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RéunionRéunion
d’informationd’informationAides à Finalité Régionale (AFR) Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale Zones de Revitalisation Rurale
(ZRR)(ZRR)Lundi 26 novembre 2007 - CMCL
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2
Plan de l’interventionPlan de l’intervention• Introduction
M. Jean-François SAVY, Préfet des Hautes-AlpesM. Maurice BRUN, Président de la Chambre de Commerce et
d’Industrie M. Pierre VOLLAIRE, Président de Hautes-Alpes DéveloppementM. Charles-Henri ROULLEAUX DUGAGE, Trésorier-Payeur Général
• Aides à Finalités Régionales– Zonage par Mme Joëlle CLERX-FARNAUD, Préfecture des
Hautes-Alpes– Détail du dispositif par M. Philippe ANTOINE, DRIRE– Aspects fiscaux par MM. Patrick DESBIOLLES et Pascal
THUMIN, DSF
• Zones de Revitalisation Rurale– Zonage par Mme Joëlle CLERX-FARNAUD, Préfecture des
Hautes-Alpes– Aspects fiscaux par MM. Patrick DESBIOLLES et Pascal
THUMIN, DSF– Aspects sociaux par Mme Christine LE NAUTOUT, DDTEFP
• Conclusion M. Charles-Henri ROULLEAUX DUGAGE, Trésorier-Payeur Général
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3
Aides à Finalité Aides à Finalité Régionale (AFR)Régionale (AFR)
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4
Zonage des AFRZonage des AFR
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5
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6
• Le zonage a été réduit au niveau national d’environ 55% par rapport à 2000-2006
• Mais pour la 1ère fois, les Hautes-Alpes sont concernées par le zonage
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7
Détail du dispositif Détail du dispositif AFRAFR
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A.F.R.A.F.R.PAT 2007-2013PAT 2007-2013
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9
Plan de la présentationPlan de la présentation
•Dispositif AFR
•PAT « Industrie et Services » (anciennement PAT industrie et PAT Tertiaire)
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1- Le dispositif AFR1- Le dispositif AFR
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11
Le dispositif AFR : à quoi ça Le dispositif AFR : à quoi ça sert?sert?
•Il permet de cibler des zones aidées plus favorablement, c’est à dire dans lesquelles les projets de grandes tailles pourront être aidés (sauf Gap)
•Il fixe des plafonds d’aides plus favorables
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12
AFR : dans quels cas ?AFR : dans quels cas ?
•Projet d’investissement initial en immobilisations corporelles et incorporelles
– création d’un établissement– extension d’un établissement existant– diversification de la production vers de
nouveaux produits– changement fondamental de l’ensemble
du processus de production
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13
Le zonage AFRLe zonage AFR2 types de zones:
Zone permanente générale (Grandes entreprises et PME) = Laragne, Ribiers
éligibilité jusqu ’au 31/12/2013
Zone permanente PME = Châteauvieux, Neffes, Tallard, Gap sud-est, Gap sud-ouest
éligibilité jusqu ’au 31/12/2013
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14
Plafond des aides publiques Plafond des aides publiques AFRAFR
Petite entreprise : effectif de 49 salariés maximum et chiffre d'affaires et total de bilan inférieur à 10 M€Moyenne entreprise : effectif de 249 salariés maximum et :
Soit chiffre d'affaire inférieur à 50 M€Soit bilan inférieur à 43 M€
Grande entreprise : entreprise ne répondent pas à la définition de la PMEEntreprise médiane agroalimentaire : transformation ou commercialisation de produits agricoles, moins de 750 salariés OU chiffres d'affaires inférieur à 200 M€
Typede
zone
Grandesentreprises
Moyennesentreprises
Petitesentreprises
PME detransformation
commercialisationproduits agricoles
Entrepr. médianesde transformationcommercialisationproduits agricoles
Zoneperma-nente
15 % 25 % 35 % 40 % 20 %
Zoneperma-nentePME
- 25 % 35 % 40 % 20 %
Zonetransi-toire
10 % 20 % 30 % 40 % 20 %
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15
Règles de mise en œuvreRègles de mise en œuvre
Assiette :• investissements HT : foncier, immobilier, matériel et certains incorporelsou • masse salariale à 2 ans (à plein effectif supplémentaire)
Choix en fonction du seuil le plus favorable à l ’entreprise
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16
Exemple AFRExemple AFRExtension d ’une entreprise à Gap Sud Est :
•50 emplois créés, 4 M€ d ’investissements
•Entreprise en zone éligible permanente
Plafond des AFR : 25% x 4 M€ = 1 000 K€
ou 25 % x (masse salariale sur 2 ans des emplois créés)
par exemple : 25% x 30 000 €/an/salarié x 50
salariés x 2 ans = 750 K€
Choix en fonction du seuil le plus favorable à
l ’entreprise
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2 - PAT Industrie et 2 - PAT Industrie et ServicesServices
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Règles de mise en œuvreRègles de mise en œuvre
•Définition : la PAT est une Aide à Finalité Régionale (la seule AFR d ’Etat).
•Pour en bénéficier, l ’entreprise doit être située en zone AFR
•Cela concerne1 - les créations d’entreprise
2 - les extensions d’entreprise3 - les reprises d’entreprise
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Règles de mise en œuvre Règles de mise en œuvre 1- Créations d’entreprise1- Créations d’entreprise
- 25 emplois créés ET 5 M€ d’Iou - 50 emplois
2- Extensions d’entreprise2- Extensions d’entreprise - 25 emplois créés ET accroissement de 50% de la masse
salarialeou- 50 emplois crées ou - 25 M€ d’investissement
3- Reprises d’entreprise3- Reprises d’entreprise
situation d’emploi dans le bassin doit être très dégradée ET le projet de reprise doit rétablir de manière durable et structurelle la compétitivité et contribuer à la diversification des débouchés de l ’entreprise ET maintien d’au moins 150 emplois ET investissement de 15 M€
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20
Règles de mise en œuvreRègles de mise en œuvre
Aide possible :aide de la DIACT (Délégation Interministérielle à l’Aménagement et à la Compétitivité des Territoires) plafonnée à 15 000 €/emploi dans la limite du plafond d’aide publique
Modulation de l ’aide : type de projet, secteur et marché, mobilité du projet, concurrence internationale
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Règles de mise en œuvreRègles de mise en œuvre
Assiette :investissements HT : foncier, immobilier, matériel et certains incorporelsou masse salariale à 2 ans (à plein effectif supplémentaire)
Choix en fonction du seuil le plus favorable à l ’entreprise
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22
ExemplesExemplesCréation d’une entreprise à Gap SE : 50 emplois, 4 M€ d’investissements
Entreprise en zone éligible permanente
Plafond des AFR : 25% x 4 M€ = 1 000 K€
Plafond PAT : 50 emplois x 15 k€ = 750 k€ (<1 000 k€)Cas n°1 :
Aide PAT : 8 k€/emploi = 400 k€
Abondement PAT par
collectivités locales = 400 k€
Total aides = 800 k€ (< 1 000 k€)
Cas n°2 :
Aide PAT : 14 k€/emploi = 700 k€
Abondement PAT par
collectivités locales = 300 k€
Total aides = 1000 K€
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23
ExemplesExemples
0
200
400
600
800
1000
1200
PlafondAFR
Cas n°1 Cas n°2
AbondementcollectivitéslocalesPAT
![Page 24: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/24.jpg)
24
Phase paiementPhase paiement
Le suivi du dossier est assuré par la DDCCRF (+ DDTEFP si nécessaire)Paiement de l’aide en 3 tiers:- 1/3 à la notification (avec démarrage du programme avéré)- 1/3 la seconde année sur avancement- le 3ème tiers au solde de la 3e année
![Page 25: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/25.jpg)
25
Phase paiementPhase paiement
Règles de maintien des emplois et investissements:• 5 ans à compter de la date de création des investissements ou des emplois• 3 ans si PME
![Page 26: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/26.jpg)
26
Avantages fiscaux en Avantages fiscaux en faveur des entreprises faveur des entreprises
dans les dans les Zones d’Aide à Finalité Zones d’Aide à Finalité
RégionaleRégionale(ZAFR)(ZAFR)
![Page 27: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/27.jpg)
27
Première partiePremière partie
Allégements d ’impôt sur Allégements d ’impôt sur les bénéfices des les bénéfices des
entreprisesentreprises
(Article 44 sexies CGI)
![Page 28: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/28.jpg)
28
Une période d’exonération totale (2 ans), suivie de périodes avec des abattements
dégressifs (3 ans)
Nature des allégementsNature des allégementsd ’impôt sur les d ’impôt sur les
bénéficesbénéfices
![Page 29: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/29.jpg)
29
En zone AFR: dispositif En zone AFR: dispositif sur 5 anssur 5 ans
Périodessuccessives
24 premiers
mois
12 Mois suivants
12 Mois suivants
12 Mois suivants
Exonérations ou allégements
100% 75 % 50% 25%
![Page 30: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/30.jpg)
30
1) Entreprises réellement nouvelles,
2) exerçant une activité industrielle, commerciale ou artisanale, mais aussi les sociétés exerçant une activité non commerciale, si soumises à l ’Impôt sur les Sociétés et employant au moins trois salariés,
3) soumises à un régime réel d'imposition,
Entreprises concernéesEntreprises concernées
![Page 31: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/31.jpg)
31
4) Entreprises qui se créent :
du 1er janvier 2007 au 31 décembre 2009,
5) avec une implantation exclusive (*) dans une Zone AFR
(*) l ’ensemble de l ’activité et des moyens d ’exploitation (matériels, personnel, direction effective) doit être implantée en ZAFR.
Date de création et lieu Date de création et lieu d ’activitéd ’activité
![Page 32: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/32.jpg)
32
Le capital ne doit pas être détenu, directement ou indirectement, pour plus de
50 %, par d'autres sociétés
Capital des sociétés Capital des sociétés nouvellesnouvelles
![Page 33: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/33.jpg)
33
le bénéfice exonéré ne peut excéder 225 000 € par période de trente-six mois.
Pour les entreprises créées à compter du 1er janvier 2007, l'exonération s'applique en outre dans les limites prévues par la réglementation européenne.
Plafonnement du bénéfice Plafonnement du bénéfice exonéréexonéré
![Page 34: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/34.jpg)
34
Pas d’autorisation préalable nécessaire.
Possibilité d’avoir un avis de l’administration.
Obligation de déclaration annuelle du résultat, dans les délais impartis.
Modalités d’application Modalités d’application de ce régimede ce régime
![Page 35: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/35.jpg)
35
Deuxième partieDeuxième partie
Exonérations Exonérations temporaires d ’impôts temporaires d ’impôts
locauxlocaux
![Page 36: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/36.jpg)
36
Exonération d'impôts Exonération d'impôts locaux des entreprises locaux des entreprises
nouvellesnouvelles L’exonération est subordonnée à une délibération des collectivités locales ( GAP,CHATEAUVIEUX,RIBIERS); (LARAGNE =EPCI communauté de communes du LARAGNAIS)
L’exonération est totale ou partielle sur une durée de 2 à 5 ans selon les délibérations (2 ans).
L’exonération peut concerner:la taxe professionnelle (art 1464 B), la taxe foncière (art 1383A), (RIBIERS). la taxe pour frais de CCI, la taxe CM (art 1602 A).
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37
ModalitésModalités
Bénéficier effectivement de l’article 44 sexies (exonération de bénéfice).
Demander l’exonération sur la déclaration 1003 P avant le 31 décembre de la première année d’activité.
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38
- Extensions ou créations d'activités industrielles
ou de recherche scientifique et technique,
ou de services de direction, d'études, d'ingénierie et d'informatique ;
- Reconversion dans le même type d'activités,
- Reprise d'établissements en difficulté exerçant le même type d'activités.
Exonérations Exonérations aménagement du territoire aménagement du territoire
(art. 1465 CGI)(art. 1465 CGI)
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39
Exonération de la seule taxe professionnelle
totale ou partielle, selon la délibération
pour une durée maximale de cinq ans.
Nature de l’avantageNature de l’avantage
EI Création, extension Chateauvieux, Laragne, Ribiers, Gap
ERST Création, extension Chateauvieux, Gap
EI Reconversion Chateauvieux ;
EI en diffi culté Reprise Chateauvieux, Gap
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40
opérations réalisées entre le 1er janvier 2007 et le 31 décembre 2013,
sans agrément en cas de créations, d'extensions d'activités industrielles ou de recherche scientifique et technique répondant à certaines conditions de volume d'investissements et de nombre d'emplois créés.
dans les autres cas, l’exonération est soumise à agrément.
Agrément et conditionsAgrément et conditions
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41
FormalitésFormalités
Demande sur imprimé 1003 P à souscrire avant le 31 décembre de la première année.
Déclaration n° 1465 souscrite chaque année
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42
Troisième partieTroisième partie
Autres mesures Autres mesures concernant les concernant les
entreprises installées entreprises installées en ZAFRen ZAFR
![Page 43: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/43.jpg)
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Les acquisitions de fonds de commerce et de clientèle réalisées dans les ZAFR bénéficient d’un barème de taxation réduit :
Sur la partie du prix comprise entre 23 000 € et 107 000 € 3,2% au lieu de 5%
L'acquéreur doit prendre l'engagement de maintenir l'exploitation pendant cinq ans.
Taux réduit sur les Taux réduit sur les mutations de fonds de mutations de fonds de
commercecommerce
![Page 44: Réunion dinformation Aides à Finalité Régionale (AFR) Zones de Revitalisation Rurale (ZRR) Lundi 26 novembre 2007 - CMCL](https://reader035.vdocuments.pub/reader035/viewer/2022081516/551d9d95497959293b8cc694/html5/thumbnails/44.jpg)
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Récapitulatif - exempleRécapitulatif - exempleUne société de commerce alimentaire se crée au 1er janvier 2008 dans le canton de GAP SUD EST:
EXONERATION de bénéfices art 44 sexies:Sté nouvelle et indépendante: oui exonération totale
activité commerciale :oui bénéfices 2008,2009
régime simplifié d ’imposition: oui 3/4 du bénéfice 2010
date création: oui 1/2 du bénéfice 2011
siège et activité sur zone AFR:oui 1/4 du bénéfice 2012
+ EXONERATION DE TAXE PROFESSIONNELLE : art 1464 B
mêmes conditions TP 2008, 2009, 2010 exonérées