Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal: Startside
Norwegian Ministry of Finance
Studiebesøk fra det danske Folketings skatteutvalg
Oslo, 30.01.2017
Bilavgifter
Skatteudvalget 2016-17(Omtryk - 21-03-2017 - Yderligere materiale tilføjet) SAU Alm.del Bilag 115Offentligt
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Disposisjon
• Bilavgiftene i Norge
• Gjennomgang av bilavgiftene våren 2015
• Grønt skifte i budsjettet for 2017
• Endringer i engangsavgiften i 2016 og 2017
• Utvikling i bilsalg og utslipp
• Nærmere om engangsavgiften, inkl. tidligere endringer i 1996
og 2007
• Kort om øvrige bilavgifter
• Elbilfordeler
2
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Oversikt over bilavgiftene i Norge
• Bruksavhengige avgifter for å prise eksterne virkninger
– Veibruksavgift
– CO2-avgift
• Bruksuavhengige avgifter – i utgangspunktet fiskale avgifter
– Engangsavgift
– Årsavgift
– Vektårsavgift
– Omregistreringsavgift
• Samlede inntekter i 2017 på 49 mrd. kroner. Om lag 5 % av samlede skatter og avgifter i
statsbudsjettet.
3
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Helhetlig gjennomgang av kjøretøy- og
drivstoffavgiftene våren 2015
• Regjeringen la i revidert nasjonalbudsjett for 2015 fram prinsipper og retning for framtidige
bilavgifter
• Enighet mellom regjeringspartiene Høyre og Fremskrittspartiet og samarbeidspartiene i
Stortinget, Kristelig Folkeparti og Venstre.
• Målsettingen var en nyere, sikrere og mer miljøvennlig bilpark
• Gjennomgangen skulle gi forutsigbarhet over tid
• Forslag til endringer skulle fremmes i de årlige budsjettene
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
• Bidra til en nyere og sikrere bilpark
• Prise faktiske eksterne kostnader som påføres samfunnet
• Gi staten inntekter uten å endre atferd til aktører mer enn nødvendig
• Bidra til at Norges klimamål for 2030 nås.
• Teknologinøytrale avgifter er et mål over tid
• Enkelt å administrere, med få unntak, avvik og særregler. Endringer bør være forutsigbare og
fases inn gradvis
Prinsipper for et godt avgiftssystem
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Marginale eksterne kostnader ved personbilbruk
• Bruk av bil fører til eksterne kostnader:
– Klimagassutslipp
– Ulykker
– Kø
– Støy
– Lokal luftforurensning
– Veislitasje
– Vinterdrift (salting)
• Bruksavhengige avgifter som veibruksavgift og CO2-avgift skal stille brukerne overfor disse
kostnadene
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Mål fra enigheten med samarbeidspartiene:
• Målet er at alle fossile drivstoff på sikt ilegges
veibruksavgift gradert etter energiinnhold i
drivstoffet
• CO2-avgiften bør på sikt prise utslipp fra fossile
drivstoff likt i kroner per tonn CO2
Drivstoffavgifter
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Mål fra enigheten med samarbeidspartiene:
• Legge om engangsavgiften:
– Mer avgift på utslipp
– Fjerne avgiften på motoreffekt
– Mindre avgift på vekt
• Fase inn endringene gradvis fra og med 2016
Engangsavgiften
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Grønt skifte på drivstoffavgifter for 2017
• Drivstoffavgifter på bensin økes med 15 øre
• Drivstoffavgifter på diesel økes med 35 øre
• CO2-avgift tilsvarende 450 kroner per tonn CO2
Kompensasjon:
• Redusere årsavgift med 12 pst. (380 kr)
• Redusere bompenger utenfor de store byene med 10 pst.
• Øke reisefradraget
• Mva-fritak for elbiler videreføres til 2020
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Særavgifter på bensin og diesel i Danmark,
Sverige og Norge
10
NOK per liter, 2017
Bensin Autodiesel
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Engangsavgiften lagt om i 2016 og 2017
• Omleggingen gjennomført i to steg, i budsjettene for 2016 og 2017
– Økt avgift på utslipp av CO2 og NOX
– Redusert avgift på vekt
– Avgiften på effekt ble halvert i 2016 og fjernet i 2017.
• Avgiften ved kjøp av bil har nå tre komponenter: Vekt, CO2 og NOX
• Omleggingen som ble gjort i 2016 var anslått å være provenynøytral, mens engangsavgiften i
2017-budsjettet ble økt med 330 mill. kroner.
• Et tilskudd til vraking av varebiler, bobiler, fritidsbåter, mopeder, campingvogner og motorsykler
ble økt med et tilsvarende beløp.
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal: Tekst uten kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Insentivene påvirker bilsalget og utslipp fra bil
12
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015
80
100
120
140
160
180
200
80
100
120
140
160
180
200
Norge
EU
CO2-utslipp fra nye personbiler.
Gram per km
Utvikling i årlig gjennomsnittlig CO2-utslipp fra
nye personbiler i Norge og EU. 2001 til 2015.
Gram per km
Kilder: Det europeiske miljøbyrået og Opplysningsrådet
for veitrafikken.
0 0
1
5
13
0
20
40
60
80
100
0
20
40
60
80
100
2012 2013 2014 2015 2016
Diesel Bensin Ladbar hybrid
Øvrige hybrid Elektrisitet
Fordeling av nybilsalget
Fordeling av nybilsalget etter
kjøretøyteknologi, 2012- 2016. Prosent. Kilde: Opplysningsrådet for veitrafikken
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Nybilsalg etter drivstoff
13
Fordeling etter drivstoff
Norge 2016 *
* Hybridbiler inngår i tall for bensin og dieselkjøretøy
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
CO2-utslipp for nye personbiler
14
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Engangsavgiftens historiske utvikling
• Avgift ved førstegangsregistrering, både for nye og bruktimporterte kjøretøy
• Forløperen for dagens avgift ble innført i 1955 som et midlertidig tiltak for å begrense
valutaforbruk. Da var avgiften på 10 pst. av importverdien.
• Stegvis endringer i avgiften:
Før 1982 Verdiavgift
Fra 1982 Vekt- og verdiavgift
Fra 1996 Vekt, slagvolum og effekt. Verdielement kun for særlig dyre biler
Fra 1998 Verdielementet avviklet også for særlig dyre biler
Fra 2007 Avgift på CO2-utslipp erstattet slagvolum
Fra 2012 Innføring av NOX-komponent
2016-2017 Utfasing av avgift på effekt. Vekt, CO2 og NOX
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Omlegging i 1996
• Før:
– Vekt og verdi utgjorde hver om lag halvparten av avgiften
• Etter:
– Verdielement fjernet, med unntak for de dyreste bilene (til 1998)
– Avgift på motoreffekt og slagvolum i tillegg til vekt
• Bakgrunn for fjerning av verdiavgift:
– Miljø- og sikkerhetsutstyr ga økt avgift
– Komplisert og administrative kostnader ved fradrag
– Kontrollutfordringer
16
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Omlegging i 2007
• CO2-komponent innført
• Slagvolum utfaset
• Motivere til kjøp av biler med lave CO2-
utslipp
• Mer framtidsrettet avgiftsgrunnlag siden
det er teknologiuavhengig
• I 2008 ble det innført miljødifferensiering
av årsavgiften knyttet til lokale utslipp.
• I 2012 ble det lagt til en NOX-komponent i
engangsavgiften.
17
2001 2005 2009 2013
0
10
20
30
40
50
60
70
80
0
10
20
30
40
50
60
70
80
Norge
EU
Andel dieselbiler
Andeler av nye personbiler i Norge og EU.
2001 til 2015. Prosent. Kilder: Det europeiske miljøbyrået og Opplysningsrådet
for veitrafikken.
2015
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Om engangsavgiften – i 2017
• Engangsavgiften er en registreringsavgift. Budsjettert proveny er 17,3 mrd. kroner i 2017
• Vektkomponent.
– Fra vekt på 350 kg og oppover
– Progressive satser, økende med vekt
• CO2-komponent
– Biler med utslipp under 75 gram/km får fradrag på 900 – 1100 kroner per gram
– Progressiv satsstruktur over 75 gram/km, avgift fra 900 kroner opp til nær 3 500 kroner per gram
• NOX-komponent
– Flat sats på 71 kroner per mg/km
• Elbiler har fritak
– CO2-fradraget innebærer at kun de tyngste bilene uansett ville fått avgift
• Fordelaktige særregler for hybridbiler
– Fradrag i vektgrunnlag 5 pst. hybridbiler og 26 pst. ladbare hybridbiler
– Sjablong som opprinnelig var ment å tilsvare vekten av el-motor og batteri.
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal: Tekst uten kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Engangsavgiften: Sterke insentiver til å velge
biler med lave utslipp
19
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
4000
0 50 100 150 200 250 300
Satser i 2017 for utslipp av CO2 , kroner per gram
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Om de øvrige bilavgiftene
• Årsavgiften (9,7 mrd. kroner) – Satser i årsavgiften i 2017 på 2 820 kroner for bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter, 3 290
kroner for dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter og 455 kroner for elbiler
– I 2018 legges det opp til å erstatte årsavgiften med en avgift på trafikkforsikring.
• Vektårsavgift for tyngre kjøretøy (360 mill. kroner)
• Omregistreringsavgift ved eierskifte (1,4 mrd. kroner)
• Veibruksavgift (16,3 mrd. kroner)
• CO2-avgift på bensin og autodiesel (4 mrd. kroner)
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Fordeler for elbiler
• Ikke merverdiavgift ved kjøp av elbil og elbilbatterier,
eller ved elbil-leasing (1,5-2 mrd. kroner)
• Fritak for engangsavgift (800 mill. kroner)
• Lav årsavgift (250 mill. kroner)
• Gunstig firmabilbeskatning (135 mill. kroner)
• Betaler ikke veibruksavgift
• Øvrige bruksfordeler som bruk av kollektivfelt,
bompenger og parkeringsplasser. Kommuner skal få
mer innflytelse på bruksfordeler fremover.
• Stortinget har bedt om at det skal foreslås fritak for
omregistreringsavgift og årsavgift i 2018.
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
1995 2000 2005 2010 2015
Nye elbiler
Antall nye førstegangsregistrerte elektriske
personbiler. 1995-2016.
Kilder: Opplysningsrådet for veitrafikken og Statens
vegvesen.
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal: To innholdsdeler - Sammenlikning
Flere miljøbiler betyr mindre avgiftsinntekter
Salg i 2016
• 16 % elbiler (17 % i 2015)
• 13 % ladbare hybridbiler (5 % i
2015)
• Økt salg av null- og
lavutslippsbiler gir mindre
engangsavgift og moms
• Gradvis reduksjon i årsavgift og
veibruksavgifter
22
70
80
90
100
110
120
130
140
150
70
80
90
100
110
120
130
140
150
2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2016
Biler ilagt engangsavgift
Inkludert elbiler
Gjennomsnittlig engangsavgift for nye
personbiler. 1000 kroner
Utvikling i gjennomsnittlig engangsavgift for nye
personbiler. 2002 til juni 2016. 2016-priser. 1000 kroner
Kilder: Skattedirektoratet og Finansdepartementet.
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal:Tekst med kulepunkter
Tips bunntekst:
For å få sidenummer, dato og
tittel på presentasjon:
Klikk på
”Sett Inn” -> Topp og bunntekst
- Huk av for ønsket tekst.
Inntekter fra særavgiftene på kjøretøy og drivstoff
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
1988 1991 1994 1997 2000 2003 2006 2009 2012 2015
Engangsavgift
Årsavgift
Vektårsavgift
Omregistreringsavgift
Veibruksavgift og kilometeravgift
CO -avgift bensin og autodiesel (beregnet)*
Inntekter fra særavgifter på kjøretøy og drivstoff i perioden 1988 til 2017. Mill. kroner i 2017-priser *Mangler data tilbake til 1988. CO2-avgiften er beregnet tilbake til 1994.
Kilde: Finansdepartementet
2017 2
Norwegian Ministry of Finance
Engelsk mal: Sluttside
Norwegian Ministry of Finance