STRUČNI SKUP ZA
RAVNATELJE OSNOVNIH
ŠKOLA U 1. MANDATU
IZJAVA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
Mladenka Karačić
4. Veljače 2015.
Zakon o fiskalnoj odgovornosti (NN, br. 139/10 i 19/14)
Uredba o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila (NN, br. 78/11, 106/12 i 130/13 izmjene poslane na mišljenje)
Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (NN, br. 141/06)
Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (NN, br. 70/12)
Temeljem članka 36. stavka 8. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru
2
TIM4PIN ZAKON O SUSTAVU UNUTARNJIH
FINANCIJSKIH KONTROLA U JAVNOM
SEKTORU
• ODGOVORNOST ČELNIKA
• Čelnici na svim razinama upravljanja trebaju biti svjesni da upravljanjem, odnosno donošenjem i provođenjem odluka impliciraju financijske učinke, vidljive prije ili kasnije i da su za njih odgovorni, a time onda i odgovorni za financijsko upravljanje.
• Članak 36. „Čelnik korisnika proračuna obvezan je sprječavati rizik nepravilnosti i prijevare te poduzimati radnje protiv nepravilnosti i prijevara.”
3
TIM4PIN
NAPUTAK O OTKRIVANJU, POSTUPANJU I IZVJEŠĆIVANJU O
NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU SREDSTVIMA
PRORAČUNA, PRORAČUNSKIH I IZVANPRORAČUNSKIH
KORISNIKA
uređuje način i rokove izvještavanja o uočenim nepravilnostima po provedenim provjerama sadržaja Izjava sukladno Uredbi o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i Izvještaja o primjeni fiskalnih pravila
propisuju i druge nepravilnosti u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koje ne proizlaze iz upitnika i sadržaja izjava 4
Godišnja izjava kojom:
čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna JLP(R)S
čelnik JLP(R)S
predsjednik uprave trgovačkog društva u vlasništvu RH, odnosno jedne ili više JLP(R)S
čelnik druge pravne osobe kojoj je osnivač RH,
odnosno jedna ili više JLP(R)S
potvrđuje da je u radu osigurao zakonito, namjensko i svrhovito korištenje sredstava te učinkovito i djelotvorno funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola.
5
NOVO
PREKRŠAJNE ODREDBE
Novčanom kaznom od 5.000,00 kuna do 25.000,00 kuna kaznit će se za prekršaj čelnik:
ako ne sastavi i dostavi Izjavu o fiskalnoj odgovornosti
ako Ministarstvo financija, nadležna ministarstva i JLP(R)S prilikom provjere sadržaja Izjave o fiskalnoj odgovornosti uoči da je dokumentacija temeljem koje se daje Izjava o fiskalnoj odgovornosti nevjerodostojna.
Prekršajni postupak za prekršaje propisane ovim Zakonom u prvom stupnju vodi nadležni područni ured Porezne uprave.
TIM4PIN
IZJAVA O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
• Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2014. godinu mora sadržavati:
1. Prilog 1a Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti, koja se daje ako nisu uočene slabosti i nepravilnosti ILI Prilog 1b Obrazac Izjave o fiskalnoj odgovornosti, koja se daje ako su uočene slabosti i nepravilnosti
2. Popunjeni Upitnik o fiskalnoj odgovornosti (Prilog 2a)
3. Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti (Prilog 3)
4. Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima 2013. godine (Prilog 4)
5. Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana u 2014. godini (Prilog 5)
7
UZ IZJAVU SE NE PRILAŽE
Preslik dokumentacije koja se prilaže uz Izjavu, izjave odgovornih osoba unutarnjih ustrojstvenih jedinica obveznika (ako se daju) i svi drugi dokumenti na temelju kojih se daje Izjava dokumentiraju se u Predmetu o fiskalnoj odgovornosti za određenu godinu.
Predmet se ne dostavlja uz Izjavu, već se čuva kod obveznika.
PREDAJA IZJAVE O FISKALNOJ
ODGOVORNOSTI
Ravnatelj do 28. veljače tekuće godine za prethodnu godinu dostavlja Izjavu s pripadajućim prilozima gradonačelniku, odnosno županu nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Izjava za 2014. predaje se do 2. ožujka 2015.
TIM4PIN
PROVJERA SADRŽAJA IZJAVE O FISKALNOJ
ODGOVORNOSTI
• Uredba o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i izvještaja o primjeni fiskalnih pravila propisuje da :
Nadležna ministarstva i JLP(R)S za svakog obveznika provjeravaju formalni sadržaj Izjave i Upitnika – FORMALNA KONTROLA
Nadležna ministarstva i JLP(R)S tijekom proračunske godine, na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, provjeravaju za svakog obveznika Izjavu i Upitnik – SUŠTINSKA KONTROLA
Nadležna ministarstva i JLP(R)S provjeravaju, na odabranom uzorku dostavljenih izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, provedbu aktivnosti iz navedenog Izvješća
10
IZJAVA U SLUČAJU PRIMOPREDAJE
Ako je datum primopredaje raniji od 31. kolovoza, uz Izjavu sastavljenu za razdoblje od 1. siječnja tekuće godine do datuma prestanka obnašanja dužnosti, predaje se: Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima
utvrđenima prethodne godine za one slabosti i nepravilnosti koje su prema Planu otklanjanja slabosti i nepravilnosti trebale biti otklonjene u razdoblju do datuma prestanka obnašanja dužnosti
Prilozi sastavljeni za razdoblje 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine:
• popunjeni Upitnik o fiskalnoj odgovornosti • Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti • Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog
upravljanja i kontrola • Izviješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima
utvrđenima prethodne godine
TIM4PIN
FORMALNA KONTROLA – U SLUČAJU PRIMOPREDAJE
PRIMOPREDAJA PRIJE 31. KOLOVOZA
• dva obrasca Izjave,
• Upitnik popunjen temeljem testiranja svih poslovnih događaja tijekom 2014. godine,
• Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti,
• dva Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima,
• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana u 2013. godini.
• www.mfin.hr - Uputa o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti za 2013. godinu
PRIMOPREDAJA NAKON 31. KOLOVOZA
• dva obrasca Izjave,
• dva ili više Upitnika popunjenih temeljem testiranja svih poslovnih događaja tijekom 2014. godine,
• dva ili više Planova otklanjanja slabosti i nepravilnosti,
• dva ili više Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima,
• Mišljenje unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana u 2014. godini.
Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2014. godinu mora sadržavati:
12
ČUVANJE IZJAVE I PRIPADAJUĆE
DOKUMENTACIJE
Obveznik svu dokumentaciju vezanu uz Izjavu čuva najmanje jedanaest godina od završetka godine u kojoj se Izjava daje
Obveznici kojima se dostavljaju Izjave, popunjeni Upitnici, Planovi otklanjanja slabosti i nepravilnosti, Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine i Mišljenja unutarnjih revizora o sustavu financijskih upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana, čuvaju dostavljene dokumente najmanje jedanaest godina od završetka godine u kojoj se Izjava daje.
SADRŽAJ PREDMETA O FISKALNOJ
ODGOVORNOSTI ZA 2014.
Oznaka Područje Obrazac/dokument/referenca
I. Izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2014. Prilog 1a
II. Upitnik o fiskalnoj odgovornosti Prilog 2a Uredbe
II. 1. A. PODRUČJE PLANIRANJA PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
R.br.
pitanja
Način provedbe testiranja Referenca
5. Pregled financijskog plana Klasifikacijska oznaka, odluka
sa sjednice kad je financijski
plan usvojen
7. Pregled obrazloženja financijskog plana Klasifikacijska oznaka, odluka
sa sjednice kad je financijski
plan usvojen
13. Pregled financijskog plana Klasifikacijska oznaka, odluka
sa sjednice kad je financijski
plan usvojen
II. 1. B. Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti
za područje planiranja
proračuna/financijskog plana
Nisu utvrđene slabosti i
nepravilnosti
SADRŽAJ PREDMETA O FISKALNOJ
ODGOVORNOSTI ZA 2014. Oznaka Područje Obrazac/dokument/referenca
II. 2. A. PODRUČJE IZVRŠAVANJA FINANCIJSKOG PLANA
R.br. Način provedbe testiranja Referenca
8. Procedura stvaranja ugovornih obveza jasno je
definirana i dostupna svim organizacijskim jedinicama
Klasa: xxx-01/14-02/7
Urbroj: xxxxxx
10. Postoji jasna procedura naplate prihoda i primitaka Klasa: xxx-01/14-02/8
Urbroj: xxxxxx
13. Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj
dokumentaciji
Tablica
15. Prilikom isporuke opreme/izvođenja radova obavljene su
sve potrebne provjere
Tablica testiranja
16.
Propisana je procedura zaprimanja računa, njihove
provjere u odgovarajućim ustrojstvenim
jedinicama/upravnim odjelima i pravovremenog plaćanja
Klasa: xxx-03/14-01/1
Urbroj: xxxxxx
17. Svi ugovori se čuvaju i arhiviraju sukladno propisima Akt o čuvanju gradiva
II. 2. B. Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti za područje
izvršavanja proračuna/financijskog plana
Nisu utvrđene slabosti i
nepravilnosti
PLAN OTKLANJANJA SLABOSTI I
NEPRAVILNOSTI
sastoji se od planova otklanjanja slabosti i nepravilnosti za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene slabosti i nepravilnosti, a sadrži:
opis slabosti i nepravilnosti uočenih tijekom postupka popunjavanja Upitnika
akcijski plan s popisom aktivnosti koje je potrebno poduzeti za rješavanje slabosti i nepravilnosti
očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti te podatke o odgovornim osobama za otklanjanje slabosti i nepravilnosti
Plan otklanjanja slabosti i nepravilnosti sastavlja se na posebnom obrascu
za svako područje iz Upitnika u kojem su uočene slabosti i nepravilnosti popunjava se posebni obrazac
IZVJEŠĆE O OTKLONJENIM
SLABOSTIMA I NEPRAVILNOSTIMA
U Izvješću o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine navodi se:
jesu li aktivnosti iz Plana otklanjanja slabosti i nepravilnosti realizirane
daje se obrazloženje nerealiziranih ili djelomično realiziranih aktivnosti i
utvrđuje se novi očekivani datum otklanjanja slabosti i nepravilnosti
MIŠLJENJE UNUTARNJIH REVIZORA
u Mišljenju unutarnjih revizora o sustavu financijskog upravljanja i kontrola za područja koja su bila revidirana navodi se:
mišljenje unutarnjih revizora o funkcioniranju sustava financijskog upravljanja i kontrola za revidirana područja
podaci o obavljenim unutarnjim revizijama u prethodnoj godini i podaci o preporukama unutarnje revizije iz ranijih razdoblja koje su provedene u prethodnoj godini
temelji se na dokazima prikupljenima prilikom obavljanja unutarnjih revizija u prethodnoj godini i praćenju provedbe danih preporuka, uključujući i preporuke unutarnje revizije iz ranijeg razdoblja koje su provedene u prethodnoj godini
PITANJA IZ PODRUČJA PLANIRANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
15 pitanja
Škole kao proračunski korisnici JLP(R)S odgovaraju na pitanja: 6,7,13
Odgovor: DA, NE, NIJE PRIMJENJIVO – N/P
Na pitanja iz područja planiranja proračuna/financijskog plana nije moguće dati djelomičan odgovor.
Primjerice pitanje da li je strateški plan sastavljen i objavljen na web stranicama: ako je strateški plan sastavljen, ali nije objavljen, odgovor je NE.
PITANJA IZ PODRUČJA PLANIRANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
6. Financijski plan proračunskog korisnika JLP(R)S sadrži prihode i primitke iskazane po vrstama, rashode i izdatke predviđene za trogodišnje razdoblje, razvrstane prema proračunskim klasifikacijama te obrazloženje prijedloga financijskog plana
7. Obrazloženje financijskog plana proračunskog korisnika državnog proračuna i proračunskog korisnika JLP(R)S sadrži sažetak djelokruga rada proračunskog korisnika, obrazložene programe, zakonske i druge podloge na kojima se zasnivaju programi, usklađene ciljeve, strategiju i programe s dokumentima dugoročnog razvoja, ishodište i pokazatelje na kojima se zasnivaju izračuni i ocjene potrebnih sredstava za provođenje programa, izvještaj o postignutim ciljevima i rezultatima programa temeljenim na pokazateljima uspješnosti iz nadležnosti proračunskog korisnika u prethodnoj godini te ostala obrazloženja i dokumentaciju.
PITANJA IZ PODRUČJA PLANIRANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
13. Uz proračun jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave odnosno financijski plan proračunskog i izvanproračunskog korisnika za iduću proračunsku godinu donijele su se i projekcije za sljedeće dvije proračunske godine
Referenca preslika odnosno referenca financijskog plana
usvojenog do 31. prosinca
PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
14 pitanja
Škole kao proračunski korisnici JLP(R)S odgovaraju na pitanja: 16, 17, 18, 20, 23-28
PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
16. Procedura stvaranja ugovornih obveza jasno je
definirana i dostupna svim ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima
17. Obveze po ugovorima koji zahtijevaju plaćanje iz proračuna u sljedećim godinama preuzimale su se isključivo uz suglasnost…
18. Obveze po investicijskim projektima preuzimaju se isključivo ako su predviđene u proračunu i projekcijama, financijskom planu i po provedenom stručnom vrednovanju i ocjeni opravdanosti te učinkovitosti investicijskog projekta
PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
20. Poduzete su sve potrebne mjere za potpunu naplatu prihoda i primitaka iz nadležnosti i uplatu u proračun Referenca: na uzorku od 10% nenaplaćenih potraživanja sa
stanjem 31. prosinca dokazi o poduzetim radnjama za naplatu (preslike odnosno reference odgovarajućih dopisa, opomena), a najviše 100
23. Sredstva su utrošena u skladu s proračunom odnosno financijskim planom usporedba izvršenja i financijskog plana iz koje se vidi da nije
utrošeno više sredstva od odobrenih financijskim planom (osim za namjenske prihode i primitke definirane člankom 48. Zakona o proračunu) za proračunske i izvanproračunske korisnike
PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
24. Isplata sredstava temeljila se na vjerodostojnoj dokumentaciji Referenca: nasumično odabrano najmanje pet isplata po
svakoj od vrsta rashoda na razini definiranoj u Tablici: Testiranja uz pitanje 24. danoj u dodatku 1 Upitnika
25: Pratilo se i kontroliralo namjensko isplaćivanje donacija, pomoći, subvencija i drugih transfera do krajnjeg korisnika te korištenje istih. 25.2. Obavljene su provjere na licu mjesta kod krajnjih korisnika na
uzorku za pojedinačne isplate iznad 20.000,00 kn
25.3. Postoji izvješće od krajnjeg korisnika o utrošku sredstava/realizaciji projekta za pojedinačne isplate iznad 10.000,00 kn
PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
26. Prilikom isporuke opreme/izvođenja radova obavljene su sve potrebne provjere
Referenca: provjera na uzorku 5% ukupnog broja svih nabava nefinancijske imovine i minimalno 5% ukupne vrijednosti svih nabava nefinancijske imovine
Radi se o naknadnoj provjeri na uzorku, a ne o provjeri kod preuzimanja, zato je iz pitanja brisana “roba”
27. Propisana je procedura zaprimanja računa, njihove provjere u odgovarajućim ustrojstvenim jedinicama/upravnim odjelima i pravovremenog plaćanja
PITANJA IZ PODRUČJA IZVRŠAVANJA
PRORAČUNA/FINANCIJSKOG PLANA
28. Svi ugovori se čuvaju i arhiviraju sukladno propisima o
čuvanju arhivske građe
Odgovaraju svi obveznici Nije moguć odgovor „NIJE PRIMJENJIVO N/P“ preslika odnosno referenca ovitaka predmeta na uzorku od 5%
svih ugovora, a najviše 100 Registar sklopljenih ugovora
- redni broj ugovora - klasa i urudžbeni broj - ugovorna strana - predmet ugovora - iznos ugovora - trajanje ugovora - rok čuvanja ugovora
PITANJA IZ PODRUČJA JAVNE NABAVE
14 pitanja Odgovori: DA, NE, DJELOMIČNO, NIJE
PRIMJENJIVO – N/P Djelomičan odgovor nije moguće dati na
pitanje o obvezi donošenja i objave plana nabave, vođenja i objave registra ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma te dostavu izvješća o javnoj nabavi za prethodnu godinu Upravi za sustav javne nabave.
Za negativan odgovor „NE“ i djelomičan odgovor „N/P“ na pojedino pitanje iz Upitnika potrebno je navesti obrazloženje, odnosno razloge zbog kojih se ne može potvrdno odgovoriti.
PITANJA IZ PODRUČJA JAVNE NABAVE
30. U zaključenim ugovorima o nabavama velike vrijednosti ugovoreni su instrumenti za osiguranje urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni Referenca: preslike odnosno reference ugovora, navesti članak u
kojem stoje odredbe o instrumentima urednog ispunjenja ugovornih obveza ili odredbe o ugovornoj kazni
31. Ugovori o javnoj nabavi zaključeni su u skladu s uvjetima određenim u dokumentaciji za nadmetanje i odabranom ponudom
32. Za sve predmete javne nabave čija je procijenjena vrijednost jednaka ili veća od 200.000,00 kuna za nabavu robe i usluga, odnosno za nabavu radova jednaka ili veća od 500.000,00 kuna vrijednost provedeni su postupci javne nabave sukladno odredbama Zakona o javnoj nabavi
PITANJA IZ PODRUČJA JAVNE NABAVE
33. Za provedene postupke javne nabave u Elektroničkom oglasniku javne nabave objavljene su odgovarajuće objave sukladno Zakonu o javnoj nabavi Referenca: navodi se oznaka i datum objave postupka javne nabave u
Elektroničkom oglasniku Republike Hrvatske.
34. Na internetskim stranicama (ili u službenim glasilu ili na oglasnoj ploči ili na drugi način) je dostupan popis gospodarskih subjekata s kojima je obveznik odnosno predstavnik naručitelja ili s njime povezane osobe u sukobu interesa u smislu propisa o javnoj nabavi
35. Donesen je plan nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi Ukoliko plan nabave ne sadrži propisane podatke, nije izrađen u skladu
s propisima o javnoj nabavi. Tada niti odgovor ne može biti potvrdan.
PITANJA IZ PODRUČJA JAVNE NABAVE
36. U pripremi i provedbi postupaka javne nabave najmanje jedan ovlašteni predstavnik imao je važeći certifikat u području javne nabave u skladu s propisima o javnoj nabavi.
37. U pripremi tehničke specifikacije sudjelovale su osobe različite od ovlaštenih predstavnika naručitelja koje ocjenjuju ponude
38. Ovlašteni predstavnici naručitelja koji daju prijedlog za odluku o odabiru bile su različite od osoba koje prate provedbu ugovora
39. Naručitelj vodi registar ugovora o javnoj nabavi i okvirnih sporazuma koji sadrži podatke u skladu s propisima o javnoj nabavi Registar ne može biti zamijenjen izvješćem iz pitanja 42
PITANJA IZ PODRUČJA JAVNE NABAVE
40. Sva dokumentacija o svakom postupku javne nabave čuva se najmanje četiri godine od završetka postupka javne nabave
41. Ugovori o nabavi javnih usluga iz Dodatka II. B sklopljeni su na temelju odredaba Zakona o javnoj nabavi
42. Do 31. ožujka tijelu nadležnom za sustav javne nabave dostavljeno je izvješće o javnoj nabavi za prethodnu godinu koje sadrži podatke sukladno Zakonu o javnoj nabavi
43. NOVO PITANJE!!!!! Donesen je akt kojim su uređena pitanja nabave za nabavu robe i usluga odnosno za nabavu radova na koje se ne primjenjuje Zakon o javnoj nabavi
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
20 pitanja
Svi odgovaraju na sva pitanja od 44-63
Zakon o proračunu (NN 87/08 i 136/12) i Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (na Izjavu za 2014. primjenjuje se Pravilnik objavljen u NN 114/10 i 31/11, u 2015. u primjeni novi Pravilnik objavljen u NN 124/14)
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
44. Rashodi su evidentirani u glavnoj knjizi na temelju nastanka poslovnog događaja (obveze) i u izvještajnom razdoblju na koje se odnose neovisno o plaćanju
45. Narudžbenice su valjano ispunjene na način da se vidi tko je nabavu inicirao, tko je nabavu odobrio, koja vrsta roba/usluga/ radova se nabavlja uz detaljnu specifikaciju jedinica mjere, količina, jediničnih cijena te ukupnih cijena
44. U potpisanim ugovorima s dobavljačima/pružateljima usluga/izvršiteljima radova detaljno je utvrđena vrsta robe/usluga/radova koji se nabavljaju
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
47. Iz primke, otpremnice i drugog odgovarajućeg dokumenta potpisanog od skladištara ili druge osobe zadužene za zaprimanje robe i dobavljača vidljivo je da je prilikom preuzimanja robe utvrđena količina, stanje i kvaliteta zaprimljene robe
Veza s pitanjima 26 (provjere) i 27 (procedura)
48. Postoji izvještaj o obavljenoj usluzi odnosno druga vrsta pisanog odobrenja ili dokumentacije kojom se potvrđuje izvršenje usluge
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
49. O izvedenim radovima, sukladno definiranoj proceduri odobrenja radova, postoji privremena odnosno konačna obračunska situacija, koju odobrava osoba odnosno tijelo koje nadzire i odobrava radove
50. Na zaprimljenim računima navedeni su elementi računa u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima
51. Zaprimljeni računi sadrže referencu na broj narudžbenice/ugovora temeljem kojeg su roba/usluge/radovi isporučeni Referenca: uzorak do 1% svih računa po ugovorima
sklopljenim temeljem postupaka javne nabave, a najviše 100
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
52. Računi sadrže detaljnu specifikaciju roba/usluga/radova koje odgovaraju opisu i specifikaciji roba/usluga/radova definiranih narudžbenicom odnosno ugovorom
53. Za svaki račun obavljena je matematička kontrola ispravnosti iznosa koji je zaračunan što je naznačeno na računu
54. Provjereno je postojanje potpisa, žiga ili druge oznake kojom se može potvrditi da je račun odobren za plaćanje
55. Provjerom suštine računa i dokumentacije obavljenih usluga, radova odnosno nabave robe računi se u glavnoj knjizi evidentiraju po proračunskim klasifikacijama (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva)
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
56. Prihodi su evidentirani u glavnoj knjizi u trenutku u kojem su postali raspoloživi i mjerljivi
57. Za primljene i dane donacije nefinancijske imovine u
glavnoj knjizi evidentirani su prihodi i rashodi prema procijenjenoj vrijednosti imovine, a međusobni prijenos nefinancijske imovine proračuna i proračunskih korisnika evidentiran je preko promjena u obujmu imovine (odgovaraju obveznici primjene proračunskog
računovodstva)
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
58. Povjerenstva za popis osnovao je čelnik proračuna/proračunskog korisnika. Odredio je datum obavljanja popisa, rokove obavljanja popisa i dostavljanje izvještaja s priloženim popisnim listama
59. Povjerenstvo za popis obavilo je popis cjelokupne imovine i obveza, sastavilo izvještaj temeljem popisnih lista i predalo ga je čelniku
60. Poslovne knjige i računovodstvene isprave čuvaju se sukladno rokovima utvrđenima Pravilnikom o proračunskom računovodstvu i računskom planu
PITANJA IZ PODRUČJA RAČUNOVODSTVA
61. Uspostavljene računovodstvene evidencije omogućile su praćenje korištenja sredstva po izvorima financiranja i programima (projektima/aktivnostima)
Veza pitanje 23 Sredstva su utrošena u skladu s proračunom odnosno financijskim planom
62. Uspostavljena je evidencija svih ugovora
63. Vodi se analitička evidencija dugotrajne, nefinancijske imovine i usklađena je s glavnom knjigom
PITANJA IZ PODRUČJA IZVJEŠTAVANJA
7 pitanja
Proračunski korisnici JLP(R)S: 64
PITANJA IZ PODRUČJA IZVJEŠTAVANJA
62: Kod predaje financijskih izvještaja poštivali su se rokovi i način predaje utvrđeni Pravilnikom o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (odgovaraju obveznici primjene proračunskog računovodstva) Kod opravdanih razloga za kašnjenje potrebno je tražiti
suglasnost Ministarstva financija za produženje roka.
Testira se predaja godišnjeg izvještaja za prethodnu godinu.