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UNIANDESAUDITORIA FINANCIERA
SISTEMA DE CONTROL INTERNOElementos:
Sistemas de información y comunicación
JENIFFER CAMBAL5TO CONTABILIDAD Y
AUDITORIA
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CONTROL INTERNO
Proceso. efectuado por la junta
directiva de la entidad, la
gerencia y demás personal.
Diseñado para
proporcionar
seguridad razonable relacionad
a con el logro de
objetivos,
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CONCEPTO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.
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Objetivos de un sistema de control interno:
Evitar o reducir fraudes.
Salvaguarda contra el desperdicio
Salvaguarda contra la
insuficiencia.
Cumplimiento de las políticas de operación
sobre bases más seguraComprobar la corrección y
veracidad de los informes contables
Salvaguardar los activos de la
empresa.
Salvaguarda contra la insuficiencia.
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Elementos del control interno.• Ambiente de control. Esta dado por los valores, la filosofía, la conducta ética y la
integridad dentro y fuera de la organización. • Evaluación de riesgos. Consiste en la identificación de los factores que podrían hacer
que la entidad cumpla sus objetivos propuestos.• Procedimientos de control. Son emitidos por la dirección y consisten en políticas y
procedimientos que aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad• Supervisión. Mediante en monitoreo continuo efectuado por la administración se evalúa
si los funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario realizar cambios.
• Sistemas de información y comunicación. Se utilizan para identificar, procesar y comunicar la información al personal, de tal manera que le permita a cada empleado conocer y asumir sus responsabilidades.
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Sistemas de información y comunicación
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4. Sistemas de información y comunicación
El personal debe no solo captar una
información, sino también intercambiarla
para desarrollar, gestionar y controlar
sus operaciones
Hace posible controlar las actividades de la
entidad tanto internas como las externas que le puedan afectarse.
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IMPORTANCIA
La información es necesaria para que la entidad lleve a
cabo las responsabilidades de control interno que apoyan el cumplimiento de los objetivos
Información es necesaria en todos los niveles de la
empresa.
la información financiera no se utiliza solo para los estados financieros, sino también en
la toma de decisiones
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CONTROLES SOBRE EL SISTEMA• De manera amplia, se considera que existen controles
generales y controles de aplicación sobre los sistemas de información.
Controles Generales: Asegurar una operación y
continuidad adecuada. Desarrollo y
mantenimiento de sistemas, soporte
técnico y administración de base
de datos
Controles de Aplicación: Están dirigidos hacia el interior de cada
sistema y funcionan para lograr el
procesamiento, integridad y
confiabilidad, mediante la autorización y
validación.
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La información debe ser de calidad y tener
en cuenta los siguientes aspectos:
Contenido: ¿Presenta
toda la información necesaria
Oportunidad: ¿Se facilita en el tiempo adecuado?
Actualidad: ¿Está
disponible la información
más reciente?
Exactitud: ¿Los datos
son correctos y fiables?
Accesibilidad: ¿La
información puede ser obtenida
fácilmente por las
personas adecuadas?
ASPECTOS IMPORTANTES
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Para esto se tiene en cuenta:
Integración de la información
con las operaciones y calidad de la información
Disposición de la información
útil para la toma de decisiones.
Comunicación de la
información instituciona
l eficaz y multidirecci
onal.
Los canales de
información deben
presentar un grado de apertura y eficacia.
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4.1 Funciones y Características de la
Información
La finalidad que el Usuario disponga de Elementos Esenciales en la Ejecución de sus Tareas Operativas o
de Gestión
Estos provienen
del Interior o Exterior
de la Entidad
La Información es el resultado
de las Actividades Operativas,
Financieras y de Control
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4.2. Información y Responsabilidad
Debe permitir a los Funcionarios
y Servidores Públicos cumplir
con sus Obligaciones y
Responsabilidades.
Los Datos Pertinentes deben ser Captados,
Identificados, Seleccionados, Registrados,
Estructurados en Información y
Comunicados en Tiempo y Forma
Oportuna.
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4.3. Calidad y Suficiencia de la InformaciónEl Titular o Funcionario
designado debe asegurar la
Confiabilidad, Calidad, Suficiencia,
Pertinencia y Oportunidad de la Información que se genere y comunique
Debe Diseñar, Evaluar e Implementar mecanismos necesarios.
Debe contar toda Información útil como parte del Sistema de
Control Interno
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4.4. Sistemas de Información
Instrumento para el establecimiento de las Estrategias Organizacionales y, por ende, para el logro de los Objetivos y las Metas
Provee la información para la Toma de Decisiones, facilitando y garantizando la Transparencia en la Rendición de Cuentas.
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4.5. Flexibilidad al Cambio
Deben ser Revisados Periódicamente
Rediseñados cuando se Detecten Deficiencias en sus Procesos y ProductosDebe considerarse el Impacto en los Sistemas de Información para adoptar las acciones necesarias
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4.6. Archivo Institucional Procedimientos de
Archivo adecuados para la Preservación y Conservación de los Documentos e
Información
Como los Informes y Registros Contables, Administrativos y de
Gestión
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4.7. Comunicación Interna
Flujo de Mensajes dentro de una Red de Relaciones Interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la Estructura de la Entidad
Con la finalidad de obtener un Mensaje claro y eficaz
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4.8. Comunicación
Externa
Flujo de Mensajes e intercambio de información con los clientes, usuarios y ciudadanía en general
Debe ser de manera segura, correcta y oportuna,
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4.9. Canales de Comunicación
Medios diseñados de acuerdo con las
necesidades
Mecánica de distribución
formal, informal y
multidireccional.
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FUENTES DE CONSULTA
• http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1450/1/CAPITULO%201.pdf
• http://controlinternopublico.blogspot.com/2009/05/sistemas-de-informacion-y-comunicacion.html
• http://www.auditool.org/blog/control-interno/3194-sistema-de-informacion-y-comunicacion-coso-iii-principio-13
• http://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/
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GRACIAS