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Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
A Experiência da BahiaSet / 2010
I Congresso Informação de Custos e Qualidade do Gasto no Setor PúblicoI Congresso Informação de Custos e Qualidade do Gasto no Setor Público
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Atender às determinações da LRF;Atender às determinações da LRF; Art. 50, § 3o A Administração Pública manterá sistema de
custos que permita a avaliação e o acompanhamento da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
Contribuir para a melhoria da qualidade do Contribuir para a melhoria da qualidade do gasto público;gasto público;
Permitir o conhecimento e o controle do Permitir o conhecimento e o controle do custo dos serviços públicos; custo dos serviços públicos;
Constituir um parâmetro para as decisões Constituir um parâmetro para as decisões estratégicas.estratégicas.
Objetivos do Sistema ACP
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Arquitetura do ACP
SICOF
SIRH
SIMPAS
SIAP
Rede SEFAZ
Rede ATM-CAB
(Prodeb)Servidor de
Banco de Dados SQL Server
2005
Servidor com o ACP
Intranet
Internet
Estações das demais Unidades Funcionais conectadas à Internet
BR CTF
SIMOV
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Requisitos Funcionais
REQUISITOS ACP
RelatóriosRelatórios desenvolvidos em Crystal Reports.
Próxima versão utilizará ferramenta OLAP
Complexidade do Sistema, em razão da interdependência com outros sistemas Sim
Não contempla funcionalidades para suprir a necessidade de falta de sistemas nas unidades Sim
Processo incremental de desenvolvimento e implantação Sim - Desenvolvimento da versão 8.0.0 do ACP
Utilização de unidades modelo Sim - SEFAZ/SEPLAN/SAEB(SAC), originalmente
Requisitos não funcionais - boa acessibilidade Sim - Utiliza ambiente WEB
Requisitos não funcionais - banco de dados normalizado Sim - SQL Server 2005
Apropriação e ajustes serão feitos no banco de dados. Ambiente DW apenas para extração de dados Sim - DW só a partir da versão 8.0.0
Base conceitual: custeio por absorção (custo direto e indireto) Sim
Funcionalidades comuns x módulos específicos ACP não contempla parte específica
Compatibilidade entre o sistema de custo e os sistemas específicos (Normalização de dados) Desejável
Possibilidade de utilizar diversos critérios de rateio por unidade Sim
Abrangência do sistema Estadual - 11.000 unidades de custo
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Principais Informações Geradas Pelo Sistema
1. Quanto custa cada unidade funcional?
2. A que se refere o Custo?
3. Quanto custam os Serviços gerados pelo Estado?
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Dimensões do Sistema
1. Secretaria / Unidade de Custo
2. Categoria de Custo / Item de Custo;
3. Produtos Gerados/Serviços Prestados
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1. Quanto custa o funcionamento de cada uma das unidades das Secretarias?
Resp.: Os gastos concentrados nas Unidades Gestoras são departamentalizados, isto é, apropriados nas unidades que consumiram os recursos – os chamados centros de custos.
Obs: Existem centros de custos finais e centros de custos intermediários.
Principais Informações Geradas Pelo Sistema
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Apropriação dos Custos para as Unidades
UnidadeGestora A
Centro de CustoIntermediário 1
Centro de CustoFinal 1
Centro de CustoFinal 2
Centro de CustoFinal 3
UnidadeGestora B
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Automatização da Apropriação para as Unidades
• Sistemas corporativos já integrados
• SIRH: folha de pagamento – despesa de pessoal
• SIMPAS: distribuição de material de consumo
• SIAP: depreciação de bens móveis• BR CTF: Sistema de combustíveis –
consumo efetivo por veículo• SIMOV: depreciação de bens imóveis
Critério: bloqueio no SICOF dos valores liquidados, transferindo valores de custos efetivos a partir dos sistemas integrados,
evitando-se apropriações manuais
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2. A que se refere o custo?• Administrativo (gastos gerais de funcionamento)• Capacitação e Desenvolvimento• Comunicação• Informática• Locações de Bens Móveis e Imóveis• Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc)• Material de Consumo• Material Permanente• Obras, Instalações e Aquisições de Imóveis• Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc)• Passagens, Diárias e Deslocamentos• Pessoal, Encargos e Benefícios• Serviços Públicos (água, energia, etc)• Serviços Terceirizados (contratos diversos)• Subvenções, Premiações e Auxílios• Transportes (combustíveis e manut. veículos).
Principais Informações Geradas Pelo Sistema
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3. Quanto custam os principais Serviços gerados pelas Secretarias?
Resp.: Os gastos devem ser apropriados aos Serviços gerados pelas Secretarias.
• Custos Diretos: São os alocados na unidade responsável pelo Serviço;
• Custos Indiretos: São realocados das unidades intermediárias através de rateio;
Principais Informações Geradas Pelo Sistema
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Média de visitas (acessos)Média de visitas (acessos)
3.000 / mês3.000 / mês
Média de usuários distintosMédia de usuários distintos
100 / mês100 / mês
Servidores Treinados (12 h)Servidores Treinados (12 h)
> 300 > 300
Algumas estatísticas
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Implementação da visão por data de competência; Disseminação do ACP junto às Unidades Gestoras
(aprox. 700) , disponibilizando cartilha e visitas / reuniões nas unidades;
Novos seminários; Planejar Curso de Especialização em Custos
Públicos; Criação de um Projeto Piloto na SEFAZ de gestão de
custos; Criação de Coordenação de Custos com estrutura
compatível ao porte nas três maiores secretarias – SEC, SESAB e SSP
Perspectivas e Propostas
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Construção de uma nova etapa para o ACP:
utilização do Sistema como ferramenta de Gestão
Desafio
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“O que não é medido não é gerenciado.”
Robert S. Kaplan
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Sistema de Apropriação de Custos Públicos Sistema de Apropriação de Custos Públicos – ACP– ACP
Gestor do ACP
Itamar Araujo Gomes Junior
Equipe
Caio Márcio Ferreira GreveFrancisco Aldeci Ferreira
Liane Ramos SampaioPatrícia Teixeira Fraga
SEFAZ-BA/SAF/[email protected](71) 3115 3405 / 8820