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SEMINÁRIO
“GESTÃO DE CUSTOS HOSPITALARES”
AFONSO JOSÉ DE MATOS
SINDHRIO
CUSTOS HOSPITALARES
UPGRADES, VIABILIZAÇÃO E RESULTADOS
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PERFORMANCE DEPARTAMENTAL
GESTÃO DE CUSTOS E RESULTADOS...
AVALIAÇÃO POR LINHAS DE PRODUTOS
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Performance Departamental X
Linha de Produto
RECURSOS SERVIÇOS
Pessoal
Consumo de Materiais
Custos Gerais
Diárias
Utilização de Salas Cirúrgicas
Exames
Consultas
EFICIÊNCIA
Gestão dos Centros de Custos
PACIENTE
Apendicectomia
Herniorrafia
Parto Cesárea
EFICÁCIA
Gestão por linha de produto
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PERFORMANCE DEPARTAMENTAL...
CENTRO (NÍVEIS) DE RESPONSABILIDADE
CENTRO DE CUSTO
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CENTRO DE CUSTOS X CENTROS DE RESPONSABILIDADE
Constituição da Estrutura dos Centros de Responsabilidade e Centros de Custos adequados às condições de cada Hospital.
(...)
(...)
Total
Unit. Total
(...)
(...)
ESTRUTURAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS E DE RESPONSABILIDADE
1. Centros Produtivos• Unidades de Internação
(...)
• Centro Cirúrgico
• Pronto Socorro
2. Centros Auxiliares e Administrativos• Lavanderia
• Nutrição
• Manutenção
(...)
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PLANILHA DE PROCESSAMENTO DE CUSTOS HOSPITALARES
RELATÓRIO GERAL DE CUSTOS
1. Custos Diretos
(...)
2. CustosIndiretos
(...)
3. Custos dosCentrosAux/Adm.
(...)
Centros Produtivos Centros Aux./Adm.TotalDescrição
TOTAL
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RELATÓRIOS GERENCIAIS
(...)
(...)
Unit. Total
(...)
Descrição Ago Set Var.
dos Custos $ % $ % $ %
1. Custos Diretos (...)2. Custos Indiretos (...)
TOTAL
Tabela de PreçosDemonstração de Resultados
Centro de CustoUnidade de Terapia Intensiva
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Sistema de Informações
GESTÃO DE CUSTOS E RESULTADOS
nKg. de Roupa
Nº. de RefeiçõesHoras Trabalhadas
Nº. de FuncionáriosÁrea M²
Pessoal
Consumo de MateriaisCustos e Despesas Gerais
DIRETOS
ÁguaEnergia Elétrica
TelefoneDepreciação
% Consumo% ConsumoNº. Ramais
M2
INDIRETOS RATEIO
LavanderiaNutrição
Manutenção
CENTROS AUX./ADMINISTRATIVOS
RATEIO
CUSTO DOS SERVIÇOS
Unid Internação UTI Centro Cirúrgico Ambulatório Raio X Fisioterapia
DiáriaDiáriaPorteConsultasExamesSessão
CUSTO DOS SERVIÇOS
CENTROS PRODUTIVOSUnidade de Internação
MaternidadeCentro Cirúrgico
CENTROS PRODUTIVOS
Honorários Médicos
INFORMAÇÕESGERENCIAIS
Unidade de InternaçãoCentro Cirúrgico
UTI
CENTRO DE CUSTO
INFORMAÇÕESGERENCIAIS
TaxasUso de Equipamentos
MÉDICASDEM. RESULTADOS
Diárias Materiais e Medicamentos
Diagnósticos
Cirurgia, exame)
Diárias Taxas
Uso de Equipamentos
TABELA DE PREÇOS
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Especialidades Médicas
Médico
Cliente
GESTÃO POR LINHAS DE PRODUTOS
Procedimentos Hospitalares
PACIENTE
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GESTÃO POR LINHAS DE PRODUTO
Aplicação da Conceituação de Custeio Direto
RT - CV
=
MC
$
CV
Q/n
RT
MC
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
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MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO POR ESPECIALIDADE
Pediatria Clínica Cirurgica
$
Q/n
MC
Q/n
RT
CV
CV
RT
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MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO POR CLIENTE
Plano Saúde A Plano Saúde B
$
Q/n
MC
Q/n
RT
CV
CV
RT
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RESULTADO OPERACIONAL
$
Q/nQ/n(pe)
CF
MC
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GESTÃO DE RESULTADOS “ON TIME”
“MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO X CUSTO FIXO”
(Follow up diário)
$
CF
n (dias) 5 10 15 20 25 30
MC
0
(L)
L
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CAPACIDADE DE COBERTURA DO CUSTO FIXO
CF
L
Serv. A Serv. B
Q............................ 1000
Pv.......................... 100
Cvu........................ (70)
MCu....................... 30
ou
1000
100
(40)
60
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
RT...........................
CV...........................
MC..........................
CF...........................
(70.000)
(45.000)
L.............................. (15.000)
100.000
(40.000)
60.000
(45.000)
15.000
100.000
30.000
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SIMULAÇÃO DE RESULTADOS
$
Q/n
MC (D)
5 10 15 20 25 300
CFMC (C)
MC (B)
MC (A)
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GESTÃO DE RESULTADOS “ON TIME”
(Paciente por paciente?!)
Descrição
RT ..................
CV ..................
MC .................
% ....................
Pac. A
100
(60)
40
40%
Pac. B
100
(30)
70
70%
Pac. C
100
(40)
60
60%
Pac. D
100
(50)
50
50%
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DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Clínica Cirúrgica
100.000
(50.000)
50.000 50%
...................
...................
Descrição
RT ..................
CV ..................
MC .................
CF ..................
L .....................
Pediatria
100.000
(80.000)
20.000 20%
...................
...................
ESPECIALIDADE
Total
200.000
(130.000)
70.000
(45.000)
25.000
%
100,0 %
(65,0 %)
35,0 %
(22,5 %)
12,5 %
CF ...............................................................L .................................................................
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DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
B
80.000
(40.000)
40.000 50%
...................
...................
Descrição
RT ..................
CV ..................
MC .................
CF ..................
L .....................
A
100.000
(40.000)
60.000 60%
...................
...................
PLANO DE SAÚDE
Total
180.000
(80.000)
100.000
(45.000)
55.000
%
100,0 %
(44,4 %)
55,6 %
(25,0 %)
30,6 %
CF ............................................................L ...............................................................
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“TIME”
HISTÓRICO
ATUAL
PADRÃO
FIXO
VARIÁVEL
PESSOAL
MATERIAIS
GERAIS
COMPORTAMENTO
TIPO
DESCRIÇÃODESCRIÇÃODOSDOS
CUSTOSCUSTOS
EFICIÊNCIA
EFICÁCIA
MARKETING
UTILIZAÇÃOUTILIZAÇÃODOSDOS
CUSTOSCUSTOS
DEPARTA
MEN
TOS
PR
OCEDIM
ENTO
S
HOSPIT
ALAR
ES/
ESPE
CIALIDAD
ES
MÉD
ICAS
CLI
ENTE
S
VISÕESVISÕESDODO
CUSTOCUSTO
DIFERENTES VISÕES DE CUSTOS HOSPITALARESDIFERENTES VISÕES DE CUSTOS HOSPITALARES
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PROF. AFONSO JOSÉ DE MATOSPROF. AFONSO JOSÉ DE MATOS
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