Reparación del pacto fiscal
Administrando la complejidad
Septiembre 2016
Estado
Ciudadanos
Tensiones globales Tensiones locales AT
Administrando la complejidad
Entorno discrecional
Incultura de servicios
Jóvenes vs. Viejos
Delitos “sin fronteras”
Fórmula de Piketty
Situación compleja
Tensiones globales Tensiones locales AT
Administrando la complejidad
Tensiones globales
Administrando la complejidad
> 65 años
9550
Mundo Población
AÑO 2010
AÑO 2050
6900
7.8 %
15.6 %
10.6%
Argentina
51.0
AÑO 2010
40.4
AÑO 2050
Población
19.4%
> 65 años Jóvenes vs. Viejos
Tensiones globales
Administrando la complejidad
Fuente: OXFAM
40
42
44
46
48
50
52
54
56
58
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Par
tici
pac
ión
de
la r
iqu
eza
mu
nd
ial e
n %
En 2016, el 1% más rico de la población poseerá el
50% de la riqueza mundial total
1% más rico
99% más pobre
Tensiones globales
Fórmula de Piketty
Lavado de activos
Sistema Formal
Patologías
Contrabando
Evasión
Narcotráfico
Comercio exterior
Sistema financiero
Corrupción
Trabajo esclavo
“Consultores”
Paraísos fiscales
Trata de personas
Dinero “negro”
Tensiones globales
Delitos “sin fronteras”
Islas de Santa Elena, Ascensión y Tristán de Acuña
Liechtenstein
Mauricio
Seychelles
Maldivas
Omán
Emiratos Árabes Unidos
Bahrein
Isla de Man
Gibraltar
Andorra
Mónaco
Hong Kong
Brunei
Islas Marshall
Guam
Naurú Liberia
Antigua y Barbuda Aruba
Barbados
Belice
Panamá
Bermudas
Bahamas
Costa Rica
Tonga Polinesia Francesa
(Tahití)
Islas Vírgenes - EEUU
Samoa Americana
Islas Cook
Trinidad y Tobago
Singapur
Islas Caimán
67,2 billones de euros
“Onshore” 92 % EEUU, Japón, Francia, etc.
73 billones de euros
Patrimonio mundial 100 %
1,8 billones
de euros
Cerca del 30% de las fortunas offshore está en Suiza:
4 billones de euros
El 70% está en otros paraísos: Singapur, Islas Caimán y otros
Fuente: BNS y cálculos del autor -Gabriel Zucman- publicado en el libro “La riqueza escondida”, Ediciones Siglo XXI, 2015
5,8 billones de euros
“Offshore” 8 % en paraísos fiscales
2018
2018 2017
Tensiones globales
Delitos “sin fronteras”
Origen Aplicación
Alemania: 200 mil millones
Francia: 180 mil millones
Italia: 120 mil millones
Reino Unido: 110 mil millones
América Latina 170 mil millones
Asia: 180 mil millones
Europa 1 billón de euros Fondos de inversión luxemburgueses: 600 mil millones
Fondos de inversión irlandeses: 150 mil millones
Obligaciones internacionales : 450 mil millones
Acciones internacionales: 400 mil millones
Fortunas administradas en
Suiza: 1,8 billones de
euros
América del Norte 90 mil millones
Rusia: 50 mil millones
África 120 mil millones
Otros (depósitos a plazo fijo, otros fondos, etc.):
200 mil millones
Fuente: BNS y cálculos del autor -Gabriel Zucman- publicado en el libro “La riqueza escondida”, Ediciones Siglo XXI, 2015
Tensiones globales
Delitos “sin fronteras”
Tensiones globales
Administrando la complejidad
Boston Consulting Group
Agudización de la concentración de la riqueza
Algo más
aumentó a 10 billones de dólares
Últimos estudios
Crecimiento de capitales en paraísos fiscales
más acelerado que el de la economía global
Capital depositado en paraísos fiscales
Tensiones locales
Administrando la complejidad
7 % del PBI
30 % de la población
36 % del PBI
33 % de empleo no registrado
30 % de evasión en IVA
50 % de monotributistas en categorías bajas
Pobreza
Presión fiscal
Desequilibrio fiscal
Alta informalidad
Tensiones locales
Administrando la complejidad Situación compleja
Insuficiente rendición de cuentas
Disminución del control ciudadano
Excesos administrativos
Tensiones locales
Administrando la complejidad Entorno discrecional
Enfoque desde la oferta
Comunicación incompleta
Transferencia de complejidad
Tensiones locales
Administrando la complejidad Incultura de los servicios
En síntesis
Administrando la complejidad
Pacto Fiscal
Pacto Social
Pacto Fiscal
Pacto Social
Derechos desfinanciados
Tensiones locales
Primera respuesta
AT
Nueva institucionalidad global
Administrando la complejidad
Tensiones globales
Nueva institucionalidad global
Marco normativo más abarcador Plan de acción BEPS
Organización internacional de monitoreo del cumplimiento de los compromisos asumidos
Sistema centralizado de información
Estrategia centralizada de fiscalización
Plataforma de colaboración tributaria -iniciativa FMI, OCDE, ONU, BM-
Administrando la complejidad
Regulación Control
Nueva institucionalidad global
Administrando la complejidad
Medidas BEPS
Regulación
Precios de transferencia Reporte país por país Abuso de convenios
Planificación fiscal agresiva Economía digital Valuación de intangibles
Nueva institucionalidad global
Administrando la complejidad
2019 existe el compromiso de 19 países más
2017 entre 55 países 2018 entre 27 países más
Intercambio automático de información
Control
Los bancos locales están recopilando
información financiera
de no residentes, (saldos mayores a u$s 100.000)
2016
Nueva institucionalidad global
Francia Alemania España Italia
Reino Unido Barbados Luxemburgo Seychelles
Japón Rusia China
Suiza Singapur
Brasil Panamá Uruguay
Primera respuesta
AT
Reparación del pacto fiscal
Tensiones locales
Administrando la complejidad
Menor presión tributaria
Sinceramiento fiscal
Reforma global
Posicionamiento AFIP
Reparación del pacto fiscal
Administrando la complejidad
170.000 Disminución de la carga tributaria
49.000 Regularización del stock de deuda
219.000 TOTAL GENERAL en millones de pesos
Evolución de los
recursos tributarios
Reparación del pacto fiscal
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Sinceramiento fiscal
Exteriorización de activos
Beneficios para cumplidores
Regularización tributaria
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Administrando la complejidad
Reforma global
15 diputados y 15 senadores
Objetivos • equidad en la presión tributaria • progresividad • simplificación • complementariedad y coordinación federal • gradualismo y previsibilidad
365 días para que el PEN remita propuestas de reforma
Comisión bicameral
Posicionamiento AFIP
Reparación del pacto fiscal
Administrando la complejidad
Privilegiar la institucionalidad
Fortalecer el perfil operacional
Recuperar el largo plazo
Mirar en 360°
Impulsar sinergias
Desarrollar la innovación
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Redes sociales
Perfiles de riesgo - SIPER
Plataforma móvil
Plan de Facilidades de Pago con scoring
Gestión de riesgo aduanero
“Big Data” y “Analítica” Declaración Jurada proforma
Ventanilla Única de Comercio Exterior - VUCE
Desarrollar la innovación
Proceso de transformación
Cap
acid
ade
s an
alít
icas
Descriptivo
Predictivo
Prescriptivo
Nivel de conocimiento
Estadios
Conocimiento de la actividad
del contribuyente
Tratamiento personalizado
del ciudadano y anticipación del fraude
Gestión en tiempo real de todas las
interacciones con el contribuyente
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
¿Qué pasó?
¿Qué va a pasar?
Posicionamiento AFIP
¿Qué debería hacerse?
Desarrollar la innovación
Proceso de transformación
Cap
acid
ade
s an
alít
icas
Descriptivo
Predictivo
Prescriptivo
Estadios
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Desarrollar la innovación
España Reino Unido Irlanda
Países Bajos
Cap
acid
ade
s an
alít
icas
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Desarrollar la innovación
Inducción al sinceramiento fiscal
-personas que poseen activos no declarados en el exterior-
Predicción de comportamientos a partir del conocimiento de la forma en que actúan quienes sabemos que tienen bienes no declarados
Un caso
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Estado Nacional
Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
• Sistema de gestión de RRHH -SARHA-
• Imágenes satelitales • Vínculo directo con
SENASA - Registro sanitario y DTE (Documento de Tránsito Electrónico)
• Autenticación por clave
fiscal • Gestión PyMEs
• Registro Nacional de Sociedades
• Cesión de equipamiento
informático • Intercambio de
información y experiencias • Cursos de capacitación • Homologación técnica de
elementos de control
Estado Nacional
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Identificación de contribuyentes
Instrumentos de gestión
Intercambio de experiencias
Integración de servicios
Armonización de atributos
Hacia dónde vamos
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Intercambio de experiencias • Capacitación • Mejores prácticas
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Identificación de contribuyentes • Adopción de la CUIT
• Intercambio y consulta de registros • Apoyo a la cuitificación
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Instrumentos de gestión
• Recaudación a través del canal OSIRIS • Percepciones de Ingresos Brutos en
Aduana • Intercambio de información:
o IVA, o Ganancias, o empleadores y o ajustes de fiscalización
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios Integración de servicios
• Utilización de clave fiscal • Web services
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Armonización de atributos
• Nomenclador de actividades económicas • Tipos societarios
• Vencimientos
Los cambios del adentro Administrando la complejidad Administrando la complejidad
Reparación del pacto fiscal
Posicionamiento AFIP
Impulsar sinergias
Provincias y
Municipios
Hacia dónde vamos
• Masificación de la clave fiscal • Registro unificado de contribuyentes • Declaración unificada de IVA e IIBB • Ventanilla única
Una pregunta final
Y por casa, ¿cómo andamos?
Administrando la complejidad
La Prensa, 26 de junio de 2016
Perfil, 19 de marzo de 2016
AFIP
Administrando la complejidad
Relevamiento sobre el fraude entre 400 CEOs BDO Argentina - 2016
7 de cada 10 empresas de
Argentina
desconocen las normas
anticorrupción
Locales Internacionales
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) - US
Convención Anti Fraude OCDE 2012
Ley de Ética Pública
Ley 26.733 Lavado de dinero
Las empresas
Administrando la complejidad
Fuente: “Cuando se trata de ética, las escuelas de negocios reprueban” - The Washington Post, 4 de agosto de 2002
Amitai Etzioni Sociólogo
estadounidense Profesor de Ética en
Harvard Business School
“La maximización del valor de los accionistas
es el principal objetivo
empresarial”
Al término del
primer año,
el 82 %
Cuando ingresaron,
lo creía
el 68 %
“Crimen y
castigo “
La probabilidad de ser “atrapado”
= 1 %
+ de 1/3 de los estudiantes
aceptó el riesgo
Ganancia = 100.000
dólares
Las escuelas de negocios
Administrando la complejidad
Distintas actitudes ante la posibilidad
de sacar ventaja (free ride)
11 no buscaron
obtener ventaja
1 sí eran
graduados en economía
12
grupos
Encuestas a Comisiones de Jóvenes Profesionales y Capacitación y Acción Social del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza y Centro de Egresados de la Facultad de Ciencias Económicas y Jurídicas de la Universidad del Aconcagua. (Año 2009)
carecen
Jóvenes profesionales en
ciencias económicas
conocimiento de las disposiciones del Código de Ética
ninguna motivación particular
una visión de las consecuencias prácticas de la ética profesional
son un montón de reglas bonitas que no funcionan en la práctica” Consideran
No tienen
Los profesionales
Administrando la complejidad
La ciudadanía
Administrando la complejidad
Cuando opinamos sobre comprar “en negro”
Encuesta entre 1.500 personas en Capital Federal y Gran Buenos Aires Investigación Victoria Giarrizzo - Juan Sebastián Sivori- Septiembre y octubre de 2009
cuando tenemos que pedir el ticket
Sólo
20 %
de los consumidores
lo hace
pero ...
0
10
20
30
40
50
60
No está mal Mas o menos mal Está mal
23,4 % 17,1 %
59,5 %
76,6 %
Reparación del pacto fiscal
Administrando la complejidad
Septiembre 2016