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Balance de vérification
• Lorsque les transactions sont inscrites dans un registre de transactions, nous vérifions l’équilibre de l’équation comptable :
• En déterminant les nouveaux soldes des divers comptes
• En s’assurant que le total des éléments d’actif sont en équilibre avec le passif et l’avoir du propriétaire.
Solde des comptesPage 92 - volume
Encaisse 101 Comptes fournisseurs 202
Débit
+
Crédit
-
Débit
-
Crédit
+200x-01-15 Ouv. 4 900 $
01-15 500 $200x-01-16. 200 01-15 Ouv. 500 $01-16 200 $
5400 200
01/12 Solde 5 200 $
200 500
01/12 Solde 300 $
Balance de vérification
• Inscrire le nom des comptes
• Numéro du compte• Le solde de chacun
des comptes• Faire la somme
de chacune des colonnes• Faire un double trait
pour l’équilibre
Les comptes de résultat
• Comptes qui servent à inscrire les transactions entraînant un bénéfice ou une perte.
• Compte de produits– Montant pour un service rendu
Ex : pour un notaire, contrat de vente d’un terrainEx : pour une esthéticienne, le soin donné à une cliente
Les comptes de produits et leur fonctionnement
Compte Avoir (capital)
Gauche
Débit
-
Droit
Crédit
+ApportsPrélèvement
Débit
X
Crédit
X
Produits (revenus)
Crédit
+
X
Crédit Débit
Débit
Exemple
• Le 22 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy présente un relevé d’honoraires à l’un de ses clients pour des services rendus. Le client paie comptant.
• Facture :Coût des honoraires 350,00 $TPS ? 21,00TVQ ? 27,83Total 398,83 $
Réponse
• Encaisse + DT 398,83Revenus d’honoraires + CT 350,00TPS à payer + CT 21,00TVQ à payer + CT 27,83
Exemple
• Le 23 janvier, Me Roy expédie une facture de 1500 $ à son client. Il lui accorde 10 jours pour régler sa facture.
• Détails du relevé :Coût des honoraires : 1 500,00 $TPS ? 90,00TVQ ? 119,25Total 1709,25
Analyse
• Comptes clients + DT 1709,25 $Revenus d’honoraires + CT 1500,00TPS à payer + CT 90,00TVQ à payer + CT 119.25
Exemple
• Le 24 janvier le relevé bancaire indique des revenus d’intérêts pour un montant de 28,10 $
Les comptes de charges
• On définit les charges, aussi nommés frais ou dépenses, comme étant le coût d’un service pour le bon fonctionnement de l’entreprise.
• Exemple : chauffage, électricité, essence pour le camion, téléphone, intérêts sur un emprunt, taxes etc…
Les comptes de charges et leur fonctionnement
Compte Avoir (capital)
Gauche
Débit
-
Droit
Crédit
+ApportsPrélèvement
Débit
X
Crédit
X
Produits (Revenus)
Crédit
+
X
Crédit Débit
Débit
Charges (Frais)
Débit
+
X
Crédit
Exemple
• Le 26 janvier, dès la réception de la facture de téléphone, Me Roy émet un chèque à l’ordre de Bell Canada.
• Détails de la facture :Coût des services 96,00 $TPS 5,76TVQ 7,63Montant total 109,39 $
Analyse
• Frais de téléphone + DT 96,00TPS à recevoir + DT 5,76TVQ à recevoir + DT 7,63Encaisse - CT 109,39
Exemple
• Le 28 janvier, Me Roy verse une somme de 61,04 à Propre et net enr. pour l’entretien du bureau.
• Détails :Coût de l’entretien 60,00TPS 3,60TVQ 4,77Total 68,37
Analyse
• Frais d’entretien + DT 60,00TPS à recevoir + DT 3,60TVQ à recevoir+ DT 4,77Encaisse - CT 68,37
Exemple
• Le 30 janvier, le cabinet d’avocats de Me Roy reçoit une facture pour la publicité de sa carte d’affaires dans le Journal de sa région. L’entreprise lui accorde 10 jours pour régler sa facture.
• Détails :Coût de publication 50,00TPS 3,00TVQ 3,98Somme due 56,98
Analyse
• Frais de publicité + DT 50,00TPS à recevoir + DT 3,00TVQ à recevoir+ DT 3,98Compte fournisseurs + CT 56,98
Maintenant nous allons regarder si nous sommes capable d’analyser les exemples
suivantesInscrire le compte, l’augmentation ou la diminution, débit ou crédit et
le montant
Réponse
• Frais de loyer + DT 600,00
• TPS à recevoir + DT 36,00
• TVQ à recevoir+ DT 47,70
• Encaisse - CT 683,70 $
Réponse
• Équipement + Dt 18 000,00
• TPS à recevoir + DT 1 080,00
• TVQ à recevoir+ DT 1 431,00
• Encaisse - CT 20 511,00
Réponse
• Compte clients + DT 2 848,75 $
• Revenus de cours +CT 2 500,00
• TPS à payer + CT 150,00
• TVQ à payer + CT 198,75
Réponse
• Frais d’électricité + Dt 254,00
• TPS à recevoir + Dt 15,24
• TVQ à recevoir + Dt 20,19
• Encaisse - Ct 289,43
Réponse
• Frais de réparation + Dt 120,00
• TPS à recevoir + Dt 7,20
• TVQ à recevoir + Dt 9,54
• Compte fournisseurs + Ct 136,74