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Unternehmensplanspiel an der Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg
Gruumlndung eines Studentencafeacutes als Alternative zur CafeteriaMensa
Cafeacute Amico
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1 Executive Summary3
2 Produkt und Dienstleistung6
21 Produkt6
22 Kundennutzen7
3 Markt und Wettbewerb8
31 Aktuelle Markttendenzen8
32 Wettbewerbsumfeld 11
4 Marketing und Vertrieb 13
41 Werbemaszlignahmen 13
42 Vertrieb 14
43 Preise15
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation 15
51 Geschaumlftsmodell 15
52 Aufbau- und Ablauforganisation16
53 Lieferanten 17
54 Standort 18
6 Management und Unternehmerteam18
61 Management 18
611 Andreacute Schramm18
612 Eva Albert19
613 Nadine Trimbach 19
62 Unternehmerteam 19
7 Realisierungsfahrplan20
8 Chancen und Risiken21
81 Chancen21
82 Risiken 22
9 Finanzplanung und Finanzierung 23
91 Kalkulation und Umsatzprognose23
92 Ermittlung Personalkosten-aufwand25
93 Investitionen25
94 Kostenaufstellung27
95 Planzahlen 27
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo32
10 Anhang 36
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1 Executive Summary
bdquoEin leerer Magen ist ein schlechter Ratgeberldquo
Dies wusste auch schon Albert Einstein In der heutigen bdquoFast-Moving-Generationldquo
haben die Menschen weniger Zeit da in 24 Stunden immer mehr Aufgaben erledigt
werden muumlssen Doch allein von Arbeit kann sich ein Mensch nicht ernaumlhren eine
ausgewogene Ernaumlhrung sollte auch in einem vollen Alltag nicht fehlen Somit ist es an
der Zeit ein neues Konzept zu entwickeln welches sich dieser schnelllebigen
Generation anpasst
In der Gastronomiebranche gab es dementsprechend in den letzten Jahren einen
Strukturwandel weg von der herkoumlmmlichen Bedienungs- hin zur innovativen Selbst-
bedienungsgastronomie
Genau hier setzt die Geschaumlftsidee des Cafeacute Amico an ein SB-Cafeacute ndash schnell bequem
und preiswert ndash mit einem kundenfreundlichen Service italienischem Ambiente Top-
Qualitaumlt und der Moumlglichkeit die Speisen mitzunehmen das so genannte bdquoTake-awayldquo-
Prinzip
Das Cafeacute liegt in unmittelbarer Naumlhe der Otto-Friedrich-Universitaumlt Bamberg
Feldkirchenstraszlige des Dientzenhofer Gymnasiums und der Heidelsteigschule Es soll
hauptsaumlchlich Studenten Schuumller und Universitaumltsmitarbeiter sowie Lehrer ansprechen
Des Weiteren werden Mitarbeiter umliegender Unternehmen als potentielle Kunden in
Betracht gezogen
Erwartet werden an einem normalen Universitaumltstag 400 Gaumlste dies sind rund 10
des gesamten Marktpotentials
Das Getraumlnkeangebot des Cafeacute Amico setzt sich aus frischem Kaffee sowie diversen
anderen Heiszliggetraumlnken und verschiedenen Kaltgetraumlnken zusammen An Speisen
bietet das Cafeacute Fruumlhstuumlck Panini (italienisches Sandwich) und unterschiedliche kleine
Snacks an
Cafeacute Amico
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Als Wettbewerber treten in der Naumlhe der Universitaumlt die universitaumltseigene Cafeteria
und Mensa die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger sowie ein chinesischer
Imbiss und eine Pizzeria auf
Sich in einem bereits bestehenden Markt zu etablieren ist nicht immer einfach aus
diesem Grund ist es noumltig eine effektive Marketingstrategie zu schalten Hierzu werden
sehr unterschiedliche Marketingmaszlignahmen in Betracht gezogen besonders hervor-
zuheben ist hierbei das groszlige Eroumlffnungsevent im April 2006
Durch Einschaumltzungen und Marktbeobachtungen wird ein durchschnittlicher Tages-
absatz von ca 230 Heiszliggetraumlnken und von etwa 75 Kaltgetraumlnken prognostiziert Bei
Speisen wird ein Durchschnittsverkauf von 75 Panini 40 bdquosuumlszlige Fruumlhstuumlckldquo sowie jeweils
55 Croissant und Gebaumlckstuumlcke erwartet abhaumlngig von Vorlesungs- bzw
vorlesungsfreier Zeit
Das Managementteam setzt sich aus Andreacute Schramm Eva Albert sowie Nadine
Trimbach zusammen Andreacute Schramm hat erfolgreich eine Ausbildung zum
Bankkaufmann absolviert er bringt wichtige Erfahrungen aus den Bereichen Controlling
und Finanzen in die Unternehmung ein Eva Albert ist zustaumlndig fuumlr die
Personalplanung und den Kundenservice Ihre Kenntnisse gewann sie waumlhrend einer
Ausbildung zur Handelsfachwirtin sowie durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der
Gastronomie Nadine Trimbach legte eine Ausbildung zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Im Rahmen dieser Ausbildung konnte sie wertvolle Einblicke im Einkauf
und Marketing gewinnen
Des Weiteren sind an der Unternehmung Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria
Kaminski Nadine Schuh und Daniel Troumlger beteiligt Alle Gesellschafter sind
Studierende der Wirtschaftswissenschaften und koumlnnen somit auf ein stetig
wachsendes Wissensspektrum zuruumlckgreifen
Bei der Existenzgruumlndung gibt es sowohl Chancen als auch zu kalkulierende Risiken
die bedacht werden muumlssen So kann beim Uumlbertreffen der erwarteten Besucher-
frequenz uumlber eine Ausweitung der Oumlffnungszeiten eine Vergroumlszligerung der Flaumlche oder
eine Einrichtung eines Bring- und Lieferservice nachgedacht werden
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Als Risiko stellt sich das Nichterreichen des erwarteten Umsatzes die schwer
vorhersehbaren Reaktionen der Konkurrenz sowie ab 2007 die Erhoumlhung der MwSt
bzw die Einfuumlhrung der Studiengebuumlhren zum Sommersemester dar
Um den Geschaumlftsbetrieb in Gang zu setzen sind Investitionen in Houmlhe von rund
41000 euro noumltig Diese werden fuumlr Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen Mobiliar sowie
fuumlr die Kuumlchenerstausstattung verwendet
Im Jahr der Geschaumlftsaufnahme belaufen sich die Aufwendungen auf etwa 132000 euro
Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr betragen die Aufwendungen ungefaumlhr 152000 euro
Im Gruumlndungsjahr wird ein Nettoumsatz von 135000 euro angestrebt dieser soll ab dem
zweiten Geschaumlftsjahr auf uumlber 170000 euro ausgebaut werden Bei diesen Umsaumltzen
handelt es sich um Minimalziele Umsatzsteigerungen sind durchaus moumlglich und
erstrebenswert Es wurde jedoch bewusst keine Umsatzprogression in die Planzahlen
mit einbezogen da diese auf Annahmen basieren die nur schwer kalkulierbar sind
Der Kapitalbedarf liegt bei rund 57000 euro gedeckt werden soll er durch 16000 euro
Eigenkapital sowie durch ein KfW-Existenzgruumlnderdarlehen bdquoStartGeldldquo uumlber knapp
24500 euro dieses wird zu 96 ausgezahlt Hinzu kommen 2500 euro Zuschuss von der
Kulmbacher Brauerei AG Der Rest wird durch einen Kontokorrentkredit in Houmlhe von
10000 euro und den laufenden Einnahmen gedeckt
Die Gewinne vor Steuern entwickeln sich wie folgt
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
- euro
500000 euro
1000000 euro
1500000 euro
2000000 euro
2500000 euro
2006 2007 2008 2009 2010
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
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Die Eigenkapitalquote des Unternehmens betraumlgt bereits im Jahr 2006 38 und
waumlchst kontinuierlich Schon im ersten Jahr verzinst sich das Eigenkapital mit 35 Der
Return on Investment steigt von 13 in 2006 uumlber 54 in 2008 auf 64 im Jahr
2010
In den folgenden Kapiteln werden die einzelnen Themen im Detail erlaumlutert
2 Produkt und Dienstleistung
21 Produkt
Das Cafeacute Amico ist ein kleines Cafeacute im italienischen Stil Aufgrund der guumlnstigen Lage
in der Naumlhe der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige sollen vorrangig
Studenten und Mitarbeiter der Universitaumlt angesprochen werden Das Cafeacute uumlberzeugt
mit guumlnstigen Preisen und sehr guter Qualitaumlt dh mit erlesenen Speisen frisch
geroumlstetem Kaffee sowie einem gemuumltlichen Ambiente und schnellem Service
Ansporn ist es die Kunden stets mit qualitativ hochwertigen Kaffeevarianten zu
erfreuen
Als Alternative zum Kaffee werden heiszliger Kakao und diverse offene Teesorten
angeboten Wem dies zu heiszlig ist erhaumllt im Cafeacute Amico auch Erfrischungsgetraumlnke wie
Mineralwasser Softdrinks Bier und Saumlfte
Angeboten werden Speisen und Getraumlnke die eine hohe Durchlaufzeit ermoumlglichen
Die kleine Auswahl an Imbissen erfreut sich houmlchster Qualitaumlt angelehnt an die
italienische Kuumlche Das Cafeacute offeriert eine Reihe verschieden belegter Panini
(italienisches Sandwich) unter anderem belegt mit bestem italienischen Schinken
wuumlrzigem Kaumlse frischen Tomaten mit Mozarella oder leckerem Thunfisch Fuumlr eine
ausgewogene Ernaumlhrung sorgt der knackige Salat der auf keinem Panini fehlen darf
Den Gaumlsten die ihren Tag gerne mit einem gemuumltlichen Fruumlhstuumlck beginnen denen
aber zu Hause die Zeit bzw Lust fehlt wird ab 0730 Uhr ein ausgiebiges
abwechslungsreiches Fruumlhstuumlck angeboten Hier kann der Kunde zwischen
verschiedenen Angeboten waumlhlen oder sich sein Fruumlhstuumlck nach seinen Wuumlnschen
selbst zusammenstellen Dafuumlr stehen verschiedene Broumltchen Croissants Marmelade
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
Cafeacute Amico
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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1 Executive Summary3
2 Produkt und Dienstleistung6
21 Produkt6
22 Kundennutzen7
3 Markt und Wettbewerb8
31 Aktuelle Markttendenzen8
32 Wettbewerbsumfeld 11
4 Marketing und Vertrieb 13
41 Werbemaszlignahmen 13
42 Vertrieb 14
43 Preise15
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation 15
51 Geschaumlftsmodell 15
52 Aufbau- und Ablauforganisation16
53 Lieferanten 17
54 Standort 18
6 Management und Unternehmerteam18
61 Management 18
611 Andreacute Schramm18
612 Eva Albert19
613 Nadine Trimbach 19
62 Unternehmerteam 19
7 Realisierungsfahrplan20
8 Chancen und Risiken21
81 Chancen21
82 Risiken 22
9 Finanzplanung und Finanzierung 23
91 Kalkulation und Umsatzprognose23
92 Ermittlung Personalkosten-aufwand25
93 Investitionen25
94 Kostenaufstellung27
95 Planzahlen 27
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo32
10 Anhang 36
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1 Executive Summary
bdquoEin leerer Magen ist ein schlechter Ratgeberldquo
Dies wusste auch schon Albert Einstein In der heutigen bdquoFast-Moving-Generationldquo
haben die Menschen weniger Zeit da in 24 Stunden immer mehr Aufgaben erledigt
werden muumlssen Doch allein von Arbeit kann sich ein Mensch nicht ernaumlhren eine
ausgewogene Ernaumlhrung sollte auch in einem vollen Alltag nicht fehlen Somit ist es an
der Zeit ein neues Konzept zu entwickeln welches sich dieser schnelllebigen
Generation anpasst
In der Gastronomiebranche gab es dementsprechend in den letzten Jahren einen
Strukturwandel weg von der herkoumlmmlichen Bedienungs- hin zur innovativen Selbst-
bedienungsgastronomie
Genau hier setzt die Geschaumlftsidee des Cafeacute Amico an ein SB-Cafeacute ndash schnell bequem
und preiswert ndash mit einem kundenfreundlichen Service italienischem Ambiente Top-
Qualitaumlt und der Moumlglichkeit die Speisen mitzunehmen das so genannte bdquoTake-awayldquo-
Prinzip
Das Cafeacute liegt in unmittelbarer Naumlhe der Otto-Friedrich-Universitaumlt Bamberg
Feldkirchenstraszlige des Dientzenhofer Gymnasiums und der Heidelsteigschule Es soll
hauptsaumlchlich Studenten Schuumller und Universitaumltsmitarbeiter sowie Lehrer ansprechen
Des Weiteren werden Mitarbeiter umliegender Unternehmen als potentielle Kunden in
Betracht gezogen
Erwartet werden an einem normalen Universitaumltstag 400 Gaumlste dies sind rund 10
des gesamten Marktpotentials
Das Getraumlnkeangebot des Cafeacute Amico setzt sich aus frischem Kaffee sowie diversen
anderen Heiszliggetraumlnken und verschiedenen Kaltgetraumlnken zusammen An Speisen
bietet das Cafeacute Fruumlhstuumlck Panini (italienisches Sandwich) und unterschiedliche kleine
Snacks an
Cafeacute Amico
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Als Wettbewerber treten in der Naumlhe der Universitaumlt die universitaumltseigene Cafeteria
und Mensa die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger sowie ein chinesischer
Imbiss und eine Pizzeria auf
Sich in einem bereits bestehenden Markt zu etablieren ist nicht immer einfach aus
diesem Grund ist es noumltig eine effektive Marketingstrategie zu schalten Hierzu werden
sehr unterschiedliche Marketingmaszlignahmen in Betracht gezogen besonders hervor-
zuheben ist hierbei das groszlige Eroumlffnungsevent im April 2006
Durch Einschaumltzungen und Marktbeobachtungen wird ein durchschnittlicher Tages-
absatz von ca 230 Heiszliggetraumlnken und von etwa 75 Kaltgetraumlnken prognostiziert Bei
Speisen wird ein Durchschnittsverkauf von 75 Panini 40 bdquosuumlszlige Fruumlhstuumlckldquo sowie jeweils
55 Croissant und Gebaumlckstuumlcke erwartet abhaumlngig von Vorlesungs- bzw
vorlesungsfreier Zeit
Das Managementteam setzt sich aus Andreacute Schramm Eva Albert sowie Nadine
Trimbach zusammen Andreacute Schramm hat erfolgreich eine Ausbildung zum
Bankkaufmann absolviert er bringt wichtige Erfahrungen aus den Bereichen Controlling
und Finanzen in die Unternehmung ein Eva Albert ist zustaumlndig fuumlr die
Personalplanung und den Kundenservice Ihre Kenntnisse gewann sie waumlhrend einer
Ausbildung zur Handelsfachwirtin sowie durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der
Gastronomie Nadine Trimbach legte eine Ausbildung zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Im Rahmen dieser Ausbildung konnte sie wertvolle Einblicke im Einkauf
und Marketing gewinnen
Des Weiteren sind an der Unternehmung Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria
Kaminski Nadine Schuh und Daniel Troumlger beteiligt Alle Gesellschafter sind
Studierende der Wirtschaftswissenschaften und koumlnnen somit auf ein stetig
wachsendes Wissensspektrum zuruumlckgreifen
Bei der Existenzgruumlndung gibt es sowohl Chancen als auch zu kalkulierende Risiken
die bedacht werden muumlssen So kann beim Uumlbertreffen der erwarteten Besucher-
frequenz uumlber eine Ausweitung der Oumlffnungszeiten eine Vergroumlszligerung der Flaumlche oder
eine Einrichtung eines Bring- und Lieferservice nachgedacht werden
Cafeacute Amico
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Als Risiko stellt sich das Nichterreichen des erwarteten Umsatzes die schwer
vorhersehbaren Reaktionen der Konkurrenz sowie ab 2007 die Erhoumlhung der MwSt
bzw die Einfuumlhrung der Studiengebuumlhren zum Sommersemester dar
Um den Geschaumlftsbetrieb in Gang zu setzen sind Investitionen in Houmlhe von rund
41000 euro noumltig Diese werden fuumlr Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen Mobiliar sowie
fuumlr die Kuumlchenerstausstattung verwendet
Im Jahr der Geschaumlftsaufnahme belaufen sich die Aufwendungen auf etwa 132000 euro
Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr betragen die Aufwendungen ungefaumlhr 152000 euro
Im Gruumlndungsjahr wird ein Nettoumsatz von 135000 euro angestrebt dieser soll ab dem
zweiten Geschaumlftsjahr auf uumlber 170000 euro ausgebaut werden Bei diesen Umsaumltzen
handelt es sich um Minimalziele Umsatzsteigerungen sind durchaus moumlglich und
erstrebenswert Es wurde jedoch bewusst keine Umsatzprogression in die Planzahlen
mit einbezogen da diese auf Annahmen basieren die nur schwer kalkulierbar sind
Der Kapitalbedarf liegt bei rund 57000 euro gedeckt werden soll er durch 16000 euro
Eigenkapital sowie durch ein KfW-Existenzgruumlnderdarlehen bdquoStartGeldldquo uumlber knapp
24500 euro dieses wird zu 96 ausgezahlt Hinzu kommen 2500 euro Zuschuss von der
Kulmbacher Brauerei AG Der Rest wird durch einen Kontokorrentkredit in Houmlhe von
10000 euro und den laufenden Einnahmen gedeckt
Die Gewinne vor Steuern entwickeln sich wie folgt
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
- euro
500000 euro
1000000 euro
1500000 euro
2000000 euro
2500000 euro
2006 2007 2008 2009 2010
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
Cafeacute Amico
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Die Eigenkapitalquote des Unternehmens betraumlgt bereits im Jahr 2006 38 und
waumlchst kontinuierlich Schon im ersten Jahr verzinst sich das Eigenkapital mit 35 Der
Return on Investment steigt von 13 in 2006 uumlber 54 in 2008 auf 64 im Jahr
2010
In den folgenden Kapiteln werden die einzelnen Themen im Detail erlaumlutert
2 Produkt und Dienstleistung
21 Produkt
Das Cafeacute Amico ist ein kleines Cafeacute im italienischen Stil Aufgrund der guumlnstigen Lage
in der Naumlhe der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige sollen vorrangig
Studenten und Mitarbeiter der Universitaumlt angesprochen werden Das Cafeacute uumlberzeugt
mit guumlnstigen Preisen und sehr guter Qualitaumlt dh mit erlesenen Speisen frisch
geroumlstetem Kaffee sowie einem gemuumltlichen Ambiente und schnellem Service
Ansporn ist es die Kunden stets mit qualitativ hochwertigen Kaffeevarianten zu
erfreuen
Als Alternative zum Kaffee werden heiszliger Kakao und diverse offene Teesorten
angeboten Wem dies zu heiszlig ist erhaumllt im Cafeacute Amico auch Erfrischungsgetraumlnke wie
Mineralwasser Softdrinks Bier und Saumlfte
Angeboten werden Speisen und Getraumlnke die eine hohe Durchlaufzeit ermoumlglichen
Die kleine Auswahl an Imbissen erfreut sich houmlchster Qualitaumlt angelehnt an die
italienische Kuumlche Das Cafeacute offeriert eine Reihe verschieden belegter Panini
(italienisches Sandwich) unter anderem belegt mit bestem italienischen Schinken
wuumlrzigem Kaumlse frischen Tomaten mit Mozarella oder leckerem Thunfisch Fuumlr eine
ausgewogene Ernaumlhrung sorgt der knackige Salat der auf keinem Panini fehlen darf
Den Gaumlsten die ihren Tag gerne mit einem gemuumltlichen Fruumlhstuumlck beginnen denen
aber zu Hause die Zeit bzw Lust fehlt wird ab 0730 Uhr ein ausgiebiges
abwechslungsreiches Fruumlhstuumlck angeboten Hier kann der Kunde zwischen
verschiedenen Angeboten waumlhlen oder sich sein Fruumlhstuumlck nach seinen Wuumlnschen
selbst zusammenstellen Dafuumlr stehen verschiedene Broumltchen Croissants Marmelade
Cafeacute Amico
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
Cafeacute Amico
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
Cafeacute Amico
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
Cafeacute Amico
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
Cafeacute Amico
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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1 Executive Summary
bdquoEin leerer Magen ist ein schlechter Ratgeberldquo
Dies wusste auch schon Albert Einstein In der heutigen bdquoFast-Moving-Generationldquo
haben die Menschen weniger Zeit da in 24 Stunden immer mehr Aufgaben erledigt
werden muumlssen Doch allein von Arbeit kann sich ein Mensch nicht ernaumlhren eine
ausgewogene Ernaumlhrung sollte auch in einem vollen Alltag nicht fehlen Somit ist es an
der Zeit ein neues Konzept zu entwickeln welches sich dieser schnelllebigen
Generation anpasst
In der Gastronomiebranche gab es dementsprechend in den letzten Jahren einen
Strukturwandel weg von der herkoumlmmlichen Bedienungs- hin zur innovativen Selbst-
bedienungsgastronomie
Genau hier setzt die Geschaumlftsidee des Cafeacute Amico an ein SB-Cafeacute ndash schnell bequem
und preiswert ndash mit einem kundenfreundlichen Service italienischem Ambiente Top-
Qualitaumlt und der Moumlglichkeit die Speisen mitzunehmen das so genannte bdquoTake-awayldquo-
Prinzip
Das Cafeacute liegt in unmittelbarer Naumlhe der Otto-Friedrich-Universitaumlt Bamberg
Feldkirchenstraszlige des Dientzenhofer Gymnasiums und der Heidelsteigschule Es soll
hauptsaumlchlich Studenten Schuumller und Universitaumltsmitarbeiter sowie Lehrer ansprechen
Des Weiteren werden Mitarbeiter umliegender Unternehmen als potentielle Kunden in
Betracht gezogen
Erwartet werden an einem normalen Universitaumltstag 400 Gaumlste dies sind rund 10
des gesamten Marktpotentials
Das Getraumlnkeangebot des Cafeacute Amico setzt sich aus frischem Kaffee sowie diversen
anderen Heiszliggetraumlnken und verschiedenen Kaltgetraumlnken zusammen An Speisen
bietet das Cafeacute Fruumlhstuumlck Panini (italienisches Sandwich) und unterschiedliche kleine
Snacks an
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Als Wettbewerber treten in der Naumlhe der Universitaumlt die universitaumltseigene Cafeteria
und Mensa die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger sowie ein chinesischer
Imbiss und eine Pizzeria auf
Sich in einem bereits bestehenden Markt zu etablieren ist nicht immer einfach aus
diesem Grund ist es noumltig eine effektive Marketingstrategie zu schalten Hierzu werden
sehr unterschiedliche Marketingmaszlignahmen in Betracht gezogen besonders hervor-
zuheben ist hierbei das groszlige Eroumlffnungsevent im April 2006
Durch Einschaumltzungen und Marktbeobachtungen wird ein durchschnittlicher Tages-
absatz von ca 230 Heiszliggetraumlnken und von etwa 75 Kaltgetraumlnken prognostiziert Bei
Speisen wird ein Durchschnittsverkauf von 75 Panini 40 bdquosuumlszlige Fruumlhstuumlckldquo sowie jeweils
55 Croissant und Gebaumlckstuumlcke erwartet abhaumlngig von Vorlesungs- bzw
vorlesungsfreier Zeit
Das Managementteam setzt sich aus Andreacute Schramm Eva Albert sowie Nadine
Trimbach zusammen Andreacute Schramm hat erfolgreich eine Ausbildung zum
Bankkaufmann absolviert er bringt wichtige Erfahrungen aus den Bereichen Controlling
und Finanzen in die Unternehmung ein Eva Albert ist zustaumlndig fuumlr die
Personalplanung und den Kundenservice Ihre Kenntnisse gewann sie waumlhrend einer
Ausbildung zur Handelsfachwirtin sowie durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der
Gastronomie Nadine Trimbach legte eine Ausbildung zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Im Rahmen dieser Ausbildung konnte sie wertvolle Einblicke im Einkauf
und Marketing gewinnen
Des Weiteren sind an der Unternehmung Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria
Kaminski Nadine Schuh und Daniel Troumlger beteiligt Alle Gesellschafter sind
Studierende der Wirtschaftswissenschaften und koumlnnen somit auf ein stetig
wachsendes Wissensspektrum zuruumlckgreifen
Bei der Existenzgruumlndung gibt es sowohl Chancen als auch zu kalkulierende Risiken
die bedacht werden muumlssen So kann beim Uumlbertreffen der erwarteten Besucher-
frequenz uumlber eine Ausweitung der Oumlffnungszeiten eine Vergroumlszligerung der Flaumlche oder
eine Einrichtung eines Bring- und Lieferservice nachgedacht werden
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Als Risiko stellt sich das Nichterreichen des erwarteten Umsatzes die schwer
vorhersehbaren Reaktionen der Konkurrenz sowie ab 2007 die Erhoumlhung der MwSt
bzw die Einfuumlhrung der Studiengebuumlhren zum Sommersemester dar
Um den Geschaumlftsbetrieb in Gang zu setzen sind Investitionen in Houmlhe von rund
41000 euro noumltig Diese werden fuumlr Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen Mobiliar sowie
fuumlr die Kuumlchenerstausstattung verwendet
Im Jahr der Geschaumlftsaufnahme belaufen sich die Aufwendungen auf etwa 132000 euro
Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr betragen die Aufwendungen ungefaumlhr 152000 euro
Im Gruumlndungsjahr wird ein Nettoumsatz von 135000 euro angestrebt dieser soll ab dem
zweiten Geschaumlftsjahr auf uumlber 170000 euro ausgebaut werden Bei diesen Umsaumltzen
handelt es sich um Minimalziele Umsatzsteigerungen sind durchaus moumlglich und
erstrebenswert Es wurde jedoch bewusst keine Umsatzprogression in die Planzahlen
mit einbezogen da diese auf Annahmen basieren die nur schwer kalkulierbar sind
Der Kapitalbedarf liegt bei rund 57000 euro gedeckt werden soll er durch 16000 euro
Eigenkapital sowie durch ein KfW-Existenzgruumlnderdarlehen bdquoStartGeldldquo uumlber knapp
24500 euro dieses wird zu 96 ausgezahlt Hinzu kommen 2500 euro Zuschuss von der
Kulmbacher Brauerei AG Der Rest wird durch einen Kontokorrentkredit in Houmlhe von
10000 euro und den laufenden Einnahmen gedeckt
Die Gewinne vor Steuern entwickeln sich wie folgt
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
- euro
500000 euro
1000000 euro
1500000 euro
2000000 euro
2500000 euro
2006 2007 2008 2009 2010
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
Cafeacute Amico
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Die Eigenkapitalquote des Unternehmens betraumlgt bereits im Jahr 2006 38 und
waumlchst kontinuierlich Schon im ersten Jahr verzinst sich das Eigenkapital mit 35 Der
Return on Investment steigt von 13 in 2006 uumlber 54 in 2008 auf 64 im Jahr
2010
In den folgenden Kapiteln werden die einzelnen Themen im Detail erlaumlutert
2 Produkt und Dienstleistung
21 Produkt
Das Cafeacute Amico ist ein kleines Cafeacute im italienischen Stil Aufgrund der guumlnstigen Lage
in der Naumlhe der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige sollen vorrangig
Studenten und Mitarbeiter der Universitaumlt angesprochen werden Das Cafeacute uumlberzeugt
mit guumlnstigen Preisen und sehr guter Qualitaumlt dh mit erlesenen Speisen frisch
geroumlstetem Kaffee sowie einem gemuumltlichen Ambiente und schnellem Service
Ansporn ist es die Kunden stets mit qualitativ hochwertigen Kaffeevarianten zu
erfreuen
Als Alternative zum Kaffee werden heiszliger Kakao und diverse offene Teesorten
angeboten Wem dies zu heiszlig ist erhaumllt im Cafeacute Amico auch Erfrischungsgetraumlnke wie
Mineralwasser Softdrinks Bier und Saumlfte
Angeboten werden Speisen und Getraumlnke die eine hohe Durchlaufzeit ermoumlglichen
Die kleine Auswahl an Imbissen erfreut sich houmlchster Qualitaumlt angelehnt an die
italienische Kuumlche Das Cafeacute offeriert eine Reihe verschieden belegter Panini
(italienisches Sandwich) unter anderem belegt mit bestem italienischen Schinken
wuumlrzigem Kaumlse frischen Tomaten mit Mozarella oder leckerem Thunfisch Fuumlr eine
ausgewogene Ernaumlhrung sorgt der knackige Salat der auf keinem Panini fehlen darf
Den Gaumlsten die ihren Tag gerne mit einem gemuumltlichen Fruumlhstuumlck beginnen denen
aber zu Hause die Zeit bzw Lust fehlt wird ab 0730 Uhr ein ausgiebiges
abwechslungsreiches Fruumlhstuumlck angeboten Hier kann der Kunde zwischen
verschiedenen Angeboten waumlhlen oder sich sein Fruumlhstuumlck nach seinen Wuumlnschen
selbst zusammenstellen Dafuumlr stehen verschiedene Broumltchen Croissants Marmelade
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
Cafeacute Amico
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
Cafeacute Amico
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
Cafeacute Amico
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 34 schrammandret-onlinede
Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Als Wettbewerber treten in der Naumlhe der Universitaumlt die universitaumltseigene Cafeteria
und Mensa die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger sowie ein chinesischer
Imbiss und eine Pizzeria auf
Sich in einem bereits bestehenden Markt zu etablieren ist nicht immer einfach aus
diesem Grund ist es noumltig eine effektive Marketingstrategie zu schalten Hierzu werden
sehr unterschiedliche Marketingmaszlignahmen in Betracht gezogen besonders hervor-
zuheben ist hierbei das groszlige Eroumlffnungsevent im April 2006
Durch Einschaumltzungen und Marktbeobachtungen wird ein durchschnittlicher Tages-
absatz von ca 230 Heiszliggetraumlnken und von etwa 75 Kaltgetraumlnken prognostiziert Bei
Speisen wird ein Durchschnittsverkauf von 75 Panini 40 bdquosuumlszlige Fruumlhstuumlckldquo sowie jeweils
55 Croissant und Gebaumlckstuumlcke erwartet abhaumlngig von Vorlesungs- bzw
vorlesungsfreier Zeit
Das Managementteam setzt sich aus Andreacute Schramm Eva Albert sowie Nadine
Trimbach zusammen Andreacute Schramm hat erfolgreich eine Ausbildung zum
Bankkaufmann absolviert er bringt wichtige Erfahrungen aus den Bereichen Controlling
und Finanzen in die Unternehmung ein Eva Albert ist zustaumlndig fuumlr die
Personalplanung und den Kundenservice Ihre Kenntnisse gewann sie waumlhrend einer
Ausbildung zur Handelsfachwirtin sowie durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der
Gastronomie Nadine Trimbach legte eine Ausbildung zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Im Rahmen dieser Ausbildung konnte sie wertvolle Einblicke im Einkauf
und Marketing gewinnen
Des Weiteren sind an der Unternehmung Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria
Kaminski Nadine Schuh und Daniel Troumlger beteiligt Alle Gesellschafter sind
Studierende der Wirtschaftswissenschaften und koumlnnen somit auf ein stetig
wachsendes Wissensspektrum zuruumlckgreifen
Bei der Existenzgruumlndung gibt es sowohl Chancen als auch zu kalkulierende Risiken
die bedacht werden muumlssen So kann beim Uumlbertreffen der erwarteten Besucher-
frequenz uumlber eine Ausweitung der Oumlffnungszeiten eine Vergroumlszligerung der Flaumlche oder
eine Einrichtung eines Bring- und Lieferservice nachgedacht werden
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Als Risiko stellt sich das Nichterreichen des erwarteten Umsatzes die schwer
vorhersehbaren Reaktionen der Konkurrenz sowie ab 2007 die Erhoumlhung der MwSt
bzw die Einfuumlhrung der Studiengebuumlhren zum Sommersemester dar
Um den Geschaumlftsbetrieb in Gang zu setzen sind Investitionen in Houmlhe von rund
41000 euro noumltig Diese werden fuumlr Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen Mobiliar sowie
fuumlr die Kuumlchenerstausstattung verwendet
Im Jahr der Geschaumlftsaufnahme belaufen sich die Aufwendungen auf etwa 132000 euro
Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr betragen die Aufwendungen ungefaumlhr 152000 euro
Im Gruumlndungsjahr wird ein Nettoumsatz von 135000 euro angestrebt dieser soll ab dem
zweiten Geschaumlftsjahr auf uumlber 170000 euro ausgebaut werden Bei diesen Umsaumltzen
handelt es sich um Minimalziele Umsatzsteigerungen sind durchaus moumlglich und
erstrebenswert Es wurde jedoch bewusst keine Umsatzprogression in die Planzahlen
mit einbezogen da diese auf Annahmen basieren die nur schwer kalkulierbar sind
Der Kapitalbedarf liegt bei rund 57000 euro gedeckt werden soll er durch 16000 euro
Eigenkapital sowie durch ein KfW-Existenzgruumlnderdarlehen bdquoStartGeldldquo uumlber knapp
24500 euro dieses wird zu 96 ausgezahlt Hinzu kommen 2500 euro Zuschuss von der
Kulmbacher Brauerei AG Der Rest wird durch einen Kontokorrentkredit in Houmlhe von
10000 euro und den laufenden Einnahmen gedeckt
Die Gewinne vor Steuern entwickeln sich wie folgt
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
- euro
500000 euro
1000000 euro
1500000 euro
2000000 euro
2500000 euro
2006 2007 2008 2009 2010
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
Cafeacute Amico
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Die Eigenkapitalquote des Unternehmens betraumlgt bereits im Jahr 2006 38 und
waumlchst kontinuierlich Schon im ersten Jahr verzinst sich das Eigenkapital mit 35 Der
Return on Investment steigt von 13 in 2006 uumlber 54 in 2008 auf 64 im Jahr
2010
In den folgenden Kapiteln werden die einzelnen Themen im Detail erlaumlutert
2 Produkt und Dienstleistung
21 Produkt
Das Cafeacute Amico ist ein kleines Cafeacute im italienischen Stil Aufgrund der guumlnstigen Lage
in der Naumlhe der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige sollen vorrangig
Studenten und Mitarbeiter der Universitaumlt angesprochen werden Das Cafeacute uumlberzeugt
mit guumlnstigen Preisen und sehr guter Qualitaumlt dh mit erlesenen Speisen frisch
geroumlstetem Kaffee sowie einem gemuumltlichen Ambiente und schnellem Service
Ansporn ist es die Kunden stets mit qualitativ hochwertigen Kaffeevarianten zu
erfreuen
Als Alternative zum Kaffee werden heiszliger Kakao und diverse offene Teesorten
angeboten Wem dies zu heiszlig ist erhaumllt im Cafeacute Amico auch Erfrischungsgetraumlnke wie
Mineralwasser Softdrinks Bier und Saumlfte
Angeboten werden Speisen und Getraumlnke die eine hohe Durchlaufzeit ermoumlglichen
Die kleine Auswahl an Imbissen erfreut sich houmlchster Qualitaumlt angelehnt an die
italienische Kuumlche Das Cafeacute offeriert eine Reihe verschieden belegter Panini
(italienisches Sandwich) unter anderem belegt mit bestem italienischen Schinken
wuumlrzigem Kaumlse frischen Tomaten mit Mozarella oder leckerem Thunfisch Fuumlr eine
ausgewogene Ernaumlhrung sorgt der knackige Salat der auf keinem Panini fehlen darf
Den Gaumlsten die ihren Tag gerne mit einem gemuumltlichen Fruumlhstuumlck beginnen denen
aber zu Hause die Zeit bzw Lust fehlt wird ab 0730 Uhr ein ausgiebiges
abwechslungsreiches Fruumlhstuumlck angeboten Hier kann der Kunde zwischen
verschiedenen Angeboten waumlhlen oder sich sein Fruumlhstuumlck nach seinen Wuumlnschen
selbst zusammenstellen Dafuumlr stehen verschiedene Broumltchen Croissants Marmelade
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 16 schrammandret-onlinede
Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
Cafeacute Amico
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
Cafeacute Amico
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Als Risiko stellt sich das Nichterreichen des erwarteten Umsatzes die schwer
vorhersehbaren Reaktionen der Konkurrenz sowie ab 2007 die Erhoumlhung der MwSt
bzw die Einfuumlhrung der Studiengebuumlhren zum Sommersemester dar
Um den Geschaumlftsbetrieb in Gang zu setzen sind Investitionen in Houmlhe von rund
41000 euro noumltig Diese werden fuumlr Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen Mobiliar sowie
fuumlr die Kuumlchenerstausstattung verwendet
Im Jahr der Geschaumlftsaufnahme belaufen sich die Aufwendungen auf etwa 132000 euro
Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr betragen die Aufwendungen ungefaumlhr 152000 euro
Im Gruumlndungsjahr wird ein Nettoumsatz von 135000 euro angestrebt dieser soll ab dem
zweiten Geschaumlftsjahr auf uumlber 170000 euro ausgebaut werden Bei diesen Umsaumltzen
handelt es sich um Minimalziele Umsatzsteigerungen sind durchaus moumlglich und
erstrebenswert Es wurde jedoch bewusst keine Umsatzprogression in die Planzahlen
mit einbezogen da diese auf Annahmen basieren die nur schwer kalkulierbar sind
Der Kapitalbedarf liegt bei rund 57000 euro gedeckt werden soll er durch 16000 euro
Eigenkapital sowie durch ein KfW-Existenzgruumlnderdarlehen bdquoStartGeldldquo uumlber knapp
24500 euro dieses wird zu 96 ausgezahlt Hinzu kommen 2500 euro Zuschuss von der
Kulmbacher Brauerei AG Der Rest wird durch einen Kontokorrentkredit in Houmlhe von
10000 euro und den laufenden Einnahmen gedeckt
Die Gewinne vor Steuern entwickeln sich wie folgt
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
- euro
500000 euro
1000000 euro
1500000 euro
2000000 euro
2500000 euro
2006 2007 2008 2009 2010
JahresuumlberschussJahresfehlbetrag
Cafeacute Amico
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Die Eigenkapitalquote des Unternehmens betraumlgt bereits im Jahr 2006 38 und
waumlchst kontinuierlich Schon im ersten Jahr verzinst sich das Eigenkapital mit 35 Der
Return on Investment steigt von 13 in 2006 uumlber 54 in 2008 auf 64 im Jahr
2010
In den folgenden Kapiteln werden die einzelnen Themen im Detail erlaumlutert
2 Produkt und Dienstleistung
21 Produkt
Das Cafeacute Amico ist ein kleines Cafeacute im italienischen Stil Aufgrund der guumlnstigen Lage
in der Naumlhe der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige sollen vorrangig
Studenten und Mitarbeiter der Universitaumlt angesprochen werden Das Cafeacute uumlberzeugt
mit guumlnstigen Preisen und sehr guter Qualitaumlt dh mit erlesenen Speisen frisch
geroumlstetem Kaffee sowie einem gemuumltlichen Ambiente und schnellem Service
Ansporn ist es die Kunden stets mit qualitativ hochwertigen Kaffeevarianten zu
erfreuen
Als Alternative zum Kaffee werden heiszliger Kakao und diverse offene Teesorten
angeboten Wem dies zu heiszlig ist erhaumllt im Cafeacute Amico auch Erfrischungsgetraumlnke wie
Mineralwasser Softdrinks Bier und Saumlfte
Angeboten werden Speisen und Getraumlnke die eine hohe Durchlaufzeit ermoumlglichen
Die kleine Auswahl an Imbissen erfreut sich houmlchster Qualitaumlt angelehnt an die
italienische Kuumlche Das Cafeacute offeriert eine Reihe verschieden belegter Panini
(italienisches Sandwich) unter anderem belegt mit bestem italienischen Schinken
wuumlrzigem Kaumlse frischen Tomaten mit Mozarella oder leckerem Thunfisch Fuumlr eine
ausgewogene Ernaumlhrung sorgt der knackige Salat der auf keinem Panini fehlen darf
Den Gaumlsten die ihren Tag gerne mit einem gemuumltlichen Fruumlhstuumlck beginnen denen
aber zu Hause die Zeit bzw Lust fehlt wird ab 0730 Uhr ein ausgiebiges
abwechslungsreiches Fruumlhstuumlck angeboten Hier kann der Kunde zwischen
verschiedenen Angeboten waumlhlen oder sich sein Fruumlhstuumlck nach seinen Wuumlnschen
selbst zusammenstellen Dafuumlr stehen verschiedene Broumltchen Croissants Marmelade
Cafeacute Amico
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
Cafeacute Amico
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
Cafeacute Amico
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
Cafeacute Amico
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Die Eigenkapitalquote des Unternehmens betraumlgt bereits im Jahr 2006 38 und
waumlchst kontinuierlich Schon im ersten Jahr verzinst sich das Eigenkapital mit 35 Der
Return on Investment steigt von 13 in 2006 uumlber 54 in 2008 auf 64 im Jahr
2010
In den folgenden Kapiteln werden die einzelnen Themen im Detail erlaumlutert
2 Produkt und Dienstleistung
21 Produkt
Das Cafeacute Amico ist ein kleines Cafeacute im italienischen Stil Aufgrund der guumlnstigen Lage
in der Naumlhe der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige sollen vorrangig
Studenten und Mitarbeiter der Universitaumlt angesprochen werden Das Cafeacute uumlberzeugt
mit guumlnstigen Preisen und sehr guter Qualitaumlt dh mit erlesenen Speisen frisch
geroumlstetem Kaffee sowie einem gemuumltlichen Ambiente und schnellem Service
Ansporn ist es die Kunden stets mit qualitativ hochwertigen Kaffeevarianten zu
erfreuen
Als Alternative zum Kaffee werden heiszliger Kakao und diverse offene Teesorten
angeboten Wem dies zu heiszlig ist erhaumllt im Cafeacute Amico auch Erfrischungsgetraumlnke wie
Mineralwasser Softdrinks Bier und Saumlfte
Angeboten werden Speisen und Getraumlnke die eine hohe Durchlaufzeit ermoumlglichen
Die kleine Auswahl an Imbissen erfreut sich houmlchster Qualitaumlt angelehnt an die
italienische Kuumlche Das Cafeacute offeriert eine Reihe verschieden belegter Panini
(italienisches Sandwich) unter anderem belegt mit bestem italienischen Schinken
wuumlrzigem Kaumlse frischen Tomaten mit Mozarella oder leckerem Thunfisch Fuumlr eine
ausgewogene Ernaumlhrung sorgt der knackige Salat der auf keinem Panini fehlen darf
Den Gaumlsten die ihren Tag gerne mit einem gemuumltlichen Fruumlhstuumlck beginnen denen
aber zu Hause die Zeit bzw Lust fehlt wird ab 0730 Uhr ein ausgiebiges
abwechslungsreiches Fruumlhstuumlck angeboten Hier kann der Kunde zwischen
verschiedenen Angeboten waumlhlen oder sich sein Fruumlhstuumlck nach seinen Wuumlnschen
selbst zusammenstellen Dafuumlr stehen verschiedene Broumltchen Croissants Marmelade
Cafeacute Amico
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
Cafeacute Amico
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Andre Schramm Seite 10 schrammandret-onlinede
Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 11 schrammandret-onlinede
Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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und Konfituumlre Honig diverse Saumlfte sowie Heiszliggetraumlnke zur Verfuumlgung Auszligerdem
koumlnnen die Gaumlste zwischen suumlszligem Gebaumlck wie zum Beispiel Donuts und Cookies
waumlhlen Auch das Fruumlhstuumlck ist mit dem bdquoTake-awayldquo-Prinzip vereinbar
22 Kundennutzen
Qualitaumlt und schneller Service schlieszligen sich im Cafeacute Amico nicht aus Neben hervor-
ragenden Speisen und Getraumlnken wird waumlhrend den Oumlffnungszeiten von Montag bis
Freitag (0730 Uhr ndash 1800 Uhr) ein kundenfreundlicher Selbstbedienungsservice
geboten
In der heutigen schnelllebigen Zeit ist es fuumlr die Kunden von Vorteil dass sich das Cafeacute
in unmittelbarer Naumlhe der Universitaumlt befindet und die Speisen sowie Getraumlnke auch
zum Mitnehmen anbietet Es wird davon ausgegangen dass im Schnitt das Verhaumlltnis
von bdquoTake-awayldquo zum Vorortverzehr eins zu eins betraumlgt
Wer diesem Trubel entgehen moumlchte kann sich im Cafeacute Amico bei gemuumltlichem
Ambiente in der bdquoChilleckeldquo (bdquoChillenldquo engl kuumlhlen abkuumlhlen im Amerikanischen Slang
auch sich beruhigen sich entspannen ist ein aus dem englischen Sprachgebrauch
uumlbernommener Begriff) entspannen und in aller Ruhe einen Kaffee genieszligen
Die schnelle und zuverlaumlssige Versorgung mit Getraumlnken sowie Snacks im
angenehmen italienischen Ambiente ist in der Umgebung der Universitaumlt einzigartig und
stellt somit einen besonderen Mehrwert fuumlr die Kunden dar
Das Motto lautet bdquoWeg vom Automatenkaffee weg vom Spuumllwasserkaffee hin zum
Frischekaffeeldquo Denn waumlhrend die Mitbewerber ihre Produkte emotions- und fantasielos
anbieten so schwingt im Cafeacute Amico immer das italienische Flair mit und ist somit nicht
mit einer schlichten Baumlckerei- oder Metzgereitheke zu vergleichen
Auf die genaue Konkurrenzsituation wird spaumlter im Detail eingegangen
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3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 8 schrammandret-onlinede
3 Markt und Wettbewerb
31 Aktuelle Markttendenzen
Das Unternehmen ist in der Gastronomiebranche angesiedelt Diese befindet sich im
Moment in einem deutlichen Strukturwandel weg von der klassischen Gastronomie die
ausgezeichnet ist durch so genannten Fullservice dh herkoumlmmliche Bedienung und
groszlige Speisekarten hin zur Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie Dies
sind Gastronomieauspraumlgungen die eine schnelle und einfache Versorgung der
Kunden mit Speisen und Getraumlnken sowohl vor Ort als auch zum Mitnehmen
gewaumlhrleisten Beispiele hierfuumlr waumlren Fast-Food-Ketten Imbissstaumlnde Salattheken im
Lebensmitteleinzelhandel sowie das gastronomische Angebot von Tankstellen-Shops
Die Gesichtspunkte bdquoZeiteinsparungldquo und bdquoBequemlichkeitldquo stellen heutzutage fuumlr den
Verbraucher einen groszligen Nutzen dar das Motiv bdquoBefriedigung des Hungersldquo ruumlckt in
den Vordergrund das Event bdquoEssengehenldquo in den Hintergrund Die Zahl der Personen
die regelmaumlszligig zu Mittag isst ging von 1991 bis 2002 von 37 auf 325 zuruumlck der
Verzehr bdquozwischendurchldquo stieg im gleichen Zeitraum von 79 auf 122 Der
Strukturwandel wird durch die steigende Zahl der Selbstbedienungsrestaurants deutlich
die seit Mitte der 90er Jahre um ca 200 zugenommen haben Mit einem weiteren
Anstieg wird gerechnet
Ein weiteres Indiz fuumlr den Strukturwandel ist dass Selbstbedienungsrestaurants mit
einem Umsatzplus von 400 im Betrachtungszeitraum von 1994 bis 2003 das
wachstumsintensivste Segment des Gaststaumlttengewerbes darstellen Obwohl sie nur
etwa 1 der Unternehmen repraumlsentieren erwirtschaften sie aber 8 der Umsaumltze
(Vgl Anhang S 3637 Abbildung 1 und Abbildung 2)
Diese Erkenntnisse gaben dazu Anlass das Cafeacute Amico im Bereich der Selbst-
bedienungs- und Convenience-Gastronomie anzusiedeln
Insgesamt belief sich der Umsatz des Gaststaumlttengewerbes 2003 auf 34 Mrd euro Das
Jahr 2002 war abgesehen von den Umsaumltzen der Selbstbedienungsrestaurants von
Umsatzruumlckgaumlngen gekennzeichnet 2003 stagnierten die Umsaumltze in dieser Branche
(Vgl Anhang S 37 Abbildung)
Cafeacute Amico
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
Cafeacute Amico
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
Cafeacute Amico
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
Cafeacute Amico
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
Cafeacute Amico
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 15 schrammandret-onlinede
Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
Cafeacute Amico
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 19 schrammandret-onlinede
Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 23 schrammandret-onlinede
Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Fuumlr die Zukunft stehen die Zeichen in der Gastronomiebranche mittelfristig auf
Wachstum
Trotz positiver Zahlen fuumlr das Segment Selbstbedienung ist ein wesentliches
Strukturproblem des Gesamtmarktes die Marktsaumlttigung Vor allem in Groszligstaumldten und
Ballungszentren herrscht oft ein Uumlberangebot an Gastronomiebetrieben so dass es fuumlr
Neueinsteiger nicht einfach ist sich zu etablieren
Trotz dieses wettbewerbintensiven Umfelds gibt es laut Statistik seit 2000 jaumlhrlich
60000 Gewerbeanmeldungen im Hotel- und Gaststaumlttensegment Allerdings stieg auch
die Zahl der Insolvenzen Im Jahr 2004 stieg diese im Vergleich zum Vorjahr um 12
hauptsaumlchlich waren davon Restaurants mit herkoumlmmlicher Bedienung betroffen
Dem Unternehmen ist es daher wichtig den Unique Selling Proposition (=USP
Einzigartiger Wettbewerbsvorteil) klar zu definieren der dabei hilft das Unternehmen
am Markt zu positionieren und zu differenzieren Der USP stellt die Grundidee des
Konzeptes dar welche in allen Bereichen konsequent durchgezogen werden muss Das
Cafeacute Amico setzt sich dauerhaft von seinen Mitkonkurrenten durch gute Qualitaumlt zu
angemessenen Preisen umrahmt vom italienischen Lifestyle ab
Die Markteintrittsbarrieren sind in dieser Branche relativ gering Beispielsweise werden
Gaststaumltten Imbisse oder Cafeacutes haumlufig von Brauereien durch die Finanzierung der
Schankanlagen Einrichtung oder Ausstattung was oft einen groszligen Teil der
Anschaffungskosten ausmacht unterstuumltzt
Zu beachten ist hier allerdings dass sich Gastronomen dadurch an Lieferanten und ihre
festgesetzten Preise vertraglich binden
Ein weiterer Vorteil ist dass in diesem Handwerkssegment keine Meisterpflicht
gegeben ist somit kann jeder vollgeschaumlftsfaumlhige Buumlrger ein Gastgewerbe eroumlffnen
Lediglich sind Auflagen vom Gesundheitsamt hygienische Bestimmungen und
Genehmigungspflichten zu beachten
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 21 schrammandret-onlinede
Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
Cafeacute Amico
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 23 schrammandret-onlinede
Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Die Rendite der speiseorientierten Anbieter hat sich insgesamt von 2002 auf 2003
verbessert Im Jahr 2003 hat sich zwar bei den getraumlnkeorientierten Marktteilnehmern in
der Klasse von 0 bis 250000 euro Gesamtleistung die Umsatzrentabilitaumlt um 16 Punkte
auf 134 reduziert jedoch ist die durchschnittliche Umsatzrentabilitaumlt aller
Leistungsklassen durchaus akzeptabel bei 87 Die Umsatzrentabilitaumlt in der
speisekonzentrierten Gastronomie in der Klasse von 0 bis 250000 euro lag 2003 bei
114 Insgesamt belief sich die Umsatzrentabilitaumlt aller Leistungsklassen im Bereich
der speiseorientierten Gastronomie auf 73 Das Cafeacute Amico wird bereits im zweiten
Geschaumlftsjahr bei vorsichtiger Schaumltzung eine Umsatzrentabilitaumlt von uumlber 10
realisieren
Auch bei Betrachtung der Gesamtkapitalverzinsung aller Leistungsklassen liegen die
getraumlnkeorientierten Gastronomen mit 182 zu 159 bei den speiseorientierten
Gastronomen vorne (Vgl Anhang S 38 Abbildung 4)
Prognosen ergeben beim Cafeacute Amico durchschnittlich etwa eine doppelt so hohe
Rendite des Gesamtkapitals als der Branchenmittelwert Naumlheres hierzu wird im Kapitel
9 Finanzplanung erlaumlutert
Der Kundenstamm des Unternehmens setzt sich in erster Linie aus Universitaumlts-
angehoumlrigen dh Studenten und Angestellten zusammen Durch das Konzept werden
allerdings auch Gaumlste erwartet die in umliegenden Unternehmen beschaumlftigt sind oder
Einkaumlufe dort getaumltigt haben sowie Schuumller und Lehrer der angrenzenden Schulen An
der Universitaumlt Bamberg Standort Feldkirchenstraszlige studieren rund 2000 Studenten
in den umliegenden Schulen Dientzenhofer Gymnasium und Heidelsteigschule sind es
etwa 1500 Schuumller Zusaumltzlich bieten wissenschaftliche Mitarbeiter Professoren und
Lehrer weiteres Absatzpotential Es wird mit etwa 400 Besuchern an einem normalen
Universitaumltstag gerechnet
Das Einzugsgebiet ist vorwiegend der universitaumltsnahe Bereich in einem Umkreis von
etwa 1000 m
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Voraussichtlich setzt sich das Klientel zu ca 20 aus Universitaumltsmitarbeitern
Angestellten und Kunden der anliegenden Unternehmen zusammen Diese Gruppe ist
durch ein festverfuumlgbares Einkommen gekennzeichnet
Den Hauptanteil der Gaumlste mit voraussichtlich 80 stellen die Studenten und Schuumller
dar Charakteristisch fuumlr diese ist dass ihnen in der Regel monatlich ein begrenztes
eher geringes Haushaltsbudget zur Verfuumlgung steht Studenten werden das Cafeacute relativ
gleichmaumlszligig uumlber den Tag verteilt besuchen sei es kurz zwischen zwei Vorlesungen
oder zur Uumlberbruumlckung freier Stunden Aufgrund der Tatsache dass die meisten Gaumlste
Studenten sein werden ist es wichtig auf eine faire Preispolitik zu achten
32 Wettbewerbsumfeld
Als staumlrkster Wettbewerber ist die Universitaumltscafeteria zu erwaumlhnen die vor allem
aufgrund ihrer sehr guumlnstigen Preise einen hohen Marktanteil bei den Studierenden
erzielt Das Angebot der Cafeteria setzt sich aus Suumlszligwaren Gebaumlck und belegten
Broumltchen sowie diversen Heiszlig- und Kaltgetraumlnken zusammen Das Cafeacute Amico liegt
zwar auf einem aumlhnlichen Preisniveau aber aufgrund der Frische und Auswahl der
gesunden Produkte ergaumlnzt durch das emotional ansprechende Ambiente entsteht
hierdurch ein Wettbewerbsvorteil fuumlr das Unternehmen Weiterhin ist zu erwaumlhnen dass
die Cafeteria bereits um 1700 Uhr schlieszligt und oftmals bereits um 1600 Uhr alle
Speisen ausverkauft sind
Die Mensa die keine direkte Konkurrenz aufgrund des unterschiedlichen
Warensortiments darstellt bietet zur Mittagszeit taumlglich 3 - 4 warme Speisen an Auch
hier handelt es sich um einfache warme Gerichte dies ruumlhrt daher dass das
Universitaumltsessen taumlglich fuumlr mehrere Tausend Studenten zentral zubereitet wird und
somit hohen Geschmacksanforderungen nicht gerecht werden kann 1600 Studenten
besuchen taumlglich die Mensa wobei ca 1000 Studenten auf die Feldkirchenstraszlige
entfallen Dieser Kundenstamm bietet auch Absatzpotential fuumlr das Cafeacute Amico
Bei den Preisverhaumlltnissen ist zu beachten dass Cafeteria und Mensa der Otto-
Friedrich-Universitaumlt durch Zuschuumlsse vom Studentenwerk Wuumlrzburg subventioniert
werden
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 24 schrammandret-onlinede
bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Weitere Mitbewerber sind die Baumlckerei Loskarn die Metzgerei Geigenberger eine
Pizzeria und ein chinesischer Imbiss in der naumlheren Umgebung
Die Baumlckerei Loskarn hat zwar ein groumlszligeres Sortiment und bietet auch mittags warme
Speisen Allerdings wird ein staumlrkerer Studentenzulauf im Cafeacute Amico aufgrund des
ansprechenden italienischen Flairs erwartet welcher den Studenten laut einer
durchgefuumlhrten Befragung besonders wichtig ist Die Pizzeria und der Chinese bieten
eine voumlllig andere Produktpalette an somit besteht aumlhnlich der Mensa nur indirekte
Konkurrenz Weiterhin sind bei beiden laumlngere Wartezeiten einzuplanen hier liegt das
Cafeacute Amico klar im Vorteil
Die Metzgerei Geigenberger ist eine herkoumlmmliche Metzgerei die eher auf den Verkauf
von Wurst und Fleisch spezialisiert ist als auf die Zubereitung frischer gesunder
Zwischenmahlzeiten Zwar gibt es ein bdquoTake-awayldquo-Angebot in Form deftiger Snacks
wie zum Beispiel Schnitzel-Sandwichs Aus diesem Grund ist hier eher mit geringer
Konkurrenz zu rechnen da sich die Produktpaletten wenig uumlberschneiden
Allgemein kann gesagt werden dass die unmittelbare Konkurrenz eher verhalten
Werbung schaltet
Das Cafeacute befindet sich nicht im Zentrum sondern im Randgebiet der Stadt Bamberg
Die Entscheidung fuumlr diesen Standort erwaumlchst aus der Konzentration auf den
Universitaumltsstandort Feldkirchenstraszlige Im Zentrum waumlre eventuell ein breiteres
Marktpotential zu erreichen doch ist auch dort der Markt weitgehend gesaumlttigt Am
Standort des neuen Unternehmens ist weiterhin noch Wachstumspotenzial gegeben
Daruumlber hinaus ist das geringere Mietpreisniveau von Vorteil was niedrigere Fixkosten
und somit geringere Betriebskosten zur Folge hat
(Alle Zahlen sind dem Branchen Report 2005 Gastronomie entnommen)
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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4 Marketing und Vertrieb
41 Werbemaszlignahmen
Die groumlszligte Herausforderung einer Neueroumlffnung ist das Erreichen eines gewissen
Bekanntheitsgrades sich gegenuumlber der Konkurrenz zu etablieren und einen festen
Kundenstamm aufzubauen Somit ist eine gut organisierte und genau an die
Kundenwuumlnsche angepasste Marketingstrategie unabdingbar
Um die Aufmerksamkeit und Neugierde der potentiellen Kunden zu gewinnen wird
waumlhrend der zweiwoumlchigen Umbaumaszlignahme die komplette Fensterfront des Cafeacutes
verhaumlngt Bereits einige Tage vor Eroumlffnung werden Flyer an der Universitaumlt verteilt Auf
diesen wird auf das zukuumlnftige Cafeacute aufmerksam gemacht Der Vorteil dieser Art von
Direktmarketing ist dass es sich nicht wie die Mediawerbung an eine breite Masse
richtet sondern gezielt an den einzelnen Kunden Auch nach der Eroumlffnung ist ein
regelmaumlszligiges Verteilen von Flyern geplant auf denen aktuelle Angebote angepriesen
werden In der Eroumlffnungswoche wird zusaumltzlich das bdquoTeam Kulmbacher Goldldquo welches
kostenlos von der Kulmbacher Brauerei AG zur Verfuumlgung gestellt wird Aktivitaumlten rund
um das Cafeacute veranstalten In diesem Zuge ist eine Eroumlffnungsfeier angedacht Mit
diversen Promotionaktionen in der Universitaumlt zu Beginn jeden Wintersemesters bei
denen Kaffee und verschiedene bdquoMinipaninildquo des Unternehmens kostenlos zum
Probieren angeboten werden soll das Interesse neuer Kunden geweckt werden Zudem
werden bdquoGive-awaysldquo wie bedruckte Feuerzeuge und Kugelschreiber verteilt um auch
weiterhin im Bewusstsein potentieller Kunden zu bleiben In der heutigen Zeit ist ein
Internetauftritt besonders wichtig Aus diesem Grund wird bei der Eroumlffnung eine
Zusammenarbeit mit Fekide angestrebt Auf deren Internetseite wwwfekide die
Studenten der Feldkirchenstraszlige sehr gerne nutzen wird ein Bericht uumlber die
Neueroumlffnung des Cafeacutes Amico angesetzt
Da nicht nur Studenten als Gaumlste sondern auch Laufkundschaft oder Mitarbeiter
umliegender Unternehmen als Kunden erwartet werden wird durch Aufsteller vor dem
Laden und Plakate im Schaufenster auf aktuelle Angebote hingewiesen
Fuumlr das Marketing ist im April 2006 ein Budget von 1500 euro vorgesehen dies ergibt sich
aus den hohen Kosten fuumlr die Internetpromotion sowie fuumlr das Drucken der Flyer und
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
Cafeacute Amico
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 17 schrammandret-onlinede
Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
Cafeacute Amico
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Andre Schramm Seite 19 schrammandret-onlinede
Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 21 schrammandret-onlinede
Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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Andre Schramm Seite 22 schrammandret-onlinede
groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 23 schrammandret-onlinede
Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 24 schrammandret-onlinede
bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 26 schrammandret-onlinede
Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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das Verteilen der Haumlppchen In den darauf folgenden Monaten liegt der Werbeaufwand
deutlich darunter einzige Ausnahme bildet jaumlhrlich der Oktober hier ist ein houmlherer
Aufwand geplant denn die groszlige Anzahl an Erstsemestlern soll auf das Cafeacute
aufmerksam gemacht werden
42 Vertrieb
Da das Cafeacute hauptsaumlchlich vom Frequenzgeschaumlft abhaumlngig ist dh hohe
Durchlaufquoten erzielt werden sollen ist eine schnelle Ausfuumlhrung der
Kundenwuumlnsche erforderlich Aus diesem Grund wurde als Absatzweg die Form der
Selbstbedienung gewaumlhlt Somit sollte die durchschnittliche Verweildauer der Kunden
bei etwa 20 Minuten liegen Durch die Form der Selbstbedienung und der Moumlglichkeit
des bdquoTake-awayldquo kann der Kunde den Trend des bdquoZwischendurchverzehrsldquo genieszligen
Durch das bdquoTake-awayldquo Prinzip entstehen zwar zusaumltzliche Kosten fuumlr
Verpackungsmaterialien jedoch gleichen sich diese Mehrkosten durch einen
niedrigeren Mehrwertsteuersatz wieder aus Waumlhrend auf Speisen die im Cafeacute verzehrt
werden eine Mehrwertsteuer von 16 zu entrichten ist betraumlgt diese beim Straszligen-
verkauf nur 7 Somit werden zum einen die Mehrkosten fuumlr Verpackung gedeckt und
zum anderen ist bei einem Steuersatz von 7 eine leicht erhoumlhte Handelsspanne zu
erwarten
Kalkuliert wird mit einem Absatz von etwa 300 Heiszliggetraumlnken sowie ca 100
Kaltgetraumlnken an einem Universitaumltstag bei 100 Auslastung Da es sich bei der
Unternehmung trotz des Convenience-Prinzips um ein Cafeacute im traditionellen Sinne
handelt sind nach Einschaumltzung die Absatzzahlen fuumlr Kaltgetraumlnke niedriger als die fuumlr
warme Getraumlnke Aufgrund der angebotenen Snacks wird dennoch eine nicht zu
vernachlaumlssigende Anzahl an Kaltgetraumlnken abgesetzt Denn es ist zu erwarten dass
zu den nicht suumlszligen eher deftigen Speisen Kaltgetraumlnke gewuumlnscht werden Der
Verkauf von Panini ist mit 100 Stuumlck pro Referenztag kalkuliert Zudem wird ein Absatz
von ca 50 Fruumlhstuumlck sowie 150 Gebaumlckstuumlcken am Tag erwartet Diese werden
uumlberwiegend zur Fruumlhstuumlcks- und Kaffeezeit nachgefragt Aufgrund der ansprechenden
Preise der Frische des Geschmacks und auch den attraktiven Oumlffnungszeiten fuumlr
Studenten ist im Zuge der konservativen Annahmen durchaus mit dem Erreichen der
prognostizierten Stuumlckzahlen zu rechnen
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 21 schrammandret-onlinede
Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
Cafeacute Amico
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
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4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
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Okt07
Jan08
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Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Unter Beruumlcksichtigung der monatlichen Nachfrageschwankungen die durch Semester-
bzw Schulferien entstehen wird im Jahr 2006 ein Nettoumsatz in Houmlhe von ca
135000 euro erzielt In den Folgejahren wurden konstante Umsatzzahlen angenommen
somit belaumluft sich der Umsatz hier auf etwa 172000 euro
43 Preise
Als Studentencafeacute ist es oberstes Gebot das Preis-Leistungsverhaumlltnis fuumlr alle
Produkte auf hohem Niveau zu halten Ein Heiszliggetraumlnk wird im Durchschnitt 110 euro pro
200 ml kosten Bei den Kaltgetraumlnken ist ein durchschnittlicher Verkaufspreis von 130 euro
angesetzt Auch die Speisen sind mit 200 euro fuumlr ein reichlich belegtes Panini bzw ein
Fruumlhstuumlck und 100 euro bis 150 euro fuumlr Gebaumlckstuumlcke preiswert gehalten Die
Handelsspanne betraumlgt bei Heiszliggetraumlnken mindestens 081 euro und bei Kaltgetraumlnken
mindestens 090 euro bei Panini und Fruumlhstuumlck 093 euro bei Croissants 043 euro und bei
Gebaumlck 072 euro Beim bdquoTake-awayldquo wurde ein Mehrwertsteuersatz von 7 veranschlagt
waumlhrend bei dem bdquoVor-Ort-Verzehrldquo ein Steuersatz von 16 angesetzt wird Der
niedrigere Mehrwertssteuersatz wirkt sich zum Teil beguumlnstigend auf diese Spanne aus
Der Verkaufspreis wurde durch eine Befragung unter potentiellen Kunden abgeleitet
Des Weiteren wurde bei der Preisgestaltung die Preispolitik der universitaumltseigenen
Cafeteria beruumlcksichtigt Der Preis deckt die entstehenden Kosten und traumlgt zu einem
Gewinn bei Bewusst wurde keine Niedrigpreisstrategie angestrebt da der Name bdquoCafeacute
Amicoldquo fuumlr gute Qualitaumlt in Verbindung mit einem guten Preis-Leistungsverhaumlltnis
stehen soll
Der Erfolg haumlngt somit unweigerlich von einer sorgfaumlltigen Einkaufspolitik ab Nur durch
die gruumlndliche Recherche nach qualitativ hochwertigen und gleichzeitig guumlnstigen
Zulieferern ist es moumlglich die Preise auf diesem stabilen Niveau zu halten und trotzdem
einen Unternehmenserfolg zu erzielen
5 Geschaumlftsmodell Geschaumlftssystem und Organisation
51 Geschaumlftsmodell
Die Wahl der Rechtsform ist nicht von primaumlrer Bedeutung Das Cafeacute Amico wird als
Gesellschaft des buumlrgerlichen Rechts gegruumlndet und siedelt ihr Geschaumlftsfeld in der
Convenience- und Selbstbedienungsgastronomie an Gegruumlndet wird das Cafeacute von acht
Gesellschaftern Eva Albert Claudia Buchner Sebastian Hauck Viktoria Kaminski
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Andreacute Schramm Nadine Schuh Nadine Trimbach und Daniel Troumlger jeder der
Gesellschafter bringt Einlagen in Houmlhe von 2000 euro mit in die Unternehmung Zur
Sicherung der persoumlnlichen Vermoumlgenswerte sollte jedoch langfristig die Einrichtung
einer Kapitalgesellschaft angestrebt werden
52 Aufbau- und Ablauforganisation
Als geschaumlftsfuumlhrender Gesellschafter fungiert Andreacute Schramm er uumlbernimmt die
Gesamtfuumlhrung des Unternehmens sowie den Geschaumlftsbereich Finanzen und
Controlling Fuumlr die Bereiche Marketing und Personal sind Nadine Trimbach bzw Eva
Albert zustaumlndig Zusammen bilden die acht Gesellschafter eine
Gesellschafterversammlung hier werden die wichtigsten Entscheidungen getroffen Alle
Rechtsgeschaumlfte die zur Aufrechthaltung des taumlglichen Betriebes noumltig sind werden
von Andreacute Schramm alleine getaumltigt Nur er vertritt die Gesellschaft im Auszligenverhaumlltnis
Zusaumltzlich soll er sich mit dem jeweiligen Bereichsleiter (Finanzen Marketing und
Service) zur Entscheidungsfindung beraten
Im Innenverhaumlltnis ist die Zustimmung aller Gesellschafter zu nachfolgenden
Rechtshandlungen und Rechtsgeschaumlften erforderlich
Ankauf Verkauf und Belastung von Grundstuumlcken
Abschluss von Miet- und Dienstvertraumlgen jeglicher Art
Aufnahme von Krediten Uumlbernahme von Buumlrgschaften
Abschluss von Vertraumlgen deren Wert im Einzelfall den Betrag von Euro 5000
uumlbersteigt
Aufnahme neuer Gesellschafter und Erhoumlhung der Einlagen
Jaumlhrlich werden 20 des Jahresuumlberschusses nach Steuern dem Eigenkapital
zugefuumlhrt Die Einlage eines jeden Gesellschafters erhoumlht sich damit um gleiche
Betraumlge 80 des Gewinnes werden an die Gesellschafter verteilt Der Anteil am
auszuschuumlttenden Gewinn wird in Relation zur getaumltigten Arbeit gesetzt Andreacute
Schramm erhaumllt 25 Nadine Trimbach und Eva Albert jeweils 125 die restlichen
fuumlnf Gesellschafter erhalten je 10 vom Ausschuumlttungsbetrag Im Falle eines Verlustes
kommt es zu keiner Verguumltung der Unternehmer Ein Entnahmerecht besteht nicht
Cafeacute Amico
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Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
Cafeacute Amico
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
Cafeacute Amico
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 35 schrammandret-onlinede
Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 17 schrammandret-onlinede
Im Falle der Kuumlndigung scheidet der kuumlndigende Gesellschafter aus der Gesellschaft
aus Die verbleibenden Gesellschafter sind berechtigt das Unternehmen mit Aktiva und
Passiva unter Ausschluss der Liquidation gegen Auszahlung des Auseinandersetzungs-
guthabens zu uumlbernehmen und fortzufuumlhren
Der Personaleinsatz ist den Absatzwegen und Frequenzzeiten angepasst Eingesetzt
werden zwei Vollzeitkraumlfte beide sorgen neben dem Zubereiten der Speisen und
Getraumlnke auch fuumlr eine reibungslose Versorgung der Gaumlste Eine der beiden
Vollzeitkraumlfte uumlbernimmt zusaumltzlich die Aufgaben der taumlglichen Abrechnung Im Falle
einer Erkrankung bzw waumlhrend der Urlaubszeit wird diese Taumltigkeit von der zweiten
Vollzeitkraft ausgefuumlhrt Ferner werden zwei Aushilfen beschaumlftigt die zu den
Stoszligzeiten am Morgen bzw am Abend die Vollzeitkraumlfte unterstuumltzen hier sind primaumlr
Studenten vorgesehen Fuumlr die Reinigung der Raumlume wird eine professionelle
Reinigungskraft angestellt Buchhaltung Jahresabschluss und monatliche
Lohnabrechnung werden von einem Steuerberater uumlbernommen Dieser uumlbernimmt
zudem eine allgemeine Beratungsfunktion
53 Lieferanten
Ziel der Unternehmung ist es unter anderem eine hohe Qualitaumlt der Produkte sicher zu
stellen Aus diesem Grund wird das Cafeacute nur von Lieferanten beliefert die diese
geforderte Qualitaumlt garantieren
Die Tchibo Coffee Service GmbH ist Experte fuumlr die professionelle Kaffeeversorgung in
der Gastronomie Sie liefert eine Vielfalt erlesener Kaffeekompositionen zu einem
akzeptablen Preis-Leistungs-Verhaumlltnis
Die EDNA International GmbH produziert und vertreibt Tiefkuumlhlbackwaren Mit mehr als
700 verschiedenen Artikeln bietet EDNA in Deutschland das groumlszligte Tiefkuumlhl-
Backwaren-Vollsortiment an Von Laugengebaumlck Baguette Brote Broumltchen und
Snacks uumlber suumlszlige Plunderteilchen und Fettgebaumlck bis hin zu Kuchen Torten sowie
regionalen als auch internationalen Spezialitaumlten und Besonderheiten deckt das
Unternehmen alle Beduumlrfnisse ab
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
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Andre Schramm Seite 19 schrammandret-onlinede
Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 21 schrammandret-onlinede
Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 22 schrammandret-onlinede
groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 23 schrammandret-onlinede
Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 24 schrammandret-onlinede
bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 26 schrammandret-onlinede
Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 27 schrammandret-onlinede
94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Die Kulmbacher Brauerei AG ist ein Unternehmen das tief in der fraumlnkischen Heimat
verwurzelt und zugleich auf dem uumlberregionalen Biermarkt sehr aktiv ist Sie tritt als
Lieferant bei alkoholischen (Kulmbacher EKU Moumlnchshof und Kapuziner) und
alkoholfreien (Bad Brambacher) Getraumlnken auf Auszligerdem gewaumlhrt diese bei Abnahme
von 100 hl Bier einen Zuschuss in Houmlhe von 2500 euro
Der Lebensmittelversand Riedel und Sven Richter GbR bdquodoit24deldquo haumllt taumlglich uumlber
24000 Artikel von suumlszligen Aufstrichen uumlber Wurst und Kaumlse bis hin zu Obst und
Gemuumlse bereit Die Lieferung erfolgt innerhalb von 24 Stunden frei Haus
Als Lieferant von Gastronomiebedarf wie Pappbecher zum bdquoTake-awayldquo Servietten
uauml tritt die Krings und Schuh OHG auf (Plastikbecherde) Besonders hervorzuheben
ist dabei die kompetente Beratung und schnelle Lieferung zu angemessenen Preisen
54 Standort
Als Standort wurde die Feldkirchenstraszlige gewaumlhlt da hier eine unmittelbare Naumlhe zur
Otto-Friedrich-Universitaumlt in Bamberg besteht denn das Cafeacute soll fuumlr die Studenten
bequem und schnell erreichbar sein Ein anderer Standort kommt somit nicht in Frage
Zudem sind in der naumlheren Umgebung des Amico verschiedene Unternehmen
angesiedelt sowie zwei Schulen Diese beinhalten zusaumltzliches Kundenpotential
6 Management und Unternehmerteam
61 Management
611 Andreacute Schramm
Andreacute Schramm 24 Jahre ledig bringt sein fundiertes kaufmaumlnnisches Wissen aus
einer Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Sparkasse Kulmbach in das Unternehmen
ein Waumlhrend seiner zweijaumlhrigen Ausbildungszeit lernte Herr Schramm saumlmtliche
Bereiche des Kreditinstitutes kennen So konnte er sowohl neben dem professionellen
Umgang mit Kunden auch wertvolle Erfahrungen im Controlling und dem Kreditwesen
sammeln was vor allem hinsichtlich der Risikobewertung von Vorteil ist So handelt und
kalkuliert Herr Schramm stets als vorsichtiger Kaufmann und versucht zu erwartende
Risiken im Voraus zu vermeiden Fuumlr seine hervorragenden Leistungen wurde er mit
dem Rolex-Preis 2004 der Hans-Wilsdorf-Schule als Schulbester ausgezeichnet Das
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
Cafeacute Amico
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 21 schrammandret-onlinede
Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
Cafeacute Amico
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Studium der Betriebswirtschaftslehre welches er im Wintersemester 200405 aufnahm
erweitert kontinuierlich seinen Wissenshorizont Herr Schramm wird sich um den
Bereich Finanzen und Controlling sowie um die Gesamtfuumlhrung des Unternehmens
kuumlmmern
612 Eva Albert
Eva Albert 23 Jahre ledig absolvierte eine dreijaumlhrige Ausbildung zur
Handelsfachwirtin So lernte sie betriebsinterne Ablaumlufe zu gestalten Umsatz- und
Verkaufstatistiken auszuwerten und sowohl den Personalbedarf als auch die
Personalorganisation zu planen Daruumlber hinaus bringt sie langjaumlhrige Fertigkeiten
durch ihre Taumltigkeit als Servicekraft in der Gastronomie mit Hier entwickelte sie unter
anderem ein Gespuumlr fuumlr die zu erwartende Gaumlstezahl und das Preisbewusstsein der
Kunden Im Wintersemester 200405 nahm Frau Albert das Studium der
Wirtschaftspaumldagogik auf was hinsichtlich ihres Aufgabenbereiches von Vorteil ist Mit
ihrer zusaumltzlichen Ausbildereignungspruumlfung qualifiziert sich Frau Albert fuumlr den Bereich
Kundenservice und Personalplanung
613 Nadine Trimbach
Nadine Trimbach 22 Jahre ledig legte eine Lehre zur Groszlig- und Auszligenhandels-
kauffrau ab Dabei wurde sie hauptsaumlchlich im Einkauf und Marketing eingesetzt was
ihr sowohl ein Gefuumlhl fuumlr guumlnstige Preise und Konditionen als auch
Verhandlungsgeschick einbrachte Der richtige Einsatz von Produkt- Preis-
Distributions- und Kommunikationspolitik gehoumlrte ebenfalls in ihren Aufgabenbereich
Folglich eignet sich Frau Trimbach fuumlr die Betreuung der Unternehmensbereiche
Wareneinkauf und Marketing Wie die beiden erstgenannten Hauptverantwortlichen
nahm auch sie im Wintersemester 200405 ein Studium an der Universitaumlt in Bamberg
auf Die Wirtschaftspaumldagogik vermittelt ihr auf diesem Wege wertvolle Informationen
bezuumlglich ihrer Unternehmensverantwortung
62 Unternehmerteam
Weiterhin gehoumlren Claudia Buchner Sebastian Hauck Victoria Kaminski Nadine
Schuh und Daniel Troumlger zu den beteiligten Gesellschaftern Laut Gesellschaftsvertrag
vom 09112005 hat nur Andreacute Schramm Einzelvertretungsbefugnis bei allen
gewoumlhnlichen Geschaumlften im Auszligenverhaumlltnis der Unternehmung jedoch sollte eine
Cafeacute Amico
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Diskussion und Einigung mit dem jeweiligen Bereichsverantwortlichen angestrebt
werden Naumlheres zum Gesellschaftsvertrag wird im Anhang S 39 unter 102 erlaumlutert
Das achtkoumlpfige Team arbeitet bereits seit einigen Monaten erfolgreich zusammen
Auch anfaumlngliche Differenzen in der Unternehmensausrichtung wurden sachlich
diskutiert und zur allgemeinen Zufriedenheit geklaumlrt Gemeinsam ziehen alle
Gesellschafter an einem Strang und sind sowohl von einem erfolgreichen Markteintritt
sowie einer langfristigen Behauptung am Markt uumlberzeugt
7 Realisierungsfahrplan
Bereits im Maumlrz 2006 kommen die Vertraumlge mit den Lieferanten zur Unterschrift Somit
ist eine reibungslose Versorgung des Cafeacutes ab der Eroumlffnung moumlglich Auszligerdem sind
die Darlehen abzuschlieszligen und der Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro zu
vereinbaren um die Rechnungen fuumlr die Inneneinrichtung und die Erstausstattung an
Material zu finanzieren Der Mietvertrag laumluft ab 01042005 Waumlhrend des
zweiwoumlchigen Umbaus Anfang April beginnen bereits intensive Marketingmaszlignahmen
Das Cafeacute Amico oumlffnet dann puumlnktlich zum Sommersemester 2006 seine Pforten Ziel
ist es innerhalb des ersten Oumlffnungsmonats aufgrund der hohen Marketing-
maszlignahmen und des Neuheitscharakters des Gastronomiebetriebes den vollen
bdquonormalenldquo April-Umsatz zu erwirtschaften
Im Oktober erfolgen nochmals intensive Werbemaszlignahmen um die Studienanfaumlnger
des Wintersemesters 20062007 als potentielle Kunden zu gewinnen
Als wichtigsten Meilenstein im ersten Geschaumlftsjahr gilt es den prognostizierten Netto-
umsatz in Houmlhe von ca 135000 euro zu erreichen
Im Jahr 2007 gilt der geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung und der Einfuumlhrung von
Studiengebuumlhren zum Sommersemester besonderes Augenmerk Bei angenommenen
stabilen Preisen sollte ein Nettoumsatz in Houmlhe von knapp 175000 euro moumlglich sein
Dieser soll auch in den Folgejahren als Ziel anvisiert werden
2009 laumluft der Leasingvertrag uumlber die Kaffeemaschine aus Somit ist rechtzeitig fuumlr
entsprechenden Ersatz zu sorgen damit ein reibungsloser Uumlbergang moumlglich ist
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 32 schrammandret-onlinede
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Ein weiterer Einschnitt in das Unternehmen erfolgt im September des Jahres 2010 Zu
diesem Zeitpunkt wird bei normalem Verlauf der Vorjahre das Bankendarlehen
vollstaumlndig getilgt sein
Hier eine kurze grafische Uumlbersicht der wichtigsten Aktivitaumlten 2006 - 2011
8 Chancen und Risiken
81 Chancen
Sollten die Annahmen uumlber Durchschnittsumsatz und Frequentierung uumlbertroffen
werden so kann mit einer Verlaumlngerung der taumlglichen Oumlffnungszeiten sowie mit einer
Oumlffnung am Wochenende reagiert werden Dabei sind aber die erhoumlhten
Personalkosten mit den zusaumltzlichen Einnahmen ins Verhaumlltnis zu setzen und
Renditebetrachtungen durchzufuumlhren Auszligerdem waumlre es moumlglich weitere Sitz- und
Stehplaumltze unter anderem im Freien zu schaffen Im Zuge dieser Vergroumlszligerung des
Platzangebots ist mit weiteren Kosten zu kalkulieren (Anschaffung von wetter-
resistenten Tischen und Stuumlhlen Kosten fuumlr Genehmigungen evtl Miete weiterer
Raumlumlichkeiten) Daruumlber hinaus waumlre bei entsprechender Nachfrage uumlber eine
Ausweitung des branchenspezifischen Angebots nachzudenken Dies reicht von einer
Differenzierung der Kaffeevarianten mittels verschiedener Geschmacksrichtungen (sog
Flavours) uumlber Eisverkauf im Sommer bzw Gluumlhweinverkauf im Winter bis hin zu einem
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 26 schrammandret-onlinede
Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 27 schrammandret-onlinede
94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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groumlszligeren Angebot an Snacks Hier muss darauf geachtet werden dass die Kosten in
einem angemessen Verhaumlltnis zu den Gewinnerwartungen stehen
Ferner kann uumlber die Einrichtung eines Bring- und Lieferservices (bdquoFruumlhstuumlck ans Bettldquo)
nachgedacht werden Folglich wuumlrde die Anschaffung eines Fahrzeuges notwendig
werden Hier kaumlmen verschiedene Finanzierungsmodelle wie Leasing Ratenkauf oder
einem Abschoumlpfen unternehmenseigener Liquiditaumlt in Betracht
In der bdquoBest-Caseldquo Betrachtung koumlnnte sich das Unternehmen zu einem Szene-Cafeacute
der Universitaumlt Bamberg Feldkirchenstraszlige entwickeln Daher waumlre ein Engagement
im universitaumlren Bereich (zB Sponsoring von Veranstaltungen der Hochschulgruppen)
erstrebenswert um das Unternehmensimage bzw die Kundenbindung und Kunden-
zufriedenheit weiter zu foumlrdern
82 Risiken
Mit der Eroumlffnung des Cafeacute Amico sind auch unternehmerische Wagnisse verbunden
So koumlnnte es sich herausstellen dass die Gaumlstezahlen und der Durchschnittsumsatz
uumlberschaumltzt wurden und die Studenten Schuumller sowie Lehrkraumlfte weiterhin an
Altbewaumlhrtem festhalten Dementsprechend sollte als Reaktion das Warenangebot
nachhaltig berichtigt und eine Steigerung des Frequenzgeschaumlftes durch erhoumlhte
Werbemaszlignahmen und Kundenbindungsprogramme angestrebt werden Auch
kurzfristige Sonderaktionen mit sehr guumlnstigen Preisen einzelner Produkte sollen neue
Gaumlste locken und Stammgaumlste weiter binden Hier ist allerdings auf die zeitliche
Beschraumlnkung des Sonderangebots sowie auf die Erwirtschaftung eines
Deckungsbeitrages zu achten Die Wahrscheinlichkeit solcher Fehleinschaumltzungen
wurde bereits durch konservative Annahmen minimiert Sollten die Nachfragewuumlnsche
mit dem angebotenen Produktkatalog nicht uumlbereinstimmen so kann auch hier relativ
leicht reagiert werden indem die Sortimentstiefe oder -breite erweitert bzw verringert
wird Als Belastungsprobe koumlnnte sich auch die Reaktion anderer Marktteilnehmer
herausstellen So wird vom Ignorieren des neuen Gastronomiebetriebes seitens der
Wettbewerber uumlber verstaumlrkte Werbemaszlignahmen bis hin zur Einfuumlhrung von
bdquoKampfpreisenldquo mit allem gerechnet Das junge Cafeacute Amico moumlchte nicht in einen
ruinoumlsen Wettbewerb einsteigen da dies einerseits die finanziellen Mittel bei weitem
uumlbersteigen wuumlrde und andererseits das Gesamtkonzept (bdquoSehr guter Kaffee in
Cafeacute Amico
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
Cafeacute Amico
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Verbindung mit angemessenen Preisenldquo) in Frage stellen wuumlrde Der Mehrwert muumlsste
daraufhin weiter in den Mittelpunkt des Interesses geruumlckt werden Die groumlszligte
Unsicherheit besteht in den umsatzschwachen Monaten in denen Semester- undoder
Schulferien sind Wobei die Schulferien aller Voraussicht nach geringer ins Gewicht
fallen so wird waumlhrend der vorlesungsfreien Zeit mit deutlichen Umsatzeinbuszligen bis zu
50 gerechnet Dieser Belastung wird mit den flexiblen Arbeitszeiten der Mitarbeiter
entgegengewirkt So empfiehlt es sich den Haupturlaub der fest angestellten
Vollzeitkraumlfte in die umsatzschwachen Monate (Maumlrz August September und
Uumlbergang DezemberJanuar) zu legen Auch laumlsst sich das Cafeacute an ruhigen Tagen voll
und ganz von einer einzigen Arbeitskraft betreiben Auch die Aushilfen auf 400-euro-Basis
werden dann nur bei Bedarf wie zB bei Urlaub einer Vollzeitkraft eingesetzt
Schwankungen der taumlglichen Nachfrage kann somit auch mit Hilfe der Personalkosten
schnell und einfach begegnet werden
Eine nicht zu beeinflussende Unsicherheit besteht in der von der Bundesregierung
geplanten Mehrwertsteuererhoumlhung zum 01012007 Dabei wird der Umsatzsteuersatz
um drei Prozentpunkte auf 19 angehoben Der ermaumlszligigte Steuersatz ist hiervon nicht
betroffen und bleibt bei 7 bestehen Ab 2007 ist somit der Markt das
Nachfrageverhalten sowie die Kundenreaktionen genau zu beobachten Letztendlich
haumlngt die Entscheidung daruumlber ob die Umsatzsteuererhoumlhung die Kunden allein zum
Teil oder gar nicht tragen von diesen Faktoren ab und kann hier noch nicht
prognostiziert werden Ein weiteres nicht zu beeinflussendes Risiko liegt in der
Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren ab 2007 Da Studenten bereits mit einem relativ
geringen Budget auskommen muumlssen koumlnnte diese Maszlignahme die Kauflust deutlich
mindern Allerdings wird davon ausgegangen dass sich die Konsumzuruumlckhaltung nicht
so sehr auf Guumlter des taumlglichen Bedarfs wie Essen und Trinken auswirken werden
9 Finanzplanung und Finanzierung
Die genauen Berechnungen verarbeitete Zahlen und komplette Aufstellungen sind im
Anhang zu diesem Businessplan ersichtlich
91 Kalkulation und Umsatzprognose
Um die voraussichtlichen Umsatzzahlen zu ermitteln wurden vielfaumlltige Berechnungen
durchgefuumlhrt Zuerst wurde der Einstandspreis fuumlr Heiszliggetraumlnke Kaltgetraumlnke Paninis
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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bdquosuumlszliges Fruumlhstuumlckldquo Croissants und Gebaumlck kalkuliert Dabei wurden die in den
einzelnen Kategorien enthaltenen Produkte zusaumltzlich nach ihrem wahrscheinlichen
Absatz gewichtet ZB wird in einem Cafeacute mehr Kaffee oder Cappuccino als Tee
abgesetzt Folglich ergibt sich ein Durchschnittseinstandspreis fuumlr jede einzelne
Produktgruppe Im naumlchsten Schritt wurden die direkten variablen Kosten berechnet
Der taumlgliche Absatz wurde geschaumltzt abgleitet aus der Annahme dass ca 400 Gaumlste
an einem normalen Universitaumltstag (100 Auslastung) das Cafeacute besuchen Von den
400 Besuchern erwirbt jeder ein Getraumlnk und drei von vier Kunden greifen auch zu
einem Snack Somit lassen sich mit Hilfe der gebildeten Einstandspreise leicht die
Tageskosten errechnen Zu beachten ist allerdings dass es von Monat zu Monat
Schwankungen in der Nachfrage geben wird Dies liegt vor allem an der universitaumlts-
schulfreien Zeit Betroffene Monate sind hauptsaumlchlich Februar Maumlrz August und
September Der taumlgliche Verbrauch und Absatz wurde hier um 50 reduziert Im April
Juli und Oktober ist mit leicht ruumlcklaumlufigen Umsaumltzen zu kalkulieren da im Laufe des
Monats entweder die vorlesungsfreie Zeit beginnt oder endet Um auch hier realistische
Annahmen treffen zu koumlnnen wurde der Bedarf und Umsatz auf 75 reduziert Daher
ergibt sich die Position bdquoMaterialaufwandldquo in der Gewinn- und Verlustrechnung als
typische variable Kostengroumlszlige Um auch die Umsatzsteuer korrekt abfuumlhren zu koumlnnen
ist es notwendig den Verzehr an bdquoOrt und Stelleldquo vom Verzehr bdquoTake-awayldquo zu
differenzieren Dies wird durch eine getrennte Kassenfuumlhrung ermoumlglicht Somit koumlnnen
die unterschiedlichen Umsatzsteuersaumltze (16 bdquoan Ort und Stelleldquo und 7 bdquoTake-
awayldquo) beruumlcksichtigt werden Addiert man die unterschiedlichen Monatsplanumsaumltze
so strebt das Cafeacute Amico im ersten Jahr aufgrund des verkuumlrzten Geschaumlftsjahres
einen Nettoumsatz von ca 135000 euro an Ab 2007 wird ein Jahresumsatz von ca
172500 euro anvisiert Der durchschnittliche Bruttoumsatz pro Kunde liegt somit bei knapp
240 euro ein Wert der bei der Zielgruppe bdquoStudenten und Schuumllerldquo leicht vertreten werden
kann Die genauen Produkt- und Umsatzkalkulationen sind im Anhang hinterlegt
Aufgrund vorsichtiger Schaumltzungen wurde keine Umsatzprogression einkalkuliert
Wachstumspotential ist aber hinreichend gegeben Ab dem zweiten Geschaumlftsjahr wird
eine Umsatzrendite von 12 erreicht Somit werden mit jedem Euro Umsatz 12 Cent
verdient
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92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 30 schrammandret-onlinede
eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 31 schrammandret-onlinede
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 32 schrammandret-onlinede
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 34 schrammandret-onlinede
Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 35 schrammandret-onlinede
Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 25 schrammandret-onlinede
92 Ermittlung Personalkosten-aufwand
Das Cafeacute Amico wird als Selbstbedienungscafeacute gefuumlhrt Dies hat zum Vorteil dass die
Personalkosten im Verhaumlltnis zu aumlhnlichen Gastronomiebetrieben gering gehalten
werden koumlnnen Die Personalaufwandsquote belaumluft sich ab 2007 bei angenommenen
konstanten Umsaumltzen auf ca 37 der Gesamtleistung Fest eingestellt werden zwei
Vollzeitkraumlfte die nach dem Entgelttarifvertrag fuumlr das Gaststaumltten- und
Beherbergungsgewerbe in Bayern bezahlt werden Die Entscheidung fuumlr die
Festanstellung wurde deshalb getroffen um ein stabiles hochwertiges Qualitaumltsniveau
zu gewaumlhrleisten Eingestuft werden beide in die Kategorie Kuumlchenhilfspersonal da nur
leichte Taumltigkeiten zu verrichten sind Laut Tarifvertrag ist ein monatliches Gehalt in
Houmlhe von ca 1250 euro zu entrichten Beide Arbeitnehmer erhalten aber Zuschuumlsse da
Sie auch andere Aufgaben erledigen In diesen Zuschlaumlgen sind somit auch evtl
Aumlnderungen des Tarifvertrages beruumlcksichtigt Im Juni und November erhalten die zwei
Angestellten Urlaubs- bzw Weihnachtsgeld Daruumlber hinaus arbeiten drei Aushilfen auf
400-euro-Basis Somit koumlnnten in umsatzschwachen Zeiten Kosten reduziert werden Das
Verhaumlltnis bdquofest angestelltes Personalldquo zu bdquoAushilfenldquo betraumlgt bezogen auf den
Personalaufwand 71 zu 29 Eine detaillierte Aufstellung der Personalplanung ist
im Anhang hinterlegt
93 Investitionen
Bereits kurz nach Einzug in die Feldkirchenstraszlige sind viele Rechnungen zu
begleichen So sind Investitionen in Houmlhe von ca 41500 euro noumltig um die kleinen
Umbau- und Gestaltungsmaszlignahmen sowie die Erstausstattung des Lokals mit
Mobiliar und den Kauf von Elektrogeraumlten und weiteren Gastronomieutensilien zu
gewaumlhrleisten
Die Investitionen setzen sich brutto wie folgt zusammen
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 26 schrammandret-onlinede
Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 27 schrammandret-onlinede
94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 28 schrammandret-onlinede
Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
Cafeacute Amico
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 32 schrammandret-onlinede
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
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Im Gruumlndungsjahr 2006 wird ein Teil der Investitionen als geringwertige
Wirtschaftsguumlter (ca 5500 euro) bzw sofort als Aufwand (ca 7500 euro) abgeschrieben Die
verbleibenden monatlichen Abschreibungsbetraumlge belaufen sich dann voraussichtlich
auf ca 360 euro Eine genaue Aufstellung der benoumltigten Guumlter sowie deren
Abschreibungsdauer befindet sich im Anhang Der Anlagendeckungsgrad I verzeichnet
eine positive Entwicklung So wird bereits im Gruumlndungsjahr aufgrund hoher
Abschreibungen ein Wert von fast 90 erreicht
Eine Ausnahme bildet die benoumltigte Gastronomiekaffeemaschine Da diese groszligen
Belastungen ausgesetzt ist und gleichzeitig hohen Anspruumlchen gerecht werden muss
entschied man sich hier fuumlr einen Leasingvertrag uumlber 36 Monate mit der Sparkasse
Kulmbach-Kronach Somit kann bereits nach drei Jahren ein aktuelleres und
leistungsfaumlhigeres Geraumlt angeschafft und auf evtl Marktgegebenheiten und
Marktaumlnderungen reagiert werden Eine Uumlbernahme am Ende der Laufzeit ist
unattraktiv da eine hohe Schlusszahlung den Leasingvorteil gegenuumlber der
Finanzierung zunichte macht
Die bezogenen Raumlume wurden bereits vorher von einem Gastronomiebetrieb genutzt
und koumlnnen mit sehr geringem Aufwand den eigenen Beduumlrfnissen angepasst werden
Eine teure Ummeldung der Gebaumludenutzungsart entfaumlllt aus diesem Grund Auch auf
eine teure Sanierung der sanitaumlren Anlagen kann verzichtet werden da sich diese in
einem sehr guten Zustand befinden
6510
14
11
Ausstattung der KuumlcheKundenutensilien wie Geschirr Besteck uacuteMobiliar im GastraumRaumgestaltung pauschal
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 34 schrammandret-onlinede
Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
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94 Kostenaufstellung
Ab dem ersten Monat fallen folgende regelmaumlszligig wiederkehrende Kosten an die in der
Erfolgsrechnung unter dem Begriff bdquosonstige Kostenldquo zusammengefasst sind Im
Folgenden werden die einzelnen Positionen der bdquosonstigen Kostenldquo mit den ungefaumlhren
Bruttobetraumlgen aufgeschluumlsselt
Pacht fuumlr die Raumlumlichkeiten in der Feldkirchenstraszlige 750 euro Mtl
Nebenkosten fuumlr Strom Ab-Wasser und Gas 500 euro Mtl
Kosten fuumlr die Finanzbuchhaltung und Lohnabrechnung 500 euro Mtl
Leasing der Kaffeemaschine 130 euro Mtl
Gastronomiebedarf wie Papierbecher Servietten Papiertuumlcher Toilettenpapier uauml 250 euro Mtl
Versicherungen insbesondere Betriebshaftpflichtversicherung 400 euro Jaumlhrl
Telefon insbesondere fuumlr Warenbestellungen 40 euro Mtl
Werbung 50 euro Mtl
Reinigungskosten insbesondere fuumlr Putzmittel und Arbeitsgeraumlte 100 euro Mtl
Muumlllgebuumlhren fuumlr Speiseabfaumllle und Restmuumlll 700 euro Jaumlhrl
Buumlromaterial insbesondere fuumlr das Kassengeraumlt 50 euro Mtl
Reparatur und Instandhaltung (jaumlhrlich ca 1 vom Netto-Jahresumsatz) 170 euro Mtl
Beitraumlge zur Berufsgenossenschaft (Unfallversicherung fuumlr Arbeitnehmer) 1200 euro Jaumlhrl
GEMA-Gebuumlhren fuumlr das oumlffentliche Abspielen von CDs 210 euro Jaumlhrl
IHK-Beitrag 180 euro Jaumlhrl
Kosten fuumlr die Anmeldung des Gewerbes und die Konzession fuumlr Alkoholausschank 900 euro Einm
Die veranschlagten Kosten wurden durch eigene Recherchen mittels persoumlnlichen
Gespraumlchen oder per Telefon verifiziert Angesprochen wurden dabei die
Steuerberatungskanzlei Siegfried Semba die Sparkasse Kulmbach-Kronach
verschiedene Institutionen der Stadt Bamberg sowie erfahrene Gastronomen in
Bamberg mit aumlhnlichem Ausrichtungssektor Aufgrund dessen handelt es sich bei den
angegebenen Posten um sehr realitaumltsnahe und mehrfach bestaumltigte Prognosen Da
diese Kosten monatlich bzw jaumlhrlich immer wieder anfallen und groumlszligtenteils vom
Auslastungsgrad des Betriebes unabhaumlngig sind handelt es sich um Fixkosten Sie
betragen in einem normalen Geschaumlftsjahr ohne Personalkosten durchschnittlich ca
2800 euro brutto pro Monat
95 Planzahlen
Die einzelnen Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung stellen sich wie folgt dar
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Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
20
40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 31 schrammandret-onlinede
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 32 schrammandret-onlinede
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
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Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 34 schrammandret-onlinede
Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 28 schrammandret-onlinede
Man kann erkennen dass bereits im Gruumlndungsjahr trotz hoher Abschreibungen der
Break-Even-Point erreicht und ein Gewinn vor Steuern erzielt werden kann Die
detaillierten Planungen der GuV-Rechung sind im Anhang zu finden
Aus den ermittelten Daten lassen sich die Eigenkapital-Rendite sowie der bdquoReturn on
Investmentldquo berechnen
0
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40
60
80
100
120
140
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Von dem erwirtschafteten Uumlberschuss nach Steuern werden 80 an die teilhabenden
Gesellschafter ausgeschuumlttet Die verbleibenden 20 flieszligen dem Eigenkapital zu Die
abnehmende Eigenkapitalrendite resultiert daraus dass bei den angenommenen
stabilen Umsaumltzen und somit auch nahezu unveraumlnderten Jahresuumlberschuumlssen das
Eigenkapital zunimmt
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 13528011 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euro 17259876 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 4123528 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euro 5261053 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1637773 euro 450630 euro 450630 euro 450630 euro 445186 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2548653 euro 3045800 euro 3045800 euro 3056145 euro 3061318 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 133899 euro 154350 euro 110250 euro 66150 euro 22050 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 565579 euro 2058614 euro 2102714 euro 2136469 euro 2180841 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag 70712 euro 343171 euro 350522 euro 356149 euro 363546 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 494868 euro 1715443 euro 1752192 euro 1780320 euro 1817295 euro
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 29 schrammandret-onlinede
Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
Cafeacute Amico
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Bei Aufnahme der Geschaumlftstaumltigkeit im April 2006 entstehen Zahlungsverpflichtungen
in Houmlhe von ca 57000 euro bestehend aus Rechnungen fuumlr Neuinvestitionen laufende
Monatsausgaben sowie Gehaumllter und Materialkosten Die meisten dieser Zahlungen
werden gegen Ende des ersten Monats vorgenommen Dieser Finanzbedarf wird uumlber
Einlagen der Gesellschafter von jeweils 2000 euro einem bereits zugesagten Zuschuss
der Kulmbacher Brauerei AG in Houmlhe von 2500 euro und uumlber ein Foumlrderdarlehen der
KfW bdquoStartGeldldquo finanziert Im Gegenzug verpflichtet sich das Cafeacute Amico gegenuumlber
der Brauerei insgesamt einmalig 100 hl Bier abzunehmen Diese Subvention wird
deshalb als sinnvoll erachtet da die Laufzeit beliebig in die Laumlnge geschoben werden
kann und somit keine zeitlich befristete Abnahme erfolgen muss Das
Existenzgruumlndungsdarlehen uumlber 24500 euro wird zu 96 ausgereicht Der Nominalzins
betraumlgt 72 bei einer 80 -igen Haftungsfreistellung Das Disagio ist uumlber die
geplante Laufzeit von 54 Monaten abzuschreiben Auf das Darlehen erfolgt zum ersten
Mal im Maumlrz 2007 eine Tilgungszahlung Diese setzt sich dann jeweils halbjaumlhrlich zum
3009 und 3003 mit abnehmenden Betraumlgen fort Die Zinszahlungen werden
nachschuumlssig zum jeweiligen Quartalsende faumlllig Als Sicherheiten fuumlr die Bank werden
neben der persoumlnlichen Haftung durch die Gesellschafter auch
Sicherungsuumlbereignungen der teuren Elektrogeraumlte angestrebt Selbst bei einem
Wertansatz von 50 der angeschafften Gegenstaumlnde reicht diese Sicherstellung
aufgrund der geforderten 20 Wertunterlegung aus Daruumlber hinaus wird ein
Kontokorrentkredit in Houmlhe von 10000 euro vereinbart Die fehlenden 5000 euro
Kapitalbedarf ergeben sich aus den laufenden Einzahlungen des geschaumltzten
Bruttoumsatz in Houmlhe von ca 15000 euro
Aus folgenden Quellen wird der Finanzbedarf der im April entsteht gedeckt
Cafeacute Amico
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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eingebrachtes EK
Kulmbacher Brauerei AG
erwarteter Bruttoumsatz
KK-Kredit
KfW StartGeld
abzgl Disagio
Die folgende Tabelle zeigt die Eigenkapital- und Fremdkapitalquote sowie den
Verschuldungsgrad
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
Fuumlr ein junges Unternehmen ist es besonders wichtig jederzeit Liquiditaumlt in
ausreichendem Maszlige verfuumlgbar zu halten Der Liquiditaumltsplan fuumlr die ersten sechs
Monate des Gruumlndungsjahres zeigt dass aller Voraussicht nach nur im April der
Kontokorrentkredit leicht in Anspruch genommen werden muss Zu beachten ist dass
immer noch genuumlgend Raum vorhanden ist um die Zahlungseingaumlnge aus den
erwarteten Umsaumltzen zu uumlberbruumlcken
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober Dezember
Zeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
April Mai Juni Juli August September
Anfangsstand Bank 1600000 euro 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euroEinnahmen aus Warenverkauf 1550902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroEinnahmen aus ZinsenEinzahlung Neuaufnahme von Darlehen 2352000 euro - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Einzahlungen 250000 euro - euro - euro - euro - euro - euroEigenkapitalveraumlnderung - euroSumme Cash In 4152902 euro 2067869 euro 2067869 euro 1550902 euro 1033935 euro 1033935 euroAuszahlung Personal 506950 euro 506950 euro 565360 euro 506950 euro 506950 euro 506950 euroAuszahlung Material 456432 euro 608576 euro 608576 euro 456432 euro 304288 euro 304288 euroAuszahlung sonstige betriebliche Kosten 600500 euro 269500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euro 254500 euroAuszahlung Zinsen - euro - euro 45699 euro - euro - euro 44100 euroAuszahlung Investitionen 4130876 euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Tilgung - euro - euro - euro - euro - euro - euroAuszahlung Steuern 23571 euro 23571 euroAuszahlung Umsatzsteuersaldo 503833 euro- 124951 euro 127020 euro 86489 euro 45958 euroSonstige Auszahlungen 225000 euroAusschuumlttungen Summe Cash Out 5919758 euro 904763 euro 1599086 euro 1344902 euro 1175798 euro 1155796 euroEndbestand Bank Kontokorrent 166856 euro- 996250 euro 1465033 euro 1671034 euro 1529171 euro 1407309 euro
Anmerkung Bei der Position bdquoSonstige Auszahlungenldquo handelt es sich um die
Mietkaution Eine genaue Aufstellung und Erklaumlrung zu ausgewaumlhlten Posten ist im
Anhang vorhanden
Auch die laumlngerfristige Liquiditaumltsplanung ist trotz hoher Zahlungsabfluumlsse bei
Gewinnausschuumlttungen am Jahresende durchweg positiv Dies verdeutlicht das
folgende Schaubild
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
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Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
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1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Das Guthaben auf dem Bankkonto sollte in jedem Fall auf einem Tagesgeldkonto
zwischengelagert werden um einen Zinsertrag zu generieren In der Planung wurde
dies aber nicht beruumlcksichtigt da Uumlbertraumlge situativ von Erfahrungsmomenten
Erwartungswerten und Zahlungsgepflogenheiten abhaumlngen Als Alternative waumlre auch
eine Sondertilgung auf das Existenzgruumlndungsdarlehen erwaumlgenswert welche ohne
Vorfaumllligkeitsentgelt moumlglich ist
Sollten die sorgfaumlltig recherchierten und vorsichtigen Schaumltzungen der Umsaumltze
eintreffen so steht einer erfolgreichen Entwicklung des Cafeacute Amico nichts mehr im
Wege
96 bdquoWorst-Case Szenarioldquo
Im bdquoWorst-Caseldquo geht das Cafeacute Amico von einer geringeren Kundenbesuchsfrequenz
aus Dies koumlnnte vor allem durch eine deutlich verfehlte Markteinschaumltzung oder
exogene Faktoren wie zB die Einfuumlhrung von Studiengebuumlhren verursacht werden
Im Folgenden wird davon ausgegangen dass sich der Umsatz um 15 gegenuumlber den
bdquoNormal-Caseldquo Annahmen verringert Im Gegenzug wird die Gewinnausschuumlttung
halbiert dh um die Liquiditaumlt des Unternehmens langfristig zu sichern verringert sich
der Ausschuumlttungsbetrag von 80 auf 40 des Jahresuumlberschusses nach Steuern
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 33 schrammandret-onlinede
Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 34 schrammandret-onlinede
Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 35 schrammandret-onlinede
Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
4000000 euro
5000000 euro
6000000 euro
7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
Apr07
Jul07
Okt07
Jan08
Apr08
Jul08
Okt08
Jan09
Apr09
Jul09
Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
Andre Schramm Seite 36 schrammandret-onlinede
10 Anhang
Cafeacute Amico
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Mit geringeren Absatzzahlen sinken die variablen Kosten in erster Linie der
Materialverbrauch Zu uumlberlegen ist weiterhin ob wirklich alle Aushilfen notwendig sind
denn zum Teil bieten die Personalkosten aufgrund der niedrigeren Auslastung jetzt
Einsparungspotenzial In der Betrachtung wurden diese aber konstant gehalten Bei den
bdquosonstigen betrieblichen Aufwendungenldquo reduzieren sich die Positionen
bdquoGastronomieaufwandldquo sowie bdquoReparatur und Instandhaltungldquo aufgrund des geringeren
Verbrauchs bzw der geringeren Abnutzung
Die Gewinn- und Verlustrechnung aumlndert sich folgendermaszligen
2006 2007 2008 2009 2010
Umsatzerloumlse 11498809 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euro 14670894 euroSonstige betriebliche Ertraumlge 250000 euro - euro - euro - euro - euroMaterialaufwand 3504999 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euro 4471895 euroPersonalaufwand 4768578 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euro 6289428 euroAbschreibungen 1639148 euro 452464 euro 452464 euro 452464 euro 446561 euroSonstige betriebliche Aufwendungen 2505765 euro 2986318 euro 2986318 euro 2996662 euro 3001835 euroSonstige Zinsen und aumlhnliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroZinsen und aumlhnliche Aufwendungen 144676 euro 167344 euro 119531 euro 71719 euro 23906 euroErgebnis der gewoumlhlichen Geschaumlftstaumltigkeit 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroAusserordentliche Ertraumlge - euro - euro - euro - euro - euroAusserordentliche Aufwendungen - euro - euro - euro - euro - euroAuszligerordentliches Ergebnis 814357 euro- 303446 euro 351259 euro 388726 euro 437269 euroSteuern vom Einkommen und vom Ertrag - euro 50584 euro 58555 euro 64801 euro 72893 euroJahresuumlberschussJahresfehlbetrag 814357 euro- 252862 euro 292704 euro 323926 euro 364376 euro
Zu erkennen ist dass trotz dieses drastischen jaumlhrlichen Umsatzruumlckganges um uumlber
25000 euro der Break-Even-Point bereits Anfang 2007 erreicht wird
Die Eigenkapital-Rendite und der ROI stellen sich nachfolgend dar
-60-50-40-30-20-10
010203040
2006 2007 2008 2009 2010
Eigenkapital-Rendite ROI
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
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Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
1000000 euro
2000000 euro
3000000 euro
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7000000 euro
Apr06
Jul06
Okt06
Jan07
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Jan08
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Okt08
Jan09
Apr09
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Okt09
Jan10
Apr10
Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Auch hier ist nach dem groszligen Anfangsverlust ein deutlich positiver Trend zu
beobachten Die Eigenkapital-Rendite belaumluft sich 2007 auf ca 39 Auch der bdquoReturn
on Investmentldquo steigert sich von 9 im Jahr 2007 auf 25 im Jahr 2010
Die Unterschiede in der Eigen- und Fremdkapitalquote und dem Verschuldungsgrad im
Gegensatz zum bdquoNormal-Caseldquo koumlnnen der folgenden Tabelle entnommen werden
bdquoNormal-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 38 62 1652007 49 51 1052008 61 39 632009 76 24 322010 92 8 9
bdquoWorst-Caseldquo
Kennzahl Eigenkapitalquote Fremdkapitalquote Verschuldungsgrad
2006 21 79 3792007 29 71 2432008 41 59 1422009 59 41 702010 86 14 16
Da nicht der Jahresuumlberschuss oder ndashfehlbetrag uumlber eine drohende Insolvenz
entscheidet gilt im bdquoWorst-Case-Szenarioldquo ein besonderes Augenmerk der
Liquiditaumltsplanung
Liquiditaumlt 2006
-1000000 euro- euro
1000000 euro2000000 euro3000000 euro4000000 euro5000000 euro6000000 euro7000000 euro
April Juni August Oktober DezemberZeitraum
Bet
rag
Anfangsstand Bank Summe Cash In Summe Cash Out
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
- euro
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Jan10
Apr10
Jul10
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Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
Cafeacute Amico
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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Wie man erkennen kann laumluft die Liquiditaumlt nicht aus dem Ruder
Zahlungsverpflichtungen kann uneingeschraumlnkt nachgekommen werden Dies zeigt
auch die laumlngerfristige Planung
Liquiditaumlt von Apr 2006 - Dez 2010
-1000000 euro
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1000000 euro
2000000 euro
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Okt06
Jan07
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Jul10
Okt10
Zeit
Bet
rag
Summe Cash In Summe Cash Out Bankguthaben
Die Liquiditaumlt folgt innerhalb der ersten fuumlnf Jahre einem minimalen kaum spuumlrbaren
Abwaumlrtstrend Dies stellt keinerlei Gefahr dar da einerseits nie ein kritischer Engpass
eintritt und andererseits 2010 das Existenzgruumlndungsdarlehen vollstaumlndig getilgt ist und
somit ab 2011 neben der vierteljaumlhrlichen Zinsersparnis die halbjaumlhrlichen
Tilgungsbetraumlge in Houmlhe von uumlber 6000 euro die Liquiditaumlt nicht mehr belasten Ab diesem
Zeitpunkt werden wieder fluumlssige Mittel aufgebaut
Wie man sieht besteht fuumlr das Cafeacute Amico immer noch genuumlgend Luft um sich am
Markt behaupten zu koumlnnen selbst wenn die erwarteten sehr konservativ
angenommenen Umsatzzahlen aus dem bdquoNormal-Caseldquo nicht erreicht werden sollten
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10 Anhang
Cafeacute Amico
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10 Anhang