MECANICA CEAHLAU S.A
SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014
INTOCMITE IN CONFORMITATE CUSTANDARDELE INTERNATIONALE
DE RAPORTARE FINANCIARAADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANA
CONFORM ORDINULUI MINISTERULUI FINANTELOR PUBLICENR. 1286/ 2012, CU MODIFICARILE ULTERIOARE
Situatiile financiare individuale incheiate la 3l martie 2014 nu au fost auditate
CUPRINS:
SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE
SITUATIA INDIVIDUALA A REZULTATULUI GLOBAL
SITUATIA INDIVIDUALA A IllODIFICARILOR CAPITALURILOR PROPRII
SITUATIA INDIVIDUALA A FLUXURILOR DE TREZORERIE
NOTELE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
3-4
5-6
7
I9-49
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este e rimat altfel)
SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE
Nota 31 martie 2014 01 ianuarie 2014
Active lmobilizate
lmobiliziricorporate
Terenuri giamenajdr la terenuri
Constructii
Insta atii tehrlce sl mijloace de transport
Nlobilier, aparature biroUce [.. ]
lmobilizdri corporale in curs de executie
lmobilizdri necorporale
Concesiuni, brevete, licente, merci comerciale, drepturi 9jactrve similare
Aie imobi izdrl necorporale
Investitiiimobiliare
Total Active lmobilizate
Active Curente
Stocuri
Creante comercia e si alte creante
Cheltuiell inregistrate in avans
Numeraf si echiva ente de numerar
TotalActive Curente
Total Active
Capitaluri Proprii
Caprialsocial
Rezultatul exercitiu ui
Rezu tatu feportat
Aie elemente de capitaluri proprii
Total Capitaluri Proprii
12 22.417.018 22.804.396
12.042199
5.693.093
4.587.631
54.095
12482.199
5.810.852
4.452.597
58.748
13
14
56.778 64.713
56.778 64.713
465.631 465.631
22.939.427 23.334.740
15
16
16
l7
10.485.641
4.791 .327
143.248
14.257.558
9.338.801
4.282.639
13.188.711
29.637.774 26,810.151
52.577.201 50.144.891
18
'18
23.990.846
15.547 371
964.117
8.683.535
(2.777.402)
23.990.846
15.547.a91
727.134
7.915.885
(2.783.885)
46.368.467 45.397.867
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCJARE INDIVIDUALE
LA 3,I MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
SITUATIA INDIVIDUALA A POZtTtEt FTNANCTARE (continuare)
Nota 3f martie 2014 01 ianuarie 2014
Datorii
Dator;i pe Termen Lung
Pfoviz or] pentru pensii
Datorii pfivind impoztul amanat
Total Datorii pe Termen Lung
DatoriiCurente
Datorii conrerciale Si alte datorii
Venituri inregjstrale in avans
Total DatoriiCurente
Total Datorii
Total Capitaluri Proprii 9i Datorii
22
1l
23
21
22
458.814
1815.768
458.814
1.746.376
2.274.5a2 2.205.190
3.660.470
24.662
249.020
2.260.685
33.293
247.856
3.934.152 2.541.834
6.208.734 4.747.024
52.577.201 50.'144.891
lllarian cabrielaD fector flnanclarDirectoi genera
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
SITUATIA INDIVIDUALA A REZULTATULUI GLOBAL
Pentru exercitiul financiar incheiat Ia Nota 3'l martie 2014 31 martie 2013
Activite! Continue
Venituri
Ate venituri
Venituri din variaua stocurilor
Total Venituri Operalionale
CheltLrieli privind siocuri e
Che tuieli privind utilitetile
CheLtuie i cu salarli, contrlbulii 9i alte beneficilCheltuie i cu amortizarea qi depreclereaimobilizerior
CaFtigui / P erder din cedarea mob lzdrilorCastiguri / P erder din inveslit ile imobiliare
Ajustarea valorii activelor curente
AjusiSri privlnd provizoane eAlte cheltuleli
Total Cheltuieli Opera!ionale
Rezultatul Activitdtilor Operaqionale
VeniturifinanciareCheltuielifinanciare
Rezultatul Financiar Net
Rezultatul inainte de impozitare
Cheltuiala cu impozitu pe pfofii curent
Cheltu elicu impozitu pe profit amanatCasiigurl afefente impoziiului pe profit
Rezultatul din Activiteli Continue
5
6
I
12,13
'14
22
7
10
10
10
5.186.082
51.990
7.092.866
27.678
1.166.278 184.974
6.404.350 7.305.522
(2.453 45O)
(250.476)
11.628.742)
(416.503)
475.04;(1.164)
(93s.363)
(2.628.175)
(268.401)
(1.506.084)
(461.580)
51.61;(90.592)
(895.105)
{5.207.656) (5.7s8.324)
1.196.694 1.507.198
91.476(108.733)
165.814
(86.536)
\r7.257) 79.274
1.179.437 1.586.476
(139.445)
178.844)
2 969
(267.518)
(r.088)
17.205
964.117 1.335.075
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este rimat altfel)
SITUATIA INDIVIDUALA A REZULTATULUT cLOBAL {continuare)
Pentru exercitiul financiar lnchejat la
Alte Elemente ale Rezultatului GlobalRezerve din reevaluare cresterilmpozit amanal capitaRezerve din reevaluare descresteri
Alte elemente ale rezultatuluiglobal, dupe impozitare
Total rezultat global aferent perioadei
Profit atribuibil
Rezultatul pe actiune de baze
31 matlle 2014 31 martie 2013
(40.s20) (42.169)
(40.520) {42.169)
923.597 1.292.906
'19 964.117 1.335.075
0,0040 0,0055
Marian GabrieleDifector financiaf
ura
.g6
.ga
=o
isii, .",...re|
":n
N
;
;6
E E.-E e,
-; v l:o== vRRnj E!";;! F.:6FE 43-+E.etsob _gpsP.s;.E i;n fiF.q:: E
I p t-6 *r*=.i s* Fs H .E gE; U IoiE ii alE ,;
E
Fg
6o.
E
<65
d,:
E
IrE
t;
E
Eotr
oE-J
to_
Ovo-JEIoo5
Jf!-ozF"f:
zE
E
!)
€t
!,tuls
"I3a6w?=ET,ZYfiHB;sa-
i=RE=bo<<@PE
SC IVIECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
StTUATtA TNDIVTDUALA A FLUXURTLOR DE TREZORERTE
Pentru exercitiul financiar incheiat la
Fluxuri de numerar din activitali de exploatare
lncasariTn numerar de la cllentiPldli c6tre furnizori si angajati
Numerar generat din activiteli de exploatareDobanzi pletitelmpozit pe profit pletit
Numerar net generat din exploatare
Fluxuri de numerar din activit5ti de investitii
DobanziTncasateAchizitii de imobilzdai corporaleAchiz tilde nvesiitil pe terTnen scurt
Numerar net generat din investitii
Fluxuri de numerar din activitdti de finantare
Rambursarea lmprumuturilorPlata datoflilor djn easing financiar
Numerar net (utilizat in) activitdti de finanlare
Descresterea netd a numeraruluisi a echivalentelorcle numerar
Numerar Qiechiva/ente de numerar la 1 ianLla|eEfectul varialiei de schimb val!tar asupra numerarului
5 931.934 6 324.137(4.902.959) (5.048.490)
Nota31 martie 31 martie
2014 2013
1,028.S85 1,275.647I10 (41.136)
(522)(134.080)
987.849 1.141.045
88.701(22.533)
29.438
145.321(48e.4'i6)
23.432
9s.606 (319.663)
'1.083.455 821.3A2
13.188.711(14.608)
12.224.571(880)
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei 14.257.558 13.045.073
Marian GabrielaDirector financiar
ArghirescuIauraDjreclor general
,1.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
ENTTTATEA CARE RAPORTEAZA
t\,4ecan ca CeahlAu SA este o socletate cu sediul in Romania. Societatea are sediu social in PiatraNeam!, strada Durnbravei, nr.6, judetuL Neaml, Romanla.
Situatile financiare individuale conforme cu Standarde e internalionaLe de Raportare Financiard au fostintocm te pentru exercltiulfinanciaf lncheiai la 31 maftie2014.
Activitatea princlpa d a Societdlli este iabricarea maginilor 9i utilajelor pentru agricultura 9i expoatariforestiere.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE
a. Declaralie de conformitate
Silualille financiare ;ndividuale au fost intocmite ln confofmitate cui
. Standardele lnternalionale de Rapodare Financiara (IFRS), adoptate de UniLlnea Europeana
. Legea 82, d]n 1991, a contabilltat i republlcatd giactualizaie;
. Ordin 1286 dir] 2012 pentru aprobaTea Reglemenidrilof contabile conforme cu Standardele
IntemalionaLe de raportare fnancjare, apllcabie societSlior comercja e ale cdror valori mobiliare
sunt admlse la tranzactionare pe o pial; reglementatd.
b. Bazele evaluerii
Situaliile financiare indivldua e au fost intocm ie pe baza costu ui istoric cu excepUa cladiri or care sunt
tlnute la vaLoarea feevaluata si a investitiilor lmob liale care sunt tinute la valoarea justa
Aceste situatii financiare individuale au fost lntocmite in scopuri generale, pentru uzul persoanelol care
cunosc pTevederile Standardelor Internaiionae de Raportare Flnanciara adoptate de UE ln conseqnta'aceste situaUi financiare lndlviduale nu trebuie consideEte ca unica sufsa de lnformatii de catfe un
poleltia i'rvesI Lor sat de cal e alL Llt | 7ator.
c. Moneda functionald 9i de prezentare
Aceste situali financiare individuae sunt prezentate in e, aceasta find S moneda funclionalA a
Societatii. Toate informatiile fnanciare sunt prezentate in el, rotunjite, fdrd zecimal-' Tranzactiile ln
valta se exprima n LEI pfin apllcarea cursului de schimb de la data tfanzactiei AcUvele si datorijle
moneiare exprimate in va uta la data rapoftaril sLlnt exprimate in LEL la cursul de schjmb de la acea data
Casiigurile sl pierderle din cllferentele de curs valutar, realzate sau n-'realizate, suni inregistrate ln
Situatia indlvidual; a fezultatLrlulg obal la data raportarii.
Ratele de schimb la 31 madie 2014 si 01 ianuafie 2014 sunt dupa cum ufmeaza:
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
EURUSD
4,45533,2304
4,4A47
Activele sl datorile nemonetare exprimate inir-o moneda straina care sllnt evaluate la vaLoarea Justa sunt
convertite in moneda funcUonala la cursul de schimb valutar de la data la care a fost determlnatavaloarea iusta. Elementele nemonetare cafe sunt evaluale la cost lstoric intr_o moneda skaina sunt
convertite utllizand cursuL de schimb valutar de a data tranzactiei.
1.
SC MECANICA CEAHLAU SA
STTUATII FINANCIARE INDIVIDUALELA 31 MAitlE 2014, CONFORME CU IFRS
ltoate sumete sunt Lxnrimat
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
POLITICI cONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
d. Utilizareaestimarilorqimlionamentelorprofesionale
PreqAtirea situallilor financiare indivlduale ln conformjiate cu IFRS presupune- utilizalea de catre
"".iri"* "'r"lt *tionamente profesloLle
".iimal gi ipoteze care afecteazd apLjcarea politicilor
contabiLe si valoarea raportaE a aclrveLor';;olitoi' u"nituiltot 9i cheltuielilor RezLlltatele efective poi
diferi de valorie estlmate
Esiimerile si ipotezele care stau la oaza. acestora suni revizuiie periodic Revizuirile estim6rilor coniabile
sunt recunoscute in perioada rn care eslLmarea a fost revizuiid qi in pefioadele vilioare afectate
lnfofmatiile cu privire 1a incertituclinlle clatorate ipotezelor 9i estim;riLor care implic6.un rlsc semniflcativ cu
nrivire la necesitatea unor ajustdri in p""ouaJi'p"'t'iui curent si anteTiof sunt incluse in urmatoarele
notel
. Nota 8 - Cheltuieli cu saLariile qi contribullie sociale;
. l\ora 1 l Cre.nte sr daloli p v no noozllul andl af
. Nota 22 - Provlzioane;
. Nota 23 - Datorii comerciaie 9i alte datorll;
. Noia 25 - Active si datoii contingente
Estimarlle sl presupuneflLe asoclare acestor estimarisunt bazate pe experienta istorica' precum si pe altj
factori considerail rezonabilL in "ont""tii
li"tto' eitimari nezuttatete acestor - estimari si lpoieze
formeaza baza iuclecatllor refentoare la ;lo;le contabrle ale actrvelof sl datorilor care nu pot fi obtinute
clin alte su|se de informaili
Estimarile si luclecatile cntlce pe cate managemeniul le_a facut in procesll de aplicare a politicilor
coniabile sicare au efect semnlficativ asuiiai"a"totiii""uno""ut" in tit'btiile financiare sunt plezentate in
continuare
concedii neefectuate
ManagementLll estimeaza la sfarsltul llecarei perioacle de raportare valoarea concediilof neefectLlate de
catfe angajatli Societdlll
Creante sidatorii privind impozitut amanat
Active|esidatorii]edeLmpozLlamanalsuntdetelminaiepebazad]felente]oltemporaredintreVa|oarea'"i",,t"01" !?t""ti.i datorliLor din situ"tirte i'n'n"'a'u si valoarea lorJrscala Recunoasterea actlvelol
orivind impozitul amanat se face in t'trt' in ""re ""te
probabil ca un beneficiu impozabil' asupra ceruja
iiil,ii"j !a ti i'iiiil i"JL oir"'"n!" tutpotare dedLrctibile' sd rie disponibil
Creante si facturi de intocmit
Managementul estirneaza la sfarsltul fiecafej perioade de.'"plit1?, ry!:,?il"t"a de incasare a
creantelor si constituie aiustan o" uu'0"'Jpunlt' pattea conslderata a fi nerecuperabila Ajustafile sunt
facute pe baza analizel specifice a facturilor aflate in sold
De asemenea, rnanagementul estimeaza valoarea facturilor de intocmit pe baza contractelor exLsienle
'10
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat alttel)
2.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORN]E CU IFRS
BAZELE iNTocMlRIl {continuare)
d. Utilizareaestimddlorsirationamentelorprofesionale(continuare)
Provizioane si datorii contingente
N4anagementul face estimaTl si utllzeaza rationamente pfofeslonale ln procesul de masuTafe sL
recunoastere a provizioanelor, in deiefminarea expuneri la datorlicontingente rezuLtate din Litigille ln care
Socjetatea esie lmplicata sau din alie dispule cale sunt sLlbiectul negocieril, arbiirarii sau reglementar lor'
RaUonamentul profesional este uilllzat in a deiermina probabilltaiea ca o anurniia disputa sa fie pierduta
si o sa apafa o datorie si pentfu a cuantifca valoarea aceslei datori. Ca urmare a lncertitudin i implicate
ln acest proces de evaluafe, datoriile actua e pot fi diferite fata de prov zioanele estimate jnltial
Durata de viata a imobilizarilor corporale
ManagemenluL revlzuieste adecvarea duratelor de vlata ui la a irnobiLizarilor corporale la sfarsltul flecarei
oerloade de Tapoatare an!ala.
Facturi nesosite
Va oarea facturilor nesosite este estirnata de catre management pe baza contractelor inchejate cu
furnlzorii si prin ana jza comparativa a acestoTa cu pefioadele anterloare
lmpozitulamanat
Actlvele si datorlile cle impozil arnanat sunt determlnate pe baza diferentelor temporare dintre vaLoarea
contablla a activelof si datoriilor din siiuatiile financiare tr mestrla e si valoarea lor fiscala. Recunoasterea
activelor privind impozltuL amanai se face in Limita in care este probabil ca un beneficiu impozabil, asupra
ceruja vor putea sd f e imputate aceste cliferenle temporafe deductibile, sd fie disponib
Provizioane si datorii contingente
I\,4anagementul face estimari si utiizeaza raiionamente profesionale in procesul de masurare si
recun;astere a prov zioanelor, in determlnafea expunerli a datofii contingente rezultate din litigiile in care
societatea esle implicata sau din alte dispute care sunt subiectul negoclerii, arbiirariisau reglementarilof.
Rationamentui profesional este utilizat in a deterrn na probab litatea ca o anumita disputa sa fe pierduta
si o sa apara o datorie si pentru a cuanillica valoarea acestei datorli. ca ulmare a incertitudlnii implicate
in acest pToces de evaluare, datorliLe actuale pot fi diferlte fata de provizioanele estlmate initia
EsilmariLe si judecatile critce pe care managementul e-a facut n proceslll de aplicare a poliilclor
contablle s care au efect semnifcativ asupra valorii recunoscute in situatile financiare tflmestriale sunt
prezeniate ln continuare.
Esiimarile si ipotezeLe care stau a baza lor sunt revlzuite periociic. Revizuirile estirnarilor contabile sunt
recunoscute !n perioada in care estimarile sunt revlzuite daca revizuirea afecteaza doar acea pefloada'
cat sl in oerloadele viltoare afectate.
11
SC IVIECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
2. BAZELEiNToclvlRll(continuare)
e. Politici contabile aDlicabile
Standarde si interpretar: in viqoare in perioada curentd
LJfinetoarele amendamente aduse la standaldele $i intefpretdrlle existente emise de Comitetul deStandarde Internationale de Contabilitate (IASB) I adoptate de lJniunea Europeana sunt in vigoare in
Perioada curentd:
. |FRS l3 "Evaluarea la valoarea justS" adoptatde UEln ll decembrie 20l2 (ln vigoare pentrLl
perioade anuale incepand cu sau dupa 1 ianuafle 2013),
. Completeri fate de IFRS 1 "Adoptarea pentru prima date a IFRS" - Hlperinflalie severd 9ieliminarea datelor fixe pentru prima adoptare, adoptat de LJE ln 'i1 decembrie 2012 (in vigoarepentru perloade anuaLe incepand cu sau dupd'1 ianuarie 2013),
. Completiri fate de IFRS 1 "Adoptarea pentru prima date a IFRS" - lmprumuiuneglvernamentale (in vigoare pentru perioade anuale incepand cu sau dupe 1 lanuaf e 2013 )
. Completdri fate de IFRS 7 "lnstrumente financiare: informatii de furnizat"- Compensdri active sl paslve financlare, adoptat de UE ln'13 decembrie 2012 (in vigoare pentruperloade anuaLe incepand cu sau dupd 1 ianuarie 2013),
. Completeri fati de IAS'1 "Pfezentarea situatiilor financiare" - Prezentafea elemente or
rezu tatului g!oba, adoptai de UE ln 5 iunle 2012 (tn vigoare pentru perioade anuale incepand cu
sau duod 1 iulle 2012).
. Completari fata de IAS 12 "lmpozitul pe profit" - lmpozltul amanai: Recuperarea actlvelors!biacente, adoptat de UE ln 11 decembrie 2012 (in vigoare pentru perioade anuale incepend cu
sau duoA 1 ianuarie 2013).
. Comptetiri fatd de IAS 19 "Beneficiile angajatilor" - imbund€tiri ale contab lizdrii beneficiilolposfangajare, adoptat de uE in 5 iLlnie 2012 (in vigoafe penifu perioade anuale lncepand cu sau
duoA 1 ianuarie 2013).
. completerifati de diferite standarde,,lmbunetdliriaduse IFRS (ciclul 2009-2011)", ca urrnare
a proiectulul anuaLde imbunetdlire a IFRS (IFRS 1 IAS 1, IAS 16' IAS 32, IAS 34), in prlmul rAnd
in scopul de a eimjna lnconsecvenlele Si de a clafifca formuL;riLe, adoptat de UE ln27 maftie
2013 (in vjgoare pentru perioade anuaLe incepand cu sau dupd 1 ianuarle 2013)
. IFRIC 20 "Costurile de dezizolare in faza de productie a unei mine de suprafata"' adoptai de
UE in 11 decembfie 2012 (Tn vigoare pentru perioade anuale incepand cu sau dupd 1 lanuarle
2013).
. IFRS 10 ,,Situatii financiare consolidate", adoptat de UE in 11 decembre 2012 (ln vigoare pentru
perioadeLe anuale lncepind cu sau dupE 1 ianuarie 2014),
. IFRS 11 "Asocieri in participatie", adoptat de uE in 11 decembrie 2012 (in vlgoare peniru
perioade anuale incepand cu sau dupd 1 ianuarie 2014),
. IFRS 12 "lnformatii de prezentat cu privire la interesele in alte entitdli", adoptat de UE in 11
decembfie 2012 (ln vigoafe pentru perioade anua e incepand cu sau dupA 1 lanuarie 2014),
12
2,
SC MECANICA CEAHLAU SAstTUAT FTNANCTARE INDTVTDUALE
LA 31 MARTIE 2O'I4, CONFORME CU IFRS{toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
BAZELE iNTocMtRl {continuare}
e. Politicicontabileaplicabile (continuare)
Standarde si interpreteri in viqoare in perioada curente (continuare)
. IAS 27 (revizuit in 2011) "Situatii financiare individuale", adoptat de UE in 11 decembrie 2012(in v goare pentru perioade anuale incepand cu sau dupd 1 ianuarie 2014),
. fAS 2B (revizuit in 2011) "lnvestilii in en{t5ti asociate", adoptat de UE in 11 decembr e 2A12 (nvigoare pentru perioade anuale lncepand cu sau dupA 1 ianuarie 2014),
. Complet;ri faF de IFRS 10 ,,Situatii financiare consolidate", IFRS 11 ,,Asocieri inparticipatie" si IFRS 12 ,,lnformatii de prezentat cu privire la interesele in alte entita!"- Ghidpentru tranzitie, adoptat de uE ln 4 aprille 2013 (in vigoare pentru perioade anuale incepand cusau dupd 1 lanuarie 2014),
. completerifaF de IFRS l0,,Situatiifinanciare consolidate", IFRS 12 ,,lnformatiide prezentatcu privire la interesele in alte entitati" si IAS 27 (revizuit in 201'1) ,,Situatii financiareseparate" - Companii de Investitii, adoptat de UE in 20 noiernbrie 2013 (in vigoare pentruperioade anuale incepand cu sau dupa 1 lanuarie 2014),
. Completdri latd de IAS 32 'rlnstrumente financiarei Prezentare" - Compensdri active 9ipasive financiare, adoptat de tlE in '13 decembrie 2012 (Tn vigoare pentru perioade anualeTncepand cu sau dupd 1 lanuarie 201 ./,
. Completiri fati de IAS 36 "Deprecierea activelor" * pfezentarea valori recuperab le pentfuactivele nefinanciare, adoptat de UE in 19 decembrie 2013 (in vigoare pentru perioade anualeincepand cu sau dup6 1 ianuarie 2014),
. Completiri fata de IAS 39 "lnstrumente tinanciare: Recunoa$tefe $i Evaluare" - novaliainstrumenfelor defivate Sl contnuarea contabiitatii pentru acoperirea lmpotriva riscurilor pentruelemeniele valutare.
Standarde si interpreteri emise de IASB dar care nu au fost ince adoptate de UE
In prezent IFRS adoptat de UE nu prezintd dlferente semniflcative fatd de reglementdrile adoptate decAtre Comitetu de Standarde Intefnalionale de Contabililate (IASB) cu exceplia urmdtoarelor standarde,completdri aduse standardeor exstente 9l interpretafi, care nu au fost aprobate de cetre UE a daiapLrblicdrii situati;lor financiare datele intrArii ln vigoare mentionate mai jos sunl pentrLl IFRS ln iniregime:
. IFRS 9 "lnstrumente tinanciare" Si completeri ulterioare (daia ntfdr i in v goare nu a fost inc;stabllltd),
lFRS l4 "Reglementarea conturilor amanate" (in vigoare pentru perioade anuale lncepand cusau dLrp51 ianuarle 2016),
completdri fate de IAS 19 " Beneficiile angajatilor" - planuri de beneficli definite: contribuliileangajatior (Tn v goare pentru perioade anuale incepand cu sau dup; 'l i!lie 2014),
'13
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MAhTIE 2014, CONFORME CU IFRS
(toate sumele sunt exPrimate i@
2,
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
BAZELE iNTOCMIRII (continuare)
e. Politicicontabileaplicabile (continuare)
::lii:filJ ':iili#iflli^ii,,lli'ii;'lTliiliS-i:'F$3T 'iS'.';::'il3'13:'ll'[ "'i8'tr;;5:;;.1: t;;- iano iit"opur de a el''r"1a ncorsecvenLele si oe a c'arilca fornLe le /i-
viooareoent-- oerioocie acJale ircepaad cJ saJ o"pa' uie 2011)
r"RlH:j::il3[:'',".3fi[1}jiHlfftitti: ;l:1H]i|f,";:i*"'r:,'""*;ln| rr'$tanua e incepand cu sau dupd '1 iulie 2014).
POLITICI CONTABILE SEMNIFIGATIVE
Politiclle contabile prezentate mal jos au fosiprezentate in aceste situalii financlare lndivjduale
a. Moneda striini
(i) Tranzaclliin monedd straina
Tranzacliile Societdlii in monedd strdlne sunt infegjstrate la cufsufie de schimb comunicate de Banca
Nailonala a Roman el ( BNR') pentru claia iranzacliilor' Soldurile in rnonede streina sunt convedlte in lei
a durs-rnle de sc"ir o conJn caLe oe BNR la 31 nartie20'4
Cagiigurlle 9i piederile rezultate dln.oecontarea tranzacliilor lntr-o monedd stldind Sj din conversia
activelol si datoriilor rnonetaTe expnmate in monede itrdind sunt recllnoscute ln contul Situatia
rnJividuala a rezultatului globa!, in cadrLll rezultatului flnanciar
b. Instrumente financiare
(i) Instrurnentefinanciarenedenvaie
lnstrumentele financiare aLe Socieiatil sunt fecunoscute inilial La data tranzactiondrii cand societatea
devine parte a conditiilor contfactuale ale instrumentulu '
Socletatea derecuno9te un activ financlaf atunci cand expjrd drepiurile contEctuale, asupra fluxurilor de
ffi"#;;;;;;-Jiv, sau cano sLrnt transferate drepturile de a incasa fluxurlle de numerar
contractuale ale activului fnanclar, pTntT-o tranzactie prln care riscufile 9i beneficiile drepiuluj de
piopillri" ""rpru ""tiuuluiflnanciar
sunt transfefate in mod semnificativ
soctetatea tsi clasiiica act vele hnanclale neclerivate astfel: creanle, numerar qi echivalente de numeraf
C eanrele cup no creante core cia'e sl alie c-calle
apllcate in mod consecvent pentrLl toate penoadeLe
de cdtfe Societaie.
14
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu es
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORIVIE CU IFRS
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
b. lnstrumentefinanciare(continuare)
(i) Instrumenteflnanclarenederivate
CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE
Clienti si conturi asimilate includ facturi emise la valoarea nomina a si creante estimaie aferente serviciilor
prestate.darfactu|ateinper]oadau|terioarasfarsitu|uideper]oada'clientislconturjasimilatesuntinr"geir"t" tu costul amortizat mai puiin pierderlle din depfeciere Costul, amortizat al clienillor sl
coniurilor asirnilate aproximeaza valoarea nominala. Pierderile finaLe pot varja faia d-'estimarile curente
Dln cauza lipsei inerente de lnformatji legate de pozitia fnanclafa a cLjentilor si a lipsei mecanlsTrlelol
legaLe de colectare, esUmarile prjvlncl pierderie probab le suni inceTte' Cu toate acestea conoucelea
s;cietailia facut cea mal buna estimare a pierclerilor siconsidefa ca aceasta estimare este fezonabila in
circumstaniele date. ln esiirnarea pierderilor societatea a luat in considerare inc usiv experienla
anterioard, in vederea unei estimdrl colective, asa curn esie prezentat in Nota 3.i.(i). creanlele comerclale
sunt tnregistrate la valoarea facturatd mai pulin ajtrstdrile pentru deprecierea acestor cfeanle (vezi Nota
NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR
NumelaruIslechivaenie|edenumerarcuprindSo]duriledenLlmerar$idepozjtelebancale]aVeoeresauLa terrnen (cu o scadenta de 3 Lunisau mai mica de 3luni)
{ii) Datoriifinanclafenederivate
Socletatea recunoaste initial instrumentele de daiorie emise qi datorii subordonaie la data iranzactlonAni,
aiuncicand Societatea devine parte a condltijlor contractuale ale datofiei
o entitate irebuie se derec!noascS o datorle financiar; (sau o pade a unei datori financiare) din situalia
indlvlduald a pozitjei financlare atunci cand' 9i nLlmai atLlncj cand ea este lichidatd - adicd atunci cand
obligalia specificatd in contract este suns6 sau anLllate sau expir'
Acestedaloriifnanc]a|esuntrecunoscuteinitla||aValoareajustdp]usoricecostLl|ldetranzaclionaredirect atribuiblle. ulteriof recunoasterli lnillale' aceste daioril financiare suni evaluate la cost amonlzal
Datorlile catre furnizori sl alte datorii, inreglstrate ln hal a valoarea lusta si Ll terior evaluate utilizand
rnetoda dobanzij efectlve, includ contTavaloarea facturiLor emise de furnlzorii de produse' lucran
executate s servlcli Prestate.
{iiil Capiial social
Acliuni|eo|cl]nareSuntc|asificaiecapafieacapitalur|orproprisocietatearecunoastemodifica|ile|a
"up-ituirl io"iui in conditille prevazute de legislaila in vigoaJe si numai dupa aprobarea lor de catre
Ad!narea Genera a a ActionariLor si inreglsiralea la Registru Comedului
c. Dividende
Divldende e sLlnt recunoscute ca datorie in perioada in cale este aprobata repartizarea lor'
15
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exp(i."tu
'n lei (RON), d""" .
NOTE LA STTUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. POLITICICONTABILESEMNIFICATIVE(continuare)
d. lmobiliziricorporale
(i) Recunoaqiere 9l evaluare
lmobillzafile corporale sunt recunoscute inltial la costuLde achizitie sau de productie (daca sunt reallzate
in regie proprie).
costuL]nUie|ementdeimobi|izSricorpora|eesteechjvalentuIinnumerara|prejuLui|adatarecunoa9ter|l'
Elementele jncluse In imobilizari cofpo€le suni evaluate astfel:
.]aVaLoareareevalua6aceastafiindValoareajustdladatareevaLud|i],minusoiceamodizare9joricepierderecl]ndep|eclerccumu]atdpeniruc|asaimobiizalidingrupac|ddirlgiconstructispeclalel
.lacost,mtnusamoftLzafeaSjajustdrilecumulateclindepfecierepentrucelelealiegrLlpedeimobilizarl.
In cazul reevaluarii, diferenta dintre valoarea Justa si valoalea a cosi storic este pfezentau la Iezerva oln
feevaluare. Daca rezultatul Teevaluarll este o crestere fata de vaLoarea contab la neia' atunci aceasta se
traleaze astlell
.caoc|esterearezerveidin|eevaluaredacanuaexlstatodescrestereanterioar;|ecunoscL]tacaocheltuiala aferenta acelui activ; sau
. ca un venlt care sa compenseze cheltuiala cu descresterea Tecunoscuia anter or la acel actlv
Dacalezultatl]|reeva|uariiesteodescrestereaVa|oriicontabi|eneieaceastasetrateazdastfe|i
. ca o chetuLala cu Intreaga valoare a deprecieril atunci cand in fezerva din reevalLlare nLl este
inregistrata o sumd referitoare la acel acilv (surplus din feevaluarej; sau
. ca o scadeTe a Tezervei din reevaluare cu minimuL dintre valoarea aceel rezerve sl vaLoarea
aes"t"qteiii, lrt eventuula diferenle rdmas; neacoperiu se inregjstreazd ca o cheliuiala
(li) Reclaslficarea in investilii imobiLlare
SocietateaprocedeazS|arec|as]iica|eaimobiLizarilorcorporaledreptinvestiliilmobi|iaredaca€inumaidacd existd o modificare a utilizdrii, evldentiatd de:
(a) inceperea utiizdrii de cdtfe posesor' pentru un transfer din caiegoria investiliilor imobiliare in
categorla proprleta!lor imoblliare utiLlzate de posesor'
(b) inceperea pfocesulul de imbundtalire ln perspecUva vanzaril' pentru Lln transfer din caieqorla
invesutiilor imobiliare in categoria stocurjlor;
(c) fncheierea utiLlzdrli de caife posesor' pentTu un transfer din categoria proprietellor imobiLlare
utilizate de posesor in categoria investiliilor imobiliare;
(d) lnceperea unui leasing opefalional cu o atA parte, pentru un transfer dln cateqorla stocLlrllor in
categorla invesiitillor imobiliare
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MAiiTIE 2O'I4, CONFORME CU IFRS
(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATIT FINANCIARE INDIVTDUALE CONFORME CU IFRS
POLITICI CONTABILE SENINIFICATIVE (continuare)
d. lmobilizdricorporale(continuare)
{ iii) Costur ultertoare
Cheituielile minore cu reparalia sau lntrelinerea mijloacelol fixe efeciuate peniru a-restabjll sau a menline
valoarea acestor active sunt recunoscute Tn sltualla rezultatului globa la data efectuerii lor, ln timp ce
in"ftrLlif" "f*trrt" ln scopuL imbundtalini performanlelor tehnlce sLlnt capitalzaie si arnortizate pe
p"riluJu au utor,i.ut" ramasd a respectivuiui mljloc ilx Parti din anumite elemente ale irnobiliarilor
ioroorale oot necesita inlocuirl La lntervale regulate de timp o entltate Iecunoaste in-valoarea contabild a
iiili""li.5"i i"-i".iii]itr"ri "".trr
J" iniocuiri a un"i piese de schimb ctintr-un asrfet de etement atunci
cand acest cosl aparc, daca suni lndep inlte critelille de recunoasiere'
Cand Societatea Tecunoaqte Ln vaLoarea contabil6 a unei imoblliz;ri corporale' costul unei inlocuif
""iirr" i"f""r-"" unei componenie) valoafea contabild a pdrtii inlocuiie' cu amortizarea afelentd' este
scoase din evidenlA.
(iv) Amortzarea imobiJizariLor corporaLe
Amortizarea este calculat6 pentru a diminua costul, rnai pulin valoarea rezidualS uUlizand metoda liniare
Au ur",il.ut" p" O"r"ta de funcllonare a mijloacelor fixe sl a componentelor Lor care sunt contabillzate
separar.
Duratele estimate pe principalele gfupe de imobilizdri corporale' sunt Llrmdtoarele:
ConstruclrLInstaLalii tehnice 9i maqinlAlte instalalli, auiovehicuLe, uulaje si mobilier
A"ltu Ani
10-502-28
lmobilizdrile in curs de execulie nLl se amortzeaza
Terenurile nu sunt amortizate lerenurlle prezentate in sitlaliile financiare au fosi reevaluate de cdtre
i"liulut" rn conformitate cu regLementerie legale. Informatille sunt.pfezentate-in Nota nr"l2 pct (l)
(reevaluare). In cazu in care valoarea contabil; a unui aciiv este mai mare decai suma estimatd a fi
iecuoerata,'activul esie depreciat la valoarea recupefabile
Costul Lnvestitljlor malore Sl aite cheltulell ulierioare sunt incluse in valoarea contabila a actjvului
inu"rt ,it" .,utor" "u.t -apita izate oe dLr'aLa de vlala 'a rasa a activt u resoecfv
17
3.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 3'I MAiRTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toatesumele sunt exprimate i@
NOTE LA SITUATtt FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORIIIE CU IFRS
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
e, Imobilizerinecorporale
(i) Alte imobilized necorporale
Alteimobi|izarlnecorpoTaeachjziiionatedesocietatesuntp|ezentate|acostma!putinamortizareacumulaie si plerderlle de vaLoare.
Cheltuielile uterioare priv!nd imobiLlzeriLe necorporale sunt capiialzate numai atunci cand sporesc
beneficjileeconomiceVjitoaregeneratedeactlvuIlacaresereferd'che|tuielilecenuindeplinescacestecriterii sunt recunoscute ca 9i cheltuieli in momentul realiz;rii lor'
(ii) Amortizareaimobiliz6rilornecorporale
Arnortizarea este recunoscuta in situalia fezuLlatului g obaL pe baza metodei liniare pe perioada de vlata
estimateaimobitizerlineco|pora|e'[IajoritateaimobiLiz6r]|ornecoTporaLelnlegiskatedesocjetatesunt,"prur"nt"iu d" progrute iniormatice Acestea sunt arnortizate liniar pe o perioadd de ceL mLllt 5 an '
f. lnvestitiiimobiliare
O lnvesUlie lmobiliarA este detinutd pentru a obline venituri din chirli sau. pentru cfeqterea vaLonl
Loitutrlri ""u
ambele. prin urmare, o investilie lmobiliard genereazS fluxuri de trezorefie care sunt in
mare m;surd lndependente de alte actlve delinute de o entitate
PoLitica contabiS a Socetatii privind evaluarea ulterjoard a investitiior imobiliare este cea pe baza
m;delulu evalueril la valoarea iustd. Modifjcarile in valoarea justa sunt recunoscute in situatja rezullatuiul
gL0Da.
i. Active achizitionate in baza unor contracte de leasing
AciiveedelinLlteinurma|easingu|!ifinanciaIsuntidentificatecaact]Vea|esocietdlii|aVa|oarealoIjustala inceputul peioadei de leasLng.
h. Stocuri
Stocurile sunt declarate la vaLoarea minlmd dintre cost Qlvaloarea neta realizabil6
Costu este deiefminat uiilizand rnetoda pfimul intrat - prirnul ieglt ("FlFO")
VaLoarea neta realjzablla Ieprezlnla vaLoarea estimata de vanzare mai putin costuriLe estirnate de
finaiizale si cheltuielie ocazionate de vanzare
Cosiurile produselor finite Sl ale produseLor semlfabricate includ rnateriale' munc5 directd alte costuri
a-ii""iu ii'"n"firi"fif" de regie legate de produc!e (bazate pe.activitatea,de exploatare) Valoarea nete
realizabile este prelul de vA-nzare estimat n tranzaclile obisnu te Ajustdrlle penku depreclefea slocuflL0T
de materiale se recunosc pentru acee slocuri care au mgcare lenta, sunt uzate,,fizic sau rnoral Nu fac
obiectul ajusterii aceLe stocuri pentru care s-a putut esi ma daca in perloada imedial, rrnndloare se vor da
ln consum, sau dacd acele stocurireprezinta stocun de siguranle pentru anumite instalatli
'18
3.
SC MECANICA CEAHLAU SASlTUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE {continuare)
i, DeDreciere
Valorlle contab le ale activelor nefinanciaTe ale Societdti, altele decat stocufle si creantele privindimpozltul amanat, sunt revizuite ia fiecare data de raportafe pentru a determina daca exista dovezi cuprivire la existenta unei deprecieri. O plerdere dln depreciere este recunoscuta daca valoarea contabila aunui activ sau a unei unitati generatoare de numerar depaseste vaioarea recupeaabia estimata.
Va oarea recuperab la a unui activ sau a une unitati generatoare de numeraT este maximul dintrevaoafea de utiLizare si vaLoarea jLrsia mnus costuflle de vanzaTe La deterrninarea valorii de utlizare,fLuxurile de n!merar v itoare preconizate sunt actualizate pentru a determjna vaLoarea prezenta, utiizando fata de actuallzare inainle de impoz tare cafe feflecta evaluafile curente ale pietei cu privire la valoareain timp a banllor sl r scuri e specifice activuLui. Pentru tesiarea deprecierii, activele care nu pol f testateindividual sunt grLrpate a nivelul celui mai mic grup de active care geneTeaza ntrarj de numerar dnutiizarea continua sl care sunt in mare masura independente de jntrarie de numefar generate de alteactive sau grupuri de active (,,unitaie generatoare de numerar").
Pierderlle din depfeciere sunt recunoscute in situatia individuaa a rezultat!lui gLobal. Pierderile dindepreciere recunoscute in raport cu unitatie generatoafe de numeraf sunt utiizate mai intai pentrureducerea valoricontabile a fondului comercial alocai uniiatiloa, daca este cazul, si apo pro raia pentrureducerea va oril contabiLe a celorlalte active din cadru unitatil (grupi.tlui de unitati).
Pentru toate active e lmobilzate, cu exceptia fondului comercial, pierderlle din depreciere recunoscute inpelioadele anterioare sunt evaluate la fiecare data de raportafe peniru a determina daca exista dovezl caplerderea s-a Tedus sau nu rnai exista. O pierdere din depreciere este reluaia daca au existat modificaria e estimarilor utilzate pentru a detefmina valoarea recuperablla O pierdefe djn depfeciere este feluatanumai in masufa n care valoarea contabila a activu ui nu depaseste vaLoarea contabila care ar f putut fidelerrn naia, neta de amortizare, daca nu ar f fost recunoscuta nicio depreciere.
(l) Active financiare (inc us v creante)
Ajustarea pentru deprecierea creantelor corneaciale este constitulta ln cazul ln care existd evidenleobiective asupra faptului cd Socieiatea nu va fj in mAsurA sa colecteze toate sLrme e la termenele inillale.Constituifea ajustdrlof de risc de neincasafe a creanlelor comerciale se aea izeazA prln lncluderea pecheltuie i a sumei reprezen€nd nlvelul necesarulul de ajust;ri de risc de neincasare a cfeanle ofcomerciale aferente factur lor djn so d pentru care este lndeplinitd una dln conditii:
a) creante come ciae restanie cu vechime ma mare de 90 zie de a data scadenle, la carecoef c,e rtr de aiustare esie de I0006;
b) reclasjficarea acestor expuneri lntr-o sngure categore, pe baza principiului declasdrii princontaminare, coeficientul de ajustare este de 100% pentru ioate faciurie neachitate in sold. InuTTna acestei dec aseri toi soldul restant al cientlor cu o vechlme mai rnare de 90 de ziLe estedepreclat.
Societatea derecunoa9te o depreciere a creanlelor constit!ite anterior la momentu recupererii integrasau proport onal cu partea recuperat;.
Determ narea c!natumului aj!sler i pentru deprecierca creanlelor comerciale de constltult se rea izeazape baza estimdrilor efectuate prin colaborare cu CabinetLrl de AvocatLrrd si pe baza poliUcllor mentonatela pct.(j).
19
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
POLtTICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
i. Depreciere(continuare)
{i) Active financiare (inclusiv cfeanle)
sou,eiarea a sch,nodL metooa. oe.e-c:T:"""T:'j:f,:,::lifi::;::':; i'",':1"":",,T'i"r]",,xTll:actLa,e cle piata Va oa e alusr6riLor oerl..ii"o",u"i
u," o" ""umare
a a,ustan,or pert,u dep.ec'erea creanrelor co re-clale e<
(ii) Activenefinanciare
rmobirizerire corporare si arte active pe.termeniii:;fi,.fij:!Ji"i::ti:rili::ti"i::1"3:'"L?ffi';ldepreciere otide cate-ori evenimente sau
mai poate fi Iecuperata
Pierderile din deprecierea activelor nefinanciare sunt recunoscute in sitLlalia rezultatului global'
j. Beneficiileangaiatilor
(i) Planuri de contribulii determlnate
in cLlrsul normal aJ activitelii societatea face pldli fondurilor de s6nAtate' pensii 9i gomai de stat in coniul
angajalilor sai la ratele statutafe
SC MECANICA CEAHLAU SA
srruArll FINANcIARE lNDlylgu^Ll:r-r1i rrriairrii zor+, coNFoRME cu IFRS
,o",u "u."t" ilni llilffi:; i;l t-";lt;;
roti ansajalii societalii sunt T9'lfl-?:J]:::l::-d.:"ff1;1.:'#,t'lilll roman Aceste costun sum
J""ii"il:i,1? i":;,:l'i:i?'*'"rt"t'i'i g;b"r "'i"te
cu recunoaqterea sarariiror
SocjetateanuesieangajatdinnlcrunsrSrerndepensiiindepen(lentgi,inconsecinla,nu are niciun fel de
arte ob.i9ar,r r|. acest sens
De asemecea in colb nitare:, 9"-:'^"^:illl;,i?""i:""';.Y";:'""ei;":::1,"'ri ll,xl-'lll:"ii,1ii iloensronale, lespectiv pentrLl vecn!me ne
primeasca o recomPensa baneasca
Lddataoe31 nalt,e 2014 conducerea Soc Ftalrl nJ a evaruat vaoalea acuaa a oorigatllor v'ltoa'e cu
i;i:ii:*::[:i*l ;ir i: *"1;*# ;;;-ni""i" bt; ucu' acruar a' s' d ;nreq'strat Jr
fii) Beneiicil Pe termen scuft
Beneirci:le pe te'Ten !cJrt ae anqaldlrror i"c'ud sararr'le prime'e :- coctrioJ!rJe- 19
,?it.?t'f".,t'ltil"ii;;;il;i; ;; Le-ne" scurt a,e ansajar,,or;:n:u;ce::":;.:"":"1,:,.r1;',j,?].olr',i,l"l;",ii,. l" o,,',,u
'":"il:T.'"",J*:l".11ll"tigi.,ili":n"ni:":ji:l;-illb;':"":":ffi;ft;1""#:,1:a plStL acele sume ca fezultat al servlcllol
noate fl eshmata 1n mod cledl0ll
20
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MAiITIE 2014, CONFORME CU IFRS
NOTE LA SITUATTI FINANCIARE TNDIVTDUALE CONFORIVIE CU IFRS
POLlTlcl CONTABILE SEMNIFIcATIVE (continuare)
j, Beneficiileangajatilor(continuare)
(iii) Beneficil pentru incetafea contractelor de munce
Societateaacordasa|ariatij|oru|matoa|elebeneficilincazuIincetdrlicontractuIuidernuncad|epturmarea penslonSrii, astfeli
. Salariajii care se pensioneazA pentrLl Limitd de varste, invallditate' anticipat partial sau anticipai v0r
pfiml o recompense de sfarsit de carierd asifel:
'ceicuVechlmeinsocietatedepestel5an],doLrSsaLariidebazdmediinegociatepesocieiatei-ceicuvech]me|nsoc]etatecup|ins6fntre5sj15ani't,]nsa|a|iumedjudebazdnegocLatpesocietaie;
. SaLarialil care se pensloneaza ca urmare a unui accldent sau a unui eveniment in leq6tura
arn""'ii "u*
uu o vechjrne in societate cuprinsa lntre 0 - 5 ani vor beneficia de un salanu
bazd negociat Pe societate
k. Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute In rnomeniul Tn care Societatea are o obligaiie legal6 sau implicitd
qeneiata ae Lln eveniment anterior, cand pentru decontarea obligallei este. probabil sd fie necesara o
i.sr.i" r""ri"" al "a"d
poate fj fdcutd o estimare creclibild in ceea ce p1vegte valoarea obligaliej
Provizioanele o"nur r""ur",u|.ur"' litigil, precum si alte provizioane pentrLl riscuJi 9i cheltujeli sunt
recunoicut" in moruntulin care Sociefttea are o obligalie legalA sau lmplicitd genera€ de un evenlmenl
"niuii"i,-"i"0 punt. aucontarea obligaliei este pfoba6il sd fie necesard.o iegke de resurse 9i cand poate
ii ta"uti o uaii."tu credibjla in ceea ce priveqte valoarea obligallei Provizioanele de Teslruclufare
"rorra "ortuit" olr""t" qenerate de restrLlciurare, gi anume cele care sunt generate in mod necesar de
",,i"".ri;"-i"it,r"t"irre-s1 nu sunt tegate de desfdqurarea continud a activitdlii societdiii.
tlt Ouruntii
Provizioanele pentnl garanlii acordate clleniilor sunt esumate de cetre Societate fn functie de costLlale
i;;Gi;; ;r";"ir,"iiite eiectuate in peiio"aa de garanlie raportaie la valoafea cifrei de afacefl dln
exerclliul financiar Precedent
(ii) Beneficiileangajatilor
Societatea consiituie provlzloane penlru beneficille angajatilor acordaie la incetarea contractului de
;;;;;;"i; "; ;;;.ionarea Determjnarea cuantumuLui provizionului de constituii se realizeazd linand
cont Oe ptuuuO"tifi-' contractului colectiv cle munc6 al SocietSlii valabll La data constituiril provizionulul
(lil) Ljtigil
societatea constituie pfovtztoane pentru litigli ln cazul in care apafe o obligalie legaLd sau implicitd
qun"r"ta a" un litigiu aflat ln desfdgurare: Determinarea cuant!mului provizlonulul de constltult se
iealjzeaza pe baza esilmeriLor efectuate de cabinetLll de avocatura'
de
(iv) Alte prov z oane
SocietaLea uo rsl tL e o- ce a te p ov zroaae 'nimo'icrLa qene'ata oe u_ evearnent artelrorlecesara; esi e oe resllrse ! dlno ooote fi
momenluL in care Societatea are o obligalie legaLd saLl
cand penifu decontarea obligaliel este probabil sA fie
fecut5 o estimare credibild ln ceea ce prveqte valoaTea
obllgaleL.
NLr se recunosc provlzloane pentru pierderi operationale viiioafe
te sumele sunt exprimate in lei (Roq){E99lIjg9jM!I3j3!EU
21
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 3'I MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
3. POLITICICONTABILESEMNIFICATIVE(continuare)
L. Venituri
(i) Vanzarea bunurior
venltul cuprlnde suma facturatd pentru vanzarea produselor fdre TVA, rabaturi sau reduceri. veniturieoblinuie de Societate sunt identificaie pe baza vanzdrii produselor'
Veniturile din vanzarea bunufilor trebuie recunoscute de cdtre Societate in rnomentul in care au fost
indeplinite toate condilille urrnetoare:
. societatea a transferat cumpef;torului riscurile 9i beneficiile semniflcative aferenie dreptuiuL
de propfietate asuPfa b!nunlor;. societatea nu mai gesuoneazd bunurile vandute la niveLul La care ar f fdcut-o in mod normal
in cazu dellneriiln proprieiate a acestora ginicinu maidetine controlulefectlv asupfa lorl
. vaLoafea venituriof poate fi evaluata Tn rnod fiabi ;
. este probabll ca beneficjile economice asociate tranzacllej sd fie genefate pentru eniltate; Si
. costurlle suportate sau care urmeazd sd fle suportate in legdturd c! tranzaclla respectlvd
poi fj eva Lrate in mod fiabll.
Vanzarea produseior este recunoscutA ln momentul transferdrii unor irnporlante riscuri 9i beneflcli cetre
client. Acest lucru se petrece atunci cand Societatea a vandut sau a llvrat produsele clientului, acesta dLn
ufrna a acceptat prodLlsele, iar capacitatea de rambursare a sumelor respective este asiguratd in mod
rezonabil.
(i) Prestareaserviciilor
Prestarea de servici! este recunoscutS in exercillu contabi in cafe servicliLe sunt prestate fdcandu-se
referire la procentul de realizare a tTanzacliei
(ii) Venlturi dln chirli
Venltul din chirli se fecunoaqte ln exefcitlu conlabll in cale sunt preslate
m. Subvenlii guvernamentale
subventlileprovenitedelaguvernpentruachiziliadejmobl|izdrlsuntTecunoscutecaVen]tamenaigialocat ca venit sistematjc Ei fational pe durata de vlata a activului
n. Furnizori si conturi asimilate
Datorlile catre furnizofi sl alte datorii, lnregistraie initia la valoarea justa si ulterior evaluate utiizand
metoda faiel dobanzij efective, includ contravaloarea faciurilor emise de furnjzorii de produse, lucrafi
execuiate si servicii prestate.
o. Venituri Si cheltuieli financiare
veniturile s,i cheltuleljle pfivlnd dobanziie suni recunoscute in situalia rezultaiului global prin metoda
dobanzii efeci ve
Veniturlle din diviclende sunt recunoscute in Sltuatia rezultatLrLuiglobal La data la care este stabiLlt dreptul
de a pfimi aceste venituri.
DiferenleLe de cufs valutar care apar cu ocazia clecontdrli elementeor monetare sau a conveftlril
e ernenielor monetare La cufsuri diferlte fa15 de cele a care au fosi convertite la fecunoaqterea iniliald (pe
parcu|superioadei)sauinsituatii|efinanciareanterioaresuntrecunoscutecapierderesaucagtiglnsitualia rezultatului glollal ln perioada ln care apar.
22
3.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RoN)l!E9qlll99!9ll!I!11!3!1!9!)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
PoLlTlct coNTABILE SEMNIFIcATIVE (continuare)
p. Contingente
Datoriile contingente nu suni fecunoscute in sltuatille financiafe atasate Ele sunt pfezentate in cazul ln
care exista posibilitatea unei esir de resLtrse ce reprezinta beneficij economlce posibile, dar nu probabile'
sj/sau va oarea poate fi estimata in mod credibil. un activ coniingent nu este fecunoscut in siiuatiLe
financiare aiasate. cieste prezentat atuncicand o ntraredebenefciieconomjceesteprobabia
q. lmpozitul pe profit
lmpozitul pe profit la 31 marUe 2014 cupflnde mpozitul curent 9i lmpozitul amanat.
lmpozlt!l curent feprezinta impozitul care se asteapta sa fe platit sau primit pentfu venitul impozabi sau
plerderea reallzata in trimestrul inchelat a 31 martie 2a14, rlillzand cote de lmpozitare adoptate sau in
maremasumadoptateadataderapoftare,precumsioriceaiustafeaoblgaiiiledepiataaimpozituluioe Drolit aferente anilor precedent.
lmpozituL amanai este recunoscLlt in ceea ce pliveste difelente e temporare dlntre.valoarea contabila a
aciivelor si daiorillor utilizata in scopul raportarli financlare si baza 1scala L..ttiizata pentru calculul
lmpozltulul. lmpozjtul amanat nu se recunoaste pentru urmatoarele diferente temporare:
. recunoasterea initiala a aciivelor sau datolillor provenlte lntr_o tranzactie caTe nu este o
combinare de intreprlnderisicare nu afecteaza profitulsau pierderea contabjla sau fscala;
diferente orivind investtiile in filale sau entitat controlate in comun, in masLlTa Ln care esle
proDab -a acaslea 'a _u f e -el-ate i' r' itol si
d ferente temooraTe impozabile rezultate din recunoasteTea nitiala a fondului comercial
Creantele si datoriLe cLl impoztul aTnanai sunt compensate numal daca exista dreptul egal de a
compensadatoriieSicreante|eculmpozjtulculent'sidacase|efera|aimpoziteperceputedeaceeasautoiltate fiscala catre aceeasi entitaie, sau o entitate lmpozabia diferita, dar care intenlloneaza sa
incheie o conventie pfivind creante e sl datorile cu impozjtul cLlrent pe o baza neta sau a e caror active si
daioril din impoziiare vor f realizate sirnultan.
o creanta privind impoziiul amanat este recunoscuta pentru p erderi fiscale neutllizate, credite flscale si
diferente temporare deductibile, in masura ln care este probabia reallzarea de profjturl irnpozabile care
vof fi disponiblle in viltof si vor fi utlllzate. creantele plivind irnpozitui amanai sunt revizuite la flecare data
de raporiare si sunt dimlnuate in masura in care nu rnal este probabi ca un beneficiu fiscal va fi realizat
Efectll schirnbafior ratelor fiscale asupra impozitu[]i amanat este recunoscut in Situalia rezultatultri
g|oba|'cuexceptacazuluiincareserefela|apozjtij|eanteroIrecunoscutedlrectincapitaLu|ieplopri]'
|mooz]tu|pepTofiiesteTecunoscutTnsituatiaindividualaarezu|tatuLuig|oba|Sauinaltee|ementea|efezuliatului gLobal dacd impozitul esie aferent elemenielor de capital
lmpozituL curent este mpozltu pdlt aferent profitului realzai in perioada cufent6, determinat Tn baza
Drocente of ap icate la data rapod5ri si a tut!roI ajusterilor afefenie perioade or precedente
Rata curentd a mpozitului pe profii in Romania esie de 16%
lmpozitul amanat este calcuat pe baza procentelor de impozitare care se agieaptA sA fie aplicabile
diferenle or temoorare la re uarea acestofa in baza Leglslalleiln vigoare la data raportdrii
23
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
3.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
PoLlTlCl CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)
r. Rezultatul pe actiune
Rezu tatu pe acliune de bazd 6ste calculat prln impdrlifea rezu tatului net atdbuibil aclionarilor la numdrul deacliun ordlnare in cjrculalie a data raportarii.
s. Principiulcontinuitatiiactivitatii
Situaliile financiare individuale au fosi intocmite pe baza principlu ui continuilalli activltalil care presupune ceSocletatea l^Si va contlnua in mod normal flrnctionarea intr-un vlitor previzibil, fArd a inira in imposibilitateacontinudrli activitati sau fera reducerea semnificativd a acesleia. Peniru a evalua aplicabilitatea acesleiprezumtli conducerea analizeaz prevlziunile referitoare la intrarile viitoare de numerar' Pe baza acestor
analize, conducerea crede cd Societatea va putea sd-gi cont nue activitatea in vijtonrl previzibil 9i prin urmare
apllcarea prlnclpiului continultatii activltelii in iniocmirea siluatillor financlare trimestria e este justificaiS
f. Parti afiliate
n conformiiate cu definitia padilor afliate prezentaia ln siandardul IAS 24,
urmatoarele part afi iate:
Entitatea
Societatea a identlficat
Natura relatiei
SIF l\IoldovaRoumanlan Opportunities Fund. loc. Windward caimanTransport Ceahlau SRL
Societate mamd
Aclionar semniiicatlvSocieiate afiliat6
u. Raportarea pe €egmente
un segment esie o parte a societatiicare se irnpllca in segmente de activitaie din care poate obune veniiuri
si inregislra cheltuie i (lnclusiv venituri si cheLtuieli corespunzatoare lranzactiilor cu aLte parti ale aceleiasi
entiiati), ale carel rezultate operationaLe sunt urmarite in mod regulat de catre conducerea socjetatii pentfu a
lua deaizii referiioare la resursele ce Urmeaza sa fie alocate segmentului si a evalUa perfofmantele acestula
si pentru cafe sunt disponibile informaiiifinanciare distinctive societatea nu detine segmente geograflce sau
de aciivltale sernnifcative conform IFRS 8, ,,Segmente operationale" s nu are o structura de conducefe sl
raportare interna imparuta pe segmente,
24
,d:ill??ffinffiibt)fii^"r-n ir rvrahrie^ z-ot+,??tloIT5"""u"'l:?xorimat
artrer;(to"tu
"ut"l" !unt uip'itut" i'
4.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
DETERMINAREA VALORII JUSTE
Anu.re oo,'L,c' corrab e a,e soc'etar'':-:i"ll"'?i,-1,'"l!",li.,ii:llqlljj:"::Tiil,lj?1.:j*,"'"'J:;:1""T::J,"[ii"yilr,".1,:'.".,,',T:lj,'"U:*:1",,,",";llf":::X""::;:,;.i.
",.i oreTenrare
este cazlll, infolrnalll sLrplimentare cu pnv!re
in note.e speu t ce at,'vt rui sdu ddtorre respeLl ve
Valoarea iusia reprezinia pretul care ar i! pimlt ca urmare a vanzaril unui'activ sau pretul care ar fi platit
pJli.,,,'".J",J" o*".'" t'.''o """"# '.ru1*::"r:::il:,if,::1, ""i'"t?-";?:,,:';:":['.i
:::9:.":J':;"":;":t'"lilii.liffiilTil;,;1"';6ui6-u-g"361sr'q1;61gact;vJL.saLaredator'e oecare
mlii r*m J:ii:";iru ;"mr*u*'i;*:: 1,i;;} 1'5'1iL: ir'ii#l"
:"n:l'1""-1fu:i'i;l"J,fl.,,;,,";:ijl*#i*l#:L1eajusta'darnureprezintavaroalearLrsta'rn prus, !n scopuri de rap",t3'9 f'""19i"1'r:"g::'[:13;i"Tfiit"5'"ilj:li'xi]lliii,ll,]ili,!'li '*1x1,3;il
*i"lil, si"i "1,',l
ri ;3'8";:::ff 'j:o;:,. "'' ""'. Informatii de NiveluL 1 - pretun corate (neajustate), pe piete aciive, pentru active si datorii identice cu
. ;1,;ffJi:""i1:'fli'1" l"i,]ffffiii, ariere decat. prerurire-^corate incrl,se in niverur 1, cafe sunt
: ijj];:il:a fifi $:ilru':lm**n:u::ll3itu'J"",!l,lixilllJ""l';ii"""
lil lmobilizericomorale
:;;:r:i?#:EiHnli"E?3^1fl:: [::i:?:'l";"1i:::ffiJ i lff:lllji''']:il8'; f '*i":lJ'illT* '
5. VENITURI31 martie
201431 martie
2013
Vanzeride bununPrestartde serviciiVenltur dln inchlrLerea lnvestillilor lmoblllare
5.A52.64239.00394.437
6.957.57848.53286.756
5.186.082 7.092.866
Totalvenituri
cy'rd de araLen a soc,erai', are,erta-Lr'nesr'L'Jr ' i:;'.nt:"li ; .tffi.,urX 'l"li!'I"i"1.,'il.i'i",1"1 f!,lit
din care 638388 la e'(porl (trLmesuuL rz6.610.816lej)
ll,ij:1;'ja;j;il::':ffiff ,lT5?l,ll|i[:$,:!['yi;ffaH:il,"Jiprop. in proporrie de e6'58%
25
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MAATIE 2014, CONFORME CU IFRS
toate sumele sunt exprimate in lei (RON), dagq n! "$9
qllltg!9lllel)
6.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORIIE CU IFRS
ALTE VENITURI
Veniturl din subvenll de exp oatare aferenle altor venituri
Verirr'roin prooLcl€ oe -nob za- co porale
Veniturj din despdgubii 9i penalitdll
Venituri din subventii pentru investllli
Alte veniiuri operalionaLe
Total alte venituri
Cheltu eli privlnd prestaliile externe
CheltuieLj cu impozite, laxe givdrs6minte asimilate
Alte cheliulel de exploatare
Total alte cheltuieli
(i) AIte cheltuieli de exqloatarc
(ii) Beneficii pentru angaiati
4utoare gocrale
Fond de stimLllare
(iii) Alte cheltuieli de exPloatare
51.990 27.674
3l martie 2014 31 martie 2013
31 martie2014
31 martie2013
34 144
100
3 183
8.631
5.972
1.46;14.916
ln trirnest.u | 20 1 4 Socjetalea a in casat o subvenlie peniru proieciu L ,, Prom ovarea in Roman ia a teh n o oglei
de culiivare a salciel energeiice ca sursa alternativa de energle"
7. ALTE CHELTUIELI
901.436
25.1958.132
718.367
167.618
9.120
895.105935.363
3'1 martie 2014 31 madie 2013
a.132 9.120
6.900 8.267
6 900
1.367
6.900
1.232 853
26
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON). daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
CHELTUIELI CU SALARIILE, CONTRIBUTIILE SOCIALE9I ALTE BENEFICII
Cheltuieli cu salariile si conttibutiile sociale
Nota 31 martie 2014 31 martie 2013
Cheltuieli cu salariileChetuieli cu contribuliile la asigurarlle sociale obligatoriLCheltuie i cu tichete de masa acordate
Total
Num6r mediu de salariat;
1.116.690
40'1.490110.562
1.628.742
1.066.445
334.682104 951
1.506.084
207
Conform contractulu colecilv de munca planulde beneficii acordate angajatilor cuprinde:
- Conform ari. 110 din C.C.IM in vigoare societatea acorda ajuior pentru deces ln valoare egala cu un
salariu mediu negociat in luna respectiva la nivelul societalii, suporta contravaloarea tratamentelorproiezeLor sl medicarnentatie atuncicand salaflatul a fost viciima unul accideni de munc;
cadouri salariate in suma de 6.900 lei acordate conform art.124 din C C M in vigoare ln vederea
serbdiodriizilei de 8 martie se conslitule un fond de stimulare pentru femej;
Beneficille pe termen scurt ale angajalllor suni recunoscuie ca 9l cheliuiaLd aiuncl cand serviciile sunt
prestate.
societaiea a constituil provizioane pentru beneficille angajalllor acordate la inceiarea conlfactului de munca
o data cu oensionarea confoTm prevederilor contraciului co ectiv de !\,4unc6 valabjl la 31.03.2014, informatiile
suni prezentate in Noia 22 Provlzioane " Benelicii angaiati".
27
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS
toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
9.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
VENITURI 9I CHELTUIELI FINANCIARE
Recunoscute in Situalia rezultatului global
Veniturl din dobanzi aferente irnprumuturilor acordate
Si aciualizarii creanlelorVenituri din dobanzi afercnte depozjielor bancare
Ca9tig net din diferenle de cursAlte venituri financiare
Total venituri financiare
Cheltuieli cu dobanzllePierderea neta dln diferenle de cursAlte cheltuleli fLnancrareTotal cheltuieli f inanciare
Rezultat financiar net
lmpozitul pe Profit
lmpozitul pe profit cufent
Cheltulala / (Venitul) cu impozituL pe profLt amanat
31 martie20't4
31 martie2013
83.224
1 364
145.321
I451
95.188 154.772
14.608a7.837
102.445
t17.257\
522
88074.09375.495
79.278
Venjturile financiare cupnnd rn cea mai mare parie veniturile din dobanzi' aferente depozitelor la termen
constiiuite de societate. Acesrea "rn,
,u"rno""rt" in situalia rezultatulul global in baza coniabilitelii de
angajamenie uillizand metoda ratei dobAnzii efective
Che|luielilefinanc]a|ecup|indsconturi|esaud]scoun|urileacordategldifercnte|edecursVa|utar
Casirgurile 9i pierderile dln drlerenle de curs vaLutar sunt raporiate pe bazA netA Valoarea venitllrilor din
iiii"i"i" o.'"ir," valutar a 3l martle zota esie de 6 289 lel si valoarea cheLtulelilor din difefente de curs
vaLutar este de 20.897 lei
Alte cheLtu ieli financ are reprezinta reducerifinanciare acordale clientilor'
10. CHELTUIALA CU IMPOZITUL PE PROFIT
31 martie 201431 martae
20'13
139.A45
(75.875)
267.518
16.117
28
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 3'I MARTIE 2O'I4, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
10. CHELTUIALA CU IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)
Profit contabil inainte de ;mpozitare
Cheltuiell cu impoziiul pe proflt calculai a 16%Efeciul veniturilor neimpozabi eEfectul cheltuielilor nededucUbile la determinarea profitului impozabllEf ectul diferenlelor iemporare
lmpozitul pe profit
31 martie 2014 31 martie 2013
1.219.957 1.628.845
195.19362.68'1
6.93375.876
260.583(12.633)
19.568(16.117)
215.320 251.401
11. CREANTE SI DATORII PRIVIND IMPOZITUL AMANAT
Ladaiadelrnai2009au]ntraiinVigoa|eprevederileordonanleideUrgenlaaGuvernuuinl'34'princarese limjteaze deducilbiliiatea unor cheliuie i la caLcu u impozitulul pe pfofit, cea mai mare influentd avand-o
neded uct biLitatea amortizeril reevaluarior efectuaie lncepancl cu anul2004, impactul asupra cheltuielilof cu
impozituIpeproi]ta|Societsliifi]ndsemnificaijv.Ladaiade3lmadie20l4.rezervadinreevaLuarenerealizai: 9iaferent6 reevaluei lor cle dupA 1 ianuarie 2004 este in sur:,a de 12946 927 e1
Datorii|eprivindimpozituarnanatsuntreprezentatedeVa|or]|eirnpozitu]uipeproft'p|etibi|einperioade|econtabile viitoare, in ceea ce privegte dife;enlele temporare lmpozabile. ln determinarea impozltului pe profit
amenat este uiitizaG cota de lmpozii prev;zuiA in reglementdr le fiscale in vigoare la data intocmirii siiualiilor
financlare. respeciiv 16%.
La3lmartle2014s-aurecunoscuicreanlecllnimpoziiamanaipentruprovizioaneeexisienteinso|dca|eaufosi nedeductibiLe a ca cu ul impozituluj pe profit c!reni.
Creanle e 9i clator ile privind impozltul amanal sunt atribulte urmdtoarelor elemente:
ACTIVE DATORII NET
31 martie 0f2014
ianuarie2014
31 martie2014
0'l ianuarie2014
3l martie20'14
01 ianuarie2014
lmobilizdri
ProvizloaneFiajustdri
Rezerve din
fisca e
total
11.584 (11.584) (12.009)'12.009
951.026 1.027.326
2.700.934 2 707 .417
951.026
(2.700.934)
1.A27.326
12.707.417)
931r{,4 1 .027 .326 ?f,39f,94 2.773.702 llj!5Jsgl \1 '7 46'376J
29
l----lI TIPRI
I
I
I
""10 dl
:51_-lb 3l
! 3l=l
I
.6. el
> .31
8l
I
_lil!t;I5IPIPl
I
OutEtrozoul
,o6
=u6z
=F"!tIFoz
zlEI:
q,
E
IE
; E :fr'o [ 6F
s 5E ( -g
r t:n H i *5{ r 5 l;i i tig tit t g r:s e E H:E E;EE E39 : t EE; : H EBr: E:t ,::!: Et+t ! 6:Ei i ii9 3 aE! 3 E EEI 3 ? 3i# a dd$i
v.u1E
<<3v/oUJ
?=E
ft-'rK9t613a9FuL
==uo<<@)z
J
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
12. \{dBILlzARlcoRPoRALE(continuare)
{i) Reevaluare
La 31 decembrie 2005 toate imobillzerile aflate ln proprietatea Socieietii au fosl reevaluate conform
regtementEr lor in vigoare a acea date, pe baza unui raport intocmii de un evaluator independent. Evaludrile
a;avut la baz5 val;area justd, respeciiv cea ma apropiaid ca valoaTe a tranzacliilof din dala respecuve.
Surp usul din reevaLuale a fosi recunoscut ca I rezervd din reevaluare in capita urlle proprl
La 31 decembrle 2OO7 Societatea a reevaLuat imobiizarile corporale - grupa: "C 6diri" pe baza unui raport
intocmii de un evaluator indepenctent mernbru ANEVAR. Evaluarjle au avut la baze valoarea justd, respectiv
cea mai apropiat6 ca vatoare a t|anzactillor Si inclice e de inflatle din data respective. Su|plusu dln feevaluare
a fosi recunoscut ca $l rezeN5 din reevaluare in capjia urile proprii.
La3lclecembrie2o,l0aufostreeva|uate]mobi|izeri|ecorporale_grupai'.c|.diri''alesocietaliidecatreocomisie proprie de specialigti 9i revizuitd de un evaluator' membru ANEVAR Reevaluarea a vzat alustarca
valoriLor neie coniabiLe al; imobiLizdrilor corporate grupa ,'clddirj" a valoarea justa respectiv, cea mai
aprop]atdcaVa|oareatranzactilordindatarespectiva'luandinconside|arestareaLorfizjcdgiVa|oareadepiala. Surplusul din reevaluare; fost recunoscut ca Fi rezerud din. reevaluare in capitalurile proprii. Scaderea
ce iompenseazd cregterea anterloard ale aceLulagl aciiv este diminuaiS din rezerua consijiuiid antenori toale
celelalle scaderi sunt recunoscuie ca 9i cosi in Situalla rezultatului global
La3ldecembrje20l3aufost|eevaluateimobiLizeri|ecorporae_grupa:.'constructii,,a|esocielatjlpebazaunUjraportintocmitdeuneva|uator]ndependentmembruANEVAR'ReevaluareaaVizaiajustaleaVaor|ornete contabile ate imobiizdrilor corporal;, clddiri si construclii speciale, la valoarea iusta Surplusu dLn
reeva uare a fost recunosclt ca gj rezervd din Teevaluare ln capitalurile proprli, respectiv ca si venit in cazuL in
care, ca ufmare a unel TeevaLuan anterioafe s-a lnregjstrat o cheltuiala din feevaluare scaderea ce
""air"*"*a cre$terea anterioard ate aceluiaqi activ este diminuat6 dln rezerva constituil5 anteriori toate
ce elalte scdcleri sunt recunoscuie ca 9i cost ln S tualia rezu tatului global'
TeTenuriesuntprezentateinbilanllaVa]oareacontab]|d'u|limareeva|lareaterenul|orafostinTegist|ataTnanul2005. utteror acestet date nu au fost reevaluate tefenurile motivai de faptul ca nu a existat o piald activa
p"ntiu t"r"nuri. in anul 20.2 pe piala Local, nu au fost lranzaclii semnificative de terenuri a'a incai sa se
poai6 aprecia valoarea iustS in consecinla s'au menlinut aceLeaSi valori juste ale plelel lmobiliare dln anu
2013 cJ pala.n_obrl,a-a d 1an 1 2001
In trimestrul | 2014 irnobilizarile corporale nu au fost reevaluate
(ii) lmobilizeri corporale gajate sau ipotecate
La3lmafije20l4SocietateaaTeipotecatepentruLini]|edecred]langajateimobi]izaricofpora]einVa|oareiotalade7.011.o19 lei din care terenufiin vaioare de 3.080.513 lei9icadirjinvaloarede3.930.506lei.
31
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FTNANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS
(toate "umele;;nt;xirimate
in lei
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
13. IMOBILZARINECORPORALE
Brevete,licente si
mArciimobilizari
cosT
Sold la 1 ianuarie 2014
Achizltii
legiri de imobillzArl necolporale
Sold la 31 martie 2014
AMORTIZARE SI PIERDERI DIN DEPRECIERE
Sold la 1 ianuarie 2014
Amoriizarea in cursul irirnestrulul
Amortizare cumuiatA aferentd ieqirilor
Sold la 31 martie 2014
Sold la 1 ianuarie 2014
Sold la 31 martie 2014
65.883 633.550
7.712 7.712
65.883 641262
65.883 502.954 568.837
15.647 15.647
65.883 518.601 584.484
64.713 64.713
56.778 56.774
32
SC MECANICA CEAHLAU SASiTUATII FINANCTARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CIJ IFRS
13.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE IND]VIDUALE CONFORME CU IFRS
lMoBlLlzARl NEcoRPORALE (continuare)
lmoblLlzdrile necorporale La 3'1 martie 2014, la valoarea net6 de 56.778 lei (01 ianuade 2014:64713 lei),
reprezintd partea neamortizaid a licenlelor si plogrameLor iniormatice utilizale
Amortizarea imobilizerilor necorporale
Durata de amortizare a imobllizSrilor necorporale esie de cel mull S ani
INVESTtTIt IMOEILIARE
toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este rimat altfel)
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
465.631 465.631
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
509.492
14.
Sotd la 1 ianuarie
Achizitil, majordri de valoareAlte casiigurl/pierderi din investitj imobilLare
Sold la 31 martie
465.631
(43.861)
465.631 465.631
Investiliileimob]|la.ecuprlndunnumerdel3proprleteticomercialecaresuntlnchiiatetedi]orpebazadecontraate cu vaLabilltate 12 unicu posibilitate de prelungire
lnvestitiLlemob]|a|esuntplopr|etet|mobiliare(terenuri'clddir]sauparlia|euneic|ddiri)delinutedesocietateiri'r"i6irii""i'"i"ii, p'; ieasing opLralonal sau pentlu cresterea valorii lor' societaiea a detefminai valoarea
J" or"ta e inu"stiiiito, imobiti;re uiilizand Lrn evaluaior independent (vezi Nota 3, punctul d 'lmobilizari
"", ,i"i"L i. i""i"i"t",
" eva luat la 31 clecembrie 201 3 atat grupa d e co nstructii cat 9i proprieialile imobillare
u"firr"" """,trtil"
dn inchLrre.i pentru trimeslrul | 2014 a fost de 94437 lei Socieiaiea nu a eleclual
reparat i semnificative Si nu a avul alte costuri cu investiliile imobiliare in trimestrul | 2014
Anlmi.e orooriFlal nc ud o pa{e care e'le dei nLla pell L a I lcni-idta slo"alta oarte ca-e esledeli,lJl' i-l
;p jl;';;";i;" ;;.r", prest;r r de se-v ci sar i; scoo rr admrn slralive lr cal rl ;n carle padea del rr La
p""i* ""ll i*i'iti"ta nu aie o pondere semniiicauva alunci proprietalea este in coniinuare tlatata ca
irnobilizare corporald.
societateaapicametoclaVa|oriijusteasacumesieprezentatinnota3.punciuIf'''|nveslitii]mobiLiare''
Societatea nu a avui modiflcdrl in siructura invesiiliilor lmobiliare in trimestrul | 2014
33
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORI/IE CU IFRS
15. STOCURI
3l martie 2014 01 ianuarie 2014
I\4aterii prlme 9i materlale
Prcduclia in curs de execulie
Semlfabrlcate
Produse finite
[/]6riirri
Ajusldridepreciere
Stocuri la valoare netS
Valoarea oricbrei reduceri a valorilde stocuri sunt recunoscute drept
1.066.123
79't.300
0
8.138 442136.222
(246.046)
1.084.956
621.494
7.742.428
136 222
1246.299)
10.485.64'1 9.338.801
coniabile a stocurilor pana la valoarea rea izabile nete Sl toate pierderilechetuiala in oerioada in care are loc reducerea valolii contabie sau
Ajustdrie pentru depreciefea stocurilor de materii prime, materlale, semifab|cate, produse finite 9i mdrfuri serecunosc pentru acele stocuri care aLr migcare lenta, sunt uzaie fizlc sau moral. Nu fac oblectul ajust6r i acelestocuri pentru care nLr s-a putut estima dacd in perioada imediai urmdtoare se vor da in consum sa! dacdace e stocuri reprezjntd siocuri de sigurantd.
16, CREANTE COMERCIALE 9I ASIIJIILATE, ALTE CREANTE 9I CHELTUIELI IN AVANS
3l martie 2014 0'1 ianuarie 2014
Creante comerciale
Ajustdri pentru depreciefea creanlelor comelcia e
Creante comerciale nete
DebltorldiverQi
Furnizori- debitof
Ajustare pentru alte creante
Cheltujel inregistfate in avans
Alte creanle
Total
(5.041.202) (5.518.991)9.615.104 9.682.067
4.573.502 4.163.076
129.968
19.727
175.522(141.634)
0
33.842
129.968
11 666
80.909
(141.634)
38.654
4.791.327 4.282.639
Valoarea justd a creante or comerciale 9 a altor creanle refecia va oarea lor mai pulin ajustarlle pentru
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS
ltoate sumete iunt exPrimate i
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
16. CREANTE COMERCIALE SI ASIMILATE' ALTE CREANTE 9I CHELTUIELIiN AVANS {CONtiNUATE)
La 31 martle 2014, creantele comerciale nete ln suma de 4 573 902 lei (01 ianuarie 2014: 4 163 076 lei) sunt
consjdefate in totalltate performante
La31 marue2014, socletaiea are primite de lacienli sub forma de.garanlie, bilele la ordln si cecuri in suma
a" i.izi.gra l"i fof lanuarie 20'14 in suma de 6 395 236) conform clauzelor conttaciLaLe
La 31 martie 2014 sunt constLtute ajustdri pentru deprecierea creanlelor .clienli_interni ln suma ioiaL' de
ilir'.zoil"ifoi l""r"tie 2014: 5518'99l le; S-aluallnconsderarefaptul ca-n! exista date cene orn ca'e
"a ,*rttu
"a ""*"t" "ruante vor fi recuperate, scadenla acestora depagind 90 de zie
ln trlmestrul 12014 s_au constituit ajusiad in sumede 3742 lei' respectiv s_a reLuat din ajustarile constituiie
anierioi o suma ae +gt 531 lei ca urmare a incasarii creanlelor respective'
Structura pe vechlme a creanlelor comerciale la data faportarii a fost:
Depreciere31 martie
2014
Valoare brufe
31 martie 2014
Depreciere Valoarebrute
01 ianuarie 01 ianuarie
2014 20'14
Resiante intre 0 9i 90 de zile
Restante intre 91 9i 270 de zile
Resianie inire 271 9i 365 de zile
Restante de pesle un an
5.041.202 9.615.104 5.518.991 9,682.067
La 31 mariie 2014 ajustarile pentlu depreclerea altor cfeanle sunt in sLlma de 141 634 lej (01 ianuarie 2014:
141 634leD.
Creanlele comerciale nete ale SocietAliisuni exprimate in unnetoarele valuie:
3.071.246
436.780
27 92415.653
'1.489.599
7.645.148
436.780
27.924
1s.653
1.489.599
2.385.597
753.177
860.634
1.519.583
4.967.327
1.572.836
761.687
860.634
1.519 583
EUR
LEl
31 martie 2014 0l ianuarie 2014
101.443
4.472.459 4.163.076
4.573.902 4.163.076
35
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
16.
NOTE LA SITUATIi FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME
CREANTE COIMERCIALE SI ASIMILATE, ALTE CREANTE 9I
IMigcdrile contufilor de provizoane (cont 49'1.01; conl 496)comerciale 9i aLtor cfeanle sunt urrndtoarele
La 1 ianuarie
AjustAri din depreciere recunoscule
Reluafea ajuster din depreciere
La sfargitul perioadei
CU IFRS
CHELTUIELI iN AVANS (continuare)
ae Societelii, aferente ajustarilor creanlelor
31 martie 2014 0l ianuarie 2014
1.893.851
3.742
481 531
4.063.920
297 146
I7. NUIVIERAR qI ECHIVALENTE DE NUMERAR
5.182.836 5.660.625
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
Casa, coniuri a binci 9l echivaLente de numerar
Depozile bancare pe termen scurl
Total
3.158.951
't1.098.607
866.759
12.321.952
14.257.558 '13.188.711
Conturile curente deschise la b6nci precum 9i depozitele bancare suntin permanenti la dispozltiaSocietdtii 9i nu sunt restriclionate.Contractele suni constituite cu dob6ndd fixd pe toai6 perioada pentru careesle constituii depozitul. ln cazul in care se solicitd desfiinjarea anticipatA banca va calcula dobanda lanive ul dobanzii practicate pentru depunerile la vedere. Banca va colecta impozitul pe dobanda in rnomentulacorderii bonifcaliei, conform prevederior legale in vlgoaTe.
36
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 3'I MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
'18.
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
CAPITAL 9I REZERVE
a. Capitalsocial
Capitalsocialsubscis SivErsat la 31 martie 2014 23.990.846 lei
Numdrul actiunilorsubscrisesi virsate la 31 martie2014
Vaoarea roninaE a L roiacli rri
CaracteristiciLe acllunilof emise, subscrise Si v6lsale
0,10 ei
Ordinare, nominative, dematerializate
239.908.460 acliuni
Valorlle mobiliare aLe Societdlli (acliunile) sunt inscrise Sitranzaclionate la categoria a ll-a a Burse de ValofBucuregti. Toate actiunile au acelaqi drept de vot.
La31 madie 2014 capitalul social a socetelii nu a lost modificat in sensul majorarii orj diminudrii acest!ia
CapiialuLsoclallnregistrai la data de 31 rnadie 2014 este de 23.990.846 lei.
Struclura acjionariatu ui societetii este:
Numeractiuni Sumn (lei)31 martie 2014
SIF lvlo dova
Roumanian Oppoftunities Fund loc. Windward Caiman
Alti actionari, din care:
- persoane jurldice
TOTAL
01 ianuarie 2014
SIF l\4oldova
Roumanian Opportunities Fund. loc. Windward Caiman
Alti actionarl, din care:
- persoane juridice
- persoane fizjce
TOTAL
132.202.332
65.606.284
42 499.844
24.840.424
17.299.424
13.220.233
6.560.628
4.249.984
2.480.0421.729.942
55,1053
27,3464
17 5483
10 3375
7.2148
239.908,460 23.990.846 100,00
Numaractiuni Sume (lei)
132.242.332
65.606.284
42.499.844
34.927.572
11.172.272
13.220.233
6.560.628
4.209.985
3.092.758
1.117.227
s5,1053
27 3464
17 5483
12,8914
4,6569
239.908.460 23.9S0.846 100,00
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
18. CAPITAL ql REZERVE (continuare)
b, Rezerve
31 ma ie 2014 01 ianuarie 2014
(i) Rezerve din reevaluare imobilizarilor corporale
Reevaluarea lmobilizdriLor corporale s-a efectuat dupd cum urmeaza:
ln anul 2005, pentru toate grupele de imobilzdri corpora ei- ln anul 2007 pentru imobi iziriLe corpora e din gfupa: (Constructli>l- in anu 2010 peniru imobillzarile corporaLe din gr!pa: <Constructii>;- in anul2013 pentru imobllizdrlle corporale din grupa: <Construclii)
Difefenla din reeva uare pfovenita din cregterea costului activelor imobillzaie reevaluate a fost lnregistratain contmpartida cu contu 105 - Rezerve dln reeva uarea lmobilizdrilof corpora e.
(ii) Rezerve legale
Socletatea distribuie La rezerve legale 5% din profitul inainte de impozltare, pand a limjta de 20Vo din
capitaul social. Aceste surne sunt deduse djn baza de impozitare la calculul impozitului pe profii
Vioarea rezervel legale a data de 31 manle 2014 este cle 1.732.822lel (A1 iar\uarie 2014t 1732822Le ).
Rezeruele Legale nu pot f dlstribuite actionarilor
(iii) Alte rezerve
Alie rezerve cuprind sume repaftizate ln anii 1991 - 2002 Si reprezinid:
Suma
Rezerve dln reevaluarea imobilizerilor corporale
Rezerve lega e
Ate aezerve
Total
Alte fezerve - avand ca sursd de constitulre profitul
Alte rezerve - avand ca sursd de constituire facilitdti fiscale
Alie rezerve - avand ca sursd vanzdri de mijoace fixe
Ajte rezeNe - avand ca sulsA de constiiuire dlvldende prescrise
TOTAL
12.946.927
1.732.822
827.622
12.987.447
1.732.822
827 622
15.507.37 1 15.547,891
441.516
354 563
29.888
1.655
427.622
38
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MAiITIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
19. REZULTATUL PE ACTIUNE
Rezuliatul pe acliune este calculat prin impddirea profitul!i net atfibulbiL acllonarior societdtil aferent
trimestrului | 2014 tn valoarea de 964.117 lei (O 1 iaruatle 2014:727 130 lei) la numdrul acliunilor ordinare
aflate in circuLatie de 239.908.460 actiuni (01 ianuarie 2014: 239 908.460 actiuni)
Profitul atribuibil actionarilor ordinari
Profitu (Plerdefea) perioadei
Numerul actiuni ordinare
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
964.117
239.908.460
0,0040
727.130
239.908.460
0,0030
20. il/lPRUNIUTURI
Aceastd notd furnizeazA informalii cu privire la termenii contractuali al irnprumuturilor purtdioare de
dobandd ale Societdlli, evaluate la cosi amortizat
La data de 31 martie 2014, Societatea are in derulare urmdtoarele contracte de credlt:
Valoare DataLimitaacordate utilizati scadenteiBanca ExPlicatii
BCR
BT
Facilltate de credit multiProdus
Llnie de credit
5.700.000
5.000.000
a4.a9.2014
18.04.2AM
comisioanee aierente acestor lmprumuturi au fost recunoscute in situalla Rezrrltatului Global lamomentul aparltiel lor.
Valorile garanliilor acordate de Societate pentru imprumuturlle contractale sunt prezentate mal los:
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
Terenuri, cladiri, echlpamente
Facllildlile de credit prezentate sunt garantate la 31
lel gi clddiri in valoare neia de 3.930.506 lei
7.011.019 7.998.143
mariie 2014 cu terenuri in vaLoafe neta de 3 080 513
39
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MAiITIE 2014, CONFORME CU IFRS
(to"tu "u.ulu
iuni u*pii."iu in t"i (non), a""u nu ""tu "tptit"t "ttrul)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
21. VENITURIAMANATE
(i) Subventii
La 31 madle 2a14 la poa\ta suDvenlii pentru investilii figureaza utllajele achizitionate pfin programlll
"Dezvoltarea Regiunii Nofd-Est ii'iiiii il.rr ADR in anuL 200-3 pentru ploiectul "Modernrzarea
;riii[g]"il f.bi";ti"i de semdniiori din productia lMecanica ceahldu
Subventiile afefente imobllLzarLtor sunt rec!noscuie ca venituri pe o baz; sistematce de-a lungul duratei
de v alt ulle a 'TobJizarr'or achl/'lio late
Sumele recunoscute in Situalla rezultatultll global' precum 9j valoarea neamortizaG a subventillor pentru
invesiilii este prezentata mal los:
Subventii
La 1 ianuarie
Recunoscute 1n Situatia rezultatulul global
La 31 martie
{ ii) Dobanzi rate
Sumele recunoscute in Situatia rezuliatuLuL gloDal
Jonanzi aferente vanzdrilor cu termene peste 365
Dobanzi rate
La I ianuarie
RecLlnoscute 1n Siiuatia rezuliatulLli global
La 31 martie
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
33.293 83.171
8.631 49.878
24.662 33.293
in trimestfui I 2014 sunt venituri in avans si reprezlnta
zile aferente an!lor antenorl:
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
21,711
21.711
22. PROVIZIOANE
Sold la 1 ianuarie 2014
Provizioane constituite ln cursLll
perloadeiProvizioane reJuate in cursuL
penoadel
Sold la 31 martie 2014
Pe tetmen lung
Curente
11.367 458.814 236.489 706.670
12.152
10.988
12.152
10.988
11.367 458.814 237.653 707,834
11.367
458.814 458.814249,020
22.
SC MECANICA CEAHLAU SAStTUAT FINANCTARE TNDTVIDUALE
LA 31 MARTIE 2O'I4, CONFORIIIE CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
PROVIZIOANE (continuare)
Garantii
Plovizloanale penku garantli in sume de'i1.367 lei s-au consUtult lin6nd cont de cheltuiellle legate deactivitaiea de service pentru maginile agricole afate ln pedoada de garantie.
Beneticiiangajati
Provizioanee in s!md de 458.814lei sunt consUtuite pentru beneficiile acordate angajalilof la lncetareacontractu u de muncd o datd cu pensionarea ca urmare unor prevederi din contractul coLectiv de munca.
Alte provizioane
Ate provizioane existente in sold la 31 martie 2014 reprezintd:
- pfoviz oane pentru comisioanele distribuitori neacordate conform contractelor incheiate in sumdde 170.313 ei;
- provizioane pentfu drepturi neacordaie conform contTactelor lncheiate in sumd de 67.340 lei.
DATORII COMERCIALE 9IALTE DATOR
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
23.
Datorli comerciaLe - termen scurtAsigurefi sociaLe 9l alte impozite 9l taxe
Dividende de plaie
Furnizori - facturi nesosite
Allicreditor
Total
2.338.328
1.060.313
5.171
226.564
30.098
1.278.980
739.274
5.171
228.5688.696
3.660.470 2.260,685
INSTRUMENTE FINANCIARE
Prezentare generali
Soc etatea este expusa a urrndtoafele riscu din utilizarea instrumentelor financiare:
. Rlscul de credit
. R scul de lchidltate
. Riscu de piata
Aceste note pfezinie infofmatii cu privire a expunerea Societdlil a fjecafe dn riscurie mentionate maisus, obiectivele Societdtii pentru eva uarea 9i gestionarea riscul! qi procedurile uUlizate pentrugestionarea capitalului.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FlNANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)
Cadrul general privind gestionarea riscurilor
Poiticle Societelii de gestionare a risculul sunt defnlte astfel incat sd asigure idenUficarea qi analizafscurior cu care se confruntd Socletatea, stab llrea limitelor $ controalelor adecvate, precum 9imonitoizarea riscurilor qi a respecieri lmitelor stabilite
Po iticile Si sisteme e de gestionare a fiscului sunt revizuite Tn mod regulat pentru a reflecta rnodificSfilesurvenlte in condiljie de piatd Ei in actvtdljle Societdlil. Societatea, prin standardele 9i proc,^durile satede instruife 9i conducere, doregte sd dezvolie un mediu de control odonai Siconstf!ctiv, tn cadru cdruiatoti angalat i igi inleleg rolurile Si obligatiile.
Auditorul iniern al SocietAtii efectueaze mjsiuni standard 9i ad-hoc de revizuire a controalelor Si aprocedur lor de gestionare a riscuri or, fezultate e acestora fiind prezentate Consiliului de Administralie
a. Riscul de credit
Tratarnentul r scului de contfapartida se bazeaza pe factori de sLlcces interni si externi Socieidtii.
ActiveLe financiare, care pot supune Societatea riscului de incasare, sunt in princlpal creantele comercialesi disponibiltat le banesti. Socieiaiea a pus in practica o serie de po itici prin care se asigura ca vanzafeade produse se realizeaza catre clienti cu o incasaTe corespunzatoare. Valoarea creantelor neta deajustarle pentru depfeciere repfez nta suma maxima expusa riscu ui de lncasare. Situatia pe vechimi acreanteloa este prezentata n nota 16, Creante.
Rlscul de credit este riscu ca Societatea se suporte o pierdere financiar5 ca urmare a neindeplinifiobligaliilor contractLrale de cdtre un clent sau o contrapartida a un instrLtment financiar, iaf acest riscrezultA ln princ pal din creanlele comerca e Si investllille financlare ale Societdtii.
Societatea aTe o concentrare semniflcativd a riscului de credit. Societatea aplicd po jtici specific pentru ase asigura cd vanzafea produse or qi servicillor se efectueazd astfel fncat credillrl comercial acofdai estecorespunzdtor 9i monjtofizeazi Tn mod continuu vechimea creantelor.
Expunerea la riscul de credit
Va oarea contabild a activelor financiare reprezintd expunerea rnaxima a riscuL de credit. Expunereamaxlma a rjscu de credit a data rapoddri: a fost:
31 martie 2014 01 ianuade 2014
CTeante comefcialeAlte creante
NumeTar 9i echivalente de numerar
4.573.902
217.425
14.257.558
4163.076119.563
13.188.711
'19,228.885 17.471.350
SC MECANICA CEAHLAU SASIIUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2O'I4, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)
a. Riscul de credit (continuare)
Expunerea maxlmd la riscul de credlt aferentd credite or 9i creanlelor la data raportdrii ln funclie derF^i rna.
^a^^,rfi.;: f^at
31 martie 2014 31 martie 2013
Piaja lnternd
Alte regiuni- Zona UE
- Zona NON-UE
Total
4.547 .694638.388
470.761
167.627
5.610.8'16
482.050
320.930
161.124
5.186.082 7.092.866
Pe piala intefnd socetatea a colaborat cLr un numdr de 30 de distrbultori fepartizati pe inkeg tertorluldaii, cel mai impofianli fiind ocalizati in zonele preponderenl agrlcole.
Vol!mul de vanzari fealizat prln distr bLritori a fosi de 44% iar vanzdrile directe cetre beneficiarii internl aufost de 56%.
Pe piata externd volumul de vanz;ri a fost reaLizat ln propo{ie de 12,31% dtn cifra de afacerj. Peaceaste piata se menline legdtura cu clienlil tradillonali care cunosc ai promoveazd produsele societdtii.
Societatea a stabllii o poliicd de credlt conforrn cdrela fiecare nou c ient este ana izat individua din punctde vedere al bonltdlli 9i fn unele cazuri se cef refefinte furnizate de b6nci inainie a fiincheiate contractede vanzare ferme.
In scopul monjtorizdrii riscului de cred t aferent client lor, acegiia sunt grupati in functle de caracteristicileflscului de credit linand cont de clasificarea lor ca persoane jurjd ce sau fizice, clien! interni sau externi,vechime, scadenla 9i exstenla unor dificultdli financiare anterioare. Clenlii clasificali ca avand un riscrldicat sunt moniiorizali, urrnand ca vanzdrle vitoare s, se facd pe baza pldlilor in avans sau utilizanddiverse instrumente bancare de garantare a incasdrilor.
Po ltica socletdlii este de a oferi servlce pentru prodltse e furnizate intr-o perioade de garanlie de 24 deLlnt.
La 31 mariie 2014 valorile contabile nete ale numerafului si echivalentelor de numeraT, furnizorilor sicllentilor, angajamenteLor s datoriilor pe termen scurt aproximau valorile lor juste datorita scadenteLor peIermen scun.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)
b. Risculdelichiditate
Riscul de lichldiiate este riscul ca Societatea sd intampine d ficuLtdli in lndep inirea obtigal i or asociatedatorlilor financiare care sunt decontate in numerar. Abordarea Societdt i cu Drivire la riscul de llchiditaieeste de a se asigura, in mdsura in caTe este pos bll, ce deline in orice moment lichidit6ti suficiente pentrua face fa!: datoriilor atunci cAnd acestea devin scadente, atai Tn condllii normale cat Sl in condilii dlficile,f;re a suporta pierderi semnificative sau a pune in pericol reputatia Societdtil.
In general socieiatea se asigurd cd dispune de numerar suficient penku acoperirea cheltuleliloroperajionale preconizate, inclusiv pentru achiiarea oblgaliilor financiare. Societatea monitorizeazdcontinuu riscul de ljchidjtate prin lntocmirea pefiodlc5 a previziunior de flux!ri de lichidltati.
Pentru a-91 acoperi riscul de ichiditate, care ar putea aparea in cazul in care disponibilitdlile bdnegti nupot acopefi nevoja de finanlare socetaiea are contractate inii de credit in lej Qi neutilizate La aceastddat6.
Expunerea la risculde lichiditate
Scadenlele contractuale a e activelor sj datorlilor financiare sunt urmatoarc e:
contabila 0-12 luniMai mult
1-2ani 2-5ani dd5aniLa 31 martie 2014
Active financiare
NumeTaf 9i echivalente de numerarCreante comerciale si a te creante
Total active financiare
14.257.558 14.257.5584.791.327 4.791.327
19,048.885 19.048.885
Datoriifinanciare
Datorli comerciaLe 9i a le datof i
Total datorii financiare
Net
(3.660.470) (3.660.470)
(3.660.470) (3.660.470)
15.384.415 15.388.415
c, Riscul de piati
Econorn a romaneasc6 se afd in conlinud dezvotare, existand multe neslguranle cu privlre la posibilaoflentare a pollticii gidezvoltdrii economice ln vlitor. Conducerea Socletdtii nu poate prevedea schimbdrilece voI avea loc in Romania 9i efectele acestora asupra situalie financare, asupra rezultatelor dinexploatare 9i a fuxurilor de trezoferie ale socet:til.
Risculvalutar
Socletatea este expusa la riscLtl de schlmb vautar prin vanzdrile, achiziliile, disponibiliiatile Siimprumuiurile sae cafe sunt denomlnate in ate monede decat moneda funcjionala a SocietAlil, toiugimoneda ln carc se realizeazd ce e mai mu te tranzactii este RON.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2O14, CONFORME CU IFRS
(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
24.
NOTE LA SITUATII FINANCTARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
INSTRUMENTE FINANCIARE (CONtiNUATE)
c. Riscul de piate (continuare)
Expunerea 1a tiscul valutar
I\4onedete care expun Societatea la acest rlsc sunt' ln principal EUR Dlferentele rezultate sunt Lncluse ln
siiuutiu i"ruttatrti.ri qlobal si nu afecteaza fluxuL de numerar pana ln momentul llchldaril datorieL'
ii"Li"t"ulu J"t,"""r" 31 marue 2014 cfeante comerciale si clatorii comerciale in valuia societatea
J"tin"l" ir trtti" zol4 doar Numerar si echivalente de numefar in valuta' restLll activelor iinanciare sl
datoriilof flnanciare sunt denom nate in lei
Cursudle de schimb ale monedei nalionale in raport cu EIJR 9l USD' calculate ca medie a cursuTlor
jnreoistrate pe parclllsul anuul de rapodare 9i al anr'tlui precedent, precLlm 9i cursurlle va utare
com-unicare oe Barca \allona'a a Ronbn e n Jh ma zi a a_u ui aLl fost
Curs mediu Curs spot la data raPortdrii
31 martie 2014 01 ianuarie 2014 iFmarire 2o'la 01 ianuarie 2014Moneda
EURUSDSensitivity analysis
31 martie 2014
01 ianuarie 2014
EUR
lEUR = 4,4553
4,49313,2508
4,46333,285'1
4,45533,2304
4,48473,2551
RON
I RON TOTAL
Numerar si echivalente de nurnerar
Creante comerciale si alte creante
Total active financiare
Datofli comerclale sl alte datorli
Total datorii financiare
1.916.714
101.443
12.340.848
4.689.884
14.2s7.558
4.791 327
2.018,153 17.030.732 19.048.885
EUR
Numerar si echivalente de numerar
Creante comerciale si aLte creante
Total active financiare
Datorli comerclale sl a ie datofl
Total datorii financiare
11.797.163
4.242.639
13.188.711
4.2A2.639
1.391.548 16.079.802 17,471.350
Societatea nu a incheiat contracte de hedging in
expunerea fata de fiscul de fata a dobanzjiceea ce pflveste obligatiile in moneda straina sau
3.660 470
' (3.660.470) (3.660 470)
RON'1 RON
1.391.548
TOTAL
24.
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS
(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORNIE CU IFRS
INSTRUMENTE FINANCIARE (continuare)
c. Riscul de piate (continuare)
Analiza de senzitivitate a risculuivalutar
Socieiatea este expusa in princlpa la EUR. TabeluL de maiios prezinta in deialiu senzjtivitatea SocietatiL
l; o cfestere/scadere de S% a RON fata de monedele respective. 5% reprezinta rata de senzitivitate
utiLizaia ln raportarile catre conducere prlvlnd riscul valutar
Analiza de sezitjvitate include doar elemeniele monetare in sold denomlnate ln valuta si prezinta
roJiii"r* ti"n"torturii lor in RoN la sfarsitrl1 per oadel cle raportare ca urmare a Lrnel variatii a cursuluj
d;schlmb cu S% fata de cLlrsulcle schirnb valabjl La data respectva Un numa pozltiv lndica o crestere a
rezultaiului si a capitalurilor proprl acolo unde moneda functionala se intaresie fata de valuta respectiva
Analiza cle senzitivitate a riscului valutar (continuare)
31 martie 2014 EUR
l EUR = 4,4553
RON
1 RON TOTAL
Poziiie Neta Activ / (Datorre)
Profit / (Pierdere)
01 ianuarie 2014
Pozltie Neta Activ / (Datone)
Profit / (Pierdere)
2.018.153 13.37A.262 15.388.415
100.908 '100,908
EUR
lEUR = 4,4847
RON
1 RON TOTAL
'1.391.548 13.A19.117 15.210.665
69.577 60.577
Riscul ratei dobanzii
RiscuL ratei dobanzii este flscul ca vaLoarea instrumentelor flnanclare sa fluctueze daloritd schimbdrllor
,"Ll"O"nan.ii pe piatd. Veniiul 9i fluxul cle numerar al Societelii nu poi fl aiectate de fluctuata raleL
a"fanrii O" pe piat6, intrucat Societatea nu mai are angajate imprumuturi la sfarsltLl perioadei de
raportare.
Expunerea la riscul de ratd a dabenzii
La data raporteril Societatea nu de! ne instrumente financiare purtatoare de dobanda v2riabila sau fixa
e. GestionareacaPitalului
OblecUvele Societdtliin gestionarea capltalurilor sunt acelea de a asigura protectia Si capabilltatea de a_91
i"io'apunau ""t.nili, a" a menline o ;truciura optima a caplta urilor pentru a reduce costurlle de capiial
Socletatea monitorizeaze volLlmu capitalulul atras pe baza gradului de indatofare Aceastd rate este
Ju"uJi"u r"port intr" datoril nete gitotat capitalurr' Dato ie nete sunt calcu ate'a-total datorli nete de
numerar. Total;l capltaluriLor sunt calcu ate ca q capital proprlu la care se adaugt datorille nete
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 3t MARTIE 2O'I4, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), daca nu este exprimat altfel)
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDI-JALE CONFORME CU IFRS
24. INSTRU|ENTEFINANCIARE (continuare)
e, Gestionareacapitalului(continuare)31 martie 2014 01 ianuarie 2014
Total datorii
Numerar Si echivalente de numefar
Total capitaluri proprii
Indicatorul datoriei nete
6.20A.734 4.747.024
14.257.55a 13.188.711
46.368.467 45.397.867
-0,17 -0,19
25. ANGAJAIVIENTE SI CONTINGENTE
(a) lmpozitarea
Sistemul de impozitare din RomAnia este intr-o fazd de consolidare I armonizare cu leglslatiaeuropeand. Totugi, ince exjsta interpretdri diferite ale egislatiei fiscale. ln anumite situalii, aulofitAiilefiscae pot trata in mod diferit anumite aspecte, procedand La calcularea Llnor impozlte 9i taxesuplimentare Sl a dobanzllor 9i pena itdlllor de intarziefe aferente \0,A4% pe zl). ln Romania, exercitiulfiscal remene deschis pentru verlficare fiscald timp de 5 ani. Conducerea Societdlli considerd cdobligaliile fiscale incLuse in aceste siiuatii flnanciare sunt adecvaie.
(b) Asigureriincheiate
La 31 maftie 2014, Societatea are inchelate pollte de asigufare pentr! imobilizdri corpora e
(c) Actiuni in instanta
Societatea este oblectul unul nurndr de actiuni ln instantd rezultate in cursul normal aL desfSgurdriiactivitdtii.
in afara sumelor dela infegistrate in prezeniele situatii financiafe ca provizjoane sau ajustdrl peniru
deprecierea creantelor si descrise ln note, sumele aferente altor aclluni tn lnstanF vor fi fecunoscute inmomeniul obtinerii unei sentinte deflnitive 9l irevocabie/incasdrii lor.
La 31 martie 2014, Societatea este implicatd ln actluni in insiantd dupa cum urmeazd:
- 45 procese ln calitate de recamant pentfu creante e nefncasate, pentr! cafe s-a! constituitajustari prezentate in nota 16i
- 13 de procese in ca iate de parat care au ca obiect litigli de muncd, pentru care se solicit;el berarea de adever nte d n cafe sd Tezulte prestare aciivitate grupa a- ll - a de muncd necesafepentru pens onare si nu poi genefa dator i pentru Societate. l\,4anagemenul estirneaza ca rezultatulacesior procese nu va avea un impact semnificaijv asupra pozii ei flnanclare a Societatii
- ALte litigii in numar de 15 procese in ca itaie de reclamant care au ca oblect cerere de inso venta,faLiment. Societaiea nu estimeaza ca va obtine beneflcii economice viitoare.
47
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in l"i (ROll), du"a nu u"tu u*
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORME CU IFRS
26. PARTIAFILIATE
slF N,4otdova este aclionar majoritar la I\Iecanlca ceahlau sA, detlnand 55,1053% dln totalul acllunilor.
Societatea face parte din perimetrul de consoLidare al SIF NIOLDOVA
Roumanian Oppoftunities Fund. Loc. Wlndward Caiman este actionar semnificativ la [/ecanica CeahLau
SA, deUnand 27,3464% din iotalLil actiunllor.
Pdrtile afiliate Societalii 9i relaliiLe cu aceasta sunt prezentate mallos:
Entitatea Natura relatiei
Nu au fost identificate tranzaciii, sume datorate 9i de primit cu SIF Moldova' altele decat dlvldendele
cuventte.
NLt au fost jdentlficate tfanzaclii, sume clatofaie 9l de primit cu Rolmanlan opporiunities Fund. loc
Wlndward Calman altele decal dividendele cuvenite
Interesele de padlclpare pe cateprezentate astfe :
le deUne Societatea la 31 martie 2014 la Transport Ceahlau SRL sunt
SLF Moldova
Roumanian Opportunities Fund. loc. Windward caiman
Transpori ceahlau SRL
Actiuni necotate la 1 ianuadeAchizitiiCeddriAjustAri depreciere
Sold la 31 martie
Societate mamd
Acllonaf semnificativ
Socieiate afiliatd
31 martie 2014 01 ianuarie 2014
51.000 51.000
", "";
Princlpalul obiect de activiiate aL Transport Ceahlau sRL il reprezintd transportul rutief de mdrfuri, dar
ponderea activitetii desfesurate este reprezenta€ de operaliuni de mecanicA generaid
Situatia miscarilor titLurilof de participare la 31 martie 2014' este urrnatoarea:
Transport ceahlau SRL
Procentul de particlleleData achizitiei Data vanzarii 31 martie 2014 01 ianuarie2o14
2404 24,24
Interesele de participare pe cafe le detine Socjeiatea au fost inregisirate la cost
4B
24,28
SC MECANICA CEAHLAU SASITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE
LA 31 MARTIE 2014, CONFORME CU IFRS(toate sumele sunt exprimate in lei (RON), dllq n! i:!9llqltn3!3]jl9l]
NOTE LA SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE CONFORIJIE CU IFRS
26. PARTIAFILIATE(continuare)
Tranzactii cu personalul cheie de conducere
imprumuturi acordate directorilor
Socieiateanuaacordatavansuri,crediteSaulmprumuturlmembrilororganeLo|deadmlnistralie'conducere 9i de supfaveghere ln trimesirul | 2014
Benelicii ale personaluluicheie de conducere
Dfepturile salariae ale direcioriior suni siabilite de cdtrc consiliul de Adminlslratie Tn conformitate cu
pfevederile legale 9i ale conifactelor de management
a) Drepturi salariale acardale
31 martie 2014 31 martie 2013
Contracte de management
l\4embri Conslliu de Administratie
b) Saldulafercnt la 31 nartie
110.192217.942
82.830
43.456
31 martie 2014 31 martie 2013
Contracte de management[,4embri consiliu de Administraiie
'18.708 6.63210.682
Madan Gabriela
Dlrector financiar
.Au S:\,'\.. '?)
9S,,r,E
f""'.'"")7,i {
Director general
49