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TALLERTALLER
CONTABILIDAD PARA CRACSCONTABILIDAD PARA CRACS
CRUCITACRUCITA
NOVIEMBRE 2007NOVIEMBRE 2007
PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN
MI NOMBRE ES:MI NOMBRE ES: SOY DE LA COMUNIDAD DE:SOY DE LA COMUNIDAD DE: MIEMBRO DE LA CRAC:MIEMBRO DE LA CRAC: DIGNIDAD EN LA CRAC:DIGNIDAD EN LA CRAC: QUE EXPECTATIVAS TENGO PARA QUE EXPECTATIVAS TENGO PARA
ESTE CURSOESTE CURSO
EXPECTATIVASEXPECTATIVAS
HORARIOHORARIOVIERNESVIERNES SABADOSABADO
7:30 a 8:307:30 a 8:30 DESAYUNODESAYUNO
9:00 a 12:309:00 a 12:30 CLASECLASE 8:30 a 12:308:30 a 12:30 CLASECLASE
12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO 12:30 a 13:3012:30 a 13:30 ALMUERZOALMUERZO
13:30 a 18:3013:30 a 18:30 CLASECLASE 13:30 a 15:0013:30 a 15:00 LIBRELIBRE
18:30 a 19:3018:30 a 19:30 MERIENDAMERIENDA 15:1515:15 SALIDASALIDA
19:30 a 21:0019:30 a 21:00 EJERCICIOEJERCICIO
QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRACcaja rural de ahorro y caja rural de ahorro y
créditocrédito
Es una asociación de hecho, de duración Es una asociación de hecho, de duración indefinida, de tipo empresarial, de carácter indefinida, de tipo empresarial, de carácter popular constituida por Aportes de Capital popular constituida por Aportes de Capital
individuales.individuales.
Reglamento Genérico Constitutivo para CRACSReglamento Genérico Constitutivo para CRACS
QUE ES UNA CRACQUE ES UNA CRACSon asociaciones de personas, en la mayoría de los casos Son asociaciones de personas, en la mayoría de los casos de hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer de de hecho, cuyo objetivo para agruparse es el disponer de
una manera solidaria servicios financieros en zonas una manera solidaria servicios financieros en zonas rurales, desatendidas por el sistema financiero formal. rurales, desatendidas por el sistema financiero formal. Buscando promover la inversión y ahorro local, y el Buscando promover la inversión y ahorro local, y el
facilitar el acceso al crédito a poblaciones rurales pobres. facilitar el acceso al crédito a poblaciones rurales pobres. Por lo tanto, son iniciativas locales de solución a la Por lo tanto, son iniciativas locales de solución a la
problemática social que viven las comunidades.problemática social que viven las comunidades.
Manual Para La Gestión, Y Administración De Cajas De Ahorro Y Crédito Rural (Cracs)Manual Para La Gestión, Y Administración De Cajas De Ahorro Y Crédito Rural (Cracs)
CUALES SON LOS CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LAS OBJETIVOS DE LAS
CRACSCRACS
COMO FUNCIONACOMO FUNCIONA
INGRESO DE FLUJO
EGRESO DE FLUJOCERTIFICADOS
PAGO DE CRÉDITO
AHORROSMULTAS
OTROS ING
SOCIOSSistemaCRAC
FLUJO DE EFECTIVO SIN CREDITOEXTERNO
CONCEDE CRÉDITO
INTERES XAHORROS
UTILIDADES
SistemaCRAC
MovilizaRecursosLocales
PROPIETARIOSCertificados
Ahorro
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO
MOVILIZACIÓN DE RECURSOS LOCALES
SistemaCRAC
MovilizaRecursosLocales
CREDITO A SOCIOSDE CRAC
TASA LIBRE
PLAZOS ADECUADOS
CONDICIONESADECUADAS
Certificados
Ahorro
CONDICIONES DEL CRÉDITO A SOCIOS
SistemaCRAC
MovilizaRecursosLocales
CREDITO A SOCIOSDE CRACS
TASA LIBRE
PLAZOS ADECUADOS
CONDICIONESADECUADAS
RECURSOSEXTERNOSCRÉDITO
CREDITOCOAC
Tasa Activa Efectiva Referencial
Microcrédito Acumulación Ampliada
1,94%(-) 0,27 puntos.
1,67%
CERTIFICADOSSIN COSTOCAPITAL
EN RIESGO
AHORROS
CONDICIONES DEL CRÉDITO A SOCIOSCONSIDERANDO FINANCIAMIENTO DE LA COAC
INGRESO DE FLUJO
EGRESO DE FLUJO
FLUJO DE EFECTIVO CON CREDITOEXTERNO
COAC
PAGO DE CRÉDITO
EXCEDENTE DE
LIQUIDEZ
CONCEDE CRÉDITO
INTERES X AHORRO
CERTIFICADOS
PAGO DE CRÉDITO
AHORROS
MULTAS OTROS ING
SOCIOSSistemaCRAC
CONCEDE CRÉDITO
INTERES XAHORROS
UTILIDADES
ESTRUCTURA DE UNA ESTRUCTURA DE UNA EMPRESAEMPRESA
ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
CAPITAL
PASIVO
LO QUE TENGO DE DONDE LO TENGO
CONTABILIDADCONTABILIDADES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUE ES EL ARTE DE REGISTRAR LO QUE
SUCEDE EN UNA EMPRESASUCEDE EN UNA EMPRESA
SISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LA SISTEMA ADOPTADO PARA LLEVAR LA CUENTA Y RAZÓN EN LAS OFICINAS CUENTA Y RAZÓN EN LAS OFICINAS
PÚBLICAS Y PARTICULARESPÚBLICAS Y PARTICULARES
REGISTROSREGISTROSTRANSACCIÓN
DOCUMENTORESPALDO
REGISTROEN LIBROS
MAYORIZOLIBROS
EMITO REPORTES
AUXILIARES
TRANSACCIONESTRANSACCIONESTRANSACCIÓN
TRANSACCIONESTRANSACCIONES
APORTE DE CERTIFICADO DE LOS APORTE DE CERTIFICADO DE LOS SOCIOSSOCIOS
OTORGAR UN CRÉDITOOTORGAR UN CRÉDITO PAGAR UN CRÉDITOPAGAR UN CRÉDITO CUALES PODRÍAN SER OTRAS CUALES PODRÍAN SER OTRAS
TRANSACCIONES?????TRANSACCIONES?????
DOCUMENTOS RESPALDODOCUMENTOS RESPALDOTRANSACCIÓN
DOCUMENTORESPALDO
DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
SE GENERAN POR CADA TRANSACCIÓNSE GENERAN POR CADA TRANSACCIÓN SON:SON:
FACTURAS DE COMPRAFACTURAS DE COMPRA RECIBOS DE PAGORECIBOS DE PAGO LIQUIDACIÓN DE CRÉDITOLIQUIDACIÓN DE CRÉDITO PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO CERTIFICADOS DE APORTESCERTIFICADOS DE APORTES
TRANSACCIONES Y TRANSACCIONES Y DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDOTRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
APORTACIONES DE APORTACIONES DE LOS SOCIOSLOS SOCIOS
Forma 102Forma 102 Certificado para CRACCertificado para CRAC
APORTACIONES APORTACIONES MENSUALESMENSUALES
Forma 102C Tickets para aportes de Forma 102C Tickets para aportes de capital periódicoscapital periódicos
OTORGAR UN OTORGAR UN CRÉDITOCRÉDITO
Forma 103Forma 103 Solicitud de crédito para Solicitud de crédito para socio de CRACsocio de CRAC
Forma 104Forma 104 Liquidación de créditos Liquidación de créditos para CRACspara CRACs
Forma 105Forma 105 Pagaré para CRACPagaré para CRAC
TRANSACCIONES Y TRANSACCIONES Y DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDOTRANSACCIONESTRANSACCIONES DOCUMENTOS DE RESPALDODOCUMENTOS DE RESPALDO
PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago
AHORROSAHORROS Forma 108Forma 108 Comprobante de deposito Comprobante de deposito de ahorro para CRACSde ahorro para CRACS
Forma 107Forma 107 Comprobante de retiro de Comprobante de retiro de ahorro para CRACS ahorro para CRACS
Forma 136Forma 136 Recibo de PagoRecibo de Pago
GASTOSGASTOS FACTURAS Y RECIBOSFACTURAS Y RECIBOS
TRANSACCIONES EJERCICIOSTRANSACCIONES EJERCICIOS
TRANSACCIONESTRANSACCIONES EJERCICIOEJERCICIO
APORTACIONES DE APORTACIONES DE LOS SOCIOSLOS SOCIOS
Ejercicio 1Ejercicio 1
APORTACIONES APORTACIONES MENSUALESMENSUALES
Ejercicio 2Ejercicio 2
OTORGAR UN OTORGAR UN CRÉDITOCRÉDITO
Ejercicio 3Ejercicio 3
PAGO DE CRÉDITOPAGO DE CRÉDITO Ejercicio 4Ejercicio 4
AHORROSAHORROS Ejercicio 5Ejercicio 5
GASTOSGASTOS Ejercicio 6Ejercicio 6
REGISTRO EN LIBROSREGISTRO EN LIBROSTRANSACCIÓN
DOCUMENTORESPALDO
REGISTROEN LIBROS
LIBROLIBRO
Registrar todas las transaccionesRegistrar todas las transacciones De forma diariaDe forma diaria Llevar la cuenta de bancosLlevar la cuenta de bancos Llevar el registro por cada cuentaLlevar el registro por cada cuenta
CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAS
Cada cuenta tiene un nombreCada cuenta tiene un nombre Cada nombre tiene un númeroCada nombre tiene un número La idea es hacer más fácil el registroLa idea es hacer más fácil el registro
CODIGO DE CUENTASCODIGO DE CUENTAScodigo Activo Corriente codigo Ganancias
1,1 Caja (dinero en efectivo) 4,1 Intereses ganados en créditos1,2 Bancos (libreta de ahorros) 4,2 Interés de Mora cobradas1,3 Inversiones (certificados en la Coac) 4,3 Multas cobradas1,4 Créditos por cobrar 4,4 Intereses bancarios1,5 Cuentas por cobrar 4,5 Ingresos por actividades
Activos fijos 4,6 Otros Ingresos1,6 Local Gastos1,7 Muebles y equipos 5,1 Intereses de los ahorros captados1,8 Otros Activos 5,2 Intereses de Préstamos externos
Pasivos 5,3 Gastos bancarios2,1 Ahorros captados 5,4 Gastos de Personal2,2 Plazo Fijo 5,5 Gastos de suministros2,3 Cuentas Por Pagar 5,6 Gastos de transportes2,4 Créditos externos por Pagar 5,7 Gastos de alimentación2,5 Fondo de Desgravamen 5,8 Otros gastos operativos
Capital (patrimonio)3,1 Aportes iniciales3,2 Aportes mensuales y adicionales3,3 Capitalizaciones3,4 Donaciones3,5 Reservas3,6 Resultado del mes3,7 Resultado acumulada
REGRESAR
PRINCIPIOS BÁSICOSPRINCIPIOS BÁSICOS
SOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDOSOLO REGISTRO LO QUE HA SUCEDIDO REGISTRO POR EL VALOR EXACTOREGISTRO POR EL VALOR EXACTO DEBO TENER UN RESPALDO DE LO DEBO TENER UN RESPALDO DE LO
QUE REGISTROQUE REGISTRO CADA REGISTRO DEBE TENER SU CADA REGISTRO DEBE TENER SU
PAREJA DE DONDE VINO A DONDE VAPAREJA DE DONDE VINO A DONDE VA HAY QYE REGISTRAR LAS HAY QYE REGISTRAR LAS
TRANSACCIONESTRANSACCIONES
ENCABEZADO DEL LIBRO ENCABEZADO DEL LIBRO DIARIODIARIO
DESDE EL DE DEL HASTA EL DE DEL
LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC
DESDE EL 1 DE OCTUBRE DEL 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007
LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC "YO SI PUEDO"
LIBRO DE CAJA LIBRO DE CAJA DETALLE DE TRANSACCIÓNDETALLE DE TRANSACCIÓN
ENTRA SALE SALDO
1
2
3
4
CAJATRANSAC
CIÓNDETALLE
REFERENCIA/FACTURA
CODIGO
ORDEN 123
LO MÁS DETALLADO POSIBLECODIGO
DE LA CUENTA
LIBRO DE CAJALIBRO DE CAJAREGISTRO DE VALORESREGISTRO DE VALORES
ENTRA SALE SALDO
1
2
3
4
CAJATRANSAC
CIÓNDETALLE
REFERENCIA/FACTURA
CODIGO
NUMERARCADA DOC
DE RESPALDO
REGISTRETODO LO QUE
ENTRA ENCAJA
REGISTRETODO LO QUE
SALE DE LA CAJA
DETERMINEEL SALDO
QUE TIENEEN LACAJA
LIBRO DE CAJA CALCULO DEL LIBRO DE CAJA CALCULO DEL SALDO DE CAJASALDO DE CAJA
ENTRA SALE SALDO
1
2
3
4
CAJATRANSAC
CIÓNDETALLE
REFERENCIA/FACTURA
CODIGO
SALDO = LO QUE TENÍA MAS LO QUE ENTRE
MENOS LO QUE SALESALDO ACTUAL= LO QUE TENGO AHORA
CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA
CUENTAS
DE ACUERDO A LAS TRANSACCIONESUSE CADA COLUNMA PARA
CADA CUENTA QUE APARECE
CONTRAPARTIDACONTRAPARTIDA
1.4 3.1
50,00
10,00
10,00
20,00
CUENTAS
1.4 CREDITOS POR COBRAR3.1 APORTES INICIALES
DOBLE PARTIDADOBLE PARTIDA
ENTRA SALE SALDO 1.4 3.1
1 01-oct-07 Registro del saldo del mes anterior 1.1 100,00
2 01-oct-07 Otorgamiento de crédito al Sr. Julio Molina 1.4 13 50,00 50,00 50,00
3 03-oct-07 Aporte inicial de Juan Perez 3.1 14 10,00 60,00 10,00
4 10-oct-07 Aporte inicial de Juana López 3.1 15 10,00 70,00 10,00
5 01-oct-07 Otorgamiento de crédito al Sr. Julio Mesa 1.4 16 20,00 50,00 20,00
6
LIBRO DIARIO DE CAJA DE LA CRAC
DESDE EL 1 DE OCTUBRE DE 2007 HASTA EL 31 DE OCTUBRE DEL 2007
CAJA CUENTASTRANSACCIÓ
NDETALLE
REFERENCIA/FACTURA
CODIGOFECHA
EJERCICIO DE EJERCICIO DE REGISTRO EN EL REGISTRO EN EL
LIBRO DIARIOLIBRO DIARIOREGISTRE LAS TRANSACCIONES REGISTRE LAS TRANSACCIONES
QUE HEMOS REALIZADO DE QUE HEMOS REALIZADO DE EJEMPLOSEJEMPLOS
VER RESPUESTA
AUXILIARESAUXILIARESTRANSACCIÓN
DOCUMENTORESPALDO
REGISTROEN LIBROS
AUXILIARES
REGISTROSREGISTROSTRANSACCIÓN
DOCUMENTORESPALDO
REGISTROEN LIBROS
MAYORIZOLIBROS
EMITO REPORTES
AUXILIARES
COSTOSCOSTOS
CAPITAL
PASIVO
ProveedoresProveedoresBancarioBancarioObligacionesObligaciones
Aporte de sociosReservasUtilidades
COSTO PONDERADO COSTO PONDERADO TASA DE INTERES TASA DE INTERES POR PRESTAMOSPOR PRESTAMOS
COSTO PONDERADO DEL CAPITAL
UTILIDADUTILIDAD INGRESOSINGRESOS
MENOS GASTOSMENOS GASTOS