COLOMBIA
Programa de auditorias Versión 7, Junio de 2011
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Programa de auditoría
conjunto de una o más auditorías planificadas para un
periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un
propósito específico.
NOTA Un programa de auditoría incluye todas las
actividades necesarias para planificar, organizar y llevar
a cabo las auditorías
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SEGUIMIENTO Y REVISIÓN DEL PROGRAMA
Seguimiento y revisión del programa
Identificación de la necesidad de acciones
correctivas/preventivas.
Identificación de oportunidades de
mejora.
GESTION DEL PROGRAMA DE AUDITORIAS
ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE
AUDITORÍAS.
Objetivos y amplitud.
Responsabilidades.
Recursos.
Procedimientos
IMPLEMENTACION DEL PROGRAMA
Elaboración del calendario de auditorías.
Evaluación de los auditores.
Selección del equipo auditor.
Conducción de actividades de auditoría. REGISTROS DEL PROGRAMA
PL
AN
EA
R H
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CA
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AC
TU
AR
DEFINIR AUTORIDAD PROGRAMA
AUDITORIAS
Mejora
del
programa
COMPETENCIA
Y EVALUACION
DE LOS
AUDITORES
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OBJETIVOS DE UN
OBJETIVOS DEL
PROGRAMA DE AUDITORIA •Prioridades de la dirección.
•Propósitos comerciales.
•Riesgos identificados
•Requisitos del sistema de gestión.
•Requisitos legales, contractuales y de
otra índole.
•Necesidades de evaluar proveedores.
•Requisitos el cliente
•Necesidades de otras partes interesadas
•Riesgos para la organización
•Otros que la organización considere.
ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE
AUDITORIAS
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PROCEDIMIENTO DEL PROGRAMA DE
AUDITORIAS
•La planificación y elaboración de un cronograma
de las auditorías.
•El aseguramiento de la competencia de los
auditores.
•La selección del equipo auditor apropiado y la
asignación de sus funciones y responsabilidades.
•La realización de las auditorías.
•El seguimiento de la auditoría.
•La conservación de los registros del programa.
•El seguimiento al desempeño del programa
(objetivos vs resultados).
•La comunicación de los resultados a la dirección.
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GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS •La coordinación y elaboración del cronograma
de auditorías.
•La comunicación del programa a las partes
interesadas.
•El establecimiento y realización de la evaluación
de los auditores.
•Asegurar la selección del equipo auditor.
•La provisión de los recursos necesarios.
•El aseguramiento de la realización de la auditoría
de acuerdo a lo planeado.
•Asegurar el control de los registros de las
actividades de la auditoría.
•Asegurar la revisión y aprobación de los
informes de auditoría.
•Asegurar la comunicación del informe de
auditoría al cliente y a otras partes especificadas.
IMPLEMENTACIÓN DEL
PROGRAMA DE
AUDITORIAS
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Los registros deberían
conservarse para demostrar
la implementación del
programa.
•Planes de auditoría.
•Informes de auditoría (incluye los
hallazgos).
•Informe de acciones correctivas y
preventivas.
•Informe de seguimiento al
programa de auditorías.
•Registros de las competencias de
los auditores, evaluación de
desempeño y mejora de las
competencias de los mismos.
REGISTROS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIAS
GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS
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a) Los resultados y tendencias del
seguimiento.
b) La conformidad con los
procedimientos.
c) La evolución de las necesidades
y expectativas de las partes
interesadas.
d) Los registros de auditoría.
e) Las prácticas de auditoría
alternativas o nuevas.
f) La coherencia entre los equipos
de auditoría.
SEGUIMIENTO Y REVISION DEL
PROGRAMA DE AUDITORIAS
Las revisiones del programa de
auditoría pueden conducen a
acciones correctivas o
preventivas y a la mejora del
programa de auditoría.
GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIAS