SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL
Siklus Manajemen Sumber Daya Manusia (SDM) dan Siklus Penggajian1. Mengidentifikasi aktivitas bisnis utama dan pemrosesan informasi dalam manajemen sumber daya manusia dan penggajian Siklus manajemen sumber daya manusia dan penggajian adalah aktivitas bisnis yang berulang dan operasi pemrosesan data yang terkait dengan manajemen yang efektif atas tenaga kerja. 3 fungsi dasar dari SIA pada siklus SDM/penggajian adalah:
1. Pemrosesan data transaksi tentang aktivitas karyawan
2. Menjaga aset organisasi
3. Penyediaan informasi untuk pengambilan keputusan
Tugas-tugas siklus manajemen SDM/Penggajian :
a) Merekrut dan mempekerjakan pegawai baru
b) Melatih
c) Memberikan tugas pekerjaan
d) Memberikan kompensasi (penggajian)
e) Mengevaluasi kinerja
f) Memberhentikan pegawai, secara sukarela atau dipecat
Aktivitas Siklus Penggajian :
1. Perbarui File Induk Penggajian
2. Perbarui Tarif dan Pemotongan pajak
3. Validasi Data Waktu dan Kehadiran
4. Mempersiapkan Penggajian
5. Membayar Gaji
6. Hitung Kompensasi dan Pajak yang Dibayar Perusahaan
7. Keluarkan Pajak Penghasilan dan Potongan Lain-Lain
Fungsi utama kedua dari SIA dalam manajemen SDM / penggajian adalah menyediakan pengendalian internal yang memadai agar dapat memastikan terpenuhinya tujuan-tujuan berikut ini :
1. Semua transaksi penggajian diotorisasi dengan benar.
2. Semua transaksi penggajian yang dicatat valid.
3. Semua transaksi penggajian yang valid dan diotorisasi dicatat
4. Semua transaksi penggajian dicatat secara akurat.
5. Peraturan pemerintah terkait yang berhubungan dengan pengiriman pajak dan pengisian laporan penggajian serta MSDM telah dipenuhi.
6. Aset (baik kas dan data) dijaga dari kehilangan atau pencurian.
7.Aktivitas siklus manajemen SDM / penggajian dilakukan secara efisien dan efektif.
Bagian-bagian yang terkait dalam siklus pengeluaran kas adalah :
1. Petugas Absensi
2. Manajemen Sumber Daya Manusia (MSDM)
3. Karyawan
4. Pemerintah
5. Asuransi
6. Bank
7. Pimpinan
Data-data yang dibutuhkan dan dihasilkan dari siklus pengeluaran kas :
1. Daftar absensi&lembur karyawan
2. Daftar gaji&lembur karyawan
3. Daftar Pajak Penghasilan Terutang
4. Daftar Asuransi dibayar dimuka
5. Slip Penggajian
6. Slip Pajak Penghasilan
7. Slip Asuransi
8. Laporan Penggajian
Job Description Siklus Penggajian :
1. Petugas Absensi
Menjaga bagian check lock / finger print
Mengecek absensi karyawan
Membuat daftar absensi karyawan
Membuat daftar lembur karyawan
2. Manajemen Sumber Daya Manusia
Membuat daftar gaji karyawan
Membuat daftar upah lembur karyawan
Menghitung Pajak Penghasilan Pribadi Karyawan
Menghitung Biaya Asuransi Karyawan
Menyerahkan dokumen-dokumen tersebut diatas
Menyetor uang ke bank
Membuat laporan penggajian
3. Karyawan
Menerima slip penggajian
Membuat revisi apabila ada kesalahan penghitungan
Mengecek dan mengambil uang di bank
4. Pemerintah
Menerima slip pajak penghasilan
Membuat revisi apabila ada kesalahan penghitungan
Mengecek dan mengambil uang di bank
5. Asuransi
Menerima slip biaya asuransi
Membuat revisi apabila ada kesalahan penghitungan
Mengecek dan mengambil uang di bank
6. Bank
Menerima daftar gaji&lembur karyawan
Menerima daftar pajak penghasilan karyawan
Menerima daftar biaya asuransi karyawan
Mentransfer uang ke masing-masing departemen yang bersangkutan
Membuat slip gaji&lembur karyawan
Membuat slip pajak penghasilan karyawan
Membuat slip biaya asuransi karyawan
Menyerahkan slip-slip tersebut diatas ke perusahaan (bagian MSDM) 7. Pimpinan
Menerima laporan penggajian dari bagian Manajemen Sumber Daya Manusia
Mengecek laporan penggajian
Membuat revisi dan menguji laporan tersebut apabila ada kesalahan
2. Mengidentifikasi Major Threats dalam aktivitas bisnis di atas dan mengevaluasi kecukupan pengendalian internalTujuan Pengendalian, Ancaman, dan Prosedur
Proses/AktivitasAncamanProsedur Pengendalian yang Dapat Diterapkan
Pengontrakan
atau perekrutan
karyawan
1. Mempekerjakan pegawai yang tidak berkualifikasi atau berkelakuan buruk Prosedur mempekerjakan yang baik, termasuk verifikasi keahlian pelamar kerja, referensi, dan riwayat hidup.
2. Pelanggaran hukum ketenagakerjaan Dokumentasi lengkap atas prosedur untuk mempekerjakan; pelatihan perkembangan terkini dalam hal hukum ketenagakerjaan
Pemrosesan penggajian
3. Perubahan file induk penggajian tanpa otorisasi.
Pemisahan tugas: data SDM vs penggajian dan distribusi cek gaji; pengendalian akses; tinjauan atas semua perubahan.
4. Data waktu yang tidak akurat
Otomatisasi pengumpulan data; berbagai pemeriksaan edit; rekonsiliasi data kartu waktu dengan data waktu kerja
5. Pemrosesan penggajian yang tidak akurat
Total batch dan pengendalian aplikasi lainnya; rekening kliring penggajian; tinjauan peraturan IRS.
6. Pencurian atau distribusi cek gaji tipuan
Setoran langsung; distribusi cek gaji dilakukan oleh seseorang yang independen dari proses penggajian; penyelidikan cek gaji yang tidak diklaim; akses terbatas ke cek gaji kosong; pemberian nomor tercetak dan perhitungan serta pencatatan periodik untuk semua cek gaji; penggunaan rekening giro terpisah untuk penggajian, yang dipelihara sebagai dana tetap.
Umum7. Kehilangan atau pengungkapan data tanpa otorisasi
Prosedur pembuatan cadangan; rencana pemulihan dari bencana; pengendalian akses fisik dan logis; enkripsi data
8. Kinerja yang kurang baik
Pengembangan dan tinjauan periodik atas metrik kinerja yang tepat
REFERENSI
http://ando-jefri.blogspot.com/2011/10/siklus-akuntansi-siklus-pendapatan.htmlhttps://www.academia.edu/10236176/SIKLUS_MANAJEMEN_SDM_DAN_PENGGAJIAN1