![Page 1: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/1.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 1/38
PEMAHAMAN TENTANGSPI RUMAH SAKIT
Dr. Sutirto Baski, SpKK, M.Kes.
(ARSADA)
![Page 2: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/2.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 2/38
Dr. Sutirto Basuki, SpKK, M.Kes
- Ka SPI RSUD Tarakan (1997-2001,
2010-2013)
- Wadir Pelayanan RSUD Tarakan
(2001-2010)
- Ka Komite Mutu RSUD Tarakan
- Bendahara PP ARSADA
E-mail : [email protected]
HP : 0816 107 108
Alamat Kantor :
- RSUD TARAKAN JAKARTA
- Sekretariat PP ARSADA, Jakarta
![Page 3: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/3.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 3/38
TUJUAN UMUM
Mampu memahami apa yang disebutdengan Satuan Pemeriksaan Internal
(SPI) Rumah Sakit
![Page 4: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/4.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 4/38
TUJUAN
KHUSUS
mampu
1. Menjelaskan pengertian SPI RS
2. Menjelaskan regulasi/dasar hukum SPI3. Menjelaskan tugas pokok, fungsi dan
kewenangan SPI
4. Menjelaskan struktur organisasi SPI
![Page 5: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/5.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 5/38
POKOK BAHASAN
1. Pengertian SPI
2. Regulasi/DasarHukum SPI
3. Tugas Pokok, Fungsi
dan Wewenang SPI
4. Struktur OrganisasiSPI
![Page 6: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/6.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 6/38
Satuan Pemeriksaan Internal (SPI)
![Page 7: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/7.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 7/38
dibentuk dengan tujuanmenjamin penyelenggaraan
tata kelola Rumah Sakit yang
baik (Good Corporate
Governance) melalui
penerapan fungsi-fungsi
manajemen Rumah Sakit yang
berdasarkan prinsip-prinsiptransparansi, akuntabilitas,
responsibilitas, independensi,
kesetaraan dan kewajaran
Satuan Pemeriksaan Internal
![Page 8: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/8.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 8/38
![Page 9: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/9.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 9/38
![Page 10: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/10.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 10/38
DASAR HUKUM
• Undang-Undang No. 17 tahun 2003 tentang KeuanganNegara
• Undang-Undang No. 1 tahun 2004 tentangPerbendaharaan Negara
• Undang-Undang No 15 tahun 2004 tentangPemeriksaan Keuangan Negara
• Undang-Undang No. 36 tahun 2009 tentang Kesehatan
• Undang-Undang No. 44 tahun 2009 tentang Rumah
Sakit• Peraturan Pemerintah No. 60 tahun 2008 tentang
Sistem Pengendalian Instansi Pemerintah
![Page 11: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/11.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 11/38
PEMERIKSAAN INTERNAL
kegiatan pemeriksaan yang dilakukan secara sistematis, independen,
obyektif, dan profesional melalui tahap proses identifikasi masalah,
analisis, dan evaluasi berdasarkan standar pemeriksaan internal
rumah sakit, untuk menilai kebenaran, kecermatan, kredibilitas, dankeandalan informasi mengenai penyelenggaraan kegiatan pelayanan
rumah sakit, pengelolaan dan tanggung jawab keuangan rumah sakit,
sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan
efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kelolapenyelenggaraan rumah sakit yang baik.
![Page 12: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/12.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 12/38
TUGAS SPI
-Memantau dan mengevaluasi
pelaksanaan manajemen risiko di unit
kerja Rumah Sakit.
-Melakukan penilaian terhadap sistem
pengendalian, pengelolaan, pemantauan
efektivitas dan efisiensi sistem dan
prosedur dalam bidang administrasi(Pelayanan, SDM, Diklat, Litbang, Umum,
Sarpras, Keuangan)
-Melaksanakan tugas khusus dalam
lingkup pengendalian internal yangditugaskan oleh Direktur RS
-Memantau pelaksanaan dan ketepatan
pelaksanaan tindak lanjut atas laporan
hasil audit.
![Page 13: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/13.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 13/38
Membantu Direktur/Kepala RS dalam pemeriksaan internal
agar pengelolaan sumber daya Rumah Sakit lebih efektif,lebih efisien dan ekonomis untuk dapat menjamin
akuntabilitas kinerja Rumah Sakit sesuai dengan tujuan
organisasi
Memberikan konsultasi, advokasi, pembimbingan dan
pendampingan terkait pelaksanaan kegiatan operasional
Rumah Sakit dengan memperhatikan peraturan
perundangan yang berlaku
Fungsi
![Page 14: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/14.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 14/38
1. Manajemen
Pelayanan,2. Sumber Daya
Manusia,
3. Pendidikan danPelatihan,
4. Penelitian dan
Pengembangan,5. Umum,
6. Sarana Prasarana,
7. Keuangan.
RUANG LINGKUP
![Page 15: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/15.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 15/38
WEWENANG
Wewenang SPI meliputi :
1. Menyusun, mengubah dan melaksanakan kebijakanpemeriksaan internal termasuk menentukan prosedur danlingkup pelaksanaan pekerjaan pemeriksaan
2. Mendapatkan akes terhadap semua dokumen, sarana danprasarana, informasi atas obyek audit yang dilaksanakanberkaitan dengan pelaksanaan tugas
3. Mendapatkan keterangan/informasi dari semua pihakyang terkait dengan obyek pemeriksaan yang
dilaksanakan4. Melakukan verifikasi dan uji kehandalan terhadap
informasi yang diperolehnya dalam kaitannya denganproses pemeriksaan internal
![Page 16: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/16.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 16/38
ORGANISASIDibentuk dan diangkat oleh Direktur & bersifat Independen
Terdiri dari :
1. Kepala SPI
2. Subsatuan pemeriksaan
3. Anggota
Subsatuan pemeriksaan :a) Subsatuan Pemeriksaan Pelayanan, Pemasaran dan Pengembangan
Bisnis
b) Subsatuan Pemeriksaan Sumber Daya Manusia, Umum dan Saranaprasarana
c) Subsatuan Pemeriksaan Keuangan
Catatan :
Bila SDM terbatas, minimal ada Kepala dan Anggota yang merangkapmenjadi subsatuan
Minimal 3 orang Tidak boleh merangkap jabatan struktural
![Page 17: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/17.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 17/38
Persyaratan sebagai Kepala SPI
a) Berpendidikan minimal Sarjana (S1)
b) Memiliki sertifikat sebagai auditor ahli atau
sertifikat lain yang setara dan mendapat
pengakuan dari badan standardisasi nasional
c) Berpengalaman di bidang manajemen
Rumah Sakit dan/atau pemeriksaan internal
minimal 3 tahun
d) Bekerja purna waktu
![Page 18: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/18.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 18/38
Persyaratan sebagai Anggota SPI
a) Berpendidikan minimal Sarjana (S1)
b) Memiliki sertifikat sebagai auditor ahli atau
sertifikat lain yang setara dan mendapat
pengakuan dari badan standardisasi nasionl
c) Bekerja purna waktu
![Page 19: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/19.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 19/38
Seorang Ketua/Anggota SPI
• Harus mempunyai pengetahuan tentang Kebijakan, Peraturan,Panduan, Pedoman, Prosedur, dll. Yang terkait dengan manajemenpelayanan, SDM, Pengadaan Barang, Penyimpanan Barang,Keuangan, Sarana-prasarana, Bsngunan, lingkungan, JKN, dll.
• Berupa Undang-Undang, Peraturan Pemerintah, Peraturan MenteriKesehatan, Peraturan Menteri lainnya, Peraturan Daerah, PeraturanGubernur/Bupati, Peraturan/SK Direktur, dll.
• Peraturan-peraturan tsb. Sebagai Standar untuk mengetahuiKepatuhan, Kecurangan, Ketidak patutan Auditi
• Mis. UU No. 44/2009 ttg. Kesehatan, UU No 5/2014 ttg TenagaKesehatan, PP No. 60 th. 2010 ttg SPIP, PP No 51 th. 2007 ttg
Kefarmasian, Permenkes No. 129 th 2008 ttg Standar PelayananMinimal, Permenkes No. 269/2008 ttg Rekam Medik, dll
![Page 20: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/20.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 20/38
PIAGAM PEMERIKSAAN INTERNAL
• Merupakan dokumen yang berisi dan menjelaskan keberadaandan fungsi SPI di RS
• Isi : – Visi
– Misi
–Wewenang
– Ruang lingkup tugas
– Tanggung jawab
– Kewajiban
– Kode etik pemeriksaan
–
Hubungan kerja• Harus dibuat
• Ditandatangani Kepala SPI dan Direktur RS
• Sebagai dasar pelaksanaan tugas SPI dan disosialisikan ke unit-unit RS
![Page 21: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/21.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 21/38
KEWAJIBAN SPI
1. Menyusun rencana pemeriksaan
2. Mengkomunikasikan dan meminta persetujuanrencana pemeriksaan tahunan kepada Direktur
3. Mengelola sumber daya4. Menetapkan sistem dan prosedur pemeriksaan
5. Melakukan koordinasi
6. Menyampaikan laporan hasil pemeriksaan
7. Melakukan pengembangan dan pengendalianmutu pemeriksaan
8. Menindaklanjuti pengaduan masyarakat
![Page 22: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/22.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 22/38
![Page 23: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/23.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 23/38
1. Pemeriksaan dan
evaluasi kinerja/
operasional
penyelenggaraan
rumah sakit
2. Reviu laporan
keuangan Rumah Sakit
3. Pemeriksaan dengan
tujuan tertentu
PEMERIKSAAN MELIPUTI :
![Page 24: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/24.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 24/38
JENIS PEMERIKSAAN
• Pemeriksaan kinerja :merupakan suatu proses yang sistematis untukmemperoleh dan mengevaluasi bukti secara obyektifatas kinerja suatu organisasi, program, fungsi, atauaktivitas/kegiatan yang bertujuan untuk memberikan
kesimpulan dan rekomendasi atas pengelolaanorganisasi secara ekonomis, efisien dan efektif.
• Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu (PDTT) :merupakan Pemeriksaan yang bertujuan untukmemberikan kesimpulan atas suatu hal yang diperiksa,meliputi pemeriksaan terhadap masalah yang menjadifokus perhatian pimpinan organisasi dan pemeriksaanyang bersifat khusus.
![Page 25: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/25.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 25/38
STANDAR PEMERIKSAANStandar Pemeriksaan adalah syarat dan kriteria yang harus
dipenuhi untuk menjaga kualitas kinerja pemeriksaan dan hasilpemeriksaannya.
Standar Pemeriksaan sangat menekankan tidak hanya terhadappentingnya kualitas profesional pemeriksa tetapi juga terhadapbagaimana pemeriksa mengambil pertimbangan dan keputusan
waktu melakukan pemeriksaan dan pelaporan.
Terdiri dari
– Standar Umum;
– Standar Pelaksanaan Pemeriksaan;
– Standar Pelaporan; dan
– Standar Pemantauan Tindak Lanjut.
![Page 26: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/26.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 26/38
• Independensi danObyektivitas
• Kompetensi
• Kecermatan
profesional
• Kepatuhan pada
Kode Etik
Prinsip Umum Pemeriksaan
![Page 27: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/27.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 27/38
Standar Pelaksanaan Pemeriksaan
Standar pelaksanaan pemeriksaan kinerja meliputi:
1. Perencanaan;a) Penetapan sasaran, ruang lingkup, metodologi, dan alokasi sumber
daya
b) Pertimbangan dalam perencanaan
c) Evaluasi terhadap sistem pengendalian internd) Evaluasi atas ketidakpatuhan auditi terhadap peraturan
perundang-undangan, kecurangan dan ketidakpatutan (abuse)
2. Supervisi
3. Pengumpulan dan Pengujian Bukti
a) Pengumpulan Buktib) Pengujian bukti
4. PengembanganTemuan
5. Dokumentasi
![Page 28: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/28.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 28/38
Pengumpulan dan Pengujian Bukti
• Pengumpulan bukti – Harus didapat bukti yang relevan, kompeten, cukup dan
memiliki nilai material
– Digunakan untuk mendukung kesimpulan, temuan danrekomendasi
– Dapat digolongkan menjadi bukti fisik bukti dokumen,bukti kesaksian
– Diangap cukup sesuai pertimbagan keahlian dan obyektif
• Pengujian bukti –
Membandingkan informasi dengan kriteria. – Teknik pemeriksaan yang digunakan meliputi konfirmasi,
inspeksi, pembandinga, penelusuran dan bertanya(wawancara)
![Page 29: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/29.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 29/38
Pengembangan Temuan
•Adanya ketidak sesuaian antara kondisi/pelaksanaan dengan kriteria yang seharusnya
• Dapat berupa kurang memadainya sistem
pengendalian intern, adanya ketidak-patuhandari ketentuan peraturan perundang-
undangan, kecurangan, serta ketidak-patutan
(abuse)
• Temuan biasanya terdiri dari unsur kondisi,
akibat dan sebab
![Page 30: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/30.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 30/38
Dokumentasi
(Kertas Kerja Pemeriksaan)
• Harus disimpan secara tertib dan sistematis agar dapatsecara efektif diambil kembali, dirujuk dan dianalisis
• Harus berisi :
– Tujuan, ruang lingkup, metodologi pemeriksaan, termasukkriteria pengambilan uji petik yang digunakan
– Dokumentasi pekerjaan yang berguna untuk mendukungpertimbangan profesional dan temuan pemeriksa
– Bukti tentang reviu supervisi terhadap pekerjaan yang
dilakukan – Penjelasan pemeriksa mengenai standar yang tidak dapat
diterapkan, apabila ada, alasan dan akibatnya
![Page 31: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/31.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 31/38
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
• Harus disampaikan langsung ke Direktur Utama
• Berdasarkan Standar Kerja Audit
• Berpegangan pada Kode Etik Auditor
• Pelaporan ke Pemilik dengan persetujuanDirektur
• Pelaporan harus mencantumkan :
a) Kesimpulanb) Rekomendasi
c) Tindak lanjut
![Page 32: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/32.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 32/38
Bentuk Laporan
• Laporan hasil pemeriksaan kinerja harus dibuat
dalam bentuk dan isi yang dapat dimengerti oleh
auditi dan pihak lain yang terkait.
• Bentuk laporan pada dasarnya bisa berbentuksurat atau bab.
– Bentuk surat digunakan apabila dari hasil pemeriksaan
tersebut tidak diketemukan banyak temuan.
– Sedangkan bentuk bab digunakan apabila dari hasil
pemeriksaan ditemukan banyak temuan.
![Page 33: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/33.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 33/38
Tanggapan Auditi
• Pemeriksa harus meminta tanggapan/pendapat terhadap kesimpulan, temuan, danrekomendasi termasuk tindakan perbaikan yang direncanakan oleh auditi, secara tertulis
dari pejabat auditi yang bertanggung jawab.
• Tanggapan tersebut harus dievaluasi dan dipahami secara seimbang dan obyektif, sertadisajikan secara memadai dalam laporan hasil pemeriksaan. Tanggapan yang diberikan,seperti janji atau rencana tindakan perbaikan, harus dicantumkan dalam laporan hasilpemeriksaan, tetapi tidak dapat diterima sebagai pembenaran untuk menghilangkantemuan dan rekomendasi yang berhubungan dengan temuan tersebut.
• Pemeriksa harus melaporkan tanggapan pejabat auditi yang bertanggung jawab atasprogram yang diperiksa mengenai kesimpulan, temuan, dan rekomendasi pemeriksa, sertaperbaikan yang direncanakan olehnya. Salah satu cara yang paling efektif untukmemastikan bahwa suatu laporan hasil pemeriksaan dipandang adil, lengkap, dan obyektifadalah adanya reviu dan tanggapan dari pejabat yang bertanggung jawab, sehingga dapatdiperoleh suatu laporan yang tidak hanya mengemukakan temuan dan pendapatpemeriksa saja, melainkan memuat pula pendapat dan rencana yang akan dilakukan olehpejabat yang bertanggung jawab tersebut.
• Apabila tanggapan dari auditi bertentangan dengan kesimpulan, temuan, dan rekomendasidalam laporan hasil pemeriksaan, dan menurut pendapat pemeriksa tanggapan tersebuttidak benar, maka pemeriksa harus menyampaikan ketidaksetujuannya atas tanggapantersebut beserta alasannya secara seimbang dan obyektif. Sebaliknya, pemeriksa harusmemperbaiki laporannya, apabila pemeriksa berpendapat bahwa tanggapan tersebutbenar.
REKOMENDASI
![Page 34: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/34.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 34/38
• Saran SPI kepada Direktur untuk penyelesaian suatu
temuan• Harus dilaksanakan oleh unit terkait
• Dengan pemantauan Direktur/Jajaran Manajemen
• Pemantauan SPI
REKOMENDASI
![Page 35: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/35.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 35/38
Tindak lanjut
• Harus ada laporan dari SPI tentang pelaksanaantindak lanjut
• Tindak lanjut : – Harus dikomunikasikan ke auditi untuk
menyesaikannya berdasar rekomendasi – Harus dipantau dan didorong untuk segera
dilaksanakan
– Bila belum dilaksanakan, buat laporan yang berisi
temuan dan rekomendasi, sebab-sebab belumditindaklanjuti dan komentar/rencana auditi untukmenuntaskan temuan
– Pelaporan kepada atasan langsung dan Direktur
![Page 36: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/36.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 36/38
• Wajib disampaikan
kepada Direktur tentang
realisasi kinerja dan
kegiatan pemeriksaanyang telah dilaksanakan
• Dalam bentuk Laporan
Tahunan
• Sekaligus
menyampaikan rencana
kerja tahun depan
LAPORAN BERKALA
![Page 37: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/37.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 37/38
•Pelaporan hasil kerja ke Direktur
• Pelaporan ke Pemilik dengan ijin Direktur
• Mitra Inspektorat/Auditor
• Mitra dengan Dewan Pengawas
TATA HUBUNGAN KERJA
![Page 38: Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022050721/5695d09f1a28ab9b02933554/html5/thumbnails/38.jpg)
7/21/2019 Pemahaman Tentang Spi Rumah Sakit Dr Basuki_mei 2015
http://slidepdf.com/reader/full/pemahaman-tentang-spi-rumah-sakit-dr-basukimei-2015 38/38