P R O G R A M A D E I N F O R M A C I Ó N P A R A T O D O S – I F A P
GUÍA CIUDADANA SOBREPRESUPUESTO PÚBLICO
ProgramaInformación para todos
P R D E I N FO G R A M A R A R A PN C I ÓO R M A F A P– I FS D OOA T
Publicado en el año 2012 por la Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura,Oficina de Quito.
Proyecto IFAP-UNESCO: Acceso a la Información, Rendición de Cuentas y Transparencia en la región andina.
Rosa González, Consejera de Comunicación e Información para los Países Andinos. Oficial a cargo deUNESCO-Quito y Representación para Bolivia, Colombia, Ecuador y Venezuela.
Patricio Aguirre, Coordinación del proyecto IFAP-UNESCO
Autor: René Martínez y Herbert Irahola - Fundación JUBILEO
Diseño: Diego Corrales
Los datos contenidos en este libro y las opiniones expresadas en el mismo no necesariamente son los de laUNESCO y no comprometen a la Organización. Las designaciones empleadas y la presentación del material enesta publicación no implican ningún criterio en absoluto por parte de la UNESCO sobre la situación jurídica dealgún país, territorio, ciudad o área geográfica ni de sus autoridades, ni tampoco sobre la delimitación de suslímites o fronteras.
CASA UNESCOVeintimilla E9-53, entre Plaza y TamayoTel: (+593-2) 2528911 / 2520623www.unesco.org/quitoQuito -Ecuador
La Paz – Bolivia, marzo 2012
GUÍA CIUDADANA SOBREPRESUPUESTO PÚBLICOPRGU
René M
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artínez y Herbert Irahola - Fundación JUBILEO
PARENCIA MUNICIPSPARENCIA MUNICI
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- Fundación JUBILEO
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René M artínez y Herbert Irahola - Fundación JUBILEO Fundación JUBILEO
La Paz – B olivia, marzo 2012
PRESENTACIÓN 3
CAPÍTULO I.Presupuesto público, su ciclo y contenidos. 4
CAPÍTULO II.Estructura del presupuesto público. 6
CAPÍTULO III.Presupuesto público, un modelo de transparencia. 12
CAPÍTULO IV.Formato de presupuesto. 15
BIBLIOGRAFÍA 26
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
2
CONTENIDOS
n el marco del proyecto “Acceso ala información, rendición decuentas y transparencia en la
región andina” del Programa deInformación para Todos (IFAP) de laUNESCO y gracias al apoyo delMinisterio de Política Territorial yAdministración Pública del Gobierno deEspaña, se presenta una Guía ciudadanadel presupuesto público para latransparencia municipal, con el objetivode fortalecer el control social a través dela participación de la ciudadanía en losprocesos de gobierno.
Esta guía fue elaborada en miras a que lostrabajadores municipales y la sociedad civilcomprendan la importancia delpresupuesto público como un aspectofundamental de la administración pública ala hora de transparentar los procesos degestión. A través de los distintos capítulos,se abordarán los conceptos y herramientasnecesarias para entender la estructura delpresupuesto municipal y su manejo.
El documento está dividido en cuatrocapítulos. El primero hace una brevedescripción de los elementos delpresupuesto público y sienta las pautaspara su elaboración. El segundodescribe la estructura del presupuestopúblico, según ingresos y egresos, y ladiferencia entre programas, proyectos yactividades. El tercero explica elprincipio de transparencia con el quedeben cumplir los gobiernos sub-nacionales. Y por último, en el cuartocapítulo, se presentan modelos dereportes a modo de ejemplo parapresentar la información de maneracomprensible y abierta.
La UNESCO-Quito presenta este aportepara que los Estados miembros puedancumplir con los principios detransparencia y permitir la participacióny el control social de su ciudadanía.
TRANSPARENCIA DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL
3
GUÍA PARA LA SOCIEDAD CIVIL
TRANSPARENCIA DELPRESUPUESTO MUNICIPAL
E
Todas las instituciones públicas elaboransu propio presupuesto: ministerios,gobiernos departamentales, gobiernosmunicipales, universidades públicas,empresas públicas, entidadesdescentralizadas, etc.
El Presupuesto General del Estado estácompuesto por los presupuestos de todaslas entidades del sector público.
PRESUPUESTO MUNICIPAL
El presupuesto municipal es el principalinstrumento de trabajo de un municipio.Permite asignar los recursos públicoshacia diferentes fines. Una de las fuentesde ese presupuesto son los impuestos quela gente paga para cubrir el gasto eneducación y salud pública, construcción decaminos, electrificación, policía y otros.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
4
CAPÍTULO I PRESUPUESTO PÚBLICO,SU CICLO Y CONTENIDOSEl presupuesto público es la cantidad de dinero -gastos e ingresos- con la que cuentael Estado para un año de trabajo. El presupuesto permite planificar y controlar lasacciones del sector público.
La elaboración del presupuesto comienzael mes de septiembre de cada año, cuandoel ministerio de Economía asigna a losmunicipios y a otras instituciones losmontos del presupuesto para la siguientegestión. El presupuesto se elabora conbase en la planificación y la programaciónanual. La ciudadanía participa en lamedida en que cada municipio lo defina.
Los Planes de Desarrollo Municipal parael mediano y largo plazo deben serelaborados en relación a los Planes deDesarrollo Departamental y al PlanGeneral de Desarrollo Económico ySocial del país.
Cada año los gobiernos municipaleselaboran el Plan Operativo Anual, POA,según lo establecido en el Plan deDesarrollo Municipal y en los otrosplanes. El POA se realiza de acuerdo alpresupuesto con que cuenta el municipio;así, la asignación de recursos serelaciona directamente con laplanificación.
El presupuesto municipal debe contar conel pronunciamiento de la instancia departicipación y control socialcorrespondiente y ser aprobado por elConcejo Municipal.
CAPÍTULO 1PRESUPUESTO PÜBLICO, SU CICLO Y CONTENIDOS
5
¿CÓMO SE ELABORA UN PRESUPUESTO MUNICIPAL?
PLAN GENERAL DE DESARROLLOECONÓMICO Y SOCIAL (PGDES)
PLAN GENERAL DE DESARROLLODEPARTAMENTAL (PDD)
PLAN GENERAL DE DESARROLLOMUNICIPAL (PDM)
PROGRAMAOPERATIVO ANUAL
(POA)PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓNDE MEDIANO YLARGO PLAZO
(5 AÑOS O MÁS)
CORTO PLAZO(1 AÑO)
• Presupuesto de ingresos: es lacantidad de dinero que recibe unainstitución por impuestos,coparticipación, préstamos, donaciones,venta de bienes y servicios y otros.
• Presupuesto de gastos: es la cantidadde dinero que destina una instituciónpública para sueldos a funcionarios,compra de materiales, maquinaria,equipo, servicios, etc.; y para laejecución de programas y proyectos.
El presupuesto de ingresos o recursos esigual al presupuesto de gastos. Todogasto debe estar financiado. Por ejemplo:si decimos que una institución tiene unpresupuesto de Bs1.000.000 significa quese tiene previsto recibir Bs1.000.000 paraun año y por lo tanto puede programar elgasto por Bs.1.000.000.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
CAPÍTULO II ESTRUCTURA DELPRESUPUESTO PÚBLICO
6
El presupuesto de una entidad tiene dos partes: presupuesto de ingresos(o recursos) y presupuesto de gastos.
CAPÍTULO 2ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
7
Los principales ingresos o recursos de los gobiernosmunicipales son:
• Las transferencias por coparticipación tributariaprovenientes de las recaudaciones de los principalesimpuestos nacionales.
• Las transferencias por participaciones del ImpuestoDirecto a los Hidrocarburos (IDH).
• Las transferencias de recursos provenientes del Aliviode la Deuda (HIPC II) - Cuenta Especial DiálogoNacional 2000.
• Participación en la regalía minera (para municipiosproductores).
• Los impuestos municipales a la propiedad ytransferencia de bienes inmuebles y de vehículos, ylos que vayan a crear los municipios conforme a lalegislación básica.
• Ingresos propios por tasas, patentes, venta debienes, servicios y otros.
• Donaciones y créditos.
INGRESOS MUNICIPALES
GASTOS MUNICIPALES
Los gastos se organizan según las competencias de losmunicipios:
• Salud: infraestructura, equipamiento salud de 1er. y2do. nivel y medicina tradicional.
• Educación: gestión del sistema de educación einfraestructura.
• Urbanismo: diseñar, aprobar y ejecutar el régimendel desarrollo urbano.
• Deporte.
• Hábitat y vivienda: ejecución de políticas para finan-ciamiento de viviendas y servicios básicos relacionados.
• Agua potable y alcantarillado: proyectos de aguapotable y alcantarillado. Servicios mediantecooperativas u otros.
• Transporte: caminos vecinales y comunales. Planificartransporte urbano y ordenamiento de tránsito junto conla policía.
• Energía: defensa del consumidor, proyectoseléctricos con energías alternativas.
• Recursos hídricos y riego: proyectos de riego ymicro riego.
• Desarrollo productivo: políticas de empleo digno,competitividad, capacitación técnica e infraestructuraproductiva.
• Turismo: políticas de promoción del turismo, sistemasde información de oferta turística, defensa de derechosde usuarios de servicios, infraestructura turística(administración de teatros y museos municipales),servicios de asistencia al turista.
• Desarrollo rural integral: proyectos de apoyo a laagricultura, ganadería, caza y pesca, con valoragregado; promover desarrollo rural y la recuperaciónde cultivos y alimentos tradicionales.
• Recursos naturales: Ejecución de políticas, enespecial suelos y gestión de recursos forestales.Estimular la actividad productiva y el desarrollo.
DETALLE DE GASTOS
El presupuesto debe mostrar claramentelos gastos del municipio para podervisualizar:
• en qué invierte,• el detalle de gastos,• fuentes de financiamiento, y• quién financia determinado gasto.
Actualmente existen límites para el gastode funcionamiento de los gobiernosmunicipales (25% de los principalesingresos). La mayor parte debe serdestinada a inversión.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
8
• Biodiversidad y medio ambiente: ejecución depolíticas de conservación del medio ambiente.
• Áridos y agregados: manejo de áridos yagregados; su control y aprovechamiento.
• Patrimonio cultural: ejecución de políticas depromoción cultural.
• Telefonía fija, móvil y telecomunicaciones:autorizan instalación de antenas, redes y radioscomunitarias.
• Seguridad ciudadana: control de locales deexpendio de bebidas alcohólicas, alimentos,infraestructura policial (retenes y postas), y laviolencia contra la mujer, la infancia, niñez yadolescencia.
• Gestión de riesgos y atención de desastresnaturales: políticas de reducción de riesgos yatención de desastres y emergencias de escalamunicipal, sistema de alerta temprana.
De acuerdo a la Ley Marco de Autonomías, los gobiernos municipales también puedentransferir recursos públicos a organizaciones privadas con el objeto de estimular laactividad productiva y el desarrollo.
TIPO DE GASTOS
Existen dos tipos de gastos:
• Inversión pública (gastos de inversión)
Son los recursos públicos destinados aaumentar el capital del municipio, concuyo movimiento se contribuye aldesarrollo del país.
Proyectos de inversión: • construcción de caminos,• sistemas de riego,• represas,• sistemas de electrificación,• construcción de escuelas,• hospitales, etc.
• Gastos de funcionamiento y otros
Los gastos corrientes y defuncionamiento, son los egresos delgobierno municipal para pagar:
• sueldos,• servicios básicos,• materiales de oficina,• otros bienes necesarios para sufuncionamiento,• servicios a la población,• pago de deuda, etc.
GASTOS POR PARTIDA
En el presupuesto de una entidad o decada programa, proyecto o actividad, sepuede observar el detalle de gastos ensueldos, servicios telefónicos, viáticos,papel de escritorio, equipo de oficina ymuebles, construcciones y mejoras, etc.A estos conceptos se los denominapartida de gasto.
• Gastos por financiamiento
En el presupuesto constan las diversasfuentes de financiamiento. Se puedesaber si los gastos se financian conrecursos de coparticipación, ImpuestoDirecto a los Hidrocarburos (IDH),recursos propios, etc. y, en el caso delas donaciones y créditos, también sepuede observar el país u organismocooperante.
Esto permite conocer, por ejemplo,hacia qué fines se destinan losrecursos del IDH.
CAPÍTULO 2ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
9
Para saber con detalle el trabajo delmunicipio, se pueden observar losprogramas, proyectos y actividades queconstan en el presupuesto y los recursosasignados a cada uno.
Los programas: son bienes y/oservicios ofrecidos por el municipio,como saneamiento básico, servicios deeducación, servicios de salud,infraestructura urbana y rural, alumbradopúblico, construcción y mantenimiento decaminos, etc.
Los programas constan de proyectos yactividades. El presupuesto total delprograma es la suma de los presupuestos
de cada proyecto y actividad que loconforman. El municipio puede tener ensu presupuesto varios programas,proyectos y actividades.
Los proyectos se relacionan con lasinversiones de la institución y lasactividades, con los gastos defuncionamiento y otros. Por ejemplo, elPrograma “Servicios de Salud” de unmunicipio puede contener diferentesproyectos como la “Construcción delCentro de Salud San Pablo” y, además,incluir actividades de funcionamientocomo la “Gestión Administrativa yOperativa del Sistema Hospitalario”.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
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PROGRAMAS, PROYECTOS Y ACTIVIDADES
HABLANDO DE PRIORIDADES
• Los municipios no reciben todo eldinero de su presupuesto al inicio de lagestión; los ingresos de efectivo seobtienen en el transcurso de los docemeses, para cubrir los gastos que sehacen a lo largo del año.
• Los recursos que un gobierno municipalno ha gastado en una gestión, no sepierden. Estos saldos son incluidos enel presupuesto del siguiente año.
• Los recursos públicos se entregan a losgobiernos municipales, según elnúmero de habitantes, el grado depobreza o según división igualitaria.
• En el marco de la Constitución y la LeyMarco de Autonomías, el municipiodecide la ubicación de los programas oproyectos en los diferentes distritos,comunidades, barrios y otros.
CAPÍTULO 2ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
11
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
CAPÍTULO III PRESUPUESTO PÚBLICO UNMODELO DE TRANSPARENCIA
12
Según la Constitución, los municipios y gobiernos subnacionales deben cumplircon el principio de transparencia y permitir la participación y el control social.
MARCO LEGAL PARA LA TRANSPARENCIA,PARTICIPACIÓN Y CONTROL SOCIAL ENBOLIVIA. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DELESTADO Y LEY MARCO DE AUTONOMÍAS
¿Cómo garantizar la transparencia,participación y control social?
• Los gobiernos autónomos crearán ygarantizarán espacios para laparticipación y control social.
• La sociedad civil se organizará paradecidir cómo va a participar y arealizar el control social.
• Las formas de participación y controlsocial serán definidas entre losmunicipios y las organizacionessociales, de acuerdo a las normasmunicipales.
• Las cartas orgánicas señalarán lasherramientas y procedimientos detransparencia (LMAD Art.141).
¿En qué se participa?¿Qué se controla?
• La sociedad civil participa en laelabora ción de políticas públicas, suplanificación, seguimiento yevaluación. Los gobiernosautónomos deberán abrir canales oespacios para atender los pedidos dela población.
• Los municipios ela borarán supresupuesto y planificarán los gastos
e inversiones, tomando en cuenta laparticipación y control so cial, dentrode la transparencia fiscal. Losencargados de la participación ycontrol social darán su opinión sobreel presupuesto.
• El control social se realizará sobrelas políticas públicas, la gestiónpública, planes, programas yproyectos.
La transparencia
• El principio de transparencia rige alas entidades autónomas, a la políticafiscal y a la gestión pública engeneral.
• Es obligatorio el manejotransparente de la información y delos recursos.
• Las entidades públicas entregaráninformación en forma completa,comprensible y confiable, a quien losolicite.
• Cada gobierno au tónomo debecomunicar a la ciudadanía sobre susplanes, programas y proyectos; asícomo toda información relacionada ala gestión públi ca a su cargo (LMADArt.140).
CAPÍTULO 3PRESUPUESTO PÚBLICO UN MODELO DE TRANSPARENCIA
13
MODELOS DE TRANSPARENCIA
¿Cómo brindar informacióntransparente sobre el presupuestomunicipal?
• El municipio debe centralizar lainformación completa sobre elpresupuesto para los operadores delcontrol social.
• En la carta orgánica de los gobiernosmunicipales estarán definidos losresponsables de generar y difundir lainformación sobre el presupuesto.
• La información sobre el presupuesto sepuede entregar al principio de lagestión y trimestralmente.
• De acuerdo al nivel de desarrollo de losmunicipios, la información sobre elpresupuesto podrá ser entregada através de internet o un medio decomunicación impreso.
¿Qué características debe tenerla información proporcionadapor el municipio?
• Ser completa según la necesidad de lasociedad civil.
• Ser resumida y expresada de maneraclara y sencilla.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
14
CAPÍTULO 4FORMATO DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL
15
Como ejemplo, se presentan acontinuación cuatro reportes principalesque comprenden: el resumen delpresupuesto, los ingresos, gastos yejecución tanto física como financiera.
Adicionalmente, dos reportes que detallanlos gastos por financiamiento y porpartida, y un reporte con información delos procesos de compras y contratacionesque constan en el presupuesto.
CAPÍTULO IV FORMATO DE PRESUPUESTOMUNICIPALEs importante tomar en cuenta los formatos en los cuales el municipioproporcionará la información del presupuesto a la sociedad civil. Estospresentarán la información de una manera comprensible y abierta, que muestrecómo se distribuye el presupuesto y cuáles son sus principales características.
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16
REPORTE NO. 1 RESUMEN GENERALEste reporte presenta un resumen general de ingresos, tipos de gasto, los gastospor sector y el territorio donde se ha hecho la inversión.
Ingreso
Coparticipación Tributaria (Part. Popular)Recursos HIPC II Cuenta Dialogo 2000Impuesto Directo a los HidrocarburosRegalíasRecursos PropiosSaldo de Gestiones AnterioresDonacionesCréditoTotal
PresupuestoVigente en Bs.
2.354.789458.134414.546125.487
80.00070.00070.00025.789
3.598.745
InversiónFuncionamiento y otros Gastos Total
PresupuestoVigente en Bs.
2.768.412 830.333
3.598.745
%
77%23%
100%
INGRESOS GASTOS=
REPORTE 1.RESUMEN GENERAL
17
SEGURIDADCIUDADANA
2%SANEAMIENTO
BÁSICO 3%
MICRORIEGOS1%
DESARROLLOECONÓMICO 1%
OTROS1%
INFRAESTRUCTURAURBANA20%
ADMINISTRACIÓN15%
EDUCACIÓN12%SALUD
10%
DEPORTE9%
PAGO DE DEUDA8%
CAMINOSVECINALES8%
FORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL
6%
TURISMO4%
100,000
200,000
300,000
400,000
500,000
600,000
393,612
256,188
486,454
647,847
294,663
122,530
330,761
236,357
DISTRITO
1
DISTRITO
2
DISTRITO
3
DISTRITO
4
DISTRITO
5
DISTRITO
6
DISTRITO
7
MULTID
ISTRITA
L
236,357
O 1
330,761
O 2 O 3
256,188
1
O 4
122,530
O 5
1
O 6
,
O 7
647,847
TAL
PRESUPUESTODE INVERSIÓN
por distrito, barrioo comunidad
PRESUPUESTOPOR SECTOR
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
REPORTE 2.INGRESOS
REPORTE NO. 2 INGRESOS
18
Ingreso
Coparticipación Tributaria (Part. Popular)Recursos HIPC II Cuenta Dialogo 2000Impuesto Directo a los HidrocarburosRegalíasRecursos Propios (tasas y patentes)Recursos Propios (impuestos municipales)Saldo de Gestiones AnterioresDonaciónDonaciónCrédito : Total
PresupuestoInicial en Bs.
1.654.258200.000456.200235.000
80.000150.000
70.00070.000
25.789:
2.941.247
1.654.258200.000456.200235.000
80.000150.000
70.00070.000
100.00025.789
:3.041.247
Presupuesto Vigente(modificado) en Bs.
Organismofinanciador externo
BIDHolanda
Banco Mundial
Ingreso PresupuestoInicial en Bs.
Presupuesto Vigente(modificado) en Bs.
Organismofinanciador externo
Concepto de ingresode manera resumida
Organismo financiador externo(sólo para créditos y donaciones)
Monto aprobado en elpresupuesto parainicio de gestión
Presupuesto vigenteo reformulado,
que incluye las modificacionespresupuestarias o
presupuestos adicionales comouna nueva Donación
(este dato se actualizaríaperiódicamente)
Este cuadro presenta los ingresos de una manera más sencilla que en elpresupuesto, para que sean claramente identificables. Muestra tanto elpresupuesto inicialmente aprobado como el presupuesto modificado.
REPORTE 3.PROGRAMACIÓN DE GASTOS
19
REPORTE NO. 3 PROGRAMACIÓN DE GASTOS Este reporte muestra el presupuesto de gastos por cada programa, proyecto yactividad que realiza el municipio. Incluye información adicional sobre elpresupuesto actual en relación con anteriores gestiones.
1 Nombre o descripción de los programas, pro-yectos y actividades.
2 Indica el tipo de gasto: si es inversión “I” y sies otro tipo de gasto, “G”.
3 Es el presupuesto considerado para la actualgestión, incluyendo los cambios que pudieranpresentarse.
4 A qué sector corresponde cada programaproyecto o actividad. Generalmente esta in-formación es la misma para todos los pro-yectos y actividades de un programa.
5 Ubicación o localización del programa, pro-yecto o actividad, o de sus beneficiarios. De-pendiendo de las características del municipio(es decir si es rural o urbano), puede ser eldistrito, zona o barrio, comunidad, cantón, etc.o todo el municipio si es el caso.
6 Es la unidad municipal responsable de la eje-cución del programa, proyecto o actividad
Siendo que la ejecución de un proyecto puededurar varias gestiones. Estas tres columnasmuestran la información del proyecto con rela-ción a su ciclo total, más allá de la gestión actual.
7 Es el costo total del proyecto, que puede sermayor al monto asignado en la gestión actualen caso de que su ejecución dure másde un año.
8 Señale el porcentaje del total del proyectoque se avanzó en anteriores gestiones, de locontrario señale si es nuevo.
9 Se refiere al porcentaje de avance progra-mado para la actual gestión, sobre el totaldel proyecto.
PROGRAMA CENTRALDespacho Sr. Alcalde-apoyo admin.SANEAMIENTO BASICOConst. Alcant. Plaza el mineroConst. Embovedado Villa Fátima
: :
Total Inversión Total otros gastos Total General
Inversiónu otro
tipo de Gasto(letra I o G)
G
II
::
Nombre del programa,proyecto
o actividad
Presupuesto(Vigente) para
la GestiónBs.
Sector
Administración
SaneamientoInfraestructura
::
Ubicación
Distrito XBarrio
Comunidad X::
Unidadorganizativa del Gob. Municipal
responsable
Direccion de …Oficialia …
::
Costo Totaldel proyecto
120.000
::
% del total proyectoavanzado en
anteriores gestionesó "nuevo"
50%nuevo
::
% del totalproyecto
programado paraejec. gestión actual
50%100%
::
1.500.000
90.000 60.000
150.000 1.500.000 1.650.000
::
::
Relación con otras gestiones(Ejec. Física y Programación del proyecto)
12
3 45
67
89
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
REPORTE 3.1PROGRAMACIÓN DE GASTOS
(FINANCIAMIENTO)
REPORTE NO. 3.1 PROGRAMACIÓN DE GASTOS(financiamiento)
20
Este cuadro detalla el financiamiento de cada programa, proyecto y actividad.Esto permite observar, entre otros aspectos, qué gastos se realizan condeterminadas fuentes como el IDH.
1 Nombre o descripción de los programas, proyectos y actividades.
2 Tipo de gasto: si es inversión “I” y si es otro tipo de gasto “G”.
3 Recursos de Coparticipación Tributaria - Participación Popular.
4 Recursos del Alivio a la Deuda HIPC II - Cuenta Diálogo 2000 .
5 Impuesto Directo a los Hidrocarburos y sus derivados.
6 Regalías mineras (solo para municipios que cuentan con actividad minera).
7 Recursos propios, provenientes de impuestos municipales, tasas, registros, etc.
8 Otras fuentes de financiamiento como recursos de contravalor u otras transferencias del TGN.
9 Crédito externo o interno.
10 Financiador del crédito registrado en la columna 9.
11 Donación interna o externa.
12 Financiador de la donación registrada en la columna 11.
13 Presupuesto Total Vigente (incluye cambios en el presupuesto) que es la suma de todos los financiamientos. Elpresupuesto de cada programa es la suma del presupuesto de los proyectos y actividades que lo componen.
Inversiónu otro
tipo de Gasto(letra I o G)
GII::
Nombre del programa, proyectoo actividad
PROGRAMA CENTRAL Despacho Sr. Alcalde-apoyo admistrativoSANEAMIENTO BÁSICO Const. Alcant. Plaza el mineroConst. Embovedado cll. Betanzos : : Total Inversión Total otros gastos Total General
Part.Popular
20.000
::
HIPC II
50.000 10.000
::
IDH
::
Regalías
::
RecursosPropios
20.000
::
Otros
::
Crédito
::
Financiadodel crédito
(literal)
::
Donación
50.000
::
Donante(literal)
::
PresupuestoTotal
(Vigente)En Bs.
90.000 60.000
::
Nombre del o actividad
ma, proyec program ónu otro
Inversiu otro
cto t.Popular
PartPopu
IDHHIPC II RegH Rgalías R sosPropios
OtroRecursPropio
Créditoos C Financiaddel crédito
Donaciódoito
Donan(litera
ón PresupueTotal
nteal)
Presupuesto detallado por financiamiento en Bs.
12
3
4
5
6
78
9 10
1112
13
Es el presupuesto para cada programa,proyecto o actividad desglosado por fi-nanciamiento. Permite analizar qué gas-tos están siendo financiados con losdiferentes financiamientos. Por ejemplo,se puede verificar el cumplimiento delos límites de gasto de funcionamientodeterminados por ley, o también obser-var que los recursos provenientes defuentes no renovables como las Rega-lías y el IDH, sean asignados a inversio-nes que generen impacto en eldesarrollo, en lugar de gastos corrientesrecurrentes.
Programa, proyecto o actividad:
Detalle gastos (partidas) Presupuesto Vigente Monto en Bs.Sueldos 80.000 Pasajes 10.000 Viaticos 10.000 Consultores de línea 20.000 Construcciones y mejoras de bienes 100.000 : : : : Total 220.000
Pr
DeSu
Presupuesto Vigente Monto en Bs.80 000
El gasto detallado(desagregado hasta
el nivel de la partida).
Es el presupuesto para laactual gestión (incluyendolos cambios que pudieranpresentarse) por detalle de
gasto (partida).
REPORTE 3.2PROGRAMACIÓN DE GASTOS
(DETALLE POR PARTIDA)
21
REPORTE NO. 3.2 PROGRAMACIÓN DE GASTOS detalle por partida)Este formato de reporte, para cada programa, proyecto o actividad, presenta eldetalle de gasto por partida.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
PresupuestoInicial en Bs.
:
130.000 70.000
60.000
: :
Nombre del programa,proyecto o actividad
:SANEAMIENTO BÁSICO
Const. Alcant.Plaza el minero
Const. Embovedadocll. Betanzos
::
Total General
EjecutadoBs.
: 75.000 45.000
30.000
: :
% deejecución/
vigente
:
50%
50%
::
Saldo porejecutar/vigente
:
45.000
30.000
::
I IVObservaciones
:
-
Atraso porlicitación desierta
::
%:
15%
10%
::
:
excavadoconcluidoexcavadoconcluido
::
%:
30%
20%
::
:
tubosarmados
::
%:
::
:
::
%:
::
:
::
Nombre del prograproyecto o activida
PresupInicial
ma,ad
amda
o en Bs.puesto en Bs
EjecutadoBs.
% deejecución/
Saldo poejecutar//S
/
%:
r/
: :
Observvaciones
12
34
5
6
7
IV
%: :
7
8
: ::%%%
:
7
8
: ::%:
7
8
::
I
:
8
9
10
PresupuestoVigente
(modificado)
: 150.000 90.000
60.000
: :
Presupuesto Porcentaje y descripción de la Ejecución Física Trimestral sobre el 100% de la gestión Ejecución Financiera Acumulado
%:
45%
30%
::
II III
REPORTE 4EJECUCIÓN DE GASTOS
22
REPORTE NO. 4 EJECUCIÓN DE GASTOSEste cuadro está dividido en tres grupos de columnas: el primer grupo presenta elpresupuesto; el segundo registra la ejecución financiera, y el tercero muestra elavance físico para cada trimestre del año.
1 Nombre o descripción de los programas, proyectos yactividades.
2 Monto aprobado en el presupuesto para inicio degestión.
3 Presupuesto vigente que incluye los cambios quepudieran presentarse en el transcurso de la gestión.
Ejecución financiera
4 Monto ejecutado. El presupuesto ejecutado de cadaprograma es la sumatoria de la ejecución de los pro-yectos y actividades que lo componen.
5 Ejecución del presupuesto en porcentaje sobre eltotal del presupuesto vigente.
6 El monto de saldo por ejecutar ( = Presupuestovigente - Ejecutado).
AvancePorcentaje de ejecuciónfísica con relación al total programado para la gestión.
Descripción literal del avance de la ejecución física.
9 Porcentaje de la ejecución física acumulada, que es lasumatoria de los porcentajes de ejecución por trimestre.
10 Columna de observaciones que especifica algunosdetalles, por ejemplo, puede justificar una ejecuciónque ha sufrido retrasos.
Para cadatrimestre
7
8
Presupuesto
REPORTE 4.1EJECUCIÓN DE GASTOS
(COMPRAS Y CONTRATACIONES)
23
Nombre del proyecto oactividad
Const. Alcant.Plaza el minero
::
Proceso deContratación
Construcción delsistema de
alcantarillado::
Monto en Bs.
50.000
::
Proponenteadjudicado
Empresaconstructora
"XX"::
Nombre del proyecto oactividad
Proceso deContratación
Monto en Bs. Proponenteadjudicado
Nombre o descripcióndel proyecto o actividad
que tiene algúnproceso de contratación.
Descripción del proceso de comprao contratación importante
(se podrá definir con el controlsocial las contrataciones que
serán difundidas en este formato).
La modalidad de contratación deacuerdo a la Norma Básica del Sistemade Contratación de Bienes y Servicios,
por ejemplo, contratación menor,por excepción, directa, etc.
Proponente adjudicado,por ejemplo, el nombre
de la empresa.
Monto del contrato.
Contratación(es) relevante(s) Modalidad deContratación
Licitación pública
::
REPORTE NO. 4.1 EJECUCIÓN DE GASTOS(compras y contrataciones)Este reporte presenta el detalle de las contrataciones para los diferentesproyectos y actividades.
TRASPARENCIA MUNICIPALGUIA CIUDADANA SOBRE PRESUPUESTO PÚBLCO
24
• Fundación Jubileo (2007), “Guía para la interpretación de los presupuestosde prefecturas y municipalidades”.
• Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de Bolivia (2011), Directricesy Clasificadores Presupuestarios”.
• Ministerio de Autonomía y FAM Bolivia, “Instrumentos de apoyo a laconstrucción de Cartas Orgánicas Municipales - Guía para los GobiernosMunicipales Autónomos”.
• Constitución Política del Estado de 7 de febrero de 2009.
• Ley No. 031 Marco de Autonomías y Descentralización, de 19 de julio de2010.
BIBLIOGRAFÍA
Este documento es un producto del proyecto IFAP “Acceso a la información, rendición de cuentas ytransparencia en la región andina” ejecutado por Fundación Jubileo, con el apoyo de UNESCO.
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