UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
TRABAJO DE TITULACIÓN PRESENTADO PARA OPTAR POR EL
TITULO DE INGENIERIA EN COMERCIO EXTERIOR
TEMA:
“ELABORACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE QUESO CREMA DE
AGUACATE EN LA CIUDAD DE GUAYAQUIL Y SU EXPORTACIÓN AL
MERCADO ESPAÑOL”
AUTORA:
SAN MARTIN ZUÑIGA JENNIFER PIEDAD
TUTOR DE TESIS:
ING. JORGE RIVADENEIRA Msc.
JUNIO, 2017
II
Repositorio Nacional en Ciencias y Tecnología
Ficha De Registro De Tesis
Título: “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de Aguacate en Guayaquil y su Exportación
al Mercado Español”
Autor: Tutor:
Jennifer Piedad San Martin Zúñiga Ing. Jorge Rivadeneira Campoverde, Msc.
Institución: Universidad de Guayaquil
Examinadores:
Ab. Julio Baque Mieles, Msc.
Lcdo. Wilson Molina Chagerben, Msc.
Carrera: Ingeniería en Comercio Exterior Facultad: Ciencias Administrativas
Fecha De Publicación: N° DE PÁGS.:
Área Temática: Comercio Exterior, Comercialización, Exportación
Palabras claves: Plan de negocios, Queso crema, Comercialización, Exportación, Aguacate
Resumen: La presente tesis tiene como objetivo la elaboración de queso crema de aguacate, la cual se destina para la
exportación a España y para el consumo interno en la ciudad de Guayaquil. Se escogió el aguacate para dar a conocer
sobre los valores nutricionales que posee la fruta denominado (Persea americana) también llamada como palta, su cultivo
y consumo esta principalmente en los países de México, Colombia y Ecuador. Para saber acerca del consumo y las
tendencias se realizó un análisis en el mercado el cual nos establece que no existe otro producto con iguales características
que posee este queso para la aceptación del consumo se realizó una encuesta para determinar gustos y preferencias con los
resultados se determinó las cualidades del producto como la presentación y precio. Para emprender en la elaboración del
queso se utilizó como metería prima leche y aguacate como productos principales para la elaboración del queso el cual
viene listo para consumir en envases plásticos de 250 gramos y 50 gramos. En el plan estratégico el objetivo es posicionarse
en la mente de los consumidores a través de campañas publicitarias y ferias internacionales dando en si a conocer el
producto fuera del país y posicionarnos en un mercado externo como es Valencia- España. En el plan de exportación para
él envió del queso al mercado español se requiere de cierto requisitos para su ingreso, el transporte se hará por vía marítima
Guayaquil- Valencia.
Palabras claves.- Plan de negocios, comercialización, exportación.
N° de Registro(en base de datos): N° de Clasificación: Nº
Dirección URL (tesis en la web):
Adjunto PDF
X SI NO
CONTACTO CON
AUTORES: Teléfono: 0968615947
E-mail:
Nombre: Facultad de Ciencias Administrativas
CONTACTO DE
LA INSTITUCIÓN
III
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Administrativas
Ingeniería en Comercio Exterior
Certificación de Antiplagio (urkund)
Ing. Jorge Rivadeneira Campoverde M.Sc
Registro Senescyt # 1018-13-86034145
IV
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Administrativas
Ingeniería en Comercio Exterior
Certificación del Tutor
Habiendo sido nombrado Tutor de Trabajo de Titulación, como requisito para optar por el Titulo
de Ingeniería en Comercio Exterior presentado por la estudiante:
Jennifer Piedad San Martin Zúñiga con C.C. 0926109398
Tema: “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de Aguacate en Guayaquil y su
Exportación al Mercado Español”
Certifico que he revisado y aprobado en todas sus partes la estructura metodológica del trabajo de
Titulación ya que es la adecuada y cumple los requisitos que determina la investigación científica,
lo cual constituye un aporte a la investigación sobre el Comercio Exterior y se encuentra acorde a
los parámetros adecuados en sus conclusiones y recomendaciones, por lo tanto, se encuentra apto
para su sustentación.
Ing. Jorge Rivadeneira Campoverde M.Sc
Registro Senescyt # 1018-13-86034145
Tutor de trabajo de titulación
V
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL Facultad de Ciencias Administrativas
Ingeniería en Comercio Exterior
Declaración de Autoría de Tesis
Yo, Jennifer Piedad San Martin Zúñiga CON C.C. # 0926109398, declaro que el presente
trabajo de titulación denominado “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de
Aguacate en Guayaquil y su Exportación al Mercado Español” se ha desarrollado de forma
íntegra respetando los derechos de las personas que han desarrollado los diferentes conceptos,
mediante las citas en las cuales indican las autorías y cuyos datos se detallaran en la bibliografía.
En virtud de esta declaratoria nos responsabiliza del contenido y autenticidad y el alcance del
presente proyecto.
Autora
Jennifer Piedad San Martin Zúñiga
C.C. # 0926109398
VI
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Facultad de Ciencias Administrativas
Ingeniería en Comercio Exterior
Renuncia de Derechos de Autor
Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de titulación
son de absoluta propiedad y responsabilidad de:
Jennifer Piedad San Martin Zúñiga
C.C. # 0926109398
Cuyo tema es: “Elaboración y Comercialización de Queso Crema de Aguacate en Guayaquil
y su Exportación al Mercado Español”
Derechos que renunciamos a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga uso como a
bien tenga.
Jennifer Piedad San Martin Zúñiga
C.C. # 0926109398
VII
Dedicatoria
Primero que nada, dedico este trabajo a Dios, a mis padres que son el pilar fundamental en mi
vida, que nunca me dejaron sola, aunque no estén presentes, sé que ellos no me abandonarían
jamás.
A mis hermanos por su apoyo incondicional, que confiaron en mí y sé que soy su orgullo.
A mi hijo Julián que quien pese a todas las dificultades a lo largo de estos cuatro años es quien
llena mi vida de felicidad y me impulsa a ser cada día mejor.
Al departamento de Titulación de Comercio Exterior a su director el Ing. Rafael Apolinario, al
Lcdo. Wilson Molina y a todo su grupo de trabajo que me ayudaron y guiaron en este proceso.
A mi tutor el Ing. Jorge Rivadeneira que con sus conocimientos me guio a terminar el presente
trabajo.
Y a toda mi familia que de una manera u otra me han ayudado de manera desinteresada para
culminar esta meta.
Jennifer San Martin Zúñiga
VIII
Agradecimiento
A mis padres el señor Hugo Julián San Martin y a la señora Guísela Zúñiga que día a día
lucharon por ser de mí una mejor persona y hasta el sol de hoy me impulsan a ser mejor.
A mis hermanos Manuel, Michael y Joseph San Martin, que siempre cuento y contare con su
ayuda para cualquier adversidad que se me presente en la vida
A mi hijo que es por quien me esfuerzo cada día y lucho para que él tenga el mejor ejemplo que
pueda seguir, el de su madre.
A todos mis familiares que de una manera u otra me ayudaron a alcanzar esta meta, y que fueron
un apoyo incondicional.
Los amo con mi vida.
Jennifer San Martin Zúñiga
IX
Resumen
La presente tesis tiene como objetivo la elaboración de queso crema de aguacate, la cual se destina
para la exportación a España y para el consumo interno en la ciudad de Guayaquil. Se escogió el
aguacate para dar a conocer sobre los valores nutricionales que posee la fruta denominada (Persea
americana) también llamada como palta, su cultivo y consumo esta principalmente en los países de
México, Colombia y Ecuador. Para saber acerca del consumo y las tendencias se realizó un análisis
en el mercado el cual nos establece que no existe otro producto con iguales características que
posee este queso para la aceptación del consumo se realizó una encuesta para determinar gustos y
preferencias con los resultados se determinó las cualidades del producto como la presentación y
precio. Para emprender en la elaboración del queso se utilizó como metería prima leche y aguacate
como productos principales para la elaboración del queso el cual viene listo para consumir en
envases plásticos de 250 gramos y 50 gramos. En el plan estratégico el objetivo es posicionarse en
la mente de los consumidores a través de campañas publicitarias y ferias internacionales dando en
si a conocer el producto fuera del país y posicionarnos en un mercado externo como es Valencia-
España. En el plan de exportación para él envió del queso al mercado español se requiere de ciertos
requisitos para su ingreso, el transporte se hará por vía marítima Guayaquil- Valencia.
Palabras claves. - Plan de negocios, comercialización, exportación.
X
Abstract
The present thesis aims at the elaboration of cream cheese of avocado, which is destined for the
export to Spain and for the internal consumption in the city of Guayaquil. The avocado was chosen
to inform about the nutritional values of the fruit called Persea Americana, also known as avocado,
its cultivation and consumption is mainly in the countries of Mexico, Colombia and Ecuador. To
know about consumption and trends, an analysis was made in the market which establishes that
there is no other product with the same characteristics that this cheese has for the acceptance of
consumption. A survey was carried out to determine tastes and preferences with the results
determined the qualities of the product such as presentation and price. In order to start the cheese
production, raw milk and avocado were used as main products for cheese production, which is
ready to be consumed in plastic containers of 250 grams and 50 grams. In the strategic and
marketing plan the objective is to position itself in the minds of the consumers through advertising
campaigns and international fairs giving in itself to know the product outside the country and
position ourselves in an external market as is Valencia - Spain. In the export plan for the shipment
of cheese to the Spanish market, certain requirements are required for their entry, the transport will
be made by sea Guayaquil-Valencia.
Keywords. - Business plan, marketing, export.
XI
Índice
Repositorio Nacional en Ciencias y Tecnología _____________________________________ II
Certificación de Antiplagio (urkund) ______________________________________________ III
Certificación del Tutor ________________________________________________________ IV
Declaración de Autoría de Tesis __________________________________________________ V
Renuncia de Derechos de Autor _________________________________________________ VI
Dedicatoria _________________________________________________________________ VII
Agradecimiento _____________________________________________________________ VIII
Resumen ___________________________________________________________________ IX
Abstract _____________________________________________________________________ X
Índice de figuras ___________________________________________________________ XVIII
Índice de tablas. ______________________________________________________________ XX
Resumen Ejecutivo _________________________________________________________ XXII
Capítulo I: Descripción del Negocio ______________________________________________________ 1
1. Descripción del Negocio ________________________________________________ 1
1.1 Misión _______________________________________________________________ 1
1.2 Visión _______________________________________________________________ 2
1.3 Objetivos generales y específicos __________________________________________ 2
1.3.1 Objetivo General ______________________________________________________ 2
1.3.2 Objetivos Específicos __________________________________________________ 2
1.4 Modelo de Negocios ____________________________________________________ 2
1.5 Mercado Objetivo ______________________________________________________ 3
1.6 Público al que está dirigido ______________________________________________ 3
1.7 Producto _____________________________________________________________ 3
XII
1.7.1 Forma del aguacate ____________________________________________________ 4
1.7.2 Tamaño y peso _______________________________________________________ 4
1.7.3 Sabor _______________________________________________________________ 6
1.7.4 Recolección del aguacate _______________________________________________ 6
1.8 Descripción de las líneas de productos ______________________________________ 6
1.9 Análisis de la cadena de Valor ____________________________________________ 7
1.9.1 Análisis FODA _______________________________________________________ 7
Fortalezas _________________________________________________________________ 7
Oportunidades _____________________________________________________________ 8
Debilidades _______________________________________________________________ 8
Amenazas _________________________________________________________________ 8
1.10 Análisis de la empresa __________________________________________________ 8
1.10.1 Información histórica ________________________________________________ 9
1.10.2 Producto _________________________________________________________ 10
1.10.3 Clientes __________________________________________________________ 10
1.10.4 Posición tecnológica ________________________________________________ 10
1.10.5 Competidores _____________________________________________________ 10
1.10.6 Factores claves de éxito ______________________________________________ 10
Honestidad. - __________________________________________________________ 10
Integridad. - __________________________________________________________ 10
Confianza y Respeto ____________________________________________________ 11
Comunicación _________________________________________________________ 11
Capitulo II: Plan de marketing ___________________________________________________ 12
XIII
2 Plan de marketing _____________________________________________________ 12
2.1 Análisis situacional ____________________________________________________ 12
2.1.1 Clientes _____________________________________________________________ 12
Ingresos: medios y altos _____________________________________________________ 12
2.1.2 Proveedores _________________________________________________________ 12
2.1.3 Competencia ________________________________________________________ 13
2.1.4 Ámbito económico ___________________________________________________ 14
2.2 Análisis sectorial______________________________________________________ 15
2.2.1 Fuerzas competitivas __________________________________________________ 15
2.2.1.1Amenaza de nuevos competidores ________________________________________ 15
Comercial Montsec Distribuidores _________________________________________ 16
Empresa EHOSA ______________________________________________________ 16
Empresa La Quesería 1907 _______________________________________________ 16
2.2.2 Poder de negociación de los compradores __________________________________ 16
2.2.3 Característica del Consumidor Europeo ____________________________________ 16
2.2.3.1Tendencia de Consumo en Europa ________________________________________ 17
2.2.4 Amenaza de productos sustitutos ________________________________________ 18
2.2.5 Poder de negociación de los proveedores __________________________________ 19
2.2.6 Rivalidad entre los competidores ________________________________________ 19
2.3 Estrategia de marketing ________________________________________________ 19
2.3.1 Plaza ______________________________________________________________ 19
2.3.2 Población y muestra __________________________________________________ 21
2.3.3 Encuestas ___________________________________________________________ 22
XIV
2.4 Precio y volumen de venta ______________________________________________ 23
2.4.1 Fijación de precios ___________________________________________________ 23
2.4.2 Estrategia de ventas y comunicación _____________________________________ 24
2.4.3 Ubicación de la empresa Agroaguacate Cía. Ltda. ___________________________ 27
2.4.4 Promoción y Publicidad _______________________________________________ 27
Capitulo III: Plan de Administración de la empresa ___________________________________ 29
3 Plan de administración y RRHH _________________________________________ 29
Organigrama de la compañía __________________________________________________ 29
3.1 Descripción de las funciones ____________________________________________ 29
Gerente General (Funciones de Gerencia , 2017) _________________________________ 29
Contador _________________________________________________________________ 30
Gerente de marketing _______________________________________________________ 30
Director de producción _____________________________________________________ 31
Jefe de Ventas y comercialización _____________________________________________ 31
Vendedores ______________________________________________________________ 32
Operarios ________________________________________________________________ 32
Asistente administrativo _____________________________________________________ 33
Mensajero ________________________________________________________________ 33
3.2 Distribución de la planta procesadora _____________________________________ 33
3.3 Trámites legales ______________________________________________________ 34
Patente Municipal __________________________________________________________ 34
Permiso de Cuerpo de bomberos _______________________________________________ 34
Permisos ambientales _______________________________________________________ 34
Permiso de Registros ambientales ______________________________________________ 34
XV
Registro de la propiedad intelectual. ____________________________________________ 35
3.3.1 Constitución de la compañía ____________________________________________ 35
3.3.2 Patente municipal ____________________________________________________ 35
3.3.3 Permiso del cuerpo de bomberos ________________________________________ 36
3.3.4 Permisos ambientales _________________________________________________ 37
3.3.5 Permisos de registro sanitario. __________________________________________ 38
3.3.6 Registro de marca IEPI ________________________________________________ 38
3.3.7Requisitos para exportar productos a España ____________________________________ 39
Capitulo IV: Plan de producción __________________________________________________ 42
4 Plan de producción ____________________________________________________ 42
4.1 Costo de materia prima e insumos ________________________________________ 42
4.2 Métodos de producción ________________________________________________ 42
4.3 Flujograma de producción del producto. ___________________________________ 44
4.4 Equipamiento ________________________________________________________ 45
4.5 Riesgos Críticos y Planes de Contingencia _______________________________________ 46
Capítulo V: Plan financiero ______________________________________________________ 48
5 Plan financiero _______________________________________________________ 48
5.1 Datos iniciales para la elaboración del plan financiero ________________________ 48
5.2 Plan de inversión _____________________________________________________ 48
5.3 Tabla de simulación de pagos ____________________________________________ 50
5.4 Presupuesto Operativo _________________________________________________ 50
5.5 Presupuesto de ventas __________________________________________________ 50
5.6 Presupuestos de gastos administrativos ____________________________________ 51
5.7 Gastos de depreciación y amortización ____________________________________ 53
XVI
5.8 Flujo de caja proyectado ________________________________________________ 54
5.9 Indicadores financieros _________________________________________________ 54
5.9.1 Tasa de descuento TMAR ______________________________________________ 55
5.9.2 Tasa interna de retorno TIR ____________________________________________ 55
5.10 Punto de equilibrio ____________________________________________________ 55
5.11 Balance Inicial _______________________________________________________ 57
5.12 Explicación y supuestos lo que se basan las proyecciones. _____________________ 57
Capítulo VI: Plan de exportación _________________________________________________ 60
6 Plan de exportación del queso crema de aguacate a España ____________________ 60
6.1 Descripción del producto a exportar _______________________________________ 60
6.1.1 Partida Arancelaria ___________________________________________________ 60
6.2 Relaciones comerciales entre Ecuador y España _____________________________ 61
6.3 Estudio de mercado para la futura exportación a España _______________________ 63
6.3.1 Destino de las exportaciones ecuatorianas _________________________________ 63
6.3.2 Principales importaciones de España _____________________________________ 65
6.3.3 Segmentación del mercado _____________________________________________ 67
6.3.4 Perfil del consumidor _________________________________________________ 67
6.4 Canales de comercio exterior ____________________________________________ 68
6.5 Análisis del mercado objetivo ___________________________________________ 70
6.5.1 Estrategia para realizar la exportación a España _____________________________ 70
6.6 Certificaciones _______________________________________________________ 70
6.6.1 Certificaciones INEN _________________________________________________ 71
6.6.2 Norma Iso 9001 ______________________________________________________ 71
6.7 Requisitos para ser exportador ___________________________________________ 71
6.7.1 Autorizaciones previas ________________________________________________ 72
XVII
6.7.2 Proceso para la exportación del queso crema de aguacate a España _____________ 73
6.8 Etapa de post – embarque _______________________________________________ 75
6.8.1 Termino de negociación _______________________________________________ 75
6.8.2 Factura comercial ____________________________________________________ 76
6.8.3 Lista de empaque ____________________________________________________ 77
6.8.4 Certificado de origen __________________________________________________ 78
6.8.5 Transmisión de la DAE, en el sistema Ecuapass ____________________________ 79
6.8.6 Transporte vía marítima _______________________________________________ 80
6.8.7 Puerto de llegada _____________________________________________________ 80
Recomendaciones _____________________________________________________________ 84
Referencias __________________________________________________________________ 85
Apéndice ____________________________________________________________________ 87
XVIII
Índice de figuras
Figura 1 Aguacate Hass _________________________________________________________ 4
Figura 2 Propiedades del Aguacate ________________________________________________ 5
Figura 3 Queso crema de Aguacate. ________________________________________________ 7
Figura 4 Ubicación de la Planta ___________________________________________________ 9
Figura 5 Indicadores Económicos del Ecuador ______________________________________ 14
Figura 6 Fuerzas de Porter ______________________________________________________ 15
Figura 7 Consumo de queso por regiones en España __________________________________ 18
Figura 8 Canales de Distribución _________________________________________________ 20
Figura 9 Isologo Agroaguacate ___________________________________________________ 25
Figura 10 Presentación Queso Crema 50 gramos _____________________________________ 26
Figura 11 Presentación Queso Crema 250 gramos ____________________________________ 26
Figura 12 Envasado del Queso Crema de aguacate ___________________________________ 27
Figura 13 Ferias Internacionales en Europa _________________________________________ 28
Figura 14 Organigrama de la compañía ____________________________________________ 29
Figura 15 Distribución de la planta _______________________________________________ 34
Figura 16 Constitución de la Compañía ____________________________________________ 35
Figura 17 Patente Municipal _____________________________________________________ 36
Figura 18 Permiso Cuerpo de Bomberos ___________________________________________ 37
Figura 19 Flujograma de producción del producto ___________________________________ 45
Figura 20 Punto de Equilibrio ___________________________________________________ 56
Figura 21 Exportaciones no petroleras _____________________________________________ 65
Figura 22 Segmentación del mercado Español _______________________________________ 67
Figura 23 Canales de Distribución ________________________________________________ 68
XIX
Figura 24 Autorizaciones Previas para exportador ____________________________________ 72
Figura 25 Requisitos Certificado TOKEN __________________________________________ 72
Figura 26 Datos de la DAE ______________________________________________________ 73
Figura 27 Proceso de exportación ________________________________________________ 74
Figura 28 INCOTERMS CIF ____________________________________________________ 76
Figura 29 Requisitos de la Factura Comercial _______________________________________ 76
Figura 30 Detalles de la Lista de empaque __________________________________________ 78
Figura 31 Requisitos en la DAE __________________________________________________ 79
Figura 32 Medidas de los contenedores ____________________________________________ 80
Figura 33 Puerto de Valencia ____________________________________________________ 81
Figura 34 Macro localización del Puerto de Valencia _________________________________ 82
Figura 35 Género al que pertenece el encuestado ____________________________________ 88
Figura 36 Consumo de aguacate __________________________________________________ 88
Figura 37 Edad de los consumidores de Aguacate ____________________________________ 89
Figura 38 Consumo de productos Ecuatorianos ______________________________________ 89
Figura 39 Nivel de consumo de aguacate ___________________________________________ 90
Figura 40 Beneficios del aguacate ________________________________________________ 90
Figura 41 Formas del consumo de aguacate _________________________________________ 91
Figura 42 Aceptación de queso crema de aguacate ___________________________________ 91
Figura 43 Productos preferenciales por los consumidores ______________________________ 92
Figura 44 Precio queso crema de aguacate __________________________________________ 92
XX
Índice de tablas.
Tabla 1 Proveedores de Aguacate _________________________________________________ 13
Tabla 2 Materiales directos ______________________________________________________ 42
Tabla 3 Materiales Indirectos ____________________________________________________ 42
Tabla 4 Equipamiento __________________________________________________________ 46
Tabla 5 Gastos de Muebles y enseres ______________________________________________ 46
Tabla 6 Inversión Inicial ________________________________________________________ 49
Tabla 7 Estructura de capital ____________________________________________________ 49
Tabla 8 Simulación de pagos al personal ___________________________________________ 50
Tabla 9 Activos fijos y diferidos __________________________________________________ 50
Tabla 10 Presupuesto de Ventas __________________________________________________ 51
Tabla 11 Gastos Administrativos _________________________________________________ 51
Tabla 12 Gastos de comercialización y ventas ______________________________________ 51
Tabla 13 Gastos de equipos de oficina _____________________________________________ 52
Tabla 14 Gastos de equipos de cómputo ____________________________________________ 52
Tabla 15 Gastos de muebles y enseres _____________________________________________ 52
Tabla 16 Gasto de Edificio ______________________________________________________ 53
Tabla 17Amortización Semestral _________________________________________________ 53
Tabla 18 Depreciación anual ____________________________________________________ 54
Tabla 19 Flujo de caja _________________________________________________________ 54
Tabla 20 Punto de equilibrio _____________________________________________________ 55
Tabla 21 Punto de equilibrio _____________________________________________________ 56
Tabla 22 Balance Inicial ________________________________________________________ 57
Tabla 23 Ventas Valencia- España ________________________________________________ 58
XXI
Tabla 24 Ventas Guayaquil-Ecuador ______________________________________________ 58
Tabla 25 Proyección de Costos ___________________________________________________ 59
Tabla 26 Recuperación de Efectivo ________________________________________________ 59
Tabla 27 Exportaciones No Petroleras _____________________________________________ 63
Tabla 28 Principales importaciones de España ______________________________________ 65
XXII
Resumen Ejecutivo
La presente tesis se crea con el objetivo de implementar una planta procesadora para la
elaboración de queso crema con sabor a aguacate, este fruto es multivitamínico por lo que es
necesario incluirlo en las comidas debido a la gran cantidad de minerales, potasio y colesterol
bueno que contiene, por este motivo es recomendable su consumo frecuentemente.
En el desarrollo de la investigación encontraremos el plan de marketing del negocio para
determinar la factibilidad del mismo, proveedores de aguacate, las características de los
consumidores, el consumo de queso por regiones en España, encuestas, la marca comercial y
el eslogan del producto y la etiqueta.
En el siguiente capítulo se detallara el organigrama de la empresa, funciones de los
colaboradores, también enunciaremos los trámites necesarios para la creación de la compañía
algunos de estos son la patente, el permiso de cuerpo de bomberos, permisos ambientales y
sanitarios entre otros.
El plan de producción de la empresa estará detallado con el costo de insumos, métodos de
producción del queso crema de aguacate, el flujograma de producción, el equipamiento en el
que encontraremos las maquinarias necesarias y los gastos de muebles y enseres.
El plan financiero constara del plan de inversión, presupuesto operativo, de ventas, gastos
administrativos, de equipos de oficina, de muebles y enseres, flujo de caja proyectado, TIR,
VAN, punto de equilibrio.
El capítulo 6 describe el plan de exportación del queso crema de aguacate a España, partida
arancelaria, importaciones de España, segmentación del mercado, canales de comercio
exterior, certificaciones, incoterms, puerto de llegada.
Capítulo I: Descripción del Negocio
1. Descripción del Negocio
Mediante la puesta en marcha del presente plan de negocios, se buscará establecer una
relación comercial con España, a través de la producción y exportación de tres productos
derivados de la fruta aguacate, la cual satisfaga una necesidad del mercado meta, y a la vez,
podría lograr que el producto se convierta en exportación no tradicional, que apoye la producción
agrícola del país, al equilibrio de la Balanza Comercial y contribuya a reducir el desempleo en el
país.
Se deberá enunciar entonces, que es el aguacate, sus beneficios y demás, para luego saber cuál
será el potencial pedido del mercado a exportar y con esto detallar la ubicación de la planta y la
organización de la compañía.
La demanda de productos alimenticios cultivados de manera natural está aumentando en todo
el mundo, originando muchas oportunidades en el mercado para los agricultores y empresas
nuevas. Las personas tienen mayor disposición al consumo de productos con múltiples vitaminas
o productos adicionales a su dieta, con el fin de contrarrestar las enfermedades graves por fatiga,
y el tan común estrés del nuevo milenio, para mantener el equilibrio y la salud tanto mental como
física.
No existen registros de exportaciones de éste producto hacia España, sin embargo, se tomarán
datos referenciales de importaciones del mismo producto, procedentes de otros países
exportadores, además de tomar como base la segmentación de mercado.
1.1 Misión
AGROAGUACATE Cía. Ltda. es una empresa que elabora productos derivados de la pulpa de
aguacate, con la finalidad de satisfacer plenamente las necesidades de todos los clientes,
2
poniendo a su disposición un producto de buena calidad que posee múltiples beneficios para la
salud en general.
1.2 Visión
Para el 2020 ser la empresa líder en la comercialización y exportación de queso crema
derivado del aguacate, otorgando productos de calidad, servicio excepcional y precios que
satisfagan las exigencias de nuestros clientes.
1.3 Objetivos generales y específicos
1.3.1 Objetivo General
Determinar la factibilidad del plan de negocios para la comercialización y exportación de
productos derivados de la pulpa de aguacate al mercado español.
1.3.2 Objetivos Específicos
Determinar las propiedades del aguacate, su uso y beneficios para la salud del ser
humano.
Realizar un estudio de mercado para determinar la demanda insatisfecha en el en el
mercado español.
Realizar un estudio técnico en la ingeniería del plan de negocios.
Determinar los procesos logísticos para la exportación de los productos derivados del
aguacate.
Realizar la evaluación financiera del plan para determinar la rentabilidad y factibilidad
del mismo.
1.4 Modelo de Negocios
3
En el proyecto realizado vamos a implementar un modelo de negocio de exportación, ya que
este diseño de negocio será implementado en la producción, comercialización y exportación de
los productos derivados del aguacate.
1.5 Mercado Objetivo
La existencia de una demanda potencial de aquellos suplementos alimenticios que se producen
de forma natural, este factor da la oportunidad de incursionar nuevos mercados en el sector
agrícola y empresarial. Permitiendo de esta forma aprovechar los recursos para ofrecer a la
sociedad un producto que permita compensar la alimentación diaria, con grandes porcentajes de
proteínas, vitaminas, nutrientes, ayudarán a prevenir y controlar los problemas de salud, stress,
agotamiento, desnutrición.
El mercado objetivo la población de Ecuador que deseamos abastecerlo y acapararlo con
nuestra marca, de acuerdo a la encuesta realizada es de gusto general el consumo del aguacate
como fruta en sí; más aún el uso diario y continúo de productos como el queso crema, guacamole
y helados, para luego implementar nuestro proceso de exportación y llegar al mercado meta que
es España.
1.6 Público al que está dirigido
El público al que va dirigido será enfocado a clientes de todas las edades, niños, adultos y
adultos mayores que desean experimentar una nueva sensación de productos derivados del
aguacate.
1.7 Producto
El aguacate es una fruta, pero la mayoría de las veces es utilizada como una hortaliza, debido a
la ausencia de dulzura en el sabor que posee, proviene de la familia de las Lauráceas, es un fruto
con una carne verde y aceitosa que procede de Perú y México. Es uno de los frutos más
4
completos y saludables, por lo que no debes dejar de consumirlos en tu dieta y aprovechar sus
múltiples bondades, se puede consumir durante toda la vida de las personas. (vivosano.org, 2017)
1.7.1 Forma del aguacate
El aguacate tiene forma de pera y cuenta con una semilla ovalada de color claro mide
alrededor de 3 centímetros, la envuelve de una capa fibrosa delgada de color marrón.
1.7.2 Tamaño y peso
El aguacate varía en peso de 225 gramos a 2 kilos, dependiendo de la variedad, miden
alrededor de 13 cm, los más consumidos.
Aguacate Hass
Figura 1 Aguacate Hass
Fuente y elaboración: Campo de Benamayor
Color
El aguacate posee una corteza fuerte y rugosa, de color verde que varía dependiendo del fruto,
la parte comestible es aceitosa y cremosa.
5
Destaca la cantidad y calidad de sus grasas mono insaturadas (como el aceite de oliva) que
hacen bajar el “colesterol malo” (LDL), aumenten el “bueno” (HDL) y protegen el corazón. Por
ello es adecuado para personas con colesterol elevado y diabetes.
Contiene gran variedad de vitaminas en la que podemos encontrar la Vitamina E, K, B, C,
ácido fólico y cobre.
Los aguacates contienen el 36% del requerimiento diario de vitamina K, 30% del ácido fólico,
y 20% del ácido pantoténico (vitamina B5), así como vitaminas B6, C, y E.
Es también un alimento rico en potasio, aún más que el plátano.
Su consumo es muy aconsejado entre los deportistas y en situaciones de estrés. El aporte de
sodio es muy bajo, por lo que las personas con hipertensión pueden tomarlo.
Figura 2 Propiedades del Aguacate
Fuente y elaboración: Revista Hábitos
El aguacate es la fruta con mayor contenido de fibra soluble, la cual regulariza el tránsito
intestinal, y disminuye la absorción en el cuerpo de azúcar y colesterol.
6
1.7.3 Sabor
El sabor de la pulpa del aguacate se asemeja al sabor de una nuez.
1.7.4 Recolección del aguacate
La recolección del aguacate se realiza a mano dado a su extrema delicadeza, el proceso se da
utilizando una escalera se corta el pedúnculo por encima. El fruto no madura en el árbol lo hacen
una vez ya recolectados por el desprendimiento del etileno, por lo que no se debe prolongar por
mucho tiempo su almacenamiento. Los aguacates son un alimento perfecto como sustituto natural
vegetariano de las proteínas contenidas en carne, huevos, queso y aves de corral.
Las propiedades de los aguacates son muy beneficiosas para la salud: contienen los ácidos
grasos esenciales y proteínas de alta calidad que se digieren fácilmente sin contribuir de forma
negativa en el aumento del colesterol malo.
El aguacate ecuatoriano ha dejado de ser un cultivo tradicional, para convertirse en un
producto con un alto potencial para su exportación.
1.8 Descripción de las líneas de productos
La empresa se especializará en la comercialización de queso crema de aguacate, ofreciendo
calidad en sus productos, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes mediante una
alternativa natural, y saludable dado que el ingrediente principal que utilizamos tienen como
valor agregado vitaminas y nutrientes dentro de sus componentes.
En la organización estarán disponibles dos presentaciones del queso crema de aguacate el:
1 Queso Crema de Aguacate de 50 gramos
2 Queso Crema de 250 gramos
7
Figura 3 Queso crema de Aguacate.
Fuente y elaboración: La autora
Los ingredientes que se necesitará para el queso crema de aguacate por cada 3 envases son los
siguientes:
Leche
Crema de leche
Cuajo liquido
Sal
Aguacate
Agua
Para la preparación:
Mezclar todos los ingredientes y ponerlos en la nevera a enfriar.
Para evitar que el aguacate se oxide y ennegrezca, se riega también unas gotas de zumo de
limón.
1.9 Análisis de la cadena de Valor
1.9.1 Análisis FODA
Fortalezas
Producto de calidad
8
Producto innovador
Producto con múltiples beneficios en la salud
Normas de higiene implementadas en la empresa
Es una excelente fuente de betacarotenos y luteína, mejorando la salud de nuestros ojos
y previniendo la degeneración macular.
Oportunidades
Mercado escasamente explotado
Pocos números de competidores
Poca inversión en la materia prima del producto
Perspectiva de crecimiento del mercado local
Debilidades
Falta de experiencia como empresa nueva en el mercado
Infraestructura en crecimiento y expansión
Poco conocimiento del mercado internacional
Falta de capacitación del personal administrativo.
Amenazas
Productos sustitutos ya establecidos en el mercado
Recesión económica
Nuevos competidores
Catástrofes naturales
1.10 Análisis de la empresa
9
1.10.1 Información histórica
Menciona Flórez (2006), la micro localización comprende: “Una vez que ha sido escogida la
región donde se puede localizar el proyecto (macro localización), se comienza el proceso de
elegir la zona y dentro de esta, el sitio preciso (a nivel de factibilidad)” (pág. 49). Se puede decir
que en esta etapa se establece la ubicación precisa que tendrá la empresa, lo que implica
establecer el lugar, se detalla las medidas del terreno, domicilio, vías de acceso. En esta parte
también se considera las condiciones geográficas, naturales, físicas y su infraestructura.
La empresa AGRO-AGUACATE Cía. Ltda. Fue creada el 5 de enero del 2017 y está ubicada
en el Cantón Duran Cdla. Panorama, la misma cuenta con 6 socios fundadores que son un grupo
de amigos que decidieron implementar esta empresa como un emprendimiento y la creación de
nuevas fuentes de trabajo, y que sea el motor principal de ingresos para sus integrantes.
Figura 4 Ubicación de la Planta
Fuente y elaboración: Google maps
10
1.10.2 Producto
El producto que estará a disposición de los clientes será:
Queso crema de aguacate de 50 gramos.
Queso crema de aguacate mediano de 250 gramos.
1.10.3 Clientes
Los clientes a los que va dirigido el producto derivado de aguacate como es el queso crema
serán los niños jóvenes, adultos y adultos mayores ya que este producto en sus propiedades
mantiene vitaminas que favorecen a estos grupos de personas.
1.10.4 Posición tecnológica
La tecnología que se utilizara en el proyecto a desarrollarse será la de última generación, ya
que contaremos con equipos altamente calificados para ofrecer un producto de calidad óptima
que satisfaga a todos nuestros clientes.
1.10.5 Competidores
Nuestros principales competidores a nivel local son los supermercados e Hipermarket donde
ofrecen productos que pueden sustituir al queso crema los mismos que ya cuentan con
reconocimiento popular y por ende se deberá hacer publicidad para dar a conocer el nuevo
producto.
1.10.6 Factores claves de éxito
Entre las principales claves del éxito para el negocio son:
Honestidad. -trabajar en función de los valores y la ética profesional del ser humano,
de forma justa equitativa ofreciendo una mejor calidad de vida.
Integridad. - inculcamos y exigimos al personal las más altas normas de integridad
individual y corporativa cumpliendo con las políticas y leyes de la empresa.
11
Confianza y Respeto Mutuo en cada momento y lugar de la organización.
Comunicación. - precisa, clara y oportuna.
Desarrollo Humano. - formación de cursos y talleres para los empleados para contar
con profesionales preparados y actualizados.
Trabajo en Equipo en el que este inmerso la innovación, creatividad a través del
trabajo en conjunto.
Excelencia. - planteamos desafíos y metas a cada uno de los colaboradores para que se
superen así mismo y comprendan las necesidades de nuestros clientes.
En todo momento nos planteamos desafíos mutuos para mejorar nuestros productos y
Permitir nuestros colaboradores mantengan un equilibrio entre tiempo de trabajo y
tiempo de vida con sus familias para aprovechar su máximo potencial.
Evitar espacios de ocio no positivo (Fiestas, bingos y similares) y en su efecto
estimular actividades de encuentro familiar, de expresión artística y culturales.
12
Capitulo II: Plan de marketing
2 Plan de marketing
2.1 Análisis situacional
El presente análisis permitirá determinar la factibilidad del negocio para introducir los
productos derivados del aguacate en el mercado ecuatoriano y español, al cuantificar y
determinar la existencia de un mercado insatisfecho para la producción del producto.
2.1.1 Clientes
Los clientes potenciales serán las personas que visitan los Hipermarket, Supermercados, y
tiendas que estarán ubicados en el territorio ecuatoriano para luego proceder a la exportación.
Género: Femenino
Edad: 26–69
Nacionalidad: Personas ecuatorianas, españoles, valencianos y extranjeros que residen en estos
países (europeos, británicos, latinos, etc.).
Ingresos: medios y altos
Hábitos de consumo: Saludable, cuidado en la salud y peso.
Motivos de compra: Hábitos alimenticios sanos, precios y salud.
2.1.2 Proveedores
Proveedor (definicion.de/proveedor, 2014) es la empresa o individuo que provee con algo a
otra empresa o a una comunidad. La palabra proveedor se deriva del verbo proveer, que no es
más que entregar algo necesario para un fin determinado.
En este proyecto haremos una selección de los mejores proveedores de aguacates y las
materias primas necesarias para poder brindar un producto de la mejor calidad y sabor.
Entre los principales proveedores de aguacate tenemos a:
13
Tabla 1 Proveedores de Aguacate
Proveedor Lugar Producto
Robert Flick Pichincha, Quito Aguacate Hass
Marcelo Reinoso Cotacachi Aguacate Hass
Mauricio Dávalos Cantón Mira Provincia del
Carchi
Aguacate Hass
Fuente y elaboración: La autora
2.1.3 Competencia
Según (definicion.de, 2012) " El significado de la palabra competencia (del latín competencia)
tiene dos grandes vertientes: por un lado, hace referencia al enfrentamiento o a la contienda que
llevan a cabo dos o más sujetos respecto a algo. En el mismo sentido, se refiere a la rivalidad
entre aquellos que pretenden acceder a lo mismo, a la realidad que viven las empresas que luchan
en un determinado sector del mercado al vender o demandar un mismo bien o servicio, y a la
competición que se lleva a cabo en el ámbito del deporte.”
La competencia local que tendrá la empresa serán los productores de queso crema como la
empresa de productos lácteos TONI y Rey queso que también tienen disponible el producto
queso crema.
Para productos lácteos TONI su misión es producir alimentos funcionales de excelente
calidad, pensando en la nutrición y salud de las familias, con un gran sentido de responsabilidad
social y del medio ambiente fundamentando su crecimiento en el desarrollo sostenible de su
gente.
En el caso de Rey queso crearon queso crema porque es un alimento rico en proteínas y calcio.
Es ideal para la preparación de salsas y postres.
14
2.1.4 Ámbito económico
La economía ecuatoriana ha presentado un continuo crecimiento desde su dolarización en
enero del 2000, cultivando varios logros como no haber entrado en recesión durante la crisis
económica global de 2009, seguramente gracias a no tener moneda propia, evitando así la
emisión inorgánica, la cual era la costumbre antes de la dolarización de la economía. Ecuador ha
concentrado sus esfuerzos en diversificar su matriz energética, educativa y productiva e
incrementar la inversión pública en infraestructuras: hidroeléctricas, carreteras, aeropuertos,
hospitales, colegios, etc.
La mayor base de la economía ecuatoriana es la rica biodiversidad del territorio, su población
activa junto con la capacidad empresarial pública y privada.
Los bienes primarios de exportación que han activado la economía han sido el petróleo,
banana camarón y productos agrícolas.
Demografico Capital Quito
Moneda Dólar
Poblacion (2016) 16`080.778
Tasa de crecimiento poblacional anual 1.35%
Social Indice de GINI- Distribucion del Ingreso
Puesto 23 48.5
Indice de Desarrollo Humano 0.732 (Puesto 88)
Tasa de Desempleo (% del total de la fuerza de trabajo) 4.8
PIB (miles millones ) 98.9
Economico PIB per capita PPA (dolares) 11.300
Crecimiento del PIB (tasa de crecimiento real) 0.2%
Composicion del PIB por sector
Agricultura 6.1%
Industria 34.2%
Servicios 59.7%
Inflacion anual 4.0%
Indicadores Basicos
Figura 5 Indicadores Económicos del Ecuador
Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador
15
2.2 Análisis sectorial
2.2.1 Fuerzas competitivas
Las 5 fuerzas de Porter son esencialmente un gran concepto de los negocios por medio del
cual se pueden maximizar los recursos y superar a la competencia, cualquiera que sea el giro de
la empresa. Según Porter, si no se cuenta con un plan perfectamente elaborado, no se puede
sobrevivir en el mundo de los negocios de ninguna forma; lo que hace que el desarrollo de una
estrategia competente no solamente sea un mecanismo de supervivencia, sino que además
también te da acceso a un puesto importante dentro de una empresa y acercarte a conseguir todo
lo que te propongas.
Figura 6 Fuerzas de Porter
Fuente y elaboración: Diagrama de las 5 fuerzas de Porter
2.2.1.1 Amenaza de nuevos competidores
Muchas empresas de marca reconocida y mayor participación en el mercado de los derivados
del aguacate, podrían ingresar a este mercado y representar cierto grado de peligro por nuestro
16
negocio. La empresa deberá en el futuro desarrollar estrategias de contingencia, para contrarrestar
los posibles riesgos de presentarse esta situación.
Los competidores a nivel internacional radicados en España son los siguientes
Comercial Montsec Distribuidores
Ubicada en Granollers (Barcelona). - empresa dedicada a la venta de productos lácteos y
derivados.
Empresa EHOSA
EHOSA está ubicada en Madrid y desde hace más de 20 años se dedica a brindar productos de
hostelería. Somos proveedores de congelados, bebidas y alimentos de primera calidad y a precios
competitivos.
Empresa La Quesería 1907
Es la primera empresa productora y distribuidora de quesos a nivel nacional ubicada en
Granada, número uno en distribución de quesos puros de cabra, dentro del territorio español.
2.2.2 Poder de negociación de los compradores
El poder negociador de nuestros consumidores (Niños, Jóvenes y adultos), no representa
mayor problema ya que nuestros productos son de consumo masivo. Nuestros consumidores no
se encuentran asociados, tampoco forman parte de un gremio.
Los consumidores optan por realizar sus compras en supermercados, esto se da a la gran
variedad de servicios al alcance de cualquier tipo de cliente, son muy preocupados por la
apariencia y la salud por lo que deciden consumir alimentos saludables.
2.2.3 Característica del Consumidor Europeo
De acuerdo con (Proecuador, 2016)
17
El consumidor europeo prefiere productos que sean amigables con el ambiente, con la
sociedad y la salud personal. Esto incluye desde bienes básicos como alimentos producidos de
manera orgánica y productos de limpieza naturales, hasta los temas específicos como los
servicios turísticos eco amigable y la energía renovable. Inclusive buscan invertir en empresas
que sean socialmente responsables. Están dispuestos a pagar un mayor precio por sus
preferencias. Este tipo de consumidor trasciende edad y género y puede combinarse con
cualquiera de las otras segmentaciones de mercado
2.2.3.1 Tendencia de Consumo en Europa
De acuerdo con (Proecuador, 2016)
Hoy en día el sistema económico pone al alcance de las personas todo tipo de bienes y
servicios para el consumo, desde lo más básico, como alimentos o prendas de vestir, hasta lo más
extraño que podamos imaginar. Parece innecesario justificar la relevancia adquirida por el
consumo a la altura del siglo XXI, en un momento en que los países económicamente
desarrollados se inscriben en la denominada «sociedad de consumo», modelo social en el que una
parte muy importante del bienestar y la calidad de vida parecen asociarse a la adquisición de
bienes y servicios. La sociedad de consumo está frecuentemente ligada a la sociedad del
bienestar, pero ambas divergen en notables diferencias. Al fin y al cabo, al querer desarrollarnos
como personas, incurrimos constantemente en el error de que desarrollo es comprar y comprar
significa mayor nivel de vida.
En una sociedad preocupada por la alimentación aumenta el consumo de productos sin azúcar,
Omega 3, con fibra, 0% de materia grasa, pero no se debe abusar de ellos ya que no son
milagrosos. Lo recomendable es llevar una dieta equilibrada y realizar ejercicio físico a diario.
18
Figura 7 Consumo de queso por regiones en España
Fuente y elaboración: Ministerio de Agricultura y Alimentación
En España 9 de cada 10 hogares consume queso y muchos de estos lo hacen a diario o algunas
veces por semana, en concreto el Ministerio de Agricultura y Alimentación de España indica que
el queso es el segundo derivado lácteo que se consume actualmente.
Según la Figura 7 en la Comunidad Valenciana es la Región que consume con mayor
frecuencia quesos por lo que fue la opción más rentable donde comercializar el queso crema de
aguacate.
2.2.4 Amenaza de productos sustitutos
Este es un factor que puede representar un gran obstáculo para el proyecto, ya que en el
mercado actual encontramos varias opciones de consumo afín a nuestro producto tales como:
Mantequillas de origen animal, coberchoc crema, nutella, manjar de leche, queso crema etc.
Margarina elaborada con materia prima de primera calidad 100% vegetal (aceite de soya y
girasol, y base de aceite de palma).
Islas Canarias 21%
Murcia17%
Asturias 17%
Comunidad Valenciana
23%
Navarra12%
Castilla La Mancha 10%
Consumo de queso por Regiones en España
Islas Canarias Murcia Asturias Comunidad Valenciana Navarra Castilla La Mancha
19
Coberchoc. - producto hecho a base de crema 100% con grasas especializadas vegetales y una
adición de cocoa, su textura suave se mezcla y unta fácilmente a otros ingredientes
Nutella es una crema dulce a base de cacao, leche y avellanas producida por Ferrero.
Queso Crema Toni con su textura cremosa y suave se destaca como uno de los mejores
alimentos por su alto valor nutritivo que debe estar presente en la dieta diaria.
Manjar de leche es un postre típico de varios países latinos que se prepara al
caramelizar leche con azúcar
2.2.5 Poder de negociación de los proveedores
Este es uno de los factores a analizarse, ya que en este punto se busca y se analiza las diversas
alternativas de los distintos proveedores, los cuales habrán de proveernos los insumos necesarios
para la producción de queso crema de aguacate.
2.2.6 Rivalidad entre los competidores
Nuestra principal competencia serían las empresas ya establecidas en el país ya que en la
actualidad no contamos con fabricantes de queso crema de aguacate.
2.3 Estrategia de marketing
2.3.1 Plaza
Por medio de la teoría apuesta por (Pixel creativo , 2008) expone lo que se entiende por plaza:
“Debemos definir en este caso: ¿Dónde se comercializará el producto o el servicio que se está
ofreciendo?, en el caso de un producto, ¿será distribuido al por mayor o al por menor? Estos
detalles deben estudiarse cuidadosamente, ya que, al definir la plaza, determinaremos qué tan
fácil es adquirir el producto o el servicio para el cliente”.
El destino de comercialización del producto será hacia la ciudad de Valencia España, siendo
nuestro principal distribuidor la empresa Mercadona, ha sido seleccionada por mantener un
20
posicionamiento importante en el mercado español, siendo líder en la distribución de productos
nutritivos, contando con una amplia experiencia en la comercialización de esta clase de
productos, ya que se encuentra comprometido en ofrecer a sus clientes productos de calidad.
LISTADO DE SUPERMERCADOS EN ESPAÑA
El Corte Inglés
Carrefour
Lidl
Mercadona
Alcampo
Hipercor
Aldi
Eroski
Makro
Consum
Suma
Simply
Supercor
Carrefour Expres
CANALES DE DISTRIBUCIÓN DEL QUESO CREMA AGUACATE
PRODUCTORES PRODUCTOR/PROVEEDOR
INDUSTRIA PROCESADORA/EXPORTADORA
IMPORTADOR/MAYORISTA
SUPERMERCADOS HIPERMERCADOS
SECTOR DE VENTA AL POR MENOR
Figura 8 Canales de Distribución
Fuente y elaboración: La autora
21
2.3.2 Población y muestra
Según (metodologiaeninvestigacion., 2010) POBLACIÓN - es el conjunto total de individuos,
objetos o medidas que poseen algunas características comunes observables en un lugar y en un
momento determinado. Cuando se vaya a llevar a cabo alguna investigación debe de tenerse en
cuenta algunas características esenciales al seleccionarse la población bajo estudio.
MUESTRA -es un subconjunto fielmente representativo de la población.
Hay diferentes tipos de muestreo. El tipo de muestra que se seleccione dependerá de la calidad y
cuán representativo se quiera sea el estudio de la población.
La población de Valencia está constituida 786.189 Habitantes. (Instituto Nacional de
Estadística, 2016).
Número total de Habitantes de Valencia, mayores a 22 años: 4´829.615
Para calcular el tamaño de la muestra suele utilizarse la siguiente fórmula:
𝑛 =𝑍2 ∗ 𝑁 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
𝑒2 ∗ 𝑁 + 𝑍2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞
Donde:
Muestra
Al reemplazar la fórmula mencionada se obtiene:
e= 5%
Z= 1,96
p= 0,5
q= 0,5
N= 4´829.615
n=
N=
p=
q=
e²=
Z=
Cuadrado de aceptabilidad máxima de error
entre la proporción real y la proporción de la
muestra
Tamaño de la muestra
Tamaño de la Población
Proporción estimada de éxitos
(1-p) Proporción estimada de fracasos
Nivel de confianza 95% (1.96)
22
𝑛 =1.962 ∗ 4’829615 ∗ 0.5 ∗ 0.5
0.052 ∗ 4´829615 + 1.962 ∗ 0.5 ∗ 0.5
n= 385 encuestas en Guayaquil
2.3.3 Encuestas
La información que se obtendrá será confidencial
1.-Genero:
Masculino Femenino
2.- ¿Usted y su familia consume aguacate?
Si No
3.- ¿Qué edad tiene usted?
Edad
DE 10 A 16 AÑOS
DE 17 A 25 AÑOS
DE 26 A 45 AÑOS
DE 46 A 60 AÑOS
4.- ¿Consume usted productos hechos en Ecuador?
Si No
5.- ¿Con que frecuencia consume aguacate usted y su familia?
NIVEL DE
CONSUMO
1 VEZ X DIA
1-3 VECES X
SEMANA
NO CONSUME
6.- ¿Conoce usted los beneficios del aguacate?
Si No
23
7.- ¿En qué presentación usted ha consumido aguacate?
ACEITE
MANTEQUILLA
QUESO CREMA
HELADO
GUACAMOLE
PRODUCTO COSMETICO
8.- ¿Si en el mercado estaría disponible un queso crema con sabor a aguacate usted lo
consumiría?
Sí No
9.- ¿De los siguientes productos mencionados, cual escogería usted por su alto contenido
nutricional?
Queso crema tradicional
Queso crema de aguacate
Mantequilla
Manjar
10.- ¿Cuánto usted pagaría por el queso crema de aguacate de 250 gramos?
PRECIO
2,40
2,70
2,67
2.4 Precio y volumen de venta
2.4.1 Fijación de precios
El precio para estos productos se midió en base a las encuestas realizadas a los niños, jóvenes,
y público en general, dichas encuestas tomadas en hipermercados, tiendas, patios de comidas en
centros comerciales de la ciudad, donde las personas respondieron el precio que estarían
dispuestos a pagar, dependiendo de la presentación que ofrezcamos en el mercado.
24
El procedimiento para la fijación de precios competitivos para productos en los mercados
internacionales puede constituir un reto, por esto es muy importante realizar estrategias
significativas para la empresa, en la cual se busca elaborar un producto único y ganar
competitividad en el mercado internacional al retraer a la competencia y maximizar el volumen
de ventas.
Para la producción del queso crema de aguacate se implantará un precio de venta equitativo
tanto para la empresa como para los consumidores que permitirá cubrir los costos y gastos de
producción, así como obtener un margen de utilidad que sea accesible a la población en general
2.4.2 Estrategia de ventas y comunicación
A través de la publicidad se hará conocer la nueva marca en el mercado, resaltando sus
bondades y ventajas para el producto para lograr la diferenciación que se requiere para penetrar el
mercado y a la vez ganar posicionamiento en la mente de los consumidores.
Implementaremos diferentes maneras de ventas y propagandas para captar a los clientes tales
como:
Banners de publicidad localizados en lugares estratégicos como supermercados y centros
comerciales.
Se aplicará e-mail marketing enviando los múltiples beneficios del producto a los correos
personales.
Marketing Digital, por medio de páginas webs y redes sociales.
Letreros, paneles, carteles, afiches, folletos, catálogos, volantes, tarjetas de presentación,
calendarios y otros instrumentos publicitarios.
Anuncios publicitarios por medio de radio y televisión.
25
2.4.2.1 Marca Comercial
La marca comercial del queso crema de aguacate será representada por un Isologo, y por una
serie de signos utilizados en el comercio para distinguirse en el mercado, también llevara un logo que
será el grafico que identifique a la empresa.
Figura 9 Isologo Agroaguacate
Fuente y elaboración: La autora
2.4.2.2 Eslogan
El eslogan para el queso crema de aguacate será una frase corta fácil de recordar como “La forma
divertida y sana de comer queso” que incrementa la confianza en el consumo de este producto.
2.4.2.3 Presentación del Producto
El producto a desarrollar es un queso crema de aguacate, está elaborado con leche, crema de leche,
aguacate, sal y cuajo alimenticio permitidos. Este queso viene listo para su degustación en
presentaciones de 50 y 250 gramos en envases plásticos; cuenta con el semáforo nutricional y
necesita refrigeración.
La presentación de 50 gramos es de menor tamaño y mucho más económico para la población a
la que va destinado el producto queso crema de aguacate, por lo que será más accesible y podrán
disfrutar más personas de este delicioso queso.
26
Figura 10 Presentación Queso Crema 50 gramos
Fuente y elaboración: La autora
Figura 11 Presentación Queso Crema 250 gramos
Fuente y elaboración: La autora
2.4.2.4 Envasado
El queso crema de aguacate se va a comercializar en envases plásticos de 250 y de 50 gramos,
con su respectiva tapa plástica con el logotipo del queso crema grabado en la parte superior, por
cuestiones socioculturales para el mercado ecuatoriano y español la información del envase debe
ir en castellano.
27
Requisitos del Etiquetado
La denominación del producto
La lista de los ingredientes.
La cantidad neta.
La fecha de caducidad, compuesta por el día, el mes y el año.
Cualquier tipo de condición de conservación o uso específica.
El nombre o la razón social y la dirección del fabricante o del envasador, o de un
vendedor establecido dentro de la UE.
El lugar de origen de procedencia.
2.4.3 Ubicación de la empresa Agroaguacate Cía. Ltda.
La empresa Agroaguacate fue creada el 4 de enero del 2017 y está ubicada en el Cantón Duran
Cdla. Panorama.
2.4.4 Promoción y Publicidad
La promoción que se realiza en las ventas promueve las compras de los productos, refuerza
por un tiempo la publicidad y crea una respuesta rápida e inmediata en las ventas.
A nivel Nacional realizaremos campañas publicitarias.
Figura 12 Envasado del Queso Crema de aguacate
Fuente y elaboración: La autora
28
Se realizará una página de internet para darlo a conocer a un gran número de personas.
Se efectuará publicidad por medio de las redes sociales, y por medio impreso como revistas y
periódicos y volantes.
El listado a continuación menciona, las principales ferias donde ofreceremos nuestro producto
y se dará a conocer a nivel internacional.
Figura 13 Ferias Internacionales en Europa
Fuente y elaboración: La autora
NOMBRE LUGAR
SIVAL Angers 2016 FRANCIA
INTERASPA ALEMANIA
SIGEP ITALIA
FOOD EXPO HERNING DINAMARCA
FRUIT LOGISTICA BERLIN
XANTAR ESPAÑA
PRODEXPO MOSCU
PRINCIPALES FERIAS INTERNACIONALES
EN EUROPA
Elaborado por Jennifer San Martin
29
Capitulo III: Plan de Administración de la empresa
3 Plan de administración y RRHH
Organigrama de la compañía
Figura 14 Organigrama de la compañía
Fuente y elaboración: La autora
3.1 Descripción de las funciones
Gerente General (Funciones de Gerencia , 2017)
• Contratar todas las posiciones gerenciales en la organización.
• Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de los
diferentes departamentos.
• Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales
• Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se
están llevando correctamente.
• Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes corporativos y proveedores
para mantener el buen funcionamiento de la empresa.
GERENTE GENERAL
Contador
Vendedores
Gerente de Marketing
Mensajero
Director de Produccion
Operarios
Jefe de Venta y Comercializacion
Asistente Administrativo
30
Contador
Entre las funciones del Contador tenemos: Según (funciones-del-contador-en-la-empresa,
2015)
Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto de activos,
pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la contabilización de cada una de
las operaciones, así como la actualización de los soportes adecuados para cada caso, a fin de
llevar el control sobre las distintas partidas que constituyen el movimiento contable y que dan
lugar a los balances y demás reportes financieros.
Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan correctamente
los datos fiscales de la empresa que cumplan con las formalidades requeridas.
Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a través del sistema computarizado
administrativo para mantener actualizadas las cuentas por pagar.
Revisar el cálculo de las planillas de retención de Impuesto sobre la renta del personal
emitidas por los empleados, y realizar los ajustes en caso de no cumplir con las disposiciones.
Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el registro de
facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaración de IVA.
Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la información
siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado, a objeto de obtener los estados
financieros.
Gerente de marketing
Entre las funciones para este departamento tenemos las siguientes:
Innovar y crear nuevos atributos al producto, como lanzar una nueva presentación.
Crear nuevas estrategias para el precio del producto.
31
Incluir cada cierto periodo de tiempo nuevas estrategias para la distribución del producto
dentro y fuera del país.
Implementar estrategias para promocionar el producto.
Director de producción
La sección de producción en la organización puede ser referida como el corazón de la misma,
y si la actividad de esta sección se interrumpiera, toda la empresa dejaría de ser productiva. En el
departamento de producción se tienen las actividades de:
Las funciones teóricas de un Jefe de PRODUCCION son: Según
(procedimientoconstructivoardila.com, 2014)
Vigilar y hacer cumplir la Prevención de Riesgos, Seguridad y Salud15.
Plan de Calidad y Medioambiental.
Recepción de materiales.
Seguimiento de la producción en volumen y calidad, así como todas las tareas previas
necesarias para su cumplimiento, incluido revisión de equipos y gestión de personal.
Trabajar en la Gestión del personal propio y mantener una comunicación continua con el
encargado y capataces.
Seguimiento de Controles externos.
Seguimiento de control técnico de obra.
Gestión de pedidos y proveedores, una vez ya han sido contratados.
Revisión de contratos.
Jefe de Ventas y comercialización
Entre las funciones del jefe de ventas tenemos las siguientes:
Preparar presupuestos de ventas.
32
Establecer objetivos y metas claras para que las ventas tengan el crecimiento deseado
Calcular la demanda y pronosticar las ventas
Reclutamiento, selección y capacitación de los vendedores. Esta función del gerente de
ventas, dependerá de la empresa, porque en muchos casos, estos procedimientos son
realizados por el departamento de recursos humanos.
Vendedores
Investigar el mercado en el que se quiere posesionar.
Evaluar nuevas necesidades de los clientes potenciales.
Realizar seguimientos periódicos de la zona al que pertenece cada cliente.
Preparar pronósticos de venta en función del área asignada.
Definir las necesidades del material de difusión para su zona.
Preparar el trabajo con tiempo de anticipación para lograr los objetivos encomendados.
Operarios
Entre las funciones de los operarios según (funciones-operarios, 2014)
No permitir la entrada a personas particulares a la institución sin previo aviso a los
directivos.
Colaborar con las actividades que realiza la institución.
Colaborar con los demás miembros de la institución en el aseo del área común de los
empleados
Manejar adecuadamente la maquinaria a cargo del mismo.
Entregar oportunamente los encargos solicitados por las diferentes áreas.
Colaborar con el personal, en todas las actividades de oficios varios.
Suministrar los elementos que sean necesarios por el personal autorizado.
33
Inventariar los materiales que ingresan a la organización.
Asistente administrativo
Realiza registro contable
Recibe y tramita solicitud de servicios de mantenimiento
Realiza seguimiento a los pagos para su cancelación oportuna.
Brinda apoyo logístico en actividades especiales.
Tramita los depósitos bancarios y mantiene registro de los mismos.
Maneja los sistemas de archivo.
Mensajero
Entre las funciones más importantes del mensajero tenemos:
Funciones:
Recepción y entrega de documentos.
Efectúa operaciones y gestiones bancarias
Brindar la información necesaria que requieran los usuarios de manera cordial
3.2 Distribución de la planta procesadora
Para el funcionamiento de nuestra organización es necesario la adecuación del espacio en donde
se va a elaborar el producto, es decir el área de producción, para esto se ha elaborado un plano
sobre la distribución de la planta en donde se observa dónde van a ir ubicado estratégicamente los
equipos adquiridos. Se ha determinado las distintas actividades que conforma el diseño de la
industria, desde la adquisición del inmueble, el costo de los planos, los materiales para la
adecuación, hasta el costo de la mano de obra utilizada. Estos conceptos forman en general el
34
gasto económico que representa la construcción y remodelación de las instalaciones, mismos que
se verán reflejados en el análisis financiero del presente proyecto. (Ver figura 15)
3.3 Trámites legales
Para el buen funcionamiento de la compañía tenemos que regirnos a las leyes establecidas en el
país, la que nos obliga a adquirir ciertos permisos y patentes para el funcionamiento de la misma.
Entre los requisitos para la puesta en marcha de la compañía tenemos:
Patente Municipal
Permiso de Cuerpo de bomberos
Permisos ambientales
Permiso de Registros ambientales
Figura 15 Distribución de la planta
Fuente y elaboración: La autora
35
Registro de la propiedad intelectual.
3.3.1 Constitución de la compañía
Figura 16 Constitución de la Compañía
Fuente: Superintendencia de Compañías
Elaborado por: La Autora
3.3.2 Patente municipal
Toda persona natural o jurídica que ejerce actividades comerciales, industriales y/o financieras
está obligada a adquirir su registro de Patente Municipal, los pasos a seguir son los siguientes.
Reserva un nombre en la Superintendencia de
Compañias
Elabora el estatuto social con un Abogado
Abre una cuenta de integracion con todos los
socios
Eleva a escritura publica el estatuto social donde
un notario publico
Aprueba el estatuto en la Superintendencia de
Compañias
Publica la resolucion aprobada en un Diario
nacional
Obten permisos municipales como
patentes
Inscribe tu copañia en el Registro Mercantil
Realiza la Junta general de accionistas
Obten los documentos habilitantes en la
Suoerintendencia de compañias
Inscribe el nombramiento del representante en el
Registro mercantilObten el RUC
Obten la carta para el banco otorgada por la
Superintendencia de Cia.
36
Requisitos:
Figura 17 Patente Municipal
Fuente: Municipio de Guayaquil
Elaboracion: La autora
3.3.3 Permiso del cuerpo de bomberos
Es un documento que da la mencionada entidad del estado una vez que el Cuerpo de
Bomberos haya inspeccionado el local, en el cual básicamente se revisa que haya los medios para
contrarrestar cualquier tipo de catástrofe como un incendio.
Requisitos:
Formulario para registro de patente para persona Jurídica
Original y copia legible de la cedula de ciudadanía y del nombramiento del representante Legal.
Copia del R.U.C de la compañía
Copia de la escritura de Constitucion.
Original y copia del certificado de seguridad (otorgado por el Benemérito Cuerpo de Bombero).
Este tramite se lo hace en el Municipio de la localidad.
37
Figura 18 Permiso Cuerpo de Bomberos
Fuente y elaboración: Benemérito Cuerpo de Bomberos
3.3.4 Permisos ambientales
Permiso de la Comisión de Gestión Ambiental
Es el instrumento administrativo emitido por las Cooperativas Ambientales Zonales, que faculta
para realizar sus actividades, una vez que haya cumplido los lineamientos en las Guías de
Práctica Ambiental. Por lo antes expuesto en certificado ambiental tiene la función de controlar el
desempeño ambiental del establecimiento. Este permiso lo otorga el Sistema Nacional
Descentralizado de Gestión Ambiental.
Para registrarse en la Administración zonal necesitamos lo siguiente:
Informe técnico de uso de suelo
Certificado de bomberos
Solicitud dirigida al administrador
Registro obtenido en la administración zonal
Certificado Ambiental previo a la entrega del mismo se realizará una inspección al
inmueble por parte de la dirección de ambiente del municipio.
38
3.3.5 Permisos de registro sanitario.
De acuerdo al Registro Oficial nº 896, expedido el 21 de febrero del 2013, ahora quien emite
el registro sanitario es la nueva Agencia Nacional de Regulación, Control y Vigilancia Sanitaria
(ARCSA) y el Instituto Nacional de Investigación en Salud Pública (INSPI).
Requisitos
Formulario de solicitud (sin costo) deberá ser llenado por el propietario
Registro único de contribuyentes (RUC).
Cedula de identidad del propietario o representante legal de la organización.
Documentos que acrediten a la persona jurídica del inmueble.
Categorización emitida por ministerio de industria y productividad según corresponda
Comprobante de pago por derecho de permiso de funcionamiento y otros requisitos
específicos dependiendo del negocio.
Cuando sea el caso de productos de consumo se debe presentar
Certificado de Uso de suelo
Comprobante de pago de patente
Permiso sanitario de funcionamiento del año anterior (original)
Certificados de salud de sus empleados
Informe de control sanitario sobre cumplimientos.
Copia de cedula y votación actualizada.
3.3.6 Registro de marca IEPI
IEPI otorga una patente de invención siempre y cuando se cumplan 3 requisitos indispensables
como novedad, invención y aplicación industrial.
39
El plazo de duración de la patente será de 20 años contados a partir de la fecha de presentación
de la respectiva solicitud en el país miembro.
El registro de un diseño industrial tendrá una duración de 10 años, contados desde la fecha de
presentación de la solicitud en el país miembro.
Una vez que la solicitud ha sido presentada en la oficina competente o se ha reconocido
prioridad, se puede comercializar en cualquier momento; sin embargo, la agencia encargada no
garantiza una protección total de exclusividad mientras no se haya concluido el trámite, es decir,
si no ha emitido una resolución concediendo la patente o el registro.
El Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual es la oficina encargada de aceptar la
solicitud de patente para la etapa internacional.
3.3.7 Requisitos para exportar productos a España
Las exigencias para que nuestro producto ingrese al mercado español, es la base de la
legislación sobre seguridad alimenticia en la Unión Europea, las leyes generales incluyen,
obligaciones, principios, normas que se aplicaran a todos los alimentos que ingresen a este
mercado.
Las importaciones del queso crema de aguacate en España, deben acatar con condiciones
generales y disposiciones específicas de prevención de riesgos de salud pública y protección a los
consumidores.
Tenemos las Normativas generales de Higiene de productos alimenticios, acorde con el
Reglamento del Parlamento Europeo, que entre ellas se cita a las condiciones para preparación de
alimentos, los contaminantes de alimentos, y el control oficial de los productos alimenticios para
que puedan ingresar a España.
40
Las importaciones de productos vegetales y plantas deben cumplir algunas medidas
fitosanitarias que estos productos necesitan:
Consten con un certificado fitosanitario expedido por las autoridades competentes del
país exportador.
Se sometan a inspecciones del Servicio Regional de Protección Vegetales, organismo
dependiente del Ministerio de Agricultura, de Silvicultura francés, el cual
proporcionará otro certificado fitosanitario demostrando que se realizó la inspección.
(Proecuador, 2016)
En cuanto a los contaminantes, se han determinado algunas sustancias que podrían
estar presentes en los productos alimenticios, como contaminantes microbiológicos.
Los respectivos controles de importación de todos los productos alimenticios,
posterior del despacho aduanero de los mismos, estos pueden circular libremente entre
los estados miembros de la Unión Europea.
En el caso de las frutas y hortalizas en conserva se puede tener también un control
documental sistemático.
Control de Plagas.
Cumplimiento de Normas de Seguridad alimenticia.
Control físico del producto.
3.3.8 Requisitos para el ingreso del queso crema de aguacate a España.
Las importaciones de alimentos deben cumplir, entre otras, las siguientes condiciones
generales:
41
Principios y requisitos generales de la legislación alimentaria: todas las fases de la producción
de alimentos y piensos y su distribución
Trazabilidad: los importadores de productos alimenticios y piensos deberán identificar y
registrar al proveedor en el país de origen [Reglamento (CE) nº 178/2002, artículo 18]
normas generales relativas a la higiene de los productos alimenticios y a la higiene de los
alimentos de origen animal
Normas sobre residuos, plaguicidas, medicamentos veterinarios y contaminantes de y en los
alimentos
Normas especiales sobre alimentos y piensos modificados genéticamente, bioproteínas y
nuevos alimentos
Normas especiales sobre determinadas categorías de productos alimenticios (por ejemplo,
aguas minerales, cacao o ultracongelados) y alimentos destinados a poblaciones específicas (por
ejemplo, lactantes y niños de corta edad)
Requisitos concretos de comercialización y etiquetado de materias primas para la alimentación
animal, piensos compuestos y piensos destinados a objetivos de nutrición específicos
Normas generales de los materiales destinados a estar en contacto con alimentos
Controles oficiales e inspecciones destinados a asegurar el cumplimiento de la normativa de la
UE relativa a alimentos y piensos.
42
Capitulo IV: Plan de producción
4 Plan de producción
4.1 Costo de materia prima e insumos
En el plan de producción del siguiente proyecto cuenta con materiales directos como son los
ingredientes necesarios para el proceso de producción del queso crema de aguacate tales como:
leche, crema de leche, cuajo líquido, sal, aguacate, agua, y materiales indirectos tales como
envases en sus dos presentaciones cajas y cinta de embalaje, dichos valores están detallados en la
tabla 2 y 3.
Tabla 2 Materiales directos
Fuente y elaboración: La autora
Tabla 3 Materiales Indirectos
Insumos Unid. Costo Unit, Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo Cantidad Costo
Envases 250gr. unid. 0,11 1.085.040 119.354,40 1.110.972 122.206,97 1.136.969 125.066,61 1.162.778 127.905,63 1.182.197 130.041,65 1.198.748 131.862,23
Envases 50 gr. unid. 0,09 8.331.840 749.865,60 8.530.971 767.787,39 8.730.596 785.753,61 8.928.780 803.590,22 9.077.891 817.010,18 9.204.981 828.448,32
Cajas de cartón 250 gr unid. 0,08 180.840 14.467,20 185.162 14.812,97 189.495 15.159,59 193.796 15.503,71 197.033 15.762,62 199.791 15.983,30
Cajas de Cartón 50 gr unid. 0,06 277.728 16.663,68 284.366 17.061,94 291.020 17.461,19 297.626 17.857,56 302.596 18.155,78 306.833 18.409,96
Cinta de embalaje unid. 0,35 9.171 3.209,98 9.391 3.286,69 9.610 3.363,60 9.828 3.439,96 9.993 3.497,40 10.132 3.546,37
903.560,86 925.155,96 946.804,61 968.297,07 984.467,64 998.250,18
AÑO 6
TOTAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Fuente y elaboración: La autora
4.2 Métodos de producción
Se tiene que tomar muy en cuenta los diferentes procesos que la empresa utilizara para la
elaboración del producto.
Recepción del producto.
Insumos Unid. Costo Unit. Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo Cant. Costo
Leche Lt 3.460,00 506,88 1.300.856,51 506,88 1.795.720,73 506,88 1.794.843,83 506,88 1.793.616,17 506,88 1.783.093,34 506,88 1.778.358,07
Crema de leche Lt 900,00 253,44 228.096,00 253,44 233.547,49 253,44 233.433,45 253,44 233.273,78 253,44 231.905,20 253,44 231.289,34
Cuajo liquido Ton 3.297,26 34,85 114.902,92 34,85 117.649,10 34,85 117.591,64 34,85 117.511,21 34,85 116.821,80 34,85 116.511,56
Sal Ton 0,60 950,40 570,24 950,40 583,87 950,40 583,58 950,40 583,18 950,40 579,76 950,40 578,22
Aguacate Ton 2457 380,16 934053,12 380,16 956.376,99 380,16 955.909,96 380,16 955.256,13 380,16 949.651,81 380,16 947.129,86
Agua Mt3 0,42 3.168,00 1.330,56 3168,00 1.362,36 3168,00 1.361,70 3168,00 1.360,76 3168,00 1.352,78 3168,00 1.349,19
2.579.809,35 3.105.240,54 3.103.724,17 3.101.601,23 3.083.404,69 3.075.216,24
AÑO 6
MATERIALES DIRECTOS
TOTAL
AÑO 5AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
43
La recepción se realizará en cantaras de 50 litros donde se le hará un control cualitativo de la
leche (pruebas organolépticas, acidez)
Filtración
La filtración se realizará en el momento en que se agrega a la tina con una malla especial para
el propósito, debe ser de acero inoxidable.
Subpasteuriacion
Realizado en la tina a 68ªC durante 5 minutos, este se realizará para que la leche quede exenta
y frene la reproducción bacteriana desfavorable para el producto.
Ajuste de Temperatura
Este proceso se realiza para bajar la temperatura de la leche en la tina, y así preparar el medio
ideal del desarrollo bacteriano productor del ácido láctico
Adición del ácido láctico
Se incorpora a la tina el cultivo de bacterias termófilas ya activas anteriormente. A partir de la
adición de las bacterias se debe reposar un mínimo de 30 min donde ocurre el proceso de
acidificación
Adición de Materia Complementaria
Se le agrega Cloruro de Calcio, colorantes, aguacate y cloruro de calcio (sal) estos aditivos le
confieren al queso mejoras.
Adición de cuajo
Esto se realiza para comenzar con la coagulación enzimática, se realiza cuando la leche está a
38ªC, y se mantiene esta temperatura por 45 min. Las principales enzimas en el cuajo son la
quimosina y pepsina.
Formación de cuajada
En este paso las micelas de caseína ya modificadas forman un gel. En este paso no debe haber
ningún tipo de movimiento en la tina ya que pasarían elementos importantes al suero. Esto tarda
45 min.
Tratamiento de la cuajada
44
Corte de la cuajada y en este momento se realiza el Lirado, en el caso del queso crema es manual
se debe dejar del tamaño de la nuez
Prensado bajo suero
Extracción de la masa y cabe destacar que el queso crema debido a su alto contenido de humedad
no necesita cocción. La extracción se realiza con lienzo suizo
Moldeado
El moldeado se realiza sobre una mesada, donde la masa se coloca en un molde
Prensado
El prensado del queso crema es de una hora, con el peso del mismo queso, se va rotando de
manera que todos queden prensados por igual.
Salado
En el proceso del salado, se coloca en salmuera por 4 horas. Aquí el queso también libera suero, y
la sal actúa como antiséptico, la temperatura de 6 a 20ª.
Maduración
Se realiza en cámara frigorífica a una temperatura de 4ª.
Envasado y etiquetado
Se realiza el envasado en recipientes plásticos de 50 y 250 gramos, luego se procede a la venta al
público.
4.3 Flujograma de producción del producto.
45
Figura 19 Flujograma de producción del producto
Fuente y elaboración: La autora
4.4 Equipamiento
La organización contara con un equipamiento de primera para garantizar un producto de calidad
implementando maquinarias especializadas, para la elaboración de nuestro producto, “queso crema
de aguacate”, las cuales reducirán el tiempo de producción y nos permitirán elaborar mayor
cantidad de quesos, tal como se observa en la tabla 4, el listado de las maquinarias a utilizar.
46
Tabla 4 Equipamiento
MAQUINARIA CANTIDAD COSTO TOTAL
Tanque de almacenamiento 1 5246,31 5.246,31
Maquina Centrifuga 1 2847,65 2.847,65
Pausterizador 1 9548,25 9.548,25
Intercambiador de calor de placas 1 2547,36 2.547,36
Tanque de mezcla 1 13587,64 13.587,64
Homogenizador de piston 1 2478,23 2.478,23
Tanque de maduracion 1 8547,26 8.547,26
Montacarga 1 8.547,36 8.547,36
53.350,06TOTAL
Fuente y elaboración: La autora
Tabla 5 Gastos de Muebles y enseres
Muebles y Enseres Cantidad Costo Total
Sillon Ejecutivo 2 96,00 192,00
Sillas de espera 5 40,00 200,00
Archivador 3 80,00 240,00
Dispensador de Agua 3 240,00 720,00
Escritorio con silla 5 95,00 475,00
Escritorio tipo L - 3 sillas 3 140,00 420,00
Mesa de Centro 1 80,00 80,00
Mesa de Reuniones 1 225,00 225,00
Total 2.552,00
Fuente y elaboración: La autora
4.5 Riesgos Críticos y Planes de Contingencia
La organización diseño cierto plan de contingencias para imprevistos que mantiene estrategias
para estos imprevistos puesto que sabemos que los riesgos no desaparecen y que las amenazas
que los originan pueden presentarse en cualquier momento. Por tal, es crítico un poco complejo
talvez prevenir o mitigarlos a niveles aceptables de confort para la empresa.
Hemos implementado un grupo de ideas frente a estos riesgos
Inseguridad
1. Cambio en la economía
47
2. Catástrofes de la sobrenaturales
3. Llegada de nuevos competidores con productos similares o sustitutos a precios más bajos
4. No cumplimento con la demanda existente
5. Inestabilidad política del País
6. Nuevas barreras comerciales
7. Cambio de Régimen y Normas en el País de exportación
Planes de contingencia:
P1) Mantener ventas constantes para así lograr tener capital en reserva y poder usarlo en
caso de un gran cambio.
P2) Preparar al personal con charlas y capacitaciones sobre seguridad industrial ante
cualquier acontecimiento.
P3) Innovar constantemente nuestros canales de distribución y tecnología para así de
esta manera mantener una distancia entre la competencia.
P4) Mantener el crecimiento de la producción mediante buena administración y
optimización de esta manera lograremos mantener el nivel y la demanda.
P5) Estabilizar la empresa como la marca y el producto, logrando que la empresa se
adapte a todas las normas, políticas, reglas, limitaciones que el país determine que afecte
directamente al área industria
48
Capítulo V: Plan financiero
5 Plan financiero
5.1 Datos iniciales para la elaboración del plan financiero
Entre los datos iniciales que tenemos que tener en consideración para la puesta en marcha del
plan financiero del proyecto serán los siguientes ítems:
Disponibilidad de servicios públicos y privados
Proximidad con los proveedores
Condiciones Climáticas Favorables
Salarios Competitivos
Personal Capacitado
Respecto de la infraestructura de servicios se requiere una instalación física para el
almacenamiento de los insumos las cuales deben contar con las siguientes características:
Energía Eléctrica
Agua
Teléfono
Drenaje
Vías de Acceso
Seguridad
5.2 Plan de inversión
El proyecto cuenta con una inversión inicial de $1.164.198,93, de los cuales $752.948,64 están
destinados a los activos circulantes, mientras que $410.490,06 a los activos fijos, y por último
$760,23 a los activos diferidos, tal como se aprecia en la tabla 6.
49
Tabla 6 Inversión Inicial
Fuente: (Elaboración propia)
En la Tabla 7 encontramos la inversión total del proyecto que es $1.164.198,93 y está
compuesto por capital propio que será del 30% $349.259,68 y un préstamo del 70% restante que
es $814.939,25
Tabla 7 Estructura de capital
Fuente y elaboración: La autora
COMPONENTE MONTO
Activos
Activos Circulantes
Caja - Bancos 748.899,74
Seguros Prepagados 4.104,90
Total Activos Circulantes 753.004,64
Activos Fijos
Edificios 350.000,00
Maquinarias 53.350,06
Equipos de Oficina 2.738,00
Equipos de Computo 1.850,00
Muebles y Enseres 2.552,00
Total Activos Fijos 410.490,06
Activos Diferidos
Gastos de Constitución 760,23
TOTAL INVERSIÓN 1.164.254,93
DETALLE COSTO
Mano de Obra Directa 14.844,20
Mano de Obra Indirecta 20.825,43
Materiales Directos 505.459,61
Materiales Indirectos 150.593,48
Gastos Administrativos 38.869,63
Gastos de Comercialización y Ventas 18.307,39
TOTAL 748.899,74
CAPITAL DE TRABAJO
Detalle Porcentaje Valor
Capital Propio de accionistas 30% 349.276,48
Préstamo 70% 814.978,45
Inversión Total 100% 1.164.254,93
50
5.3 Tabla de simulación de pagos
En la tabla 8 detalla el pago a cada uno de los colaboradores en la compañía incluyendo
beneficios de ley, vacaciones, fondos de reserva, etc.
Tabla 8 Simulación de pagos al personal
Fuente y elaboración: La autora
5.4 Presupuesto Operativo
En el presupuesto operativo podemos encontrar el listado de los activos fijos reflejando un
total en el año 1 $ 386.509,39 y el total de activos diferidos es de $ 684,21, tal y como se indica
en la tabla 9.
Tabla 9 Activos fijos y diferidos
FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Edificios 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00 350.000,00
Maquinarias 53.350,06 53.350,06 53.350,06 53.350,06 53.350,06 53.350,06
Muebles y Enseres 2.552,00 2.552,00 2.552,00 2.552,00 2.552,00 2.552,00
Equipos de Oficina 2.738,00 2.738,00 2.738,00 2.738,00 2.738,00 2.738,00
Equipos de Cómputo 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00
Depreciación Acumulada 23.980,67 47.961,34 71.942,02 95.922,69 119.903,36 143.884,03
Total A. Fijos 386.509,39 362.528,72 338.548,04 314.567,37 290.586,70 266.606,03
DIFERIDOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Gastos de Constitución 760,23 760,23 760,23 760,23 760,23 760,23
Amortización Acumulada 76,02 152,05 228,07 304,09 380,12 456,14
Total Diferido 684,21 608,18 532,16 456,14 380,12 304,09
Fuente y elaboración: La autora
5.5 Presupuesto de ventas
SUELDO SUELDO Décimo Décimo Fondos Aporte
MENSUAL ANUAL Tercero Cuarto Reserva Patronal
MOI
Gerente General 1 3.500,00 42.000,00 3.500,00 375,00 1.750,00 3.500,00 4.683,00 55.808,00 58.598,40 61.528,32 64.604,74 67.834,97 71.226,72
Asistente de Gerencia 1 500,00 6.000,00 500,00 375,00 250,00 500,00 669,00 8.294,00 8.708,70 9.144,14 9.601,34 10.081,41 10.585,48
Coord. Logistico de Exportación 1 750,00 9.000,00 750,00 375,00 375,00 750,00 1.003,50 12.253,50 12.866,18 13.509,48 14.184,96 14.894,21 15.638,92
Contador 1 800,00 9.600,00 800,00 375,00 400,00 800,00 1.070,40 13.045,40 13.697,67 14.382,55 15.101,68 15.856,77 16.649,60
Supervisor de Planta 1 700,00 8.400,00 700,00 375,00 350,00 700,00 936,60 11.461,60 12.034,68 12.636,41 13.268,23 13.931,65 14.628,23
Bodeguero 1 500,00 6.000,00 500,00 375,00 250,00 500,00 669,00 8.294,00 8.708,70 9.144,14 9.601,34 10.081,41 10.585,48
Asistente de Bodega 1 500,00 6.000,00 500,00 375,00 250,00 500,00 669,00 8.294,00 8.708,70 9.144,14 9.601,34 10.081,41 10.585,48
Guardia 1 450,00 5.400,00 450,00 375,00 225,00 450,00 602,10 7.502,10 7.877,21 8.271,07 8.684,62 9.118,85 9.574,79
Total MOI 8 7.700,00 92.400,00 7.700,00 3.000,00 3.850,00 7.700,00 10.302,60 124.952,60 131.200,23 137.760,24 144.648,25 151.880,67 159.474,70
MOD
Operadores 8 550,00 52.800,00 4.400,00 2.832,00 2.200,00 4.400,00 5.887,20 72.519,20 76.145,16 79.952,42 83.950,04 88.147,54 92.554,92
Técnicos de Mantenimiento 2 500,00 12.000,00 1.000,00 708,00 500,00 1.000,00 1.338,00 16.546,00 17.373,30 18.241,97 19.154,06 20.111,77 21.117,35
Total MOD 10 1.050,00 64.800,00 5.400,00 3.540,00 2.700,00 5.400,00 7.225,20 89.065,20 93.518,46 98.194,38 103.104,10 108.259,31 113.672,27
TOTAL MOI + MOD 8.750,00 157.200,00 13.100,00 6.540,00 6.550,00 13.100,00 17.527,80 214.017,80 224.718,69 235.954,62 247.752,36 260.139,97 273.146,97
AÑO 5 AÑO 6CANT. AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4Vacaciones
51
Las ventas incluyendo inventario inicial, producción, ventas, inventario final nos dan un total
de ingresos por ventas en el primer año de $ 5.172.076,80, tal como refleja la tabla 10.
Tabla 10 Presupuesto de Ventas
Fuente y elaboración: La autora
5.6 Presupuestos de gastos administrativos
El presupuesto de gastos administrativos contiene gastos de comercialización, gastos de
equipos de oficina, gastos de equipos de cómputo, gastos de muebles y enseres y gastos de
edificio, tal como se indica en la tabla 11.
Tabla 11 Gastos Administrativos
Fuente y elaboración: La autora
En los gastos de comercialización y ventas podemos encontrar los rubros incurridos en
publicidad, transporte de materia prima, costos de seguro, y gastos de exportación, se refleja un
total de $ 109.844,32; tal como se indica en la tabla 12.
Tabla 12 Gastos de comercialización y ventas
Fuente y elaboración: La autora
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Inventario Inicial 0,00 941.688 1.599.928 1.944.767 1.942.236 1.502.589
Producción 9.416.880 9.641.943 9.867.565 10.091.559 10.260.088 10.403.729
Ventas 8.475.192 8.983.704 9.522.726 10.094.089 10.699.735 11.341.719
Inventario Final 941.688 1.599.928 1.944.767 1.942.236 1.502.589 564.600
Ingresos x Vtas 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26
R UB R O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Sueldos y Salarios 214.017,80 224.718,69 235.954,62 247.752,36 260.139,97 273.146,97
Gastos de Oficina 5.400,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00
Uniformes personal 1.800,00 960,00 960,00 960,00 960,00 960,00
Servicios Básicos 12.000,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00 9.600,00
T OT A L 233.217,80 238.878,69 250.114,62 261.912,36 274.299,97 287.306,97
R UB R O AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Gastos Publicidad 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00
Transp. Materia Prima 7.800,00 8.268,00 8.764,08 9.289,92 9.847,32 10.438,16
Costo Seguro Merc. 10.800,00 11.448,00 12.134,88 12.862,97 13.634,75 14.452,84
Gastos Exportación 56.444,32 54.069,32 54.069,32 54.069,32 54.069,32 54.069,32
T OT A L 109.844,32 108.585,32 109.768,28 111.022,22 112.351,39 113.760,32
52
En los gastos de equipos de oficina podemos encontrar los rubros incurridos en la compra de
teléfonos, copiadoras e intercom inalámbrico, se refleja un total de $ 2.738,00; tal como se indica
en la tabla 13.
Tabla 13 Gastos de equipos de oficina
Fuente y elaboración: La autora
En los gastos de equipos de cómputo podemos encontrar los rubros incurridos en la compra de
computadoras e impresoras, se refleja un total de $ 1.850,00; tal como se indica en la tabla 14.
Tabla 14 Gastos de equipos de cómputo
Fuente y elaboración: La autora
En los gastos de equipos de muebles y enseres podemos encontrar los rubros incurridos en la
compra de sillones ejecutivos, sillas, archivadores, escritorios, etc., se refleja un total de
$ 2.552,00; tal como se indica en la tabla 15.
Tabla 15 Gastos de muebles y enseres
Fuente y elaboración: La autora
Eq. de Oficinas Cantidad Costo Total
Telefonos 4 40 160,00
Copiadora 2 1100 2.200,00
Intercom Inalámbrico 2 189 378,00
T OT A L 2.738,00
Eq. Computación Cantidad Costo Total
Computadoras 5 280 1.400,00
Impresoras 5 90 450,00
1.850,00
Muebles y Enseres Cantidad Costo Total
Sillon Ejecutivo 2 96,00 192,00
Sillas de espera 5 40,00 200,00
Archivador 3 80,00 240,00
Dispensador de Agua 3 240,00 720,00
Escritorio con silla 5 95,00 475,00
Escritorio tipo L - 3 sillas 3 140,00 420,00
Mesa de Centro 1 80,00 80,00
Mesa de Reuniones 1 225,00 225,00
Total 2.552,00
53
Tabla 16 Gasto de Edificio
Terrenos y Edificios Unidad Cantidad Costo Unitario Costo Total
Edificio m² 873 286,37 350.000,00
350.000,00
Fuente y elaboración: La autora
5.7 Gastos de depreciación y amortización
Amortización
Para el presente proyecto la CFN autorizo un préstamo amortizable por 8 años y una tasa del
4.69% anual, tal y como se indica en la tabla 17.
Tabla 17Amortización Semestral
Fuente y elaboración: La autora
Depreciación
La depreciación anual de maquinarias, muebles de oficina, edificio y equipos dan un total de
$23.980,67, tal como refleja la tabla 18.
No Cuota Interés Amortiz/Cap Dividendo Saldo Capital
0 $ 814.978,45
1 $ 38.222,49 $ 50.936,15 $ 89.158,64 $ 764.042,30
2 $ 35.833,58 $ 50.936,15 $ 86.769,74 $ 713.106,14
3 $ 33.444,68 $ 50.936,15 $ 84.380,83 $ 662.169,99
4 $ 31.055,77 $ 50.936,15 $ 81.991,93 $ 611.233,84
5 $ 28.666,87 $ 50.936,15 $ 79.603,02 $ 560.297,68
6 $ 26.277,96 $ 50.936,15 $ 77.214,11 $ 509.361,53
7 $ 23.889,06 $ 50.936,15 $ 74.825,21 $ 458.425,38
8 $ 21.500,15 $ 50.936,15 $ 72.436,30 $ 407.489,22
9 $ 19.111,24 $ 50.936,15 $ 70.047,40 $ 356.553,07
10 $ 16.722,34 $ 50.936,15 $ 67.658,49 $ 305.616,92
11 $ 14.333,43 $ 50.936,15 $ 65.269,59 $ 254.680,77
12 $ 11.944,53 $ 50.936,15 $ 62.880,68 $ 203.744,61
13 $ 9.555,62 $ 50.936,15 $ 60.491,78 $ 152.808,46
14 $ 7.166,72 $ 50.936,15 $ 58.102,87 $ 101.872,31
15 $ 4.777,81 $ 50.936,15 $ 55.713,96 $ 50.936,15
16 $ 2.388,91 $ 50.936,15 $ 53.325,06 ($ 0,00)
Tasa de Interés 4,69%
Periodo 16
Capital $ 814.978,45
SEMESTRAL
54
Tabla 18 Depreciación anual
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Maquinarias 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01
Edificio 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00 17.500,00
Muebles y Enseres 255,20 255,20 255,20 255,20 255,20 255,20
Equipos de Oficina 273,80 273,80 273,80 273,80 273,80 273,80
Equipos de Cómputo 616,67 616,67 616,67 616,67 616,67 616,67
TOTAL DEPREC. ANUAL 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 Fuente y elaboración: La autora
5.8 Flujo de caja proyectado
El flujo de caja proyectado representa el detalle de ingresos y egresos de dinero que tiene una
empresa en un período determinado que para este proyecto es de 6 años, tal como se observa en
la tabla 19.
Tabla 19 Flujo de caja
Fuente y elaboración: La autora
(Elaboración propia)
5.9 Indicadores financieros
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Saldo Anterior 748.899,74 171.302,67 346.923,14 597.628,31 869.164,29 1.156.550,64
Ingresos
Ingresos por Ventas 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26
Total Ingresos 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26
Egresos
Costo de Producción 4.150.336,29 4.255.115,19 4.286.483,40 4.317.650,67 4.328.012,30 4.346.613,40
Gastos por Seguros 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90
Gtos. Comerc. y Vtas. 109.844,32 108.585,32 109.768,28 111.022,22 112.351,39 113.760,32
Gastos Administrativos 233.217,80 238.878,69 250.114,62 261.912,36 274.299,97 287.306,97
Mantenimiento y Reparación 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01
Gastos Certif icacion 94.168,80 96.419,43 98.675,65 100.915,59 102.600,88 104.037,29
Depreciación 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67
Amortización 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02
Reposición de Equipos de Cómputo 0,00 0,00 0,00 1.400,00 0,00 0,00
Intereses 76.444,98 66.889,36 57.333,73 47.778,11 38.222,49 28.666,87
Prestamo Bancario Largo Plazo 101.872,31 101.872,31 101.872,31 101.872,31 101.872,31 101.872,31
Imprevistos 2% 100.721,95 107.514,82 110.109,63 110.434,26 107.674,22 101.826,63
Total Egresos 4.900.103,05 5.008.771,73 5.047.854,22 5.086.482,11 5.098.530,15 5.117.580,38
Utilidad Antes de Participaciòn Laboral 271.973,75 604.659,08 1.041.617,96 1.514.883,29 2.015.774,54 2.529.158,87
(-) 15% Participaciòn Laboral 40.796,06 90.698,86 156.242,69 227.232,49 302.366,18 379.373,83
(=)Utilidad Antes de Impuestos 231.177,69 513.960,21 885.375,27 1.287.650,80 1.713.408,36 2.149.785,04
(-) 22% Impuesto Renta 50.859,09 128.490,05 221.343,82 321.912,70 428.352,09 537.446,26
Utilidad Antes de Reserva Legal 180.318,60 385.470,16 664.031,45 965.738,10 1.285.056,27 1.612.338,78
(-) 5% Reserva Legal 9.015,93 38.547,02 66.403,15 96.573,81 128.505,63 161.233,88
FLUJO DE CAJA -1.164.254,93 171.302,67 346.923,14 597.628,31 869.164,29 1.156.550,64 1.451.104,90
55
5.9.1 Tasa de descuento TMAR
La tasa mínima atractiva de retorno que refleja el proyecto en la elaboración del queso crema
de aguacate es del:
TMAR 8%
Valor actual neto VAN
El valor actual neto trata de medir si el proyecto de inversión de una empresa aumenta o
disminuye el valor de la misma, si el VAN es mayor que cero, el proyecto será rentable y por
tanto se llevará a cabo.
La tasa de descuento que se utilizó para calcular el VAN fue del 8%
El VAN del proyecto es $1.950.591,50 lo cual demuestra la rentabilidad del proyecto.
5.9.2 Tasa interna de retorno TIR
La tasa interna de retorno o TIR es la tasa de interés que convierte en cero al valor actual neto
de los flujos del proyecto, esto equivale a decir que la TIR encuentra el rendimiento anual
(promedio) de la inversión.
De acuerdo al criterio de la tasa interna de retorno, el proyecto es aceptable si esta tasa es
mayor al costo promedio del capital.
El proyecto tiene una tasa interna de retorno TIR de 39.57% lo cual es mayor a la tasa de
descuento o costo de capital 8% lo que hace que el proyecto sea factible.
5.10 Punto de equilibrio
El punto de equilibrio del proyecto es del 23 % (Ver figura 20), lo cual nos permite conocer la
viabilidad de un proyecto (cuando nuestra demanda supera nuestro punto de equilibrio).
Tabla 20 Punto de equilibrio
56
Tabla 21 Punto de equilibrio
Fuente y elaboración: La autora
0150.000300.000450.000600.000750.000900.000
1.050.0001.200.0001.350.0001.500.0001.650.0001.800.0001.950.0002.100.0002.250.0002.400.0002.550.0002.700.0002.850.0003.000.0003.150.0003.300.0003.450.0003.600.000
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
VENTAS
COSTO FIJO
COSTO TOTAL
CT - CF
Figura 20 Punto de Equilibrio
Fuente y elaboración: La autora
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Gastos Publicidad 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00 34.800,00
Gastos Seguros 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90 4.104,90
Mano Obra Indirecta 124.952,60 131.200,23 137.760,24 144.648,25 151.880,67 159.474,70
Gtos. Administrativos 19.200,00 14.160,00 14.160,00 14.160,00 14.160,00 14.160,00
Mantenimiento y Reparación 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01 5.335,01
Depreciación 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67 23.980,67
Total Costos Fijos 212.373,18 213.580,81 220.140,82 227.028,83 234.261,24 241.855,28
Gastos Certif icación 94.168,80 96.419,43 98.675,65 100.915,59 102.600,88 104.037,29
Materiales Indirectos 903.560,86 925.155,96 946.804,61 968.297,07 984.467,64 998.250,18
Mano de Obra Directa 89.065,20 93.518,46 98.194,38 103.104,10 108.259,31 113.672,27
Materiales Directos 2.579.809,35 3.105.240,54 3.103.724,17 3.101.601,23 3.083.404,69 3.075.216,24
Gtos.Comerc. y Ventas 75.044,32 73.785,32 74.968,28 76.222,22 77.551,39 78.960,32
Costo de Inventario 415.033,63 643.245,90 726.942,84 696.715,81 532.949,76 206.117,15
Amortización 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02
Imprevistos 2% 100.721,95 107.514,82 110.109,63 110.434,26 107.674,22 101.826,63
Total Costos Variables 4.257.480,13 5.044.956,47 5.159.495,58 5.157.366,32 4.996.983,90 4.678.156,11
Costo Total 4.469.853,31 5.258.537,28 5.379.636,40 5.384.395,15 5.231.245,15 4.920.011,39
Inventario Inicial 0,00 941.688,00 1.599.927,91 1.944.767,09 1.942.236,45 1.502.589,48
Total Producción 9.416.880 9.641.943 9.867.565 10.091.559 10.260.088 10.403.729
Total Ventas (en unidades) 8.475.192 8.983.704 9.522.726 10.094.089 10.699.735 11.341.719
Ventas Totales (en USD) 5.172.076,80 5.613.430,80 6.089.472,19 6.601.365,40 7.114.304,69 7.646.739,26
Punto Equilibrio en (USD) 1.200.978
% PE 23,00
Costo Variable
Costo Fijo
57
5.11 Balance Inicial
Se estableció que el total de activo circulante es $752.948,64 y el total de activo fijo es de
$410.490,06 el total de activo diferido es de $760,23 reflejando un total de activos de
$1.164.198,93 (Ver tabla 21).
Tabla 22 Balance Inicial
Fuente y elaboración: La autora
5.12 Explicación y supuestos lo que se basan las proyecciones.
En el proyecto existirán dos presentaciones del queso crema de aguacate siendo estas de 50 y 250
gramos por esto hay una segmentación de mercado respectivamente para las ciudades de Valencia
con un 25 % de unidades vendidas y Guayaquil con el 75% restante, (Ver tabla 22, 23 y 24).
x 100%
Punto de Equilibrio =212.373,18
x 100%914.596,67
Punto de Equilibrio = 23%
Ventas - Costo Variable
Costo FijoPunto de Equilibrio =
Caja y Bancos 748.899,74 Obligaciones Bancarias 814.978,45
Seguros Prepagados 4.104,90
Total Activo Circulante 753.004,64
Total Pasivo a Largo Plazo 814.978,45
Edificio 350.000,00 Total Pasivo 814.978,45
Maquinarias 53.350,06
Equipos de Oficina 2.738,00
Equipos de Cómputo 1.850,00
Muebles y Enseres 2.552,00 Capital Social-Participaciones 349.276,48
Total Activo Fijo 410.490,06
Gastos de Constitución 760,23 Total Capital 349.276,48
Total Activo Diferido 760,23
Total Activo $ 1.164.254,93 Total Pasivo y Capital $ 1.164.254,93
Activo Circulante Pasivo a Largo Plazo
AGROAGUACATE Cia. Ltda.
Balance de Situación Inicial
(Expresado en Dólares)
Activo Pasivo
Activo Fijo
Capital
Activo Diferido
58
Tabla 23 Ventas Valencia- España
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Inv. Inicial 250 gr 0,00 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099
Inv. Inicial 50 gr. 0,00 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099
Total Inventario Inicial 0,00 126.720 215.297 261.701 261.361 202.199
Prod. 250 gr. 633.600 648.743 663.924 678.995 690.334 699.999
Prod. 50 gr. 633.600 648.743 663.924 678.995 690.334 699.999
Total Producción 1.267.200 1.297.486 1.327.847 1.357.989 1.380.668 1.399.997
Ventas 250 gr 570.240 604.454 640.722 679.165 719.915 763.110
Ventas 50 gr. 570.240 604.454 640.722 679.165 719.915 763.110
Total Ventas 1.140.480 1.208.909 1.281.443 1.358.330 1.439.830 1.526.220
Inv. Final 250 gr. 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099 37.988
Inv. Final 50 gr 63.360 107.649 130.851 130.680 101.099 37.988
Total Inventario Final 126.720 215.297 261.701 261.361 202.199 75.976
Ingresos x Vtas 250 gr 1.197.504,00 1.299.691,81 1.409.910,87 1.528.430,80 1.647.192,93 1.770.468,85
Ingresos x Vtas 50 gr. 228.096,00 247.560,34 268.554,45 291.129,68 313.751,03 337.232,16
Total Ingresos x Vtas 1.425.600,00 1.547.252,15 1.678.465,32 1.819.560,47 1.960.943,96 2.107.701,01
Precio Distrib. 250 gr. 2,10 2,15 2,20 2,25 2,29 2,32
Precio Distrib. 50 gr. 0,40 0,41 0,42 0,43 0,44 0,44 Fuente y elaboración: La autora
Tabla 24 Ventas Guayaquil-Ecuador
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
Inv. Inicial 250 gr. 0,00 45.144 7.496.698 15.106.856 22.872.737 30.747.354
Inv. Inicial 50 gr 0,00 769.824 1.307.931 1.589.835 1.587.766 1.228.357
Total Inventario Inicial 0,00 814.968 8.804.629 16.696.691 24.460.503 31.975.712
Prod. 250 gr 451.440 462.229 473.046 483.784 491.863 498.749
Prod. 50 gr. 7.698.240 7.882.228 8.066.672 8.249.786 8.387.557 8.504.983
Total Producción 8.149.680 8.344.457 8.539.718 8.733.569 8.879.420 9.003.732
Ventas 250 gr. 406.296 430.674 456.514 483.905 512.939 543.716
Ventas 50 gr. 6.928.416 7.344.121 7.784.768 8.251.854 8.746.966 9.271.784
Total Ventas 7.334.712 7.774.795 8.241.282 8.735.759 9.259.905 9.815.499
Inv. Final 250 gr. 45.144 7.496.698 15.106.856 22.872.737 30.747.354 38.708.621
Inv. Final 50 gr. 769.824 1.307.931 1.589.835 1.587.766 1.228.357 461.557
Total Inventario Final 814.968 8.804.629 16.696.691 24.460.503 31.975.712 39.170.178
Ingresos x Vtas 250 gr. 975.110,40 1.058.320,47 1.148.070,28 1.244.579,36 1.341.285,67 1.441.667,49
Ingresos x Vtas 50 gr. 2.771.366,40 3.007.858,18 3.262.936,59 3.537.225,56 3.812.075,06 4.097.370,76
Total Ingresos x Vtas 3.746.476,80 4.066.178,65 4.411.006,87 4.781.804,92 5.153.360,73 5.539.038,25
Precio Distrib. 250 gr. 2,40 2,46 2,51 2,57 2,61 2,65
Precio Distrib. 50 gr. 0,400 0,41 0,42 0,43 0,44 0,44
Fuente y elaboración: La autora
59
Tabla 25 Proyección de Costos
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
4.922.609,74 5.258.326,62 5.379.411,73 5.384.160,88 5.231.007,13 4.919.778,03
250 gr. (80%) 984.521,95 1.051.665,32 1.075.882,35 1.076.832,18 1.046.201,43 983.955,61
50 gr. (20%) 246.130,49 262.916,33 268.970,59 269.208,04 261.550,36 245.988,90
1.230.652,43 1.314.581,66 1.344.852,93 1.346.040,22 1.307.751,78 1.229.944,51
250 gr. (19%) 701.471,89 749.311,54 766.566,17 767.242,93 745.418,52 701.068,37
50 gr. (81%) 2.990.485,41 3.194.433,42 3.267.992,63 3.270.877,73 3.177.836,83 2.988.765,15
3.691.957,30 3.943.744,97 4.034.558,80 4.038.120,66 3.923.255,34 3.689.833,52
Costo Valencia (25%)
Costo Ecuador (75%)
Costo Total Holanda
Costo Total Ecuador
Costo Total (100%)
Fuente y elaboración: La autora
El periodo de recuperación del efectivo será el tiempo requerido para que la empresa recupere su,
Como se refleja en la tabla 25, la inversión inicial se recupera en el cuarto año donde los
resultados ya son positivos.
Tabla 26 Recuperación de Efectivo
Fuente y elaboración: La autora
AÑO FLUJO NETO DE EFECTIVO ACUMULADO
0 (1.164.254,93) (1.164.254,93)
1 171.302,67 (992.952,26)
2 346.923,14 (646.029,11)
3 597.628,31 (48.400,81)
4 869.164,29 820.763,48
5 1.156.550,64 1.977.314,12
6 1.451.104,90 3.428.419,03
RECUPERACION DEL EFECTIVO
60
Capítulo VI: Plan de exportación
6 Plan de exportación del queso crema de aguacate a España
6.1 Descripción del producto a exportar
El proyecto estará enfocado en la producción y comercialización del queso crema de aguacate.
Para poder dirigir correctamente nuestro producto al mercado potencial, tenemos que ejecutar una
serie de consideraciones de marketing sobre el producto, de tal forma que éste cumpla con los
requerimientos de los consumidores.
La empresa lanza al mercado el siguiente producto
Queso crema de aguacate. - Proveniente de la pulpa del fruto entero con un toque de queso,
que pasará por un proceso de transformación para su respectiva comercialización.
6.1.1 Partida Arancelaria
Partida arancelaria del queso crema de aguacate
SECCIÓN:I ANIMALES VIVOS Y PRODUCTOS DEL REINO ANIMAL
04.04 Lactosuero, incluso concentrado o con adición de azúcar u otro
edulcorante; productos constituidos por los componentes naturales de la leche,
incluso con adición de azúcar u otro edulcorante, no expresados ni
comprendidos en otra parte.
04.04 Lactosuero, incluso concentrado o con adición de azúcar u otro
edulcorante; productos constituidos por los componentes naturales de la leche,
incluso con adición de azúcar u otro edulcorante, no expresados ni
comprendidos en otra parte.
61
0404.10 - Lactosuero, aunque esté modificado, incluso concentrado o con adición de
azúcar u otro edulcorante:
0404.10.10.00 - - Lactosuero parcial o totalmente desmineralizado
0404.10.90.00 - - Los demás
0404.90.00.00 - Los demás
04.05 Mantequilla (manteca) y demás materias grasas de la leche; pastas lácteas
para untar.
0405.10.00.00 - Mantequilla (manteca)
0405.20.00.00 - Pastas lácteas para untar
0405.90 - Las demás:
0405.90.20.00 - - Grasa láctea anhidra («butteroil»)
0405.90.90.00 - - Las demás
04.06 Quesos y requesón.
(Aduana , 2017)
6.2 Relaciones comerciales entre Ecuador y España
España y Ecuador son miembros de la Organización Mundial de Comercio o también llamada
OMC. España ingreso a este bloque el 1 de enero de 1995.
La Unión Europea como miembro de la OMC ha incrementado los acuerdos bilaterales con
países de todo el mundo.
Un ejemplo de esto es el denominado MERCOSUR, los acuerdos de asociación económica
con los países de África, el Caribe y el Pacífico (ACP); y la zona euro mediterránea de libre
comercio.
62
Los países en vías de desarrollo como Ecuador tienen un beneficio en la reducción de
aranceles y franquicias de derecho de aduana en virtud del Sistema Generalizado de Preferencias
(SGP), que se aplica a 7.200 productos. El esquema del SGP de la UE tiene como principal
objetivo contribuir a la reducción de la pobreza y la promoción del desarrollo sostenible.
La Unión Europea puede realizar modificaciones cada tres años, estas se dan para realizar
pequeños ajustes en la aplicación de este sistema de preferencias, El esquema del SGP de la UE
contiene tres regímenes distintos. En primer lugar, "régimen general". En segundo lugar, un
"régimen especial de estímulo del desarrollo sostenible y la gobernanza, que proporciona
beneficios adicionales a los países que aplican normas internacionales relativas al desarrollo
sostenible y la gobernanza. En tercer lugar, la iniciativa "Todo menos armas" otorga a los Países
Menos Adelantados (PMA) acceso libre de derechos y de contingentes a los mercados de la UE.
La Unión Europea (UE) y Ecuador rubricaron en diciembre del 2014 el Acuerdo Comercial
cuya negociación concluyó en junio, se espera que el mismo entre en vigor a mediados del 2016,
momento hasta cuando se extenderán las en el Sistema General de Preferencias (SGP).
Los acuerdos bilaterales más significativos entre Ecuador y España son:
Programa de canje de deuda entre España y Ecuador.
Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de
impuestos sobre la renta y el patrimonio entre España y Ecuador.
Convenio de Turismo
Acuerdo administrativo para la aplicación del convenio de seguridad social entre el Reino
de España y la República de Ecuador (Proecuador, 2016)
Cabe recordar que desde el 1 de enero del 2007 está en vigencia el acuerdo comercial multipartes
entre la Unión Europea y Ecuador.
63
El pasado14 de diciembre, cuando el Parlamento Europeo dio luz verde a este pacto, informó en
una nota de prensa que el gran objetivo es suprimir, en un plazo de 17 años, los gravámenes para
el 96% de las líneas arancelarias, "aunque a la entrada en vigor del acuerdo, la UE lo hará para el
95% de los capítulos y Ecuador para el 60%.
Según cálculos de la Comisión Europea, "una vez que se apliquen todas las disposiciones, los
exportadores comunitarios se ahorrarán al menos 106 millones de euros anuales en aranceles ($
112 millones), mientras que el beneficio para la parte ecuatoriana rondará los 250 millones ($ 264
millones)".
En este contexto, Ecuador "se beneficiará de un acceso más fácil para sus principales
exportaciones a la UE, como el pescado, las flores cortadas, el café, el cacao, las frutas y frutos
secos".
6.3 Estudio de mercado para la futura exportación a España
6.3.1 Destino de las exportaciones ecuatorianas
Principales destinos de las exportaciones no petroleras.
El principal destino de las exportaciones no petroleras del Ecuador en enero-septiembre del
2016 fue Estados Unidos, con una participación del 23.29% del total exportado, le siguieron
Vietnam con un 9.51%, Colombia con un 7.00% Rusia con 6.67% y España con 4.97%. Al
revisar los veinte principales destinos de nuestras exportaciones no petroleras, ocho corresponden
a países de América. (BCE, 2016)
Tabla 27 Exportaciones No Petroleras
Principales Destinos de las Exportaciones no Petroleras De Ecuador 2016
País Miles USD FOB Participación %
64
Estados Unidos 1933,44 23,29%
Vietnam 789,57 9,51%
Colombia 581,04 7,00%
Rusia 553,82 6,67%
España 412,25 4,97%
Alemania 408,14 4,92%
Italia 332,96 4,01%
China 320,53 3,86%
Países Bajos 308,24 3,71%
Francia 219,86 2,65%
Perú 197,91 2,38%
Chile 180,13 2,17%
Japón 154,56 1,86%
Argentina 149,41 1,80%
Bélgica 131,68 1,59%
México 125,39 1,51%
Reino Unido 104,59 1,26%
Venezuela 104,51 1,26%
Brasil 100,41 1,21%
Turquía 97,68 1,18%
Demás Países 1095,69 13,20%
Total 8301,81 100%
Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador
65
Exportaciones no petroleras grupos de productos 2016
En el año 2016, el sector banano y plátano se constituyó como el principal sector de
exportación con un 24.56% de participación del total de exportaciones no petroleras, le sigue
acuacultura con una participación del 23.02%, en tercer lugar, se ubica pesca con el 11.71% y en
cuarto lugar se encuentra flores y plantas con el 7.50%. Sumando estos 4 grupos de productos, se
tiene el 66.79% de las exportaciones no petroleras. (BCE, 2016)
Figura 21 Exportaciones no petroleras
Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador
6.3.2 Principales importaciones de España
La tecnología industrial encabeza también el ranking de las importaciones, con cerca de 56
millones de euros, seguido del sector de Medio ambiente y producción energética (51.106.700) y,
completando el podio, la industria química, con cerca de 34 millones de euros. A continuación, se
incluye la lista de 22 sectores punteros en importaciones españolas, según AEAT y ICEX:
Tabla 28 Principales importaciones de España
Tecnología industrial 55.708.968
Medio ambiente y producción energética 51.106.700
66
Industria química (productos químicos) 33.629.827
Moda 20.880.169
Industria auxiliar mecánica y de la construcción 14.183.359
Materias primas, semimanufacturas y productos
intermedios 12.752.691
Tecnología de la información y de las
telecomunicaciones 11.924.098
Hábitat 10.920.988
Panadería y otros 6.864.816
Productos hortofrutícolas 6.734.260
Pescados y marisco 4.629.546
Ocio 4.577.661
Lácteos 1.615.291
Grasas y aceites 1.545.426
Productos cárnicos 1.286.0416
Tabaco 1.254.133
Otras bebidas alcohólicas 1.122.083
Industrias culturales 1.081.233
Animales vivos y sus productos 694.005
Bebidas sin alcohol 519.139
Plantas vivas y productos de floricultura 170.718
Vinos 131.255
Fuente Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)
67
6.3.3 Segmentación del mercado
VariableMercado
Disponible
% que
representa
Mercado
Potencial
País España - 45.989.600
Región Valencia 45.989.600 3% 1.476.266
Género Mujeres 1.476.266 51% 752.896
Edad 26 - 69 años 752.896 25% 184.459
Sub variable
Geográfica
Demográfica
Mercado Valencia-España
Figura 22 Segmentación del mercado Español
Fuente y elaboración: La Autora
6.3.4 Perfil del consumidor
De acuerdo con (ALADI, 2012) se presenta el siguiente perfil del consumidor ecuatoriano:
Los consumidores de clase media están comprometidos a conseguir la marca adecuada con la
imagen adecuada.
El consumidor ecuatoriano opta por probar productos nuevos, y por lo general se dejan convencer
por el precio.
En las redes sociales seleccionan y comentan sobre sus compras de productos de marcas
Tienen un apetito sin fin para los productos de consumo y de marcas exclusivas
Son menos uniforme en sus opciones de marcas específicas en comparación con la clase alta del
mercado
Hay muchos segmentos de estilo de vida (funcional, estilo y diseño) que les permite mostrar su
nuevo estatus.
El ecuatoriano que opta por productos saludables, al momento de la compra se inclinara por el
alimento de mejor sabor.
Los españoles al momento de consumir alimentos suelen ser exigentes pero debido a la crisis
cada vez le da menos importancia a las marcas y se atreve a probar nuevos productos, el 61%de
los consumidores españoles prefieren aquellos productos elaborados con ingredientes saludables,
aunque los otros sean más baratos.
68
Por esto el queso crema de aguacate va dirigido a mujeres entre 26 y 69 años ya que en ellas
recae la decisión de compra, entre ellas están las españolas, valencianas y al público en general
que se preocupen por la salud y bienestar de ellas y toda su familia.
6.4 Canales de comercio exterior
Figura 23 Canales de Distribución
Fuente y elaboración: La autora
Cuando se toman las decisiones sobre el Canal de distribución se encuentran entre las más
significativas que debe tomar la administración, pues afectan de manera directa todas las demás
decisiones de Mercadotecnia.
La gran parte de los productores de queso crema utilizan intermediarios para transportar sus
productos al mercado y tratar de organizar un canal de distribución.
El uso de los Intermediarios se manifiesta en gran medida por su mayor eficiencia para poner
los recursos a disposición de los mercados meta. Por medio de sus contactos, su experiencia,
especialización y escala de operaciones, por lo general ofrece a la organización más de lo que
ésta puede conseguir por sí misma.
En los Canales de Distribución, los Intermediarios compran las grandes cantidades de los
fabricantes para fraccionar en cantidades pequeñas y los surtidos más grandes que desean los
69
consumidores. Con ello, desempeñan un papel importante, pues hacen que correspondan oferta y
demanda.
Se utilizará como canal de distribución a los distribuidores españoles más importantes y
conocidos como son las grandes cadenas de híper y supermercados, con sus cientos de puntos de
venta de gran tamaño y prestigio. Una gran parte de queso crea de aguacate comprados por
minoristas se comercializan en estos establecimientos. Estas cadenas de supermercados venden
tanto víveres frescos como congelados, y son tanto distribuidores como importadores de quesos y
otros productos.
La distribución de quesos y otros alimentos con sus propias marcas es otro de los rasgos
propios de estas grandes empresas.
Mercadona.
Empresa líder en distribución y venta minorista, con más del 20% del mercado, facturando
30.242 millones€ en 2016 a través de sus 1.540 establecimientos. También es la numero uno en
superficie comercial, con un total de 1.704.290 metros cuadrados. Su estrategia se centra en
vender un número determinado de tipos de mercancías en cada establecimiento, facilitando el
movimiento y la optimización de mercados. Sitio web: Mercadona.es
Carrefour.
Esta empresa distribuidora y minorista de origen francés tiene en España un total de 260
hipermercados y 150 supermercados, 320 tiendas de gran superficie en total, con ventas en el año
2016 de 25.230 millones€.
Además de las distribuciones de bebidas incluyendo vinos y demás licores venden todo tipo de
productos secos, indumentaria, electrodomésticos, artefactos, etc (por lo que también pueden
70
catalogarse como proveedores de obsequios). Puede comprarse online en
carrefouronline.carrefour.es
Eroski.
A continuación, encontramos a esta empresa con sede en el País Vasco y ventas de más de
9.500 millones€ (con 630 tiendas). Puede visitarse su sitio web en Eroski.es. Si bien su fuerte son
los alimentos se puede mencionar también la venta de otros sectores típicos de los hipermercados
(ropa, deporte, ferretería, etc.).
6.5 Análisis del mercado objetivo
6.5.1 Estrategia para realizar la exportación a España
Entre las estrategias más eficaces para la exportación a España son las siguientes:
El desarrollo de una estrategia adecuada de mercadeo y logística para los productos
Agroaguacate posee una página web bastante completa con toda la información sobre sus
productos.
Contaremos con un tabulador de precios, el cual les permita conocer en cada etapa el
costo del producto, por ej., empaque, flete, almacenaje.
Buscar información y acercarse a los diferentes programas de gobierno que apoyan a
los exportadores, los cuales pueden financiar la participación en ferias o visitas al
mercado meta.
Satisfacer las necesidades del mercado
Satisfacer las necesidades propias de la empresa
Desarrollar un plan de negocios y mejorar tanto su producción como su sistema
administrativo
6.6 Certificaciones
71
6.6.1 Certificaciones INEN
Según (Andrea Villarreal Rosario, 2013)
En el caso de que el producto terminado sea distribuido a nivel provincial se utilizará la norma
INEN, la cual rige en el territorio nacional, quien puntualiza las características de las materias
primas, productos intermedios y productos terminados que se comercialicen en el Ecuador, así
como, los técnicos de ensayo, observación, estudios, medida, categorización y designación de
aquellos materiales o productos.
6.6.2 Norma Iso 9001
La Norma ISO 9001 es una norma de calidad internacional que se emplea a los sistemas de
gestión de calidad y que se concentra en todos los manuales de gerencia de calidad con los que
una empresa debe presentar para tener un sistema efectivo que le permita administrar y
perfeccionar la calidad de sus productos o servicios a los que este dedicada la organización.
Requisitos Generales
La corporación deberá definir, evidenciar, efectuar y conservar un Sistema de Gestión de
Calidad, y mejorar perennemente la eficacia de acuerdo con los requisitos de la norma ISO.
Requisitos de la norma ISO 9001
La Norma ISO 9001 es una norma internacional que se utiliza en los sistemas de gestión de
calidad y que se ajusta en todos los elementos de administración de calidad con los que una
empresa debe tener para contar con un sistema efectivo que le permita gestionar y perfeccionar la
calidad de sus productos o servicios o lo que se dedique la organización.
6.7 Requisitos para ser exportador
72
6.7.1 Autorizaciones previas
Figura 24 Autorizaciones Previas para exportador
Fuente y elaboración: Ecuapass
Figura 25 Requisitos Certificado TOKEN
Fuente y elaboración: Banco Central del Ecuador
Autorizaciones previas
•Contar con el Registro Único del Contribuyente (RUC)
Obtener el certificado de firma digital o TOKEN.
•Registrarse en el portal de ECUAPASS:(http://www.ecuapass.aduana.gob.ec)
•Aquí se podrá:
• Actualizar base de datos
• Crear usuario y contraseña
• Aceptar las políticas de uso
• Registrar firma electrónica (PROECUADOR, 2015)
Requisitos para Certificado TOKEN
• Personas naturales y empresas
• Ingresar a la página web del Banco Central del Ecuador
• Seleccionar el menú “Certificación Electrónica”Seleccionar el menú “Certificación Electrónica”
• “Firma Electrónica
• Registro Empresa u Organización
• Completar los campos y adjuntar en PDF
• Posteriormente usted recibirá dos correos electrónicos uno de recepcion y otro de aprobacion del tramite.
73
6.7.2 Proceso para la exportación del queso crema de aguacate a España
Para iniciar el proceso de exportación del queso crema de aguacate se iniciará con la
transmisión electrónica de la Declaración Aduanera de Exportación (DAE) en el sistema
ECUAPASS, la misma que será cotejada con la factura y lo documentos necesarios de pre
embarque, este procedimiento crea un vínculo jurídico con el Servicio Nacional de Aduana o
SENAE.
Los principales datos que se consignarán en la DAE son:
Figura 26 Datos de la DAE
Fuente y elaboración: Aduana del Ecuador
Los datos más relevantes que tiene la DAE son los relativos a las mercancías, y demás
documentos acompañantes según sea el caso. Cabe indicar que dependiendo del tamaño de su
empresa y de la actividad económica de la misma, donde se involucren más de un
encadenamiento productivo, se sugiere contratar los servicios de un agente de aduanas para que
lo asesore en la apertura y cierre de la exportación. (PROECUADOR, 2014)
Requisitos para obtener Certificados de Origen
Una vez que se haya completado el registro de exportador y se haya hecho la declaración
juramentada de origen, se deberá tener en cuenta:
Si va a exportar a Estados Unidos de América, Unión Europea, Terceros Países, SGP o
SGP+, la única entidad emisora es el MIPRO.
Del exportador
o declarante
Descripción de
mercancía por ítem de
factura
Datos del consignatar
io
Destino de la carga
Cantidades Peso
74
El exportador debe ingresar en ECUAPASS, menú “Ventanilla Única”, opción “Elaboración
de C.O.”, completar el formulario en línea, para luego retirarlo físicamente en el MIPRO.
Si va a exportar a países de la CAN, ALADI O MERCOSUR, el Certificado de Origen
puede ser emitido por las siguientes entidades habilitadas: Cámara de Industrias y Producción,
Cámara de Industrias de Guayaquil, Cámara de Industrias de Tungurahua entre otras. El
exportador deberá seguir el procedimiento de la entidad seleccionada, llenar el formulario y
presentar documentación solicitada, para luego retirar el certificado físico. (Ministerio de
Industrias y Productividad)
Proceso de Exportación
El proceso de exportación se realiza según la figura 27 de la siguiente forma:
Figura 27 Proceso de exportación
Fuente y elaboración: La autora
Obtener los docuentos de autorización para productos específicos como factura comercial, lista de empaque, certificado de origen etc
Registro ante el MAGAP
Registro ante el MSP
Registro ante alguna Cámara de Comercio o MIPRO para registrarnos como Exportador y que posterior nos emitan el respectivo Certificado de Origen.
Revisar la subpartida arancelaria y verificar que documentación de exportación requiere nuestro producto.
Registrarse como exportador ante el SENAE
Registro en el BCE para obtener el Certificado TOKEN
La empresa contara con el RUC emitida por el SRI
75
6.8 Etapa de post – embarque
6.8.1 Termino de negociación
Los Incoterms son un conjunto de normas y reglas que acuerdan el comprador y vendedor
donde están inmersas una serie de derechos y obligaciones de ambas partes en la transacción
internacional.
Los Incoterms determinan:
El alcance del precio.
En qué momento y donde se produce la transferencia de riesgo sobre la mercadería del
vendedor hacia el comprador.
El lugar de entrega de la mercancía
Quién contrata y paga el transporte
Quién contrata y paga el seguro
Qué documento tramita cada parte y su costo (www.exportapymes.com)
El Incoterms que se utilizará para la exportación del queso crema de aguacate será el CIF o
Costo segur y flete, con el CIF, el vendedor se compromete a cubrir los gastos de envío, seguros
y documentación de la logística y del transporte desde las bodegas del vendedor hasta el
embarque de la mercancía al barco en el puerto de origen.
La responsabilidad de los gastos y la documentación del vendedor con el Incoterms CIF cubre
hasta el término de los procesos aduaneros en el puerto de destino. Pero el seguro obligatorio del
vendedor solo cubre hasta que los productos son embarcados.
Para reducir el riesgo del comprador, la Incoterms 2010 CIF obliga al vendedor a contratar por
lo menos un seguro mínimo que cubra el trayecto de la mercancía desde el embarque en el puerto
76
Figura 28 INCOTERMS CIF
Fuente y elaboración: Revista Comercio y aduanas
de origen hasta el puerto de destino. Este seguro tiene que cubrir por lo menos 10% del contrato
celebrado entre ambas partes.
6.8.2 Factura comercial
Es un documento mediante el cual se describen las mercancías materia de un contrato compra-
venta. Este documento será emitido por el exportador en el que se deberá incluir la siguiente
información (COMERCIO EXTERIOR, 2016)
Figura 29 Requisitos de la Factura Comercial
Fuente y elaboración: Comercio exterior 2016
Lugar y fecha de emisión
Direcciones, teléfonos y datos en general del exportador
Descripción clara de la mercadería
Cantidad de bultos especificando la unidad de medida
Peso neto y peso bruto de la mercadería
Y cuando el caso lo requiera el volumen de la mercadería
El nombre de la compañía transportadora
Precio o valor de la mercadería
Partida arancelaria a la cual corresponde la mercadería.
77
La factura comercial dentro de las negociaciones internacionales se constituye en el documento
habilitante para el cobro de documentos llámense estos Cartas de Crédito Aval bancario o
cualquier otro tipo de documento financiero que garantice el cobro o pago de la importación o
exportación.
Dentro del reglamento del manejo de las aduanas señalamos que como datos adicionales que
deben incluirse en la factura son:
Nombre del puerto o aeropuerto al cual se destina la mercadería.
Determinar si la mercadería es enviada a consignación o venta definitiva.
Identificación de la moneda en la que se está realizando la transacción.
Todos aquellos cargos sobre la mercadería que permita identificación la información
necesaria para la liquidación de las exportaciones e importaciones.
6.8.3 Lista de empaque
Es una lista detallada que ayuda al inventario de los productos en las diferentes instancias de la
exportación. (www.ComercioExterior.com.ec)
Este documento guarda estrecha relación con la factura por lo que siempre va adjunto a dicho
documento, permite al exportador, comprador, agente de aduana, transportista, compañía de
seguros; la identificación de la mercancía y conocer cuál es el contenido de cada caja o bulto por
tal motivo, este documento debe coincidir en todos los ítems con la factura.
En la lista de empaque o packing list, deben constar datos como la forma de embalaje de la
mercancía, contenido de los empaques, y especificar pesos y dimensiones debe estar
perfectamente clara y debe ser tan detallada como le sea posible al exportador.
78
Figura 30 Detalles de la Lista de empaque
Fuente y elaboración: Comercio exterior 2016
6.8.4 Certificado de origen
Es un documento emitido en forma oficial y que sirve para acreditar el cumplimiento de los
requisitos de origen de las mercancías. (COMERCIO EXTERIOR, 2016)
Estos certificados son exigidos en razón de los derechos preferenciales que existen según
convenios bilaterales y multilaterales.
En el Ecuador las entidades habilitadas para expedir los certificados de origen son:
Requisitos
Para adquirir el Certificado de Origen, el interesado debe acudir a las dependencias señaladas
con los siguientes documentos:
Factura comercial
Declaración de origen
Formulario de origen debidamente llenado, sellado y firmado por el exportador.
Detalles del Packing List.• Método de empaque por caja
• Marca de los productos
• Número total de bultos
• Volumen total
• Peso Neto (sin embalaje)
• Peso Bruto (con embalaje)
· Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO) y sus oficinas de coordinación en el país.
· La Cámara de la Producción
· La Cámara de la Pequeña Industria y Mediana Industria de Pichincha
· La Cámara de Comercio de Quito, Guayaquil y Cuenca.
· La Federación Ecuatoriana de Exportadores varios de los mismos están ubicados en las ciudades de Quito, Manta, Guayaquil y Cuenca.
79
Declaración para el exportador/productor con ficha técnica para amparar criterio de origen
interno producido.
6.8.5 Transmisión de la DAE, en el sistema Ecuapass
Para iniciar el proceso de exportación es necesaria la transmisión electrónica de una
Declaración Aduanera de Exportación o (DAE) en el sistema Ecuapass, acompañada de la
documentación necesaria para la exportación previo al embarque, cuando este requisito se da crea
un vínculo real y legal con el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador por parte del exportador
o quien realice el trámite. Una vez elaborada dicha declaración se debe hacer un pedido a la
aduana para que acepten, cuando ya se haya realizado al final debemos cerrar el proceso con la
regularización de la DAE.
El proceso de exportación se lo realizara en el sistema Ecuapass, lo puede realizar un agente
de aduana o el exportador, se debe adjuntar toda la documentación necesaria y llenar
correctamente, el proceso no es difícil. Sin embargo, si se requiere ayuda acerca del llenado del
formulario se lo puede encontrar en los manuales de la Aduana que se encuentra en su página
web (SENAE, 2017)
Figura 31 Requisitos en la DAE
Fuente y elaboración: SENAE 2017
Datos necesarios en la DAE
•Del exportador o declarante
•Descripción de mercancía por cada ítem de factura
•Datos del consignante de las mercancías
•Destino de la carga
•Cantidades detalladas
•Peso; y demás datos referentes a la mercancía.
•Los documentos digitales que acompañan a la DAE a través del ECUAPASS son:
•Factura comercial original.
•Autorizaciones previas (cuando sea necesario).
•Certificado de Origen electrónico (cuando sea necesario)
80
6.8.6 Transporte vía marítima
El medio de transporte que se llevara a cabo en este proyecto será el marítimo en el cual se
enviaran contenedores Hamburg Sud de 20 y 40 pies conteniendo el queso crema de aguacate
debidamente empaquetado. El producto se enviará por transporte terrestre desde la fábrica al
puerto de Guayaquil para que su destino sea en puerto de Valencia.
Para transportar el producto desde Guayaquil a Valencia el tiempo aproximado es de 25 a 30
días, dependiendo del recorrido, y el valor aproximado será de $ 6000.00 según la naviera a
contratar.
Figura 32 Medidas de los contenedores
Fuente y elaboración: La autora
6.8.7 Puerto de llegada
La Autoridad Portuaria de Valencia, con el nombre comercial de Valenciaport, es la entidad
pública responsable de la gestión de tres puertos de titularidad estatal situados a lo largo de 80
kilómetros del borde oriental del Mediterráneo español: Valencia, Sagunto y Gandía. Los tres
puertos que conforman Valenciaport son proyectos complementarios que obedecen al modelo de
puertos especializados:
20 pies 40 pies
Tara 2.300 kg/ 5.07 lb 3.750 kg/ 8.265 lb
Carga Máxima 28.180 kg/ 62.130 lb 28.750 kg/ 63.385 lb
Peso Bruto 30.480 kg/ 67.200 lb 32.500 kg/ 71.650 lb
Largo 5.898 mm/ 19´4" 12.025 mm/ 39´6"
Ancho 2.352 mm/ 7´ 9" 2.352mm/ 7´ 9"
Altura 2.393 mm/ 7´ 10" 2.393 mm/ 7´ 10"
Capacidad 32,6 m3/ 1.172 ft3 67,7 m3/ 2.390 ft3
MEDIDAS INTERIOR CONTENEDORES
Contenedor Contenedor
20' 40'
Pallets 8 20
Cajas 250 gramos 2.677 6.692
Cajas 50 gramos 2.647 6.618
Detalle
81
Puerto de Valencia: Dedicado al tráfico de contenedores, su Core business, automóviles y al
de cruceros.
Puerto de Sagunto: Dedicado a tráficos como gráneles, automóviles, siderurgia, tráfico
marítimo de corta distancia y tráfico ro-ro.
Puerto de Gandía: Tráfico de carga general con alto grado de especialización en bobinas de
papel, madera y fruta.
El puerto de Valencia se encuentra al Este de la ciudad, limitado al Norte con las playas de la
ciudad, las Arenas y la Malvarrosa. Al Sur se encuentra la nueva terminal y la zona logística
denominada Z.A.L., limitando con el puerto deportivo junto al nuevo cauce del río
Turia en Pinedo.
El acceso sur al puerto se realiza por la Circunvalación de Valencia, donde empieza o acaba la
autovía. En la actualidad, está proyectado el acceso norte al Puerto en subterráneo desde el Puerto
de Valencia hasta la A7.
Figura 33 Puerto de Valencia
Fuente y elaboración: Google
82
Figura 34 Macro localización del Puerto de Valencia
Fuente y elaboración: Revista Transmediterráneo
83
Conclusiones
Se concluye que la estabilidad del proyecto depende de varios factores como lo son los costos,
precio y demanda, que de gestionarse de una buena forma estas variables, muestran claras
posibilidades de éxito.
En cuanto al flujo de caja construido, el VAN arroja resultados positivos en el proyecto.
Respecto de la tasa interna de retorno (TIR) es de 39%, esto refleja que el proyecto es factible
porque es mayor el TIR que la tasa de descuento de 8%.
Con los resultados obtenidos y margen de rentabilidad del proyecto se concluye que irá
incrementando las ventas en el trascurso de los años expandiendo la oferta de nuevos productos
derivados de lácteos en este país.
En el Ecuador se está implementado el cambio de la matriz productiva y el apoyo de diferentes
instituciones con esto se concluye que es factible la exportación del queso crema de aguacate al
país de estudio.
Este proyecto es una herramienta que permitirá entablar nuevas alianzas comerciales con
España y se concluye que la diversificación de productos a base de lácteos tiene una creciente
demanda en este país.
84
Recomendaciones
La autora de esta tesis recomienda lo siguiente:
Este proyecto debe ser innovador y cambiante, ya que el entorno varia constantemente y las
amenazas estarán siempre presente, por lo cual es necesario realizar investigaciones de mercado
periódicas para poder diseñar las mejores estrategias.
El Estado Ecuatoriano debe otorgar líneas de crédito para productos innovadores, que utilicen
las frutas tradicionales que posee el Ecuador.
Es recomendable, determinar que un factor primordial para los nuevos exportadores el apoyo
de los Organismos del Estado tales como el COMEX, PROECUADOR, CFN que actualmente
están prestando ayuda a los empresarios ecuatorianos para que exporten sus productos y dar a
conocerlos a nivel internacional.
Se debe efectuar alianzas estrategias con los proveedores para mejorar la cadena de
distribución donde participen agricultores, intermediarios, distribuidores y la organización, dado
esto se logrará que existan descuentos y poder reposicionar dichos insumos.
Se recomienda hacer alianzas con asociaciones ya establecidas en el país para lograr
minimizar costos en la cadena de distribución, producción y logística del queso crema de
aguacate.
85
Referencias
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http://www.aduanet.gob.pe/ol-ad-
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y Familia Andina. Montevideo: DAPMDER/Nº28.
BANCO, C. E. (5 de 10 de 2016). https://www.bce.fin.ec. Obtenido de BANCO CENTRAL DEL
ECUADOR: https://www.bce.fin.ec/index.php/component/k2/item/788-banco-central-
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86
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hace-un-jefe-de-produccion/
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content/uploads/2014/11/PROEC_EI2014_ECUADOR_UNI%C3%93N_EUROPEA2.pd
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Vargas, B. E. (Marzo de 2014). Recuperado el 30 de Abril de 2015, de
http://www.revistasbolivianas.org.bo/scielo.php?pid=S2071-
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vivosano.org. (1 de 01 de 2017). Obtenido de www.vivosano.org:
http://www.vivosano.org/es_ES/Informaci%C3%B3n-para-tu-
salud/Persona/Alimentaci%C3%B3n-sana/Alimentos-saludables/El-aguacate.aspx
87
Apéndice
88
Tabulación de encuestas
1. Genero
Masculino Femenino
Figura 35 Género al que pertenece el encuestado
Fuente y elaboración: La autora
De los 385 encuestados, el 61% corresponde al sexo femenino y el 39% al sexo masculino, lo
que nos da una idea de quienes prefieren consumir el queso crema de aguacate, tal como se indica
en la figura 35.
2.- ¿Usted y su familia consume aguacate?
Figura 36 Consumo de aguacate
Fuente y elaboración: La autora
Masculino 39%Femenino
61%
Encuestados
Masculino Femenino
Si89%
No11%
CONSUMO DE AGUACATE
Si No
89
De los 385 encuestados, el 89% índico que, si es de su preferencia consumir aguacate,
mientras que el 11% dijo que no era de su agrado, con estos datos podemos asegurar que en la
población hay un gran número de personas que gusta del aguacate, tal como indica la figura 36.
3.- ¿Qué edad tiene usted?
Figura 37 Edad de los consumidores de Aguacate
Fuente y elaboración: La autora
Entre los rangos de edad expuestos en la encuesta, se ha obtenido que dentro de 26 – 45 años
se encuentra el 41% de nuestros clientes potenciales, los cuales se ven atraídos por el queso
crema de aguacate, tal como se indica en la figura 37.
4. ¿Consume usted productos hechos en Ecuador?
Figura 38 Consumo de productos Ecuatorianos
Fuente y elaboración: La autora
17%67
PERSONAS
25%98
PERSONAS
41%157
PERSONAS)
16%63
PERSONAS
DE 10 A 16 AÑOS DE 17 A 25 AÑOS DE 26 A 45 AÑOS DE 46 A 60 AÑOS
EDAD DE LOS CONSUMIDORES
SI 85%
327 PERSONAS
NO 15%
58 PERSONAS
CONSUMO DE PRODUCTOS ECUATORIANOS
SI
NO
90
De acuerdo a las 385 encuestas realizadas dio como resultado que el 85% de las personas
optan por comprar productos hechos en Ecuador mientras que el 15% restante prefiere productos
extranjeros, tal y como se observa en la figura 38.
5. ¿Con que frecuencia consume aguacate usted y su familia?
Figura 39 Nivel de consumo de aguacate
Fuente y elaboración: La autora
Con esta pregunta se busca conocer con qué frecuencia consumen aguacate las personas. Dado
los resultados se determina que el 50% de los encuestados consumen aguacate 1 vez al día, el 31
% consume de 1 a 3 veces a la semana tal como se observa en la figura 39.
6.- ¿Conoce usted los beneficios del aguacate?
Figura 40 Beneficios del aguacate
Fuente y elaboración: La autora
50%193 PERSONAS
31%119 PERSONAS
19%73 PERSONAS
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%
1 VEZ X DIA
1-3 VECES X SEMANA
NO CONSUME
Nivel de consumo
87%
13%
BENEFICIOS DEL AGUACATE
SI
NO
91
De acuerdo a la encuesta el 87% de las personas saben y conocen cuales son los beneficios del
aguacate, mientras que el 13% sugirió no conocer los mismos, tal como muestra la figura 40.
7.- ¿En qué presentación usted ha consumido aguacate?
Figura 41 Formas del consumo de aguacate
Fuente y elaboración: La autora
El objetivo de esta pregunta es conocer cuáles son los hábitos de consumo del aguacate. De
acuerdo con los datos obtenidos el 34% de los encuestados ha consumido el aguacate en forma de
aceite, mientras que el 27% la ha consumido en forma de guacamole, y el 16% en helado, tal
como se observa en la figura 40.
8.- ¿Si en el mercado estaría disponible un queso crema con sabor a aguacate usted lo
consumiría?
Figura 42 Aceptación de queso crema de aguacate
Fuente y elaboración: La autora
ACEITE34%
MANTEQUILLA2%QUESO
CREMA8%
HELADO16%
GUACAMOLE29%
PRODUCTO COSMETICO
11%
FORMAS DEL CONSUMO DE AGUACATE
96%370 PERSONAS
4%15 PERSONAS
ACEPTACION DE QUESO CREMA DE AGUACATE
SI
NO
92
Con esta pregunta se quiere establecer el porcentaje de aceptación que tiene el queso crema de
aguacate, los resultados proyectan que el 96% de los encuestados considera que es una gran idea
la comercialización de este queso ya que aporta con múltiples beneficios para la salud, mientras
que el 4% indica que no consumiría este producto, tal como se indica en la figura 42.
9.- ¿De los siguientes productos mencionados, cual escogería usted por su alto contenido
nutricional?
Figura 43 Productos preferenciales por los consumidores
Fuente y elaboración: La autora
De acuerdo a las encuestas realizadas el 62 % escogería consumir el queso crema de aguacate
ya que conocen los múltiples beneficios de la fruta, siendo el queso crema clásico el que seguiría
en el rango con el 20%, tal y como refleja la figura 42.
10 ¿Cuánto usted pagaría por el queso crema de aguacate de 250 gramos?
Figura 44 Precio queso crema de aguacate
Fuente: Elaboración propia
QUESOCREMA
QUESOCREMA DEAGUACATE
250GR
MANTEQUILLA MANJAR
20%
62%
10% 8%
PRODUCTO SELECCIONADO
1
2
3
$2,40
$2,70
$2,65
328
9
48
PRECIO QUESO CREMA DE AGUACATEPERSONAS PRECIO
93
El 85% de los encuestados está dispuesto a pagar $2.40 por la presentación de 250gr. De
queso crema de aguacate, el otro 12% considera equitativo pagar $2.65 por la misma cantidad de
queso, lo cual nos da una idea de cuál debería ser el precio del queso crema, tal como se puede
observar en la figura 44.