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Primer Análisis del Proyecto de Presupuesto para 2016
El primer presupuesto que ejecutará el nuevo Gobierno
Ricardo Barrientos
Guatemala, 10 de septiembre de 2015
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Contenido1. Ingresos: carga tributaria en caída
2. Mal momento para privilegios fiscales
3. Desequilibrio en el financiamiento del déficit fiscal
4. Gasto prioritario: sin efectividad, calidad ni suficiencia
5. Agenda de transparencia fiscal: complemento urgente y obligado
6. Contexto político: ¿se aprobará?
7. Conclusiones y recomendaciones del Icefi
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1. Ingresos: carga
tributaria en caída
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Supuestos y proyecciones macroeconómicas: base de cálculo
ConceptoÚltima revisión
2015Proyección 2016
Variación PIB real 3.6% 3.9%
Variación PIB nominal 7.2% 7.1%
Variación valor importaciones 2.9% 3.0%
Inflación 3.0% 4.0% +/- 1%
• Fuente: 2015, según revisión del Banguat de junio de 2015; 2016, proyecto de presupuesto y Acta No. 03-2015 de
la Comisión Técnica de Finanzas Públicas (disponible en línea en
http://www.minfin.gob.gt/downloads/comision_tecnica/acta_270515.pdf).
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Ingresos tributarios: proyección técnica e ingresos extra por SAT
• Componente técnico:
• Q 53.1 millardos equivalentes a carga tributaria 10.1%
• En general, coincide con las proyecciones del Icefi
• Errores menores: no se incluyó recaudación por aplicación de
incremento en regalías (error en presupuesto 2015)
• No se incluye recaudación adicional por medidas de política
tributaria
• Ingresos extra por Q 1.5 millardos
• ¿Por recuperación de la SAT?
• En ese caso, ante la crisis institucional de la SAT, el Icefi los pone
en duda
• Depende de lo que haga el nuevo gobierno
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Carga tributaria en caídaCarga Tributaria Neta 2007 - 2016
12.1
11.3
10.310.4
10.9 10.811.0 10.9
11.2
10.3 10.4
10.1
9
10
11
12
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2015 2016 2016
% d
el P
IB
Fuente: ICEFI con base a datos oficialesEstimado
Icefi
Proyecto
Presupuesto
Sin
ExtraPresupuesto
Vigente
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2. Mal momento para
privilegios fiscales
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Privilegios fiscales: «suicidio fiscal» para el nuevo gobierno
• Las peores circunstancias para pensar en aprobar privilegios fiscales
• Carga tributaria con trayectoria de caída
• SAT en crisis institucional: aún en el escenario más optimista posible, la
recuperación será lenta y difícil
• ¿Por qué no mejor cumplir el compromiso que Guatemala tiene con
la OMC?
• Eliminar las exenciones del ISR para las exportaciones en regímenes de
maquila y zona franca
• Se requiere debate transparente y técnicamente sustentado
• Sobre todo, NO condicionar apoyo a partidos políticos a cambio de la
aprobación de privilegios fiscales
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3. Desequilibrio en el
financiamiento del déficit
fiscal
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Estructura desequilibrada del financiamiento del déficit fiscal
Bonos
(neto)
37%
Caja
1%
Préstamos
(neto)
62%
Préstamos
(neto)
3%
Bonos
(neto)
93%
Caja
4%
Vigente 2015
(Dto. 22-2014)
Proyecto 2016
(Iniciativa 4991)
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«Cierre de ventanillas virtual» en préstamos externos
• Banca multilateral de desarrollo está aplicando un
«cierre de ventanillas virtual» para Guatemala
• Problemas de corrupción
• Problemas en la aprobación parlamentaria de préstamos del
BM y del BID, ya aprobados por los directorios en
Washington DC
• Acciones urgentes que reabrirían ventanillas:
• Agenda creíble y verificable de transparencia fiscal y
combate a la corrupción
• Plan creíble y verificable de recuperación de la SAT: hoja de
ruta propuesta del Icefi sería una vía
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4. Gasto prioritario: sin
efectividad, calidad ni
suficiencia
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10.2 10.3
9.710.1
9.2 9.19.4 9.5
9.2
10.110.4
10.810.5 10.3 10.4
4.2 4.2
4.2
5.1
4.3 4.65.3 4.8
4.5
4.14.1 3.0
3.02.6 2.5
10.710.6
3.34.0
0
2
4
6
8
10
12
14
16
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015* 2016**
% d
el
PIB
Corriente Capital
13.7
14.714.3
13.6 14.214.4
13.4
15.1
13.914.514.3 14.5
El gasto propuesto para 2016 sostendría el nivel
más bajo como % del PIB en los últimos 17 años
* Estimación de cierre, Icefi.
** Proyecto de presupuesto.
Fuente: ICEFI con base a datos oficiales. No incluye las amortizaciones de la deuda pública externa.
14.0 13.813.5
12.9 12.9
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Variaciones relativas en las asignaciones por entidad en términos nominales
-20% -10% 0% 10% 20% 30% 40%
MEM
SEC
MSPAS
CIV
MARN
PRES
MDN
MINFIN
O EACT
PGN
MTPS
MINREX
MINGO B
MINEDUC
MCD
MAGA
MDS
MINECO
DEUDA
Variación relativa en términos nominales
Recomendado 2016 / vigente 2015*
* al 31 de agosto de 2015.
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-30% -20% -10% 0% 10% 20% 30%
MEM
SEC
MSPAS
CIV
MARN
PRES
MDN
MINFIN
O EACT
PGN
MTAS
MINREX
MINGO B
MINEDUC
MCD
MAGA
MDS
MINECO
DEUDA
Variación relativa como % del PIB
Recomendado 2016 / Vigente 2015*
* al 31 de agosto de 2015.
Variaciones relativas en las asignaciones por entidad como porcentajes del PIB
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Gasto público social 2010-2016
8.0%
7.5%7.6% 7.6%
7.5%
8.0%
8.1%
7.4%
7.3%
6.5%
7.0%
7.5%
8.0%
8.5%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Devengado Vigente*Proyecto
1.0%
3.0%
1.5%
0.0%
0.5%
1.0%
1.5%
2.0%
2.5%
3.0%
3.5%
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Devengado Vigente*Proyecto
Salud Educación Protección Social
*Presupuesto vigente a agosto de 2015.Fuente: Icefi con base en datos del Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016.
Presupuesto vigente a diciembre de 2014
Tendencia inferida por el Icefi (93% ejecución)
Porcentajes del PIB
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Inversión en niñez y adolescencia
Presupuesto Vigente** 2015 Proyecto de presupuesto 2016
3.5% del PIB 3.3% del PIB
Presupuesto Vigente** 2015 Proyecto de presupuesto 2016
Q 6.26 diarios Q 6.27 diarios
Presupuesto Vigente** 2015 Proyecto de presupuesto 2016
95.24 99.31
• Índice de focalización*
* < 100, sesgo pro adulto; > 100 sesgo pro niñez y adolescencia.
** Vigente a agosto de 20152015 2016
Población de niñez y adolescencia46.3% 45.8%
7.49 millones 7.58 millones
Población total 16.18 millones 16.55 millonesFuente: Icefi con base en datos del Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin), Proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 e Instituto Nacional de Estadística
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Educación: evolución de la matrícula, 2011 (Colom), 2015 (OPM) y 2016 (nuevo gobierno)
481,109
457,554
506,123
2011 2015 2016
Preprimaria2,371,468
2,095,921
2,301,502
2011 2015 2016
Primaria
336,112
349,117
336,737
2011 2015 2016
Básico
91,496
85,841
94,077
2011 2015 2016
Diversificado
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Educación: cobertura versus presupuesto
Nivel
Porcentaje incremento cobertura
2016 / 2015
Porcentaje incremento presupuesto
2016
Opinión Icefi
Preprimaria 10.6% 6.5% Aumenta presupuesto aumenta coberturaPrimaria 9.8% 9.9%
Básico -3.5%-7.8%
Reducción presupuesto reducción cobertura
Diversificado 9.6%
-16.2%
Inconsistente: ¿ampliación de cobertura con reducción del
presupuesto?
Extraescolar-15.0%
Con reducción de presupuesto, seguro reducción de cobertura
IMPORTANTE: antes del 8 de febrero 2016 se debe firmar un nuevo pacto colectivo con el magisterio. Requiere por lo menos Q 1,191 millones adicionales.
¡Esto no está incluido en el proyecto de presupuesto 2016!
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Educación: merma en la mayoría de las metas del Mineduc 2016/ 2015
Escuelas preprimaria con gratuidad educativa; (122)
Docentes preprimaria con valija didáctica; (733)
Docentes del nivel preprimario profesionalizados; (1,928)
Escuelas primaria con gratuidad educativa; (309)
Docentes primaria con valija didáctica; 1,325
Docentes del nivel primario profesionalizados; (9,692)
Escuelas nivel básico con gratuidad educativa; 130
Alumnos favorecidos con bono de transporte; (874)
Becas nivel medio básico; (4,784)
Alumnos favorecidos con bono de transporte; (1,180)
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Salud: presupuesto para perpetuar la precariedad
•Disminución de Q 232 millones en programa dePrevención de la Desnutrición Crónica (parte de la Ventanade los Mil Días)•Recortes en programas:
• Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal:Q 65 millones
• Prevención y Control de ITS, Vih/Sida: Q 61millones
• Infraestructura en salud: Q 91 millones
• Alarmante disminución
• Q 117 millones respecto a
presupuesto aprobado
2015
• Es imperativo ampliar la
cobertura del primer nivel de
atención
• Debe proveer atención en
todo el ciclo de vida
• Garantizar el
abastecimiento de insumos
fundamentales
• Vacuna
• Desabastecimiento constante en
hospitales
• Insumos y medicamentos
1.11% 1.16%1.06%
0.00%
0.20%
0.40%
0.60%
0.80%
1.00%
1.20%
1.40%
2014 2015 2016
Presupuesto del MSPAS como porcentaje del PIB*/
Fuente: Icefi con base en datos del Sicoin y del Proyecto de Presupuesto General deIngresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016*/ 2014 devengado, 2015 aprobado y 2016 proyecto de presupuesto.
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Protección social: presupuesto del MIDES
• PTC aumenta tímidamente
• Q 600 anuales, 1.5% de la canasta básica alimentaria
• Menos de 1% de aumento en becas para jóvenes en vulnerabilidad social
• Aumenta en 1,368 el número de becas para adolescentes
• Aumenta 10% número de raciones en comedores
• Riesgo de corrupción
• Q 186 millones que debiesen ser coordinados interinstitucionalmente
• No solo el MIDES -
200.0
400.0
600.0
800.0
1,000.0
1,200.0
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Presupuesto devengado en programas de transferencias condicionadas 2008-2015 y propuesto 2016
Cifras en millones de quetzales
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Incrementos notorios• Servicio de la deuda pública: Q 1,182 millones (24.7% como % del
PIB)
• PRONACOM/MINECO:
• Q 29 millones para servicios de diagnóstico y proyectos para mejorar inversión y competitividad
• Q 17 millones para educación vocacional e inserción laboral de jóvenes (call centers)
• Asignación para la SAT: Q 221 millones
• OJ: Q 147 millones
• MAGA
• Q 107 servicios de dirección y coordinación superior
• Q 20 millones para apoyo a productores cafetaleros
• MCD: Q 39 millones para atención de centros deportivos
• MINGOB:
• Q 29 millones para servicios de seguridad policial
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Reducciones notorias• Programa Nacional de Resarcimiento: Q 48 millones
• SESAN: Q 58 millones
• AMSA: Q 48 millones
• Secretaría contra la violencia sexual, explotación y trata: Q 4
millones
• Copret: Q 15 millones
• MinEx: Q 15 millones en atención a migrantes
• Mingob:
• Q 21 millones en prevención de la violencia en jóvenes
• Q 35 millones en servicios de investigación criminalística
• MAGA: Q 30 millones en agricultura familiar (incluye
fertilizantes)
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5. Agenda de transparencia
fiscal: complemento
urgente y obligado
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Listado geográfico de obras: vulnerable a la corrupción
− Proyecto 2016: Q 13,237 millones (18.3% del presupuesto total y 2.5% del PIB)
− 22% Administración Central (ministerios y secretarías): Q 2,961 millones
− 19.5% Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda, Q 2,580 millones
− 17.4% DGC con Q 2,309 millones
− Q 2,733 millones (92.3%) corresponde a formación bruta de capital (obras) y Q 228 millones
(7.7%) a equipamiento
− 2.8% otros ministerios y secretarías
− 78% transferencias de capital: Q 10,276 millones
− 50.0%: municipalidades, Q 6,621 millones
− 16.3%: Codede, Q 2,152 millones
− 11.4%: entes fuera del sector público, Q 1.504 millones
− Elaboración del listado geográfico de obras
− Técnico: Segeplán propone al Congreso
− En función de las prioridades del Plan de Inversiones Públicas (PIP)
− Político:
− Comisión de Finanzas Públicas y Moneda del Congreso: dictamina y modifica
(generalmente a puerta cerrada y con opacidad enorme)
− Traslado al Pleno para aprobación
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Rubros de adquisiciones públicas vulnerables a la corrupción
Administración Central (ministerios y secretarías)
Fuente: elaboración propia con información del Minfín
Nota: existen otros montos de estos renglones que están contenidos en el renglón denominado «Resumen
de otros renglones del grupo»
Renglón Millones de Q
Alimentos para personas 1,005
Productos medicinales y farmacéuticos 658
Combustibles y lubricantes 373
Arrendamientos 342
Abonos y fertilizantes 256
Útiles menores medico-quirúrgicos y de laboratorio 234
Equipo militar y de seguridad 176
Impresión, encuadernación y reproducción 174
Divulgación e información 59
Derechos de bienes intangibles 36
Total 3,310
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Agenda de transparencia fiscal y combate a la corrupción: imperativa y urgente
− Agenda de transparencia fiscal: Plan de Acción 2014-2016 ante la Alianza para
el Gobierno Abierto
− 19 compromisos de gobierno en materia de transparencia fiscal
− ¿Los reconoce el Gobierno de transición de Maldonado Aguirre? ¿Avanzará en su
cumplimiento?
− ¿Los finalistas a segunda vuelta conocen estos compromisos? ¿Prometen cumplirlos en
caso ganen las elecciones?
− Agenda legislativa urgente:
− Reformas a la Ley de Contrataciones del Estado
− Iniciativa 4980, en agenda legislativa para el jueves 17 de septiembre de 2015: ¿qué vamos
a hacer para «blindar» esta propuesta técnica y presionar para su aprobación?
− Reformas a la Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados
Públicos
− En 2014, discutida en mesa técnica. Hoy sin apoyo ni interés político
− Otras leyes: Electoral y de Partidos Políticos, servicio civil, sector justicia, etc.
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6. Contexto político: ¿se aprobará?
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Peligro en la Comisión de Finanzas
• Integración actual de la Comisión de Finanzas Públicas y Moneda
• Preside Diputado Leonardo Camey (Subjefe de Bloque LIDER)
• En total 10 diputados de LIDER
• Incluyendo a Roberto Villate (Jefe de Bloque), Baudilio Hichos (antejuicio), Delia
Back, Salvador Baldizón, Gustavo Medrano, Mario Yanes (antejuicio), Jaime
Martínez Lohayza (antejuicio), etc.
• Más 5 diputados del PP
• Gudy Rivera (Jefe de Bloque, antejuicio), Luis Fernández Chenal (Subjefe de
Bloque), Iván Arévalo, Aleksander Castillo y Marco Antonio Orozco
• Dos escenarios en la forma que la comisión podría dictaminar:
• Las bancadas de PP y LIDER se desintegran y diputados se «transfugan» a
engrosar la nueva bancada oficial (ganador de las elecciones)
• Dictamen favorable a los intereses del ganador electoral
• Las bancadas de PP y LIDER se reagrupan para «castigar» al ganador de las
elecciones
• Dictamen favorable a los intereses de la nueva oposición, con medidas
inaceptables para el ganador electoral
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FCN o UNE: ¿cuál es su motivación para aprobar o improbar el presupuesto?
• Motivaciones o condiciones para impulsar en el pleno la aprobación
• Posibilidad para incidir en dictamen, introduciendo modificaciones según sus
intereses
• Negociación exitosa con Banco Mundial y BID para préstamos y equilibrar el
financiamiento del déficit fiscal
• Motivaciones o condiciones para impulsar en el pleno la no
aprobación, y ejecutar en 2016 el presupuesto de 2015
• Control de LIDER – PP de la Comisión de Finanzas Públicas y Moneda
• Imposibilidad de ajustar dictamen a intereses del ganador
• Peligro de modificaciones dañinas a la gestión del nuevo gobierno
• El presupuesto de 2015 tiene un «bolsón» de Q 1.9 millardos para uso
discrecional
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7. Conclusiones y
recomendaciones del Icefi
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Conclusiones• Supuestos y proyecciones macroeconómicas conservadoras y
técnicas
• Estimación de ingresos tributarios: técnica por Q 53 millardos y
Q1.5 millardos por recuperación de la SAT
• Proyección técnica conservadora y prudente
• Carga tributaria en caída y déficit fiscal estable restricción en el gasto
• Proyecto propone sostener el mínimo histórico como % del PIB en
los últimos 17 años
• Como % del PIB, recortes en todas las entidades excepto: deuda, Mineco,
MDS, MAGA y MCD
• Este presupuesto no contribuirá a resolver la problemática social de
Guatemala
• Incluso plantea riesgos de retrocesos
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Recomendaciones• No aprobar privilegios fiscales
• Atraer inversiones y generar empleos vía un programa integral que rechace
el paradigma obsoleto de privilegios fiscales
• Debate transparente y técnicamente sustentado
• NO condicionar apoyo a partidos políticos a cambio de la aprobación
de privilegios fiscales
• Acción inmediata para gestión de préstamos en condiciones
blandas: BM y BID
• Balancear el financiamiento del déficit fiscal
• Revisar pactos colectivos de condiciones de trabajo: el MINFIN
debe participar en toda negociación de estos pactos
• Atención al impacto presupuestario de la renovación en 2016 del pacto
colectivo de condiciones de trabajo con el magisterio nacional
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Recomendaciones
• FCN y UNE deben debatir públicamente su postura sobre el
presupuesto de 2016
• Exigir al Presidente Maldonado Aguirre reconocer como
compromisos de Gobierno el Plan de Acción 2014-2016 ante la
Alianza para el Gobierno Abierto
• Impulsar la agenda legislativa urgente de transparencia fiscal y
combate a la corrupción
• Reformas a la Ley de Contrataciones del Estado, iniciativa 4980
• Reformas a la Ley de Probidad
• Ley Electoral y de Partidos Políticos y otras.
• Apertura, transparencia y vigilancia ciudadana en Comisión
de Finanzas Públicas y Moneda
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