ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
"Cuenta Pública 2014"
TOMO (PROTOTIPO)
TOMO VI
ENTIDADES PARAESTATALES
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ENTE PÚBLICO
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INTRODUCCIÓN
En cumplimiento al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, a continuación se presenta el Tomo 7 correspondiente al Sector Paraestatal.
La información del Sector Paraestatal se desagrega de acuerdo la Clasificación Administrativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable y se integra con apartados por cada sector conforme a lo siguiente:
Sectores:
Educativo; Económico, Social, Financiero (verificar los que van).
o Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros.
o Entidades Paraestatales Empresariales No Financieras con Participación Estatal Mayoritaria.
o Entidades Paraestatales Empresariales Financieras No Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria.
Este tomo presenta la información contable, presupuestaria, programática y anexos de cada ente público del Sector Paraestatal.
De conformidad con el Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, la información contable que se presenta, es la siguiente:
a) Estado de situación financiera;
b) Estado de actividades;
c) Estado de variación en la hacienda pública;
d) Estado de cambios en la situación financiera;
e) Informes sobre pasivos contingentes;
f) Notas a los estados financieros;
g) Estado analítico del activo;
h) Estado analítico de la deuda y otros pasivos; y
i) Estado de flujos de efectivo.
Por su parte la información presupuestaria que se presenta es la siguiente:
a) Estado analítico de ingresos;
b) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos con las siguientes clasificaciones:
i. Administrativa;
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ii. Económica y por objeto del gasto, y
iii. Funcional-programática;
c) Endeudamiento neto;
d) Intereses de la deuda.
A su vez la información programática que se presenta es la siguiente:
a) Gasto por categoría programática;
b) Programas y proyectos de inversión;
c) Indicadores de resultados.
En el apartado de anexos, se presenta la información sobre la aplicación de recursos de origen federal y la relación de bienes que componen su patrimonio (se presenta en disco compacto organizado por ente público), y en su caso dictamen de auditor externo.
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EntidadesParaestatales y
FideicomisosNo Empresariales y
No Financieros
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Sector Educación
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COLEGIO DE BACHILLERES
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CONTENIDO (COLEGIO DE BACHILLERES) Introducción
Información contable
Estado de situación financiera.
Estado de actividades.
Estado de variación en la Hacienda Pública.
Estado de cambios en la situación financiera.
Informes sobre pasivos contingentes.
Notas a los estados financieros.
Estado analítico del activo.
Estado analítico de la deuda y otros pasivos.
Flujo de efectivo.
Información presupuestaria
Estado analítico de ingresos.
Ingresos de flujo de efectivo.
Estado analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos por clasificación administrativa.
Estado analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos en clasificación económica y por objeto del gasto.
Estado analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos en clasificación funcional programática.
Análisis del ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Egresos de flujo de efectivo.
Información programática
Gasto por categoría programática.
Análisis del Presupuesto de Egresos y su vinculación con las metas y objetivos de la planeación nacional.
Resumen por tipos de programas y proyectos de inversión.
Programas y proyectos de inversión por tipos.
Indicadores para resultados.
Anexos
Dictamen de auditor externo*.
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Aplicación de Recursos de Origen Federal.
Relación de bienes que componen el patrimonio del ente público "disponible en la página web de cada dependencia/entidad".
Apéndice estadístico.
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INTRODUCCIÓN (modelo sugerido)
El xxxxx, es un Organismo Público descentralizado, creado en xxx xxxx xxxx, con el propósito primordial de xxxxxxxxxxxx.
MISIÓN
VISIÓN
Las principales atribuciones conferidas al organismo (consignadas en xxxx -fundamento), son:
A A A A A
Para cumplir con su misión, en el ámbito estratégico nacional y estatal en el periodo (xxxx – xxxxx) se orienta con los objetivos consignados en (DOCUMENTOS RECTORES), y que se refieren a: xxxxx; xxxxxxx; xxxxxx.
Las acciones ejecutadas por la Institución en el ejercicio fiscal 2014, se llevaron a cabo tomando en cuenta como metas principales, en los ámbitos sustantivos de su gestión las siguientes:
(AMBITO DE GESTIÓN - METAS PRINCIPALES), (año 2014 y en su caso referencia al periodo de gobierno).
La operación de la Institución se realiza en XXXXXX, XXXXXXXXX, (geográficamente). Y se encuentra organizada (principales áreas funcionales y/ tipo de unidades).
Para el ejercicio fiscal 2014, la institución obtuvo ingresos-recursos por un monto total de xxx millones, miles, de pesos, cifra ($ mayor/menor) (+-%) que el año anterior, que significa un (crecimiento ó decremento real de x%).
Los recursos obtenidos para financiar el gasto e inversiones de la institución en el ejercicio 2014 procedieron esencialmente de (orígenes) $ %.
De acuerdo con las cifras registradas en los sistemas de contabilidad y presupuesto de la institución (consolidadas, en los estados financieros que se incluyen en el TOMO I) en el ejercicio 2014, el gasto devengado alcanzó la suma de xxx millones, miles de pesos, con lo cual se registró un (superávit / o déficit,) con relación al ingreso y un / sub o sobre ejercicio respecto al presupuesto (aprobado modificado del año).
La información contable, presupuestal y programática, así como la relacionada con la deuda pública relativa a las operaciones del año 2014, es la que se presenta a través del contenido de este informe anual de la Cuenta Pública de (LA INSTITUCIÓN).
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INFORMACIÓN CONTABLE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Nombre del Ente PúblicoEstado de Situación Financiera
Al XXXXACTIVO 20XN 20XN-1 PASIVO 20XN 20XN-1
Activo Circulante Pasivo CirculanteEfectivo y Equivalentes Cuentas por Pagar a Corto PlazoDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Documentos por Pagar a Corto PlazoDerechos a Recibir Bienes o Servicios Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo PlazoInventarios Títulos y Valores a Corto PlazoAlmacenes Pasivos Diferidos a Corto PlazoEstimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Otros Activos Circulantes Provisiones a Corto PlazoOtros Pasivos a Corto Plazo
Total de Activos Circulantes Total de Pasivos Circulantes
Activo No Circulante Pasivo No CirculanteInversiones Financieras a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Largo PlazoDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Deuda Pública a Largo PlazoPasivos Diferidos a Largo Plazo
Bienes Muebles Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
Activos Intangibles Provisiones a Largo PlazoDepreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de BienesActivos Diferidos Total de Pasivos No CirculantesEstimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Total del Pasivo
Otros Activos no Circulantes Hacienda Pública/PatrimonioHacienda Pública/Patrimonio Contribuido
Total de Activos No Circulantes AportacionesDonaciones de Capital
Total del Activo Actualización de la Hacienda Pública/PatrimonioHacienda Pública/Patrimonio GeneradoResultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresExceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/PatrimonioResultado por Posición MonetariaResultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Total Hacienda Pública/Patrimonio
Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio
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ESTADO DE ACTIVIDADES
Nombre del Ente PúblicoEstado de Actividades
Del XXXX al XXXX20XN 20XN-1
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión:
ImpuestosCuotas y Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras Derechos
Productos de Tipo Corriente1
Aprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosIngresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasParticipaciones y AportacionesTransferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Ingresos y BeneficiosIngresos FinancierosIncremento por Variación de InventariosDisminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u ObsolescenciaDisminución del Exceso de ProvisionesOtros Ingresos y Beneficios Varios
Total de Ingresos y Otros Beneficios
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento
Servicios PersonalesMateriales y SuministrosServicios Generales
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias Internas y Asignaciones al Sector PúblicoTransferencias al Resto del Sector PúblicoSubsidios y SubvencionesAyudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos AnálogosTransferencias a la Seguridad SocialDonativosTransferencias al Exterior
Participaciones y Aportaciones ParticipacionesAportacionesConvenios
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda PúblicaIntereses de la Deuda PúblicaComisiones de la Deuda PúblicaGastos de la Deuda PúblicaCosto por CoberturasApoyos Financieros
Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasEstimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y AmortizacionesProvisionesDisminución de InventariosAumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y ObsolescenciaAumento por Insuficiencia de ProvisionesOtros Gastos
Inversión PúblicaInversión Pública no Capitalizable
Total de Gastos y Otras Pérdidas
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
11 No se incluyen: Utilidades e Intereses. Por regla de presentación se revelan como Ingresos Financieros.
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ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA
Nombre del Ente PúblicoEstado de Variación en la Hacienda Pública
Del XXXX al XXXX
Concepto
Hacienda Pública /
Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública /
Patrimonio Generado de
Ejercicio Anteriores
Hacienda Pública /
Patrimonio Generado
del Ejercicio
Ajustes por
Cambios de Valor
Total
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública / Patrimonio Neto del Ejercicio Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Reservas
Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final del Ejercicio 20XN-1
Cambios en la Hacienda Pública / Patrimonio Neto del Ejercicio 20XN Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública / Patrimonio Neto del Ejercicio Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Reservas
Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 20XN
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ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
Nombre del Ente PúblicoEstado de Cambios en la Situación Financiera
Del XXXX al XXXXOrigen Aplicación
ActivoActivo CirculanteEfectivo y EquivalentesDerechos a Recibir Efectivo o EquivalentesDerechos a Recibir Bienes o ServiciosInventariosAlmacenesEstimación por Pérdida o Deterioro de Activos CirculantesOtros Activos Circulantes
Activo No CirculanteInversiones Financieras a Largo PlazoDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo PlazoBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoBienes MueblesActivos IntangiblesDepreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de BienesActivos DiferidosEstimación por Pérdida o Deterioro de Activos no CirculantesOtros Activos no Circulantes
PasivoPasivo CirculanteCuentas por Pagar a Corto PlazoDocumentos por Pagar a Corto PlazoPorción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo PlazoTítulos y Valores a Corto PlazoPasivos Diferidos a Corto PlazoFondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto PlazoProvisiones a Corto PlazoOtros Pasivos a Corto Plazo
Pasivo No CirculanteCuentas por Pagar a Largo PlazoDocumentos por Pagar a Largo PlazoDeuda Pública a Largo PlazoPasivos Diferidos a Largo PlazoFondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo PlazoProvisiones a Largo Plazo
HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIOHacienda Pública/Patrimonio ContribuidoAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Hacienda Pública/Patrimonio GeneradoResultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Excesos o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/PatrimonioResultado por Posición MonetariaResultado por Tenencia de Activos no Monetarios
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Nombre del Ente PúblicoEstado de Flujos de Efectivo
Del XXXX al XXXX(en miles de pesos)
Concepto 20XN 20XN-1
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen
ImpuestosCuotas y Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de mejorasDerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosIngresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones y AportacionesTransferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras AyudasOtros Orígenes de Operación
AplicaciónServicios PersonalesMateriales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias Internas y Asignaciones al Sector PúblicoTransferencias al resto del Sector PúblicoSubsidios y Subvenciones Ayudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos AnálogosTransferencias a la Seguridad SocialDonativosTransferencias al ExteriorParticipaciones AportacionesConveniosOtras Aplicaciones de Operación
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
OrigenBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoBienes MueblesOtros Orígenes de Inversión
AplicaciónBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoBienes MueblesOtras Aplicaciones de Inversión
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
OrigenEndeudamiento Neto
InternoExterno
AplicaciónServicios de la Deuda
InternoExterno
Flujos netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio
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ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO
Nombre del Ente Público
Estado Analítico del ActivoDel XXXX al XXXX
ConceptoSaldo
Inicial1
Cargos del
Periodo2
Abonos del
Periodo3
Saldo Final4 (1+2-3)
Variación del Periodo
(4-1)
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Inventarios
Almacenes
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoBienes Muebles
Activos Intangibles
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes
Activos Diferidos
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Otros Activos no Circulantes
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ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS
Nombre del Ente PúblicoEstado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos
Del XXXX al XXXX
Denominación de las Deudas
Moneda de Contratación
Institución o País Acreedor
Saldo Inicial del Periodo
Saldo Final del Periodo
DEUDA PÚBLICACorto Plazo
Deuda InternaInstituciones de CréditoTítulos y ValoresArrendamientos Financieros
Deuda ExternaOrganismos Financieros InternacionalesDeuda BilateralTítulos y ValoresArrendamientos Financieros
Subtotal Corto PlazoLargo Plazo
Deuda InternaInstituciones de CréditoTítulos y ValoresArrendamientos Financieros
Deuda ExternaOrganismos Financieros InternacionalesDeuda BilateralTítulos y ValoresArrendamientos Financieros
Subtotal Lago Plazo
Otros Pasivos
Total Deuda y Otros Pasivos
INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES
Todos los entes públicos tendrán la obligación de presentar junto con sus estados contables periódicos un informe sobre sus pasivos contingentes.
Un pasivo contingente es:a) una obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo
por la ocurrencia, o en su caso por la no ocurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad; o bien
b) una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque:
(i) no es probable que la entidad tenga que satisfacerla, desprendiéndose de recursos que incorporen beneficios económicos; o bien(ii) el importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad.
En otros términos, los pasivos contingentes son obligaciones que tienen su origen en hechos específicos e independientes del pasado que en el futuro pueden ocurrir o no y, de acuerdo con lo que acontezca, desaparecen o se convierten en pasivos reales por ejemplo, juicios, garantías, avales, costos de planes de pensiones, jubilaciones, etc.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Con el propósito de dar cumplimiento al Art. 46 y al Art. 49 de la Ley de Contabilidad, los entes públicos deberán acompañar notas a los estados contables cuyos rubros así lo requieran teniendo presente los postulados de revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la información sea de mayor utilidad para los usuarios.
A continuación se presentan los tres tipos de notas que acompañan a los estados, a saber:
a) Notas de desglose;
b) Notas de memoria (cuentas de orden); y
c) Notas de gestión administrativa.
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ESTADOS E INFORMES PRESUPUESTARIOS
ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS
Nombre del Ente PúblicoEstado Analítico de Ingresos
Del XXXX al XXXX
Rubro de Ingresos
IngresoDiferencia
EstimadoAmpliaciones y
ReduccionesModificado Devengado Recaudado
(1) (2) (3= 1 + 2) (4) (5) (7= 5 - 1 )
ImpuestosCuotas y Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosProductos
CorrienteCapital
AprovechamientosCorrienteCapital
Ingresos por Ventas de Bienes y ServiciosParticipaciones y AportacionesTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasIngresos Derivados de Financiamientos
TotalIngresos excedentes
Estado Analítico de IngresosPor Fuente de Financiamiento
Ingreso
DiferenciaEstimado Ampliaciones y
ReduccionesModificado Devengado Recaudado
(1) (2) (3= 1 + 2) (4) (5) (7= 5 - 1 )
Ingresos del GobiernoImpuestosContribuciones de MejorasDerechosProductos
CorrienteCapital
AprovechamientosCorrienteCapital
Participaciones y AportacionesTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Ingresos de Organismos y EmpresasCuotas y Aportaciones de Seguridad SocialIngresos por Ventas de Bienes y ServiciosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Ingresos derivados de financiamientoIngresos Derivados de Financiamientos
TotalIngresos excedentes
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ENTE PÚBLICO
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ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
Nombre del Ente PúblicoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosClasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)
Del XXXX al XXXX
Concepto
EgresosSubejercicio
AprobadoAmpliaciones/ (Reducciones)
ModificadoDevengad
oPagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )Servicios Personales
Remuneraciones al Personal de Carácter PermanenteRemuneraciones al Personal de Carácter TransitorioRemuneraciones Adicionales y EspecialesSeguridad SocialOtras Prestaciones Sociales y EconómicasPrevisionesPago de Estímulos a Servidores Públicos
Materiales y SuministrosMateriales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos OficialesAlimentos y UtensiliosMaterias Primas y Materiales de Producción y ComercializaciónMateriales y Artículos de Construcción y de ReparaciónProductos Químicos, Farmacéuticos y de LaboratorioCombustibles, Lubricantes y AditivosVestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos DeportivosMateriales y Suministros Para SeguridadHerramientas, Refacciones y Accesorios Menores
Servicios GeneralesServicios BásicosServicios de ArrendamientoServicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros ServiciosServicios Financieros, Bancarios y ComercialesServicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y ConservaciónServicios de Comunicación Social y Publicidad.Servicios de Traslado y ViáticosServicios OficialesOtros Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasTransferencias Internas y Asignaciones al Sector PúblicoTransferencias al Resto del Sector PúblicoSubsidios y SubvencionesAyudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros AnálogosTransferencias a la Seguridad SocialDonativosTransferencias al Exterior
Bienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesMobiliario y Equipo de AdministraciónMobiliario y Equipo Educacional y RecreativoEquipo e Instrumental Médico y de LaboratorioVehículos y Equipo de TransporteEquipo de Defensa y SeguridadMaquinaria, Otros Equipos y HerramientasActivos BiológicosBienes InmueblesActivos Intangibles
Inversión PúblicaObra Pública en Bienes de Dominio PúblicoObra Pública en Bienes PropiosProyectos Productivos y Acciones de Fomento
Inversiones Financieras y Otras ProvisionesInversiones Para el Fomento de Actividades Productivas.Acciones y Participaciones de CapitalCompra de Títulos y ValoresConcesión de PréstamosInversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros AnálogosOtras Inversiones FinancierasProvisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales
Participaciones y AportacionesParticipacionesAportacionesConvenios
Deuda PúblicaAmortización de la Deuda PúblicaIntereses de la Deuda PúblicaComisiones de la Deuda PúblicaGastos de la Deuda PúblicaCosto por CoberturasApoyos FinancierosAdeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (Adefas)Total del Gasto
CLASIFICACIÓN ECONOMICA (tipo de gasto)
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ENTE PÚBLICO
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Nombre del Ente PúblicoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos Subejercicio
AprobadoAmpliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Gasto Corriente
Gasto de Capital
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos
Total del Gasto
CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVALEnte Público
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosClasificación Administrativa
Del XXXX al XXXX
Concepto
EgresosSubejercicioAprobado Ampliaciones/
(Reducciones)Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Dependencia o Unidad Administrativa 1Dependencia o Unidad Administrativa 2Dependencia o Unidad Administrativa 3Dependencia o Unidad Administrativa 4Dependencia o Unidad Administrativa 6Dependencia o Unidad Administrativa 7Dependencia o Unidad Administrativa 8Dependencia o Unidad Administrativa xx
Total del Gasto
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ENTE PÚBLICO
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Modelo ejemplo de documentación para cuenta pública de entes públicos
Formato 1 Ejercicio Presupuestal:
Destino: Los componentes de este formato, están destinados al análisis y explicación del ejercicio presupuestario del gasto. Aplica para la clasificación administrativa (presupuesto asignado al ente o UR), así como para la Clasificación Funcional.
Elaboración de Contenidos:
El siguiente formato se encuentra puede ser modelado en Excel y ser pegado en la hoja de Word, o editar directamente en la tabla que se ilustra.
El gráfico que se incluye es editable (clic derecho, modificar datos), para incluir los datos correspondientes.
Indicar el monto del presupuesto asignado y en su caso el monto modificado, (por efecto de ampliación o reducción neta al presupuesto autorizado), señalar el importe y porcentaje de ejercicio (devengado) del presupuesto modificado.
Ejercicio 2014-1,000
-500
-
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
1,400
2,500
2,000
-500
Avance en el ejercicio del presupuesto del año 2014(Miles de pesos)
AprobadoModificadoDevengadovariación/ modificado
Enunciar las causas primordiales que explican las variaciones observadas:
a) Variación entre el presupuesto autorizado y el presupuesto modificado: (causa de ampliación o reducción; propósito de la ampliación).
b) Variación entre el presupuesto modificado y el gasto devengado. (de manera breve referir causa de subejercicio o sobre ejercicio).
Recomendación: En la argumentación de explicaciones considerar la importancia absoluta y relativa (peso específico) y la utilización de datos resultados del análisis:
Contribución a la variación (“pareto”); variación en términos reales. Componentes y escalas de la variación, (de lo general a lo particular). Vistas de origen y efecto…….. entre otras.
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ENTE PÚBLICO
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Ejemplo
“ANÁLISIS DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL AÑO 2014, POR CLASIFICACIÓN ECONÓMIICA Y OBJETO DEL GASTO.”
En 2014 el presupuesto devengado por el Organismo XXXX (AAAAA) fue de 73,005.3 miles de pesos, cifra inferior en 3.2% con relación al presupuesto aprobado. Este comportamiento se debió principalmente al menor ejercicio presupuestario en los rubros de Gastos de Operación (2.0%, y de Subsidios (5.1%).
GASTO CORRIENTE
El gasto corriente devengado observó una reducción de 3.8%, en comparación al presupuesto aprobado para 2014. Su evolución por rubro de gasto se presenta a continuación:
o Las erogaciones en Servicios Personales registraron un mayor ejercicio presupuestario en 0.8%, respecto al presupuesto aprobado, debido principalmente a lo siguiente:
o Aunque en el Presupuesto de Egresos de Estado no estuvieron considerados originalmente, en el transcurso del ejercicio se autorizaron y ejercieron recursos por 41 384.2 miles de pesos para la Oficina XXX (0.7%); la Coordinación b (61.0%); la Dirección de xxx (0.1%); la Coordinación de XL (0.1%); la Oficialía Mayor (0.3%); la Dirección F (8.8%) y el Instituto AA (29.0%). Dichos recursos se aplicaron para el personal adscrito en nuestras oficinas y al pago de honorarios, entre otras aplicaciones.
o Adicionalmente, en el transcurso del ejercicio se autorizaron y ejercieron recursos por 25 834.3 miles de pesos no contemplados en el Presupuesto de Egresos del Estado, asignados a las unidades responsables de los programas sujetos a reglas de operación para gastos indirectos, concretamente para los gastos de operación. Estos recursos los ejercieron la Subsecretaría de DDDD (13.3%); la Subsecretaría de AAAA (25.1%); la Oficialía Mayor (47.8%); y la Dirección de (13.8%).
El gasto de operación (relativo a la adquisición de materiales y suministros, y los servicios generales) registró un menor ejercicio presupuestario de 3.6%, en comparación con el presupuesto aprobado. Las causas que explican esta variación son las siguientes:
o En Materiales y Suministros se observó un menor ejercicio presupuestario de 9.1%, con relación al presupuesto aprobado, debido a la aplicación de un estricto programa de austeridad y disciplina presupuestarias que permitió economías en este capítulo de gasto. Destacan los decrementos observados en las siguientes partidas.
o Servicios Generales el ejercicio del presupuesto registró un gasto menor en 2.4%, respecto al presupuesto aprobado, debido a la aplicación de un estricto programa de austeridad y disciplina presupuestarias que permitió economías en este capítulo de gasto. Destacan los decrementos observados en las siguientes partidas.
En el rubro de Apoyos y Subsidios se observó un menor ejercicio presupuestario en 5.0%, con relación al presupuesto aprobado, que se explica por lo siguiente:
o Aaaaaaaaaaaaa……..
GASTO DE INVERSIÓN
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ENTE PÚBLICO
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El Gasto de Inversión fue mayor en 112.6%, con relación al presupuesto aprobado. La explicación de este comportamiento se presenta a continuación:
En Inversión Física el ejercicio del presupuesto registró un incremento de 112.6% con relación al presupuesto aprobado. Al interior de este rubro de gasto se observaron diferentes comportamientos, mismos que a continuación se mencionan:
o En Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles originalmente no se autorizaron recursos en el presupuesto aprobado, sin embargo se observó lo siguiente:
Para los órganos administrativos desconcentrados se gestionaron y ejercieron recursos por 13 767.0 miles de pesos que se asignaron al SSSS (47.9%) para mobiliario, equipo, instrumental médico, vehículos, y maquinaria y herramientas; al vvvvvv (33.7%) para equipo instrumental, de laboratorio, así como maquinaria y herramientas; a la gggggg (18.4%) para mobiliario, equipo educacional, vehículos y herramientas.
o Inversión Pública, se observó un mayor ejercicio presupuestario de 35.4% respecto al presupuesto aprobado originalmente y que correspondía íntegramente a la XXXXX para las obras de infraestructura. En el transcurso del ejercicio se gestionaron y ejercieron recursos que se asignaron a XXXX.
La descripción de las obras ejercidas se incluye en el apartado (sección, anexo o apéndice xxx) Programas y Proyectos de Inversión.
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
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ENTE PÚBLICO
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Nombre del Ente PúblicoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación Funcional (Finalidad y Función)Del XXXX al XXXX
Concepto
EgresosSubejercicio
Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
GobiernoLegislaciónJusticiaCoordinación de la Política de GobiernoRelaciones ExterioresAsuntos Financieros y HacendariosSeguridad NacionalAsuntos de Orden Público y de Seguridad InteriorOtros Servicios Generales
Desarrollo SocialProtección AmbientalVivienda y Servicios a la ComunidadSaludRecreación, Cultura y Otras Manifestaciones SocialesEducaciónProtección SocialOtros Asuntos Sociales
Desarrollo EconómicoAsuntos Económicos, Comerciales y Laborales en GeneralAgropecuaria, Silvicultura, Pesca y CazaCombustibles y EnergíaMinería, Manufacturas y ConstrucciónTransporteComunicacionesTurismoCiencia, Tecnología e InnovaciónOtras Industrias y Otros Asuntos Económicos
Otras no Clasificadas en Funciones AnterioresTransacciones de la Deuda Pública / Costo Financiero de la DeudaTransferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de GobiernoSaneamiento del Sistema FinancieroAdeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
Total del Gasto
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
ESTADOS E INFORMES PROGRAMÁTICOS
GASTO POR CATEGORÍA PROGRAMÁTICA
Nombre del Ente PúblicoGasto por Categoría Programática
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos Subejercicio
AprobadoAmpliaciones/ (Reducciones)
ModificadoDevengad
oPagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
ProgramasSubsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios
Sujetos a Reglas de OperaciónOtros Subsidios
Desempeño de las FuncionesPrestación de Servicios PúblicosProvisión de Bienes PúblicosPlaneación, seguimiento y evaluación de políticas públicasPromoción y fomentoRegulación y supervisiónFunciones de las Fuerzas Armadas (Únicamente Gobierno Federal)EspecíficosProyectos de Inversión
Administrativos y de ApoyoApoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucionalApoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestiónOperaciones ajenas
CompromisosObligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccionalDesastres Naturales
ObligacionesPensiones y jubilacionesAportaciones a la seguridad socialAportaciones a fondos de estabilizaciónAportaciones a fondos de inversión y reestructura de pensiones
Programas de Gasto Federalizado (Gobierno Federal)Gasto Federalizado
Participaciones a entidades federativas y municipiosCosto financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de la bancaAdeudos de ejercicios fiscales anteriores
Total del Gasto
Nota: En el caso en el que los programas presupuestarios del ente público sean de una misma categoría el uso de este formato no aplica).
Es conveniente eliminar del formato las categorías sin información.
ANÁLITICO DEL EJERCICIO DEL GASTO POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
ORGANISMO PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS POR SECTOR
(Miles de Pesos) PRESUPUESTO
SECTOR PPDENOMINACIÓN APROBADO MODIFICADO DEVENGADO PAGADO
Porcentaje de EjercicioEjer / Ejer /
Aprob. Madi.
1 Educación 62,258,387 61,509,173 61,473,319 61,287,732 98 100
E Prestación de Servicios Públicos
3,935,913 7,886,640 7,886,149 7,885,839 200 100
E001 AAAAAAAAAA 2,744,349 3,317,852 3,317,832 3,317,786 121 100
E002 BBBBBBBBBBB 74,427 85,773 85,773 85,773 115 100
E004 CCCCCCCCCCC 92,037 90,656 90,656 90,656 99 100
E006 DDDDDDDDDDDDD 23,026 14,629 14,622 14,622 64 100
E010 EEEEEEEEEEEEEEE 343,326 300,863 300,863 300,863 88 100
E011 GGGGGGGGGGGG 1 127,757 115,087 115,083 115,083 90 100
E012 GGGGGGGGGGGG 2 236,349 235,670 235,668 235,668 100 100
E013 GGGGGGGGGGGG 3 74,806 -
- - -
E014 GGGGGGGGGGGG 4 98,203 255,128 255,128 255,128 260 100
E015 GGGGGGGGGGGG 5 121,634 102,843 102,843 102,843 85 100
E016 GGGGGGGGGGGG 6 45,624 45,619 45,618 100
E017 GGGGGGGGGGGG 7 1,442,336 1,442,336 1,442,336 100
E901 GGGGGGGGGGGG 8 1,759,309 1,758,857 1,758,609 100
E902 GGGGGGGGGGGG 9 120,871 120,871 120,856 100
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
Ejemplo
“ANÁLISIS DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL AÑO 2014, POR CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMATICA”
Durante 2014 el presupuesto de la AAAA se ejerció a través de tres finalidades: Gobierno, Desarrollo Social y Desarrollo Económico. La primera comprende la función 3 Coordinación de la Política de Gobierno, la segunda considera la función 5 Educación y la tercera las funciones 2 Agroalimentario, Silvicultura, pesca y caza; y la 8 Ciencia, Tecnología e Innovación.
La finalidad Desarrollo Económico fue la que registró el mayor monto de recursos ejercidos, al representar el 95.4% del presupuesto total pagado, y significó un decremento de 3.3%, respecto al presupuesto aprobado. Lo anterior refleja el carácter prioritario en la asignación y ejercicio de los recursos para atender las actividades fundamentales del sector XXXXX.
A través de la función AAAA se erogó el 97.6% del total, en tanto que la función B, participo en 2.4%.
La realización de dichas funciones se llevó a cabo mediante programas presupuestarios, mismos que se operaron mediante procesos y proyectos con los que se generaron los bienes y servicios (componentes), mismos que tienen como responsables de su ejecución las diversas unidades administrativas de la Secretaría (u organismo).
o Mediante la función A, la Secretaría XXXXX atendió los programas presupuestarios del sector DDDDD como son el S230.- Programa de XXXX; S231.- Programa de; S232.- Programa; S233.- Programa; S234.- CCCCC ; S240.- Programa de FFFF en materia de Inversión,
o Por su parte, en la función 8 Ciencia, Tecnología e Innovación se atendió acciones tendientes al apoyo a la investigación y el desarrollo tecnológico. El sector cuenta con dos instrucciones orientadas a estas actividades: el Instituto sssss y el Instituto dddd que en conjunto ejercieron recursos por 9,734.3 miles de pesos.
El ejercicio funcional programático de los recursos presupuestales de la Secretaría AAAA, se realizo bajo la orientación estratégica del Plan Quintana Roo, con los principales resultados que se describen a continuación y detallan (en cuanto a avance físico y presupuestal en el anexo correspondiente en este Tomo):
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
INDICADORES DE RESULTADOS
Por programa, función y objetivo estratégico
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE QUINTANA ROOINDICADORES PARA RESULTADOS POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO FUNCIÓN Y OBJETIVO ESTRATEGICO
AÑO 2014
PP/ F/ Objetivo Estratégico /Indicador Avance registrado
PPNombre/ Descripción/ U. M. / Frecuencia/ Meta(s)/ Avance
trimestre
1trimestre
2trimestre
3trimestre
4E E001 Programa de Participación Social Juvenil Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales Ofrecer más oportunidades de desarrollo para los jóvenes a incorporarse a la vida productiva, política, económica y social. PORCENTAJE DE JÓVENES ENTRE 12 Y 29 AÑOS ES IGUAL A JOVENES PARTICIPANTES
MIDE EL PORCENTAJE DE JOVENES QUE PARTICIPAN Y QUE CUENTAN CON UNA EDAD ENTRE 12 Y 29 AÑOS RESPECTO AL TOTAL DE LA POBLACION JUVENIL EN MEXICO
PORCENTAJE SEMESTRAL Meta Programada XXXX XXX XXX
PORCENTAJE DE JOVENES PARTICIPANTES EN EL TRIMESTRE t
MIDE LA PORCION JOVENES PARTICIPANTES EN EL TRIMESTRE t RESPECTO AL TOTAL DE JOVENES EN QUINTANA ROO POR CIEN PORCENTAJE TRIMESTRAL
Meta Programada(en blanco)
MIDE LA PORCION JOVENES PARTICIPANTES EN EL TRIMESTRE t RESPECTO AL TOTAL DE JOVENES EN QUINTANA ROO POR CIEN
PORCENTAJE TRIMESTRAL
Meta Programada(en blanco)
PORCENTAJE DE JOVENES QUE TRABAJAN Y/O ESTUDIAN
MIDE EL PORCENTAJE DE JOVENES QUE SE ENCUENTRAN ACTIVOS TRABAJANDO O ESTUDIANDO EN QUINTANA ROO CON RESPECTO
AL TOTAL DE LA POBLACION JUVENIL EN QUINTANA ROO PORCENTAJE ANUAL
Meta Programada(en blanco)
TASA DE VARIACION DE JOVENES ENTRE 12 Y 29 AÑOS, PARTICIPANTES EN ACTIVIDADES DE POLITICAS PUBLICAS, SOCIALES Y CULTURALES
EN QUINTANA ROO
MIDE EL PORCENTAJE DE VARIACION DEL NUMERO DE JOVENES PARTICIPANTES EN ACTIVIDADES DE POLITICAS PUBLICAS, SOCIALES Y CULTURALES EN QUINTANA ROO ENTRE 12 Y 29 AÑOS DEL AÑO QUE SE ESTUDIA RESPECTO AL NUMERO DE JOVENES PARTICIPANTES EN ACTIVIDADES DE POLITICAS PUBLICAS, SOCIALES Y CULTURALES EN QUINTANA ROO ENTRE 12 Y 29 AÑOS DEL AÑO ANTERIOR
PORCENTAJE ANUAL
Meta Programada(en blanco)
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
Principales Indicadores de Programas Presupuestarios
COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE QUINTANA ROOINDICADORES PARA RESULTADOS DE LOS PRINCIPALES PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
AÑO 2014
PpPROGRAMA PRESUPUESTARIO / INDICADOR
Meta AnualAvance Registrado
Nombre / Nivel Objetivo / Definición / Categoría / Dimensión/ Unidad de Medida / Frecuencia de Medición / Meta(s) / Avance
Trimestre 1
Trimestre 2
Trimestre 3
Trimestre 4
E001 Programa de Participación Social Juvenil PORCENTAJE DE JÓVENES ENTRE 12 Y 29 AÑOS ES IGUAL A JOVENES PARTICIPANTES Nivel de Objetivo COMPONENTE
MIDE EL PORCENTAJE DE JOVENES QUE PARTICIPAN Y QUE CUENTAN CON UNA EDAD ENTRE 12 Y 29 AÑOS RESPECTO AL TOTAL DE LA POBLACION JUVENIL EN MEXICO
GESTIÓN EFICACIA PORCENTAJE SEMESTRAL Meta Programada (en blanco)
Avance
Registrado PORCENTAJE DE JOVENES PARTICIPANTES EN EL TRIMESTRE t Nivel de Objetivo ACTIVIDAD
MIDE LA PORCION JOVENES PARTICIPANTES EN EL TRIMESTRE t RESPECTO AL TOTAL DE JOVENES EN QUINTANA ROO POR CIEN
GESTIÓN EFICACIA PORCENTAJE TRIMESTRAL Meta Programada (en blanco)
Avance
Registrado
MIDE LA PORCION JOVENES PARTICIPANTES EN EL TRIMESTRE t RESPECTO AL TOTAL DE JOVENES EN QUINTANA ROO POR CIEN
GESTIÓN EFICACIA PORCENTAJE TRIMESTRAL Meta Programada (en blanco)
Avance
Registrado PORCENTAJE DE JOVENES QUE TRABAJAN Y/O ESTUDIAN Nivel de Objetivo FIN
MIDE EL PORCENTAJE DE JOVENES QUE SE ENCUENTRAN ACTIVOS TRABAJANDO O ESTUDIANDO EN QUINTANA ROO CON RESPECTO AL TOTAL DE LA POBLACION JUVENIL EN QUINTANA ROO
ESTRATÉGICO EFICACIA PORCENTAJE ANUAL Meta Programada (en blanco)
Avance
Registrado
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
Principales Acciones y Resultados de la gestión de Programas Presupuestarios
Título de Programa
Descripción breve del propósito central del programa y sus destinatarios (población objetivo u área de enfoque).
Listado ejecutivo y descripción de resultados, (incluir aspectos cuantitativos y cualitativos que ilustran los resultados alcanzados; (tomar en cuenta el soporte documental derivado de los indicadores estratégicos y metas de gestión);
A B C D
Formato modelo de cuadros de apoyo para resumir e ilustrar acciones y resultados
Cuando sea pertinente incorporar cuadros para resumir y comunicar de manera conveniente dentro de las acciones y resultados considere los lineamientos de colores y tipos de letra como se ilustra (siendo importante considerar que en este formato está destinado a incluir información ejecutiva, si es necesario, integre los cuadros de soporte en el apéndice estadístico y en anexos):
Cuadro 1
Cada cuadro deberá incluir al pie, la fuente del contenido y en el caso de presentar cifras en unidades y cálculos “redondeados”, incluir la leyenda o notas respectivas.
Los gráficos que se incluyan deberán seguir el siguiente formato general (encabezado pleca, tipo de letra, y referencias de fuente origen del contenido.
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BECAS POR NIVEL EDUCATIVO(Miles de pesos)
NivelBecas %
Variación2010-2011 2011-2012
Preescolar 835 800 -4.2Primaria 31,539 46,307 46.8Especial 222 95 -57.2Secundaria 24,051 32,971 37.1Cap. P/trabajo 13 13 0.0
Media superior 11,579 1,800 -84.5
Superior 3,526 5,332 51.2Maestría 46 30 -34.8Total 71,811 87,348 21.6
Inversión 321,584 365,997 13.8
Fuente: Dirección de Becas de la SEQ.Las cifras pueden presentar diferencias por redondeo
ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
Para los informes de Cuenta Pública que se integran por Ente público, todos los cuadros deberán ser numerados en forma consecutiva como se ilustra (Arial Narrow color negro, negrilla de 8 puntos).
138188850.8%
62901823.1%
1036903.8%
60810522.3%
INTEGRACIÓN DE LOS INGRESOS REGISTRADOSDE FUENTES LOCALES
Ejercicio 2014(Miles de pesos)
Tributarios*
Derechos
Productos
Aprovechamien-tos
* Impuestos
Fuente: Secretaría de Finanzas y Planeación
Las cifras pueden presentar diferencias por redondeo
Cuadro 2
Nota: El tipo de gráfico (pastel, barras, líneas, mixto, u otros) a emplear para ilustrar de la mejor manera los contenidos informativos y el propósito de comunicación, será el que se estime conveniente por parte de la entidad responsable.
Becas 290,000
300,000
310,000
320,000
330,000
340,000
350,000
360,000
370,000
321,584
360,000
365,997
Becas entregadas y Programadas por ciclo escolar
Entregadas 2010/2011Prgramadas 2012/2013Entregadas 2012/2013
Fuente: Dirección de Becas SEQLas cifras pueden presentar diferencias por redondeo
Gráfico 1
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
DEUDA PÚBLICA
Nombre del Ente PúblicoEndeudamiento Neto
Del XXXX al XXXX
Identificación de Crédito o InstrumentoContratación / Colocación Amortización Endeudamiento Neto
A B C = A - B
Créditos Bancarios
Total Créditos Bancarios
Otros Instrumentos de Deuda
Total Otros Instrumentos de Deuda
TOTAL
Nombre del Ente PúblicoIntereses de la Deuda
Del XXXX al XXXX
Identificación de Crédito o Instrumento Devengado Pagado
Créditos Bancarios
Total de Intereses de Créditos Bancarios
Otros Instrumentos de Deuda
Total de Intereses de Otros Instrumentos de Deuda
TOTAL
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ENTE PÚBLICO
CuentaPública2014
ANEXOS
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