Download - Proiect Contabilitate financiara
ASE Bucureti
Facultatea: CIGDEPARTAMENTUL: CONTABILITATE, AUDIT SI ANALIZA ECONOMICAPROIECT CONTABILITATE FINANCIAR
Pentru studentii anului 2 EAMTitular de Curs: Conf. Univ. Dr. SGRDEA FLORINEL MARIAN2012-2013CUPRINSUL LUCRRII1. Indicaii teoretice si metodologice 22. Balana de verificare la 31.12.2011. 33. Operaii economico- financiare privind capitalurile, imobilizrile, stocurile,decontrile cu tertii, trezoreria, cheltuielile, veniturile i rezultatele n exerciiul financiar 01.01.2012- 31.12.2012 ... 54. Registrul jurnal.. 325. Model Fia de cont. 336. Balana de verificare. 347. Planul de conturi.. 35 8. Bibliografie... 451. Indicaii teoretice i metodologice
Obiectul de baza al micromonografiei contabile din acest proiect l constituie familiarizarea studenilor cu categoriile economice, metodele, instrumentele i tehnicile specifice activitii contabile ca urmare a cerinelor impuse de legea contabilitatii (Legea 82/1991 i Ordinul MFP 3055/2009).
Problemele practice sunt axate pe activitatea societii comerciale DELTA S.A. cu sediul in BLD Iuliu Maniu 110, Sector 6 Bucureti. Operaiile economico-financiare se deruleaza pe parcursul exerciiului financiar 2012 pentru a putea ntocmi situaiile financiare la 31.12.2012. Datele de identificare ale firmei sunt CUI: RO 16517764, J40/6657/2000, COD IBAN: RO44 BRDE 450S V033 3889 5000, Banca BRD SMCC.
Societatea comerciala DELTA S.A. a luat fiin n 15 mai 2000 prin subscrierea la capitalul social a 10 acionari. Capitalul social vrsat se ridic la suma de 1.000.000 ron divizat in 10.000 aciunideinute n mod egal de cei 10 acionari. Intreprinderea este specializat n producerea de produse de ceramic (izolatori industriali Cod CAEN 2343- fabricaia de izolatori si piese izolante din ceramic) dar i alte produse pentru industria electrotehnic sau pentru construcii civile .
Pentru fabricaia acestor produse, intreprinderea utilizeaz materie prim din ar1 i din import. Produsele sunt vndute clienilor interni i pe piaa U.E. Deasemenea, intreprinderea are n vedere amenajarea unui spaiu comercial n incinta magazinului Unirea Center din Bucureti. Pentru aceste mrfuri, adaosul comercial este de 30%. Evaluarea mrfurilor la magazin se face la pre de vnzare cu amnuntul. Preurile utilizate n lucrare nu conin TVA.
Menionm c intreprinderea, practic n cazul stocurilor, metoda inventarului permanent la COST DE ACHIZIIE. Cumprrile de materii prime, materiale, obiecte de inventar, ambalaje se nregistreaz n contabilitate la preul din factur plus cheltuielile de transport aprovizionare i alte cheltuieli accesorii pentru aducerea bunurilor n stare de utilitate. Produsele obinute n ntreprindere, se nregistreaz la costuri prestabilite (costuri standard) iar n contabilitatea de gestiune se va determina costul efectiv de producie. Prin compararea costului efectiv cu cel standard rezult diferene de pre ce se vor nregistra n analiticele contului 348 Diferene de pre la produse. Producia neterminat este evaluat la cost efectiv.
Problematica lucrrilor practice va fi realizat, din punct de vedere metodologic - contabil utiliznd forma de nregistrare contabil MAESTRU-AH, forma care se practic n majoritatea intreprinderilor din ara noastr, ns adaptat la sitemele informatice existente n fiecare intreprindere.
Astfel, pornind de la balana de verificare ntocmita la sfrsitul lunii decembrie a anului 2010, s-au deschis conturile sintetice i analitice n contabilitatea curent la nceputul lunii ianuarie 2012. La sfritul anului 2012 se nchid conturile, se efectuez inventarierea patrimoniului, se verific nregistrrile cu ajutorul balanei de verificare i se intocmete bilantul i contul de profit sau pierdere la 31.12.2012.
Realizarea analizei economico-financiare a societtii, pe baza indicatorilor din bilan i msurarea performanei financiare prin contul de profit i pierdere se va face de ctre fiecare student individual, sub forma unui referat prezentat n cadrul seminarului.
Menionm c la data de 31 decembrie 2010 cursul dolarului american este de 1USD = 3 lei. Situaia conturilor la sfritul lunii decembrie 2010 se prezint n balana alturat. Creanele n valut (contul 4112) sunt n suma de 8.000 $ iar datoriile fa de furnizori externi (contul 4012) sunt de 7500$. Contul 5124 Disponibil la banc n devize prezint un sold debitor de 20.000$. 2. Operaii economice i financiare privind capitalurile, imobilizarile, stocurile,decontrile cu terii, trezoreria, cheltuielile, veniturile i rezultatele
n exerciiul financiar 20121. In baza notei de contabilitate nr. 1/05.01.2012 se inregistreaza inchiderea contului 129-Repartizarea profitului pentru suma de 80.000 lei .Valoarea actualizata 80.000 x Kp = ......248000lei................. Data operatiei (zi, luna, anul)
NOTA DE CONTABILITATE Nr.___1_____
05.01.2012
E X P L I C A T I ISimbolContS U M A
DebitCredit
Inchidere cont 121129248000
Intocmit:Verificat :__________Total248000
2. Se inregistreaza repartizarea profitului net al exercitiului 2010 in suma de 75.000 lei pe destinatiile legale, conform Hotararii AGA dupa cum urmeaz:
dividende de plata actionarilor 37.500 lei restul la alte rezerve pentru finantari proprii .
Repartizarea profilului129=117 232.500
117=% 232.500
457 116.250
1068 116.250
3. Se calculeaza impozitul pe dividende in procent de 16 % si se inregistreaza in baza notei de contabilitate nr. 2/10.01.2012.
16%*37.500=6000457=446 18.600
Impozit pe profit
4. In baza cecului de numerar nr. 345/10.01.2012, se ridica de la banca suma necesara achitarii dividendelor nete. Se achita suma achitarii dividentelor nete 5311=581 97.650
581=5121 97.650
5. In baza listei de plata nr. 1/10.01.2012 se inregistreaza plata dividendelor catre actionari.Lista de plata a dividendelor
Nr crtNume si prenume actionarCNPCot parte n capital socialSuma BrutaImpozit
16%Rest de plata
012345=4*16%6=4-5
1Motrescu Andrei1980302028211 10%1162518609765
2Mosor Razvan298070602593410%1162518609765
3Catulea Andra199041302497810%1162518609765
4Vulpe Andrada199061308847410%1162518609765
5Gica Tudor199031325789010%1162518609765
6Alexandru Mihai502030917874910%1162518609765
7Bita Robert500030917977910%1162518609765
8Marinescu Renate193030938569210%1162518609765
9Frasineanu Elena2960309382714
10%1162518609765
10Frasineanu Gheorghe293030938907710%1162518609765
TOTAL116.2501860097650
Completati cu date proprii numele actinarului CNP .
Plata dividentelor457=531197.650
6. Pe 14.01.2012, se inregistreaza impozitul pe cladiri aferent trimestrului 1, 2012 n sum de 1200 lei. Impozit pe cladiri655=4463.720
7. Cu cecul de numerar nr. 346/15.01.2012 se ridic de la banca 200 lei, cheltuieli diverseSe ridica de la banca5311=581620
581=5121620
8. Se cumpara pentru necesitati administrative, 3 topuri de hartie i un cartus imprimant conform facturii nr 75/15.01.2012 n valoare total fr tva 300 RON, tva 24%.Se cumpara %=4013021
44261154
930224
9. In baza facturii nr. 2222/15.01.2012 se nregistreaz cheltuieli de protocol n sum de 500 lei, fara TVA, TVA 24%.
Se inregistreaza chelt de protocol%=4011922
6231550
4426372
10. In baza extrasului de cont nr. 5/25.01.2012 se nregistreaza plata impozitului pe
dividendeSe inregistreaza impozit pe dividende446=512118.600
11. Cu cecul de numerar nr.347/30.01.2012 se ridica de la banca suma de 15.800 RON.
si se nregistreaza plata datoriilor din anul anterior, fata de salariati.Se ridicA de la banca 5311=581 48.980
581=5121 48.980
Se inreg datoriile fata de sal 421=5311 48.980
11. Pentru majorarea capitalului social se emit 50.000 actiuni cu valoarea nominala 10 RON. In baza notei de contabilitate nr.6/31.01.2012 se inregistreaza emisiunea de actiuni noi, stiind ca preul de emisiune este de 11,5 RON/actiune.Nota: Aici veti actualiza valoarea nominala i preul de emisiune
Data operatiei (zi, luna, anul)
NOTA DE CONTABILITATE Nr.___6/31.01.2012_____31.01.2012
E X P L I C A T I ISimbolContS U M A
DebitCredit
Majorare capital social45610111550000
Intocmit:Verificat :__________Total1550000
13. Cu ocazia majorarii capitalului se fac cheltuieli in suma de 1.000 RON. In baza registrului de casa nr.12/1.02.2012 se inregistreaza cheltuielile efectuate platite in numerar (taxa registrul comertului).
Cheltuieli efectuate platite in numerar635=401 3.100
401=5311 3.100
Completati registru de casa de mai jos pentru o zi oarecare....
UNITATEA . SC DELTA....REGISTRUDATACONTUL CASNR.POZ.
OP.PAD.DE CASZILUNAAN
1234567
100120125311
NR
CRTNR
CRT.
CASNR.
ANEXEXPLICAIANCASRIPLISIMBOL CONT CORESPONDENT
89101112131415
SOLD ZIUA PRECEDENT 1000
1Ridicare numerar97650581
2Plata dividende97650457
3
4
5
6
TOTAL RULAJE9765097650
SOLD FINAL ....................1000
REPORT PAGIN TOTAL
CASIER, COMPARTIMENT FINANCIAR CONTABIL,
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
SOCIETATEA COMERCIAL
COD FISCAL
LOCALITATEA
TELEFONNr. documentData
ZiLunAn
115012012
Subsemnaii.POPESCU.................membrii ai comisiei de recepie, am procedat la recepionarea valorilor materiale furnizate de .....SCxxx................................ dinxxxcu vagonul/auto nr.......xxx................documente nsoitoare factura nr. 75/15.01.2012 constatndu-se urmtoarele:
Nr. crt.Denumire materiale, ambalaje i materiale refolosibile din dezmembrriU/MRecepionateAdaos comercialVndut
CantitatePU livrare fr TVAValoare fr TVATVAPU vnzare fr TVAValoare total fr TVATVAValoa
re total
ntr egiZeci
123456=4(57=6(0,2289=5((1+8(10=4(911=10(0,2212=10+11
1Hartie .top3930930224
total930930224
Comisia de receptie Primit in gestiune Ec
Completati documentul de mai sus14. Se inregistreaza factura nr 462650/28.02.2012 primita de la Electrica privind consumul de energie electrica: 10.000 KW x 0,5 lei/kW in valoare de 5000 lei, TVA 24%.
FurnizorSCElectrica .. Cumparator Delta SA
... Sc Delta SA (denumire, forma furidica) (denumire, forma juridica)
Nr.ord.registru com/an. FACTURACod fiscal.. Cod fiscal RO 16517764Sediul Sediul BLD Iuliu Maniu 110 sector 6Judetul.. Judetul BucurestiContul Contul Ro44 BrdE 450SVO33 3889 5000Banca Banca BRD SMCCNr. Facturii462650.
Data(ziua, luna, anul)28/02.2012.
Nr. Aviz insotire a marfii...
(daca eate cazul)
Cota T.V.A24..%
Nr.
Crt. Denumirea produselor
sau a serviciilorU.M.CantitateaPretul unitar
(fera T.V.A.)
-lei-
Valoare
-lei- Valoare
T.V.A.
-lei-
1Energie electricakw10.0000.515.5003.720
Stampila si semnatura furnizoruluiDate privind expeditia
Numele delegatului
Buletinul/Cartea de identitate
Seria.nr.eliberat(a).
Mijloc de transport.
NrTotal
din care
accize15.5003.720
Semnatura de primireTotal de plata
(col.5+col.6) 19220
Completati documentul!!!!Se inregistreaza fact Electrica%=401 19.220
605155.00
44263.720
15. Se inregistreaza factura nr.1/15.03.2012 ce reprezint prestari servicii realizate de SC DELTA SA (transport de materiale) pentru S. C. AGROTEC S. A. n valoare de 1000 RON, TVA 24%.
Factura servici 411 =% 3844
704 3100
4427 744
16. In baza extrasului de cont nr.20/10.03.2012 se inregistreaza incasarea aportului in numerar, pentru actiunile subscrise.
Se inreg aportul in numerar ptr actiunile subscrise5121=456 1550000
17. In baza notei de contabilitate nr.12/10.03.2012 se inregistreaza trecerea capitalului din .categoria subscris nevarsat in categoria capital subscris varsat.
Trecerea capitalului 1011=10121.550.000
Din subscris nevarsat in varsat
18. In vederea obtinerii unui imprumut pe baza de obligatiuni (durata 5 ani) se emit 10.000 de obligatiuni cu valoarea nominala de 1,50 RON; pretul de rambursare 1,60 RON. Cu aceasta ocazie s-au efectuat diferite cheltuieli in valoare de 1000 RON, platite din contul de disponibil. In baza notei de contabilitate nr.13/12.03.2012, se inregistreaza subscriptia publica de obligatiuni cu prime de rambursare;imprumut pe baza de obligatiuni%=161 49.600
Se inreg subscriptia publica de 461 46.500
Obligatiuni cu prime de ramb169 3. 100
19. In baza extrasului de cont nr.20/12.03.2012 se inregistreaza cheltuielile efectuate cu emisiunea de obligatiuni 1000 ron;Se inreg chelt cu emisiunea de 628=401 3.100
obligatiuni401=5121 3.100
20. Intreprinderea DELTA se aprovizioneaza cu piatra calcar de la SC EXCALC SA Fieni: 1000 tone in valoare de 100.000 lei, TVA 24%. La baza inregistrarii sta factura nr 243/12.03.2012;Aprovizionare piata calcar%=401 384.400
371 310.000
4426 74.400
21. Se inregistreaza cheltuielile de transport cuvenite SNCFR Marfa in suma de 5000 lei, TVA 24%. La baza inregistrarii sta ca document scrisoarea de trasura nr 4305/12.03.2012;
Se inreg chelt de transp%=401 19.220
624 15.500
4426 3.720
22. Cu ordin de plata nr 214/15.03.2012 se plateste obligatia de plata fata de SNCFR Marfa ,Se plateste obligatia401=512119.220
ORDIN DE PLAT NR4305PLTII 19220 LEI, ADIC
PLTITOR Sc delta SaCTREBENEFICIAR SNCFR marfa
..N CONT
COD FISCAL Ro16517764 DIN CONT Ro44BRDE 450S VO3338895000PRIMIRE/ACCEPTARE.
.1 BANCA
DE LA BANCA BRD.
.
REPREZENTND
SEMNTURA
( SEMNTURA PLTITORULUI( DATA EMITERII
15.03.2012
VEI PLTI NUMAI PRINLA DATA DE
23. In baza facturii nr 1321 /20.03.2012, primit de la SC MIVCOM SA Pitesti se inregistreaza receptionarea de repere (pri componente) pentru o moara cu bile in valoare de 90,000 ron, tva 24%;Se inreg recep de repere%=401345.960
231279.000
442666.960
24. In baza procesului verbal de punere in functiune nr 13/11.04.2012 intocmit cu ocazia receptiei montajului efectuat de catre UTILMEC SA se inregistreaza obligatia de plata a lucrarilor de montaj in suma de 10000 lei, tva 24%;
Se inreg obligatia de plata a%=401 38440
Lucrarilor de montaj231 31000
4426 7440
25. In baza procesului verbal de receptie si punere in functiune nr 13 se inregistreaza receptia morii cu bile ca mijloc fix;Se inreg receptia mori 2131=231 31.000
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)Nr...13.......data.11.04.2012................... I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .11.04.2012....................... i-a desfurat activitatea n intervalul: ..... II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii:
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ....................., iar pn la recepia obiectivului de la data punerii n funciune au trecut 0 luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de 31.0000....................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnico-economici: ............................
7. S-a constatat c sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. .................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD CALIFICATIVUL .............. 2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri: ...... . 3. Prezentul proces-verbal, care conine 2 file i 0 anexe numerotate cu un total de 2 file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi 01.02.2012 n trei exemplare originale.
Numele i prenumele FunciaLocul de munc Semntura
PreedinteMarian BuneaContabil sef
Membri:Florin ManeaInginer sectie 1
26. In baza extrasului de cont nr 22/20.04.2012 se inregistreaza deschiderea unui acreditiv in euro in contul firmei GMT CONSTRUCTION, Elvetia furnizor extern de materii prime polimeri si materiale compozite, in sum total de 16.000 euro . Cursul BNR este de 4.1 lei/euro;
Se inreg deschiderea unui acreditiv 5412=581 203.360
581=5121 203.360
27. Se primeste materia prima de la furnizorul din ELVETIA -firma GMT CONSTRUCTION conform INVOICE 1235/30.04.2012 in valoare de 14.000 euro; Cursul oficial este 4.2 lei/euro; Transportul pe parcurs extern se ridica la 2000 euro si a fost efectuat de o firma din ROMANIA. Taxe vamale 10%, TVA 24% se aplic tarilor NON UE in vama.
Se primeste%=4012.260.272
Materie prima301182.280
4426437.472
624=401transport26.040
635-=446 taxe vamale18.228.
28. Cu ordinul de plata nr 512/30.04.2012 se platesc taxele vamale.se platesc taxele vamale. 446=5121 18.228
29. In baza extrasului de cont nr 23/05.05.2012 se inregistreaza incasarea contravalorii obligatiunilor subscrise;Se inregistreaza incasarea contravalorii obligatiunilor subscrise
5121=46146.500
30. Se inregistreaza dobanda ce se datoreaza pentru imprumutul din emisiune de obligatiuni conform Borderoului cupoanelor de dobanzidin 12.05.2012. Dobanda prevazuta in contractul cadru este de 20%.Se inreg dobanda666=4619.300
31. In baza ordinului de plata nr 216/14.05.2012 se inregistreaza plata dobanzii;
Se inreg plata dob461=5121930
32. Conform extrasului de cont nr 24/15.05.2012 se inregistreaza plata furnizorului extern din acreditiv. Cursul BNR pentru valuta euro este 4.1 lei/euro. In baza aceluiasi document se inregistreaza inchiderea contului acreditive in devize!
Plata fz extern din acreditiv401=5412 177.940
581=5412 25.420
5121=581 25.420
33. Se inregistreaza subscrierea in capitalul altei societati a unui numar de 200 actiuni la valoarea nominala de 1000 lei/actiune care reprezinta aproximativ 5% din capitalul acesteia. La baza inregistrarii sta Actul constitutiv si Nota contabila nr 14/20.05.2012.263=5121620.000
Se inregistreaza subscrierea in capitalul altei societati
34. In 31.05.2012 se inregistreaza consumul de timbre postale si fiscale in valoare de 1100 ron . La baza inregistrarii in contabilitate sta referatul si decontul de cheltuieli intocmit cu ocazia francarii instiintarilor de plata a dividendelor!Se inreg consum de timbre626=53213.410
35. Se ridica de la banca conform Cecului de numerar nr 1211002/15.06.2012 suma de 40.000 ron necesara platii avansului chenzinal;
Se ridica de la banca necesarul 5311=581124.000
Avansului chenzinal581=5121 124.000
36. In 15-06-2012, n baza listei de plata a avansului chenzinal se inregistreaza plata prin casierie a avansului chenzinal in suma de 40.000 ron;Plata avans chenzinal425=5311124.000
37. La 30.06.2012 n baza statului de salarii nr 6/2012 se inregistreaza salariile brute cuvenite angajatilor pe luna iunie 2012 pentru suma de 200.000 ron.
Se inreg salarii brute 641=421620.000
38. Se inregistreaza in baza notei de contabilitate si a centralizatorului statelor de salarii CAS in procent de 20,8% aferent salariilor brute;
Se inreg Cas 6451=4311128.960
39. Se inregistreaza contributia intreprinderii la CASA ASIGURARILOR SOCIALE DE SANATATE 5,2 % aferent salariilor brute;Contributia i.La CaSS6453=431332.240
40. In baza notei de contabilitate nr.18/30.06.2012 se inregistreaza contributia unitatii la fondul de somaj 0,5%, contributia la fond de risc si accidente, contributia la fond de garantare, contributia la Fond de sanatate 0,85% (vezi recapitulatia statelor de salarii de mai jos )
Contributia la fondul de somaj6452=43713.100
Contributia la fondul de risc si accidentare6458=43154.650
Contributia la fondul de garantare 6458=43161.550
Contributia la fondul de sanatate 6458=43735.270
Recapitulatia statelor de salarii pentru luna Nr
Crt.ExplicatiiSuma
1.Total salarii brute:620.000
2.Cass 20,8 %128.960
3.CASS 5,2%32.240
4.Contributia la somaj 0,5%3.100
5.Contributia la fond de risc si accidente 0.75%4.650
6.Fond de garantare a salariilor 0.25%1.550
7.Fond de sanatate datorat de firma 0,85%5.270
8.TOTAL TAXE DATORATE DE SOCIETATE 175.770
41. In baza statului de salarii nr.6/30.06.2012 se inregistreaza retinerile din salariile brute cuvenite angajatilor. ( cas 10.5%, CASS 5.5%, somaj 0,5% ). Avansurile acordate personalului s-au calculat la operatia 36. Impozitul pe salarii se ridica la suma de 14.500 ron;421=%65.410
CAS 4312 13.020
CaSS 43146.820
Somaj 4372620
impozit 44444.950
42. In baza extrasului de cont nr.25/30.06.2012 se inregistreaza plata impozitului pe salarii retinute de banca.
Plata impozit444=512144.950
43. Cu cec de numerar nr.349/30.06.2012 se ridica de la banca suma ce reprezinta restul de plata.
Se ridica de la banca5311=581110.360
581=5121 110.360
44. In baza statului de salarii nr.6/30.06.2012 se inregistreaza plata chenzinei a doua catre salariati (restul de plata).
Se inreg plata chenziei 421=5311186.000
45. In baza extrasului de cont in RON nr.27/08.07.2012 se inregistreaza incasarea creantelor de la clienti , din anul anterior.
Se inreg incasarea clientiloe5121=411434.000
46. In baza extrasului de cont nr.27/08.07.2012 se inregistreaza plata obligatiei privind titlurile de participare cumparate .
Se inreg plata obligatiei 161=5121 49.600
Privind titlurile de participare
Cumparate
47. In baza extrasului de cont nr.28/10.07.2012 se inregistreaza achizitia de pe piata financiara a 200 actiuni BETA in scop de revanzare , la pretul de 200 RON/actiune.
Se ach actiuni 503=5121124.000
48. In baza notei de contabilitate nr.19/12.07.2012 se inregistreaza revanzarea unui lot de actiuni de 100 de actiuni BETA la pretul zilei de 220 RON/actiune.
Se inreg revanzarea unui lot5121=% 68.200
De actiuni 503 62.000
7646.200
49.In baza extrasului de cont nr.29/15.07.2012 se inregistreaza incasarea contravalorii actiunilor vandute.
se inreg incasarea actiuni5121=46168.200
Vandute
50. In baza extrasului de cont nr. 30/18.07.2012 se inregistreaza revanzarea restului de 100 de actiuni BETA. Pretul zilei la bursa este de 190 lei/act.
Se inreg revanzarea de actiuni5121=% 68.200
503 62.000
7646.200
51. In baza notei de contabilitate nr.20/21.07.2012 se inregistreaza cumpararea de la bursa a unui lot de 3000 de obligatiuni cu pretul de 20 lei/obligatiune.Se inreg obligatiuni506=5121186.000
52. In baza extrasului de cont nr.31/25.07.2012 se inregistreaza revanzarea unui lotului de 3000 de obligatiuni la pretul zilei de 25 lei bucata.
Se inreg rev obligatiuni5121=%232.500
506186.000
76446.500
53.In baza facturii nr.157/1.08.2012 se inregistreaza aprovizionarea cu materii prime 190.000 lei, cheltuieli de transport aprovizionare 10.000 lei, TVA 24%.Se inreg aprovizionarea %=401 768.800
Cu materii prime301 620.000
4426 148.800
54. In baza facturii nr.356/5.08.2012 se inregistreaza aprovizionarea cu materii diverse in valoare totala de 90.000 lei de la ROMCIM SA. Cheltuielile de transport inregistrate in factura sunt de 10.000 lei, TVA 24 %.
Se inreg aprovizionarea cu materii diverse%=401384.400
3021310.000
442674.400
55. In baza notei de contabilitate nr.21/10.08.2012 se nregistreaza amortizarea imobilizarilor necorporale, calculate in baza procentului de 20%. 20% cont 208681=2808 230.640
56. Se calculeaza amortizarea constructiilor, utilizand metoda amortizarii liniare si se inregistreaza in contabilitate pe baza notei de contabilitate nr.22/10.08.2012. Durata normala de funcionare este de 40 de ani.
Cont 212: 40 :12 681=2812 86.090
57. Pentru calculul amortizarii echipamentului tehnologic (utilajelor,instalatiilor de lucru) se utilizeaza metoda amortizarii degresive pe baza de coeficienti.Durata normala de functionare este de 10 ani iar mijloacele fixe se afla in anul al 7-lea de functionare. (Nota de contabilitate nr.23/10.08.2012). Se va verifica de catre student si calculul corect al amortizarii inregistrat pana la data 31.12.2009.Art. 24. [...]Codul fiscal
(8) n cazul metodei de amortizare degresiv, amortizarea se calculeaz prin multiplicarea cotelor de amortizare liniar cu unul dintre coeficienii urmtori: a) 1,5, dac durata normal de utilizare a mijlocului fix amortizabil este ntre 2 i 5 ani; b) 2,0, dac durata normal de utilizare a mijlocului fix amortizabil este ntre 5 i 10 ani; c) 2,5, dac durata normal de utilizare a mijlocului fix amortizabil este mai mare de 10 ani. In cazul nostru
- valoarea de intrare: 625.000.00 lei; - durata normal de funcionare conform catalogului: 10 ani; - cota anual de amortizare: 100/10 = 10%; - cota anual de amortizare degresiv: 10% x 2,0 = 20%; Amortizarea anual se va calcula astfel: PLANUL AMORTIZARII DEGRESIVE PE BAZA DE COEFICIENTI
pentru amortizarea masinilor, utilajelor si instalatiilor de lucruAniiValoarea
Contabila
Ramasa de amortizat inceput an
Rata
Amortiz
Degresive
20 %Amortizarea
DegresivaValoarea
Neta
Contabila
Fine an
Amortizarea
Pentru:10ani
LiniaraAmortizarea
fiscala
(derogatorie)
0123=1*24=1-35=VI/T6=3-5
200362900020%1258005032006290062900
200450320020%1006404025606290037740
200540256020%805123220486290017612
200632204820%64410257638629001510
200725763820%5152820611162900-11372
200820611120%4122216488962900-21678
200916488920%3297813191162900-29922
201013191120%2638210552962900-36518
201110552920%211068442362900-41794
20128442320%168856753862900-46015
Total
58. In baza notei de contabilitate nr.24/10.08.2012 se inregistreaza amortizarea aparatelor de masura, control si reglare calculate dupa metoda amortizarii liniare VI= 150.000 lei;T= 10 ani
Amortizarea aparatelor de masura 6811=2813 465.000
59. Se achizitioneaza mobilier birou NEOSET in valoare de 10.000 ron , conform facturii nr 112245/10.08.2012, Tva 24%; Se intocmeste planul de amortizare liniar pentru mobilierul de birou si se inregistreaza si amortizarea corespunzatoare exercitiului 2012. Durata normala de functionare 10 ani.Achitie mobilier%=40138.440
214 31.000
4426 7.440
Amortizare6811=28143.100
60. In baza notei de contabilitate nr.25/10.08.2012, se inregistreaza amortizarea mijloacelor de transport, calculata dupa metoda amortizarii variabile, in functie de parcursul in km. Valoarea de intrare este de 65.000 lei, durata normala de functionare 5 ani, parcursul mediu normat 250.000 km. In cursul exercitiului s-au parcurs efectiv 68.500 km.
Amortizare mij de transport6811=281355.211
61. Se achita furnizorul de mobilier birou cu Ordin de plata nr 1052 din data de 10.08.2012;Se achita fz mobila401=512138.440
62. In baza procesului verbal de scoatere din functiune din functiune nr. 3/12.08.2012 se inregistreaza scoaterea din folosinta a unei prese hidraulice cu valoarea de 28500 lei si amortizarea inregistrata 28200 lei. In urma dezmembrrii au rezultat: piese de schimb -un motor evaluat la 300 lei si fier vechi 2.000 kg evaluat la 800 lei._______________________________________________________________________________
| UNITATEA PROCES-VERBAL | | |
|SC GENERAL TURBO SA DE SCOATERE DIN FUNCIUNE | APROBAT | DATA |
| ........... A MIJLOACELOR FIXE |___________|________|
| _____________________________ |___________|________|
| DE DECLASARE A UNOR BUNURI |___________|________|
| MATERIALE |___________|________|
| __________________________________________ |
| | Numr | Data | Cod | |
| | document |____________________| predtor | |
| | | Ziua | Luna | Anul | | |
| |____ 3___ |_12____|08_____|__2012____|__________| |
| | | | | | | |
| |
| I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI s-a efectuat dezmembrarea masinii
| .de alezat,rezultand piese de schimb si materiale
| ............................................................................ |
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE |
|______________________________________________________________________________
| | | | | | | | Amortizarea |
|Nr. |Denumirea | Cod | U/M |Cantitatea | Pre unitar | Valoarea | pn la |
|crt.| | | | | | | scoaterea |
| | | | | | | |din funciune|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
|_1__|Presa Hidraulica|buc|___ 1_______|____88350 |_ 88350 ___ 87420 __|
|____|__________|_____|_____|___________|_____________|__________|_____________|
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
____________________________________________________
| Numr | Data | Cod | Cod |
| document |____________________| predtor |primitor |
| | Ziua | Luna | Anul | | |
|__________|______|______|______|__________|_________|
| | | | | | |
|_____3_____|12____|08____|2012____|__________|_________|
______________________________________________________________________________
| Nr. | Denumirea | Cod | U/M | Cantitatea | Pre unitar | Valoarea |
| crt. | | | | | | |
|______|___________|_____|_____|____________|___________________|______________|
|_1____|piese schimb ____|buc__|____1 _|___ 930 _ |__ 930_____ |
|_2____|mat feroase|_____| kg |___ _2000_____|______ 12_____ ___|____2480__ _|
|__ | Delegai la | Primit n |
| COMISIA | dezmembrare | gestiune |
| | sau la declasare | |
|___________________________________________|_____________________|____________|
|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura| |
|prenume| |prenume| |prenume| |prenume| | |
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________| |
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________| |
%=2131175.770
281387.420
65888.350
%=7583 3.410
3024 930
346 2480
63. In baza notei de contabilitate nr. 30/20.08.2012 se inregistreaza dividendele cuvenite pentru titlurile de participare cumparate, 1 leu/actiune cumprat.Dividente cuvenite din titluri de part5121=768 620
64. In baza bonului de consum nr.57/15.08.2012 se inregistreaza darea in consum a materiilor prime in valoare de 300000 lei. Darea in cinsum a materiilor prime601=301
65. In baza bonului de consum nr. 58/16.08.2012 se dau in consum materiale diverse in valoare totala de 180.000 lei.
dau in consum materiale diverse 6021=3021 558.000
66. In baza bonul de predare nr. 18/20.08.2012 se inregistreaza obtinerea i predarea la magazia de produse finite a urmatoarelor produse principale inregistrate la preturile standard, astfel:IZOLATORI INDUSTRIALI 138.000 buc *16 lei/buc = 690.000CARAMIZI SAMOTA 560.000 buc *3.1 leu/buc. =560.000PLACI AZBOCIMENT 47.000 buc * 9 lei/buc =141.000Se inreg obtinerea si predarea de 345=711 4.312.100
Produse finite
Operaia 64UNITATEA Produs, lucrare (comanda)
UO.P.P.A.DNumr documentDataCod predtorCod primitorNr. Comand
Cod produsNr.
Poz.BON DE CONSUM
(colectiv)
ZLA
12345678910111213
Nr.crtDenumirea materialelor (inclusiv sort, marc, profil, dimensiune)ContCantitatea necesarCodU/MCantitate eliberatPre unitarValoarea
DebitorCreditor171819ntregiZLeiBLeiB
1415162122
Materii prime 601301930.000
1
2.
3.
Data i semntura,ef compartiment,Gestionar,Primitor,
Operaia 65
UNITATEA Produs, lucrare (comanda)
UO.P.P.A.DNumr documentDataCod predtorCod primitorNr. Comand
Cod produsNr.
Poz.BON DE CONSUM
(colectiv)
ZLA
12345678910111213
Nr.crtDenumirea materialelor (inclusiv sort, marc, profil, dimensiune)ContCantitatea necesarCodU/MCantitate eliberatPre unitarValoarea
DebitorCreditor171819ntregiZLeiBLeiB
1415162122
Materiale diverse60213021558.000
1
2.
3.
Data i semntura,ef compartiment,Gestionar,Primitor,
Operaia 66
UNITATEA Produs, lucrare (comanda)
UO.P.P.A.DNumr documentDataCod predtorCod primitorNr. Comand
Cod produsNr.
Poz.BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
ZLA
12345678910111213
Nr.crtDenumirea materialelor (inclusiv sort, marc, profil, dimensiune)ContCantitatea necesarCodU/MCantitate eliberatPre unitarValoarea
DebitorCreditor171819|ntregiZLeiBLeiB
1415162122
1.IZOLATORI INDUSTRIALI 138.000 buc *16 lei/buc16lei427.800
2.CARAMIZI SAMOTA 560.000 buc *3.1leu/buc.3lei175.336
3.PLACI AZBOCIMENT 47.000 buc * 9 lei/buc
9lei423.000
4.
Data i semntura,ef compartiment,Gestionar,Primitor,
67. La sfirsitul lunii august, in contabilitatea de gestiune s-au calculat costurile efective unitare de productie:
IZOLATORI INDUSTRIALI - 5,05 lei/buc;CARAMIZI SAMOTA - 0,96 lei/buc;PLACI AZBOCIMENT - 2,85 lei/buc;
In baza notei de contabilitate nr. 27/31.08.2012 se inregistreaza diferentele de pret la produsele principale obtinute. Nr.
crtSPECIFICAREPRET DE INREG. STANDARDCOST EFECTIV DE PRODUCTIEDIFERENTE DE PRET
1.IZOLATORI INDUSTRIALI 1615.650.35
2.CARAMIZI SAMOTA3.12.9760.124
3.PLACI AZBOCIMENT98.8350.165
TOTAL2827.4610.539
68. In baza facturii nr.187/6.09.2012 se inregistreaza vanzarea ctre Renel a intregii productii de izolatori electrici industriali, la pretul de 6,5 lei lei/buc., TVA 24%
Se inreg vaz intregi productii411=%3.448.068
De izolatori electrici 7012.780.700
4427667.368
69. In baza aceluiasi document si a dispozitiei de livrare nr 100 se inregistreaza scoaterea din evidenta a produselor vandute.
Se nreg701=345 2.780.700
Scoaterea din evidenta a produselor vandute
70. Se primeste de la Renel un efect de comert seria A nr. 901/6.09.206 in valoare de 20.000 lei.
Se primeste un efect de comert5113=41162000
71. Se depune efectul comercial la banca si se incaseaza contravaloare lui. Acontul acordat s-a calculat in baza procentului de 12% pentru cele 30 de zile incasate in avans;Se incaseaza efectul comercial5121=511362000
72. Se inregistreaza vanzarea de caramizi catre SC SUPERCONSTRUCT SA conform facturii 188/10.09.2012 . pretul de vanzare fara tva 1,3 lei /buc; cantitatea vanduta 560.000 bucati.
Vz caramizi411=%2.798.432
4427541.632
7012.256.800
73. Conform dispozitiei de livrare nr 101 se inregistreaza descarcarea de gestiune de produse finite pentru factura 188 de mai sus;
Se inreg descarcare de gestiune de produse finite345=7112.798.432
74. Se inregistreaza vanzarea catre SC Argus Mures, Factura 189/01.10.2012 a intregii productii de placi de azbociment la pretul de 3.7 lei/buc ( 41.700 buc. X 3,7 lei buc =)Se inreg vaz productiei411=%593.091
701478.299
4427114.792
607=371593.091
75. In baza dispozitiei de livrare nr 102 se inregistreaza descarcarea gestiunii de produse finite pentru factura 189;
Se inreg descarcare gestiuni345=711593.091
De produse finite
76. Se inregistreaza restituirea creditelor pe termen scurt conform extrasului de cont din data de 05.10.2012;
Se inregistreaza restituirea creditelor pe termen scurt5121=5191 177.630
77. Se inregistreaza creanta aferente bunurilor facturate la RENEL conform Extras de cont 35/06.10.2012;
se inregistreaza creanta aferente bunurilor facturate la RENEL5121=411 3.448.068
78. In baza extrasului de cont nr 35/06.10.2012 se inregistreaza plata obligatiilor din anul trecut catre: furnizorii interni; CAS; CASS, contributia unitatii la fondul de somaj; impozitului pe salarii; alte taxe la buget; impozitului pe profit; tva-ul de plata; dobanzi la credite pe termen lung; impozitul pe cladiri. (sumele se vor obtine din fisele de cont)%=51212.514.10
401.157350
4311124180
43112496
431131054
43137440
431211780
43712480
43721240
43148060
44162000
442312400
44419840
446.1930
446.21240
1682620000
79 .In baza extrasului de cont nr.39/02.12.2012 se inregistreaza incasarea creantei de la clienti conform facturii 188/10.09.2012.
Se inreg incasare creanta5121=4112.798.432
80.In baza extrasului de cont nr.41/10.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorul de materii prime (fact.157/1.08.2012).
Se inreg plata obligatiei 401=5121 768.800
Fata de fz de materii prime
81.In baza extrasului de cont nr.41/10.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorii de imobilizari;401=5121310.000
82.In baza extrasului de cont nr.42/15.12.2012 se inregistreaza plata obligatiei fata de furnizorul de materii prime(fact. Nr.243/12.03.2001).se inregistreaza plata obligatiei 401=5121930.000
83 .In baza extrasului de cont nr.43/16.12.2012 se inregistreaza incasarea unei creante de 4.000 dolari, cursul BNR al dolarului fiind de 3,3 RON/USD. se inregistreaza incasarea unei creante 5124=41140.920
84.In baza extrasului de cont nr.43/16.12.2012 se inregistreaza plata unei datorii de 5.000 dolari, cursul BNR pentru un dolar in data platii fiind de 2,8 RON. se inregistreaza plata unei datorii 401=512443.400
85. Cu ocazia inventarierii efectuat la 17.12.2012 s-a constatat un minus la depozitul de materiale in valoare de 2000 ron. Acest minus s-a imputat gestionarului la o valoare de 2400, tva 24%. Gestionarul a semnat Angajamentul de plata si a achitat suma imputata cu numerar.Inventar461=3021 6.200
461=4427 1.488
5311=461 7.688
86. Se inregistreaz o amenda acordata de Agentia de Mediu Proces verbal de contraventii nr 25/17.12.2012 pentru nerespectarea unor conditii privind calitatea mediului inconjurator in valoare de 1000 ron, achitata cu Ordin de plata nr 214/17.12.2012.Se inreg amenda658=5121 3.100
87. In baza chitantei nr. 34/17.12.2012 se inregistreaza plata impozitului pe cladiri in suma de 2000 ron si a impozitului pe mijloacele de transport in suma de 3.000 ron.
Se inreg plata impozit pe cladiri446=51216.200
446=51219.300
88. Se acorda pe data de 17.12.2012 un avans de trezorerie D-lui Popescu Ion in suma de 1000 ron pentru deplasarea la Turda in vederea semnarii unui contract cu un furnizor de materii prime. D-l Popescu Ion a justificat la sosirea n Bucuresti, urmtoarele sume: Diurna pe 2 zile x 50 lei/zi 100 lei; Transport cu auto bon fiscal benzina Petrom 200 lei; Cazare hotel Ardealul, 1 noapte 200 lei fara TVA, TVA 9,5%. Restul nejustificat l-a depus n casierie.
542=53113100
%=4011798
624620
625620
4426558
625=542310
5311=542992
SC DELTA SA Depus decontul (numrul i data) ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
Nr. 78
Domnul (a) D-lui Popescu Ion...................................................................................................
avnd funcia de...........................................................................................................
este delegat pentru ..semnarea.......unui contract cu un fz de materii prime..................................
la.........Turda..........................................................................................................................................
Durata deplasrii de la .......Bucuresti............ la ......Turda....................
Se legitimeaz cu .......................................................
tampila unitii i semntura
Data .................
Sosit *) .............................................................
Plecat *) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit *) ............................................................
Plecat *) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit *) .............................................................
Plecat *) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
Sosit *) ............................................................
Plecat *) ..........................................................
Cu (fr) cazare
tampila unitii
i semntura
*) Se va completa ziua, luna, anul i ora. 14-5-4 A5 t2
(verso)Ziua i ora plecrii .......Ziua i ora sosirii ........Data depunerii decontului
Penalizri calculate ...............Avans spre decontare:
- Primit la plecare ...3100..lei
- Primit n timpul deplasrii ........................lei
TOTAL...........3100..... lei
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
Felul actului i emitentulNr. i data actuluiSuma
Diurna 310
Factura cazare
Transport autoturism propriu, Bon fiscal, SC PETROM SA620
TOTAL CHELTUIELI930
Diferena de restituit s-a depus cu chitana nr. ................. din .......... Diferena de primit/ restituit.....................lei
| SemnturaAprobat, conductorul unitiiControl financiar- preventivVerificat decontef compartimentTitular avans
Completati documentul..unde mai e nevoie.89. La sfarsitul anului 2012 se face reevaluarea creantelor si datoriilor in devize la cursul BNR de 3,5 lei pentru un dolar american, si de 4.5 lei pentru un EURO. Disponibilitatile in devize vor fi actualizate la acelasi curs. 665=401472.750
4111=76543.400
90. Se intocmeste decontul de tva pentru operatiile financiare de mai sus si se inregistreaza decontul de TVA in contabilitate.
Regularizare tva4427=442644274426
744223
667.368372
5416323.720
11479274.400
14883.720
66.960
7.440
43.747
148.800
66.960
7.440
558
total1.326.024424.340
901.684 tva de plata
91. In baza notei de contabilitate nr.31/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli.
Inchidere cont cheltuieli121==%
6553.720
6231.550
6353.100
60515.500
6283.100
62415.500
62426.040
63518.228
6669.300
6263.410
641620.000
6451128.960
645332.240
64523.100
64584.650
64581.550
64585.270
6586.200
6586.200
6583186.000
681230.640
68186.090
681146.500
6811
68113.10055.211
65888.350
601930.000
6021558.000
6583.100
665472.750
624620
625620
625310
total3.568.909
92.In baza notei de contabilitate nr.32/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea conturilor de venituri.
%=121
7043100
7626820
7625890
7583232.500
75833410
7012.256.800
7112.798.432
768620
7114.312.100
701593091
711593091
76543400
8.050.822
93. In baza notei de contabilitate nr.33/31.12.2012 se inregistreaza impozitul pe profit conform Declaratiei privind impozitul pe profit pentru 2012.691=4414.481.913
94. In baza notei de contabilitate nr.34/31.12.2012 se inregistreaza inchiderea contului 691 Cheltuieli privind impozitul pe profit.
121=6914.481.913
95. In baza notei de contabilitate nr.35/31.12.2012 se inregistreaza repartizarea profitului pentru constituirea rezervei legale 5%. Restul se va inregistra in contul Rezultat reportat!
129=1061 224.096
129=1174.257.817
Nota: Monografia va fi insotita de documente justificative care stau la baza inregistrarilor financiar- contabile. Acolo unde problematica nu este destul de explicitata, conducatorul de seminar va dezvolta si va completa monografia cu exemple proprii.Fiecare student va utiliza un coeficient din lista atasata!!!!S.C. DELTA SA
REGISTRUL JURNAL Nr.pagina1 Nr.
Crt.DataDocumentul
Felul Nr. Explicatii Simbolurile
conturilorSume totale
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare
105.01.12Nota contabila/1Inchidere
129129117232500232500
2.117%232500232500
457
1068
3.10.01Nota cont/2Impozit pe dividente4574461860018600
4.10.01Cec/345Se ridica de la banca531158197.65097.650
581512197.65097650
5.10.01Lista de plata /1Plata dividente457531197.65097.650
6.14.01Impozit pe cladiri6554463.7203.720
7.15.01Cec/346Se ridica de la banca5311581620620
5815121620620
815.01Factura/75Se cumpara material consumabile%40111.532
3021930
4426223
915.01Factura/222Cheltuieli de protocol%4011.922
6231550
4426372
1025.01Extras cont/5Plata impozit pe dividente446512118.60018.600
1130.01Cec/347Se ridica de la banca 531158148.98048.980
581521248.98048.980
Se inreg datoriile fata de salariati 421531148.98048.980
1231.01Nota cont/6Majorare cap456101115.500015.5000
131.02Reg casa/12Cheltuieli6354013.1003.100
40153113.1003.100
1428.02Factura/462650Electrica %40119.220
60515.500
44263.720
1515.03Facture/1Prestari serv411%3.844
7043.100
4427744
1610.03Extras cont/20Incasare aport actiuni51214561.550.0001.550.000
1710.03Nota contabila/12Cap sub nevarsat in varsta101110121.550.0001.550.000
1812.03Nota cont/13Imprumut pe baza de obligatii %16149.600
46146.500
1693.100
1912.03Extras cont/20Cheltuieli effect cu emisiunea de obligatiuni6284013.1003.100
40151213.1003.100
2012.03FacturaAprovizionare piatra calcar %401384.400
371310.000
442674.400
2112.03Scrisoare de trasura/4305Se inreg chelt de transport %40119.220
62415.500
44263720
2215.03Ordin de plataSe plateste obligatia fata de SNCFR 401512119.22019.220
2411.04Process verbal /13Se inreg obligatia de plata%401384.400
231310.000
44267.440
25Process verbal /13Se inreg receptia mori2131231310.000310.000
2620.04Extras cont/22Deschidere acreditiv5412581203.360203.360
5815121203.360203.360
2730.04Se primeste materie prima%401,2226.027
301182.280
442643.747
624401,226.04026.040
63544617.98017.980
2830.04Ordin de plata/512Se platesc taxele vamale446512117.98017.980
2905.05Extras cont/23Incasare contravalori obligatiunilor512146146.50046.500
3012.05Se inreg dob6664619.3009.300
3114.05Ordin de plata/216Plata dob46151219.3009.300
3215.05Extras de contPlata fz extern4015412177.940177.940
581541225.42025.420
512158125.42025.420
3320.05Nota contSe inreg subscrierea in cap altei soc 2635121620.000620.000
3431.05Se inreg consum timbre626532134103410
3515.06Cec/1211002Se ridica de la banca5311581124.000124.000
5815121124.000124.000
3615.06Lista de plataPlata avans chenzinal5311581124.000124.000
5815121124.000124.000
3730.06 Stat de salari salarii brute641421620.000620.000
Nr.
Crt.DataDocumentul
Felul Nr. Explicatii Simbolurile
conturilorSume totale
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare
4330.006Cec/349Se ridica de la banca5311581110.360110.360
5815121110.360110.360
4430.06Stat de salarii/6Plata chenzinei4215311186.000186.000
4508.07Extras cont/27Incasare creanta5121411434.000434.000
4608.07Extras cont/27Plata obligatiei161512149.60049.600
4710.07Extras cont/28Achitie actiuni508512112.40012.400
4812.07Nota cont.19 Revanzare lot actiuni4617626.8206.820
6585086.8206.820
4915.07Extras cont/29Incasare actiuni vz51214616.8206.820
5018.07Extras cont/30Revanzare actiuni4617625.8905.890
6585085.8905.890
5121.07Nota cont/20Se inreg obligatiuni5065121186.000186.000
5225.07Extras cont/31Revanzare obligatiuni4617583232.500232.500
6583506186.000186.000
531.08Factura/157Aprovizionare materii prime%401768.800
301620.000
442614.880
545.08Facture 356Aprovizionare materii diverse%401345.960
3021279.000
442666.960
5510.08Nota contabilitate /21Amortizare imobilizari6812808230.640230.640
5610.08Nota contabilitate/21 681281227770.8327770.83
5810.08Nota cont/246811 281346.500 46.500
5910.08Factura 112245Achizitie mobilier%40138.440
21431.000
44267440
Amortizare 681128143.1003.100
6010.08Nota contabila 25Amortizare mijloc transport68112813355.22155.221
6110.08Ordin de plata 1052Se achita fz mobila401512138.44038.440
6212.08Process verbal din fuctiune /3%2131175.770
281387.420
65888.350
%75833.410
3024930
3462.480
6320.08Nota contabilitateDividente cuvenite din titluri de participare5121768620620
6415.08Bon consum /57Dare in cosum materii prime601301930.000930.000
6516.08Bon consum/58Dare in consum materiale diverse 60213021558.000558.000
6620.08Bon predare/18Obtinerea si pedarea produselor finite3457114.312.1004.312.100
686.09Factura 187Vz intregi productii 411%3.448.068
7012.780.700
4427667.368
69Scoaterea din evident 7113453.448.0683.448.068
706.09Se primeste efect de comert511341162.00062.000
71Se incaseaza effect de comercial5121511362.00062.000
7210.09 Fact/188vz caramizi411%2.798.432
4427541.632
7012.256.800
73Descarcare de gestiune produse finite3457112.798.4322.798.432
7401.10Facture 189Vz productiei 411%593.091
701478.299
4427114.792
75Descarcare de gestiune345711593.091593.091
76Extras de contRestituire credit ts51915121177.630177.630
7706.10Extras de cont/35Creanta aferenta bunurilor facturate renel51214113.448.0683.448.068
7806.10Extras de con/35%51212.724.900
43111241800
401573500
431124960
4311310540
431374400
4312117800
431480600
437124800
437212400
441620000
4423124000
444198400
446.19300
446.212400
1682620000
7902.12Extras cont/39Incasare creanta5121411902720902720
801012Extras de cont/41Plata obligatiei fata de fz de materii prime4015121768.800768.800
8110.12Extras de cont/41Plata obligatiei fz de imobilizaru4015121310.000310.000
8215.12Extras de cont/42Plata obligatie fz imobilizari4015121930000930000
8316.12Extras de cont/43Incasare creanta 512441140.92040.920
8416.12Extras de cont/43Plata datorie401512443.40043.400
8517.12Anjament de plataMinus la depozit46130216.2006.200
46144271.4881.488
53114617.6887.688
8617.12Process verbal /25Se inreg amenda65851213.1003.100
8717.12Chitanta/34Plata impozit pe cladiri44651216.2006.200
44651219.3009.300
8817.125425311310.000310.000
%4011.798
624620
625620
4426558
5311542992920
625542310310
8931.12Reevaluare creante si datorii665401472.750472.750
411176543.40043.400
BALANTA DE VERIFICARE LA 31.12.2012CU PATRU SERII DE EGALITISimb.
contDenumirecontSolduri initialeRulajeTotal sumeSolduri finale
Debit.Credit
Debit.CreditDebit.CreditDebitCredit
1011Cap sub nevar500000500000500000500000
1012Cap sub varsat 310000005000003150000031500000
1041Prime de emisiune186000018600001860000
1061Reserve legale255130025513002551300
1063Reserve statutare 202120020212002021200
1068Alte rezerve46500037500502500502500
117Rezul reportat2325000750007500075000400000325000
121Profit sau pierdere 24800001526988,56563499559,3351526988,56565979559,335445270,7694
129Repartizare profit2480000450727,752930727,752930727,45
1512Provizioane 372000372000372000
162Credite pe t lung 310000003100000031000000
161Imprumuturi din em de oblig16000160001600016000
1682Dob aferente creditelor620000620000620000
169Prime ramb ob100010001000
201Ch de const620000620000620000
208Alte imbo37200037200037200
212constructi13330000133300001333000
2131Echip
1937500010000056700194750005670019418300
2132Aparate465000046500004650000
2133Mijloc de transport589000058900005890000
214Mobilier15500001000015500001000054000
231Imob in curs de exe1000000100000010000001000000100000900000
261actiuni434000434000434000
263Interese de part200000200000200000
2801Amort ch contituire310003100031000
2808Amort altor imob necorporale24800074400322400322400
2812Am constr465000027770.83467770.834677770.83
28132Amortizati21080001500021230002123000
28133Amortizati
341000028200178102820034382003410000
2814Am imob corp620000100062100621000
301Materii prime38750005880050000039338005000003433800
3021Materii consumabile263500030027000026353002700002365300
303Materia inv372003720037200
3024Piese sch300300300
308Dif pret105400105400105400
345Produse finite2728002485039.611122802757839611122801645559.6
346Produse reziduale124008001320013200
348Dif pret0.1350.1350.135
371Mf
100000100000100000
401,1Fz 1240074000068747275240068747264928
401.2fz57350081312654812654812
4111Client interni43400002221559.611882006561559.611882005373359.6
4112Clienti exter744000744000744000
421Datori cu personalul4898009680096900489800392900
425Av pers400004000040000
427Retineri sal868008680086800
4311CASS416004160041600
4312Cas11780042001178004200113600
43111241800241800241800241800
431124960496049604960
4311310540105401054010540
4313Cass744007440010400744008480010400
43148060022008280082800
437124800248002480024800
4372124002001260012600
441Impozit 620000620000620000620000
4423Tva de plata124000124000124000124000
444Impozit 19840021290014500212900212900
446Alte impozite 2170038580720038580289009680
456Dec cu asociati500000500000500000
457Div de plata37500375003750037500
461Debit div31000949002020012590020200105700
508Alte inv155000040004000155400040001550000
5121CCB lei 620000027006003317200890060033172005583406
5124CCB val18600001320014000187320040001869200
506Obligatiuni60000600006000060000
5113Efecte de incasat20000200002000020000
5191Credit t s1776300573005730017763001719000
5311Casa lei310001255804830015658048300108280
532Alte val155000155000155000
5321timbre110011001100
5412Acred val656006560065600
581Viram interne196900196900196900196900
PAGE 41