МЕЖДУНАРОДНЫЙЖУРНАЛПРИКЛАДНЫХ ИФУНДАМЕНТАЛЬНЫХИССЛЕДОВАНИЙ №8,2015
947 ЭКОНОМИЧЕСКИЕНАУКИ УДК336.7
ОЦЕНКА БАНКОВСКОГО КРЕДИТНОГО РИСКАПриступ Н.П., Сенчукова А.С.
ФГБОУ ВПО Владивостокский государственный университет экономики и сервиса, e-mail: [email protected], [email protected]
Наосновеанализапоказателейуровняобеспеченностикредитов,составазаёмщиков,величиныпро-сроченнойкредитнойзадолженностипроизведенаоценкакредитногорискакоммерческогобанка.Врезуль-татеоценкикредитногорискаустановлено,чтобанкнаходитсявзонекритическогорискавследствиеслабойдиверсификациикредитногопортфеляиповышенногоуровняпросроченнойкредитнойзадолженности.
Ключевые слова: коммерческий банк, кредитный риск, оценка кредитного риска
ASSESSMENT OF bANk CREdIT RISkPristup N.P., Senchukova A.S.
Vladivostok State University of Economics and Service, Vladivostok, e-mail: [email protected], [email protected]
Theauthorsevaluatedthecreditriskofcommercialbank.Weanalyzedtheindicatorsoflevelofsecurityofloans,thecompositionofborrowers,thevalueofoverduecreditdebt.asaresultofcreditriskassessmentfoundthatthebankisincriticalriskareaduetotheweakdiversificationoftheloanportfolioandhighlevelofoverduecreditdebt.
keywords: commercial bank, credit risk, credit risk evaluation
Кредитно-рисковая политика отдельно-го коммерческого банка имеет определён-нуюспецификуиоригинальность,обуслов-ленные региональной принадлежностьюбанка,составомклиентскойбазыимасшта-бами финансово-кредитной деятельности.Это обусловливает актуальность и прак-тическую востребованность исследованийметодов оценки и управления кредитны-ми рисками применительно к отдельномукоммерческому банку. Целью настоящегоисследования является апробация методовоценкикредитногорисканапримереуслов-ногокоммерческогобанка
Материалы и методы исследованияОценка кредитного риска заключается в опре-
делении максимально возможного убытка, которыйможетбытьполученбанкомвтечениеопределенногопериодавремени.Кнаиболеераспространённымме-тодам оценки банковских кредитных рисков можноотнестианалитический,нормативный,коэффициент-ный,статистический,комплексныйметоды.
Аналитическийметодоценкивозможныхпотерь(уровняриска)банкареализуетсянаосновеПоложе-нияБанкаРоссииот26.03.2004г.№254-П«Опорядкеформированиякредитнымиорганизациямирезервовна возможныепотерипо ссудам, по ссуднойи при-равненнойкнейзадолженности»ипредусматриваетоценкууровнярискапокаждойкредитнойоперациисучетомфинансовогосостояниязаемщика,обслужи-ванияимкредитнойзадолженностииуровняееобе-спечения. Сучетом действия факторов кредитногорискассудывключаютсяводнуизпятикатегорийка-чества:отсутствиекредитногориска;нестандартные;сомнительные; проблемные; безнадёжные ссуды[1].Оценкакредитногорискапокаждойвыданнойссуде
(профессиональноесуждение)выноситсяпорезуль-татамкомплексногоанализадеятельностизаемщикасучетомегофинансовогоположенияикачестваоб-служиваниядолгапоссуде.
Центральным банком РФ устанавливаются обя-зательные экономические нормативы допустимыхбанковских рисков. Порядок их установления, рас-чётаипредельно-допустимыезначениярегулируют-сяИнструкциейЦБРФот03.12.2012г.№139-И«Обобязательныхнормативахбанков»[2].Кнормативамкредитных рисков относятся: максимальный размерриска на одного заемщика (группу связанных заем-щиков); максимальный размер крупных кредитныхрисков;максимальныйразмер кредитов, банковскихгарантийипоручительств,предоставленныхкредит-ной организацией своим участникам (акционерам)иинсайдерам.
Оценкакредитногорискаприпомощистатисти-ческихметодовзаключаетсяврасчетеианализепо-казателейдисперсии,вариации,стандартногооткло-ненияидр.покредитномупортфелюбанка.
Коэффициентныйметод оценкикредитногопорт-фельногопредусматриваетрасчетотносительныхпо-казателейкредитныхрисковиихсравнениесустанов-леннымикритериямиоценки,лимитами,определениеуровнясовокупногокредитногорискабанка.
Комплекснаяоценкарискакредитногопортфелябанка предусматривает расчет интегральных коэф-фициентов, обеспечивающих сопоставимость коли-чественныхикачественныхпоказателейоценкикре-дитногорискабанка.
Задачами оценки банковских кредитных рисковявляются: выявление факторов риска; выявлениеиизмерениериска;лимитированиериска;установле-ниевзаимосвязеймеждукредитнымиинымибанков-скимирисками,оценкаихвзаимноговлияния;мини-мизацияриска;мониторингиконтрольриска[3].
В данном исследовании на примере условногобанка проводится оценка кредитного риска с помо-
INTERNATIONAL JOURNAL OF APPLIED AND FUNDAMENTAL RESEARCH №8,2015
948 ECONOMIC SCIENCES щью коэффициентного метода и системы лимитовриска[4; 5]. Система лимитов риска включает: ли-миты риска по уровню обеспеченности кредитовликвидным залогом; лимиты риска на заёмщиковвразрезеследующихосновныхгрупп:государствен-ный сектор; юридические лица; физические лица;лимитырискапо кредитам, предоставленнымкруп-нейшим заёмщикам; лимиты риска по кредитам,выданнымзаёмщикам,находящимсянепоместора-сположениюбанка;лимитырискапопросроченнымссудам. Взависимости от величины возможных по-терь установлены три зоны риска. Зона допустимо-гориска–область,впределахкоторойвеличинаве-роятныхпотерьнепревышаетожидаемойприбыли.Значениесовокупногорискадлядопустимойзонынедолжнопревышать значения 0,3 (R ≤ 0,3), что опре-деляет экономическуюцелесообразностьдеятельно-сти коммерческого банка. Зона критического риска(0,3≤R ≤ 0,7) – область возможных потерь, превы-шающих величину ожидаемой прибыли, опасностьнеполучитьникакогодоходаипонестиубытки.Зонакатастрофическогориска (R ≥ 0,7) – область вероят-ных потерь, которые превосходят критический уро-вень и могут достигать величины, равной капиталубанка[4;5].
Результаты исследования и их обсуждение
Расчёт лимитов риска и совокупногокредитного риска произведён по даннымоборотных ведомостей банка по счетамбухгалтерского учета (форма №101), от-чётаоприбыляхиубытках(форма№102).Исходныеданныеприведенывтабл.1.
Лимит риска по уровню обеспечениякредитовоцениваетсякоэффициентомобе-спеченности кредитов (К1) (табл.2). Дляотнесенияпоказателяктойилиинойзоне
рискаприменяютсяследующиекритерии:допустимый риск – объем кредитногопортфеляменьшесуммыобеспечения(зна-чениекоэффициентадо0,9);критическийриск – объем кредитного портфеля соот-ветствуетсуммеобеспечения(0,9–1,0);ка-тастрофическийриск– суммакредитногопортфелябольшесуммыобеспечения(ко-эффициент>1). Внашем случае коэффи-циентобеспеченностикредитовсоставля-ет0,75,чтосвидетельствуетодопустимойзонериска.
Коэффициент просроченных ссуд(К2) характеризует выполнение сроковпо кредитным договорам. Зоны риска ко-эффициента К2 следующие: допустимыйриск – в кредитном портфеле отсутству-ют просроченные ссуды; критическийриск – просроченные ссуды достигают50%кредитногопортфеля(значениекоэф-фициента≤0,5);катастрофическийриск–просроченные ссуды превышают 50%объема кредитного портфеля (значениекоэффициента>0,5). Внашем случае ко-эффициентпросроченныхссудсоставляет0,028(табл.2).Этонезначительноепревы-шениедопустимогоуровняриска.
Распределение кредитов по категори-ям заёмщиков характеризует коэффици-ентдиверсификациикредитныхвложений(К3)покатегориям:государственныйсек-тор,юридическиелицаифизическиелица.Врасчёт принимается категория заемщи-ков,имеющаянаиболеевысокийудельныйвесвобъёмекредитногопортфеля–креди-
Таблица 1Исходныеданныедлярасчёталимитовкредитногорискаисовокупного
кредитногорискакоммерческогобанка,тыс.руб.
Показатели СуммаОбщиехарактеристикикредитногопортфеля
1.Кредитныйпортфель,всего 9849921192.Резервнавозможныепотерипоссудам 709142263.Просроченнаязадолженностьпопредоставленнымкредитам 275187504.Суммакредитов10самыхкрупныхзаёмщиков 3447472425.Суммакредитов,выданныхзаёмщикамнепоместорасположениюбанка 06.Просроченныепроцентыпопредоставленнымкредитам 581887
Кредитыпогруппамзаемщиков7.Государственныйсектор 12374598.Юридическиелица 7416716839.Физическиелица 242082977
Обеспечениевозвратностивыданныхкредитов10.Размеробеспеченияссуд 131332282511.Необеспеченныессуды 0
Доходыирасходыпокредитнымоперациям12.Процентныедоходы 2494971313.Процентныерасходы 1539178
МЕЖДУНАРОДНЫЙЖУРНАЛПРИКЛАДНЫХ ИФУНДАМЕНТАЛЬНЫХИССЛЕДОВАНИЙ №8,2015
949 ЭКОНОМИЧЕСКИЕНАУКИ ты,предоставленныеюридическимлицам.Следовательно, коэффициент диверсифи-кации кредитных вложений рассчитаемпо категории заёмщиков «юридическиелица».Полученноезначениекоэффициен-тасоставляет0,75(табл.2).
Уровеньконцентрациикредитовхарак-теризует коэффициент концентрации кре-дитовповыданнымсуммамК4.ЗонырискапоК4следующие:допустимыйриск–еслизначение показателя не превышает 20%объёмакредитногопортфеля(коэффициентдо0,2);критическийриск–еслизначениепоказателя находится в пределах до 40%объема кредитного портфеля (коэффици-ентот0,2до0,4);катастрофическийриск–если значение показателя превышает 40%объемакредитногопортфеля(коэффициентвыше0,4).Внашемслучаена10крупней-шихзаёмщиков–юридическихлицприхо-дится35%кредитногопортфеляБанка,чтохарактеризует зону кредитного риска каккритическую(табл.2).
Коэффициент концентрации кредитовпо месторасположению банка К5 харак-теризует географическое расположениеклиентов. Зоны риска по данному коэф-фициентуследующие:допустимыйриск–если значение показателя не превышает10% объема кредитного портфеля; кри-тическийриск– если значениепоказате-ля находится в пределах до 30% объема
кредитного портфеля; катастрофическийриск – если значение показателя превы-шает 30% объема кредитного портфеля.Полученное значение коэффициента со-ставляет0(табл.2).
Кредитноеценообразованиехарактери-зует коэффициент соотношения расходови доходов по кредитному портфелю (К6).Для данного коэффициента установленыследующиезоныриска:допустимыйриск–еслизначениепоказателянепревышает0,7;критическийриск–еслизначениенаходит-ся в пределах 0,7-1,0; катастрофическийриск–еслизначениепоказателяпревышает1.Полученное значение коэффициента со-ставляет0,06(табл.2).
Качество кредитного администрирова-ния характеризуется коэффициентом по-крытияубытковпоссудамК7.Поданномупоказателюприменяютсяследующиезоныриска: допустимый риск – если значениепоказателянепревышает0,2;критическийриск – если значение не превышает 0,6;катастрофический риск – если значениепоказателя достигает 1 и выше. Полу-ченное значение коэффициента составля-ет0,4(табл.2).
Своднаяоценкарискакредитногопорт-феля (R) осуществляется путем сложениязначений показателей и определением ихсреднего значения. Полученное значениесоставляет0,33(табл.2).
Таблица 2Результатыоценкикредитногопортфелякоммерческогобанка,полученные
сприменениемкоэффициентногометодаисистемылимитоврисков
Наименованиекоэффициентаиспособрасчёта Рекомендуемыеграницызоныдопустимогориска
Фактическоезначение
<0,9 0,75
0 0,028
– 0,75
<0,2 0,35
<0,1 0
<0,7 0,06
<0,2 0,4
<0,3 0,33
INTERNATIONAL JOURNAL OF APPLIED AND FUNDAMENTAL RESEARCH №8,2015
950 ECONOMIC SCIENCES Зонадопустимогорискапревышенана
три сотых пункта. Кредитный портфельБанка вошёл в зону критического риска(0,3≤R ≤ 0,7), в которой начинается об-ластьвозможныхпотерь,превышающихве-личинуожидаемойприбыли.75процентовкредитного портфеля составляют кредитыюридическим лицам (коэффициент К3).При этом коэффициент концентрации кре-дитовК4превышен.Такжеотмечаетсяпре-вышениекоэффициентапокрытияубытковпо ссудам К7. Следовательно, причинамивхождения в зону критического риска яв-ляется слабая диверсификация кредитногопортфеля и повышенный уровень просро-ченнойкредитнойзадолженности.
ВыводыДляоценкикредитногорискаусловно-
го коммерческого банка выбран коэффи-циентный метод. Методика оценки рискаопираетсянасистемулимитоврискапота-ким критериям как: уровень обеспеченно-стикредитов,лимитырискана заёмщиковв разрезе основных групп (государствен-ный сектор, юридические лица, физиче-ские лица), лимиты риска по кредитам,предоставленнымкрупнейшимзаёмщикам,лимиты риска по кредитам, выданным за-ёмщикам, находящимсяне поместораспо-
ложению банка, лимиты риска по просро-ченнымссудам.Оценкаианализкредитныхрисков банка проведена на основе публи-куемой отчётности банка, размещаемойвоткрытомдоступенасайтеЦентральногобанка РФ. Врезультате оценки кредитно-го риска установлено, что банк находитсяв зонекритическогорискавследствиесла-бой диверсификации кредитного портфеляи повышенного уровняпросроченной кре-дитнойзадолженности.
Список литературы
1.Положение Банка России от 26.03.2004г. №254-П«Опорядкеформированиякредитнымиорганизациямире-зервовнавозможныепотерипоссудам,поссуднойиприрав-неннойкнейзадолженности»[Электронныйресурс].URl:http://base.garant.ru/584458/(датаобращения:10.04.2015).
2.ИнструкцияБанкаРоссииот03.12.2012г.№139-И«Обобязательныхнормативахбанков»[Электронныйресурс].URl:http://base.garant.ru/70286876/(датаобращения:10.04.2015).
3.Приступ Н.П., Сенчукова А.С. Теоретическиеаспекты управления банковскими кредитными рисками //Современные научные исследования и инновации. 2015.№6[Электронный ресурс]. URl: http://web.snauka.ru/issues/2015/06/56220(датаобращения:30.06.2015).
4.Малашихина Н.Н., Белокрылова О.С. Риск-менеджмент: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс,2004.–320с.
5.Остапчук К.Л. Оценка совокупного риска кредит-ного портфеля банка// Экономические науки. – 2010. –№10 (79)[Электронный ресурс]. URl: http://ecsn.ru/files/pdf/201010/201010_239.pdf(датаобращения:10.04.2015).
