a cliente sin mediacioacuten (es decir servicios de tablones de anuncios y de anuncios por
palabras) sitios que solo permiten que los clientes anuncien bienes que desean vender
bull Directo de la empresa al cliente comerciantes que venden bienes a consumidores desde
sus propias paacuteginas web
bull Paacuteginas web directas de empresa a empresa comerciantes que venden a comerciantes
De las cinco nombradas maacutes arriba las dos primeras son las maacutes vulnerables al lavado de
activos y a las estafas cometidas mediante telecomunicaciones Esto se debe al hecho de que
se utiliza un intermediario con el fin de realizar la transaccioacuten una caracteriacutestica que puede
proporcionar un anonimato extra a la persona que lava el dinero
Como ya se ha dicho se utilizan nuevos meacutetodos de liquidacioacuten para pagar al vendedor Uno de
estos proveedores es PayPal que permite que cualquiera que disponga de una cuenta de correo
electroacutenico efectuacutee pagos utilizando Internet de forma raacutepida y segura Otra caracteriacutestica de
este servicio es la posibilidad de hacer transferencias de dinero gratuitas entre clientes Para
operar utilizando PayPal es necesario abrir una cuenta y facilitar la siguiente identificacioacuten una
direccioacuten de correo electroacutenico una contrasentildea el nombre y apellidos (como aparecen en la tarjeta
de creacutedito o en la cuenta bancaria) una direccioacuten postal y un nuacutemero de teleacutefono Por tanto esta
cuenta debe estar asociada a una tarjeta de creacutedito o a una cuenta bancaria Una vez se ha
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
49
identificado al cliente mediante un nombre de usuario y una contrasentildea todo aquel que tenga
acceso a esta informacioacuten puede operar libremente
Una de las principales paacuteginas web para compras directas subastas por Internet es eBay donde
se puede encontrar praacutecticamente todo tipo de mercanciacuteas En eBay se puede utilizar PayPal
para efectuar el pago por lo que para efectuar una transaccioacuten se pueden utilizar dos
intermediarios eBay para efectuar la compraventa y PayPal para los pagos
Uso del sistema financiero formal por Internet (transferencias depoacutesitos y
disposiciones)
El uso de Internet crece continuamente con lo que cualquier operacioacuten resulta maacutes faacutecil para el
usuario Hoy en diacutea cualquier banco ofrece al cliente claves y coacutedigos de identificacioacuten para que
eacuteste pueda operar por medio de Internet utilizando ldquooficinas virtualesrdquo y pudiendo realizar casi
cualquier operacioacuten como si lo hiciera en persona en la sucursal
En primer lugar es importante distinguir entre los bancos que tienen paacuteginas web promocionales
y los que efectuacutean transacciones Cada vez maacutes con el incremento del uso de los dominios de
Internet el sector bancario se estaacute decantando por este sector Asiacute los bancos ven la banca por
Internet como la prolongacioacuten loacutegica de la banca telefoacutenica El motivo para ello es el menor coste
para el banco que suponen las operaciones por Internet Eacutese es el motivo de que se anime a los
clientes a utilizar las paacuteginas web y a trabajar con ellas Una vez maacutes entra en la ecuacioacuten la
cuestioacuten del control jurisdiccional iquestqueacute estado es responsable de la regulacioacuten de dichos
proveedores de servicios en liacutenea La respuesta oficial (creemos) es que los proveedores de
servicios financieros en liacutenea estaacuten sujetos a las mismas normativas de cualquier jurisdiccioacuten
particular que los proveedores fiacutesicos
Existen maacutes de 100 formas de efectivo electroacutenico ya disponibles para utilizar los servicios de
las paacuteginas web como ejemplo existen diversos sitios de noticias en las que se puede crear un
monedero o una cartera electroacutenica mediante un pago con tarjeta de creacutedito a la que los costes
de las buacutesquedas y los artiacuteculos que se ha descargado se deducen de este servicio de
almacenamiento de dinero digital
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
50
Disposicioacuten anoacutenima de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal
Cash y sistemas similares)
El procedimiento permite una transferencia personal de efectivo desde una cuenta bancaria a
cualquier persona que posea un teleacutefono moacutevil Para utilizar esta teacutecnica el banco debe estar
asociado a una empresa (como ldquoHal Cashrdquo) que es el proveedor
La transferencia funciona de la siguiente forma
1- La persona ldquoArdquo abre una cuenta bancaria ldquoAArdquo en un banco que trabaja con el proveedor
de servicios
2- ldquoAArdquo recibe transferencias de efectivo procedentes de actividades iliacutecitas
3- Dentro del procedimiento de lavado de dinero el efectivo puede ser retirado de un cajero
automaacutetico por una persona
4- ldquoArdquo transfiere efectivo (por ejemplo 2000 euro) a un nuacutemero de teleacutefono moacutevil
5- ldquoArdquo le facilita a la persona ldquoBrdquo (propietario del teleacutefono moacutevil) un primer coacutedigo de 4 diacutegitos
6- El propietario del teleacutefono moacutevil ldquoBrdquo recibe un SMS que incluye la identificacioacuten del
pagador la cantidad recibida y un segundo coacutedigo de seguridad de 4 diacutegitos
7- Entonces ldquoBrdquo puede acudir a cualquier cajero automaacutetico asociado con el proveedor de
servicios y retirar el efectivo La uacutenica identificacioacuten necesaria es el nuacutemero del teleacutefono moacutevil
y los dos coacutedigos de 4 diacutegitos No es necesaria ninguna otra identificacioacuten
8- La disposicioacuten de efectivo debe hacerse en un plazo no superior a 10 diacuteas desde la
recepcioacuten del SMS
Este meacutetodo ofrece diversos usos legales
bull La disposicioacuten de efectivo cuando no estaacute disponible una tarjeta de deacutebitocreacutedito
bull Se ha excedido el liacutemite de la tarjeta
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
51
bull No se aceptan tarjetas de creacutedito o deacutebito
bull Se deben hacer pagos urgentes pero no se conoce la cuenta y las transferencias
normales tardan varios diacuteas en ser aceptadas
bull Es necesario enviar efectivo a cualquier parte del Mundo y los demaacutes meacutetodos son maacutes
caros
El proveedor de servicios debe estar relacionado con una red bancaria que facilite las cuentas y
el cajero automaacutetico para el servicio No se ha aprobado ninguna ley sobre este asunto en la
mayoriacutea de las jurisdicciones
Ademaacutes no existe ninguacuten liacutemite sobre la cantidad de efectivo que puede transferirse a cada
tarjeta SIM En cualquier caso utilizando varias tarjetas es faacutecil aumentar la cantidad de efectivo
transferida para un uso iliacutecito Este procedimiento no estaacute sometido a ninguacuten tipo de control
respecto a identificacioacuten o cantidad de efectivo transferida
Compra de moacuteviles de prepago con la intencioacuten de alquilar liacuteneas de pago
adicionalrdquo
Los teleacutefonos moacuteviles se han convertido en el principal sistema de comunicacioacuten en todo el
mundo de acuerdo con el nuacutemero de liacuteneas y de teleacutefonos que se venden y utilizan Se pueden
encontrar dos tipos de teleacutefonos moacuteviles (tarjetas SIM) prepago o asociados a una cuenta
bancaria En el primer caso es necesario recargar la tarjeta antildeadiendo efectivo cada vez que se
gasta (puede recargarse en cajeros automaacuteticos supermercados tiendas etc) y no es necesaria
ninguna identificacioacuten personal En el segundo el coste se carga a una cuenta bancaria y la
factura se paga perioacutedicamente (normalmente cada mes)
Independientemente del tipo de teleacutefono moacutevil que se utilice es necesaria la identificacioacuten del
comprador De hecho esto se hace por procedimientos diferentes en cada paiacutes y no siempre
con precisioacuten o correctamente Ademaacutes el mercado de segunda mano de teleacutefonos moacuteviles es
altamente rentable por lo que resulta posible encontrar teleacutefonos moacuteviles con facilidad
especialmente si se consideran teleacutefonos de alta calidad
Las liacuteneas ldquode coste adicionalrdquo (que en ocasiones comienzan con un nuacutemero diferente dependiendo
del paiacutes) son nuacutemeros de teleacutefono que tienen un coste extra para la persona que hace la llamada
(hasta 35 euros por minuto) y proporcionan servicios que pueden ser informacioacuten la previsioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
52
meteoroloacutegica etc Los beneficios son compartidos por el proveedor de la liacutenea telefoacutenica y el
proveedor del servicio en un porcentaje que puede variar desde un 40 - 60 hasta un 25 -
75
23152- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Teacutecnicas adicionales para aumentar el anonimato
Este procedimiento no constituye una tipologiacutea propiamente dicha implica la alteracioacuten de la IP
yo del MAC con el fin de permanecer anoacutenimo y hace difiacutecil seguir el rastro hasta la ubicacioacuten
fiacutesica en la que se estaacute produciendo la accioacuten
Un ejemplo de este procedimiento seriacutea el siguiente
1- La persona espantildeola ldquoA Dirige una banda de traacutefico de drogas que opera en Espantildea y
tiene relacioacuten con Peruacute
2- ldquoArdquo por medio del testaferro ldquoBrdquo (un portugueacutes) abre una cuenta bancaria en un banco
ubicado en una ciudad cercana a la frontera entre Espantildea y Portugal Alguien de la
organizacioacuten acompantildea a ldquoBrdquo para ello La cuenta se abre con una pequentildea cantidad de
dinero
3- ldquoBrdquo solicita los coacutedigos para operar por Internet que le son facilitados inmediatamente por
el empleado del banco y posteriormente se los entrega a ldquoArdquo
4- ldquoArdquo por medio de una teacutecnica de estructuracioacuten y de una red de ldquopitufosrdquo efectuacutea ingresos
fiacutesicos en la cuenta bancaria abierta en Portugal Para ello utiliza varios bancos y el efectivo
se transporta de Espantildea a Portugal por medio de una compantildeiacutea de transporte que hace rutas
de transporte de verduras
5- ldquoCrdquo un socio de ldquoArdquo al que se le han entregado los coacutedigos por correo electroacutenico opera
la cuenta desde Alemania con una alteracioacuten del MAC y una cadena de IP obtiene una IP
final ubicada en Tailandia
6- Se hacen transferencias semanales a una cuenta bancaria situada en un paiacutes o un territorio
no cooperante
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
53
7- Una vez que los fondos se encuentran en esta cuenta bancaria se transfiere a otras
8 Una red de ldquopitufosrdquo recoge mensualmente el efectivo en moneda local y se lo lleva al jefe
de la organizacioacuten en Peruacute
Una tipologiacutea emergente consiste en (y que ya ha sido expuesta en el presente) el uso de ldquomulasrdquo
que reciben las transferencias en sus cuentas y luego las enviacutean a otra cuenta despueacutes de
quedarse con un 5 ndash 10 Pueden actuar de buena fe o no
Adquisiciones de oro digital o inversiones similares
Las conductas fiacutesicas como la estructuracioacuten y el ldquopitufeordquo estaacuten asociadas a esta tipologiacutea El
anonimato tambieacuten constituye una valiosa herramienta en este sector por lo que pueden hacerse
transferencias personales entre los usuarios de divisas de oro virtual Para la retirada de efectivo
puede utilizarse cualquier sistema bancario que dispense dinero como las tarjetas de creacutedito o
los cheques
En casos especiales el oro puede ser transferido fiacutesicamente al cliente o enviado por el cliente
al proveedor tambieacuten fiacutesicamente En cualquier caso el cambio de oro se produce sobre todo
contra la divisa de un banco central por medio de un agente de cambio de Internet El nuevo
cliente ingresa en la moneda local una cantidad en la cuenta de un intermediario (en Internet)
que abona otra cantidad en la cuenta que el cliente tiene con un proveedor de divisas de oro (tras
la deduccioacuten de una comisioacuten)
Aparte de las tarjetas de creacutedito o de las transferencias bancarias muchos agentes de cambio
tambieacuten aceptan otros meacutetodos de pago que son difiacutecilmente controlables por las autoridades
supervisoras pagos en efectivo o giros postales Algunos agentes de cambio intentan evitar los
posibles riesgos de las transferencias para el lavado de dinero o la financiacioacuten del terrorismo y
tienen una poliacutetica clara sobre dichas transferencias En la fase de colocacioacuten el dinero lavado
puede ser depositado con la ayuda de un agente de cambio de Internet de empresas fantasma
de un fiduciario o de un sistema de transferencias privadas (como Hawala) en forma de giros
postales cheques o pagos de otros usuarios anoacutenimos y existentes de por ejemplo divisas de
oro virtual (transferencias entre individuos) La red de numerosos proveedores y agentes de Internet
crea las condiciones ideales para el movimiento de dinero entre personas fiacutesicas y juriacutedicas
incluso desde los paiacuteses y territorios no cooperantes Hacer disposiciones de efectivo por medio
de las denominadas tarjetas oro cambiar dinero por divisas de oro y divisas de banco central o
pagar dividendos permite la reintegracioacuten de dinero lavado en el sistema financiero formal
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
54
Subastas Compras por Internet
El principal riesgo se deriva de la falta de una adecuada identificacioacuten del cliente o de la
aceptacioacuten de dinero para abrir la cuenta de pago por el proveedor de servicios lo cual hace
posible el anonimato
Aparte de la cuestioacuten de la identificacioacuten este procedimiento consiste en una conversioacuten normal
de efectivo en un bien con el mismo objetivo y las mismas caracteriacutesticas
Uso del sistema financiero formal por Internet (transferencias depoacutesitos y
disposiciones)
Una vez se facilitan las claves y los coacutedigos cualquiera puede operar una cuenta en nombre del
propietario real de la misma El aumento de la banca electroacutenica y de los sistemas de pago
electroacutenico ofrecen valiosas oportunidades para lavar dinero En primer lugar en ocasiones no
se aplican correctamente las poliacuteticas de identificacioacuten de clientes La seguridad y la
confidencialidad de que presumen todas las instituciones bancarias son los propios atributos y
cualidades que los delincuentes que lavan dinero buscan siempre en el sector bancario La propia
esencia del comercio por Internet es el entorno internacional sin fronteras en el que estaacute ubicado
junto con la rentabilidad del medio el alcance de Internet y las dificultades para autenticar la
identidad (tanto del usuario como del proveedor) obran a favor de las personas que se dedican a
lavar dinero
Otro procedimiento utilizado es el denominado mula de Internetrdquo Seguacuten este procedimiento se
contacta con las personas por correo electroacutenico (incluso mediante anuncios telefoacutenicos o de
perioacutedico) y se les pide que reciban dinero en sus cuentas bancarias y tras quedarse con una
comisioacuten de un 2mdash5 transfieran el resto a una tercera cuenta Todo esto se hace por Internet
En la oferta que se hace para obtener clientes se intenta dar la apariencia de negocio legiacutetimo
El delincuente estaacute interesado en evitar el uso de su ordenador personal o de cualquier ente
relacionado con eacutel por eso se prefieren los ordenadores puacuteblicos Igualmente las
comunicaciones con la organizacioacuten delictiva se realizan de forma remota y anoacutenima por correo
electroacutenico o servicios de chat instantaacuteneos al igual que la operacioacuten financiera
Se ha demostrado que este procedimiento estaacute estrechamente asociado a ldquopitufeordquo y a la
estructuracioacuten Se han detectado un alto nuacutemero de casos en los que se ha depositado efectivo
(normalmente por debajo del umbral que requiere identificacioacuten) tras una transferencia hecha por
Internet
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
55
Disposicioacuten anoacutenima de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal
Cash y sistemas similares)
La amenaza para las investigaciones de lavado de dinero y de fraude telemaacutetico es la
imposibilidad de rastrear el flujo de dinero producido El beneficiario del efectivo no estaacute
identificado en absoluto y solo estaacute asociado a un nuacutemero de teleacutefono moacutevil
Si la tarjeta SIM es de prepago puede resultar imposible identificar al propietario dependiendo
del paiacutes ya que en muchos paiacuteses no es obligatoria la identificacioacuten del usuario Ademaacutes incluso
si es necesaria la identificacioacuten las compras de teleacutefonos moacuteviles por Internet pueden hacerse
con nombres o identidades falsas
Compra de moacuteviles de prepago con la intencioacuten de alquilar liacuteneas tarificacioacuten
adicionalrdquo
Una organizacioacuten delictiva utiliza los fondos procedentes de un delito serio para comprar diversos
teleacutefonos moacuteviles de prepago Estos teleacutefonos contendraacuten una tarjeta SIM con algo de creacutedito
para empezar a utilizar el teleacutefono y este creacutedito debe recargarse cada vez que se agota Los
teleacutefonos suelen ser gratuitos
Luego la organizacioacuten contrata unas liacuteneas telefoacutenicas ldquode tarificacioacuten adicionalrdquo en las que la
llamada produce un beneficio del 60 al 75 siendo el resto para el proveedor de la liacutenea Una
vez hecho esto las llamadas telefoacutenicas han de hacerse desde los teleacutefonos moacuteviles a las liacuteneas
ldquode costo adicionalrdquo De esta forma se lava alrededor del 75 del efectivo
Una vez completado este procedimiento cuando se ha terminado el creacutedito los teleacutefonos moacuteviles
pueden venderse normalmente en el extranjero por lo que se recupera casi el 100 del creacutedito
23153- INDICADORES DE RIESGO
Teacutecnicas adicionales para aumentar el anonimato
bull La identificacioacuten de programas de encadenamiento de direcciones IP instalados en los
ordenadores utilizados por la organizacioacuten
bull Las frecuentes visitas a cibercafeacutes y a sitios wifi por los delincuentes
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
56
bull Las personas que actuacutean como ldquomulasrdquo a menudo son extranjeras sin residencia temporal
registrada en el Estado Miembro
Adquisiciones de oro digital o inversiones similares
bull El uso de transacciones en efectivo
bull Maacutes de una cuenta abierta por una persona
bull La cuenta solo se usa para invertir en oro electroacutenico (para recibir enviar transferencias)
Uso del sistema financiero formal por Internet (transferencias depoacutesitos y
disposiciones)
bull Cuentas con personas autorizadas que no estaacuten relacionadas con el propietario
bull Cuentas abiertas por alguien que va acompantildeado
bull Cuentas abiertas por alguien que no estaacute interesado en las condiciones
bull Cuentas que operan exclusivamente por Internet
bull Nuacutemeros inusualmente altos de visitas a cibercafeacutes o a lugares puacuteblicos con Internet (bares
con wifi puntos de Internet gratuitos etc) por personas que estaacuten siendo investigadas
bull Clientes que nunca van al banco pero que operan continuamente por Internet
bull Flujos inusuales de efectivo que salen de la cuenta en transferencias hechas por Internet
cuando los depoacutesitos se hacen fiacutesicamente en efectivo
bull Personas que tienen un nuacutemero inusualmente alto de cuentas abiertas especialmente en
distintas localidades
bull Personas que transfieren dinero continuamente a cuentas ubicadas en paiacuteses o territorios
que no colaboran
bull Cuentas que reciben transferencias de una amplia gama de personas de origen diverso no
relacionadas entre siacute
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
57
Disposiciones anoacutenimas de efectivo con cargo a una cuenta por medio de un SMS (Hal
Cash y sistemas similares)
bull En la intercepcioacuten telefoacutenica ser consciente de la recepcioacuten de los coacutedigos
bull Visitas frecuentes de los delincuentes a los cajeros automaacuteticos que prestan este servicio
bull Compra de moacuteviles de prepago en cantidad importante con la intencioacuten de alquilar liacuteneas
de tarificacioacuten adicionalrdquo
bull Las uacutenicas llamadas hechas por una liacutenea telefoacutenica se hacen a una liacutenea ldquode tarificacioacuten
adicionalrdquo
bull Las tarjetas SIM de prepago se compran utilizando ldquopitufosrdquo yo identificaciones falsas
bull Las tarjetas se compran en locutorios de enviacuteo de dinero o en otros negocios que no
requieren una identificacioacuten adecuada del comprador
bull El uso de teleacutefonos moacuteviles tambieacuten puede utilizarse para otros procedimientos delictivos
como la comunicacioacuten normal entre los miembros de una banda
23154- BUENAS PRAacuteCTICAS
Teacutecnicas adicionales para aumentar el anonimato
Controlar el acceso de las IP yo los MAC a las paacuteginas web
En las entradas y registros (allanamientos)
bull Buscar elementos de almacenamiento digital para poder intervenirlos ordenadores
portaacutetiles ordenadores de sobremesa discos duros USB teleacutefonos moacuteviles tarjetas de
memoria caacutemaras digitales DVD y CD etc
bull Tambieacuten notas post-it y otros documentos
Plantear la investigacioacuten de cuentas de correo electroacutenico asiacute como las escuchas telefoacutenicas
Puede haber informacioacuten uacutetil almacenada en las carpetas Tenga en cuenta que el 95 de las
cuentas gratuitas de correo electroacutenico son de Hotmail Gmail o Yahoo Tambieacuten la investigacioacuten
en liacutenea de los servicios gratuitos de chat como el MSN de Microsoft
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
58
Identificar los ordenadores utilizados para la comunicacioacuten entre las mulas y los responsables y
analice el contenido de los datos informaacuteticos
Identificar los teleacutefonos moacuteviles (mediante registros domiciliarios o personales) utilizados para la
comunicacioacuten entre las mulas y los responsables y analice los contenidos
Subastas Compras por Internet
bull Como la ubicacioacuten de la compra es difiacutecil de encontrar centrarse en la direccioacuten fiacutesica a la
que se enviacutean o transportan las compras
bull La direccioacuten fiacutesica estaacute relacionada con la organizacioacuten o con una empresa no relacionada
con el sector
Uso del sistema financiero formal por Internet (transferencias depoacutesitos y
disposiciones)
bull Establecer un procedimiento que requiera la presencia fiacutesica del propietario de la cuenta
en el banco para cambiar los coacutedigos perioacutedicamente
bull Restringir las transacciones en liacutenea solo a aquellas cuentas que se han creado de forma
tradicional (con contacto cara a cara entre el cliente y una institucioacuten financiera)
bull Identificacioacuten del MAC y la IP del ordenador antes de completar la operacioacuten
bull Hacer depender el uso de los coacutedigos de un procedimiento adicional como el uso de una
tarjeta de identificacioacuten con un chip o una llamada telefoacutenica
bull Cuando el delincuente opere en un lugar puacuteblico identificar el ordenador que ha utilizado
y despueacutes de establecer las medidas de seguridad necesarias revisaacutendolo
inmediatamente en cuanto el delincuente lo haya abandonado Localizar informacioacuten sobre
las paacuteginas web visitadas las cookies y los archivos indexdat (Internet Explorer) e
historydat (Firefox) Se puede obtener informacioacuten interesante
bull Localizar los puntos de conexioacuten sin cable por medio de teacutecnicas electroacutenicas
bull En los lugares puacuteblicos identificar si se ha instalado ldquoDeep Freezerdquo o alguacuten programa
similar en el ordenador puacuteblico Este programa congela el ordenador reiniciaacutendolo cada
vez que lo usa un usuario diferente
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
59
2316- USO DEL SECTOR COMERCIAL
Cualquier tipo de compra o venta de bienes (verdaderos o falsos) que implique un flujo de
efectivo
En este capiacutetulo nos centraremos en los siguientes procedimientos
bull Uso de negocios que generan ingresos en efectivo
bull Teacutecnicas que utilizan actividades de importacioacuten y exportacioacuten
23161- DESCRIPCIOacuteN DEL SECTOR
El uso de negocios que generan ingresos en efectivo tambieacuten conocido como reciclaje de
efectivo consiste en la mezcla de fondos ilegales con flujo de efectivo procedente de negocios
legiacutetimos Algunos ejemplos de negocios que generan altos ingresos en efectivo pueden ser
bares copisteriacuteas servicios de lavado de coches etc todo negocio que tenga pocos costes
debido al bajo nivel de proveedores que necesita y que genere altos beneficios en efectivo Estos
beneficios son pequentildeas cantidades por las que normalmente el cliente no recibiraacute una factura
por el servicio abonado Ademaacutes si se hace una inspeccioacuten es altamente improbable que se
detecte el volumen de la actividad real llevada a cabo
Los negocios utilizados para lavar dinero por este procedimiento se denominan ldquoempresas
pantallardquo y constituyen algunos de los meacutetodos maacutes tradicionales de lavar dinero
El comercio internacional estaacute ganando importancia conforme la globalizacioacuten se va
estableciendo en todo el mundo Cualquier actividad comercial que implique el intercambio de
bienes a cambio de dinero es adecuada para lavar dinero El alto volumen de efectivo que se
maneja en el comercio internacional lo hace ideal para este delito asiacute como para otros
relacionados con la evasioacuten de impuestos y de aranceles
Hoy en diacutea las operaciones comerciales a nivel internacional siguen siendo de las primeras en
la lista de blanqueo de capitales Con estas operaciones se juega evitando el pago de aranceles
e impuestos Los bienes con los que maacutes se realizan estas operaciones son productos textiles
metales preciosos alcohol y tabaco Lo que pretende esta teacutecnica es utilizar estas operaciones
para transferir grandes cantidades de dinero de origen ilegal en activos y mercanciacuteas que lo
hagan menos sospechoso
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
60
Los activos se transfieren en distintos paiacuteses y asiacute se transfieren fondos de un estado a otro El
fraude de facturacioacuten entre los dos paiacuteses es una forma simple de lavado de activos
El conocimiento general del lavado de dinero por medio del comercio (Trade Based Money
Laundering TBML) todaviacutea constituye un problema por lo que se refiere a las estrategias de
investigacioacuten estructuradas y estandarizadas A menudo habraacute un caso de TBML subyacente
detraacutes de un delito fiscal que difiacutecilmente implicaraacute la colaboracioacuten entre los distintos cuerpos y
fuerzas de seguridad del Estado ya que se resolveraacute por medio de la colaboracioacuten internacional
regida por las normativas y los protocolos fiscales firmados entre los paiacuteses implicados Es muy
difiacutecil determinar el alcance y la magnitud del problema porque los casos de lavado de dinero
implican en ocasiones a funcionarios corruptos de las administraciones puacuteblicas en las que el
lavado de dinero por medio del comercio ha sido el medio utilizado para llevar a cabo operaciones
financieras en jurisdicciones extranjeras disfrazadas de falsas transacciones comerciales Es
mucho maacutes probable que se monitoricen las transacciones comerciales debido a su magnitud y
valor
Por lo que respecta al riesgo relacionado con los grupos del crimen organizado internacional las
teacutecnicas de lavado de dinero por medio del comercio podriacutean definirse como de riesgo similar en
comparacioacuten con otras teacutecnicas tradicionales de lavado de dinero que requieren el uso del bien
regulado sector bancario
Desde el punto de vista de la deteccioacuten debemos destacar que en algunas jurisdicciones las
teacutecnicas de investigacioacuten multidisciplinar estaacuten lo suficientemente avanzadas como para detectar
puntos de venta de sociedades negocios yo actividades comerciales que participen en sistemas
de blanqueo de dinero por medio del comercio Se lleva a cabo un anaacutelisis integrado para
detectar pesos de importacioacuten anormales en relacioacuten con determinados productos o materias
Ilustracioacuten nordm 15 Datos Fuente FMI
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
61
primas especialmente cuando dichos datos resultan faacutecilmente comparables con un anaacutelisis de
los precios establecidos del sector
El anaacutelisis de casos recientes de lavado de dinero por medio del comercio nos ha revelado ciertos
comportamientos que podriacutean considerarse como indicadores para los cuerpos y fuerzas de
seguridad
Por todos los motivos indicados maacutes arriba podemos considerar este sector como de alto riesgo
Puede ser el origen de dinero sucio y tambieacuten una forma sencilla de lavarlo en el mismo lugar
23162- DESCRIPCIOacuteN DE LA TIPOLOGIacuteA
Un ejemplo de tipologiacutea relacionado con el reciclado de negocio seriacutea el siguiente
Una organizacioacuten delictiva necesita lavar una alta cantidad de dinero (60000 euros al mes)
procedente del traacutefico de drogas El dinero llega en billetes pequentildeos (20 y 10 euros) Para ello
se utilizan diversos procedimientos uno de ellos consiste en la creacioacuten de una red de tres bares
legalmente establecidos en tres ciudades diferentes con objeto de lavar 30000 euros al mes (la
mitad de los beneficios) o lo que es igual 10000 euros al mes en cada bar
Los ingresos reales de los negocios proceden de las bebidas pagadas por los clientes en
monedas y billetes de baja denominacioacuten
Cuando se utilizan actividades de importacioacuten y exportacioacuten la descripcioacuten general de la tipologiacutea
implica la fijacioacuten de unos precios anormales que se suele identificar como un intento de evadir
impuestos sobre los ingresos o aranceles de importacioacuten pero que en realidad tiene el objetivo
de mover dinero sucio obtenido en actividades delictivas Se puede resumir de la forma siguiente
Mover efectivo hacia FUERA
bull Infravalorar exportaciones
bull Sobrevalorar importaciones
Mover efectivo hacia DENTRO
bull Sobrevalorar exportaciones
bull Infravalorar importaciones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
62
Ejemplo de importacioacuten sobrevalorada (mover dinero procedente de las ventas de drogas fuera de un
paiacutes) Procedimiento para lavar 1 milloacuten de euro por una organizacioacuten delictiva con la colaboracioacuten
de un exportador extranjero
1- El exportador extranjero adquiere 1000 carteras a 1 euro por cartera (1000 euro)
2- El exportador extranjero exporta 1000 carteras a un importador nacional a 1000 euro por
cartera (factura de 1000000 euro)
3- El importador nacional recibe 1000 carteras valoradas en 1000 euro pero paga al
exportador extranjero 1000000 euro
4- El importador nacional ha sacado al paiacutes extranjero 999000 euro
Ejemplo de exportacioacuten infravalorada (mover dinero procedente de las ventas de drogas fuera de un
paiacutes) Procedimiento para lavar 1 milloacuten de euro por una organizacioacuten delictiva con la colaboracioacuten
de un exportador extranjero
1- El delincuente nacional compra 2000 anillos de oro a 500 euro por anillo (1000000 euro)
2- El exportador nacional vende los 2000 anillos de oro a un importador extranjero a 05 euro
por anillo (1000 euro)
3- El importador recibe los 2000 anillos de oro y se le entrega una factura por 1000 euro que
es abonada
4- El importador extranjero vende los anillos de oro al precio de mercado de 500 euro por anillo
y los convierte en 1000000 euro
5- El exportador nacional ha sacado 999000 euro
Normalmente los funcionarios de aduanas no han recibido formacioacuten para detectar el lavado de
dinero por medio de actividades de importacioacutenexportacioacuten sino que se centran en delitos como
el contrabando y la evasioacuten de impuestos y aranceles Ademaacutes las personas que se dedican al
lavado de dinero pagan los impuestos con el fin de legitimar las operaciones comerciales
El contrabando de dinero o de instrumentos monetarios mediante transporte fiacutesico del mismo
hacia el exterior de un paiacutes no deja rastro La utilizacioacuten de medios de transporte (empresas de
logiacutestica correos y en general transportes mdashaeacutereos mariacutetimos o terrestresmdash privados o puacuteblicos de
carga o de pasajeros) pese a su caraacutecter poco sofisticado es un medio econoacutemico faacutecil y bajo en
riesgos en una economiacutea global con el aumento exponencial de las operaciones comerciales
internacionales ademaacutes de la agilidad que dichas operaciones precisan y la corrupcioacuten que se
puede verificar en los agentes aduanales son factores que hacen praacutecticamente imposible la
revisioacuten exhaustiva de todos y cada uno de los cargamentos que cruzan las fronteras con lo que
se realizan controles aleatorios que solo cubren una pequentildea parte
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
63
Por ello para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran actividades de comercio
exterior ya que facilitan la legalizacioacuten del dinero poseiacutedo en el exterior Asiacute mismo el lavador
establece compantildeiacuteas ldquooff shorerdquo o empresas que soacutelo existen en papeles pero no fiacutesicamente
para asiacute originar presuntos ingresos que realmente se originan en una actividad iliacutecita Se pueden
llegar a constituir un sin nuacutemero de sociedades a fin de no permitir evidenciar el viacutenculo entre
las diferentes empresas formadas
Entre los numerosos meacutetodos que se pueden emplear en esta tipologiacutea el maacutes extendido es el
realizar declaraciones falsas de exportacioacuten importacioacuten o traacutensito precisamente por los
argumentos aludidos las foacutermulas maacutes utilizadas son las que se exponen a continuacioacuten
SOBRE O SUB FACTURACIOacuteN DISTORSIOacuteN EN EL PRECIO DE LAS MERCANCIacuteAS
FACTURACIOacuteN MUacuteLTIPLE FACTURACIOacuteN DE UN ENVIacuteO VARIAS VECES
SOBRE O SUB ENVIacuteO ENVIacuteO DE MERCANCIacuteAS DE MAacuteS O DE MENOS QUE LA
FACTURADA
CONFUSIOacuteN ENVIacuteO DE ALGO DISTINTO DE LO QUE SE FACTURA
ENVIacuteO FANTASMA NO ENVIAR NADA CON FACTURAS FALSAS
23163- INDICADORES DE RIESGO
bull El propietario del negocio tiene un historial delictivo especialmente relacionado con el traacutefico
de drogas
bull El propietario posee otros negocios de reciclado de efectivo
bull El titular de la cuenta del negocio realiza transacciones de alto volumen en efectivo
bull Movimientos inusuales como el transporte fiacutesico de dinero
bull La relacioacuten entre el tamantildeo y la naturaleza del negocio y la cantidad de ingresos que genera
Por ejemplo si un quiosco de perioacutedicos comienza a hacer depoacutesitos en su cuenta bancaria
de 100 mil euros al mes esto deberiacutea alertar de la posibilidad de actividades ilegales
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
64
bull Un indicador claro es la relacioacuten entre la media de precios nacional y la media de precios
internacional Una anormalidad en este sentido puede constituir una alerta de que el
importadorexportador estaacute utilizando este precio para lavar dinero
bull Otro indicador puede ser que los precios sean un 50 superiores o inferiores al precio medio
del paiacutes El comercio a este nivel de precios puede considerarse una actividad comercial
normal y legal
bull El peso anormal de los contenedores en relacioacuten con los artiacuteculos transportados
bull Productos que no concuerdan con el negocio del cliente
bull Una estructura de transacciones innecesariamente compleja
bull Pago de beneficios a un tercero no declarado
bull Ubicaciones o descripciones que no concuerdan con la carga transportada
bull Una carta de creacuteditodocumentos de importacioacuten o exportacioacuten muy enmendada o corregida
bull Llevar a cabo negocios en jurisdicciones de alto riesgo
bull Enviar productos a traveacutes de jurisdicciones de alto riesgo
bull Transacciones con productos de alto riesgo
bull Declaracioacuten falsa de la calidad y el tipo de productos
bull La factura no concuerda con los documentos de Aduanas
bull Precios de los productos evidentemente demasiado altos o bajos
23164- BUENAS PRAacuteCTICAS
A continuacioacuten se presenta una serie de medidas a tomar para llevar a cabo una investigacioacuten
eficaz de estos casos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
65
bull Solicitud a la Unidad de inteligencia financiera (UIF) de toda la informacioacuten disponible acerca
de las personas (fiacutesicas o juriacutedicas) relacionadas con la investigacioacuten
bull Intercambio de informacioacuten y solicitud de colaboracioacuten de otros paiacuteses relacionados con la
investigacioacuten
bull Solicitud de cooperacioacuten internacional Puede hacerlo a traveacutes de diferentes viacuteas en funcioacuten
del estadio de la investigacioacuten en el que nos encontremos (UIF INTERPOL o Comisioacuten
Rogatoria si estamos en la etapa judicial de la investigacioacuten)
bull Comprobar (estrategia basada en el riesgo) los contenedores ya que el contrabando de
cigarrillos y prendas de vestir falsificados puede estar asociado con las actividades de
importacioacuten y exportacioacuten
bull El reciclaje de efectivo suele estar asociado con el lavado de dinero por medio del comercio
Compruebe las cuentas de las actividades legales para detectar comportamientos
anormales
bull Vigilancia En el lavado de dinero por medio del comercio es normal contar con el apoyo de
agentes o intermediarios de adunas
bull Comprobar el destino final de los bienes importados
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
66
2317- LAS CRIPTOMONEDAS
23171- CONCEPTOS Y GENERALIDADES
Para entender el origen de estos instrumentos empleados para efectuar transacciones es
necesario hacer una breve referencia a conceptos ligados en mayor o menor medida con eacutel
como es el caso de las monedas virtuales las monedas digitales y las criptodivisas pero
fundamentalmente entender la consideracioacuten de medios de pago reconocidos
internacionalmente y su posible afeccioacuten a estos productos virtuales
DEFINICIONES
1- Monedas Virtuales (virtual currencies) La moneda virtual es una representacioacuten
digital de valor comercial y funciona como un medio de intercambio yo una unidad de
cuenta yo un depoacutesito de valor pero no tiene estatus de moneda de curso legal en cualquier
jurisdiccioacuten (es decir cuando se presenta a un acreedor no es una oferta vaacutelida y legal de
pago) No es emitida ni garantizada y cumple con las funciones mencionadas al principio solo
por acuerdo dentro de la comunidad de usuarios de la moneda virtual
2- Monedas digitales (digital currencies) Criptodivisas o tambieacuten denominadas
Criptomonedas48 (Cryptocurrencies) La principal diferencia con las anteriores es que en este
caso son empleadas para el intercambio de bienes y servicios siendo mucho maacutes faacutecil la
transferencia entre personas Aquiacute son los propios
mercados donde son empleadas los que deciden su
valor Las que tienen mayor uso son por este orden
Bitcoin Ethereum Ripple y Litecoin No son monedas
de curso legal (no hay ninguna autoridad que tome
decisiones sobre su emisioacuten y control) pero si puede
funcionar como medio de pago Y ademaacutes es un
medio de pago anoacutenimo (en principio) como el pago en
efectivo
La cuestioacuten es que a pesar de denominarse
comuacutenmente divisa o moneda en realidad no existe
una base material (papel moneda documento tipo cheque
48 La criptomoneda se refiere a una moneda virtual convertible descentralizada y matemaacutetica que estaacute protegida por criptografiacutea Se basa en claves puacuteblicas y privadas para transferir el valor de una persona (individuo o entidad) a otra y debe estar firmada criptograacuteficamente cada vez que se transfiere
Imagen nordm 18 httpswwwxatakacom
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
67
o letra de cambioetc) que las soporte sino que se trata de una construccioacuten digital
aceptada por quien las usa como medio de pago Igualmente no existe una entidad
financiera u organismo internacional que la respalde sino que es la propia comunidad
usuaria quien mediante un sistema de oferta y demanda le asigna un valor (se acepta que tiene
un cambio a las diferentes monedas nacionales) que fluctuacutea con su uso
Cualquier moneda digital pueden donarse intercambiarse o usarse para comprar cosas En
este documento se haraacute especial referencia al Bitcoin por ser la maacutes conocida y
difundida si bien existen numerosas criptomonedas (criptocurrency) como Altcoin lite-coin
(LTC) dash (DASH) PeerCoin Zerocoin Anocoin Dogecoin o monero (XMR) etc Se estima
(seguacuten el exchanger Crpsty) que en la actualidad existen maacutes de 150 criptomonedas
3- Monedero o billetera (wallet) de moneda virtual
Es un medio (aplicacioacuten de software u otro
mecanismomedio) para almacenar almacenar y
transferir bitcoins u otra moneda virtual
Proveedor de billetera (wallet) Es una entidad que
proporciona un monedero de moneda virtual (aplicacioacuten
de software u otro mecanismo medio) para retener
almacenar y transferir bitcoins u otra moneda virtual
Una billetera contiene las claves privadas del usuario que permiten al usuario gastar la moneda
virtual asignada a la direccioacuten de moneda virtual en la cadena de bloques (blockchain)
Facilita la participacioacuten en un sistema de moneda virtual al permitir que los usuarios los
intercambiadores y los comerciantes realicen con mayor facilidad las transacciones de moneda
virtual El proveedor de billetera mantiene el saldo de moneda virtual del cliente y generalmente
tambieacuten proporciona seguridad de almacenamiento y transaccioacuten
4- Cadena de bloques (Blockchain) Es el libro de caja de
Bitcoin distribuido en la nube que registra queacute bitcoins son
(o maacutes bien queacute bitcoins pertenecen a queacute direcciones) La
conocida como cadena de bloques es la base sobre la que
se sustenta el protocolo bitcoin
5- Claves
Clave privada Esta es la clave que permite pagar con bitcoins
Imagen nordm 16 httpsbitcoinorgeselige-tu-monedero
Imagen nordm 17 httpsmediumcom
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
68
Clave puacuteblica Reconocida como la direccioacuten de recibo de Bitcoin Esta clave permite que se
reciban bitcoins por lo que en la praacutectica esta es la direccioacuten de Bitcoin a la que se puede enviar
un pago
6- Mezclador (Mixer) El propoacutesito de los mezcladores de bitcoin es sencillo Una vez que el
mezclador recibe fondos originales mueve a una direccioacuten limpia para que el flujo de pagos no
sea trazable Los ldquomixersrdquo o mezcladores maacutes populares se hallan en la denominada ldquodarknetrdquo o
ldquored oscurardquo49
7- ldquoMinerordquo Persona o entidad que participa en una red de moneda virtual ejecutando un
software especial para resolver algoritmos complejos en un sistema de prueba de trabajo
distribuido u otro sistema de prueba distribuida utilizado para validar transacciones en el sistema
de moneda virtual
Los mineros pueden ser usuarios si generan por siacute mismos una moneda virtual convertible
uacutenicamente para sus propios fines por ejemplo para inversioacuten o para pagar una obligacioacuten
existente o comprar bienes yo servicios
8- ldquoExchangerrdquo- Intercambiador (Intermediario) Junto a otras posibilidades la manera maacutes
faacutecil de obtener monedas virtuales como bitcoins es utilizar los intercambios en liacutenea En
definitiva son proveedores de cartera de moneda virtual e igualmente mantienen las cuentas en
moneda virtual en nombre de sus clientes En el mundo de moneda virtual son el equivalente
de un banco que ofrece una cuenta corriente en la que se pueden depositar monedas
fiduciarias Igualmente almacenan monedas virtuales y permiten su transferencia a otras cuentas
en moneda virtual
Actuacutean como intermediarios entre el mundo real y el virtual y ofrecen una manera en la que uno
puede comprar o vender moneda virtual por un costo variable Realizan cambios de monedas
virtuales como cualquier otro cambio de divisas los clientes pueden convertir una moneda fiat50
en una virtual o al reveacutes
49 EL CONCEPTO DE RED OSCURA (en ingleacutes darknet) Se puede decir que es una coleccioacuten de redes y tecnologiacuteas usadas para compartir informacioacuten y contenidos digitales que estaacute distribuida entre los distintos modos y que trata de preservar el anonimato de las identidades de quienes intercambian dicha informacioacuten
A veces se confunde el concepto de darknet con el de deep web o internet profunda ante lo cual cabe aclarar que la darknet representa una pequentildea parte de la internet profunda que ha sido ocultada intencionadamente y que es inaccesible a traveacutes de los navegadores web estaacutendar 50 Tiene ese nombre porque existe por decreto por orden de la autoridad que gobierna No se puede cambiar por oro o plata No t iene un respaldo El dinero fiat es el uacutenico que existe en el mundo desde que en 1971 Estados Unidos rompioacute el patroacuten oro iquestPor queacute lo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
69
Desde el punto de vista de la investigacioacuten los intercambios de moneda virtuales los
intercambios son una fuente importante de informacioacuten sobre clientes individuales ya que
generalmente se llega almacenar datos baacutesicos como nombre datos de contacto incluyendo
correo electroacutenico verificado y nuacutemero de teleacutefono IP registros registros de actividad que
comprende todas transacciones en el intercambio asiacute como depoacutesitos y retiros otras
direcciones de criptomonedas utilizadas por el cliente mensajes personales informacioacuten
de pago pruebas de identificacioacuten a veces complementado con una imagen de la persona
con el nordm de su documento personal o Pasaporte y comprobantes de domicilio
Aunque la mayoriacutea de los ldquoexchangersrdquo ya requieren identificacioacuten todaviacutea hay algunos que
alineacioacuten sus servicios hacia las necesidades de ldquoclientes criminalesrdquo permitiendo la compra y
venden de monedas virtuales sin que requieran una forma apropiada de identificacioacuten o
verificacioacuten de la identidad Ademaacutes los criminales mediante intercambios legiacutetimos optan por
aplicar teacutecnicas diversas para eludir procesos de verificacioacuten preestablecidos Documentos de
identidad falsos estaacuten disponibles en liacutenea y a traveacutes de mercados de Darknet permitiendo a los
criminales permanecer anoacutenimos
13172 REGULACIOacuteN LEGAL DE LAS CRIPTOMONEDAS
La autonomiacutea existente de las criptomonedas respecto de una autoridad monetaria central o
estatal hace que las mismas no sean una moneda de curso legal puesto que ninguna
autoridad toma decisiones sobre su emisioacuten y control variando su valor en funcioacuten de la
demanda La comunidad internacional y en particular la UE se encuentran ordenando la
regulacioacuten de las criptomonedas respondiendo con diferente normativa a las diferentes dudas
que van surgiendo
En general se puede establecer que las transacciones con Bitcoin y toda su operativa asociada
(compra venta y cambio de la moneda virtual uso transacciones intermediacioacuten mineriacuteaetc) y las
actuaciones de sus gestores estaacuten asumidas como legales y se acogen a la normativa
especiacutefica (pago o exencioacuten de impuestos normativa sobre lavado de activos otros impuestos y
hizo Durante el gobierno del presidente franceacutes Charles de Gaulle hasta 1970 Francia se dedicoacute a cambiar los doacutelares que teniacutea por oro de la Reserva Federal estadounidense Esto provocoacute que se redujeran las reservas de oro de EE UU y que ademaacutes el doacutelar perdiera influencia en el exterior ya que se devolviacutea la moneda y se cambiaba por oro Sumado al endeudamiento de la Administracioacuten Nixon por la guerra de Vietnam el presidente Richard Nixon tomoacute la decisioacuten el 15 de agosto de 1971 de acabar con la convertibilidad del doacutelar lo que puso fin a la eacutepoca del patroacuten oro a nivel mundial
Desde ese momento el dinero dejoacute de ser fiduciario (dinero con respaldo es decir el que representa un valor atesorado por el Gobierno que lo imprime) y pasoacute a ser dinero fiat (dinero sin respaldo tangible tan solo tiene un valor atribuido por convenio)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
70
tributosetc) que ordena las actividades con trascendencia econoacutemica y los medios de pago Ello
debe incluir la correcta y completa identificacioacuten del titular real de las transacciones
monetarias asociadas al uso del bitcoin (conversioacuten o cambio a moneda tradicional) por parte de
los sujetos obligados que se dedican a su gestioacuten
Insistiendo en esta uacuteltima idea lo iliacutecito no es la herramienta sino el uso que se le deacute y por tanto
habraacute de considerarse en su caso como un eventual instrumento que puede ser utilizado para el
lavado de activos obtenido de fines iliacutecitos pero tambieacuten como una viacutea de investigacioacuten para
acceder a los autores de transacciones o traacutefico ilegales que se desarrollan en la red
Uacuteltimamente para dar una imagen de mayor seriedad y evitar sorpresas blanqueos de dinero u
otros delitos amparados en el anonimato cada vez maacutes sitios que operan con bitcoins obligan a
dar los datos personales al registrarse incluida una fotocopia del documento personal enviada
por correo tradicional
A este respecto GAFI en su informe sobre Monedas Virtuales de junio de 2015 considera a la
moneda virtual como potencialmente vulnerable al abuso de blanqueo de capitales y a la
financiacioacuten del terrorismo por muchos de los motivos identificados en las Directrices sobre
Nuevos Productos de Pago y Servicios de 201351 unas directrices que elaboradas por el propio
GAFI enumeraban entre otros los siguientes riesgos anonimato alcance global la
segmentacioacuten de sus servicios la virtualidad
23173- CARACTERIacuteSTICAS Y FUNCIONAMIENTO
1- FUNCIONAMIENTO DEL BITCOIN
A nivel praacutectico comenzar a usar Bitcoin es tan sencillo como descargar e instalar el cliente
disponible en la Web del proyecto52 El cliente posee una interfaz graacutefica sencilla que permite
gestionar los BTC y recibir o enviar transacciones Eacuteste genera una etiqueta anoacutenima -o
direccioacuten Bitcoin- donde ldquorecibirrdquo el pago Cada cliente puede crear un nuacutemero indefinido de
etiquetas que pueden ser usadas para recibir transacciones de distintas fuentes de ingresos
y de este modo tener todos los pagos identificados Esta etiqueta es realmente el hash53 de
una clave puacuteblica que el emisor de la transaccioacuten usaraacute para firmar la operacioacuten junto con sus
claves privadas Dichas claves privadas son almacenadas por el cliente de Bitcoin en un
51 FATF-GAFIOCDE Directrices para un enfoque basado en riesgo Monedas virtuales Pariacutes junio 2015 paacuteg 34 52 httpbitcoinorg 53 La palabra ldquoHashrdquo es un verbo ingleacutes que traducido al espantildeol significa picar o moler pero en el contexto de una funcioacuten criptograacutefica significa funcioacuten hash o resumen criptograacutefico Un Hash se utiliza en lo que se llaman funciones hash criptograacuteficas o funciones unidireccionales en el aacuterea de la criptografiacutea
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
71
fichero llamado walletdat De forma resumida se puede decir que el sistema ofrece las
siguientes caracteriacutesticas
bull No existe una autoridad central que emita nuevas monedas controle su precio o autorice
y rechace transacciones
bull Las transacciones solo identifican al origen y al destino a traveacutes de claves puacuteblicas o
ldquoetiquetasrdquo por lo que son anoacutenimas
bull Las transacciones son almacenadas en la red
P2P La red ldquosaberdquo en todo momento cuaacutento posee
cada usuario pero manteniendo su anonimato
Para poder pagar con Bitcoins o recibir Bitcoins
primero se necesita una direccioacuten de Bitcoin Esta
direccioacuten de Bitcoin es la parte puacuteblica de un par de
claves y se puede compartir con el socio comercial
La parte privada (clave privada) del par de claves no
se puede compartir y se debe almacenar con cuidado Una direccioacuten de Bitcoin es comparable
a un nuacutemero de cuenta bancaria Una direccioacuten de Bitcoin tiene al menos 27 y un maacuteximo de
34 caracteres En la praacutectica la transferencia de Bitcoins significa que ingresa la direccioacuten de
Bitcoin de la parte receptora (el beneficiario) ingresa la cantidad de Bitcoins (el monto de la
transaccioacuten) y hace clic en enviar A continuacioacuten todo tipo de operaciones criptograacuteficas se
llevan a cabo para realizar la transaccioacuten Una vez que haya transferido los Bitcoins esto no
se puede deshacer
2 OBTENCIOacuteN DE BTC
Se puede obtener Bitcoins de diferentes maneras
1 A traveacutes de mineriacutea Que es un proceso en el que el usuario pone a disposicioacuten de la
comunidad bitcoin los recursos informaacuteticos de su propio ordenador en el que
previamente habraacute instalado un software especiacutefico que le permita resolver problemas
matemaacuteticos muy complejos que permiten validar la informacioacuten de cada bloque de esta
manera el sistema incentiva con ganancias a aqueacutellos que ayudan a legitimar las
transacciones ya que por cada problema resuelto se procesan nuevos bitcoins y el
minero que logra la resolucioacuten los recibe
2 Comprando Bitcoins de intercambiadores (exchangers) mercados (intercambios) o
comerciantes Para comprar mantener vender y transferir Bitcoins es necesario utilizar
una billetera (wallet) La compra real de Bitcoins puede llevarse a cabo por medio de
Imagen nordm 19 httpsblockchaininfo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
72
dinero electroacutenico o efectivo Para comprar Bitcoins con dinero electroacutenico necesita un
creacutedito en forma de moneda de curso legal por ejemplo un nuacutemero de cuenta bancaria
en euros con un banco o servicios de pago en liacutenea como PayPal Esta es una de las
maneras maacutes faacuteciles baratas de obtener Bitcoins Sin embargo habraacute un enlace entre
la direccioacuten de Bitcoin (intercambio) y la cuenta bancaria (institucioacuten bancaria) con los
datos de identificacioacuten asociados
Tambieacuten hay mercados de Bitcoin En eacutestos las partes pueden comprar y vender Bitcoins
entre ellos Un mercado es un intermediario comparable a una plataforma de inversioacuten
en liacutenea que reuacutene la oferta y la demanda proporciona un mercado (transacciones precios)
y almacena los creacuteditos (dinero y Bitcoins) de los clientes Para estos mercados tambieacuten
conocidos como intercambios (exchangers) generalmente se debe registrar y en
algunos casos tambieacuten proporcionar detalles personales identificativos En
muchos casos esto se hace mediante identificacioacuten derivada mediante la transferencia
de una cantidad en la cuenta del intercambio Los intercambios populares de Bitcoin
incluyen Kraken CleverCoin (ahora parte de Kraken) y Bitstamp
Tambieacuten hay un nuacutemero (limitado) de las plataformas que no trabajan con pedidos pero
funciona principalmente como intermediario o intercambio y reuacutene a la oferta y la
demanda Un ejemplo bien conocido es
LocalBitcoinscom
3 Es posible comprar bitcoins con el dinero en efectivo
a traveacutes de los llamados cajeros automaacuteticos
Bitcoin
Puede introducir los billetes en euros en el cajero
automaacutetico de Bitcoin despueacutes de lo cual se deposita el valor equivalente en su cartera
digital
Hay distintos tipos de Bitcoin ATM y que soportan diferentes operaciones (todos por lo
general permiten comprar bitcoins sin embargo solo el 40 tambieacuten permiten vender
bitcoins y conseguir dinero en efectivo) La manera maacutes faacutecil de localizar un cajero
automaacutetico de Bitcoin es mediante el sitio web CoinATMRadar que recopila toda la
informacioacuten acerca de los Bitcoin ATM incluyendo tarifas verificaciones su estado en
liacutenea y muchas caracteriacutesticas maacutes
4 Vender algo por bitcoins Por ejemplo OpenBazaar es un concepto totalmente nuevo
en el comercio electroacutenico donde las tiendas son dirigidas por propietarios de empresas
individuales en lugar de estar alojadas en un complejo central
Imagen nordm 20 httpstecnologiabitcoincom
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
73
5 Trabajar por bitcoins y ser pagado en bitcoins Hay muchos sitios donde los trabajos
son publicados cuando el empleador estaacute listo para pagar en bitcoins por ejemplo
como Coinality o Jobs4Bitcoins en Reddit
bull Ademaacutes es posible comprar Bitcoins contra efectivo en persona (cara a cara) La
gente ofrece comprar Bitcoins contra efectivo en LocalBitcoinscom entre otros La
persona cotiza su precio y sus liacutemites (tamantildeo de transaccioacuten miacutenimo y maacuteximo) que
cobra por compras y ventas (en efectivo)
bull Pago en Bitcoins por bienes o servicios Tambieacuten se puede obtener Bitcoins
mediante el pago por la entrega de bienes o la prestacioacuten de servicios en
transacciones econoacutemicas Luego obtiene el contravalor de sus bienes entregados o
los servicios prestados en Bitcoins depositados directamente en su billetera Por
cierto estos tambieacuten podriacutean ser bienes y servicios ilegales
3- MONETARIZACIOacuteN DE LAS CRIPTOMONEDAS
Se puede vender Bitcoins de diferentes maneras
1 En liacutenea a traveacutes de intercambiadores e intercambios (exchangers) Cuando se vende
a traveacutes de intercambiadores o intercambios las ganancias se depositaraacuten como regla
general en una cuenta bancaria
2 En persona con un comerciante en efectivo Generalmente se realiza a traveacutes de un
comerciante que se anuncia en Internet Al vender Bitcoins a un comerciante contra
efectivo se requiere una reunioacuten fiacutesica donde en el momento de la transaccioacuten la
transferencia de Bitcoins en liacutenea de una billetera a otra billetera y la transferencia del
dinero se lleva a cabo Esto plantea un riesgo para ambas partes En el caso de
transacciones maacutes grandes las partes pueden tomar medidas para garantizar que la
transaccioacuten se lleve a cabo seguacuten lo acordado de antemano
3 Uso de entidades de dinero electroacutenico Es una plataforma muy extendida entre las
organizaciones criminales al permitir materializar en dinero fiacutesico el fruto de su actividad
delictiva empleando su principal caracteriacutestica el anonimato del cobrador Cada vez maacutes
y maacutes compantildeiacuteas de tarjetas de creacutedito y deacutebito bancos en liacutenea y plataformas exploran
el uso de bitcoin y demaacutes criptomonedas Desde hace alguacuten tiempo se cuenta con
servicios que permiten tener tarjetas de deacutebito o tarjetas prepagadas con bitcoins
para utilizar las criptomonedas en casi cualquier comercio Baacutesicamente dichas tarjetas
se recargan con BTC y se puede realizar el pago en euros o doacutelares
instantaacuteneamente
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
74
o ADVANCED CASH ADVCash la empresa radicada en Belice con 20 antildeos en el
mercado permite retirar dinero y realizar compras en todo el mundo sin cargos
mensuales o anuales y con bajas tarifas seguacuten su portal Las tarjetas MasterCard
de ADVCash pueden ser de plaacutestico o virtuales en doacutelares o en euros
Especiacuteficamente la tarjeta virtual puede ser creada con apenas 1 doacutelar dura 3 antildeos
y tiene disposicioacuten inmediata La de plaacutestico cobra una comisioacuten de 199 doacutelares y
tiene un liacutemite de 3000 USDEUR por retiro en cajeros automaacuteticos
o UNICHANGE La tarjeta tanto virtual como fiacutesica que ofrece se pueden retirar
fondos en criptomonedas en praacutecticamente cualquier parte del mundo Igualmente
se pueden realizar compras en tiendas fiacutesicas yo en Internet Seguacuten su paacutegina web
las tarjetas fiacutesicas tardan en llegar alrededor de 5 a 10 diacuteas Tienen un costo de 57
doacutelares o 56 euros y tan solo cobran 1 doacutelar de mantenimiento mensual
o ANXPRO Anteriormente llamada Anxbtc (ANX) es una compantildeiacutea de Hong Kong
que aceptaba bitcoins a cambio de recargar las tarjetas de sus clientes para que
puedan usarlas alrededor del mundo La plataforma no cobra comisiones por
transacciones transferencias bancarias o transferencias de bitcoins En 2018 tiene
nuevas soluciones con nuevas tarjetas de deacutebito con las que se podraacute retirar dinero
en efectivo en cualquier momento La tarjeta podraacute utilizarse en maacutes de 25 millones
de ubicaciones
o WIREX La empresa antes llevaba el nombre de e-coin pero se integroacute a Wirex en
2016 Desde hace varios antildeos y luego de la integracioacuten sigue siendo uno de los
servicios maacutes completos pues permite administrar dinero fiduciario y bitcoins a
traveacutes de sus tarjetas inteligentes sin liacutemites de retiros en cajeros automaacuteticos ni
para compras por Internet
o WAGECAN Esta plataforma establecida en Taipeacutei continuacutea ofreciendo tarjetas
de deacutebito para utilizar USD EUR GBP sin cobrar tasa anual ni comisioacuten por
transferencias Es recibida en 210 paiacuteses a nivel mundial y en 30 millones de
cajeros exceptuando algunos lugares en Aacutefrica La plataforma recarga las tarjetas
con saldo en dinero fiduciario a cambio de las criptomonedas
o CENTRA TECH Esta compantildeiacutea ofrece servicios de cambio y cartera entre los
que destaca su producto Centra Card Sus tres tipos de tarjetas prepagadas tanto
virtuales como fiacutesicas soportan las criptomonedas Bitcoin Ethereum Centra
Token (CTR) DASH Litecoin Zcash y Monero Los duentildeos de las Centra Blue
Centra Gold y Centra Black podraacuten comprar y retirar dinero en maacutes de 36 millones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
75
de ubicaciones en todo el mundo Cada una de ellas dispone de diferentes liacutemites
y caracteriacutesticas a conveniencia del usuario
o WB21 La empresa fue fundada en 2014 con el objetivo de hacer frente a las
restricciones en las cuentas bancarias tradicionales Con esta plataforma los
usuarios pueden depositar por trasferencia bancaria o bitcoin para el uso de las
tarjetas si el pago con bitcoins la tasa de comisioacuten es de 100 En esencia WB21
se encarga de enviar dinero alrededor del mundo La tarjeta de deacutebito como tal
cuenta con cero comisiones por la compra y los usuarios pueden establecer sus
propios liacutemites para compras y retiros de cajeros automaacuteticos pero cobra 050 de
comisioacuten por cambio y 8 doacutelares por el enviacuteo de la tarjeta fisica La virtual es gratis
y solo cobra 2 doacutelares por tarjetas adicionales despueacutes de la primera
4- OTROS USOS ILIacuteCITOS
El hecho de que Bitcoin tenga varias caracteriacutesticas similares al dinero en efectivo implica que
tambieacuten puede ser usado como meacutetodo de compraventa de bienes o servicios delictivos
evasioacuten de impuestos y blanqueo de dinero De hecho en 2011 Bitcoin saltoacute a la fama de la
mano del foro clandestino Silkroad54 A diferencia de otros muchos foros underground donde
el grueso de la actividad econoacutemica se centra en la compraventa de tarjetas comprometidas
y logins de acceso a banca online Silkroad estaacute especializado en el comercio de drogas y
estupefacientes Como norma del foro los usuarios solo aceptan pagos en Bitcoins
Silkroad tambieacuten ha lanzado The Armory55 una tienda con la misma estructura que su
precursora pero orientada a la compraventa de armas Otro de los foros bastante activos
donde tambieacuten se usan Bitcoins como medio de pago es Black Market Reloaded56 siendo
el traacutefico de drogas la transaccioacuten maacutes realizada
Otro de los mercados en el que se estaacuten usando intensivamente las BTC es el de la
compraventa de exploits y malware Respecto al blanqueo de capitales sucede exactamente
lo mismo Los delincuentes ya cuentan con un amplio arsenal de teacutecnicas y herramientas
como pueden ser los casinos online las tarjetas de regalo cuentas anoacutenimas y por supuesto
la existencia de paraiacutesos fiscales
54 httpsilkroadvb5piz3ronion 55 httpayjkg6ombrsahbx2onion
56 httpnobodyzerodaysorg201111black-market-reloaded
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
76
23174- RIESGOS ASOCIADOS LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIOacuteN DEL
TERRORISMO
Los avances tecnoloacutegicos han hecho la vida mucho maacutes faacutecil de lo que era hace 30 antildeos Ya no
es necesario ir a un banco para depositar retirar o transferir dinero de una cuenta a la otra El
advenimiento de la moneda virtual ha transformado por completo la industria bancaria Hoy en
diacutea uno puede usar un teleacutefono moacutevil o un ordenador para realizar todas las formas de
transacciones financieras Auacuten maacutes la aparicioacuten de bitcoin ha proporcionado un meacutetodo de pago
cifrado y altamente seguro que elude el modelo de banca centralizada El problema se agrava
auacuten maacutes por el pseudo anonimato de las criptomonedas Estos problemas hacen que sea
bastante difiacutecil hacer cumplir las leyes bancarias en casos de uso de criptomonedas Todas estas
caracteriacutesticas del bitcoin y de la criptomoneda en general representan una atmoacutesfera perfecta
para el lavado de activos simplemente porque hace que sea muy difiacutecil o incluso imposible que
los encargados de las investigaciones demuestren quieacuten realizoacute una transaccioacuten concreta y de
doacutende provienen originalmente los fondos A medida que las monedas virtuales descentralizadas
han ganado cada vez maacutes atencioacuten han surgido unas nuevas y poderosas herramientas para
que los delincuentes trasladen y almacenen fondos iliacutecitos
Al igual que otros meacutetodos de pago nuevos la moneda virtual tiene usos legiacutetimos como por
ejemplo
La moneda virtual tiene el potencial de mejorar eficiencia de pago y reducir los costos de
transaccioacuten para pagos y transferencias de fondos
La moneda virtual tambieacuten puede facilitar micropagos que permiten a las empresas
monetizar bienes o servicios de muy bajo costo vendidos en Internet como juegos o
descargas de muacutesica por uacutenica vez
La moneda virtual tambieacuten puede facilitar las remesas internacionales
La moneda virtual en particular Bitcoin tambieacuten puede retenerse para inversioacuten
Pero tambieacuten se asocian a las criptomonedas una serie de RIESGOS POTENCIALES como
podriacutean ser los siguientes
En primer lugar pueden permitir un mayor anonimato que los meacutetodos de pago
tradicionales que no son en efectivo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
77
Pueden permitir transferencias anoacutenimas si el remitente y el destinatario no estaacuten
identificados adecuadamente Se puede acceder a los sistemas monetarios virtuales a
traveacutes de Internet y se pueden usar para realizar pagos transfronterizos y transferencias
de fondos
Ademaacutes los registros de clientes y transacciones pueden estar en manos de diferentes
entidades a menudo en diferentes jurisdicciones
23175- TIPOLOGIacuteAS DE LAVADO DE ACTIVOS CON MONEDAS VIRTUALES
Las operaciones concretas en virtud de las cuales se dotan de una apariencia de legalidad a
capitales que tienen su origen en actos iliacutecitos constituyen un abanico tan amplio y solamente
limitado por la imaginacioacuten del blanqueador lo que hace que sea materialmente imposible
analizar todos los meacutetodos por los cuales se blanquean capitales
Sin embargo se considera que el presente no seriacutea completo si no contiene cuando menos un
cierto grupo de operaciones que sirviendo de paraacutemetro o referencia permita conocer la
naturaleza de dichas operaciones asiacute como las instituciones que intervienen en su realizacioacuten
este imperativo metodoloacutegico que se presenta serviraacute para conocer la finalidad y naturaleza de
cada accioacuten concreta que se ejecute en el proceso del blanqueo de capitales
A continuacioacuten se exponen algunas de las principales metodologiacuteas y tipologiacuteas de blanqueo
de capitales detectadas en el marco del uso de las criptomonedas
SECTOR INMOBILIARIO De forma geneacuterica las formas de BC van en paralelo a las
tradicionales metodologiacuteas lo que se diferencia es a la hora de utilizar la forma de pago
que ahora comienza a utilizarse los BTC o criptomonedas para poder comprar inmuebles
con las mismas de hecho en Maacutelaga zona de alta concentracioacuten de narcos y tambieacuten de
mafias de Europa del Este hay inmobiliarias que ofertan esta posibilidad
USO DE EFECTIVO Pero esta no es la uacutenica manera de lavar dinero con criptomonedas
A falta de una regulacioacuten especiacutefica se puede canjear efectivo por criptomonedas sin
necesidad de identificarse
El sistema es el siguiente la persona en cuestioacuten acude a un comercio con maacutequina de
criptodivisas y entrega el dinero tras lo que recibe un nuacutemero con una clave que tiene que
introducir en internet y que le da acceso a su inversioacuten En el caso de optar por venderla
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
78
esa persona solo tiene que dar un nuacutemero de cuenta bancaria que puede estar en un
paraiacuteso fiscal con lo que desde ese momento ya es dinero legal ya se puede usar
De esta manera mafias del blanqueo son capaces de lavar centenares de miles de euros
al diacutea puesto que pueden hacer esos ingresos una y otra vez usando a diferentes
personas
TARJETAS DE CREacuteDITO Y DEacuteBITO Otra manera simple de mantenerse anoacutenimo es el
uso de tarjetas de creacutedito y deacutebito que se puede comprar en supermercados tiendas o en
liacutenea exchangecom y Cexio los clientes pueden comprar bitcoins con unas tarjetas de
creacutedito y deacutebito al instante sin necesidad de cualquier forma de identificacioacuten de la fuente
MEDIANTE CAJEROS AUTOMAacuteTICOS Las organizaciones a traveacutes del ldquopitufeo57 con
mulas econoacutemicas58rdquo estaacuten haciendo cada vez maacutes uso de cajeros automaacuteticos de Bitcoin
para lavar ilegalmente dinero obtenido iliacutecitamente59 Para evitar cualquier procedimiento
de identificacioacuten los depositantes aplican teacutecnicas de ldquopitufeo o smurfingrdquo dividiendo los
fondos en ldquolotesrdquo por debajo de 1000 euros El mismo diacutea se hacen muacuteltiples depoacutesitos en
57 Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar sospechas yo que las mismas no sean detectadas pueden ser a traveacutes de depoacutesitos o cambio de cheques por otros de sumas menores para que las efectuacuteen diversas personas naturales o juriacutedicas pero afectando una sola cuenta o beneficiario operaciones cuyo monto no obligue el diligenc iamiento de documentos de control Meacutetodo sencillo de ejecutar y difiacutecil de detectar pues puede burlar el control consolidado de operaciones diarias en efectivo
58 El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras con dinero de origen iliacutecito El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso de sus titulares o sin el permiso de los mismos asimismo en muchos casos los lavadores son ayudados por trabajadores de la misma institucioacuten financiera quienes pueden incluso indicarles que cuentas de terceros pueden utilizar para este tipo de operaciones
Una mula de dinero es una persona que efectuacutea transferencias de dinero obtenido ilegalmente entre las diferentes cuentas de pago muy a menudo en diferentes paiacuteses y en nombre de otros Las mulas de dinero son reclutadas por delincuentes para recibir dinero en su cuenta bancaria con el fin de retirar el dinero y en la mayoriacutea de los casos transferirlo al extranjero recibiendo a cambio un pago de los servicios prestados una comisioacuten
Normalmente las mulas de dinero no estaacuten involucrados en los delitos que generan lo generan (drogas y el traacutefico de personas etc) sino que estaacuten actuando ilegalmente por el lavado del producto del delito ayudando a las organizaciones criminales a mover los fondos faacutecilmente alrededor del mundo
iquestCoacutemo se captan las mulas de dinero - A medida que surgen nuevas tecnologiacuteas y tendencias los grupos del crimen organizado desarrollan nuevos meacutetodos para engantildear a la gente algunos de ellos son
bull Anuncios aparentemente legiacutetimos de trabajo (por ejemplo laquoagentes de transferencia de dinero lsquo)
bull Contacto directo en persona o a traveacutes de correo electroacutenico
bull Medios de comunicacioacuten social (por ejemplo mensajes de Facebook en grupos cerrados)
59 httpskrebsonsecuritycom201609money-mule-gangs-turn-to-bitcoin-atms
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
79
varios cajeros de bitcoin en diferentes lugares La mayoriacutea de los fondos depositados son
en billetes de 500 euros
En estos casos con praacutecticamente total seguridad habriacutea que contar con la connivencia de
la empresa que gestiona los cajeros automaacuteticos de Bitcoin Los cajeros de bitcoins
permiten la insercioacuten de dinero en efectivo a cambio de las criptomonedas tan sencillo
como introducir el dinero en el cajero y se obtiene un recibo de papel (una billetera de papel)
o bien transfirieacutendolo a una direccioacuten Bitcoin La popularidad de los cajeros automaacuteticos
Bitcoin que son de propiedad privada ha crecido exponencialmente con un handicap
importante que muchos de estos cajeros automaacuteticos venden bitcoins a cambio de efectivo
y muy pocos recopilan datos personales de los compradores Esta es la razoacuten por la cual
las tarifas de transaccioacuten de los cajeros automaacuteticos de bitcoin estaacuten entre 10-15
23176- PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIOacuteN
1- INDICADORES DE BLANQUEO DE CAPITALES
bull RESPECTO A LOS ldquoCOMERCIANTESrdquo (MIXERS Y EXCHANGERS) DE BITCOIN
Las siguientes caracteriacutesticas de objetivo general con respecto al comerciante de Bitcoin y
que pueden aparecer en las investigaciones de blanqueo de capitales
- Comisiones elevadas por el intercambio (compra) de Bitcoins por euros (u otra moneda
de curso legal) en comparacioacuten con las oficinas de cambio regulares
- Traer o captar clientes de forma anoacutenima procedentes de la web oscura
- Aceptar o tener Bitcoins disponible con un historial en la web oscura
- Aceptar grandes cantidades de Bitcoins de una persona cuando dicha cantidad difiere
del promedio normal
- Adquirir o tener disponibles Bitcoins que se generan a partir de un mezclador Bitcoin
- Trabajar con clientes que prefieren grandes cantidades en efectivo en lugar de utilizar
transferencias bancarias para cantidades mas o menos importantes
- Ausencia de registros administrativos con respecto al servicio los servicios prestados
y los clientes
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
80
- Retirar grandes cantidades en efectivo de la cuenta bancaria poco despueacutes de haber
recibido el dinero proveniente de intercambios y oficinas de cambio regulares de Bitcoin
- Trabajar con clientes que no tienen una explicacioacuten comercial legal para hacer uso de
los servicios de un operador de Bitcoin
- La naturaleza y el alcance de sus operaciones de cambio no coinciden con la
naturaleza y el alcance de su actividad legal ingresos y activos
2- TRAZABILIDAD E IDENTIFICACIOacuteN
Cada vez existen maacutes casos donde los pagos asociados a alguna actividad criminal se
realizan mediante Bitcoins por lo que es fundamental establecer la trazabilidad de los pagos
en aras de identificar a la entidad que estaacute detraacutes
De este modo una vez que se ha detectado la vinculacioacuten de una direccioacuten Bitcoin con alguacuten
iliacutecito penal el primer paso es introducirla en los motores de buacutesqueda
convencionales60
Una cartera y una direccioacuten no estaacuten vinculadas a un nombre En esa medida estaacute operando
como una persona anoacutenima Sin embargo todas las transacciones Bitcoin son visibles y en
principio trazable Los Bitcoins se pueden trazar a traveacutes del Blockchain y hasta el momento
en que se originaron En el sitio web httpwalletexplorecom se puede ver las
transacciones que se han realizado con carteras especiacuteficas Puede ingresar una direccioacuten
de Bitcoin en el campo de buacutesqueda de este sitio web Apareceraacute un mensaje que indica que
esta direccioacuten de Bitcoin es parte de una determinada billetera A lo que podraacute ver todas las
transacciones que se realizan con esa billetera A traveacutes del botoacuten mostrar direcciones de
billetera todas las direcciones de Bitcoin conectadas a esta billetera se vuelven visibles
Otra liacutenea de investigacioacuten de intereacutes proviene de la informacioacuten facilitada en Blockchain61
Existen varios exploradores de Blockchain puacuteblicos y gratuitos que ofrecen informacioacuten de
forma bastante coacutemoda e intuitiva siendo los dos maacutes populares wwwblockchaininfo y
60 Hay veces que por fuentes abiertas se pueden vincular directamente a foros activos donde aparece en mensajes entradas o post asociados a identidades Estos foros pueden proporcionar informacioacuten puacuteblica de las entidades asociadas incluyendo pseudoacutenimos datos de contacto y toda la informacioacuten aportada por el usuario Estableciendo contacto con los administradores tambieacuten se puede obtener maacutes informacioacuten sobre los logs y demaacutes datos de alta
61 En el campo de las criptomonedas la cadena de bloques se usa como notario puacuteblico no modificable de todo el sistema de transacciones a fin de evitar el problema de que una moneda se pueda gastar dos veces Por ejemplo es usada en Bitcoin Ethereum Dogecoin y Litecoin aunque cada una con sus particularidades
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
81
wwwblocktrailcom Otro sitio web muy interesante para estudiar el flujo de transacciones
entre diferentes direcciones Bitcoin es wwwwalletexplorercom herramienta libre capaz de
relacionar millones de direcciones de Bitcoin con monederos vinculados a diferentes
entidades como mixers paacuteginas en la Deep Web o sitios de juego online
A este respecto merece destacar que desde esta uacuteltima herramienta no se obtiene
directamente la filiacioacuten del sujeto que estaacute detraacutes ya que nos revela datos como el
proveedor de servicio de la wallet asociada el intercambiador de divisas el procesador
de pago o la paacutegina de juego vinculada y dependeraacute del investigador contactar con
ellos para conseguir los detalles del cliente
Otro elemento a tener en cuenta al realizar labores de investigacioacuten es la informacioacuten que
pueden aportar los intercambiadores de Bitcoin Existen plataformas cuya funcioacuten es cambiar
esta criptodivisa a dinero real y viceversa que guardan muchos datos de los usuarios e
incluso implementan medidas KYC62 y AML63 para evitar el abuso por el mundo criminal a los
que pueden oficiar los investigadores
Dificultades
Aumento del anonimato Uso de la red Tor64 Al hacer uso de esta red la direccioacuten IP del
usuario se convierte en anoacutenima por lo que no es posible rastrear la identidad y la
ubicacioacuten de la persona Los usuarios de la red Tor pueden por lo tanto navegar por
Internet de forma anoacutenima la direccioacuten IP no se registra Sus transacciones de Bitcoin
no pueden vincularse a su direccioacuten IP y por lo tanto no estaacuten vinculadas a alguien
Ademaacutes el uso de redes Wi-Fi puacuteblicas dificulta auacuten maacutes la identificacioacuten de una
persona Tambieacuten puede generar maacutes anonimato haciendo uso de un tercero (hombre de
paja) o un mezclador (mixer) de Bitcoin
El hombre de paja puede ser utilizado para abrir cuentas bancarias ya sea en nombre
de esas terceras personas o en nombre de una entidad legal establecida por esas
62 know-your-customer conoce a tu cliente
63 Anti-money-laundering antiblanqueo
64 Tor de las siglas ldquoThe Onion Routerrdquo (El enrutamiento de cebolla) es un proyecto cuyo objetivo es crear una red de comunicaciones distribuidas sobre internet en la que los mensajes intercambiados entre los usuarios no revelan su direccioacuten IP es decir mantiene el anonimato de los usuarios ademaacutes mantiene el secreto de la informacioacuten que viaja por la red Para ocultar la identidad y mantener en secreto la informacioacuten se ha desarrollado un software libre que hace uso de la idea de encaminando de cebolla que consis te en los mensajes viajen desde el origen hasta el destino a traveacutes de router especiacuteficos llamados routers cebolla
iquestCoacutemo funciona Tor cifra los mensajes que circulan por internet en muacuteltiples capas como una cebolla Despueacutes enviacutea estos mensajes a distintos nodos los cuales se encargan de una capa hasta que el mensaje llega a su destino realizando lo que se llama enrutamiento en cebolla que usado junto a HTTPS Everywhere es una manera de mantener la privacidad casi perfecta
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
82
terceras personas (como pudiera ser una fundacioacuten por ejemplo) y que se utilizan para
comprar Bitcoins o para recibir su contravalor en euros cuando se venden los Bitcoins
Los terceros tambieacuten pueden utilizarse para retirar dinero de la cuenta y realizar las
transacciones de compra en efectivo reales para el comerciante
3- INCAUTACIOacuteN DE LAS CRIPTOMONEDAS
Un objeto solo puede ser incautado si se retira del control de la parte a la que se va a intervenir
y estaacute bajo el control de la autoridad correspondiente Este punto de vista es extremadamente
importante cuando se utilizan criptomonedas ya que la informacioacuten requerida puede estar en
varios lugares
Por ello las dos uacutenicas formas que hasta el momento se pueden utilizar para ldquoanularrdquo el control
de los bitcoins o criptomonedas al supuesto delincuente u organizacioacuten seriacutean de dos formas
a priori
a) Los bitcoins deben transferirse a una billetera (wallet) a disposicioacuten de la autoridad judicial
tan pronto como se hallen (en el registro detencioacuten etc) ya que si no se realiza la persona
a la que se les incauta puede retener el control sobre ellos con una copia de los coacutedigos
La incautacioacuten solo seriacutea posible si se conocieran las direcciones contrasentildeas de la
billetera (wallet) La persona a quien se van a incautar los bitcoins puede proporcionar
esta informacioacuten voluntariamente o habraacute que intentar encontrarla buscando en la
documentacioacuten en papel o informacioacuten en los datos de los ordenadores Los coacutedigos se
pueden almacenar de varias maneras (coacutedigos enlace visual coacutedigo QR escaneable)
b) Otra forma de intervenir las criptomonedas y la maacutes utilizada por las unidades se
realizariacutea de la siguiente forma siempre contando con el preceptivo Mandamiento
Judicial se entra en los monederos del investigado a traveacutes de una plataforma paralela
y cuentas creadas para controlar ese dinero (siempre teniendo en cuenta el valor de cambio
de la criptomoneda en el momento de la intervencioacuten) y poder realizar la transferencia de esas
cantidades
Se acredita al juzgado el valor de cambio de ese momento demostrando todos los pasos
y descontando las comisiones Mas tarde las cantidades intervenidas en euros se
ingresan en la cuenta bancaria de consignaciones judiciales
De momento ha habido pocas incautaciones de monedas digitales en parte porque auacuten
es algo relativamente nuevo y en parte por la extrema dificultad de intervenirlas se
precisa de disponer de las claves de los monederos del ciberdelincuente (esto lo
proporciona las intervenciones de las telecomunicaciones del mismo) de sus contrasentildeas y
muy importante siempre que esteacute encendido y abierto el ordenador dado que si estaacute
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
83
cerrado seriacutea casi imposible poder incautar la criptomoneda al igual que es necesario
tener las contrasentildeas de los monederos
4- RECOMENDACIONES OPERATIVAS
La criptodivisa principalmente el Bitcoin se introduce como nuevo factor a tener en
cuenta a la hora de investigar delitos en la red Aunque su empleo es liacutecito se viene
observando una progresiva generalizacioacuten de su uso como medio de pago en actividades
criminales
A la vista de lo anterior pueden adoptarse una serie de medidas y tener en cuenta
consideraciones que sirvan para facilitar las investigaciones asiacute como para el estudio de
su evolucioacuten
bull Familiarizarse con los diversos sitios web plataformas y aplicaciones que permiten
obtener datos vinculados al Bitcoin muy uacutetiles para afrontar una investigacioacuten en la
que aparezca esta criptodivisa
bull Realizar los contactos oportunos con las entidades financieras a efectos de poder
identificar a las personas que generalmente efectuacutea los ingresos bancarios
estableciendo patrones de conductas (horarios y lugares de ingreso) asiacute como
obtencioacuten de imaacutegenes operativas de los CCTVacutes establecieacutendose las vigilancias
operativas oportunas Hay que destacar que este se trata del momento maacutes
vulnerable de la Organizacioacuten
bull Efectuar estudio de las cuentas corrientes utilizadas dado que generalmente
existen puntos en comuacuten sobre todo en relacioacuten con los datos facilitados para la
constitucioacuten de las mismas (principalmente claves de acceso y teleacutefonos de contacto)
estudio de las direcciones IPrsquos utilizadas tanto para la constitucioacuten de dichas cuentas
como para la formulacioacuten de traspasos o transferencias pudiendo llegarse a vincular
a las personas fiacutesicas encargadas de estas operativas
bull Emisioacuten de Comisiones Rogatorias a las plataformas de venta de moneda virtual para
la obtencioacuten de las transacciones formalizadas y posteriormente dirigidas a los
paiacuteses donde se hayan remitido los fondos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
84
31- CONVENCIONES Y TRATADOS INTERNACIONALES DE
APLICACIOacuteN
La existencia de mecanismos de transferencia maacutes aacutegiles en un mundo interconectado asiacute como
el reconocimiento de que el crimen organizado es un problema de escala mundial provoca
esfuerzos multilaterales de colaboracioacuten Es asiacute como surgieron organizaciones internacionales
emisoras de estaacutendares desde las Naciones Unidas hasta el grupo Egmont que emite los
estaacutendares bajo los cuales deben ser creadas las unidades de inteligencia financiera en los paiacuteses
para mejorar las poliacuteticas de prevencioacuten e intercambio de informacioacuten a nivel internacional
La Repuacuteblica del Peruacute ha ratificado los principales instrumentos internacionales adoptados por la
Comunidad Internacional en el marco de la Organizacioacuten de Naciones Unidas (ONU) la
Organizacioacuten de los Estados Americanos (OEA) es miembro de GAFILAT Sin embargo es
necesario profundizar la cooperacioacuten y colaboracioacuten de las entidades en la lucha contra estos
criacutemenes y en particular es necesario coordinar las acciones relacionadas con la prevencioacuten
persecucioacuten y castigo al lavado de dinero en todo su territorio asiacute como en las empresas y entidades
financieras y no financieras
a) ORGANIZACIOacuteN DE LAS NACIONES UNIDAS
Fue la primera en establecer una base universal de acciones para combatir el lavado de activos
y los instrumentos juriacutedicos a traveacutes de los cuales ha iniciado acciones
bull La Convencioacuten de Viena A traveacutes de su programa para el control de las drogas dio
inicio al acuerdo internacional ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas contra el traacutefico
iliacutecito de estupefacientes y sustancias psicotroacutepicasrdquo La misma fue aprobada en
1988 entroacute en vigor en 1990 y contoacute con la participacioacuten y firma de 169 paiacuteses
Esta Convencioacuten dedica los Art 7 y 8 a lo relativo a la asistencia judicial reciacuteproca entre
los Estados su alcance y procedimientos Solo es aplicable a los delitos de lavado de
activos provenientes del traacutefico de drogas
CAPIacuteTULO 3- Legislacioacuten Fundamentos La Prueba Indiciaria
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
85
bull La Convencioacuten de Palermo Se refiere a la ldquoConvencioacuten internacional contra la
delincuencia organizada transnacionalrdquo de Naciones Unidas La misma ampliacutea la
gama de delitos subyacentes del lavado de activos entroacute en vigor en 2003 firmada por
147 paiacuteses y ratificada por 82 Este acuerdo internacional enfoca las disposiciones en
materia de lavado de activos en los mismos teacuterminos que el GAFI
El Art 13 de la Convencioacuten estaacute dedicado a la cooperacioacuten internacional para fines de
decomiso el Art 18 a la asistencia judicial reciacuteproca y el Art 19 a las investigaciones
conjuntas entre otros aspectos
bull El Convenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismo65
que se aproboacute antes de los atentados del 11-S En este convenio se evitoacute el teacutermino
blanqueo de capitales en relacioacuten con la financiacioacuten del terrorismo y se destacoacute la
importancia de actuar a nivel internacional para prevenir el blanqueo y que eacuteste sea
utilizado para financiar actividades terroristas
bull La Convencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacuten66 promueve y
fortalece las medidas de prevencioacuten de la corrupcioacuten
Las disposiciones que al respecto consagra son maacutes completas y estaacuten mejor
sistematizadas que las Convenciones anteriores sentildealadas En efecto dedica el
Capiacutetulo IV a la cooperacioacuten internacional (Art 43 al 49) que tratan sobre extradicioacuten
asistencia judicial reciacuteproca remisioacuten de actuaciones penales investigaciones
conjuntas y teacutecnicas especiales de investigacioacuten
Asimismo en otro Capiacutetulo instituye mecanismos de recuperacioacuten de bienes mediante
la cooperacioacuten internacional asiacute como los procedimientos que deben ser adoptados en
el marco de esa cooperacioacuten para fines de decomiso de bienes
65 ldquoConvenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismordquo aprobada en diciembre de 1999
66 ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacutenrdquo aprobada en octubre de 2003 en la ciudad de Meacuterida (Meacutejico)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
86
32- ASPECTOS PROCESALES
Primeramente debemos entrar en el anaacutelisis de los verbos rectores que conforman el delito de
lavado de activos los cuales son los siguientes Recibir depositar negociar transferir o convertir
dineros tiacutetulos valores u otros recursos financieros en dinero legal dentro del sistema siempre y
cuando el encausado tenga conocimiento o prevea que los mismos previenen de actividades
especiacuteficas a las cuales se les llama delitos precedentes
Siendo que su objetivo final es el ocultar encubrir o disimular su origen iliacutecito o ayuda a eludir las
consecuencias juriacutedicas de tales hechos punibles es decir una vez ejecutados alguno de los verbos
rectores estructure tan bien su patrimonio que sea casi imposible para los investigadores jueces o
fiscales llegar al origen de este por eso el delito de lavado de activos es un delito esencialmente
doloso pues su objeto es ocultar el origen iliacutecito de los capitales obtenidos
321- FUENTES DE PRUEBA
La prueba es indispensable para lograr dentro de un proceso legal la sancioacuten respectiva a quienes
delinquen contraviniendo las leyes antilavado Es por ello que el estudio de las fuentes de prueba
es importante con miras a obtener el mayor caudal probatorio y que eacuteste pueda ser conducente
liacutecito y oportuno En teacuterminos generales las fuentes de pruebas pueden enumerarse en tres grandes
grupos a saber testimoniales documentales y periciales las cuales describimos a continuacioacuten
A Pruebas Testimoniales
La prueba testimonial en este tipo de investigaciones se da a traveacutes de informantes y agentes
encubiertos En ambos casos los cuales deben tratarse con mucha confidencialidad para
proteger la integridad fiacutesica de los testigos De los informantes podemos decir que son
personas que generalmente estaacuten vinculadas con la organizacioacuten criminal o tienen noticias de
coacutemo y cuaacutendo se mueve el dinero
En el caso del agente encubierto su prueba testimonial es muy valiosa y se puede obtener
de una operacioacuten encubierta en la cual el agente se infiltra en el grupo organizado y va
pasando informes poco a poco del avance de las investigaciones Esta figura conlleva un
gran riesgo pero es realmente efectiva al momento de desmantelar a este tipo de
organizaciones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
87
B Las pruebas documentales
Esta clase de pruebas constituyen la columna vertebral de las investigaciones de lavado de
activos y las mismas van a estar constituidos por el conjunto de documento que se logran de
las instituciones bancarias registros puacuteblicos registros civiles registros de creacutedito registro
de propiedades y todos los informes con relacioacuten a las actividades de seguimiento y vigilancia
que se desarrollen en la investigacioacuten de este tipo de procesos
Son en esencia las pruebas documentales las que van a dar la oportunidad a los peritos de
elaborar un buen informe de auditoriacutea forense
C Las Pruebas Periciales
Son aquellas elaboradas por estudios de profesionales idoacuteneos y estaacuten constituidas
principalmente por dos grupos los inventarios y avaluacuteos por una parte y por la otra las
auditoriacuteas forenses
Las atinentes a inventario y avaluacuteo que consisten en recabar toda la informacioacuten patrimonial
de los sospechosos de lavado de activos Una vez ordenadas las medidas cautelares sobre
los bienes se debe efectuar un inventario de sus bienes y junto con las pruebas documentales
sobre el valor de estos se elabora un inventario sobre el patrimonio intervenido por el Estado
Ahora bien trataacutendose por excelencia de un delito de corte patrimonial la prueba por
excelencia la va a constituir el informe de auditoriacutea forense El contenido de este estaraacute
integrado por todos los movimientos financieros contables y bursaacutetiles del grupo de empresas
que conforma el conglomerado econoacutemico del sospechoso de blanquear capitales
Del audito forense surgen los cuadros y mapas de la ceacutelula delictiva investigada y del
movimiento contable financiero y bursaacutetil que desarrolloacute el grupo delictivo los cuales son
importantes para el convencimiento del juez pues a traveacutes de los cuadros o diagramas que
se establecen la relaciones dentro del grupo las responsabilidades los grados de
participacioacuten y se muestra cuaacutento dinero se blanqueoacute cuaacutentos bienes muebles e inmuebles
fueron adquiridos por los imputados que tuvieron como origen el blanqueo de capitales y
finalmente se elaboran las conclusiones del proceso respaldado por las evidencias que se
vayan aportando durante la investigacioacuten
En materia probatoria es importante destacar que en cuanto a la actividad procesal del
imputado por delitos de lavado de activos tiene la carga de la prueba invertida es decir en
los casos que el Estado formule cargos por blanqueo a determinado sujeto eacuteste estaacute en la
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
88
obligacioacuten probar que el origen de su dinero es legiacutetimo y que no ha incurrido en el delito de
lavado de activos tal y como se afirma en el expediente En este momento del proceso los
investigadores tienen que estar atentos a las pruebas presentadas las cuales deben ser
contrastadas con las evidencias de forma tal que si el imputado desea desvirtuar las pruebas
la cadena de indicios y pruebas conseguidas por el investigador resistan los ataques y las
dudas que desee incluir la defensa para desvirtuar los cargos
Una nota importante en esta clase de delitos es que a diferencia de traacutefico de estupefacientes
en que dependiendo de la velocidad de la accioacuten logramos o no un buen resultado con la
incautacioacuten y demostracioacuten de que lo incautado es droga y podemos cuantificarlos en gramos
kilos y toneladas En cambio en el delito de Lavado de Activos por el contrario es una
conducta iliacutecita que debe investigarse sin apuros sin premuras es preciso para lograr el eacutexito
de la investigacioacuten se depende mucho del buen anaacutelisis financiero que se haga del sujeto
presuntamente vinculado al blanqueo Un proceso de blanqueo tramitado de forma raacutepida y
expedita estaacute condenado al fracaso
Por consiguiente una investigacioacuten de blanqueo realizada de forma pausada pero
certeramente bajo la adquisicioacuten de pruebas que demuestran sin lugar a dudas que se ha
estado insertando en el mercado dinero procedente de los delitos precedentes que configuran
de por si la conducta delictiva
A propoacutesito de las conductas delictivas es muy importante probar de cuaacutel es la actividad
delictiva previa pues hay que recordar que el delito de blanqueo es un delito resultante de
uno principal por ejemplo se puede blanquear dinero procedente del traacutefico de drogas (el
claacutesico) del traacutefico de armas del traacutefico de oacuterganos del traacutefico de personas de la prostitucioacuten
infantil de la pornografiacutea de la pornografiacutea infantil del derecho de autor del derecho
industrial corrupcioacuten soacutelo por mencionar algunas de las conductas principales que
desencadenan la conducta secundaria del lavado de activos
En el Peruacute a partir de la clarificadora Sentencia Plenaria Casatoria 1-2017 queda
perfectamente acreditado doctrinal y jurisprudencialmente la pertinencia de la probatura de la
actividad criminal previa de modo geneacuterico67
67 Sentencia Plenaria Casatoria 1-2017
ACORDARON
28ordm DECLARAR SIN EFECTO el caraacutecter vinculante de la disposicioacuten establecida por la Sentencia Casatoria nuacutemero 92-2017Arequipa de 8 de agosto de 2017
29ordm ESTABLECER como doctrina legal al amparo de los criterios expuestos en los fundamentos precedentes ndashque se asumiraacuten como pautas de interpretacioacuten en los asuntos judiciales respectivosndash los siguientes lineamientos juriacutedicos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
89
Por otra parte el delito de lavado de activos aparte de ser un delito meramente econoacutemico
es un delito histoacuterico Se dice histoacuterico porque siempre hay remontarse a los oriacutegenes de los
grandes capitales coacutemo surgieron y coacutemo crecieron En la medida en que logremos
comprobar el origen nos vamos a encontrar con otra conducta relacionada o precedente
Tomemos por ejemplo un caso de corrupcioacuten Una determinada persona de corte profesional
es nombrada en el Estado al momento de ser nombrada viviacutea en un barrio de clase media
profesional que no viviacutean modestamente pero tampoco les sobraba el dinero viviacutea de su
salario y de los ingresos que le permitiacutean una buena subsistencia De repente esta persona
se cambia su residencia al barrido maacutes costoso de la ciudad y en su nueva direccioacuten inicia la
obtencioacuten de artiacuteculos de lujo vehiacuteculos yates remodela la casa aunque de por si estaba
lujosamente decorada Termina el gobierno y la situacioacuten de este sujeto cambio
dramaacuteticamente su estatus socioeconoacutemico Luego de un periacuteodo de tiempo se inicia una
investigacioacuten de oficio en esa empresa puacuteblica y uno de los responsables resulta ser este
ciudadano pues era el jefe del departamento en el cual se presume han realizado actos
graves de corrupcioacuten En este estadio es cuando se inicia un buen proceso por lavado de
activos resulta que producto del proceso en la fiscaliacutea anticorrupcioacuten se demostroacute que el
funcionario habiacutea permitido que la institucioacuten gastara maacutes dinero por la adquisicioacuten de un
determinado equipo y que se demuestre que ese no fue el uacutenico contrato
En este caso debe iniciarse una investigacioacuten de lavado de activos pues el origen del dinero
con el cual el funcionario empezoacute a vivir lujosamente fue producto de la corrupcioacuten que es un
delito precedente al delito de lavado de Activos es asiacute entonces como podremos llegar a la
conviccioacuten del juez de que en efecto estamos ante la conversioacuten y ocultamiento de bienes
adquiridos con dineros procedente de una actividad iliacutecita y que por tanto la conducta
desarrollada es la blanqueo de capitales producto de la corrupcioacuten
A El delito de lavado de activos es un delito autoacutenomo tanto en su configuracioacuten material como para los efectos de su persecucioacuten procesal
D La nocioacuten ldquoactividades criminalesrdquo no puede entenderse como la existencia concreta y especiacutefica de un precedente delictivo de determinada naturaleza cronologiacutea intervencioacuten o roles de agentes delictivos individualizados y objeto Basta la acreditacioacuten de la actividad criminal de modo geneacuterico
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
90
322- PRUEBA INDICIARIA
INTRODUCCIOacuteN
En todos los paiacuteses del mundo los sistemas legales han tenido que enfrentar el problema de
superacioacuten de la carga de la prueba con teacutecnicas probatorias maacutes o menos sofisticadas Estas
teacutecnicas permiten formar conviccioacuten en el juzgador sin necesidad de contar con pruebas directas
de los hechos ocurridos Esto no implica usar una suerte de prueba laquode segunda claseraquo por el
contrario la prueba indiciaria (y maacutes precisamente la teacutecnica de uso de indicios) es usada como
cualquier otra prueba
La teacutecnica de indicios correctamente aplicada puede ser tan fuerte y eficaz como cualquier otro
medio probatorio68 Esta prueba nace del conocimiento de la naturaleza humana del modo de
comportarse habitual del hombre en sus relaciones con otros miembros de la sociedad de iacutendole
misma de las cosas su importancia radica en que entre varios supuestos los indicios y su
influencia son los uacutenicos medios de llegar al esclarecimiento de un hecho delictivo y al
descubrimiento de sus autores69
LA PRUEBA INDICIARIA
Se puede definir la prueba indiciaria como una prueba que sirve para establecer en el proceso
penal como sucedioacute un hecho no directamente probado fundada puramente en indicios
concluyentes perifeacutericos al hecho que se quiere acreditar interrelacionados y no desvirtuados
por otros contra indicios o coartadas70 La razoacuten o el fundamento del valor probatorio de los
indicios radican en su aptitud para que el juez infiera loacutegicamente de ellos el hecho desconocido
objeto del proceso penal
68 BULLARD GONZALES Alfredo ldquoArmando Rompecabezas Incompletos El Uso de la Prueba Indiciariardquo Revista Derecho amp Sociedad Ndeg 25 Paacuteg 227
69 Sentencia del Tribunal Supremo Espantildeol de 26 de noviembre de 1999 C itado SAN MARTIN CASTRO Cesar ldquoDerecho Procesal Penal Leccionesrdquo Primera Edicioacuten Instituto Peruano de Criminologiacutea y Ciencias penales Centro de Altos Estudios en Ciencias Juriacutedicas Poliacuteticas y Sociales Lima Peruacute 2015 Paacuteg 600
70 Ibiacutedem Paacuteg 599
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
91
Las Fases del razonamiento indiciario en general y requisitos de los indicios San Martin Castro71
propone dos fases del razonamiento indiciario
bull Primera fase consiste en recopilar la informacioacuten que va a constituir la base del
razonamiento judicial Aquellos hechos que tienen virtualidad para acreditar otro hecho con
el que estaacuten relacionados el juez determinara la existencia o inexistencia de suficiente
prueba de cargo practicada con todas las garantiacuteas Esta fase presupone la validez de las
pruebas obtenidas y actuadas En la prueba indiciaria los elementos de prueba que se
erigen en requisitos de eficacia probatoria de los indicios estaacuten formados
o por los indicios hechos base o hecho indiciante que son colaterales al hecho
necesitado de prueba y que permiten llegar al conocimiento de la realidad tipificada
o por pluralidad de indicios son datos probatorios tomados en su conjunto que
conducen a una misma conclusioacuten inculpatoria tambieacuten denominada ldquocadena de
indiciosrdquo o ldquounivocidad de los indiciosrdquo a partir de su gravedad concurrencia y
convergencia
o por la pertinencia cada indicio estaacute relacionado con los hechos que sean
coincidentes en el sentildealamiento de determinadas circunstancias deducibles de
hechos para apoyar la conclusioacuten judicial72
bull Segunda fase circunscriben a la necesidad de alcanzar una conclusioacuten sobre la base del
material probatorio disponible Exigiendo las siguientes reglas
o entre los distintos elementos de prueba y la conclusioacuten judicial debe existir una
maacutexima experiencia que permita entender la conclusioacuten derivada de la prueba
practicada cuyo nexo se evidenciaraacute en la sentencia La maacutexima debe estar
asentada en conocimientos cientiacuteficos o en conocimientos generales
o inexistencia de maacuteximas de experiencia aplicables y fundadas que gocen de un
mismo grado de probabilidad
o la conclusioacuten no debe entrar en contradiccioacuten con otros hechos declarados probados
que no tengan la fuerza suficiente como para derrotar la conclusioacuten judicial Por otro
lado los indicios deben cumplir diversos requisitos como (i) el requisito de existencia
que abarca a la existencia de una prueba plena del hecho indiciante o indiciador
b que el hecho tenga alguna significacioacuten afirmativa respecto del hecho indiciado y
el hecho consecuencia por existir alguna conexioacuten loacutegica o engarce entre ellos (ii)
el requisito de validez a que el medio confirmado del hecho indiciante o indicador
71 Ibiacutedem Paacutegs601 al 603 En similar postura la Sala Penal Permanente de la Corte Suprema del Peruacute en el Recurso de Nulidad Ndeg 2567-2012 Callao de fecha 19 de junio de 2014
72 Ibiacutedem
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
92
haya sido decretado y practicado en forma legal y realizado por medios liacutecitos y no
prohibidos por la ley b que no haya una causa general de inutilizacioacuten que vicie el
hecho indicante o indicador c no prohibicioacuten legal de investigar el hecho indiciante
o indicador o el hecho indiciado o consecuencia (iii) requisito de eficacia a que
exista conducencia entre los dos hechos y que se haya descartado la posibilidad
de que la conexioacuten ente los dos hechos sea aparente b que parezca clara y cierta
la relacioacuten de causalidad entre el hecho y hecho indiciante o indicadores y el o los
hechos indiciados o consecuencia y que sean varios graves precisos y
concordantes o convergentes cuando los hechos indiciantes o indicadores son
contingentes c sin contraindicios que no puedan descartarse razonablemente y se
hayan eliminado las otras posibles hipoacutetesis y los argumentos contradictorios para
la conclusioacuten adoptada d el resultado inferido sea uniacutevoco o inequiacutevoco e carecen
de otros medios de confirmacioacuten que contradigan los hechos indiacuteciales o indicadores
que demuestren la existencia de un hecho opuesto al indicado por aquellas f llegar
a una conclusioacuten precisa y segura basada en el pleno conocimiento o la certeza del
juez73
LA VALORACIOacuteN DE LA PRUEBA INDICIARIA EN LOS DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS
Uno de los problemas maacutes frecuentes es demostrar el delito de lavado de activos maacutes auacuten cuando
no se cuenta con suficientes elementos de conviccioacuten y medios de prueba directos para demostrar
la responsabilidad del sujeto imputado Asiacute se recurre a la llamada prueba indiciaria denominada
por San Martin Castro como la reina de las pruebas en el proceso penal74
Al respecto el Acuerdo Plenario 3-2010CJ-116 en el fundamento 33 indica
ldquoLa prueba sobre el conocimiento del delito fuente y del conjunto de los elementos objetivos del
lavado de activos seraacute normalmente la prueba indiciaria - no es habitual al respecto la existencia
de prueba directa- En esta clase de actividades delictivas muy propias de la criminalidad
organizada la prueba indiciaria es idoacutenea y uacutetil para suplir las carencias de la prueba directa La
existencia de los elementos del tipo legal analizado deberaacute ser inferida -a partir de un
razonamiento loacutegico inductivo apoyado en reglas de inferencia que permiten llegar a una
conclusioacuten a partir de determinadas premisas- de los datos externos y objetivos acreditados (hellip)
73 Ibiacutedem
74 Ibiacutedem Paacuteg 607
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
93
Los indicios han de estar plenamente acreditados asiacute como relacionados entre siacute y no
desvirtuados por otras pruebas o contraindicios El Tribunal deberaacute explicitar el juicio de
inferencia de un modo razonablerdquo75
Para ello se debe contar con los presupuestos formales y materiales de la prueba indiciaria en los
delitos de lavado de activos los cuales fueron tocados en el Acuerdo Plenario 3-2010CJ-11676
Estos presupuestos son
a existencia de hechos base o indicios plenamente acreditados que en funcioacuten a su frecuente
ambivalencia seriacutean plurales y concomitantes al hecho que se trata de probar e interrelacionados
-de modo que se refuercen entre siacute-
b entre los hechos base apreciados en su globalidad y el hecho consecuencia debe existir un
enlace preciso seguacuten las reglas del pensamiento humano [perspectiva material]
c el razonamiento del Tribunal debe ser expliacutecito y claro Asiacute el Tribunal debe (i) detallar y
justificar el conjunto de indicios y su prueba para servir de fundamento a la deduccioacuten o
inferencia asiacute como (ii) sustentar un discurso loacutegico inductivo de enlace y valoracioacuten de los
indicios que auacuten cuando sucinto o escueto es imprescindible para posibilitar el control
impugnativo racional de la inferencia [perspectiva formal]
Asimismo la identificacioacuten de presupuestos
ldquo(hellip) no se encuentra dirigido exclusivamente a los Magistrados sino que se extiende a toda
aquella parte procesal que invoca prueba indiciaria Especialmente a la Procuradoria Puacuteblica
como encargado de la defensa de los intereses del Estado ya que conjuntamente con el
Ministerio Puacuteblico tiene en sus manos la carga de la prueba (hellip)rdquo77
El Acuerdo Plenario Ndeg 12017 desarrolloacute como prueba indiciaria en casos de lavado de activos
ldquoPrimero los incrementos inusuales o crecimientos injustificados del patrimonio o la realizacioacuten
de actividades financieras anoacutemalas ndashpor su cuantiacutea y su dinaacutemicandash Segundo la inexistencia
de negocios o actividades econoacutemicas o comerciales liacutecitas que justifiquen el incremento
patrimonial o las trasmisiones dinerarias Tercero la constatacioacuten de alguacuten viacutenculo o conexioacuten
75 Acuerdo Plenario Casatorio 3-2010CJ-116 en similar conclusioacuten la Sentencia del Tribunal Supremo Espantildeol 4332000 de 10 de enero de 2000 citada por el Acuerdo Plenario 12017
76 Acuerdo Plenario Casatorio 3-2010CJ-116
77 Sala Penal Permanente Recurso de nulidad Ndeg 2567-2012 Callao
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
94
con actividades delictivas con capacidad de generar ganancias ilegales o con personas o grupos
relacionados con los mismosrdquo78
Por su lado la sentencia del Tribunal Supremo Espantildeol Ndeg 10122006 ha sentildealado que ldquobasta con
la conciencia de anormalidad de la operacioacuten a realizar y la razonable inferencia de que procede de
un delitordquo para imputar el dolo en el delito de lavado de activosrdquo79 La utilizacioacuten de la prueba
indiciaria implica un deber especial de motivacioacuten de la resolucioacuten que se ampare en ella Al
respecto la judicatura peruana ha sentildealado ldquo(hellip) lo miacutenimo que debe observar una sentencia y
debe estar claramente expliacutecito o delimitado son los siguientes elementos el hecho base o hecho
indiciario que de estar plenamente probado el hecho consecuencia o hecho indiciado lo que se
trata de probar (delito) y entre ello el enlace o razonamiento deductivo Este uacuteltimo en tanto que
conexioacuten loacutegica entre los dos primeros debe ser directo y preciso ademaacutes debe responder o
sujetarse plenamente a las reglas de la loacutegica las maacuteximas de la experiencia o los conocimientos
cientiacuteficosrdquo80
CONCLUSIOacuteN
La prueba indiciaria en los delitos de lavado de activos es de suma importancia y relevancia debido
a la totalidad de los casos que por medio de indicios permiten comprobar el delito ya que no se
cuenta generalmente con pruebas directas Asiacute el juzgador debe valorar la prueba cumpliendo los
presupuestos generales establecidos en el Acuerdo Plenario Ndeg 32010 pues la inobservancia de
ello generariacutea impunidad en la totalidad de casos por este delito con gran incidencia Los criterios
adoptados en el Acuerdo facultan la persecucioacuten del lavado de activos independientemente del
delito fuente alcanzando su sancioacuten de manera autoacutenoma y proclamaacutendose la ausencia de
accesoriedad entre ambos81
78 Acuerdo Plenario Casacioacuten 12017
79 GARCIA LEON Godofredo Andreacute El delito de lavado de activos Primera edicioacuten Editorial Gaceta Juriacutedica Lima-Peruacute 2018 Paacuteg
514
80 RN Ndeg 2567-2012 Callao 19 de junio de 2014
81 En la misma postura el Tribunal Supremo Espantildeol 10612002 de 6 de junio de 2002
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
95
3221- MARCO COMPARADO
Para desarrollar el presente punto va a ser referenciado a traveacutes de la Jurisprudencia aplicable
dimanante de cuatro Sentencias del Tribunal Supremo de Espantildea donde define perfectamente
la admisioacuten de la prueba indiciaria con una serie de requisitos procesales y penales cara a la
condena definitiva de los responsables
La Sentencia del Tribunal Supremo (en adelante STS) de Espantildea nordm 48882013 de 24-IX final del
largo Fundamento Juriacutedico 8ordm sentildeala respecto a los indicios maacutes comunes del blanqueo (lo
cual ha de entenderse por ldquomaacutes comunesrdquo no son los uacutenicos) y las fases del blanqueo
-La cantidad elevada de dinero blanqueado
-Vinculacioacuten con actividades iliacutecitas
-Inexistencia de negocios liacutecitos que pudieran justificar el incremento patrimonial
-Debilidad de las explicaciones dadas como origen liacutecito
-Operaciones extrantildeas a las praacutecticas comerciales ordinarias
-Un entramado asociativo complejo que actuacutea como empresas pantallas
-Apertura frecuente de cuentas corrientes
Asimismo hay que tener en cuenta las tres fases del blanqueo de capitales de acuerdo con
el Grupo de Accioacuten Financiera (GAFI) que establece
a) La primera fase constituida por la fase de introduccioacuten insercioacuten o colocacioacuten del efectivo
en el sistema financiero con el fin de desvincularlas del delito del que procedan se lleva a
cabo mediante el ingreso en depoacutesitos en las entradas financieras o entre otros medios
con relevancia en el presente caso la compra de premios de loteriacutea
b) La segunda fase constituida por la conversioacuten transformacioacuten o encubrimiento de
los caudales mediante la compra de bienes muebles (valiosos tales como cuadros de
obras de arte) o inmuebles transferencia de fondos con el objeto de dificultar el rastro del
dinero transferencias bancarias internas entre sociedades ya nacionales como
internacionales
c) La tercera fase corresponde a la etapa final del ciclo de blanqueo con el que se pretende
el afloramiento de los capitales ya limpios es decir la reintegracioacuten ya blanqueados los
capitales generalmente a traveacutes de compraventa de inmuebles utilizacioacuten de empresas
pantalla o ficticias situadas por lo general en paraiacutesos fiscales
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
96
La STS 4682014 de 7-II recuerda en el Fundamento Juriacutedico 3ordm lo habitual de la condena por
prueba indiciaria
ldquoRecuerda la STS nuacutem 8112012 de 30 de octubre que la prueba directa resulta de escasa
utilidad en el delito de blanqueo de capitales en general y en el blanqueo de dinero
procedente de traacutefico de estupefacientes en particular dado el hermetismo con que actuacutean
las redes clandestinas de fabricacioacuten y distribucioacuten de drogas y su capacidad de camuflaje
para el lavado del dinero procedente del traacutefico por lo que ordinariamente resulta necesario
acudir a la prueba indiciaria que es la maacutes usual en estos procedimientos
El propio art 3 apartado 3ordm de la Convencioacuten de Naciones Unidas contra el traacutefico iliacutecito de
estupefacientes y sustancias psicotroacutepicas de 20 de diciembre de 1988 preveacute la utilizacioacuten y
reconoce la legalidad de la prueba indiciaria para obtener el juicio de certeza sobre el
conocimiento intencioacuten o finalidad requeridos como elemento de los delitos que se describen
entre los que se encuentra el blanqueo de dinerordquo
Desarrollando este criterio inicial la STS 8012010 de 23 de septiembre resume la doctrina
probatoria en esta materia sentildealando que para el enjuiciamiento de delitos de blanqueo de
bienes de procedencia ilegal como el presente la prueba indiciaria a partir de la afirmacioacuten
inicial de que no es precisa la condena previa del delito base del que proviene el capital
objeto de blanqueo aparece como el medio maacutes idoacuteneo y en la mayor parte de las ocasiones
uacutenico posible para tener por acreditada su comisioacuten designaacutendose como indicios maacutes
habituales en esta clase de infracciones
a) La importancia de la cantidad del dinero blanqueado
b) La vinculacioacuten de los autores con actividades iliacutecitas o grupos o personas
relacionados con ellas
c) Lo inusual o desproporcionado del incremento patrimonial del sujeto
d) La naturaleza y caracteriacutesticas de las operaciones econoacutemicas llevadas a cabo
por ejemplo con el uso de abundante dinero en metaacutelico
e) La inexistencia de justificacioacuten liacutecita de los ingresos que permiten la realizacioacuten
de esas operaciones
f) La debilidad de las explicaciones acerca del origen liacutecito de esos capitales
g) La existencia de sociedades pantalla o entramados financieros que no se
apoyen en actividades econoacutemicas acreditadamente liacutecitas
Esta doctrina no puede ser entendida como una relajacioacuten de las exigencias probatorias sino
como otra forma de probanza que puede conducir al siempre exigible grado de certeza
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
97
objetiva preciso para un pronunciamiento penal condenatorio Se enlaza asiacute con
declaraciones de textos internacionales (Art 33 de la Convencioacuten de Viena de 1988 art 62c) del
Convenio de Estrasburgo de 1990 o art 62f) de la Convencioacuten de Nueva York contra la
Delincuencia Organizada Trasnacional) que destacan que la lucha contra esas realidades
criminoloacutegicas exige esta herramienta de valoracioacuten probatoria que por otra parte es claacutesica
y no exclusiva de esta modalidad criminal
En consecuencia para resolver los motivos interpuestos por presuncioacuten de inocencia
trataacutendose de un delito de blanqueo debemos atender a tres reglas baacutesicas conforme a
nuestra consolidada doctrina jurisprudencial
1ordm-No es precisa la condena previa del delito base del que proviene el capital objeto
de blanqueo
2ordm- La prueba indiciaria constituye el medio maacutes idoacuteneo y en la mayor parte de las
ocasiones uacutenico posible para acreditar su comisioacuten
3ordm- Los indicios que deben concurrir (y ya expuestos con anterioridad)
3222- ACUERDOS Y SENTENCIAS PLENARIOS CASATORIAS EN MATERIA DE
LAVADO DE ACTIVOS en el PERUacute82
1 Acuerdo Plenario Ndeg 03-2010CJ-116 Aprobado en el marco del VI Pleno
Jurisdiccional de las Salas Penales Permanentes y Transitorias de la Corte Suprema de
la Repuacuteblica realizado el 16 de noviembre de 2010 esencialmente destaca entre los temas
abordados
- El delito fuente y la prueba en el delito de LA En lo que respecta al delito fuente los
fundamentos 32 y 33 sentildealan que se trata de un elemento objetivo del tipo legal y su prueba
condicioacuten de tipicidad Precisa que no es necesario que conste acreditada su comisioacuten
mediante sentencia firme ni siquiera que exista investigacioacuten en traacutemite ni proceso penal
abierto La prueba sobre el conocimiento del delito fuente y del conjunto de los elementos
objetivos del LA es normalmente la prueba indiciaria que suple la carencia de la prueba
directa
82 I INFORME DE SENTENCIAS DE LAVADO DE ACTIVOS EN EL PERUacute UIF-SBS PERUacute octubre 2020
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
98
2 Acuerdo Plenario Ndeg07-2011CIJ-116 Aprobado en el marco del VII Pleno
Jurisdiccional de las Salas Penales Permanente y Transitoria de la Corte Suprema de
Justicia de la Repuacuteblica realizado el 6 de diciembre de 2011 entre los principales temas
abordados se tiene
- Delito fuente y configuracioacuten del tipo penal de LA
- Agotamiento del delito y LA
- Medidas de coercioacuten reales en el delito de LA
Este Acuerdo sentildeala en sus fundamentos 8 y 9 que eacutel LA es un delito que se expresa como
un proceso o secuencia de actos o etapas que dogmaacuteticamente adquieren autonomiacutea tiacutepica
asiacute como un desarrollo operativo y un momento consumativo diferente Precisa que por lo
general las operaciones de lavado tienen lugar con posterioridad a la obtencioacuten de los
ingresos iliacutecitos que generoacute la actividad delictiva desplegada por un tercero o por el propio
actor de las operaciones de legitimacioacuten de activos
3- La Corte Suprema de la Republica tambieacuten ha emitido importantes pronunciamientos como
la RN Ndeg 2868-2014- Lima de la Sala Penal Transitoria la misma que expone la probanza
del delito de lavado de activos en la que se plantea que la prueba indiciaria se encontrariacutea en
el mismo plano que la prueba directa
4 En materia de lavado de activos y prueba indiciaria se tiene la Sentencia de Nulidad Ndeg
2547-2015-LIMA83 en donde se exponen criterios sobre la tipificacioacuten del delito Tambieacuten se
detalla que el incremento patrimonial denunciado debe darse en base a un hecho delictivo y
si el hecho denunciado fue declarado absuelto es labor del Ministerio Puacuteblico proporcionar
los indicios suficientes para que se consideren los hechos expuestos como delictivos pues el
incremento patrimonial no en todas las ocasiones implica la comisioacuten del delito de lavado de
activos
5 En la Casacioacuten Ndeg 675-2016-ICA emitida por la Sala Penal Transitoria de la Corte
Suprema de la Republica se hace referencia a la valoracioacuten probatoria que se debe de dar
en el delito de lavado de activos con relacioacuten a la prueba indiciaria estableciendo que dentro
del proceso se debe tener presente los distintos indicios presentados como la proximidad de
las fechas de la adquisicioacuten de los bienes con la actividad criminal previa los viacutenculos
familiares y de amistad entre los acusados debiendo en todo momento el juzgador motivar
83 Corte Suprema de la Repuacuteblica- Recurso de Nulidad Ndeg 2547-2015- LIMA- Sala Penal Permanente de la Corte Suprema de la
Repuacuteblica
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina1
99
sus decisiones respecto a la solvencia econoacutemica para la adquisicioacuten de los bienes de los
acusados pues frente a esta falta de motivacioacuten se vulnera directamente las garantiacuteas baacutesicas
constitucionales
6 Tambieacuten se tiene la Casacioacuten Ndeg 1408-2017-PUNO la cual expone la relacioacuten de la
mineriacutea ilegal el lavado de activos y la perdida de dominio esto a razoacuten del gran despliegue
econoacutemico que se relaciona directamente a estos supuestos penales
7- De igual forma tenemos el Recurso de Nulidad Ndeg 1483-2017-LIMA en donde se analiza
el autolavado explicando los criterios a valorar sobre las pruebas postuladas en el proceso
de lavado de activos Finalmente sin aacutenimo excluir de otras resoluciones relevantes
8- Se tiene el Recurso de Nulidad Ndeg 1602-2018- NACIONAL en donde se sentildeala que no
es necesario que se haya sido resuelto el delito fuente para la configuracioacuten del delito de
lavado de activos pues en base a las distintas pruebas indiciarias presentadas es que se va
tomar la correspondiente decisioacuten
9 Sentencia Plenaria Casatoria Nordm 01-2017CIJ-433 Esta sentencia fue resultado del Primer
Pleno Jurisdiccional Casatorio de las Salas Penales Permanentes y Transitorias de la Corte
Suprema de la Repuacuteblica realizado el 11 de octubre de 2017
El objeto de esta sentencia plenaria fue concordar criterios discrepantes sobre la
interpretacioacuten del delito de LA previsto en artiacuteculo 10deg del Decreto Legislativo Ndeg 1106
modificado por el Decreto Legislativo Nordm 1249 y precisar el estaacutendar de prueba para su
persecucioacuten procesal y condena
El Pleno Jurisdiccional Casatorio establecioacute que el delito fuente sigue siendo un elemento
normativo del tipo objetivo en la tipificacioacuten de delito de LA que soacutelo pueden constituir
delitos fuentes ciertos delitos graves que tengan capacidad para generar ganancias ilegales
y que para determinar un delito con ldquocapacidad de generar ganancias ilegalesrdquo se deberaacute
tener en cuenta factores especiacuteficos Establecioacute lo siguiente
- La autonomiacutea del delito de LA y la eficacia normativa del artiacuteculo 10 del Decreto
Legislativo Nordm 1106 como una constante en la jurisprudencia de la Corte Suprema de la
Repuacuteblica
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
00
- Es innecesario e inconveniente desarrollar nociones de gravedad en el delito fuente que
perjudican la uacutetil y adecuada regulacioacuten del artiacuteculo 10 del Decreto Legislativo Ndeg 110684
la misma que involucra toda la actividad criminal capaz de producir ganancias ilegales
- El estaacutendar de prueba de la actividad criminal que genera ganancias ilegales y las
exigencias legales variacutea seguacuten las etapas procesales
10- En esta liacutenea es preponderante la importancia el fundamento seacuteptimo del Recurso de
Nulidad Ndeg 1248-2018 LA LIBERTAD de fecha 12 de marzo de 2019 emitido por la Sala
Penal Permanente de la Corte Suprema de la Republica En la que se adopta una postura
principista la prueba por indicios no es un medio de prueba sino un meacutetodo de apreciacioacuten
de las pruebas Esta conclusioacuten si bien se emitioacute en un caso de violacioacuten de la libertad sexual
se irradia a todo el sistema maacutes auacuten a los casos de lavado de activos
11- Dentro de los pronunciamientos que han sido emitidos en la CSN se tiene la Sentencia
de Vista Ndeg 01-2020-CSNPJ85 emitida la Segunda Sala Penal de Apelaciones Nacional
Permanente Especializada en Crimen Organizado la cual desarrolla a la prueba indiciaria
en base a la experiencia criminaliacutestica y plantea su aplicacioacuten en el proceso por lavado de
activos mediante la identificacioacuten ajustada a un cataacutelogo de indicadores como el
incremento inusual del patrimonio de los acusados el manejo de cuantiosas sumas de
dinero con una dinaacutemica de manejo en efectivo inclusive portando el dinero en
costalillos de rafia para pagar el precio de un inmueble el de titularidad de inmuebles
por un testaferro la inexistencia de negocios liacutecitos que justifiquen el incremento
patrimonial y por uacuteltimo la ausencia de una explicacioacuten razonable de los acusados
sobre sus adquisiciones y el destino que pensaba darles Siendo esta clasificacioacuten
formulada con el apoyo de las maacuteximas de la experiencia judicial en relacioacuten al delito de lavado
de activos
84 Decreto Legislativo 1106 Artiacuteculo 10ordm- Autonomiacutea del delito y prueba indiciaria
El lavado de activos es un delito autoacutenomo por lo que para su investigacioacuten y procesamiento no es necesario que las actividades criminales que produjeron el dinero los bienes efectos o ganancias hayan sido descubiertas se encuentren sometidas a investigacioacuten proceso judicial o hayan sido previamente objeto de prueba o de sentencia condenatoria
El conocimiento del origen iliacutecito que tiene o que debiacutea presumir el agente de los delitos que contempla el presente Decreto Legislativo corresponde a actividades criminales como los delitos de mineriacutea ilegal el traacutefico iliacutecito de drogas el terrorismo los delitos contra la administracioacuten puacuteblica el secuestro el proxenetismo la trata de personas el traacutefico iliacutecito de armas traacutefico iliacutecito de migrantes los delitos tributarios la extorsioacuten el robo los delitos aduaneros o cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales con excepcioacuten de los actos contemplados en el artiacuteculo 194ordm del Coacutedigo Penal El origen iliacutecito que conoce o debiacutea presumir el agente del delito podraacute inferirse de los indicios concurrentes en cada caso
Tambieacuten podraacute ser considerado autor del delito y por tanto sujeto de investigacioacuten y juzgamiento por lavado de activos quien ejecutoacute o participoacute en las actividades criminales generadoras del dinero bienes efectos o ganancias
85 Expediente Ndeg 322-2014-16-2001-JR-PE-02
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
01
323- EL DELITO PREVIO COMETIDO EN EL EXTRANJERO
Dada la naturaleza transnacional del delito de lavado el delito previo yo la actividad delictiva previa
puede haber sido cometido total o parcialmente en el extranjero
Al respecto la Convencioacuten Palermo preveacute la posibilidad de que el delito previo o delito determinante
sea cometido fuera de la jurisdiccioacuten del Estado El art 62c) dispone que los delitos determinantes
incluyan los delitos cometidos tanto dentro como fuera de la jurisdiccioacuten del Estado Parte interesado
No obstante laquolos delitos cometidos fuera de la jurisdiccioacuten de un Estado Parte constituiraacuten delito
determinante siempre y cuando el acto correspondiente sea delito con arreglo al derecho interno
del Estado en que se haya cometido y constituyese asimismo delito con arreglo al derecho interno
del Estado Parte que aplique o ponga en praacutectica el presente artiacuteculo si el delito se hubiese cometido
alliacuteraquo
La Convencioacuten de Meacuterida contiene en su art 232c) una disposicioacuten similar Como puede
observarse en estos dos documentos se exige la doble incriminacioacuten es decir el delito previo debe
ser constitutivo de delito tanto en el paiacutes donde se cometioacute como en el que se vayan a juzgar los
actos de blanqueo
Sin embargo el art 97 del Convenio de Varsovia permite que los Estados Parte dispongan que laquola
uacutenica condicioacuten exigida es que la accioacuten hubiera constituido un delito principal si se hubiera
cometido en su territorioraquo En este mismo sentido la Nota interpretativa de la Recomendacioacuten 3 del
GAFI posibilita que los paiacuteses contemplen que el laquouacutenico prerrequisito sea que la conducta hubiera
constituido un delito determinante de haber tenido lugar internamenteraquo A diferencia de los
anteriores en el Convenio de Varsovia se abandona el principio de doble incriminacioacuten posibilitando
asiacute que las legislaciones nacionales castiguen el lavado de activos procedentes de hechos que si
bien en su paiacutes son hechos constitutivos de delito en el paiacutes en el que se cometieron pueden ser
constitutivos de iliacutecitos administrativos civiles o tributarios e incluso de hechos perfectamente liacutecitos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
02
41- INTRODUCCIOacuteN
El lavado de activos es una amenaza para el buen funcionamiento de la economiacutea el sistema
financiero e incluso de la sociedad en su conjunto El lavado de activos puede verse como un punto
fuerte de las actividades delictivas puesto que como se ha sentildealado sirve para dar legalidad a los
capitales obtenidos de la comisioacuten de delitos sin embargo tambieacuten puede verse como su punto
deacutebil ya que permite la identificacioacuten y localizacioacuten de los activos y responsables criminales
Como se ha visto muchos gobiernos han implantado diversos instrumentos para hacer frente al
lavado de activos internamente pero al tratarse de un fenoacutemeno internacional es necesaria la
cooperacioacuten entre los distintos estados Para hacer frente a esta necesidad el lavado de activos se
estaacute intentado combatir tambieacuten a nivel internacional
42 ORGANISMOS RELACIONADOS Y ESTAacuteNDARES
INTERNACIONALES
421 ORGANIZACIOacuteN DE LAS NACIONES
UNIDAS (ONU)
La Organizacioacuten de las Naciones Unidas86 tiene un papel
fundamental en la lucha contra el blanqueo de capitales Su lucha la
realizan mediante una serie de convenciones entre las que podemos
destacar
86 United Nations wwwunorg
CAPIacuteTULO 4- COOPERACIOacuteN INTERNACIONAL
ORGANISMOS RELACIONADOS Y ESTAacuteNDARES
INTERNACIONALES
Ilustracioacuten 21 Bandera de la ONU
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
03
La Convencioacuten de Viena de 1988 que exige a los estados una cooperacioacuten a nivel internacional
en materia penal incluyendo medidas como la extradicioacuten el decomiso y la asistencia juriacutedica
reciacuteproca
La Convencioacuten de Palermo de 200087 se considera como la continuacioacuten de la Convencioacuten de
Viena de 1988 y ampliacutea su aplicacioacuten Respecto a la penalizacioacuten del delito de blanqueo de
capitales se mantiene lo establecido en Viena sin embargo se recomienda a los estados una
ampliacioacuten de la tipificacioacuten de este delito en cuanto a los actos preparativos la cooperacioacuten y el
intercambio de informacioacuten
El Convenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismo88 que se
aproboacute antes de los atentados del 11-S En este convenio se evitoacute el teacutermino blanqueo de capitales
en relacioacuten con la financiacioacuten del terrorismo y se destacoacute la importancia de actuar a nivel
internacional para prevenir el blanqueo y que eacuteste sea utilizado para financiar actividades terroristas
La Convencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacuten89 promueve y fortalece las
medidas de prevencioacuten de la corrupcioacuten
A efectos de la prevencioacuten del blanqueo de capitales en la ONU deberiacutea de concluirse que el hito
maacutes importante fue la fundacioacuten en 1997 de la UNODC90 Esta oficina lleva a cabo un programa
global contra el blanqueo que actuacutea como coordinador de otros organismos internacionales
Tambieacuten es importante la IMOLIN91 una red de enlaces de internet que actuacutea como ayuda para
combatir este fenoacutemeno
87 ldquoConvencioacuten de Naciones Unidas contra la delincuencia organizada transnacionalrdquo
88 ldquoConvenio Internacional para la Represioacuten de la Financiacioacuten del Terrorismordquo aprobada en diciembre de 1999
89 ldquoConvencioacuten de las Naciones Unidas Contra la Corrupcioacutenrdquo aprobada en octubre de 2003
90 Oficina de las Naciones Unidas sobre Droga y Delincuencia wwwunodcorg
91 International Money Laundering Information Network wwwimolinorg
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
04
422 GRUPO DE ACCIOacuteN FINANCIERA INTERNACIONAL (FATF-GAFI)
El Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (FATF-GAFI)92 mencionado con
anterioridad es el principal organismo en la lucha contra el fenoacutemeno del
blanqueo de capitales Fue creado en 1989 por el G-7 y anualmente redacta un
informe recogiendo 40 recomendaciones contra la utilizacioacuten del sistema
financiero para el blanqueo de capitales Aunque comenzoacute recogiendo soacutelo
recomendaciones para combatir el blanqueo de capitales procedentes del
narcotraacutefico ha ido ampliando sus contenidos
Su informe del 16 de febrero de 2012 se firmoacute en Pariacutes en la sede administrativa
del FAFT-GAFI y que coincide con ser tambieacuten la sede de la OCDE y se
aprobaron las nuevas recomendaciones en la lucha contra el blanqueo de capitales financiacioacuten
del terrorismo y financiacioacuten de armas de destruccioacuten masiva Estas recomendaciones ademaacutes de
ser el estaacutendar internacional en esta materia han sido revisadas durante dos antildeos y se utilizan en
maacutes de 180 estados para la lucha contra estos delitos
La novedad es que integra las medidas anti-financiacioacuten del terrorismo con las medidas orientadas
a prevenir el blanqueo de capitales uniendo a eacutestas las nuevas medidas de lucha contra la
proliferacioacuten de armas de destruccioacuten masiva Con ello consigue una mayor profundidad Lo maacutes
importante es que orienta a los paiacuteses hacia la adopcioacuten de modelos con un enfoque basado en el
riesgo Los cambios que se presentan en este informe93 pueden resumirse en
middot Integra en solo 40 recomendaciones la lucha contra estos tres delitos cuando antes lo haciacutea
en 40 recomendaciones especiales y 9 contra la financiacioacuten del terrorismo
middot Incorpora la lucha contra la financiacioacuten de las armas de destruccioacuten masiva cosa que antes
no haciacutea
middot Se recomienda una mayor transparencia para dificultar el ocultamiento de las identidades
de los delincuentes y de sus bienes
middot Se endurecen los requisitos en cuanto a PEP (Personas Expuestas Poliacuteticamente)
middot Amplia el alcance de los delitos de blanqueo a los delitos fiscales
middot Como se ha mencionado sugiere un enfoque con base en el riesgo
92 Financial Action Task Force on Money Laundering wwwfatf-gafiorg
93 Informe sobre ldquoInternational Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism ampProliferation The FATF
Recommendationsrdquo de febrero de 2012 Paacutegina web wwwfatf-gafiorgdataoecd385334030987pdf
Ilustracioacuten 22 Logo GAFIFATF
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
05
middot Da primaciacutea a la cooperacioacuten internacional entre los distintos estados con maacutes agilidad en
el intercambio de informacioacuten investigaciones conjuntas confiscacioacuten de bienes
middot Tambieacuten sugiere mejores herramientas de cara a la investigacioacuten de estos delitos para
poder investigar y enjuiciar estos tres delitos de manera maacutes eficaz
GAFI mantiene desde 2012 un sistema de listas a los que va incorporando a los paiacuteses atendiendo
a la inclusioacuten de los estaacutendares GAFI en sus legislaciones yo su nivel de cooperacioacuten internacional
Estas listas donde anteriormente se incluiacutean las jurisdicciones offshore y paraiacutesos fiscales
cambiaron de denominacioacuten para incluir a paiacuteses no cooperantes donde seguacuten el grado de
incumplimiento iban desde el color rojo de las listas a gris Actualmente desde el plenario de febrero
de 2020 el sistema de listas mundial se encuentra de la siguiente forma
Ilustracioacuten 23 Miembros del Gafi (en azul) Fuente GAFI
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
06
LISTA ROJA GAFI llama a sus miembros y otras jurisdicciones a aplicar contramedidas para
proteger sus sistemas financieros de los riesgos de lavado de dinero y de financiamiento del
terrorismo que emanan de esas jurisdicciones
LISTA NEGRA Ninguacuten paiacutes
LISTA GRIS OSCURECIDA En estos casos el GAFI no estaacute auacuten satisfecho de que las
jurisdicciones hayan hecho un progreso suficiente en sus planes de accioacuten acordados con el GAFI
Los elementos maacutes importantes o la gran parte del plan de accioacuten no han sido realizados Si estas
jurisdicciones no realizan las acciones suficientes de sus planes de accioacuten para el siguiente plenario
entonces el GAFI identificaraacute a estas jurisdicciones como fuera de cumplimiento y adoptaraacute las
medidas adicionales de hacer un llamamiento a los paiacuteses para que consideren los riesgos
derivados de las deficiencias asociadas con estas jurisdicciones
LISTA GRIS Paiacuteses identificados con deficiencias estrateacutegicas y que han elaborado con el GAFI
un plan de accioacuten para superarlas Estos paiacuteses aunque se encuentran en distintas situaciones
han presentado por escrito un compromiso poliacutetico de alto nivel para solucionar las deficiencias
423- GRUPO DE ACCIOacuteN FINANCIERA DE LATINOAMEacuteRICA (GAFILAT)
El Grupo de Accioacuten Financiera de Latinoameacuterica (GAFILAT) es una
organizacioacuten intergubernamental de base regional que agrupa a 16 paiacuteses
de Ameacuterica del Sur Centroameacuterica y Ameacuterica de Norte para combatir el
lavado de dinero y la financiacioacuten del terrorismo a traveacutes del compromiso de
mejora continua de las poliacuteticas nacionales contra ambos temas y la
profundizacioacuten en los distintos mecanismos de cooperacioacuten entre los paiacuteses
miembros
Se creoacute formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias Colombia mediante la
firma del Memorando de Entendimiento constitutivo del grupo por los representantes de los
gobiernos de nueve paiacuteses Argentina Bolivia Brasil Chile Colombia Ecuador Paraguay Peruacute y
Uruguay Posteriormente se incorporaron como miembros plenos Meacutexico (2006) Costa Rica
Panamaacute (2010) Cuba (2012) Guatemala Honduras y Nicaragua (2013)
El grupo goza de personalidad juriacutedica y estatus diplomaacutetico en la Repuacuteblica Argentina donde tiene
la sede su Secretariacutea
Ilustracioacuten 24 Emblema GAFILAT
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
07
GAFILAT es un grupo regional perteneciendo a la red internacional de organismos dedicaacutendose a
la prevencioacuten y al combate del lavado de activos y financiamiento del terrorismo Nuacutecleo de esta red
es el GAFIFATF
424 COMITEacute DE SUPERVISIOacuteN BANCARIA DE BASILEA (BCBS)
El Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea (BCBS)94 es un intento de cooperacioacuten en el control
bancario dentro del Banco de Pagos Internacionales95 Para la lucha contra el lavado de activos es
importante el conocimiento de los clientes por ello los controles a este efecto son cada vez
mayores El GAFI y otros organismos internacionales han establecido normas KYC96 y el BCBS ha
emitido orientaciones sobre estas normas en distintos documentos a lo largo del tiempo En la
actualidad se podriacutea destacar como documento maacutes importante a efectos del blanqueo de capitales
los ldquoPrincipios Baacutesicos para una Supervisioacuten Bancaria Eficazrdquo de 2011
425 GRUPO EGMONT UNIDADES DE INTELIGENCIA
FINANCIERA (UIFs)
El grupo Egmont97 formado en 1995 por las Unidades de Inteligencia
Financiera (UIF) ofrece un foro para la mejora del apoyo de la lucha contra el
lavado de activos a nivel nacional
La ayuda comprende la sistematizacioacuten del intercambio de informacioacuten la mejora de los
conocimientos teacutecnicos y comunicaciones y la ayuda de la creacioacuten de las UIF en todo el mundo
Lo maacutes relevante de este grupo es la elaboracioacuten de una compilacioacuten de casos98 de blanqueo de
capitales sucedidos en las UIF integrantes ya que esto ayuda de cara a futuros casos en los
distintos estados
94 Comiteacute de Supervisioacuten Bancaria de Basilea wwwbisorgbcbs
95 Bank of International Settlements (BIS) wwwbisorg
96 KYC son las siglas en ingleacutes de Conozca a Su Cliente (Know your customer)
97 Egmont Group wwwegmontgrouporg
98 ldquoFIUacutes in action 100 cases from de Egmont Grouprdquo que se puede encontrar en la paacutegina web del Grupo Egmont en la seccioacuten de
libreriacutea y dentro de esto en los casos httpwwwegmontgrouporglibrarycases
Ilustracioacuten 22 Logo Grupo EGMONT
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
08
426- ORGANIZACIOacuteN ESTADOS AMERICANOS
(OEA) CICAD (Comisioacuten Interamericana para el Control Anti-
Drogas)
GELAVEX (Grupo de Expertos para el Lavado de Activos y
Extincioacuten de Dominio)
La Seccioacuten Anti-Lavado de Activos nacioacute a fines de 1999 dado el
notable incremento de las actividades de CICAD en materia de
capacitacioacuten y asistencia para el control de blanqueo de capitales
Concentra sus esfuerzos en brindar apoyo teacutecnico y capacitacioacuten a
los Estados miembros de la CICAD en las aacutereas financiera juriacutedica
y de aplicacioacuten coercitiva de la ley (policiacutea en el sentido amplio)
El Grupo de Expertos constituye el foro de debate anaacutelisis y
formulacioacuten de conclusiones en la lucha contra el lavado de dinero
y la financiacioacuten del terrorismo
La Seccioacuten Anti-Lavado de Activos trabaja de cerca con diferentes instituciones internacionales y
nacionales para el desarrollo de actividades de capacitacioacuten Se destacan como socios principales
en la implementacioacuten de los programas de asistencia teacutecnica el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID) la Oficina para Asuntos Internacionales sobre Narcoacuteticos y el Cumplimento de
las Leyes (INL) de los Estados Unidos el Plan Nacional de Drogas del Ministerio del Interior de
Espantildea y la Oficina de las Naciones Unidas Contra la Droga y el Delito (UNODC)
427- ORGANIZACIOacuteN INTERNACIONAL DE LA POLICIacuteA
CRIMINAL (INTERPOL)
Destacar la Organizacioacuten Internacional de la Policiacutea Criminal en la lucha contra
el lavado de activos puesto que su papel ha sido determinante Lo maacutes
importante es su labor en cuanto a la cooperacioacuten y asistencia mutua entre
sus miembros En 1983 en la Asamblea General de la INTERPOL se creoacute un
grupo especializado la FOPAC99 para recibir y analizar informacioacuten de
99 Fondos Procedentes de Actividades Delictivas httpwwwinterpolintCrime-areasFinancial-crimeMoney-laundering
Ilustracioacuten 28 Logo INTERPOL
Ilustracioacuten 26 Logo CICAD
Ilustracioacuten 27 Paiacuteses miembros y representantes en CICAD
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
09
investigaciones sobre activos financieros de actividades delictivas Las funciones del FOPAC se
basan en servir de enlace para coordinar teacutecnicas de investigacioacuten asistencia entre los distintos
estados y mantener las bases de datos de personas y bienes procedentes de las actividades
delictivas
428- CONSEJEROS Y AGREGADOS DE INTERIOR OFICIALES DE
ENLACE
Los Consejeros y Agregados de Interior son oacuterganos teacutecnicos integrados orgaacutenicamente en las
Misiones Diplomaacuteticas y Representaciones Permanentes los cuales dependen de la Subdireccioacuten
General de Cooperacioacuten Policial Internacional Dentro de sus funciones se encuentran aquellas
relativas a la colaboracioacuten y apoyo a las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad de otros paiacuteses asiacute
como el establecimiento de relaciones con las distintas Autoridades de seguridad e interior del paiacutes
receptor Por todo esto pueden ser el cauce adecuado a la hora de solicitar cualquier tipo de
informacioacuten de una manera informal lo que les otorga una relevancia auacuten mayor
Creada en 1923 cuenta con 184paiacuteses miembros y es la mayororganizacioacuten policial internacionaldel mundo
Las actividades de Interpol se centran en tres funciones esenciales
bullServicio mundial de comunicacioacuten policial protegida
bullServicios de bases de datos e informacioacuten de tipo operativo para fines policiales
bullServicios de apoyo policial operativo
La Secretariacutea General estaacute en Lyon(Francia)seis oficinas regionales y unaoficina de enlace en las Naciones Unidasen Nueva York
En cada paiacutes miembro existe una OficinaCentral Nacional (OCN)
La Unidad Anti-blanqueo de Interpol en colaboracioacuten con la Unidad del Crimen Financiero de Europol trata de mejorar la cooperacioacuten praacutectica entre las diferentes partes en la lucha contra el blanqueo y la financiacioacuten del terrorismo Para ello nombra oficiales de enlace en todo el mundo para este tema en el sistema CARIN
Camden Assets Recovery Inter-Agency Network (CARIN) es una red informal e internacional para la localizacioacuten comiso y embargo de los beneficios de procedencia criminal
INTERPOL
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
10
51- INTRODUCCIOacuteN
El lavado de activos y la financiacioacuten del terrorismo se presentan como fenoacutemenos universales y
globalizados que aprovechan las ventajas que ofrece la economiacutea internacional y la paulatina
eliminacioacuten de barreras a los intercambios a nivel mundial Siendo asiacute la respuesta que la
comunidad internacional ha de ofrecer a este fenoacutemeno debe ser coordinada y global
La poliacutetica de prevencioacuten del lavado de activos se ha venido desarrollando de forma globalizada en
consonancia con la evolucioacuten de los estaacutendares internacionales en esta materia
Unos estaacutendares fijados por el Grupo de Accioacuten Financiera Internacional (GAFI) desde su fundacioacuten
en 1989 Precisamente el intenso compromiso con la elaboracioacuten de las nuevas Recomendaciones
de GAFI y su posterior aprobacioacuten en febrero de 2012 ha llevado a la adopcioacuten de diferentes
iniciativas en el aacutembito normativo tendentes a incorporar al Ordenamiento de numerosos paiacuteses las
novedades contenidas en las mismas
52- LAS UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIFs - FIUacutes
en ingleacutes)
Los paiacuteses tienen diversos marcos legales administrativos y operacionales y diferentes sistemas
financieros por lo cual no pueden tomar todos medidas ideacutenticas contra estas amenazas Por lo
tanto las Recomendaciones del GAFI fijan un estaacutendar internacional que los paiacuteses deberiacutean
implementar por medio de medidas adaptadas a sus circunstancias particulares Las
Recomendaciones del GAFI establecen medidas esenciales que los paiacuteses deben implementar para
(entre otras)
bull Aplicar medidas preventivas para el sector financiero y otros sectores designados
bull Establecer poderes y responsabilidades (por ejemplo autoridades investigativas de orden puacuteblico
y de supervisioacuten) y otras medidas institucionales
CAPIacuteTULO 5- SISTEMA PREVENTIVO DEL LAVADO DE ACTIVOS
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
11
bull Mejorar la transparencia y la disponibilidad de la informacioacuten de titularidad de beneficio de las
personas y estructuras juriacutedicas y
bull Facilitar la cooperacioacuten internacional
En relacioacuten con lo anterior se crean en muchas Jurisdicciones las Unidades de Inteligencia
Financieras (UIFs) englobadas al amparo del Grupo EGMONT
Reconociendo la importancia de la cooperacioacuten internacional en la lucha contra el blanqueo de
capitales un grupo de Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) se reunioacute en Arenberg Palacio
Egmont de Bruselas (Beacutelgica) y decidioacute establecer una red informal de las UIFs para la estimulacioacuten
de esa colaboracioacuten internacional Ahora conocido como el Grupo Egmont de Unidades de
Inteligencia Financiera Grupo Egmont UIF se reuacutenen perioacutedicamente para encontrar maneras de
promover el desarrollo de las UIF y de cooperacioacuten especialmente en las aacutereas de intercambio de
informacioacuten la formacioacuten y el intercambio de conocimientos
iquestQueacute es una Unidad de Investigacioacuten Financiera
Tambieacuten denominadas en algunos paiacuteses como UAFacutes (Unidades de Anaacutelisis Financieros) o UIAF
(Unidad de Inteligenica y Anaacutelisis Financiero)
Las Unidades de Investigacioacuten Financieras para la prevencioacuten del delito de lavado de activos y
Financiamiento del Terrorismo son centros nacionales de tipo administrativo policial o mixto para
la recopilacioacuten y anaacutelisis de informacioacuten financiera relacionada con los delitos de lavado de activos
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacioacuten de armas de destruccioacuten masiva
asiacute como para la comunicacioacuten de los resultados de ese anaacutelisis a las autoridades de investigacioacuten
y represioacuten del paiacutes
Las Unidades de Anaacutelisis Financiero nacen como resultado de la lucha contra el lavado de activos
y los escasos controles y poca informacioacuten que habiacutea entre Estados al respecto lo cual permitiacutea a
los blanqueadores de activos poder introducir sin casi ninguacuten requerimiento los dineros obtenidos
de su actividad iliacutecita al sistema econoacutemico de los diferentes paiacuteses
iquestCuaacuteles son las funciones de las UIFs
o Centralizar a nivel nacional los reportes de operaciones sospechosas (ROS) efectivo y cuasi
efectivo que generen o emitan los sujetos obligados financieros sujetos obligados no
financieros y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisioacuten definidos en las
leyes de prevencioacuten de blanqueo de capitales que estaacuten siendo promulgadas en los uacuteltimos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
12
antildeos en una gran variedad de jurisdicciones a nivel mundial y a expensas de las
recomendaciones de GAFI
o Podraacute requerir por escrito a los sujetos obligados financieros sujetos obligados no financieros
y actividades realizadas por profesionales sujetas a supervisioacuten cualquier informacioacuten
relacionada a casos de blanqueo de capitales financiamiento del terrorismo y proliferacioacuten de
armas de destruccioacuten masiva que considere necesaria para efectuar su anaacutelisis
apropiadamente
o Analizar la informacioacuten obtenida a fin de comunicar los resultados de su anaacutelisis y los
documentos que lo sustentan al Ministerio Puacuteblico a los agentes con funciones de
investigacioacuten penal y a las autoridades jurisdiccionales cuando hubiera motivos para
sospechar que se han o estaacuten desarrollando actividades relacionadas con el lavado de activos
o Efectuar el anaacutelisis operativo utilizando la informacioacuten y documentacioacuten disponible con el
objetivo de identificar y seguir el rastro de actividades o transacciones con posibles viacutenculos
entre una actividad y los delitos de lavado de activos
o Intercambiar con entidades homoacutelogas de otros paiacuteses informacioacuten de inteligencia financiera
para el anaacutelisis de la que pueda estar relacionada con el lavado de activos
o Proveer al Ministerio Puacuteblico a los organismos de supervisioacuten a la Autoridad Nacional
de Aduanas y a los diferentes oacuterganos de inteligencia y seguridad del estado de cualquier
asistencia teacutecnica requerida que pueda ayudar en las investigaciones penales o administrativas
de los actos y delitos relacionados con el lavado de activos
o Obtener informacioacuten financiera adicional relacionada a los delitos de lavado de activos
financiamiento del terrorismo y financiamiento de la proliferacioacuten de armas de destruccioacuten
masiva de los sujetos obligados financieros sujetos obligados no financieros y actividades
realizadas por profesionales sujetas a supervisioacuten cuando los anaacutelisis de inteligencia financiera
que se deriven de los diferentes reportes recibidos y otras declaraciones asiacute lo ameriten
o Mantener estadiacutesticas actualizadas sobre los asuntos relevantes a la implementacioacuten de esta
Ley incluyendo los reportes de operaciones sospechosas recibidas y los informes diseminados
a las autoridades competentes
iquestQueacute es una Operacioacuten Sospechosa (ROS)
Es aquella operacioacuten inusual que de acuerdo con razones objetivas establecidas por la entidad es
identificada como sospechosa la cual deberaacute ser reportada a la Unidad de Inteligencia Financiera
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
13
El reporte de operacioacuten sospechosa (ROS) es consecuencia de una cuidadosa revisioacuten gestioacuten en
la cual es recomendable el apoyo y participacioacuten del Oficial de Cumplimiento que habraacute en aquellas
entidades y organismos que asiacute lo estipule la Ley
El informe de una operacioacuten sospechosa no es una denuncia penal de la existencia de un delito de
lavado de activos Mediante el reporte solo se cumple con el deber de colaboracioacuten con las
autoridades de informar situaciones irregulares Se informa sobre las inconsistencias en el manejo
de una cuenta o producto con respecto de la actividad y el perfil financiero que le conoce al cliente
Los sujetos obligados financieros sujetos obligados no financieros y actividades realizadas por
profesionales sujetas a supervisioacuten que apliquen sus directores funcionarios y empleados no seraacuten
sujetos a responsabilidad penal y civil por presentar reportes de operaciones sospechosas o
informacioacuten relacionada en cumplimiento de la presente ley
iquestQuieacutenes son los Sujetos Obligados
La mayoriacutea de las Leyes de Prevencioacuten de blanqueo de capitales establecen dos tipos de sujetos
obligados a prevenir el Blanqueo de Capitales los sujetos obligados que ejercen actividades
financieras y los sujetos obligados no financieros que ejercen actividades no financieras o
comerciales siendo estos definidos en el mismo texto legal
521- EJEMPLOS DE UIF DE OTROS PAIacuteSES
1- FINCEN (Estados Unidos)
El Fincen corresponde a la UIF de los
Estados Unidos se encuentra dentro del
organigrama del Departamento del
Tesoro Coacutemo praacutecticamente todas las
Unidades de Inteligencia Financiera del mundo entre sus principales misiones estaacute la de apoyar
y retroalimentar a las Fuerzas de la Ley encargadas de las investigaciones contra el lavado de
dinero y financiamiento del terrorismo tal y como figura en su propio estatuto de funcionamiento
que entre otras ofrece lo siguiente
Ilustracioacuten 29 Logo Oficial del FINCEN Fuente Web FIncen
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
14
bull Apoyo a la aplicacioacuten de la ley Las regulaciones de FinCEN bajo la Seccioacuten
314(a) permiten a los organismos encargados de hacer cumplir la ley federales estatales
locales y extranjeros (Unioacuten Europea) a traveacutes de FinCEN ponerse en contacto con
instituciones financieras para localizar cuentas y transacciones de personas que puedan
estar involucradas en terrorismo o lavado de dinero significativo
bull Acceso Directo a datos de la Ley de Secreto Bancario (BSA) Las agencias policiales
federales estatales y locales pueden acceder a los datos de la Ley de Secreto Bancario a
traveacutes de una conexioacuten web segura despueacutes de que su agencia haya celebrado un
Memoraacutendum de Entendimiento con FinCEN FinCEN proporciona capacitacioacuten y supervisa
el uso para garantizar que la informacioacuten de la BSA se utilice difunda y mantenga segura
FinCEN tambieacuten utiliza un enfoque de plataforma para apoyar las necesidades de aplicacioacuten de
la ley La Plataforma ofrece acceso in situ en FinCEN a empleados de otras agencias federales
que necesitan llevar a cabo investigaciones sobre casos bajo investigacioacuten por esas agencias
Acceso a la Red Global de Unidades de Inteligencia Financiera (FIU) Como la FIU para los
Estados Unidos FinCEN es parte de una red global de maacutes de 100 UIF conocida como el Grupo
Egmont A traveacutes de esta red FinCEN puede facilitar el intercambio de informacioacuten sobre
investigaciones policiales que tienen un componente internacional
bull Estas FIU se crearon para recopilar informacioacuten sobre actividades financieras sospechosas
o inusuales analizar esos datos y ponerlas a disposicioacuten de las autoridades competentes
bull Los organismos encargados de hacer cumplir la ley pueden enviar solicitudes a FinCEN para
obtener informacioacuten de sus socios globales que pueda ampliar significativamente su
conocimiento de las actividades financieras y reducir los retrasos a menudo asociados con
los esfuerzos internacionales de investigacioacuten
bull El personal de FinCEN ha desarrollado un profundo conocimiento de los paiacuteses socios de la
FIU y ha establecido relaciones con el personal de la FIU que pueden ser
compartidasutilizadas para mejorar los esfuerzos de investigacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
15
2- UIAF (Unidad de Informacioacuten y Anaacutelisis Financiero) COLOMBIA
La Unidad de Informacioacuten y Anaacutelisis Financiero (UIAF) es una unidad
administrativa especial del Estado colombiano con personalidad juriacutedica
propia autonomiacutea administrativa y financiera de caraacutecter teacutecnico adscrita al
Ministerio de Hacienda y Creacutedito Puacuteblico
Entre sus objetivos se encuentran
bull Fortalecer la inteligencia econoacutemica y financiera del paiacutes mediante la centralizacioacuten y
sistematizacioacuten de informacioacuten que permita la lucha integral contra las finanzas criminales a
traveacutes del lavado de activos y la financiacioacuten del terrorismo generando un valor agregado a
la inteligencia financiera que permita mayor oportunidad y profundidad en el anaacutelisis de
informacioacuten en aras que facilite la lucha contra esos delitos
bull Enfocar todos sus esfuerzos en la buacutesqueda de la desarticulacioacuten financiera de las redes
criminales que afectan el desarrollo econoacutemico del paiacutes y su poblacioacuten
3- Servicio Ejecutivo de la Comisioacuten de Prevencioacuten de Blanqueo de Capitales e Infracciones
Monetarias (SEPBLAC) ESPANtildeA
Adscrito orgaacutenicamente al Banco de Espantildea pero con dependencia funcional y directa de la
Comisioacuten Nacional de Prevencioacuten de Blanqueo de Capitales y Financiacioacuten del Terrorismo donde
se encuentran representados todos los ministerios relacionados con el tema
Destaca sobremanera las aacutereas funcionales del Sepblac que se agrupan en tres Coordinaciones
Inteligencia Financiera Planificacioacuten y Supervisioacuten e Inspeccioacuten Asimismo se encuentran
adscritas al Sepblac la Brigada Central de Inteligencia Financiera del Cuerpo Nacional de
Policiacutea la Unidad de Investigacioacuten de la Guardia Civil y la Unidad de la Agencia Estatal de
Administracioacuten Tributaria (AEAT)
4- Unidad de Procesamiento y Accioacuten de Inteligencia contra Redes Financieras Iliacutecitas
(TRACFIN) FRANCIA
Servicio de Inteligencia bajo la autoridad del Ministerio de Accioacuten y Cuentas Puacuteblicas Destaca
como praacutecticamente las Unidades de Inteligencia Financiera de Europa bien la integracioacuten de
oficiales de policiacutea investigadores en su estructura bien como es el caso de Francia tienen la
representacioacuten los cuerpos policiales de la Policiacutea Nacional y la Gendarmeriacutea Nacional asiacute como
Aduanas a traveacutes de Oficiales de Enlace integrados en la estructura del Tracfin
Ilustracioacuten 30 Logo Oficial de la UIAF Fuente Web UIAF
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
16
53- UIF (UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA) PERU
La Unidad de Inteligencia Financiera del Peruacute es la encargada de recibir analizar y transmitir
informacioacuten para la deteccioacuten del Lavado de Activos asiacute como coadyuvar a la implementacioacuten por
parte de los Sujetos Obligados del sistema de prevencioacuten para detectar y reportar operaciones
sospechosas de Lavado de Activos
Fue creada mediante Ley Nordm 27693 de abril del antildeo 2002 modificada por las Leyes Nordm 28009
28306 29038 30437 30822 y los Decretos Legislativos Nordm 1106 Ndeg 1249 y Ndeg 1372 Fue
incorporada como Unidad Especializada a la Superintendencia de Banca Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS)100 mediante Ley Nordm 29038 de junio del
antildeo 2007 y cuenta con autonomiacutea funcional y teacutecnica
La relacioacuten actual de Sujetos Obligados del Sistema de Prevencioacuten de LAFT es
1)Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros y las demaacutes comprendidas en los
artiacuteculos 16 y 17 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgaacutenica de
la Superintendencia de Banca y Seguros Ley Nordm 26702 y los corredores de seguros
2)Las empresas emisoras de tarjetas de creacutedito
3)Las cooperativas de ahorro y creacutedito
4)Las que se dedican a la compraventa de divisas
5)Las que se dedican al servicio postal de remesa yo giro postal
6)Las empresas de preacutestamos yo empentildeo
7)Los administradores de bienes empresas y consorcios
8)Las sociedades agentes de bolsa las sociedades agentes de productos y las sociedades
intermediarias de valores
100 La Superintendencia de Banca Seguros y AFP es el organismo encargado de la regulacioacuten y supervisioacuten de los Sistemas Financiero de Seguros
y del Sistema Privado de Pensiones asiacute como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo Su objetivo primordial es
preservar los intereses de los depositantes de los asegurados y de los afiliados al SPP
La SBS es una institucioacuten de derecho puacuteblico cuya autonomiacutea funcional estaacute reconocida por la Constitucioacuten Poliacutetica del Peruacute Sus objetivos funciones
y atribuciones estaacuten establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgaacutenica de la Superintendencia de Banca
Seguros y AFP (Ley 26702)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
17
9)Las sociedades administradoras de fondos mutuos fondos de inversioacuten y fondos colectivos
10)La Bolsa de Valores otros mecanismos centralizados de negociacioacuten e instituciones de
compensacioacuten y liquidacioacuten de valores
11)La Bolsa de Productos
12)Las que se dedican a la compra y venta de vehiacuteculos embarcaciones y aeronaves
13)Las que se dedican a la actividad de la construccioacuten yo la actividad inmobiliaria
14)Los agentes inmobiliarios
15)Las que se dedican a la explotacioacuten de juegos de casinos yo maacutequinas tragamonedas yo
juegos a distancia utilizando el internet o cualquier otro medio de comunicacioacuten de acuerdo con la
normativa sobre la materia
16)Las que se dedican a la explotacioacuten de apuestas deportivas a distancia utilizando el internet o
cualquier otro medio de comunicacioacuten de acuerdo con la normativa sobre la materia
17)Las que se dedican a la explotacioacuten de juegos de loteriacutea y similares
18)Los hipoacutedromos y sus agencias
19)Los agentes de aduana
20)Los notarios
21)Las empresas mineras
22)Las que se dedican al comercio de joyas metales y piedras preciosas monedas objetos de arte
y sellos postales
23)Los laboratorios y empresas que producen yo comercializan insumos quiacutemicos y bienes
fiscalizados
24)Las empresas que distribuyen transportan yo comercializan insumos quiacutemicos que pueden ser
utilizados en la mineriacutea ilegal bajo control y fiscalizacioacuten de la SUNAT
25)Las que se dedican a la comercializacioacuten de las maquinarias y equipos que se encuentran
comprendidos en las Subpartidas nacionales Nordm 8429 Nordm 8502 y Nordm 8701 de la Clasificacioacuten
Arancelaria Nacional
26)Las que se dedican a la compraventa o importaciones de armas y municiones
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
18
27)Las que se dedican a la fabricacioacuten yo la comercializacioacuten de materiales explosivos
28) Las Sociedades Administradoras
29) Los abogados y contadores puacuteblicos colegiados que de manera independiente y las personas
juriacutedicas cuyo objeto social es la prestacioacuten de servicios juriacutedicos legales yo contables que
realizan o se disponen a realizar en nombre de su cliente o por cuenta de este de manera habitual
las siguientes actividades a) Compra y venta de bienes inmuebles b) Administracioacuten del dinero
valores cuentas del sistema financiero u otros activos c) Organizacioacuten de aportaciones para la
creacioacuten operacioacuten o administracioacuten de personas juriacutedicas d)Creacioacuten administracioacuten yo
reorganizacioacuten de personas juriacutedicas u otras estructuras juriacutedicas y d) Compra y venta de acciones
o participaciones sociales de personas juriacutedicas
30) Las que se dedican al comercio de antiguumledades
31)Las organizaciones sin fines de lucro que recauden transfieran y desembolsen fondos recursos
u otros activos para fines o propoacutesitos caritativos religiosos culturales educativos cientiacuteficos
artiacutesticos sociales recreativos o solidarios o para la realizacioacuten de otro tipo de acciones u obras
altruistas o beneacuteficas En caso estos sujetos obligados faciliten creacuteditos microcreacuteditos o cualquier
otro tipo de financiamiento econoacutemico
32)Los gestores de intereses en la administracioacuten puacuteblica seguacuten la Ley Nordm 28024
33)Los martilleros puacuteblicos
34)Las procesadoras de tarjetas de creacutedito yo deacutebito
35)Las agencias de viaje y turismo y los establecimientos de hospedaje
36)Las empresas del Estado que por la actividad que realizan no se encuentran dentro de los
alcances del numeral 31 del presente artiacuteculo el Jurado Nacional de Elecciones la Oficina Nacional
de Procesos Electorales el Organismo Supervisor de Contrataciones del Estado los gobiernos
regionales y las municipalidades provinciales
Continuando con sus funciones la UIF estaacute facultada para solicitar la informacioacuten que
considere relevante para la prevencioacuten y anaacutelisis del lavado de dinero o de activos y el
financiamiento del terrorismo Es responsable de comunicar al Ministerio Puacuteblico aquellas
transacciones que luego de la investigacioacuten y anaacutelisis respectivos se presuma que esteacuten
vinculadas a actividades de lavado de dinero o de activos para que proceda de acuerdo con
la ley
En las 40 Recomendaciones del Grupo de Accioacuten Financiera (GAFI) se establece lo siguiente
atendiendo a las Unidades de Inteligencia Financiera
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
19
RECOMENDACIOacuteN 2 Cooperacioacuten y coordinacioacuten nacional
Los paiacuteses deben contar con poliacuteticas ALACFT a escala nacional que tomen en cuenta los riesgos
identificados las cuales deben ser sometidas a revisioacuten perioacutedicamente y deben designar a una autoridad
o contar con un mecanismo de coordinacioacuten o de otro tipo que sea responsable de dichas poliacuteticas Los
paiacuteses deben asegurar que las autoridades que hacen las poliacuteticas la Unidad de Inteligencia Financiera
(UIF) las autoridades del orden puacuteblico los supervisores y otras autoridades competentes relevantes tanto
a nivel de formulacioacuten de poliacuteticas como operativo cuenten con mecanismos eficaces establecidos que
les permita cooperar y cuando corresponda entablar entre siacute una coordinacioacuten e intercambio de
informacioacuten a nivel interno en el desarrollo e implementacioacuten de poliacuteticas y actividades para combatir el
lavado de activos el financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferacioacuten de armas de
destruccioacuten masiva Esto debe incluir cooperacioacuten y coordinacioacuten entre las autoridades relevantes para
garantizar la compatibilidad de los requisitos ALACFT con las normas de Proteccioacuten de Datos y Privacidad
y otras disposiciones similares (ie datos de seguridad y de localizacioacuten)
RECOMENDACIOacuteN 29 Unidades de inteligencia financiera
Los paiacuteses deben establecer una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) que sirva como un centro nacional
para la recepcioacuten y anaacutelisis de
(a) reportes de transacciones sospechosas y
(b) otra informacioacuten relevante al lavado de activos delitos determinantes asociados y el financiamiento
del terrorismo y para la comunicacioacuten de los resultados de ese anaacutelisis La UIF debe ser capaz de
obtener informacioacuten adicional de los sujetos obligados y debe tener acceso oportuno a la informacioacuten
financiera administrativa y del orden puacuteblico que requiera para desempentildear sus funciones
apropiadamente
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
20
61- LA INVESTIGACIOacuteN PATRIMONIAL ESENCIAL PARA
AFLORAR EL LAVADO DE ACTIVOS
La realizacioacuten de investigaciones econoacutemicos-patrimoniales simultaacuteneamente con cualquier
otra investigacioacuten delictiva especialmente las relacionadas con el crimen organizado conforma una
necesidad y una obligacioacuten para los organismos puacuteblicos encargados de la investigacioacuten y represioacuten
de los delitos por cuanto responde a la idea de justicia y a la exigencia social que requiere que al
delincuente no soacutelo se le persiga para responder de los hechos cometidos sino que tambieacuten le sean
intervenidas las ganancias que haya obtenido de manera iliacutecita y devueltos los bienes de los que se
haya apropiado ilegiacutetimamente
Es muy importante comprender que la informacioacuten que se obtiene del lavado de activos
incardinada en una investigacioacuten es un elemento probatorio importante con valor operativo
y procesal Gracias a ella se pueden tener datos objetivos de relaciones entre personas (por ejemplo
por transferencias de dinero cotitularidad de bienes etc) ubicaciones (pagos de facturas seguros etc) y
movimientos (por pagos mediante tarjetas de creacutedito pagos de multas etc) entre otros extremos
La investigacioacuten patrimonial tiene especial intereacutes en el aacutembito del proceso penal por entre otros
los siguientes motivos
1 Es necesaria para asegurar el pago de las geneacutericamente denominadas responsabilidades
pecuniarias que incluyen la responsabilidad civil derivada de la infraccioacuten penal las costas
procesales y la multa
2 A traveacutes de la concrecioacuten de determinados flujos y movimientos patrimoniales se pueden
obtener los elementos probatorios de la realizacioacuten de diversas infracciones
3 La investigacioacuten criminal en ocasiones estaraacute orientada a la localizacioacuten de bienes
relacionados con la actividad delictiva con el objetivo de proceder a su incautacioacuten actuacioacuten
que constituye un instrumento de primer orden para hacer frente a diversas manifestaciones
delictivas en particular a las realizadas por grupos organizados por cuanto incide
directamente en las ganancias iliacutecitamente obtenidas con las que eacutestos se financian
CAPIacuteTULO 6- DESARROLLO DE LA INVESTIGACIOacuteN PATRIMONIAL
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
21
De este modo estas investigaciones tienen como objetivo principal la averiguacioacuten de todos los
elementos constitutivos del patrimonio (conjunto de bienes y derechos) del delincuente de los que es
titular real asiacute como el estudio del proceso de adquisicioacuten de los mismos todo ello para proceder a
la localizacioacuten de bienes de origen iliacutecito
La investigacioacuten estaraacute orientada a la determinacioacuten de los perfiles patrimoniales econoacutemicos
financieros y sociales asiacute como las relaciones del entorno familiar laboral social y delictual de las
personas sujetas a investigacioacuten permitiendo obtener y acumular elementos de conviccioacuten que
sustenten de forma teacutecnica cientiacutefica la comisioacuten del hecho iliacutecito asiacute como la identificacioacuten del o
los autores bienes valores derechos o productos generados a partir de esta actividad iliacutecita y la
tipologiacutea empleada
Se puede establecer como definicioacuten de una investigacioacuten patrimonial el ldquoConjunto de actuaciones
policiales y judiciales encaminadas a elaborar el cataacutelogo nominal101 y real102 de bienes y derechos
de una o varias personas fiacutesicas o juriacutedicas estableciendo su posible origen y su proceso de
formacioacutenrdquo
Su finalidad es doble por un lado acometer el componente econoacutemico del delito es decir
garantizar la accioacuten completa de la justicia por otro servir como base para investigaciones
especializadas Ello se traduce en una secuencia metodoloacutegica de actuaciones susceptible de ser
aplicada cualquiera que sea el delito precedente o determinante103 (incluido el propio delito de lavado
de activos)
Sobre esta base el sistema de trabajo propuesto busca garantizar un miacutenimo de calidad en los
resultados sin coartar por ello la capacidad de accioacuten del investigador La iniciativa la
profesionalidad el ingenio y la experiencia del investigador seraacuten los factores que finalmente
marcaraacuten la diferencia y permitiraacuten el logro de unos resultados oacuteptimos en la investigacioacuten
La investigacioacuten en materia de lavado de activos y financiacioacuten del terrorismo inclusive es
eminentemente teacutecnica precisa el establecimiento de los perfiles patrimoniales econoacutemicos
financieros y sociales asiacute como las relaciones del entorno familiar laboral social y delictual de las
personas sujetas a investigacioacuten que permitan obtener y acumular elementos de conviccioacuten que
sustenten de forma teacutecnica cientiacutefica la comisioacuten del hecho iliacutecito la identificacioacuten del o los autores
los bienes valores derechos y productos generados a partir de esta actividad iliacutecita asiacute como la
101 Aquel del que una persona es titular
102 Aquel que es controlado por una persona aunque la titularidad corresponda a otra es decir el verdadero propietario actuacutea a traveacutes de alguien interpuesto
103 El crimen o actividad delictiva que genera los beneficios iliacutecitos (por ejemplo traacutefico de drogas trata de seres humanos robos estafas
fraudesetc)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
22
tipologiacutea empleada para legitimar y evitar ser vinculados con el delito precedente y darle una
apariencia liacutecita
Este proceso investigativo precisa baacutesicamente de
- Una estrategia de investigacioacuten en base al anaacutelisis de todos los antecedentes del hecho
determinar mediante la formulacioacuten de la hipoacutetesis del caso los objetivos y alcance de la
investigacioacuten
- Trabajo de equipo sisteacutemico integrado dinaacutemico y coordinado por instancias especializadas
- Empleo de teacutecnicas de investigacioacuten criminal
- El acceso a informacioacuten de instituciones puacuteblicas y privadas sobre registro de bienes valores
y derechos de las personas naturales o juriacutedicas en materia de inteligencia e investigacioacuten
- Empleo de tecnologiacutea y personal especializado para el anaacutelisis y procesamiento de grandes
voluacutemenes de informacioacuten que permita mediante informes teacutecnicos sustentar la
investigacioacuten
- Asesoramiento legal oportuno cuando se precise
- Capacitacioacuten y formacioacuten permanente
- Establecimiento de canales de coordinacioacuten interinstitucional aacutegiles y seguros en
materia de inteligencia e investigacioacuten que permitan concentrar los esfuerzos dar una
dinaacutemica investigativa oportuna y efectiva en el marco de sus facultades y responsabilidades
propias establecidas por Ley
- Cooperacioacuten internacional en materia de inteligencia policial
Todo esto nos conduce a una investigacioacuten penal efectiva mediante la identificacioacuten de tipologiacuteas
de lavado de activos sus sentildeales de alerta identificacioacuten e intervencioacuten de bienes valores y
derechos procesamiento de los autores hasta alcanzar una sentencia y confiscacioacuten de bienes a
favor del Estado
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
23
62- METODOLOGIacuteA DE LA INVESTIGACIOacuteN
El inicio de la investigacioacuten policial en este tipo de delitos seguiraacute el siguiente procedimiento de
manera general en funcioacuten del momento de la deteccioacuten de la conducta delictiva
bull A raiacutez de uno o maacutes delitos subyacentes ya sea tras la explotacioacuten de operaciones o en el
curso de estas
bull De manera independiente mediante indicios o procedimientos La culminacioacuten de la
investigacioacuten deberiacutea llevarnos al tipo penal origen de los bienes que se estaacuten blanqueando
bull Dicha deteccioacuten nos llevaraacute a una tipologiacutea utilizada seguacuten la fase del lavado de activos en
la que nos encontremos y seraacute ello lo que condicionaraacute la investigacioacuten policial al respecto
y los pasos a dar Unos de ellos seraacuten comunes a otro tipo de investigaciones policiales y
otros seraacuten especiacuteficos de la investigacioacuten financiera
621- FUNDAMENTOS
1- NECESIDAD DE UN MEacuteTODO
- Meacutetodo abierto para perfeccionarse diacutea a diacutea
- Organizacioacuten para evitar el riesgo de terminar dominados por cantidad de datos
- Requiere planificacioacuten previa
- Identificacioacuten de meacutetodos de blanqueo
bull Proceso en constante evolucioacuten
bull Mezcla de varios sistemas
bull Los sistemas tienen variantes locales nacionales etc
bull Establecer el modus operandi
bull Indicios que se derivan de los sistemas de blanqueo utilizados
2- DEFINIR EL AacuteMBITO DE INVESTIGACIOacuteN
- Nuacutecleo de la investigacioacuten
- Decidir las personas a investigar
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
24
- Sociedades por investigar
- Establecer criteriosjustificacioacuten
- Revisioacuten permanente de objetivos
- Racionalizar esfuerzos no ampliar excesivamente investigaciones
3- PLAN DE TRABAJO
- Plasmar planteamientos previos en un plan de trabajo
- Incluir relacioacuten pormenorizada de personas y sociedades justificando su inclusioacuten
4- FIJAR LOS INDICIOS PROBATORIOS Elementos indiciarios maacutes significativos
- Relacioacuten con actividades delictivas
- Incremento inusual del patrimonio
- Ausencia de actividad justificativa carencia de trabajo o actividad econoacutemica legal
- Desproporcioacuten entre el patrimonio oficial y el real
- Uso anormal de dinero en efectivo
- Signos externos de vida
- Uso de testaferros y sociedades instrumentales
- Falta de rentabilidad en las operaciones mercantiles
- Excesiva complicacioacuten de las operaciones bancarias y mercantiles
- Negocios juriacutedicos ficticios operaciones o negocios simuladosvinculacioacuten con
sociedades ficticias carentes de actividad econoacutemica
- Beneficiarios desconocidos
- Uso de paraiacutesos fiscales sin finalidad fiscal real
- Utilizacioacuten de identidades supuestas
- Alteraciones documentales (pe Utilizacioacuten de documentos de identidad falsos)
- Fraccionamiento de las operaciones bancarias para disimular su cuantiacutea
- Percepcioacuten de elevadas comisiones por intermediarios
- Transportes clandestinos de dinero en efectivo
- Uso de entramados societarios que dificultan la identificacioacuten (trust)
- Inexistencia de relaciones comerciales que justifiquen los movimientos de dinero
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
25
5- EL INFORME
- Medio para reflejar los resultados
- Influencia en la eficacia
- Necesidad de un modelo especiacutefico
o Adaptado a las necesidades
o Con contenidos propios
o Estructura y formato adecuado
6- ESTABLECER LOS OBJETIVOS
- Identificacioacuten de bienes
- Conexioacuten origen iliacutecito
- Aportacioacuten indicios probatorios
- Incautacioacuten de los bienes
El producto final de una investigacioacuten de este tipo seraacute un informe patrimonial104 con una
estructura definida
622- INICIO DE LAS INVESTIGACIONES PATRIMONIALES
bull Por REQUERIMIENTO de Jueces Con el fin de asegurar las posibles responsabilidades de
tipo econoacutemico derivadas de cualquier procedimiento legal
bull A MEacuteRITO DE UNA DISPOSICIOacuteN FISCAL
- La investigacioacuten se llevaraacute a cabo por disposicioacuten del Representante del Ministerio
Puacuteblico a meacuterito de la disposicioacuten fiscal por la comisioacuten del delito de lavado de activos
104 Se trata de la plasmacioacuten del estudio del patrimonio de una persona indicando el tipo de bienes las fuentes de informacioacuten las pruebas o indicios la situacioacuten y ubicacioacuten el valor etc Puede ser Informe patrimonial simple (referido en exclusiva al patrimonio
nominal) o Informe patrimonial completo (extendido al patrimonio real)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
26
- Cuando se resuelve la apertura de la investigacioacuten se deberaacute de establecer los
pormenores de esta y el nivel que ocupa cada presunto responsable dentro de la
estructura organizacional delictiva para planificar la metodologiacutea de la investigacioacuten asiacute
como para obtener la informacioacuten correspondiente al delito de lavado de activos
- Oficiar a la fiscaliacutea competente comunicando el inicio de la investigacioacuten por Lavado de
Activos con la identidad del instructor policial a cargo de esta
- Solicitar a la Fiscaliacutea Especializada que gestione ante el Juez el levantamiento del Secreto
Bancario Bursaacutetil y Tributario
- Oficiar a la Procuraduriacutea Puacuteblica Especializada en delitos de lavado de activos el inicio
de la Investigacioacuten policial con indicacioacuten de la identidad del instructor policial a cargo de
esta
bull Por INFORMACIONES PROCEDENTES DE LA UIF
bull Por SOLICITUD DE COLABORACIOacuteN INTERNACIONAL (IP Interpol Enlaces Extranjeros
etc)
bull Por DENUNCIA de persona natural yo juriacutedica
bull Por propia INICIATIVA
Sobre grupos criminales activos incluyendo el aspecto econoacutemico en las
investigaciones
Sobre organizaciones de blanqueo que dan servicio a distintos grupos criminales
Siempre que la actividad delictiva genere beneficios econoacutemicos
En los casos en los que el informe de investigacioacuten patrimonial pueda constituir un medio
de prueba importante para la investigacioacuten principal
bull A raiacutez de uno o maacutes delitos subyacentes ya sea tras la explotacioacuten de operaciones o en el
curso de estas
bull De manera independiente mediante indicios o procedimientos La culminacioacuten de la
investigacioacuten policial deberiacutea llevarnos al tipo penal origen de los bienes que se estaacuten
blanqueando
El inicio de la investigacioacuten policial en este tipo de delitos seguiraacute el siguiente procedimiento de
manera general en funcioacuten del momento de la deteccioacuten de la conducta delictiva
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
27
bull A raiacutez de uno o maacutes delitos subyacentes ya sea tras la explotacioacuten de operaciones o en
el curso de estas
bull De manera independiente mediante indicios o procedimientos La culminacioacuten de la
investigacioacuten policial deberiacutea llevarnos al tipo penal origen de los bienes que se estaacuten
blanqueando
Dicha deteccioacuten nos llevaraacute a una tipologiacutea utilizada seguacuten la fase del blanqueo de
capitales en la que nos encontremos y seraacute ello lo que condicionaraacute la investigacioacuten
policial al respecto y los pasos a dar Unos de ellos seraacuten comunes a otro tipo de
investigaciones policiales y otros seraacuten especiacuteficos de la investigacioacuten financiera
En todos los casos mencionados se tendraacute presente de cumplir lo dispuesto en el punto siguiente
que figura con nomenclatura ldquo622- Procedimiento de inicio de la investigacioacutenrdquo
En principio las investigaciones patrimoniales deben iniciarse al mismo tiempo que la investigacioacuten
del delito principal (origen de los beneficios iliacutecitos) y desarrollarse paralelamente a eacutesta de forma que
cada investigacioacuten se beneficie de la informacioacuten obtenida en la otra toda vez que las gestiones
operativas efectuadas para la investigacioacuten del delito precedentes son base fundamental para la
investigacioacuten patrimonial y en sentido contrario de las investigaciones patrimoniales se pueden
extraer datos muy uacutetiles para la investigacioacuten del propio delito origen de los beneficios iliacutecitos
INVESTIGACIOacuteN
INTEGRAL
DELITO
SUBYACENTE +
BLANQUEO
BLANQUEO
DELITO
SUBYACENTE
INICIO
INVESTIGACION
INICIO
INVESTIGACION
Ilustracioacuten 31 Ciclo investigacioacuten por blanqueo de capitales Fuente propia
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
28
De no ser posible realizar el inicio simultaacuteneo de las dos investigaciones el momento elegido para
iniciar la investigacioacuten patrimonial en todo caso debe garantizar como miacutenimo que en la fecha en
la que se proceda a la explotacioacuten de la investigacioacuten principal (detencioacuten de imputados y praacutectica de
entradas y registros) se encuentren identificados y localizados todos los bienes y derechos que
conforman el patrimonio real de las personas detenidas y de sus entornos (empresas familiares
testaferros etc) Soacutelo de esta manera seraacute posible aplicar en ese mismo momento todas las medidas
cautelares de tipo econoacutemico que la autoridad correspondiente estime conveniente y asiacute evitar que
el delincuente intente evadir su patrimonio
6221- PROCEDIMIENTO AL RECIBIR LA NOTICIA CRIMINAL
A) FORMAL
bull Recibir las denuncias escritas firmadas con impresioacuten digital verbales mediante actas y
cualquier otro medio de origen oficial (provenientes de diversas autoridades con informacioacuten
por lavado de activos de personas naturales yo juriacutedicas) debiendo tomar declaraciones a
los denunciantes El contenido y formalidad deberaacute estar conforme a lo establecido en
el Coacutedigo Procesal Penal
bull Tramitar la recepcioacuten de la denuncia inmediatamente al Ministerio Puacuteblico a efectos de
que tome conocimiento y solicitar al Ministerio Puacuteblico la expedicioacuten de la Disposicioacuten
de inicio de la Investigacioacuten y sentildealamiento de actos de investigacioacuten para la posterior
emisioacuten del Informe Policial
bull Actuar las diligencias contenidas en la disposicioacuten fiscal y analizar los argumentos de la
denuncia las mismas que deberaacuten tener indicios yo evidencias de vinculacioacuten con el
lavado de activos o financiamiento de terrorismo con la finalidad de comprobar su
veracidad
bull Acopiar la informacioacuten de fuente abierta y otras fuentes de informacioacuten que permita
obtener indicios razonables de la comisioacuten del delito de lavado de activos que cumplan
con los supuestos exigidos por la norma penal
B) NO FORMAL
bull Analizar la informacioacuten del hecho posiblemente delictivo de lavado de activos que
brindan las diferentes fuentes noticias difundidas por medios de comunicacioacuten
anoacutenimos llamadas telefoacutenicas fuente humana correo electroacutenico espectro
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
29
electromagneacutetico y otros para establecer la necesidad de requerimiento de apertura
de investigacioacuten
bull Formular un informe policial solicitando apertura de investigacioacuten anexando
informacioacuten que sustente indicios de la posible comisioacuten del delito
bull Cursar el informe policial a la mesa de partes de las fiscaliacuteas especializadas en delitos
de lavado de activos para que dispongan la apertura del inicio de investigacioacuten
623- PLANIFICACIOacuteN ESTABLECIMIENTO DE LAS LIacuteNEAS DE
INVESTIGACIOacuteN
En esta fase se definiraacute la estrategia teacutecnica para la investigacioacuten del investigador responsable de
la PNP en coordinacioacuten y bajo la direccioacuten del representante del Ministerio Puacuteblico que debe ser
flexible tomando en cuenta las particularidades de cada caso
La estrategia permitiraacute materializar y direccionar la investigacioacuten (determina el queacute y el coacutemo investigar)
asiacute como simplificar el manejo del caso e identificacioacuten de los indicios yo evidencias con las que
cuentan el Fiscal y el Investigador direccionando las acciones investigativas para lograr el eacutexito del
caso
624- MATERIALIZACIOacuteN DE LA METODOLOGIacuteA
El meacutetodo en este tipo de investigaciones es un proceso abierto sin que exista una estructura exacta
definida si bien conviene iniciarse con una lista de objetivos y de sus vinculaciones
6241- ESFERAS PATRIMONIALES
Lista de objetivos
Los criterios utilizados para seleccionar los objetivos de la investigacioacuten patrimonial que se van
a trabajar suelen estar condicionados por el desarrollo de la investigacioacuten principal del delito
determinante
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
30
De cualquier modo en esta fase conviene tener siempre en cuenta un doble criterio operatividad
y eficiencia
El criterio operativo consiste en seleccionar los objetivos maacutes interesantes de la investigacioacuten
patrimonial desde el punto de vista del delito determinante y de su trascendencia econoacutemica
Eacutestos pueden ser
bull El autor o autores del delito investigado
bull Los dirigentes de la organizacioacuten criminal
bull Las personas relacionadas con las finanzas de la organizacioacuten
bull Alguna persona con papel secundario pero de quien se conoce que ha recibido alguacuten
pago que permita rastrear el origen de este Por ejemplo un arrendatario un transportista
etc incluso cuando actuacutean de buena fe
Asimismo este criterio posibilita desechar objetivos que a pesar de que puedan tener gran
relevancia en la comisioacuten del delito subyacente carecen de importancia a efectos de la
investigacioacuten patrimonial por ejemplo encubridores sin aacutenimo de lucro personal de seguridad
de la organizacioacuten etc
El criterio de eficiencia consiste en efectuar una buena seleccioacuten de objetivos que tanto por su
nuacutemero como por la carga de trabajo que cada uno comporta no saturen la investigacioacuten dado
que la eleccioacuten de cada objetivo sometido a una investigacioacuten patrimonial a fondo conlleva la
multiplicacioacuten exponencial del volumen de datos a tratar posteriormente
En definitiva se trata de evitar la tendencia natural del investigador de intentar abarcar lo maacuteximo
posible y avanzar sin dejar ldquoflecosrdquo importantes que se puedan quedar atraacutes o pasar por alto sin
haber sido investigadas convenientemente Esta forma de trabajar conduce en ocasiones a
procesos de acumulacioacuten de datos que saturan la capacidad de anaacutelisis y de tratamiento de
informacioacuten del equipo investigador
Finalmente diremos que la lista se debe actualizar a medida que avance la investigacioacuten y como
criterio orientador para el investigador que se encuentra ante la duda de incluir o no a una
persona o sociedad como objetivo de la investigacioacuten patrimonial que el simple hecho de que
exista esa duda es casi siempre suficiente motivo para optar por el descarte del objetivo en
cuestioacuten
La lista preliminar de objetivos resultante de la aplicacioacuten de estos dos criterios quedaraacute dividida
en los dos apartados siguientes
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
31
o Objetivos principales Los dirigentes o personas directamente implicadas en el delito
determinante desencadenante de la investigacioacuten patrimonial o las directamente implicadas
en actividades financieras detectadas en el transcurso de la investigacioacuten de dicho delito
determinante
o Objetivos secundarios Las personas con implicaciones indirectas o con escasa
relevancia en la jerarquiacutea de la organizacioacuten criminal investigada o en las finanzas de esta
Debe valorarse su seleccioacuten de manera individualizada y con criterios especiacuteficos y
restrictivos para cada investigacioacuten Para la averiguacioacuten de estos objetivos ademaacutes de
consultar las bases informaacuteticas disponibles seraacute fundamental disponer de los informes
operativos y conversaciones de intereacutes (intervenciones telefoacutenicas) incluidas en las
investigaciones del delito determinante los cuales deberaacuten incorporarse a las diligencias
patrimoniales
Esta clasificacioacuten se debe a que el alcance de las actuaciones es distinto para cada tipo de
objetivo Asiacute los objetivos principales seraacuten investigados con toda profundidad mientras que en
el caso de los objetivos secundarios normalmente bastaraacute con reflejar su patrimonio actual o
mencionar una operativa financiera especiacutefica con relevancia probatoria (por ejemplo una
transferencia de dinero que vincula a dos personas una propiedad de titularidad compartida etc)
Esta clasificacioacuten se orienta a supuestos de investigacioacuten patrimonial compleja No obstante
habraacute bastantes casos en los que el nuacutemero de objetivos sea reducido o incluso se limite a una
sola persona
Vinculaciones
Se debe definir el entorno personal yo societario de cada objetivo
Los criterios de seleccioacuten en este caso al igual que los utilizados en la primera fase de la
investigacioacuten deben ser igualmente restrictivos como norma general utilizando el mismo doble
criterio de intereacutes operativo y de eficiencia Para la descripcioacuten de este entorno las personas que
lo integran pueden clasificarse en los siguientes grupos
o Grupo familiar Se trata de detectar los parientes que los objetivos puedan estar utilizando
para ldquocolocarrdquo patrimonio a nombre de estos Cuando la investigacioacuten principal proporcione
criterios orientadores el entorno familiar se delimitaraacute en funcioacuten de estos En caso contrario
un criterio puede ser la seleccioacuten del ciacuterculo personal inmediato o maacutes proacuteximo (coacutenyuge
ascendientes y descendientes en primer grado hermanos amigos etc) o bien simplemente
descartar por completo estas vinculaciones de caraacutecter familiar cuando nada nos indique
su posible implicacioacuten en los hechos investigados
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
32
o Grupo financiero-societario Lo componen las personas fiacutesicas y juriacutedicas relacionadas
legalmente con cada objetivo por razones econoacutemicas profesionales de servicio o de
titularidad Tienen una importancia primordial las sociedades o negocios vinculados
legalmente al objetivo (miembro del oacutergano social accionista empleador o empleado etc) El tipo
de viacutenculo puede ser diverso y comprender aspectos muy variados como la cotitularidad en
cuentas corrientes fiducias copropiedad de inmuebles frecuentes transacciones
econoacutemicas etc
o Grupo de vinculaciones imputables En este apartado tienen cabida el resto de las
vinculaciones difiacutecilmente clasificables testaferros sociedades instrumentales o pantalla
operaciones comerciales o financieras tituladas por terceros etc
Se trata de identificar el patrimonio de terceras personas dominado por la persona-objetivo
Tanto en este caso como en el primero (Grupo familiar) hay que tratar de demostrar que la
titularidad es un mero subterfugio para evadir la accioacuten de la justicia es decir que los
propietarios oficiales o legales son ldquohombres de pajardquo testaferros o empresas tapadera En
estos casos habraacute que recurrir a estrategias probatorias basadas en diversa
jurisprudencia105 (doctrina sobre el ldquolevantamiento del velordquo y prueba indiciaria de blanqueo de
capitales principalmente) Este tipo de vinculaciones normalmente se obtendraacuten de la
investigacioacuten del delito determinante y de la investigacioacuten patrimonial de manera conjunta
Esta fase finaliza con la elaboracioacuten de la lista completa de objetivos y entornos a investigar
En esta lista se contempla la lista inicial de objetivos y los entornos respectivos de cada uno
razonando individualmente los motivos por los cuales se les incluye en dicho entorno
Los razonamientos y argumentos empleados para su inclusioacuten en el entorno pueden servir
despueacutes para motivar de forma razonada los mandamientos judiciales que permitiraacuten acceder a
determinadas fuentes de informacioacuten de vital importancia sobre la persona o sociedad vinculada
TITULARIDAD REAL DE LAS PERSONAS JURIacuteDICAS Y DE LAS PERSONAS NATURALES
O FIacuteSICAS (TESTAFERROS)
En cuanto al tratamiento de las personas juriacutedicas y su titularidad real se inicia el presente punto
recordando que las personas juriacutedicas son entes ficticios que no seraacuten condenados
punitivamente al cumplimiento de una pena pues ellas son accesorias a las personas naturales
es decir su rumbo y sus acciones dependen exclusivamente de la voluntad de los duentildeos y
105 Valga como ejemplo las Sentencias del Tribunal Supremo de Espantildea (STS) 11052007 de 29 de de octubre STS 832011 de 1
de marzo y STS 8742011 de 20 de diciembre
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
33
esencialmente no pueden ser condenadas en principio a excepcioacuten de lo contenido en algunos
Coacutedigo Penales
En el delito de lavado de activos a la persona juriacutedica se dan en torno a ella dos tipos de
ldquocondenasrdquo adicionales
a La condena reputacional producto de la cual no le queda a la empresa otra decisioacuten que
cerrar operaciones debido a que no gozaraacute de las preferencias del puacuteblico para adquirir su
producto y
b La condena administrativa establecida recogida en la mayoriacutea de los Ordenamientos
mundiales de prevencioacuten del blanqueo de capitales y en especial para los bancos en multas
pecuniarias de maacutes o menos de un monto importante trataacutendose entidades reguladas En
cuanto a los sujetos no regulados las multas establecidas pueden llegar a ser mayores
Por otra parte la responsabilidad de la persona juriacutedica recaeraacute sobre las buenas praacutecticas no
realizadas por ella en el cumplimiento de la ley y en atencioacuten a ello es que se les castiga o
condena reputacionalmente
La condena reputacional en el caso de empresas como los bancos lleva directamente a su
organismo regulador en este caso la Superintendencia Bancaria a buscar mecanismo para no
perjudicar en mayor medida a los cuenta habientes pues la institucioacuten bancaria despueacutes de la
intervencioacuten no le quedaraacute otra alternativa que cerrar sus puertas pues una intervencioacuten
bancaria no es maacutes que un periacuteodo en el cual el banco tiene que explicar porque dejo de ejecutar
determinados acuerdos de las superintendencia asiacute como las leyes vigentes
Al contrario de las personas juriacutedicas las personas naturales que colaboran con el delito de
lavado de activos son llamadas comuacutenmente testaferros
Se entiende por testaferro toda aquella persona que se presta para el ocultamiento simulacioacuten
a traveacutes de la presentacioacuten de documentacioacuten falsa en las entidades bancarias u otro negocio
juriacutedico lo cual le permitiraacute recibir depositar y transferir dineros en cuentas bancarias
pertenecientes al crimen organizado bajo la apariencia de legalidad Esta actividad le ayudaraacute a
su vez a la compra de bienes muebles e inmuebles y a la adquisicioacuten de tiacutetulos valores de tal
forma que los dineros cuyo origen fue iliacutecito en sus inicios con el transcurso del tiempo se
transforman en recursos legales bajo la estructuracioacuten caracteriacutestica de estas operaciones
Igualmente se consideraraacute testaferro a la persona que a traveacutes de su profesioacuten u oficio da ocasioacuten
a que se perfeccione el blanqueo de capitales Se puede observar que las personas involucradas
en el blanqueo de capitales en algunas ocasiones no estaacuten involucradas en el acto mismo que
origina el blanqueo de activos tienen plena conciencia de doacutende se origina el capital y realiza
todas las actividades tendientes a impedir la determinacioacuten del origen del dinero y su destino
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
34
final Son los comuacutenmente llamados estructuradores generalmente profesionales que se
dedican a configurar las operaciones financieras de tal forma que al llegar a su destino final no
se perciba cuaacutel fue su origen con la finalidad de que autoridades tributarias no puedan calcular
los impuestos con relacioacuten a los ingresos
LOCALIZACIOacuteN E IDENTIFICACIOacuteN DE LOS BIENES
El objetivo baacutesico de la investigacioacuten patrimonial es inventariar el patrimonio real de las
personas investigadas en el delito principal el cual estaacute compuesto por el patrimonio nominal
(bienes y derechos que figuran a nombre del investigado) y el patrimonio imputable (bienes y derechos
que no estando a nombre del investigado son utilizados habitualmente por eacutel o sobre los que ejerce
un dominio efectivo) con la finalidad de que la Autoridad Judicial pueda adoptar todas las
medidas cautelares (intervencioacuten precinto etc) que estime procedentes para garantizar las
posibles responsabilidades civiles consecuencias accesorias a las penas impuestas o
previsibles medidas o penas de caraacutecter pecuniario (multas comisos etc)
Del mismo modo de los flujos y movimientos patrimoniales descubiertos se pueden obtener
elementos probatorios de la comisioacuten de diversas infracciones penales (lavado de activos delito
fiscal alzamiento de bienes delitos societarios falsedad documental etc)
Un elemento determinante a la hora de demostrar los incrementos patrimoniales no justificados
es la reconstruccioacuten histoacuterica del proceso de formacioacuten de ese patrimonio Para ello deberaacute
contrastarse la evolucioacuten o incremento de la masa patrimonial con las fuentes de ingresos y los
gastos legales de los objetivos y sus entornos en el periodo de tiempo investigado
Tras este proceso de anaacutelisis se podraacuten obtener unas conclusiones que permitan determinar el
posible origen criminal de unos bienes para los que no existe una aparente explicacioacuten legal una
vez comparadas y valoradas la renta legal disponible en dicho periodo el incremento de
patrimonio experimentado en ese mismo tiempo y su grado de implicacioacuten en el delito subyacente
del que proceden los beneficios iliacutecitos
No existe una regla fija para determinar el periodo de tiempo al que se debe retroceder para
iniciar el anaacutelisis del proceso de formacioacuten de estos bienes y seraacute cada investigacioacuten concreta la
que marque la pauta a seguir Puede servir como criterio orientador la existencia de ciertos liacutemites
que seraacute imposible superar como por ejemplo que los bancos soacutelo estaacuten obligados por la
legislacioacuten de prevencioacuten de blanqueo a conservar la documentacioacuten sobre operaciones
bancarias durante diez antildeos
La praacutectica habitual en este tipo de investigaciones aconseja en general intentar limitar al miacutenimo
posible los periodos o espacios de tiempo objeto de estudio De esta manera se disminuye
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
35
considerablemente el volumen de informacioacuten a tratar La investigacioacuten principal ademaacutes
permite disponer de unos antecedentes de los objetivos y sus entornos que en la mayoriacutea de los
casos permitiraacute acotar los espacios de tiempo a estudiar de manera maacutes rigurosa y ajustada
TRATAMIENTO DE LA INFORMACIOacuteN
bull Tratamiento informaacutetico Estructuracioacuten de la informacioacuten
bull Bases de datos especiacuteficas
Generales
Parciales
bull Personas
bull Sociedades
bull Propiedades
bull Cuentas
bull Fichasinformes individualizados Importancia del sistema de fichas para la correcta
organizacioacuten y seguimiento de la investigacioacuten
bull Establecer la relacioacuten existente
Entre personas sociedades de ambas con propiedades con operaciones
mercantiles bancarias etc
Identificar implicadostestaferros Su conexioacuten con los bienes
Detectar operaciones sospechosas
Identificar sistemas de blanqueo y otras irregularidades
Conexioacuten actividades delictivas
bull Elaborar el ldquoperfil econoacutemicordquo de los investigados utilizando un modelo establecido y
constatando la evolucioacuten incremento patrimonial
bull Asegurar la incautacioacuten de los bienes identificados
El principal cataacutelogo de bienes y derechos que constituye el patrimonio de una persona
fiacutesicajuriacutedica a tener en cuenta es el siguiente
bull Inmuebles Bienes de naturaleza tanto urbana como ruacutestica
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
36
bull Bienes muebles Ciertos bienes susceptibles de inscripcioacuten en el Registro
correspondiente
bull Cuentas Bancarias y Depoacutesitos en cuenta
bull Inversiones financieras
bull Seguros de Vida y Rentas temporales o vitalicias
bull Bienes suntuarios Obras de arte antiguumledades joyas etc
bull Vehiacuteculos
bull Derechos Reales Existencia de derechos de usufructo propiedad arrendamiento
multipropiedad creacuteditos hipotecas etc
bull Concesiones administrativas Explotacioacuten minera maderera recursos hidraacuteulicos
tiendas en edificios puacuteblicos Amarres de buques etc
bull Creacuteditos y avales Existencia de creacuteditos y avales a favor o en contra y de los contratos
y documentos anejos podremos conocer la existencia de otras garantiacuteas relaciones
personales con sociedades etc
bull Cajas de Seguridad
bull Tarjetas de Creacutedito
Una vez identificadas las personas a investigar y su patrimonio se procederaacute a la buacutesqueda y
recopilacioacuten de informacioacuten y fuentes de prueba acudiendo a las fuentes de informacioacuten106 que
se desarrollan maacutes adelante teniendo en cuenta que no existe un nuacutemero limitado de fuentes
(eacutestas se pueden ampliar cuando es necesario en la investigacioacuten) y que se debe acudir a ellas de una
forma loacutegica y cronoloacutegica
6242- FUENTES DE INFORMACIOacuteN
Concepto Aquellas instituciones personas y organismos puacuteblicos yo privados a los que los
investigadores se dirigen para conseguir la informacioacuten que se precisa en las investigaciones
106 Las fuentes aquiacute referidas se pueden presentar en un modelo de pauta de forma que facilite el control de las consultas realizadas
y los resultados obtenidos
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
37
Nuacutemero No existe un nuacutemero cerrado de fuentes
Importancia Conocerlas ahorra tiempo y trabajo Su utilizacioacuten debe hacerse bajo criterios
loacutegicos y cronoloacutegicos
Caracteriacutesticas de los datos obtenidos Para servir al fin de toda investigacioacuten de iacutendole
econoacutemica (incautacioacuten del patrimonio) los datos deben estar suficientemente validados y lo maacutes
actualizados posible
La recoleccioacuten de informacioacuten es la actividad que consiste en la recopilacioacuten de datos elementos
o indicios dentro de una investigacioacuten cuya importancia radica en que esta puede determinar el
curso de la investigacioacuten asiacute como orientar las acciones investigativas y operativas
correspondientes Tras reunir la informacioacuten obtenida la misma deberaacute ser sometida a
procesamiento el cual consiste en trabajar con lo recolectado para convertirlo en conocimiento
uacutetil la cual seguacuten su importancia posteriormente pueda ser puesta ante la autoridad judicial como
elemento de prueba
Existe una gran variedad de teacutecnicas para realizar la obtencioacuten de informacioacuten cuyos resultados
estaraacuten limitados simplemente por el intereacutes e iniciativa del investigador estas teacutecnicas deberaacuten
ser seleccionadas de acuerdo con las necesidades y naturaleza del caso investigado asiacute como
los diferentes factores existentes como son el tiempo costo tipo de actividades a realizar
recursos humanos etc
Entre las teacutecnicas maacutes recomendadas de recopilacioacuten de informacioacuten para este tipo de
investigaciones tenemos a la investigacioacuten documental y de campo
- Investigacioacuten Documental Consiste en la buacutesqueda estudio y anaacutelisis de datos
registrados sobre un objeto o soporte (medios fiacutesicos y magneacuteticos) es decir la obtencioacuten de
informacioacuten como resultado de la identificacioacuten de elementos de caraacutecter documental
lectura comprensioacuten e individualizacioacuten de datos que pudiesen ser relevantes para la
investigacioacuten Deben cumplir esencialmente las siguientes caracteriacutesticas
- Establecer un orden loacutegico
- Primero de caraacutecter policial Despueacutes de caraacutecter econoacutemico
- Primero publicadespueacutes privada De acceso libre o restringido
- Crear un ldquocataacutelogo de fuentesrdquo Con el contenido de cada una de ellas y la forma y
requisitos de acceso
- Cauce estable de consulta y que sea uacutetil para la investigacioacuten
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
38
- Trabajo de Campo Consiste en la buacutesqueda obtencioacuten y verificacioacuten de informacioacuten
mediante diferentes actividades por contacto directo con el lugar del hecho asiacute como las
personas relacionadas
Requerimientos de Informacioacuten
Dentro los requerimientos de informacioacuten se necesita primero consultar las fuentes de
informacioacuten necesarias debido a que la investigacioacuten econoacutemica financiera patrimonial y social
en esta aacuterea del conocimiento es bastante amplia y requiere que el investigador maneje criterios
de organizacioacuten y buacutesqueda de informacioacuten a traveacutes de fuentes y registros puacuteblicos y privados
que tengan informacioacuten inherente al el o los investigados
Los investigadores deberaacuten tener acceso a la gama maacutes amplia posible de informacioacuten de
registros puacuteblicos personales econoacutemicos financieros patrimoniales entre otros estos deberaacuten
incluir informacioacuten de fuentes abiertas y cerradas
La forma de los datos variaraacute considerablemente y podriacutea abarcar desde papelesdocumentos a
datos electroacutenicos y artiacuteculos fiacutesicos Por un lado gran parte de los datos a los que puede
acceder son de naturaleza puacuteblica y estaacute disponible para la poblacioacuten en general en forma
gratuita (fuentes abiertas) Por otro lado los datos referidos a registros personales financieros y
bancarios estaacuten protegidos y con frecuencia son considerados altamente sensibles y
confidenciales (fuentes cerradas)
Asiacute en primer lugar se debe acudir a las fuentes puacuteblicas y a aquellas de caraacutecter policial que
no requieran de autorizacioacuten judicial o fiscal denominadas a los efectos de este Protocolo
ldquoFuentes abiertasrdquo y posteriormente a las que siacute precisan de dichas autorizaciones
denominadas igualmente a los solos efectos de este documento ldquoFuentes Cerradasrdquo asiacute
como a otra serie de recursos policiales como las vigilancias y seguimientos escuchas
telefoacutenicas y a la informacioacuten que se obtiene en las Diligencias de entrada y registro
Se debe establecer un orden loacutegico en las gestiones que se van a realizar en esas fuentes de
forma que no se perjudique la investigacioacuten y que se obtenga lo que se desea en cada momento
Para ello se debe saber queacute se puede obtener de cada fuente coacutemo y doacutende se debe pedir y
queacute uso se puede hacer de la informacioacuten que se obtenga
Dado que el fin uacuteltimo de toda investigacioacuten patrimonial es la incautacioacuten del patrimonio de los
investigados los datos que hacen referencia a estos bienes han de estar suficientemente
validados y lo maacutes actualizados posibles para ello se acudiraacute a las fuentes las veces que sea
necesario
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
39
Fuentes de informacioacuten
Cabe sentildealar que para la eficiencia en la generacioacuten y recopilacioacuten de informacioacuten resulta
indispensable efectuar un anaacutelisis pormenorizado de los resultados que la investigacioacuten arroja
siendo imprescindible para dar sustento y validez probatoria a los indicios que constituyen el
medio probatorio de mayor utilizacioacuten para acreditar en juicio la existencia de este tipo de iliacutecitos
A Fuentes abiertas
o BBDD propias de acceso por parte de la PNP y Fuentes abiertas on-line Y todos
los archivos fiacutesicos y bases de datos informatizadas y externas accesibles a traveacutes de
estos sistemas en los que exista informacioacuten sobre las personas a investigar
Los datos que se obtienen de estas fuentes son de caraacutecter general y son referidos a
datos personales domicilios teleacutefonos antecedentes policiales fotografiacuteas etc pero
tambieacuten se pueden obtener otros datos de caraacutecter especiacutefico de intereacutes para las
investigaciones patrimoniales-lavado de activos que afloren alguacuten tipo de patrimonio de
las personas investigadas viviendas vehiacuteculos empresas embarcaciones etc
o Fuentes Web o fuentes abiertas on-line
La Guiacutea de Fuentes Abiertas se puede clasificar en diversas categoriacuteas por ejemplo
e) Listas Internacionales en materia de lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo
f) Buscadores y metabuscadores
g) Direcciones IP yo Dominios Web
h) Redes sociales
bull RENIEC y PASAPORTES Se obtienen datos de filiacioacuten Domicilios (al menos aqueacutel en
el que viviacutea la persona cuando expidioacute o renovoacute el documento) teleacutefonos fotografiacuteas
bull ORGANISMOS POLICIALES DE COLABORACIOacuteN INTERNACIONAL Interpol
Ameripol Enlaces peruanos en el extranjero Enlaces extranjeros en el Peruacute Se
pueden obtener datos y referencias de los investigados si es que eacutestos desarrollan su
actividad delictiva en el exterior o en relacioacuten con delincuentes internacionales
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
40
bull ACTIVOS INTERNACIONALES PLATAFORMA RAGG Se pueden solicitar a diversos
paiacuteses la localizacioacuten de los efectos bienes instrumentos y ganancias procedentes de
actividades delictivas cometidas en el marco de una organizacioacuten criminal que las
personas investigadas pueden tener en estos paiacuteses Las solicitudes podraacuten dirigirse
aquellos paiacuteses que integran la plataforma GAFILAT
o INTERNET el uso de internet como fuente abierta permite rastrear a nivel global
(internacionalmente) datos sobre cualquier persona fiacutesica yo juriacutedica y sobre cualquier
dato Las informaciones que aquiacute se pueden obtener son del tipo
bull Localizacioacuten de personas a traveacutes de las diferentes redes sociales y paacuteginas
vinculadas (Facebook Twitter Twenty Linkedin Myspace Youtube Instagram etc)
personas con las que se pudiera estar relacionando asiacute como otro tipo de
informacioacuten de tipo personal que el investigado pueda expresar en la red (debe
tenerse en cuenta que la informacioacuten obtenida dependeraacute del nivel de seguridad que el
usuario defina y que habraacute que comprobar la veracidad de ciertos datos)
bull Otros datos expresados en los perfiles personas con las que se relacionan a
traveacutes de amistad o etiquetado en imaacutegenes opiniones vertidas sobre actividades
realizadas geo-posiciacuteonamientos compartidos con el resto de los usuarios
identificacioacuten de lugares y propiedades en las que se enmarcan las imaacutegenes
subidas a los perfiles viacutedeos e imaacutegenes subidas a diferentes paacuteginas realizando
multitud de acciones pudieacutendose identificar a personas relacionadas
bull A traveacutes de consultas realizadas en diferentes motores de buacutesquedas de Internet
se pueden encontrar referencias a una persona en documentos puacuteblicos (edictos
boletines oficiales etc) permitiendo obtener maacutes datos de este y de personas
relacionadas Tambieacuten referencias a cierta informacioacuten publicada por la persona
en la red (anuncios)
bull Identificacioacuten y geo-posicionamientos de propiedades inmuebles etc a traveacutes de
herramientas de uso puacuteblico como Google Maps Google Earth GoolZoom etc
bull Respecto a propiedades localizacioacuten de inmuebles puestos en diferentes portales
inmobiliarios en el que los datos de contacto coincidan con los que ya se tienen
en la investigacioacuten
bull Poner en evidencia posibles incongruencias entre lo declarado en ciertas
propiedades y lo existente en realidad (fincas en las que no hay declaradas
construcciones y siacute que existen divisioacuten de una vivienda en varias adicioacuten de plantas)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
41
bull REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL (RENIEC) - Se solicita
informacioacuten para establecer el domicilio del investigado realizando en ella la Verificacioacuten
y citacioacuten correspondiente
bull DIRECCIOacuteN GENERAL DE MIGRACIOacuteN Y NATURALIZACIOacuteN (DIGEMIN) - Para
tener conocimiento del Movimiento Migratorio
bull MUNICIPALIDADES - Solicitar se informe sobre posibles registros de establecimientos
comerciales y propiedades sobre los que tributan asiacute como informacioacuten de los
propietarios de determinados inmuebles cuyas direcciones se hayan obtenido por
acciones de inteligencia
bull CAPITANIA GENERAL DE PUERTOS - Solicitar informacioacuten sobre las posibles
embarcaciones que pudieran registrar los investigados a nivel nacional
bull EMPRESAS COURIER (JET PERU WESTER UNION SERVIBAN Y OTROS) - Se
solicitaraacute los registros de recepcioacuten yo remisioacuten de dinero que a traveacutes de eacutestas hayan
realizado los investigados
bull DIRECCION DE INTELIGENCIA DEL MINISTERIO DEL INTERIOR (DIGIMIN)
DIRECCION DE INTELIGENCIA DE LA POLICIA NACIONAL DEL PERU (DIRIN-PNP)
OFICINA DE INTELIGENCIA DE LA DIRANDRO PNP (OFINT-DIRANDRO-PNP) y
DIVISION DE REGISTRO DE ANTECEDENTES POLICIALES - Se solicitaraacute las
posibles referencias por TID yo antecedentes policiales que pudieran registrar las
personas naturales yo juriacutedicas investigadas
bull DIPROVE-PNP - Se solicitaraacute sobre los posibles vehiacuteculos que pudiera registrar los
investigados asiacute como la identidad de otros vehiacuteculos motorizados
bull SUNARP (Superintendencia Nacional de Registros Puacuteblicos a Nivel Nacional)
Las propiedades se inscriben en un registro puacuteblico que tiene por objeto la inscripcioacuten o
anotacioacuten de los actos y contratos relativos al dominio y demaacutes derechos reales sobre
bienes inmuebles sus inscripciones gozan de importantes efectos derivados de los
principios hipotecarios legalidad legitimacioacuten y fe puacuteblica
Se podraacute solicitar informacioacuten requiriendo especiacuteficamente lo siguiente
- Registro de Propiedad de Inmuebles
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
42
- Registro de Propiedad Vehicular
- Registro de Mandatos y Poderes
- Registro de Personas Naturales
- Registro de Personas Juriacutedicas
- Registro de Concesiones Mineras
- Registro de Embarcaciones
- Registro Predial de Pueblos Joacutevenes y Urbanizaciones Populares
Al Registro de la Propiedad o SUNARPP se acudiraacute en dos momentos principales una
primera vez para solicitar informacioacuten registral sobre bienes inmuebles titularidad de
los investigados y despueacutes para solicitar el bloqueo de estos mediante el
correspondiente Mandamiento del Juez de anotacioacuten preventiva de no disposicioacuten del
bien inmueble
De la informacioacuten registral de todas las inscripciones se obtendraacuten titulares naturaleza y
valor de los bienes fechas de adquisicioacuten Notario que formalizoacute la escritura puacuteblica de
compraventa forma de pago anteriores propietarios y variaciones regiacutestrales que se
hayan producido
bull REGISTRO MERCANTIL El Registro Mercantil es otro Registro puacuteblico con implantacioacuten
provincial que tiene por objeto la inscripcioacuten de los comerciantes o empresarios
individuales (potestativa) sociedades mercantiles (obligatorio) buques aeronaves y la de
los actos y contratos que sean inscribibles con arreglo a las leyes Las sociedades
extranjeras deben ser inscritas siempre que quieran establecer o crear sucursales en
Espantildea
De estos Registros puede obtenerse informacioacuten sobre titularidad caracteriacutesticas y datos
regiacutestrales de esos bienes
bull COLEGIO DE NOTARIOS DEL PERU - Es una entidad que toma parte y regula las
relaciones comerciales de las personas naturales yo juriacutedicas teniendo ellos un registro
que no necesariamente son elevados a escritura puacuteblica Es importante esta fuente de
informacioacuten donde se solicitaraacute escrituras puacuteblicas diversas El iacutendice recoge los actos y
negocios juriacutedicos relacionados con compraventas de inmuebles de participaciones
sociales constitucioacuten de sociedades o estructuras anaacutelogas y actos o negocios juriacutedicos
relativos a su funcionamiento y gestioacuten (preacutestamos liacuteneas de creacutedito y todo tipo de financiacioacuten
ajena asiacute como ampliaciones de capital y operaciones societarias en general)
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
43
bull MERCADO DE VALORES Organismo que se encargue de la supervisioacuten e inspeccioacuten
de los mercados de valores peruanos y de la actividad de cuantos intervienen en los
mismos Sus competencias se centran en las sociedades que emiten u ofrecen valores
para ser colocados de forma puacuteblica (Sociedades y Agencias de Valores) sobre los
mercados secundarios de valores (bolsa de valores) y sobre las empresas que prestan
servicios de inversioacuten e instituciones de inversioacuten colectiva
La informacioacuten que puede facilitar son operaciones bursaacutetiles participaciones
significativas de accionistas fondos de inversioacuten Intermediarios bursaacutetiles (agencias y
sociedades de valores) sanciones administrativas etc
bull EMPRESA DE SUMINISTROS DE ENERGIacuteA ELEacuteCTRICA AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO - Permite establecer si los investigados registran suministros
donde por regla general las empresas tratan directamente con los propietarios de los
inmuebles pudiendo ubicar por este medio inmuebles que en mucho de los casos no se
encuentren registrados en la SUNARP
bull UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA (UIF) Este Servicio es el interlocutor de
la Administracioacuten respecto de los sujetos obligados En este sentido dispone de
inteligencia relevante sobre operaciones vinculadas con el lavado de activos tanto en el
Peruacute como en el exterior (a traveacutes de las distintas Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) Si
bien y atendiendo al ordenamiento vigente en el Peruacute la informacioacuten que emite la UIF
soacutelo puede ser utilizada por el MP
Por ello es conveniente en los casos relevantes solicitar antecedentes completos a la
UIF En caso de obtener respuesta positiva cualifica enormemente la investigacioacuten y
agiliza el procedimiento a pesar de que estas informaciones soacutelo pueden ser usadas como
inteligencia
B Fuentes cerradas
Habitualmente las principales fuentes cerradas que se utilizan en materia de investigacioacuten
criminal son las referidas a la informacioacuten bancaria aquella vinculada con comunicaciones
electroacutenicas (emails) y la informacioacuten tributaria En estos casos para obtener esta informacioacuten
es requisito esencial la obtencioacuten de una autorizacioacuten judicial previa
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
44
o SUNAT (SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIOacuteN TRIBUTARIA) A
traveacutes de este Organismo se recaba la informacioacuten existente en la base de datos nacional
de las personas fiacutesicas y juriacutedicas incluidas en la investigacioacuten
Se solicita registro de contribuyente (comprobante de informacioacuten registrada-CIR) documento
indispensable para anaacutelisis de la informacioacuten que contiene (Direccioacuten legal comercial y otros)
para su posterior verificacioacuten
La informacioacuten reservada que se puede obtener es muy variada y completa ya que las bases
de datos de la SUNAT contienen datos fiscales y tributarios de todos los contribuyentes por
lo que cualquier informacioacuten que afecte a propiedades o derechos estaacuten recogidas en dichas
bases
Entre los datos maacutes interesantes que se pueden citar identificacioacuten de los investigados
relaciones familiares (esposa e hijos) inmuebles y su valor catastral declaraciones
Tributarias que se realizan informacioacuten facilitada por las entidades que integran el Sistema
Financiero obligadas legalmente a informar sobre rendimientos de capital pagados a terceros
identificacioacuten de cuentas bancadas de la que son titulares yo autorizados asiacute como de las
entidades y oficinas en las que estaacuten abiertas intereses percibidos por dichas cuentas etc
transacciones exteriores entradas y salidas de dinero por operaciones comerciales y
prestaciones de servicios identificacioacuten de socios administradores y consejeros de
entidades transmisiones patrimoniales protocolos notariales (poderes compraventas etc)
Historial laboral de los investigados si son titulares de empresas matriculadas antecedentes
laborales de las mismas desde su inscripcioacuten listado de la vida laboral de cada uno de los
trabajadores domicilios de las empresas y las sucursales Para conocer importaciones o
exportaciones realizadas por empresas ligadas a la organizacioacuten
bull ENTIDADES DE CREacuteDITO Y AHORRO
Al respecto se recomienda la elaboracioacuten de solicitudes modelo que ayuden a los operadores
a conocer todo lo que se puede solicitar a una institucioacuten bancaria como tambieacuten para
entender cuaacuteles son los aspectos que estaacuten cubiertos por el secreto bancario y cuales se
podriacutean solicitar sin necesidad de autorizacioacuten judicial Asimismo se recomienda sostener
reuniones de coordinacioacuten con la banca con el objeto de perfeccionar las solicitudes que se
presentan mejorando los tiempos respuesta Por ejemplo resulta habitual que en una misma
solicitud se mezclan requerimientos que deben ser respondidos al interior de los bancos por
entes distintos por lo cual resulta maacutes eficiente hacer solicitudes diferenciadas
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
45
Los bancos y cajas de ahorros son entidades privadas a las que se acude con bastante
frecuencia con un requerimiento del Juez o del Fiscal107 Al menos se acude en dos oca-
siones una para solicitar informacioacuten sobre cuentas y otros productos bancarios titularidad
de los investigados y otra para solicitar el embargo o el bloqueo de los saldos y depoacutesitos
Se solicitaraacute que los datos deberaacuten ser obtenidos de forma centralizada debieacutendose hacer
entrega de la informacioacuten tanto en soporte papel como en soporte informaacutetico ajustado a una
hoja de caacutelculo (Excel xls) ampliada o extendida a traveacutes de los funcionarios de la PNP los
cuales quedan expresamente autorizados para recabar cualquier otra informacioacuten y
documentacioacuten complementaria relacionada con las operaciones de las que se haya
informado y que resulten de intereacutes para la investigacioacuten
Los datos que normalmente se van a requerir a una entidad bancaria son cuentas a nombre
de las personas investigadas asiacute como depoacutesitos tiacutetulos valores acciones cajas de
seguridad o cualquier otro producto financiero que tengan contratado otros titulares o
autorizados en estas cuentas fecha de apertura de los productos financieros que tengan
contratados listado de movimientos desde su apertura y fecha de los mismos rastreo de
movimientos sospechosos e identificacioacuten de las personas que intervienen en esas
operaciones de intereacutes para la investigacioacuten como son transferencias abono o cargo de
efectivo o talones compra de cheques bancarios cambio de divisas etc fotocopias e
informacioacuten sobre los documentos de identificacioacuten personal aportados en el momento de la
apertura de la cuenta informacioacuten sobre la direccioacuten o direcciones a las que se realizan las
notificaciones sobre los movimientos de las cuentas y se enviacutean tarjetas de creacutedito cartillas
u otra documentacioacuten relacionada con las mismas tarjetilla de reconocimiento de firmas de
los titulares contrato de apertura de la cuenta expedientes de riesgo (se abre cuando se
acude a solicitar un creacutedito y contiene informacioacuten sobre bienes y patrimonio con los que el solicitante
avala o garantiza la devolucioacuten del preacutestamo esteacuten o no registrados en el Registro correspondiente)
bull ENTIDADES DE PAGO (Antiguas Agencias de Enviacuteo de Dinero-Remesadoras de dinero)
Agencias para enviar y recibir fondos Son especialmente utilizadas por las Organizaciones
criminales por ser maacutes vulnerables que las entidades de creacutedito Se puede obtener
informacioacuten sobre datos del emisor del receptor origen y destino del fondo Los datos
requeridos no se pueden obtener de forma centralizada uacutenicamente dirigieacutendose a la entidad
en concreto
107 Solicitar mediante informe motivado al Fiscal competente el levantamiento del secreto bancario reserva tributaria y bursaacutetil secreto de las comunicaciones La informacioacuten obtenida en estos casos soacutelo seraacute utilizada en relacioacuten con la investigacioacuten de los hechos que la motivaron
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
46
bull ENTIDADES PROCESADORAS DE TARJETAS DE CREacuteDITO Nos permite la obtencioacuten de
movimientos realizados a traveacutes de tarjetas de creacutedito para ubicacioacuten de objetivos etc
bull SOCIEDADES DE SEGUROS Y COMPANtildeIacuteAS ASEGURADORAS Proporcionan
informacioacuten sobre la existencia de poacutelizas de seguro (patrimonios asegurados valor de rescate
del capital seguros de prima uacutenica beneficiarios etc)
bull BUFETES DE ABOGADOS DESPACHOS PROFESIONALES ASESORIacuteAS Y
GESTORIacuteAS Se puede obtener informacioacuten patrimonial y documentos que relacionan el
patrimonio oficialmente a nombre de terceros empresas copias de escrituras de constitucioacuten
de las sociedades y de apoderamiento para poder actuar en su nombre cuentas bancarias
de las que son titulares los investigados o las empresas y sobre las que eacutestos tienen
disposicioacuten contratos privados de transmisioacuten de bienes muebles e inmuebles etc
bull AGENCIAS INMOBILIARIAS En la zona de influencia de los investigados o de otros lugares
donde sea probable que se hayan realizado inversiones Obtendremos informacioacuten sobre
compras que han realizado forma de pago a nombre de quieacuten se ha comprado etc
bull CONCESIONARIOS Y CASAS DE COMPRAVENTA DE VEHIacuteCULOS En estos
establecimientos podemos conseguir informacioacuten sobre los vehiacuteculos adquiridos por los
investigados fecha de adquisicioacuten precio pagado forma de pago persona a nombre de
quieacuten se ha hecho la transferencia del vehiacuteculo etc
625- CONFECCIOacuteN DEL INFORME PATRIMONIAL
(En ANEXO Nordm 1 se adjunta un modelo-tipo de Informe Patrimonial)
La investigacioacuten patrimonial conforme a la Convencioacuten de (Palermo2000) recomienda la utilizacioacuten
de teacutecnicas adecuadas que permitan establecer el patrimonio iliacutecito generado y la sancioacuten de la
comisioacuten del delito
Las caracteriacutesticas de estas investigaciones (extensioacuten laboriosidad volumen de informacioacuten etc) ha-
cen necesario que los datos manejados esteacuten estructurados ordenados y organizados de una
manera adecuada en un ldquoinforme patrimonialrdquo
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
47
Este informe es el medio utilizado para comunicar a la Autoridad Judicial yo Fiscal el resultado yo
la evolucioacuten de una investigacioacuten de este tipo por lo que la forma o presentacioacuten adecuada es tan
importante como el fondo o contenido del informe ya que de ella va a depender que la persona
que lo lea lo entienda a la vez que lo examina
Por otro lado seriacutea deseable que todos los informes patrimoniales producidos por unidades de
investigacioacuten presentaran una serie de caracteriacutesticas miacutenimas similares que permitieran crear una
imagen institucional de manera que cualquier destinatario de estos pudiera faacutecilmente identificar el
origen de este tipo de informes
El informe patrimonial debe cumplir varias funciones
o En primer lugar informar a la autoridad destinataria del mismo de los antecedentes y razones
que lo motivaron la finalidad que se persigue con eacutel y el meacutetodo de trabajo utilizado
o En segundo lugar relacionar las personas y sus entornos que son objeto de investigacioacuten y
las razones por las que se incluyeron como objetivos
o En tercer lugar mediante una labor de siacutentesis (integrando todas las conclusiones parciales
referentes a cada persona concreta y su entorno) plasmar en pocos folios el patrimonio total y
datos relevantes detectados y estudiados en el transcurso de la investigacioacuten patrimonial
o En uacuteltimo lugar servir de ayuda para orientar la investigacioacuten patrimonial y ademaacutes
recapitular sobre lo actuado mediante unas conclusiones globales y unas propuestas de
actuacioacuten concretas
Lo anteriormente expuesto determina la estructura del informe patrimonial en pocos folios que a
modo orientativo constariacutea de los siguientes apartados
I Introduccioacuten Teniendo en cuenta que el informe patrimonial se realiza para motivar
actuaciones judiciales es preciso explicar al destinatario de este algunos aspectos que el
investigador suele tener claros pero que pueden ser menos evidentes para quien se enfrenta
al informe por primera vez Por ello seraacute necesario reflejar
o Antecedentes u origen de la investigacioacuten hechos que la motivan delitos que se
investigan actuaciones judiciales fiscales procesales etc
Deberiacutea de contener los datos maacutes importantes relacionados con la investigacioacuten como
ser
APOYO DE LAS FUERZAS DE LA LEY DE LA UE EN LA LUCHA CONTRA LAS DROGAS Y EL CRIMEN ORGANIZADO EN PERUacute
MANUAL DE INVESTIGACIOacuteN EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
Paacuteg
ina2
48
bull Numero de caso Fiscaliacutea
bull Nuacutemero de caso Oacutergano Judicial
bull Numero de caso
bull Fecha
bull Nombre o mejor nuacutemero profesional del investigador
bull Nombre del fiscal
bull Nombre de los investigados por lo menos del principal
o Finalidad de la investigacioacuten patrimonial Tiene dos niveles En primer lugar garantizar
la accioacuten econoacutemica de la justicia (responsabilidades civiles multas penales indemnizaciones
costas procesales) En segundo demostrar las responsabilidades patrimonialespenales
de cada persona
o Metodologiacutea queacute fuentes se han consultado para identificar los objetos que componen
los diversos patrimonios implicados coacutemo se ha demostrado la titularidad nominal y la
propiedad real queacute papel juega cada uno etc
Relacioacuten de Hechos - Se describe las actuaciones maacutes importantes tales como
descripcioacuten de los allanamientos por fechas y por inmuebles personas identificadas
elementos secuestrados y la situacioacuten legal de los bienes muebles inmuebles y
personas adjuntando las diferentes actas para contar con un conocimiento exacto
de las actuaciones realizadas
Requerimientos Emitidos - Detalle escrito de todas las respuestas a
requerimientos fiscales de las instituciones puacuteblicas y privadas que se lograron
franquear en la etapa de investigacioacuten con la finalidad de dar a conocer las
respuestas al fiscal
II Personas y entornos investigados Se identifican las personas objeto de la
investigacioacuten (lista definitiva de objetivos) y sus entornos (esferas de vinculaciones y patrimonial)
junto con una justificacioacuten en cada caso de su inclusioacuten como objetivo y su papel en la trama
investigada
Se describe cuaacuteles fueron los antecedentes que originaron el caso es la descripcioacuten del delito
precedente que es el traacutefico iliacutecito de sustancias controladas y la vinculacioacuten que se hace al
delito de legitimacioacuten de ganancias iliacutecitas