Download - Modulo iii
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Logomarca
� Preto: representa glamour e sofisticação.� Vermelho: representa poder, vitalidade e energia.� Faixa: forma de trazer para nosso produto toda
sofisticação das passarelas para adoçar nosso dia a dia.� Analogia ao Concurso Miss Universo
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Miss Cacau Industria Alimentícia Ltda.Industria Chocolateira
� A industria Miss Cacau é fruto de dois apaixonados por chocolate.� Nascida em Julho deste ano.� CNPJ – 56.782.089/0001-40� Inscrição Estadual – 336.211.263.112
� O chocolate surgiu no Brasil em meados do século XVIII, porem jáera bem difundido em outros países. Existem aproximadamente 16espécies de cacau a mais conhecida porem é a Theobroma Cacao,que significa em grego “alimento ou manjar dos deuses”.
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Constituição Societária Capital Social� R$ 700.000,00, divididos em igualdade de quotas.
Capita SocialSócios Diretores� Jessica Costa� Matheus Dantas
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50%50%
Capita Social
Localização
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Organograma
DIRETORIA
CONTABILIDADE
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ADMINISTRATIVO
FINANCEIRO LOGISTICA
RECEBIMENTO ESTOQUE PRODUÇÃO EXPEDIÇÃO
COMERCIAL COMPRAS
RECEPÇÃO
Departamentos� Administrativo
�Recebe informações de todos os setores parageri-las e administrar
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geri-las e administrar�Desenvolve relatórios para a diretoria�Envia a documentação necessária para a
Assessoria Contábil
� Financeiro
�Recebe as obrigações financeiras (contas apagar, duplicatas)
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pagar, duplicatas)�Registra as informações�Efetua os pagamentos�Baixa e arquiva os documentos
� Logística
�Responsável pelorecebimento, produção, estoque e expedição
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recebimento, produção, estoque e expedição
� Comercial
�Responsável pelo contato com osclientes, orçamento, vendas e captação de novosclientes
� Compras
�Responsável pela demanda de compras de todosos departamentos da organização
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os departamentos da organização�Realiza cotações�Negocia prazos
Produtos
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Imobilizado e Pessoal
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Imobilizado e Pessoal
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Matérias - Primas� Cacau em pó� Manteiga de Cacau� Licor de cacau� Leite Integral� Leite Integral� Leite em pó � Leite Condensado� Creme de Leite� Gordura Vegetal� Amido de Milho� Açúcar
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Embalagens
� Papel laminado de bombons (22 gramas)Papel laminado de barras (500 gramas)� Papel laminado de barras (500 gramas)
� Pote plástico (500 gramas)� Caixas de papelão
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Processo ProdutivoRecebe
demanda para produção
Requisita matéria-prima
Processa os ingredientes
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NÃO
Moldagem do chocolateResfriamento
Pesagem Aprovado
?
A
SIM
A
EmbalagemArmazenagem
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Fim
Fornecedores
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Clientes
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Concorrentes
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Distribuição
FABRICANTECOMERCIO
ATACADISTACOMERCIO VAREJISTA
Veiculo Próprio
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CONSUMIDORCONSUMIDOR
Divulgação
www.misscacau.com.br vendedor
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www.misscacau.com.br vendedor
telefone e e-mail
Forma e Prazos de Pagamentos
- á vista � Fornecedores e
- a prazo- á vista
� Clientes e- a prazo*
* Maximo em três vezes no boleto.
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Custos (Terminologias)• Gastos: compra de um produto ou serviço qualquer, que gera
desembolsos financeiros
• Despesas: utilizado para gerar receita (Comercial)
• Perda: consumidos de forma anormal e involuntária (Acidentes)• Perda: consumidos de forma anormal e involuntária (Acidentes)
• Custos: relativo a aquisição de bens ou serviços utilizados na produção
� Diretos : usados diretamente no processo de industrialização
� Indiretos : relativos ao funcionamento das atividades, difícil mensurar
� Fixos : não varia de acordo com a produção
� Variáveis : variam de acordo com a produção
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Rateio da Produção
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• Base utilizada nos três meses
Matérias-Primas Utilizadas
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Controle de Estoque
*Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai* Ficha de Estoque de Matéria - Prima
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Controle de Estoque
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*Ficha de Estoque de Produto Acabado, já contempla o Rateio*Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai
Departamento de Pessoal� Organiza e Administra toda rotina existente entre o
empregado e o empregador.
� Admissão: responsável pela integração dentro dos� Admissão: responsável pela integração dentro doscritérios jurídicos e administrativos
� Compensação: responsável pelo controle defrequência, pagamento benefícios e salários
� Demissão: responsável pelo calculo de recisão,homologação e rotina de fiscalização
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Convenção Coletiva
� Sindicato dos Empregados em Empresas deIndustrialização Alimentícia de São Paulo e Região -SINDEEIASINDEEIA
� Sindicato da Industria de Produtos de Cacau,Chocolates, Balas e Derivados do Estado de SãoPaulo – SICAB
� Abrangência: São Paulo e Região� Data Base: Junho de 2013� Salário Normativo: R$ 1.090,00 por mês.
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Resumo da Folha de pagamentoDEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS)
PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Salário 3.090,00 3.090,00 3.090,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013INSS (8 e 9%) 267,20 267,20 267,20VT (6%) 185,40 185,40 185,40VA (5%) 10,00 10,00 10,00Cont. Sindical (1 dia) 103,00Cont. Assistencial(1%) 30,90 30,90 30,90Salário Liquido 2.493,50 2.596,50 2.596,50Salário Liquido 2.493,50 2.596,50 2.596,50
BenefíciosVale Transporte 823,40 823,40 823,40
Vale Alimentação 200,00 200,00 200,00DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)
PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Salário 21.130,00 21.130,00 21.130,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013INSS (8 e 11%) 2.095,40 2.095,40 2.095,40VT (6%) 1.267,80 1.267,80 1.267,80VA (5%) 60,00 60,00 60,00IRRF (7.5 e 15%) 314,73 314,73 314,73Cont. Sindical (1 dia) 704,30
Cont. Assistencial(1%) 211,30 211,30 211,30Salário Liquido 16.791,20 17.495,50 17.495,50
BenefíciosVale Transporte 4.940,40 4.940,40 4.940,40Vale Alimentação 1.200,00 1.200,00 1.200,00
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Resumo da Folha de pagamento
DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS)PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Salário 6.000,00 6.000,00 6.000,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Inss ( 9%) 540,00 540,00 540,00VT (6%) 360,00 360,00 360,00VA (5%) 15,00 15,00 15,00Cont. Sindical (1 dia) 200,01Cont. Assistencial(1%) 60,00 60,00 60,00Sálario Liquido 4.824,99 5.025,00 5.025,00
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Sálario Liquido 4.824,99 5.025,00 5.025,00Benefícios
Vale Transporte 1.235,10 1.235,10 1.235,10Vale Alimentação 300,00 300,00 300,00
DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO)PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Sálario 1.350,00 1.350,00 1.530,00DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013Inss (9%) 121,50 121,50 121,50VT (6%) 81,00 81,00 81,00VA (5%) 5,00 5,00 5,00Cont. Sindical (1 dia) 45,00Cont. Assistencial(1%) 13,50 13,50 13,50Sálario Liquido 1.084,00 1.129,00 1.129,00
BenefíciosVale Transporte 411,70 411,70 411,70Vale Alimentação 100,00 100,00 100,00
Resumo da Folha de pagamentoDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS)
PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013
Salário 2.290,00 2.290,00 2.290,00
DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013
INSS (8%) 183,20 183,20 183,20
VT (6%) 137,40 137,40 137,40VT (6%) 137,40 137,40 137,40
VA (5%) 10,00 10,00 10,00
Cont. Sindical (1 dia) 76,33
Cont. Assistencial(1%) 22,90 22,90 22,90
Sálario Liquido 1.860,17 1.936,50 1.936,50
Benefícios
Vale Transporte 393,80 393,80 393,80
Vale Alimentação 200,00 200,00 200,00
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Novembro/2013
Resumo do Pró-Labore
PRÓ LABORE (2 SÓCIOS)
PROVENTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013
Salário 3.000,00 3.000,00
DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013
São Paulo
Novembro/2013
DESCONTOS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013
INSS (11%) 330,00 330,00
Salário Liquido 2.670,00 2.670,00
ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013
INSS (20% e RETIDO) 930,00 930,00
Encargos Sociais por DepartamentoDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS)
ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 183,20 183,20 183,20INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 842,72 842,72 842,72Contribuição Sindical 76,33Contribuição Assistencial 22,90 22,90 22,90
DEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 247,20 247,20 247,20INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 1.157,12 1.157,12 1.157,12Contribuição Sindical 103,00Contribuição Assistencial 30,90 30,90 30,90
DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)
São Paulo
Novembro/2013
DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 1.690,40 1.690,40 1.690,40INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 8.180,84 8.180,84 8.180,84Contribuição Sindical 704,30Contribuição Assistencial 211,30 211,30 211,30
DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 480,00 480,00 480,00INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 2.268,00 2.268,00 2.268,00Contribuição Sindical 200,01Contribuição Assistencial 60,00 60,00 60,00
DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO)ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013FGTS (8%) 108,00 108,00 108,00INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 510,30 510,30 510,30Contribuição Sindical 45,00Contribuição Assistencial 13,50 13,50 13,50
Fluxograma do Departamento de PessoalRecebe
demanda de necessidade de
Pessoal
Triagem de Currículo Realiza Entrevista
NÃO
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Novembro/2013
Aprovado?
A
SIMA
Realiza AdmissãoRealiza IntegraçãoCalcula e Disponibiliza Benefícios
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Novembro/2013
Calcula e Disponibiliza Folha
Obrigações Acessória
Realiza Processo de Demissão FIM
Departamento Fiscal
�Apuração de Tributos Diretos e Indiretos�Escrituração de Livros Fiscais�Planejamento Tributário�Orientação e Emissão de Notas Fiscais
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Novembro/2013
Apuração do PIS e COFINSAPURAÇÃO DA COFINS (7,6%)
MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 17.722,65SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 17.722,65
TOTAL DE CRÉDITOS 18.501,74
MÊS 08/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 17.722,65TOTAL DE DÉBITOS 23.302,13SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 12.922,26
TOTAL DE CRÉDITOS 18.501,74
MÊS 09/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 12.922,26TOTAL DE DÉBITOS 23.668,76SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 7.755,24
TOTAL DE CRÉDITOS 18.501,74
MÊS 10/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 7.755,24TOTAL DE DÉBITOS 63.713,23COFINS A PAGAR 37.456,25
APURAÇÃO DE PIS (1,65%)MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 3.847,68
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 3.847,68
TOTAL DE CRÉDITOS 4.016,82
MÊS 08/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 3.847,68TOTAL DE DÉBITOS 5.059,02SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 2.805,48
TOTAL DE CRÉDITOS 4.016,82
MÊS 09/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 2.805,48TOTAL DE DÉBITOS 5.138,61SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 1.683,69
TOTAL DE CRÉDITOS 4.016,82
MÊS 10/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 1.683,69TOTAL DE DÉBITOS 13.832,48PIS A PAGAR 8.131,97 São Paulo
Novembro/2013
Apuração do ICMS e ICMS/STAPURAÇÃO DE ICMS
MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 37.729,56SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 37.729,56
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 39.628,21
MÊS 08/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 37.729,56TOTAL DE DÉBITOS 36.794,69SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 40.563,08
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 39.628,21
MÊS 09/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 40.563,08TOTAL DE DÉBITOS 37.373,59SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 42.817,70
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 39.628,21
MÊS 10/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 42.817,70TOTAL DE DÉBITOS 100.604,87ICMS A PAGAR 18.158,96
APURAÇÃO DE ICMS STMÊS 08/2013TOTAL DE DÉBITOS 19.153,16
ICMS ST A PAGAR 19.153,16
TOTAL DE DÉBITOS 19.464,19MÊS 09/2013
ICMS ST A PAGAR 19.494,19
TOTAL DE DÉBITOS 52.365,53MÊS 10/2013
ICMS ST A PAGAR 52.365,53
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Novembro/2013
Apuração do IPIAPURAÇÃO DE IPI
MÊS 07/2013TOTAL DE CRÉDITOS 5.148,84
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 5.148,84
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 5.835,84
MÊS 08/2013SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 5.148,84
TOTAL DE DÉBITOS 15.330,35MÊS 08/2013
TOTAL DE DÉBITOS 15.330,35
IPI A PAGAR 4.345,67
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 5.835,84MÊS 09/2013TOTAL DE DÉBITOS 15.571,55
IPI A PAGAR 9.735,71
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 5.835,84MÊS 10/2013TOTAL DE DÉBITOS 41.916,60
IPI A PAGAR 36.080,76
São Paulo
Novembro/2013
Conceito e Finalidade� GIA: Guia de Informações e Apuração do ICMS� Declaração mensal que refletem os lançamentos no livro fiscal
de apuração do ICMS� Informa o imposto apurado e outras informações de cunho
econômico fiscaleconômico fiscal
� GIA-ST: Guia de Informação e Apuração do ICMS daSubstituição Tributária
� Informa os valores recolhidos a titulo de substituição tributariadas operações interestaduais
� Apresentação até o dia 10 do mês subsequente a apuraçãodo imposto.
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Novembro/2013
Conceito e Finalidade� DCTF: Declaração de Débitos e Creditos Tributários
Federais� Prestação de conta mensal e informe dos débitos de tributos
federais e seus pagamentos�Transmissão até o 15° dia útil do 2° mês subsequente ao�Transmissão até o 15° dia útil do 2° mês subsequente ao
mês de ocorrência da apuração.
� DIRF: Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte� Declaração anual realizada pela fonte pagadora a Receita
Federal� Apresentar a declaração até o ultimo dia de fevereiro do ano
seguinteSão Paulo
Novembro/2013
Conceito e Finalidade� PER/DCOMP: Pedido Eletrônico de Restituição ,
Ressarcimento ou Reembolso de Compensação�Restituição e compensação de tributos administrados
pela Receita Federal
� CERTIFICAÇÃO DIGITAL: Arquivo de computadorque registra informações sobre a entidade
�Permite transações eletrônicas seguras e é intransferível�Validade pode variar de um ano a três anos.�Substitui a necessidade física de um representante da
entidade.São Paulo
Novembro/2013
Conceito e Finalidade� NOTA FISCAL ELETRONICA :�Pioneiro do Projeto SPED�Substituiu o modelo 1 e 1-A�Reduz a impressão de papeis�Simplifica as obrigações acessórias�Maior controle do Fisco�Autorização de uso emitida pelo SEFAZ�Emissão através de certificação digital�Para transporte de mercadorias emissão da DANFE
São Paulo
Novembro/2013
Fluxograma do Departamento Fiscal
Recebe eemitedocumentosfiscais
Confere Danfe eArquivo XML
NÃO SIM
São Paulo
Novembro/2013
Solicita carta de correção Lança no sistema
DadosOK ?
A
A
Escritura nos livros deentrada e saídaApura os tributos Envia ao financeiro
São Paulo
Novembro/2013
Entrega Obrigações Acessórias FIM
Departamento de Contabilidade
�SPED Contábil IN 1.352/13 altera a IN 787/07
�Substituiu a necessidade de escrituração em papel pelaescrituração contábil (ECD)
�Registra os atos e fatos contábeis�Analise do Patrimônio�Auxiliar na tomada de decisão
São Paulo
Novembro/2013
Livro Diário
� Registra em ordem cronológica as operações daempresa
�Lançamentos devem ser claros e referenciar o�Lançamentos devem ser claros e referenciar odocumento que prove sua autenticidade
�Todas as folhas devem ser numeradassequencialmente
�Para escrituração digital deve-se manter o arquivomagnético
São Paulo
Novembro/2013
Livro Razão
�Registra todos os lançamentos existentes no livrodiário, pela conta contábil.
�Escrituração deve obedecer ordem cronológica e�Escrituração deve obedecer ordem cronológica emétodo das partidas dobradas
�Lançamentos individualizados�Dispensa autenticação
São Paulo
Novembro/2013
Balancete
São Paulo
Novembro/2013
Balancete
São Paulo
Novembro/2013
Balancete
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Novembro/2013
Apuração do Resultado do Exercício
São Paulo
Novembro/2013
Cálculos do IRPJ e CSLL
São Paulo
Novembro/2013
Balanço Patrimonial
São Paulo
Novembro/2013
Demonstração da Mutação do Patrimônio Liquido
São Paulo
Novembro/2013
Demonstração do Fluxo de Caixa
São Paulo
Novembro/2013
Lei 11.638 de 2007� Demonstrações Financeiras� Demonstração da Origem e Aplicações de Recursos (extinta)� Demonstração dos Fluxo de Caixa� Demonstração do Valor Adicionado ( Companhia de Capital Aberto)
� Balanço Patrimonial� Balanço Patrimonial� Ativo Permanente� Intangíveis
� Patrimônio Liquido� Reservas de Reavaliação (extinta)� Lucros ou Prejuízos Acumulados (extinta) � Ajustes de Avaliação Patrimonial� Ações em Tesouraria� Prejuízos Acumulados
São Paulo
Novembro/2013
Princípios de Contabilidade
� Principio da Entidade: o Patrimônio da pessoa física não se confunde com o da pessoa jurídica.
� Principio da Continuidade: a continuidade ou não de uma entidade deve ser considerada para avaliação das variações patrimoniais.patrimoniais.
� Principio da Oportunidade: refere-se ao momento de registro das variações patrimoniais.
� Principio do Registro pelo Valor Original: refere-se ao registro das transações
� Principio da Competência: receitas e despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que foram geradas
� Principio da Prudência: determina a adoção de menor valor para o ativo e maior valor para o passivo
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Novembro/2013
Epigrafe
“Para criar inimigos não é necessário declarar guerra, basta dizer a verdade”basta dizer a verdade”
Martin Luther King
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Novembro/2013
Conclusão
�Este projeto teve por objetivo evidenciar os fatoscontábeis e nos propor uma maior interação com oselementos matemáticos que alterem a situação daempresa e a legislação vigente.empresa e a legislação vigente.
�Ficou evidente a necessidade de aperfeiçoamentoconstante para sermos capazes de gerarinformações precisas as entidades, pois, são estasque darão direcionamento a tomada de decisão.
São Paulo
Novembro/2013