IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
1
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
Opće informacije o predavanju
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
• Obuhvaćeni su svi poslovni subjekti: od mikro do velikih (vidjeti definiciju veličine poduzetništva)
• Preduvjeti: poslovni plan i popunjeni prijavni obrasci
• Procedura podnošenja prijave: 1. Priprema investicije i prateće dokumentacije
2. Podnošenje Prijave za odobrenje statusa nositelja poticajnih mjera - podnosi se prije početka investicijskog projekta tj. prijava gradilišta ili prvi plaćeni avans ne smiju biti prije datuma predaje prijave
3. Sastanak u Ministarstvu (MINPO za MSP) – obrazloženje investicije, usklađenja sa ZoPI, eventualne primjedbe i korekcije na dokumentaciju
4. Od usklađene dokumentacije Ministarstvo se obvezuje u roku od 60 dana izdati Suglasnost, dok Ministarstvo financija izdaje Potvrdu o pravu na potpore
3
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
Isključena društva:
› poduzetnici u teškoćama,
› poduzetnici u industriji čelika,
› brodogradnje (izgradnja pomorskih trgovačkih plovila na vlastiti pogon – najmanje 100 bruto registriranih tona)
› industriji sintetičkih vlakana
› sektoru prometa.
4
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
Minimalno potrebno ulaganje
Mikro ≥ 50.000€, ≥ 3 nova radna mjesta (moraju se otvoriti u roku od 12 mjeseci!)
Mali i Srednji ≥ 150.000€, ≥ 5 novih radnih mjesta
5
Kategorija poduzetnika
Br. zaposlenih i -
Prihod ili -
Ukupna aktiva
Srednji ≤ 249 ≤ € 50mil. ≤ € 43 mil.
Mali ≤ 49 ≤ € 10 mil. ≤ € 10 mil.
Mikro ≤ 9 ≤ € 2 mil. ≤ € 2mil.
Napomena: Kapitalne investicije su: ≥ 5 M€ i ≥ 50 zaposlenih. Mogućnost dobivanja poticaja i za opremu.
Definicija veličine poduzetništva:
Važno: investicija se mora provesti u 36 mjeseci od datuma prijave!
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
PROIZVODNO-PRERAĐIVAČKE AKTIVNOSTI
Razvoj poslovanja:
• Unos nove opreme
• Veće zaposlenost i izobrazba zaposlenih
• Izgradnja poslovnih zgrada i pogona
• Preinaka (rekonstrukcija) postojećih zgrada i pogona
6
Ukoliko je riječ o preinaci postojećeg objekta tada je potrebno napraviti službenu procjenu vrijednosti nekretnine. Ukupna vrijednost preinake mora biti veća od 50% od procijenjene vrijednosti.
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
RAZVOJNO INOVACIJSKE AKTIVNOSTI
Unapređenje i modernizacija
• Proizvoda
• Proizvodnih serija
• Proizvodnih procesa
• Proizvodnih tehnologija
7
Ukoliko se za ove aktivnosti (npr. razvoj proizvoda) nabavlja oprema koja spada u kategoriju visokih tehnologija (potrebna potvrda od javne ustanove!?) tada se za tu vrstu ulaganja može zahtijevati povrat do 20% od vrijednosti opreme (bez PDV-a)
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
AKTIVNOSTI POSLOVNE PODRŠKE
• Centri za odnose s kupcima/korisnicima (npr. pozivni centri)
• Centri izdvojenih poslovnih aktivnosti (izdvajanje i koncentracija poslovnih aktivnosti npr. financije, marketing, razvoj ljudskih potencijala)
• Logistički i distribucijski centri
• Centri za razvoj informacijsko komunikacijskih sustava i softvera ( razvoj i primjena informacijskih sustava, razvoj i primjena novih sofrverskih rješenja)
8
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
AKTIVNOSTI USLUGA VISOKE DODANE VRIJEDNOSTI
• Aktivnosti kreativnih usluga ( područja arhitekture, dizajna, izdavaštva, kulture)
• Aktivnosti turističkih usluga ( apart-hoteli, turistička naselja 4 ili više zvjezdica, hotel baština, zdrastveni turizam, kongresni i nautički turizam, ..)
• Aktivnosti upravljačkih, savjetodavnih edukativnih usluga
• Aktivnosti usluga industrijskog inženjeringa
9
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
A. POREZNI POTICAJI
• smanjenje stope poreza na dobit, ovisi o visini investicije i broju novootvorenih radnih mjesta
• umanjena stopa poreza na dobit obračunava se prilikom prijave poreza na dobit.
• bespovratna novčana sredstva za ulaganja u dugotrajnu imovinu odobravaju se po isteku prve godine ulaganja, a bespovratna novčana sredstva za otvaranje novih radnih mjesta po isteku prve godine od otvaranja novih radnih mjesta.
10
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
OBRAČUN DOBITI U 4 KORAKA PRVI KORAK DOBIT= PRIHODI - RASHODI
+ Stavke uvećanja dobiti (umanjenje gubitka)
- Stavke umanjenja dobiti (uvećanje gubitka)
= DOBIT NAKON UVEĆANJA I SMANJENJA
DRUGI KORAK - Preneseni gubitak
= POREZNA OSNOVICA
TREĆI KORAK x Porezna stopa (20%)
= POREZNA OBVEZA
ČETVRTI KORAK - olakšice, oslobođenja, poticaji
= KONAČNA POREZNA OBVEZA
11
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
Visina investicije
Uvjet otvaranja
novih radnih mjesta
Stopa poreza na dobit
Max. razdoblje korištenja poticaja
Min. razdoblje
≥ 50.000* € ≥ 3 10% 5 godina 3 godine
0,15-1 mil. € ≥5 10% 10 godina
5 godina (veliki)
3 godine (mali i srednj)
1-3 mil. € ≥10 5% 10 godina
5 godina (veliki)
3 godine (mali i srednj)
preko 3 mil. € ≥15 0% 10 godina
5 godina (veliki)
3 godine (mali i srednj)
12
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
kn 2008 2009 2010 2011 2012
Bruto dobit 6.730.000 5.268.200 8.363.100 15.227.800 18.736.400
Porez na dobit (20%)
1.346.000 1.053.640 1.672.620 3.045.560 37.947.280
Porez na dobit (15%)
1.009.500 790.230 1.254.465 2.284.170 28.460.460
Porez na dobit 10(%)
673.000 526.820 836.310 1.522.780 18.973.640.
Dobit (porez 20%) 5.384.000 4.214.560 6.690.480 12.182.240 151.789.120
Dobit (porez (10%) 6.057.000 4.741.380 7.526.790 13.705.020 170.762.760
13
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
B. CARINSKI POTICAJI
• oslobođenje od plaćanja carine pri uvozu opreme/strojeva, ovisi o pripadajućoj carinskoj tarifi
• Pri uvozu opreme/strojeva iz poglavlja Carinske tarife 84.-90. Zakona o carinskoj tarifi ne plaća se carina
• Poticaji se može korisiti do 1.7.2013.
14
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
C. POTPORE ZA OTVARANJE NOVIH RADNIH MJESTA
• ovisi o stopi nezaposlenosti u županiji u kojoj se realizira projekt
15
ŽUPANIJSKA STOPA NEZAPOSLENOSTI
VISINA POTPORE (kao % dvogodišnje bruto II plaće)
Do 10% 10%, odnosno max do 3.000 € po novootvorenom radnom mjestu
10-20% 20%, odnosno max do 6.000 € po novootvorenom radnom mjestu
Preko 20% 30%, odnosno max do 9.000 € po novootvorenom radnom mjestu
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
Nositelju poticajnih mjera odobrit će se 100% iznosa potpore ukoliko se zapošljavanje odnosi na:
• nezaposlenu osobu koja je bila min. 3 mj. prijavljena u evidenciji nezaposlenih HZZ ili
• osobu do 25 godina starosti, bez zanimanja, pomoćnih zanimanja ili strukovnih zanimanja, koja se prvi puta zapošljava, bez prijave u evidenciji nezaposlenih, ili
• osobu do 29 godina starosti, stečene srednje, više ili visoke stručne spreme, koja se prvi put zapošljava, bez prijave u evidenciji nezaposlenih Hrvatskog zavoda za zapošljavanje, ili
16
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
• osobu do 29 godina starosti koja je prijavljena u evidenciji nezaposlenih HZZ u roku od 90 dana od dana diplomiranja, stjecanja zvanja/zanimanja po završetku redovnog srednjoškolskog obrazovanja ili osobu bez zanimanja po završetku osnovnoškolskog obrazovanja, ili
• osobu kojoj je otkazan ugovor o radu zbog otvaranja stečajnog postupka
• Poticaji se evidentiraju na ime zaposlene osobe
Ukoliko zapošljavanje ne ispunjava ove uvjete odobrit će se 40% iznosa potpore (npr. ukoliko za županiju vrijede potpore 6.000 € po
zaposlenom => 6000 x 40% = 2.400 €)
17
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
D. POTPORE ZA STRUČNO USAVRŠAVANJE
• ovisi o veličini poduzetnika i vrsti usavršavanja
• visina potpore za usavršavanje može iznositi maksimalno do 50% visine bespovratne novčane potpore za otvaranje novih radnih mjesta.
18
VELIČINA PODUZETNIKA
VISINA POTPORE (kao % opravdanih troškova usavršavanja)
Posebno usavršavanje Opće usavršavanje
Veliki 25% 60%
Srednji 35% 70%
Mirko i mali 45% 80%
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
E. POTPORE ZA KUPNJU OPREME/STROJEVA KOD RAZVOJNO-INOVACIJSKIH AKTIVNOSTI
• potpora u visini do 20% opravdanih troškova kupnje opreme/stroja
• Ova potpora se odobrava se odobrava samo za razvojno-inovacijske aktivnosti u slučaju kupnje opreme/strojeva visoke tehnologije
19
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
20
Otvaranje radnih mjesta
Očuvanje investicije
Očuvanje novih radnih mjesta
Očuvanje novih radnih mjesta- korišten poticaj
Mikro
1 godina 3 godine 3 godine 5 godina
od početka investicije
nakon završetka investicije
od njihovog otvaranja
od njihovog otvaranja
Mali i Srednji
3 godine 3 godine 3 godine 5 godina
nakon završetka investicije
nakon završetka investicije
od njihovog otvaranja
od njihovog otvaranja
Veliki
3 godine 5 godina 5 godina 5 godina
nakon završetka investicije
nakon završetka investicije
od njihovog otvaranja
od njihovog otvaranja
IZV
ORI F
INA
NC
IRA
NJA
21
IZNOS ULAGANJA Ukupno ulagnje u materijalnu imovinu 1.500.000 kn Trošak plaća za novootvorena RM (prosj.bruto II plaća 10.000kn x 5 radnika )*24 mjeseca
1.200.000 kn
Veličina poduzetnika Srednji Županija PGŽ Broj novootvorenih RM 5 Max iznos poticaja 50%
750.000,00 kn
OSTVARENI POTICAJI 637.500 kn
Stopa poreza na dobit 10% Poticaji za nova RM 225.000 kn Bespovratna potpora za razvojno inovacijske aktivnosti (npr. kupnja stroja do 20%)
300.000 kn
Poticaji za nova radna mjesta kod razvojno investicijskih aktivnosti
112.500 kn