Download - Onderweg naar Accountant3.0
MEER AMBACHT DAN FABRIEKPieter de Kok RA en Bart Roeleveld
24 oktober 2013
DATAFACTORY WHITE LABELDATAFACTORY WHITE LABEL
Voor de zekerheid, we hebben het vanmiddag over de controlerend accountant…
DE VERANDERENDE ROL VAN DE ACCOUNTANT…
To change you need to understand the past…Dr Phil….
VERTROUWENSMAN...
Maatschappelijk verkeer...
TOEGEVOEGDE WAARDEINZICHTEN, KENNISDELEN, SAMENWERKEN,VERBINDEN
Uitdragen dat we het mooiste vak hebben.....
2007..anders naar het mooiste vak kijken…de eerste schetsen Accountant3.0..we zijn begonnen
2007
HYBRIDE VORM: BOTTOM UP vs TOP DOWN
D
DISCOVER YOUR DATA
TECHNIEK, TOOLS, MINDSET en BELEVING
ALLES IN CO-CREATIE MET DE KLANTWE ZIJN MET NUL CONTROLE KLANTEN BEGONNEN
2012
2013..…en dan gaat het nog niet zo heel hard hoor…de clichés vliegen om je oren.. we niet tevreden..maar ‘we zijn nog maar net begonnen’..
2013ACCOUNTANT3.0 AANPAK IS NIET DEFINITIEF
VAN MOETEN NAAR WILLEN van een negatieve motivatie naar een positeve motivatie
Hoe kunnenwe..
AUDITASSERTIONS
AUDITASSERTIONS
PRESTATIESONDERNEMERSVRAGEN
KENNISDELEN
PRESTATIESONDERNEMERSVRAGEN
KENNISDELEN
FINANCIELEDATA
FINANCIELEDATA
OPERATIONELEDATA
OPERATIONELEDATA
BUILDINGSBLOCKSACCOUNTANT3.0AANPAK?
MINIMALE‘UNDERSTANDING’
INTERNE BEHEERSING
MINIMALE‘UNDERSTANDING’
INTERNE BEHEERSING
MAXIMALE FOCUSTRANSACTIES
&PROCESSEN
MAXIMALE FOCUSTRANSACTIES
&PROCESSEN
TERUG NAARINTERNE BEHEERSING(wat gaat structureel
fout?)
TERUG NAARINTERNE BEHEERSING(wat gaat structureel
fout?)
RISK ASSESSMENTS
RISK ASSESSMENTS
BUSINESS RISKPRESTATIES
BUSINESS RISKPRESTATIES
WORKSHOPSWORKSHOPS COMMITMENTSTECHNIEK
COMMITMENTSTECHNIEK
TIMELINEMinimaal 3 maanden
cycles
TIMELINEMinimaal 3 maanden
cycles
BEDRIJFSPROCESSENAPPLICATION CONTROLSGENERAL IT CONTROLS
BEDRIJFSPROCESSENAPPLICATION CONTROLSGENERAL IT CONTROLS
FEITENFEITEN
ONTSLUITEN&
UPLOADEN
ONTSLUITEN&
UPLOADEN
ANALYSERENVan Ad-Hoc naar
Continue
ANALYSERENVan Ad-Hoc naar
Continue
RAPPORTERENVan Download naar
Dashboard
RAPPORTERENVan Download naar
Dashboard
Kijkje in de Coney keuken, ConeyDataFactory (cloud)
Enterprise Data (xyz)
Enterprise Data (xyz)
Risico’s Controls
Analytics
Verkrijg de data DelenVoorbereiden & Analyseren
Tableau
Tableau
IS DE FACTORY AF? NEE! NOOIT.
OKSCORE
(Okkerse)
OKSCORE
(Okkerse)BIG
DATABIG
DATA
AND MOREAND
MORE
ACL AUDIT ANALYTICSSCRIPTING
ACL AUDIT ANALYTICSSCRIPTING PROCESS MININGPROCESS MINING
BUSINESSANALYTICSBUSINESS
ANALYTICS
SINDS 2013
2. Understand the business
3A. Asses minimum level of IC
Reconsider audit engagement
4. Rank client
1. Clientacceptance
5B. Determine significant accounts
7. Relate accounts to processes & controls
8A. Assess design IC
Good Bad Ugly
10. Perform data-analysis
11C. Perform test of other controls
12. Perform other substantive procedures
13. Wrap up and evaluate the audit
6. Perform risk analysis
Plan
the
audi
tpe
rfor
m
9. Determine minimal level of IC
Schematische uitwerking Controle Aanpak Accountant 3.0
Schematische uitwerking controle aanpak V2.3
5A. Explore G/L on transactional level
11B. Test application controls
11A. Test IT general controls
3B. Asses dependency and complexity IT
If possible set up periodic assurance dashboard
8B. Assess design IT general controls
GL Analytics obv 18 analyses(transactiedata)
GL Analytics obv 18 analyses(transactiedata)
SCRIPTSCRIPT
SCRIPT APPLICATION CONTROLS
SCRIPT APPLICATION CONTROLSNaleven
ORDERPROCES (7&8&9)
(waar kijk je naar)
KWALITEITFACTURATIEPROCES
(14 & 16)
5A. Explore G/L on transactional level
TiijdstipBZ-06-0510-001 Application Receipt 1/11/2011 NB Associate 1 Final Expense
BZ-06-0510-001 Application Submit 1/11/2011 NB Associate 1 Final Expense
BZ-06-0509-001 Application Submit 1/11/2011 NB Associate 3 Mortgage Protection
BZ-06-0509-001 Requirements 1/11/2011 Underwriter 2 Mortgage Protection
BZ-06-0538-001 Off Risk 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0540-001 Off Risk 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0540-002 Off Risk 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0538-001 Requirements 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0540-001 Requirements 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0540-002 Requirements 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0547-001 Requirements 8/12/2011 Underwriter 4 Whole Life
BZ-06-0538-001 Underwriting 8/12/2011 Underwriter 5 Whole Life
BZ-06-0540-001 Underwriting 8/12/2011 Underwriter 5 Whole LifeBZ-06-0540-002 Underwriting 8/12/2011 Underwriter 6 Whole Life
BZ-06-0540-002 Withdrawn 8/12/2011 Underwriter 7 Whole Life
BZ-06-0532-001 Application Receipt 6/12/2011 NB Associate 3 Traditional Life
BZ-06-0532-002 Application Receipt 6/12/2011 NB Associate 3 Traditional Life
BZ-06-0532-003 Application Receipt 6/12/2011 NB Associate 3 Traditional Life
BZ-06-0532-004 Application Receipt 6/12/2011 NB Associate 3 Traditional Life
BZ-06-0535-001 Application Receipt 6/12/2011 NB Associate 3 Traditional Life
ActiviteitCase ID Employee Case Type
Stap B
Stap D Stap C
Stap E
Stap F
Stap A
Benodigde dataBenodigde data Aanvullende proces specifieke data
Aanvullende proces specifieke data
OPZET AOICMINEN & ANIMATIE
OPZET AOICMINEN & ANIMATIE
EVENTLOGEVENTLOG
PROCESS MINING
MINEN EN ANIMERENVERKOOPPROCES
MINEN EN ANIMERENVERKOOPPROCES
TOELICHTENEVENTLOG
TOELICHTENEVENTLOG
8A. Assess design IC
Discovery MINEN
& ANIMEREN
SOLLVS IST
HIGH LEVEL ASSESSMENTKWALITEIT ITGC
HIGH LEVEL ASSESSMENTKWALITEIT ITGC
SCRIPTSCRIPT
8B. Assess design IT general controls
GEGEVENSGERICHTCONTROLEREN
FOCUS POST / PROCES VOORRAAD
GEGEVENSGERICHTCONTROLEREN
FOCUS POST / PROCES VOORRAAD
CANVASCANVAS
VOORBEELD SLOW MOVERS
VOORBEELD SLOW MOVERS
10. Perform data-analysis
SLOWMOVER & MARGE
(voorziening / waardering voorraden / volledigheid
opbrengsten)
VOORBEELD WERKINGFUNCTIESCHEIDING
VOORBEELD WERKINGFUNCTIESCHEIDING
EVENTLOGEVENTLOG
PROCESS MINING
FILTER FUNCTIESCHEIDINGFILTER FUNCTIESCHEIDING
11B. Test user & application controls – focus functiescheiding en application controls
HAPPY LAND – AMBITIENIVEAU – WEERBARSTIGHANDEL – STARREVELD3.0
Purchasing Volumesx
Price
Sales Volumesx
Sales Price
CashReceipt
CashDisbursment
INVENTORY
Cash
Payables ReceivablesCloseTo Real Time
CloseTo Real Time
ADDED VALUEBUSINESS PROCESS
ON THE FLY
ADDED VALUEBUSINESS PROCESS
ON THE FLY
CANVASCANVAS