Download - Penyediaan penyata kewangan
Perakaunan & penyata kewangan Disediakan oleh: Bahagian Pengurusan Akaun & Sistem
1. PENGENALAN PERAKAUNAN - DEFINISI
Perakaunan merupakan satu
proses mengenal pasti, mengelas,
merekod dan meringkas semua urusniaga secara sistematik dalam
nilai mata wang dan melaporkan
serta mentafsirkan kepada pihak yang
berkepentingan atau pembuat
keputusan
Mengenal pasti – Membuat pemerhatian ke atas peristiwa yang sesuai untuk direkodkan bagi sesuatu perniagaan tertentu
Mengelas – Pengkelasan melalui penggunaan akaun berdasarkan prinsip perakaunan (aset, liabiliti, hasil, belanja & ekuiti)
Merekod – Proses catatan urusniaga harian secara sistematik dalam buku catatan pertama iaitu jernal
Meringkas – Memindahkan kepada imbangan duga. Imbangan duga ialah senarai yang menunjukkan baki-baki akaun pada suatu tarikh tertentu. Daripada imbangan duga ini penyata kewangan akan disediakan.
Melapor – Membuat laporan kepada pihak yang memerlukan seperti pelabur dan pihak pengurusan. Penyata kewangan yang terdiri daripada lembaran imbangan, penyata pendapatan, penyata aliran tunai, penyata perubahan ekuiti dan nota penyata kewangan akan disediakan untuk tujuan pelaporan
FAIS Kod jernal
1. PENGENALAN PERAKAUNAN - DEFINISI
• Ilustrasi: UiTM membuat perolehan komputer bernilai RM3,500 daripada pembekal A
1. PENGENALAN PERAKAUNAN –
KITARAN PERAKAUNAN
1. PENGENALAN PERAKAUNAN –
KITARAN PERAKAUNAN
• Dokumen yang membuktikan berlakunya sesuatu urusniaga dan merupakan asas dalam rekod perakaunan
• Contoh inbois, resit, bil, baucer bayaran
Dokumen sumber
• Buku catatan pertama yang digunakan untuk merekod urus niaga dari dokumen sumber yang relevan
• Contoh jernal jualan, jernal tunai, jernal am Jernal
• Kumpulan akaun yang mengandungi maklumat daripada jernal yang dipindah ke lejer
• Mengasingkan kesan urusniaga ke atas akaun secara terperinci bagi memudahkan penyediaan penyata kewangan
Lejer
• Senarai baki akaun berdasarkan lejer am pada suatu tempoh perakaunan Imbangan
Duga
• Pernyataan berstruktur yang meunjukkan kedudukan kewangan dan prestasi kewangan sesebuah entiti Penyata
kewangan
1. PENGENALAN PERAKAUNAN –
PERSAMAAN PERAKAUNAN
Aset Liabiliti Ekuiti
Aset Belanja Liabiliti Ekuiti Hasil
• Sistem catatan bergu => sistem yang merekodkan transaksi perakaunan dalam sekurang- kurangnya dua akaun dengan amaun yang sama, satu akaun didebitkan dan satu lagi akaun dikreditkan
• Debit dan kredit => sistem yang digunakan dalam perakaunan untuk menjejak pergerakan keluar dan masuk transaksi dalam sesebuah akaun
1. PENGENALAN PERAKAUNAN –
SISTEM CATATAN BERGU
Debit = Kredit
Aset + Belanja = Liabiliti + Ekuiti + Hasil
Peningkatan – Debit Pengurangan - Kredit
= Peningkatan – Kredit Pengurangan - Debit
1. PENGENALAN PERAKAUNAN – KATEGORI AKAUN
ASET
Sumber ekonomi yang dimiliki, digunakan dalam
operasi dan boleh memberi manfaat ekonomi pada masa
hadapan
1. Aset semasa – boleh ditukar kepada tunai dalam 1 tempoh perakaunan. Contoh
penghutang, tunai di bank
2. Aset bukan semasa – hanya boleh ditukar kepada
tunai selepas setahun. Contoh pelaburan, harta
tetap
LIABILITI
Tanggungan yang wujud daripada peristiwa lalu yang
mana penyelesaiannya menyebabkan aliran keluar
sumber ekonomi
1. Liabiliti semasa – boleh dijelaskan dalam 1 tempoh
perakaunan. Contoh pemiutang
2. Liabiliti bukan semasa – perlu dibayar balik dalam
tempoh lebih panjang iaitu lebih 1 tahun. Contoh pajakan
kewangan
EKUITI
Lebihan aset entiti setelah ditolak liabiliti
Baki kumpulan wang
HASIL
Aliran masuk manfaat ekonomi sepanjang tempoh
pelaporan
1. Melibatkan aliran tunai. Contoh geran kerajaan, hasil
pelajar
2. Tidak melibatkan aliran tunai. Contoh keuntungan
pelupusan harta
BELANJA
Pengurangan manfaat ekonomi dalam bentuk aliran keluar, penggunaan aset atau
pewujudan liabiliti
1. Melibatkan aliran tunai. Contoh emolumen
2. Tidak melibatkan aliran tunai. Contoh Susutnilai
harta
Penyata Kewangan
• Pernyataan berstruktur yang meunjukkan kedudukan kewangan dan prestasi kewangan sesebuah entiti
Objektif
• menyediakan maklumat tentang kedudukan kewangan, prestasi kewangan dan aliran tunai entiti yang berguna kepada pelbagai lapisan pengguna semasa membuat dan menilai keputusan berhubung dengan pengagihan sumber
2. PENYATA KEWANGAN - DEFINISI & OBJEKTIF
Komponen Penyata Kewangan
1. Lembaran Imbangan
• Aset
• Liabiliti
• Ekuiti
2. Penyata Pendapatan
• Hasil
• Belanja
3. Penyata Perubahan Ekuiti
• Lebihan/ kurangan pendapatan
• Pemindahan harta
• Pemindahan tunai
• Modal sumbangan
4. Penyata Aliran Tunai
• Aktiviti operasi
• Aktiviti pelaburan
• Aktiviti pembiayaan
5. Nota Penyata Kewangan
2. PENYATA KEWANGAN – KOMPONEN PENYATA KEWANGAN
Penyata Kewangan UiTM
Lembaran imbangan Penyata pendapatan Penyata perubahan ekuiti Penyata aliran tunai Nota penyata kewangan
3. PENYATA KEWANGAN UITM -ALIRAN PENYEDIAAN
Jernal - Urusniaga kewangan melalui modul FAIS
AP Sistem
bayaran
DCR Sistem
penerimaan
JT Pengurusan aliran wang
JP Sistem
bayaran
PP Kewangan
pelajar
JV Sistem
lejer am
JG Sistem gaji
JH Sistem harta
KW Pengurusan
projek
GRN Sistem
perolehan
JA Pendahuluan & tuntutan
JJ Sistem
penerimaan
Penyata penyesuaian bank (buku tunai dan lejer am) Hanya melibatkan lejer am sahaja
Senarai jernal
Lejer Am
Imbangan Duga
1
2
3
4
5
3. PENYATA KEWANGAN UITM - JERNAL
1. Jernal yang melibatkan aliran tunai
AP – Baucer bayaran
DCR – Kutipan wang
JP – Jernal pembatalan
JT – Jernal tunai
PP – Pendaftaran pelajar
2. Jernal yang tidak melibatkan
aliran tunai
GRN – Akaun terima barang
JG – Jernal gaji
JA – Jernal am
JH – Jernal harta
JV – Jernal baucer am
KW – Jernal kumpulan
wang Pe
nya
ta P
enye
suai
an B
ank
3. PENYATA KEWANGAN UITM-STRUKTUR PELAPORAN
AKAUN KUMPULAN
Akaun Anak Syarikat
Akaun Universiti
KW Pengurusan
KW Pembangunan
KW Penyelidikan
KW Pinjaman Disatukan
KW Pinjaman Komputer
KW Pinjaman Kenderaan
KW Amanah Disatukan
KW Amanah Am
KW Perundingan
KW Pendapatan
KW INTEC
KW PFI
KW Endowmen
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENERIMAAN (RESIT)
ISU
• Lewat semak & lulus DCR/ JT
• Kesilapan nombor rujukan semasa kemasukan ke buku tunai
• Terimaan direkod dua kali
• Terimaan di bank lewat direkodkan
• Terimaan di bank tidak dikenal pasti
• Terimaan di bank berbeza dengan buku tunai
• Kesilapan deposit wang ke akaun bank yang tepat
• Tidak menggunakan kod pelanggan semasa merekodkan penyelesaian bil pelbagai
KAWALAN & PEMANTAUAN
• Semakan/ Pertanyaan
• Menu A-5-5 Status penerimaan resit – semak status DCR
• Menu A-4-9 Pertanyaan slip & resit – semak status pindah ke buku tunai
• Menu A-C-B Butir resit batal – semak resit yang dibatalkan (sebelum semak dan lulus DCR)
• Menu A-C-3, A-C-4, A-C-5 Laporan DCR – semak ketepatan terimaan ( bilangan resit, jenis terimaan, maklumat akaun bank terimaan, kod akaun)
• Posting
• Menu A-S-2 Pindah catat lejer am
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENERIMAAN (DCR)
Lewat semak
dan lulus DCR
Lewat pindah catat DCR
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENERIMAAN (DCR)
Terimaan direkodkan dua kali
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENERIMAAN (DCR)
Terimaan di bank berbeza dengan buku tunai
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENERIMAAN (DCR)
10. SISTEM PENERIMAAN - BIL
ISU
• Bil tidak dibuat house keeping
• Tidak menggunakan kod pelanggan semasa merekodkan penyelesaian bil pelbagai
KAWALAN & PEMANTAUAN
• Semakan/ Pertanyaan
• Menu A-2-3 Pertanyaan bil pelbagai
• Menu A-J-1 Pelarasan pelbagai
• Menu A-J-2 Pelarasan batal bil
• Daftar penghutang
• Posting
• Menu A-S-6 Pos lejer am
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENERIMAAN (BIL)
Contoh Daftar akaun
93105 Penghutang penerimaan
11. SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG
ISU
• Penyata penyesuaian bank lewat disediakan
• Terimaan direkod dua kali
• Terimaan di bank lewat direkodkan
• Terimaan di bank tidak dikenal pasti
• Terimaan di bank berbeza dengan buku tunai
• Terimaan di bank A tetapi resit di bank B
• Terimaan melalui cash deposit machine
• Pengeluaran wang yang tidak dikenal pasti
• Pengeluaran wang lewat direkodkan
• IBG reject dan cek tamat tempoh lewat direkodkan
KAWALAN & PEMANTAUAN
• Semakan/ Pertanyaan
• Menu C-7-2 - Penyata Bank/ Buku Tunai
• Menu C-7-R - Laporan unmatch
• Menu P-S-Q & MENU P-S-Y - Pertanyaan baucer/ maklumat bayaran global (dalaman)
• Website Affin Online, BIMB e-banker dan Maybank2e
• Website e-maklum
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG
Menu C-7-R Laporan unmatch
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG
Menu C-7-R Laporan unmatch
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG Penyata bank
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG
Maklumat di penyata bank tidak lengkap
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG
Menu P-S-Y Pertanyaan maklumat
bayaran global
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PENGURUSAN ALIRAN WANG
Butiran terimaan telah dikenal pasti
Menu P-S-Q Pertanyaan baucer bayaran global
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM PEMBAYARAN
ISU
• Pembayaran lewat dan melebihi 14 hari
• Kelalaian menyediakan baucer selepas pulang dari bank bagi urusan bank draf/ telegraphic transfer
• Bayaran yang sama dibuat dua kali
• Kesilapan kod akaun antaranya berpunca daripada:
• Kesilapan kod akaun semasa penyediaan pesanan jabatan
• Kesilapan penyediaan GRN untuk bayaran berperingkat melibatkan perolehan harta => Tidak tag F7
• Kesilapan memilih payment type semasa pendaftaran inbois => LO/ Non LO
KAWALAN & PEMANTAUAN
• Semakan/ Pertanyaan
• Menu P-7-3 – Pertanyaan baucer bayaran
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
PEMBATALAN CEK/ IBG
Situasi pembatalan:
1. Pembetulan baucer yang telah diluluskan header tetapi belum dijana cek/ IBG (Voucher reversal)
2. Cek telah dijana tetapi belum dicetak (Payment reversal)
3. Cek telah dijana dan dicetak (Pembatalan cek/ Bank draf/ ITT/IBG)
Jenis pembatalan:
1. Batal terus (01)
2. Batal ganti (02)
3. Batal tak pasti ganti (03)
Isu:
1. Pembatalan lewat dilakukan
2. Penggantian lewat dilakukan
3. Pembatalan dan penggantian berulang
Penggantian menggunakan kod akaun yang salah
Kawalan dan pemantauan:
1. Menu C-7-R – Laporan unmatch
2. Pemakluman kepada bank bagi cek tamat tempoh untuk tindakan pembatalan di pihak bank
3. Menu P-7-8 – Pertanyaan pembatalan
4. Semakan daftar
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
PEMBATALAN CEK/ IBG
Contoh Daftar akaun
81437 Pembatalan
IBG
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
PENDAHULUAN DAN PELARASAN
ISU PERAKAUNAN
• Pendahuluan lewat diselaraskan
• Pendahuluan berbaki negatif
KAWALAN DAN PEMANTAUAN
• Semakan/ Pertanyaan
• Menu 2-L-E/ 2-L-D – Jadual dan daftar kod 92100
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM LEJER AM
ISU PERAKAUNAN
• Kesilapan kod akaun
• Dokumen sokongan pada JV tidak lengkap
• Keterangan mengapa JV disediakan tidak jelas
KAWALAN DAN PEMANTAUAN
• Semakan/ Pertanyaan
• Menu G-D-7 – T/B by account
• Menu G-D-8 – T/B by account/ dept
• Menu G-D-9 – T/B by dept/ account
• Menu G-D-A – Lejer am
• Menu G-B-3 – List of transaction
• Menu G-2-2 – Batch scan
Sistem Lejer Am Universiti Teknologi MARA Page: 1
05/09/2016 12:58:20 Pbgn Cawangan-Dengkil najihan
Summary Trial Balance - By Account (Menu GD5)
As at 31/12/2015
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Account Description Closing
Code Balance (RM) Debits (RM) Credits (RM)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
31104 Tanah Universiti (Milik Bebas) 22,856,203.20
Total for 22,856,203.20
---------------------- ---------------------- ----------------------
Total for 22,856,203.20 22,856,203.20 .00
====================== ====================== ======================
82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat (22,856,203.20)
Total for 22,856,203.20
---------------------- ---------------------- ----------------------
Total for (22,856,203.20) .00 22,856,203.20
====================== ====================== ======================
---------------------- ---------------------- ----------------------
Grand Total: .00
====================== ====================== =======================
***** END OF REPORT GD5 *****
Imbangan Duga Menu G-D-7
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM LEJER AM
Imbangan Duga
Mengikut Kod Akaun/ Pusat
Kos Menu G-D-8
Sistem Lejer Am Universiti Teknologi MARA Page: 1
05/09/2016 17:18:18 Pbgn Cawangan-Dengkil najihan
Trial Balance By Account/Department (Menu GD6)
As at 31/12/2015
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Department Description <------ Closing Balance ------>
Code Debits (RM) Credits (RM)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Account Code : 31104 Tanah Universiti (Milik Bebas)
090101 Pembelian Tanah 22,856,203.20
--------------- ---------------
Total: 22,856,203.20 .00
=============== ===============
Account Code : 82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat
090101 Pembelian Tanah 22,856,203.20
--------------- ---------------
Total: .00 22,856,203.20
=============== ===============
--------------- ---------------
Grand Total: 22,856,203.20 22,856,203.20
=============== ===============
***** END OF REPORT GD6 *****
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM LEJER AM
Imbangan Duga
Mengikut Pusat Kos/ Kod
Akaun Menu G-D-9
Sistem Lejer Am Institut Teknologi MARA Page: 1
05/09/2016 17:22:24 Pbgn Cawangan-Dengkil najihan
Trial Balance By Department/Account (Menu GD7)
As at 31/12/2015
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Account Description <------ Closing Balance ------>
Number Debits (RM) Credits (RM)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Department : 090101 Pembelian Tanah
31104 Tanah Pajakan (Milik Bebas) 22,856,203.20
82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat 22,856,203.20
--------------- ---------------
Total: 22,856,203.20 22,856,203.20
=============== ===============
--------------- ---------------
Grand Total: 22,856,203.20 22,856,203.20
=============== ===============
***** END OF REPORT GD7 *****
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM LEJER AM
Sistem Lejer Am Universiti Teknologi MARA Page: 1
05/09/2016 17:40:34 Pbgn Cawangan-Dengkil najihan
List Of Transactions (Menu GB3)
For December 2015
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Jour Batch Seq Tran. Reference Analysis Description Debit Credit
Code No. Date Number (RM) (RM)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Account: 06-31104-090101 Tanah Pajakan (Milik Bebas)
KW 150 2 31/12/2015 J151200001 x Tanah Pajakan (Milik Bebas) 22,856,203.20 0.00
-------------- --------------
Account Total 22,856,203.20 0.00
-------------- --------------
Account: 06-82402-090101 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat
KW 150 1 31/12/2015 J151200001 x Pemindahan dr K.Wang Pembg Pus 0.00 22,856,203.20
-------------- --------------
Account Total 0.00 22,856,203.20
-------------- --------------
-------------- --------------
Report Total: 22,856,203.20 22,856,203.20
============== ==============
***** END OF REPORT GB3 *****
Menu G-B-3
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM LEJER AM
Menu G-D-A
Sistem Lejer Am Universiti Teknologi MARA Page: 1
05/09/2016 17:48:01 Pbgn Cawangan-Dengkil najihan
Lejer Am - By Period (Menu GD8)
For December 2015
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Jour Batch Tran Description Ref. No 1 Ref. No 2 Opening Debit Credit Closing
Code Num Date Balance (RM) (RM) (RM) Balance (RM)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Account: 06-31104-090101 Tanah Pajakan (Milik Bebas)
KW 150 31/12 Tanah Pajakan (Milik J151200001 x 22,856,203.20
---------------- ---------------- ---------------- ---------------
ACCOUNT TOTAL : 06-31104-090101 0.00 22,856,203.20 0.00 22,856,203.20
---------------- ---------------- ---------------- ---------------
================================================== ================ ================ ================ ===============
TOTAL FOR 31104 Tanah Universiti (Milik Bebas) 0.00 22,856,203.20 0.00 22,856,203.20
================================================== ================ ================ ================ ===============
TOTAL FOR 0.00 22,856,203.20 0.00 22,856,203.20
================================================== ================ ================ ================ ===============
Account: 06-82402-090101 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat
KW 150 31/12 Pemindahan dr K.Wang J151200001 x 22,856,203.20
---------------- ---------------- ---------------- ---------------
ACCOUNT TOTAL : 06-82402-090101 0.00 0.00 22,856,203.20 -22,856,203.20
---------------- ---------------- ---------------- ---------------
================================================== ================ ================ ================ ===============
TOTAL FOR 82402 Pemindahan dr K.Wang Pembg Pusat 0.00 0.00 22,856,203.20 -22,856,203.20
================================================== ================ ================ ================ ===============
TOTAL FOR 0.00 0.00 22,856,203.20 -22,856,203.20
================================================== ================ ================ ================ ===============
GRAND TOTAL 0.00 22,856,203.20 22,856,203.20 0.00
================================================== ================ ================ ================ ===============
***** END OF REPORT GD8 *****
3. PENYATA KEWANGAN UITM –
SISTEM LEJER AM
SEKIAN, TERIMA KASIH.