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UM PROJETO MODELOUM PROJETO MODELO
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CONCEITOCONCEITO
MODELO NACIONAL DE OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA
INSTITUÍDA PELOS MUNICÍPIOS EM
SUBSTITUIÇÃO A OBRIGAÇÃO DE EMITIR
NOTAS FISCAIS DE SERVIÇOS.
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CONTEXTOCONTEXTO
CONTRIBUINTE
Bombardeado com diversos modelos diferentes
FISCO
Elisão fiscal - local de incidência
Dificuldade para identificar os fatos geradores do
ISS
Dados não confiáveis
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PREMISSASPREMISSAS
1. Racionalizar as obrigações do contribuinte
2. Desenvolver mecanismos de controle do ISS
3. Sistemas de gerenciamento
4. Garantir a consistência e qualidade das
informações
5. Aperfeiçoar os instrumentos
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ESTRATÉGIASESTRATÉGIAS
UNIÃO DOS FISCOS MUNICIPAIS
Constituição da câmara técnica
INTEGRAÇÃO DOS FISCOS (UNIÃO , ESTADOS ,
MUNICÍPIOS)
Participação no SPED
PARCERIAS COM OUTROS ÓRGÃOS FISCALIZADORES
Banco Central, Bovespa , CVM
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ESTRUTURAESTRUTURA
É um documento fiscal de existência exclusivamente digital, constituído de 3 Módulos:
1. APURAÇÃO MENSAL DO ISSQN
2. DEMONSTRATIVO CONTÁBIL
3. DEMONSTRATIVO DAS PARTIDAS DOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS
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ESTRUTURAESTRUTURA
UM ÚNICO ARQUIVO TXT
10 TIPOS DE REGISTROS
ARQUIVO GERADO PELO CONTRIBUINTE
ASSINATURA DIGITAL
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MÓDULO APURAÇÃO MÓDULO APURAÇÃO MENSAL DO ISSQNMENSAL DO ISSQN
1. Objetivo: demonstrar a apuração do ISS devido e gerar a guia de recolhimento.
2. Finalidade: Monitorar o comportamento tributário das instituições financeiras.
3. Periodicidade: MENSAL
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MÓDULO APURAÇÃO MÓDULO APURAÇÃO MENSAL DO ISSQNMENSAL DO ISSQN
Conteúdo:
Receita tributável em nível de subtítulo contábil;
Enquadramento na lista de serviços – código de tributação DES-IF;
Alíquota e cálculo do imposto.
REGISTROS 0000 - 0400 - 0430 - 0440
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MÓDULO MÓDULO DEMONSTRATIVO DEMONSTRATIVO
CONTÁBILCONTÁBIL1. Objetivo: Demonstrar, através da
contabilidade, as receitas auferidas pelas instituições financeiras.
2. Finalidade: Auditoria da apuração mensal do ISS, para fins de gestão e lançamento.
3. Periodicidade: ANUAL
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MÓDULO MÓDULO DEMONSTRATIVO DEMONSTRATIVO
CONTÁBILCONTÁBILConteúdo:
Plano de Contas; Balancetes Analíticos Mensais;Tabela de Tarifas Informações de Rateios.
REGISTROS: 0000 – 0100 – 0200 – 0300 – 0400
0410 – 0420
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MÓDULO MÓDULO DEMONSTRATIVO DAS DEMONSTRATIVO DAS
PARTIDAS DOS PARTIDAS DOS LANÇAMENTOS LANÇAMENTOS
CONTÁBEISCONTÁBEIS1. Objetivo: demonstrar os fatos geradores de
receitas.2. Finalidade: auditoria dos fatos que
resultaram o registro contábil.3. Periodicidade: quando solicitado.4. Conteúdo: informações das partidas dos
lançamentos contábeis. REGISTRO 1000
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Leiaute dos arquivos da DES-IF definido
no modelo padronizado
Banco de Dados do contribuinte
Sistema Contábil
Aplicativo disponibilizado pelo Fisco Municipal e
instalado no contribuinte:
Fisco Municipal
•Validar dados da DES-IF•Assinar•Visualizar•Transmitir•Emitir guia
.
Arquivo da DES-IF
FLUXOFLUXO
Internet
Aplicativo desenvolvido pelo contribuinte para
gerar arquivo da DES-IF
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CONQUISTASCONQUISTAS
DO CONTRIBUINTE
Manutenção da não obrigatoriedade da emissão de
Nota Fiscal
Padronização
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CONQUISTASCONQUISTAS
DOS MUNICÍPIOS:
Compartilhamento entre os fiscos municipais
Entendimento tributário do contribuinte
Identificação dos fatos geradores do ISS x Local de
incidência
Dados confiáveis e com validade jurídica
Maior garantia de acesso a informação
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CONQUISTASCONQUISTAS
DO PAÍS:
Desenvolvimento da consciência do objetivo comum
Disseminação de conhecimento e tecnologia
Redução do custo Brasil
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PRÓXIMOS PRÓXIMOS PASSOSPASSOS
ADESÃO DOS MUNICÍPIOS
GRUPOS DE ANÁLISE DAS INSTITUIÇÕES
SEGREGAÇÃO DA CONTABILIDADE – SPED CONTÁBIL
IMPLEMENTAÇÃO NO SPED FISCAL
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OBRIGADAOBRIGADA