Download - Slides Direito Tributário - revisao trf 2
Revisão de Direito TributárioProf. Fábio Dutra
TRF 2ª Região
Técnico Judiciário(Área Administrativa)
Conceito de Tributos
Tributo
Prestação pecuniária
Prestação compulsória
Prestação que não constitui sanção por ato ilícito
Prestação instituída em lei
Prestação cobrada por atividade vinculada
CONSULPLAN/TJ-MG-Titular de Serviços de Notas e de Registros/2015
Assinale a alternativa INCORRETA:a) Segundo o conceito de tributo do Código Tributário Nacional, este, dentreoutros pontos, é compulsório e em moeda ou cujo valor nela se possaexprimir.b) Pelo Código Tributário Nacional, a sanção por ato ilícito é consideradotributo.c) Pelo art. 3º do Código Tributário Nacional, o tributo, dentre outros fatores,é prestação instituída em lei.d) Segundo o Código Tributário Nacional, tributo, dentre outros aspectos, écobrado mediante atividade administrativa vinculada.
Teoria Pentapartida
Espécies Tributárias
Impostos
Taxas
Contribuições de Melhoria
Empréstimos Compulsórios
Contribuições Especiais
Espécies Tributárias
Imposto: tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Taxa: pode ter como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado aocontribuinte ou posto à sua disposição.
Contribuição de Melhoria: é instituída para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra valorização imobiliária.
Espécies Tributárias
Empréstimo compulsório:
•despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ousua iminência;
•no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interessenacional;
Contribuições especiais: contribuições sociais, de intervenção no
domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, deiluminação pública.
Espécies Tributárias
Espécies Tributárias
Taxa
Exercício Regular do Poder de Polícia
Utilização de Serviço Público
Específico e Divisível
Utilização Efetiva ou Potencial
Competência: União/Estados/DF/Municípios
Espécies Tributárias
Súmula Vinculante 41 - O serviço de iluminação pública não pode ser remuneradomediante taxa
Súmula Vinculante 19: A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviçospúblicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduosprovenientes de imóveis, não viola o artigo 145, II, da Constituição Federal.
CONSULPLAN/TJ-MG-Titular de Serviços de Notas e de Registros/2016
O serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa.
CONSULPLAN/TJ-MG-Titular de Serviços de Notas e de Registros/2015
A contribuição de melhoria pode ser instituída tanto pela União como pelosEstados, Distrito Federal e Municípios.
Espécies Tributárias
CONSULPLAN/TJ-MG-Juiz Leigo/2015
Nos termos do Código Tributário Nacional, cabe cobrança de TAXA na hipótese de:a) Poder de polícia.b) Iluminação pública.c) Segurança nacional.d) Limpeza de logradouros.
Espécies Tributárias
CONSTITUIÇÃO FEDERAL
Normas Gerais
Leis Instituidoras de Tributos
• Confere Competência Tributária;• Limita a Competência Tributária;
• Dispõe sobre lançamento,decadência, prescrição etc.;
• Dispõe sobre FG, BC eContribuintes dos impostos;
• Instituem os tributos de suacompetência, dentro daslimitações constitucionais e dasregras gerais.
Sistema Tributário Nacional
Competência Tributária x Limitações ao Poder de Tributar
Princípios Tributários
Imunidades Tributárias
Limitações ao Poder de Tributar
CONSULPLAN/TJ-MG-Titular de Serviços de Notas e de Registro/2015
As limitações constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas por meio de lei complementar.
Limitações ao Poder de Tributar
Obrigação TributáriaObrigação Tributária Principal: caráter pecuniário (tributo ou penalidade pecuniária).Acessória: (prestações positivas ou negativas no interesse da
fiscalização).
Sujeito Passivo:Contribuinte: Relação pessoal e direta com o fato gerador.Responsável: Obrigação decorrente da lei.
Sujeito Ativo: pessoa jurídica de direito público, titular dacompetência para exigir o seu cumprimento.
CONSULPLAN/TJ-MG-Titular de Serviços de Notas e de Registros/2016
De acordo com as disposições relativas ao Sujeito Ativo e Sujeito Passivo do CódigoTributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA.a) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competênciapara exigir seu cumprimento.b) O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento detributo ou penalidade tributária.c) O sujeito passivo da obrigação principal, de pagar um tributo ou penalidade, pode sero contribuinte ou o responsável, por terem relação pessoal e direta com a situação queconstitua o respectivo fato gerador.d) Havendo previsão expressa em lei, as disposições particulares relativas àresponsabilidade pelo pagamento de tributos podem ser opostas à Fazenda Públicapara modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributáriascorrespondentes.
Obrigação Tributária
Obrigação TributáriaSalvo disposições de lei em contrário, as convençõesparticulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento detributos, não podem ser opostas à Fazenda Pública, paramodificar a definição legal do sujeito passivo das obrigaçõestributárias correspondentes. (CTN, art. 123)
Lançamento e Crédito Tributário
Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir ocrédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimentoadministrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador daobrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular omontante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso,propor a aplicação da penalidade cabível.
Parágrafo único. A atividade administrativa de lançamento é vinculada eobrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
Lançamento e Crédito Tributário
V
D
C
I
P Propor aplicação da penalidade cabível (se for o caso)
Determinar a matéria tributável
Calcular o montante do tributo devido
Identificar o sujeito passivo
Verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária
CONSULPLAN/Pref. Sabará-MG-Advogado/2017
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributáriopelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente averificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar amatéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeitopassivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Lançamento e Crédito Tributário
Inscrição em Dívida Ativa
Instituição do tributo por lei
Ocorrência da situação prevista
em lei Lançamento
Hipótese de Incidência
Fato Gerador (Surge Obrigação Tribut.)
Crédito Tributário CDA
Inscrição em dívida ativa
ProfFabioDutra
/FabioDutraProf
@Prof.FabioDutra