Budgeterklæringer og -bemærkningerVejledning – skrivning og kopiering til Ø90

Opdateret september 2018 med mindre justeringer – i Ø90-Budget hhv. dette dokument

Fig.: Herover vises editoren i Ø90 Budget. Toolbar og tabulator (til kolonner) – vises de ikke kan du følge vejledningen her for at sætte dem på:

Ø90 Vejledning – Bemærkninger oversigt –   Manglende   toolbar/værktøjslinje

Formålet med dokumentet er at give dig nem mulighed for at kopiere fra dette dokument (Ctrl+C) og sætte indholdet ind i Ø90 Budget – editoren (Ctrl+V)

Retningslinjer for tekst der skal kopieres ind i Ø90-editor:Arial 9,5 – brødtekstArial black 10 – overskrifter Benyt herudover: fed, kursiv, farver understregning mv.

OBS: Når der kopieres til editoren i Ø90 må der ikke findes tabeller, billeder o.l.– kun tekst hvor kolonner er opstillet med tabulator, og med anvendelse af de tilladte skrifttyper – som det er tilfældet i denne skabelon.

BUDGET 2019Landsniveau budgetbemærkninger og erklæringer - WORD01.01.2019 - 31.12.2019SEGESAGRO FOOD PARK 15, 8200 AARHUS N

INDHOLDBUDGETBEMÆRKNINGER

Le d e l s e s p å t eg n ingRe v i s o r s e r k l æ r i n g o m op s t i l l i ng a f bu dg e tDe n u a f hæ n g ige re v i s o r s e r k l æ r i n g o m bu d ge tV i r k s o mh ed s op l y s n in ge rS t r a t eg i o g f ok u s om rå deVu rd e r i n g o g a na l y s eHo v ed og n ø g le ta l s o v e r s i g tBu d ge t fo ru ds æ t n ing e rR i s i k os t y r i n gAn v e nd t b ud g e t p rak s i s

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

LEDELSESPÅTEGNING

Det budgetterede resultat og den budgetterede økonomiske st i l l ing ved udgangen af budgetper ioden anses for at være den mest sandsynl ige udvik l ing for v i rksomheden.

Det er min vurder ing, at budgettet som helhed kan opfyldes.

Et budget er en f remtidsvurder ing, hvorfor det må forventes, at ikke al le forudsætninger opfyldes. Der kan indtræffe uforudsete begivenheder og hændelser, som kan medføre væsent l ige posi t ive el ler negat ive afv igelser f ra det budgetterede resultat .

Som opfølgning på budgettet v i l der ef ter af tal te opfølgningsterminer bl ive udarbejdet budgetopfølgning, som viser den fakt iske omsætning i forhold t i l den budgetterede.

Århus N., den x. oktober 2018

_____________________________(Ejers navn)

Påtegningen anvendes:De grønne fel ter skal som minimum ret tes t i l - tag st i l l ing t i l om der fø lges op på resul tat el ler alene kasseomsætning (Likvid i tet)Er der ta le om et selskab underskr ives af di rekt ion

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

REVISORS ERKLÆRING OM OPSTILLING AF BUDGET

Til ejeren af DLBR Gården

Vi har opstillet budgettet for DLBR Gården for perioden 1. januar 201x - 31. december 201x på grundlag af de oplysninger som virksomhedens ejer har tilvejebragt.

Budgettet omfatter resultatbudget, investering og finansiering, balance og likviditetsbudget samt budgetforudsætninger og andre forklarende noter.

Vi har udført opgaven i overensstemmelse med ISRS 4410, Opgaver om opstilling af finansielle oplysninger.

Vi har anvendt vores faglige ekspertise til at assistere virksomheden med at udarbejde budgettet på grundlag af de af virksomhedens ejer opstillede forudsætninger og præsentere budgettet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Vi har overholdt relevante bestemmelser i revisorloven og etiske krav for revisorer, herunder principper vedrørende integritet, objektivitet, faglig kompetence og fornøden omhu.

Budgettet samt nøjagtigheden og fuldstændigheden af de oplysninger og forudsætninger, der er anvendt til opstilling af budgettet, er virksomhedens ejers ansvar.

Da en opgave om opstilling af budget ikke er en erklæringsopgave med sikkerhed, er vi ikke forpligtet til at verificere nøjagtigheden eller fuldstændigheden af de oplysninger, virksomhedens ejer har givet os til brug for at opstille budgettet. Vi udtrykker derfor ingen revisions- eller reviewkonklusion om, hvorvidt budgettet er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede budgetforudsætninger og årsregnskabsloven.

De faktiske resultater vil sandsynligvis afvige fra de budgetterede, idet forudsatte begivenheder ofte ikke indtræder som forventet. Disse afvigelser kan være væsentlige.

Aarhus N, den x. oktober 2018

__________________________________Lars RådRegistreret revisor

Anvendes:Det anbefales at anvende Revisors erklæring om opstilling af budget i størst muligt omfang.Erklæring afgivet af uafhængig revisor (Hvis ikke revisor er uafhængig skal det anføres)Hvis den virksomhed der budgetteres for er et selskab udskiftes ”virksomhedens ejer” med ”ledelsen”.Juster de med grønt og rødt markerede tekster og slet denne vejledning

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRING OM BUDGETTil ejeren af DLBR Gården og bank B

Vi har fået som opgave at afg ive erklær ing om vedlagte budget for DLBR Gården for per ioden 1. januar 201x t i l 31. december 201x, der omfat ter budgetforudsætninger , anvendt budgetpraksis, dr i f ts- , balance-, l ikv idi tetsbudget og noter.

Budgettet udarbejdes på grundlag af budgetforudsætningerne og i overensstemmelse med anvendt budgetpraksis, der er beskrevet i afsni t tene henholdsvis ”Budgetforudsætninger” og ”Anvendt budgetpraksis” i budgettet .

Konklusionen er todel t således, at vores konklusion om hvorvidt budgettet er udarbejdet på grundlag af de angivne budgetforudsætninger og i overensstemmelse med den anvendte budgetpraksis udtrykkes med høj grad af s ikkerhed, og vores konklusion om, hvorvidt budgetforudsætningerne giver et r imel igt grundlag for budgettet udtrykkes med begrænset s ikkerhed.

Ved ”et r imel igt grundlag for budgettet” forstås i denne erklæringsopgave, at budgetoplysningerne er fuldstændige, dokumenterede og ikke ureal ist iske.

Formålet med budgettet er at afspej le den forventede økonomiske vi rkning af ledelsens handl ingsplaner for per ioden 1. januar 201x t i l 31. december 201x.

De fakt iske resul tater v i l sandsynl igvis afv ige f ra de budgetterede, da p lanlagte begivenheder of te ikke indtræder som forudsat. Disse afvigelser kan være væsent l ige.

Budgettet er udarbejdet t i l intern brug i v irksomheden og for sammen med anden informat ion danne grundlag for v irksomhedens ejers drøf telser med Bank B om f inansier ing af v irksomheden i budgetper ioden og kan som følge heraf være uegnet t i l andet formål .

Vores erklær ing er udelukkende udarbejdet t i l brug for v irksomheden og for v irksomhedens ejers drøf telser med Bank B om f inansier ing af v irksomheden i budgetper ioden og kan ikke anvendes t i l andre formål.

Ledelsens ansvarEjeren af DLBR Gården er ansvar l ig for udarbejdelsen af budgettet på grundlag af budgetforudsætningerne og i overensstemmelse med anvendt budgetpraksis. Ejeren har endvidere ansvaret for , a t budgetforudsætningerne giver et r imel igt grundlag for budgettet .

Revisors ansvarVores ansvar er på grundlag af vores undersøgelser at udtrykke en konklusion med høj grad af s ikkerhed om, hvorvidt budgettet er udarbejdet på grundlag af budgetforudsætningerne og i overensstemmelse med anvendt budgetpraksis, samt en konklusion med begrænset s ikkerhed om, hvorvidt budgetforudsætningerne giver et r imel igt grundlag for budgettet .

Vi har udført vores undersøgelser i overensstemmelse med ISAE 3400 DK, Undersøgelse af f remadret tede f inansiel le oplysninger og f remskrivninger, samt yder l igere krav i fø lge dansk revisor lovgivning.

DLBR-Foreningen er under lagt in ternat ional standard om kval i tetsstyr ing, ISQC 1, og anvender således et omfat tende kval i tetsstyr ingssystem, herunder dokumenterede pol i t ikker og procedurer vedrørende overholdelse af et iske krav, fagl ige standarder og gældende krav i lov og øvr ig reguler ing.

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

DEN UAFHÆNGIGE REVISORS ERKLÆRING OM BUDGET

Vi har overholdt kravene t i l uafhængighed og andre et iske krav, der bygger på de grundlæggende pr incipper om integr i tet , objekt iv i tet , fagl ig kompetence og fornøden omhu, fort rol ighed og professionel adfærd.

Som led i vores undersøgelser har v i ef terprøvet, om budgettet er udarbejdet på grundlag af budgetforudsætningerne og ef ter anvendt budgetpraksis, herunder ef terprøvet de indre talmæssige sammenhænge i budgettet .

Ved vores undersøgelser af budgetforudsætningerne har v i på grundlag af vores kendskab t i l v irksomheden, dens branche og den af ejeren f remlagte dokumentat ion vurderet , om der er forhold, der giver os grund t i l at mene, at budgetforudsætningerne ikke g iver et r imel igt grundlag for budgettet , herunder at budgetforudsætninger, kan anses som værende fuldstændige, dokumenterede og ikke ureal ist iske.

Omfanget af de handl inger, v i har udført ved vores gennemgang af de anvendte budgetforudsætninger, er mindre end ved en erklæringsopgave med høj grad af s ikkerhed. Som følge heraf er den grad af s ikkerhed, der er opnået for vores konklusion om de anvendte budgetforudsætninger, betydel igt mindre end den sikkerhed, der v i l le være opnået, hvis der var udført en erklæringsopgave med høj grad af s ikkerhed.

KonklusionDenne konklusion skal læses under hensyntagen t i l formålet med budgettet , som redegjort for i erk læringens indledende afsni t , samt på grundlag af forståelsen af begrebet ”et r imel igt grundlag for budgettet” , som der er redegjor t for i erk læringens indledende afsnit .

Det er vores opfat telse, at budgettet for per ioden 1. xxxx 201x - 31. xxxx 201x i a l le væsent l ige henseender er udarbejdet på grundlag af de angivne budgetforudsætninger og i overensstemmelse med den budgetpraksis, der er beskrevet i afsni t tet ”Anvendt budgetpraksis”.

På grundlag af det udførte arbejde og det opnåede bevis er v i ikke b levet bekendt med forhold, der giver os grund t i l at mene, at de angivne budgetforudsætninger ikke giver et r imel igt grundlag for budgettet .

Aarhus N, den x. oktober 2018

__________________________________Lars RådRegistreret revisor

Anvendes:Hvis den vi rksomhed der budgetteres for er et selskab udski f tes ”v irksomhedens e jer” med ” ledelsen”. Juster de med grønt, rødt og blåt markerede tekster og slet denne vej ledning

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

VIRKSOMHEDSOPLYSNINGER

(Virksomhedsoplysninger er taget med for fuldstændighedens skyld og skal ikke kopieres ind i Ø90)

VirksomhedenLars HansenAgro Food Park8200 Århus N

Telefon: 87405000Homepage: http//www.xxxxxxx.dkE-mail: xxxxxxxx@yyyyyy.dkCVR-nr.: 99999993

Personlige oplysningerÅrhus N, den 02.05.2011

GårdrådBent HansenSøren PedersenElse Sørensen

RevisorLandbrugsrevision6000 Kolding

PengeinstitutDanske Bank6000 Kolding

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

STRATEGI OG FOKUSOMRÅDER

BudgetbeskrivelseBudgettet for 201x beskr iver fortsat normaldr i f t uden væsent l ige invester inger.

Ejendomsbeskrivelse· Ejendommen er købt i 1983 og overtaget ef ter forældrene.· Ejendommen består i dag af 194 ha ejet jord og 100 ha forpagtet . Der dr ives t radi t ionel

planteavl .· Der er ca. 300 søer og p lads t i l at producere a l le s lagtesvin selv.·

Vision(Vis ionen er et f remtidsbi l lede af , hvad der stræbes ef ter at opnå. En fæl les forståelse der kan

kommunikeres t i l medarbejdere samt andre interessenter . En vis ion skal hermed være ambit iøs, handlekraf t ig og forståel ig.)

Eksempel :· At dr ive et moderne og ef fekt ivt hel t idslandbrug med svineproduktion og p lanteavl , som er

f remtidssikret .· Der skal være plads t i l det hele menneske via f lere ansatte, som gør det mul igt at holde

fer ier og almindel ige arbejdst ider.· Dri f ten skal give et økonomisk overskud, der gør v irksomheden i stand t i l at ekspandere

løbende.

Strategi

MålEn svineprodukt ion der over en løbende 5 års per iode g iver et resultat før skat på 650.000 kr.

pr. år

FokusområderAnalyse af v i rksomheden sammenholdt med strategien har givet grundlag for at pr ior i tere

nedenstående fokusområder i budgetåret . Den økonomiske f remgang, der er målsætningen med de valgte t i l tag, er indregnet i årsbudgettet i det omfang, de forventes real iseret i 201x.

1. xxxxxxx

Mål:(skr iv målbart mål)xxxxxxxxxxxxxxx.

Ti l tag:xxxxxxxxxxxxx Ansvar: Deadl ine:

Opfølgning:xxxxxxxxxxxxxxxxAnsvar: Deadl ine:

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

STRATEGI OG FOKUSOMRÅDER

Eksempel2. Øge effektiviteten (grise pr. årsso).

Mål: 31,1 producerede slagtesvin pr. årsso

Ti l tag:· E-kontrol t i l opfølgning Ansvar: fodermester Søren Sørensen

· Arbejdsplaner beskr ives i faresta ldenAnsvar: Ejer Anders AndersenDeadl ine: Januar

· Fagl ig opdater ing af ansatte v ia kurser, Ansvar: Ejer Anders AndersenDeadl ine:

Opfølgning:Opfølgning i forb indelse med udarbejdelsen af E-kontro l len og kommenter ing Deadl ine: Der kommenteres på udvik l ingen i forb indelse med budgetkontrol len for første halvår, tredje

kvarta l samt for året som helhed.Ansvar: v. svinerådgiver Alex Clausen, deadl ine 31/12 201x.

Landsniveau Budgeterklæringer og bemærkninger

VURDERING OG ANALYSE

Samlet vurdering af budgettet

Konklusion og forventet udvik l ing:xxx

Budget i forhold t i l e jendommens vis ioner/mål:xxx

Større t i l tag i per ioden ( invester inger):xxx

Budgetresultater

Forventet udvikling i budgetteret resultat i forhold til seneste resultaterÅrsbudgettets resul tat før skat bl iver ved de anvendte forudsætninger x.xxx kr. Dette er en f remgang på x.xxx kr. i forhold t i l det forventede resul tat for 201x. Dette skyldes x.xxx.

Likviditet for perioden:Likvid i teten i årsbudgettet v iser et l ikv idi tetsbehov på x.xxx kr.

Trækket på kassekredit ten forøges med xxx.xxx kr. i budgetper ioden ef ter af ta l te afdrag på x.xxx kr. inkl . afdragsdelen på leasingydelser.

Der er et bevi l l iget maksimum på kassekredit ten på x.xxx kr. Trækket er størst i xxxx måned med x.xxx kr.

Egenkapital:Egenkapi talen pr imo er x.xxx kr. og fa lder t i l x .xxx kr. ul t imo.

xxxxxx

Analyser af fø lsomheder og nulpunkter f indes i afsnit tet Hoved og nøgletal

HOVED OG NØGLETALSOVERSIGT Hovedtal - intern opstilling

ForventetRegnskab Regnskab resultat Budget Budget

1.000 kr. 2016 2017 2018 2019 2020

Dækningsbidrag x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxKontante kapaci tetsomk. x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxAfskr ivn inger x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxResultat af primær drift x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxAfkoblet støt te x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxFinansiering x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxPrivate indtægter x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx

Resultat før skat x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx

Privat udtræk x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxInvesteringer x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxLik.overskud/ -behov x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx

Aktiver i a lt ult imo x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxGæld i alt ult imo x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxxEgenkapital ult imo x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx x.xxx

Nøgletal – intern opsti l l ing

Rentabil itet - V. Afkast u. ejeraf lønning x.x% x.x% x.x% x.x% x.x%- V. overskudsmargin før ejeraf lønning x.x% x.x% x.x% x.x% x.x%- Dækningsgrad x.x% x.x% x.x% x.x% x.x%- Kapacitetsgrad u. e.af løn. x.x% x.x% x.x% x.x% x.x%

Soliditet og risiko- V. Afkast t i l egenkapi tal x.x% x.x% x.x% x.x% x.x%- Sol id i tetsgrad ( intern) x.x% x.x% x.x% x.x% x.x%

Nøgletalsberegning - intern opstilling:

Rentabilitet

- Virksomhedens afkast u. ejeraflønning, pct .= (Resultat før f inansier ing + Nettoforpagtn ing / Akt iver i a l t - pr ivate akt iver - f inansakt iver) * 100- Virksomhedens overskudsmargin f . ejeraf lønning, pct. = (Resultat før f inansier ing + Nettoforpaktn ing) / Brut toudbytte) * 100 - Dækningsgrad = (Dækningsbidrag/ Brut toudbytte) * 100- Kapacitetsgrad u. ejeraflønning = (Dækningsbidrag/ Kapaci tetsomkostn inger i al t ) * 100

Soliditet og risiko- Virksomhedens afkast t i l Egenkapital , pct = (Resultat ef ter f inansier ing / egenkapi tal ul t imo) * 100 - Soliditetsgrad ( intern) = (Egenkapi tal ul t imo/ Akt iver i a l t ) * 100

Fordeling af årets dækningsbidrag

Årets dækningsbidrag kan speci f iceres således:

HOVED OG NØGLETALSOVERSIGT Enhed Udbytte PrisDB/enh. DB i alt

Markafgrøder Ha kg - FE kr. kr.

Afgrøde x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxAfgrøde x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxAfgrøde x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxAfgrøde x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxAfgrøde x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxAfgrøde x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxx

Salgsafgrøder i alt x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxEget grovfoder i alt x.xxx x.xxx x,xx x.xxx x.xxxI alt markafgrøder x.xxx x.xxx x.xxx

Heraf forpagtet x.xxx

Husdyr produktion stk. Kr. Kr.Sohold x.xxx xx,xx Frav.grise x,xx x.xxx x.xxxSmågrise x.xxx xx,xx Fe/kg tilvks. x,xx x.xxx x.xxxSlagtesvin x.xxx xx,xx Fe/kg tilvks. x,xx x.xxx x.xxx

Årskøer m. opdræt x.xxx x.xxx x.xxxSlagtekalve x.xxx x.xxx x.xxx

I alt husdyr x.xxx x.xxx

Dækningsbidrag i alt x.xxx x.xxx

Følsomhed

Nedenstående følsomheder er beregnet ud f ra den l ikvide ændr ing af Årets resultat før skat .

Mark+/- 5 hkg korn pr. ha x.xxx kr.

Svin+/- 1 gr is lev. t i l s lagt . / årsso ( forudsat mi l jø ok) x.xxx kr.+/- 50 øre i noter ing, ex. værdiændring på besætning x.xxx kr.

Kvæg+/- 20 øre kg EKM x.xxx kr.

+/- 5 % i pr is og forbrug på indkøbt foder x.xxx kr.

+/-5 % på kontante kapaci tetsomk. x.xxx kr.+/- 10 % på lønomkostning x.xxx kr.+/- 1 % på var iabelt forrentet gæld x.xxx kr.

Nulpunkter

Nulpunkt for resultatet:

Krav t i l ”Årets resul tat før skat” 488.000 kr.

HOVED OG NØGLETALSOVERSIGT Beregnet skat af årets pr ivat forbrug -197.000 kr.Pr ivat forbrug, ex. bet . skat og pensionsindbeta l inger -291.000 kr.Resultat efter skat og pr ivat forbrug 0 kr.

Kravet t i l Årets resul tat før skat betyder, at årets resultat skal hæves med x.xxx kr. før der er balance i budgettet mål t på denne post .

Dette krav sammenholdt med ovenstående fø lsomheder giver følgende nulpunkter:

Nulpunkts notering ex. efterbetaling x,xx kr.Nulpunkts mælkepris x,xx kr.

Nulpunktet for selvfinansiering af den løbende drift:Det er den indt jening, der skal t i l for , at der ikke skal optages lån for at gennemføre den planlagte dr i f t for året ef ter udtræk t i l pr ivat , nødvendige reinvester inger samt betal ing af de af tal te afdrag.

Da budgettet ikke indeholder budgetterede invester inger ud over de nødvendige reinvester inger el ler andre ekstraordinære poster, så svarer nulpunktet t i l det Resultat før skat , hvor saldoen på kassekredit ten er den samme ul t imo som pr imo. Dvs. Årets resul tat før skat skal hæves med x.xxx kr . t i l i a l t x.xxx kr.

BUDGETFORUDSÆTNINGER- herunder fagkonsulentens kommentarer

Planteproduktionen

Fagkonsulentens kommentarer:Planteprodukt ionen er indregnet ud f ra det tekniske budget, der er udarbejdet i samarbejde med ejer Anders Andersen.

xxxx

De væsent l igste forudsætninger i planteprodukt ionen:xxxx

Afstemning af korn omsætning:Primo lager x.xxx kg Forbrugt (internt ovf.) -x.xxx kg Solgt -x.xxx kg Avlet x.xxx kg Købt x.xxx kgUltimo lager x.xxx kg

Intern omsætning af husdyrgødning er ikke med i budgettet .

Areal anvendelse, udbyt te og pr isforhold f remgår af afsni t te t Hoved og nøgletal

Svineproduktionen

Fagkonsulentens kommentarer:Svineprodukt ionen er indregnet ud f ra det tekniske budget, der er udarbejdet i samarbejde med ejer Anders Andersen. Produktionen er indlagt med xxx årssøer og en ef fekt iv i tet på xx,x s lagtesvin pr . årsso. Al le gr isene produceres færdige t i l s lagt . Med den indlagte produktion udnytter I jeres produkt ionst i l ladelse fuldt ud. Den indlagte ef fekt iv i tet svarer t i l en f remgang på x,x prod. s lagtesvin pr . årsso i forhold t i l 201x. Dette er real ist isk set i forhold t i l den posi t ive udvik l ing I har været inde i de seneste kvartaler samt de planlagte t i l tag for 201x.

xxxx

De væsentl igste forudsætninger i svineproduktionen:Noter ingen er pr ismæssigt budgetteret med et gennemsnit på x.xx kr. /kg + xx øre i e f terbetal ing j f . seneste prognose fra Landbrug og Fødevarer. Heraf bindes xx øre på personl ig konto i DC.

Foderet er pr ismæssigt budgetteret med udgangspunkt i de aktuel le foderkontrakter gældende frem t i l og med måned 201x. Pr isen er forudsat uændret i resten af året og hænger internt sammen med den forudsatte kornpr is på xxx kr. / hkg ef ter høst .

Mi l jøgodkendelse/ - t i l ladelse: xxxx DE

xxxx

Soholdet:xxxxxx

BUDGETFORUDSÆTNINGERSmågriseproduktionen:Her forudsættes uændret dødel ighed (x %) og foder forbrug (x,xx FEs/kg t i lvækst) .xxxxx

Slagtesvineprodukt ionen:Værdiændr ing på besætning f ra pr imo (noter ing x,xx kr. /kg) t i l u l t imo (noter ing x,xx kr. /kg) er beregnet t i l x ,xxx kr.

Kvæg

Kvægkonsulentens kommentarer:Produkt ionen er indregnet ud f ra det tekniske budget, der er udarbejdet i samarbejde med ejer Anders Andersen.

Oplysninger om kontrakter på indkøbt forder, mængder, udløb og l ignende:xxxx

De væsentl igste forudsætninger i produktionen:

Mil jøgodkendelse/- t i l ladelse: xxxx DE

Afstemning af grovfoder:Primo lager x.xxx kg Forbrug (internt ovf.) -x.xxx kg Avlet x.xxx kgUltimo lager x.xxx kg

xxxxxxxxxx

Besætningsstørre lse f remgår af afsni t te t Hoved og Nøgletal

Mælk Fedt % Protein %Mælk leveret til mejeri xx,xx Kg á x.xxx Kr. x.xxx x,xEKM leveret til mejeri xx,xx Kg á x.xxx Kr.

Mælkeprisen er budgetteret i overensstemmelse med VFL Kvæg prognose af xxxx 20xx på x,xx kr. /kg leveret mælk. + 6 øre svarende t i l ia l t x,xx kr. /kg leveret mælk.

KapacitetsomkostningerKapacitetsomkostningerne er indregnet på baggrund af forbruget i 20xx og da produkt ionen er stabi l , er omkostningerne stort set uændrede i forhold t i l t id l igere. Der er dog korr igeret for en ændrede pr iser på xxxxxx.

Afskrivningerxxxxx

EU-støtteDen afkoblede støt te er indlagt med udgangspunkt i udbetal ingen i 201x og så er der f ratrukket x % for yder l igere modulat ion.

FinansieringDe nuværende forpagtninger er indregnet og de er som følger:

BUDGETFORUDSÆTNINGERNavn Areal Takst Beløb BetalingstidspunktBørge Børgesen xx ha x.xxx kr./ha xxx.xxx kr. + moms marts og sep.Jens Hansen xx ha x.xxx kr./ha xxx.xxx kr. + moms marts og sep.

Øvrig f inansier ing er indregnet ud fra følgende forudsætninger :

Lån Restgæld primo Rente i % Rente i kr. Afdrag

Krf. opr. xx mio. kr. F1 x.xxx x,xx x.xxx x.xxxKrf. opr. xx mio. kr. F1 x.xxx x,xx x.xxx x.xxxKrf. opr. xx mio. kr. x% obl. x.xxx x,xx x.xxx x.xxx

Banklån x.xxx x,xx x.xxx x.xxxKK (primo) x.xxx x,xx x.xxx x.xxxLeasing x.xxx x,xx x.xxx x.xxx

I alt x.xxx x.xxx x.xxx

Kassekredi t ten har en forventet pr imosaldo på -x.xxx kr. t i l x .xx % i rente inkl . marginal . Der er en t rækningsret på x.xxx kr.

Den indregnede f inansier ing giver en gennemsni t l ig rente på x,xx %, hvi lket er l idt i forhold t i l andre er xxxxx

Personlig indtjeningxxxxx løn er budgetteret uændret i forhold t i l n iveauet fra indeværende år.

Privat udtrækDer er budgetteret med et samlet pr ivat udtræk på x.xxx kr. incl . pr ivate andele, hvi lket er på niveau med, hvad der t id l igere er real iseret .

SkatDen betal te skat er budgetteret med udgangspunkt i de aktuel le forskudsregistrer inger. Skat af årets resul tat er beregnet med udgangspunkt i to personfradrag på i al t 90.000 kr. og en skat tesats på xx % Forskel len mellem årets skat og den betal te skat er reguleret v ia årets ændring i hensættelse t i l udskudt skat .

InvesteringerDer er budgetteret med x.xxx kr. i uspeci f icerede invester inger og x.xxx kr. t i l xxxx

Beløbet er f inansieret v ia xxxx

Dert i l kommer opbygning af og værdiændringer i besætning og beholdninger for i a l t x.xxx kr. i året .

Balancen Balancens pr imobeløb er værdisat med udgangspunkt i u l t imobalancen i Årsrapport 20xx.

Bemærk at balancen pr imo er opgjort før balancet idspunktet og skal der for vurderes med forbehold for afv igelser i f .eks. besætningsværdi, t i lgodehavender, kredi torer, momssaldo, kassekredi t m.v.

Momssaldoen pr imo er skønnet t i l en gæld på x.xxx kr.

RISIKOSTYRINGRisikofaktor Væsentlig Ansvarlig Deadline

og sandsynlig

1. Medarbejdere Ja Driftsleder 30.06.201x

Medarbejder xx lever ikke op til forventningerne. Han er ikke altid troværdig..Tiltag / håndtering / beredskab:Der ansættes en ny medarbejder - evt. en elev._______________________________________________________________________________

2. Priser Ja Driftsleder 31.07.201xRådgiver

Kornprisen ved salg af overskydende korn.

Tiltag / håndtering / beredskab:Der udarbejdes en handelsstrategi og løbende opdatering via AgroMarkets._______________________________________________________________________________

3. Afsætning Nej DriftslederIngen risiko.

Tiltag / håndtering / beredskab:Ingen_______________________________________________________________________________

4. Produktion Nej DriftslederSygdom i produktionen.

Tiltag / håndtering / beredskab:Ingen._______________________________________________________________________________

5. Finansiering Ja Driftsleder 31.07.201x Rådgiver

Stigende rente på den variabelt forrentede gæld.

Tiltag / håndtering / beredskab:Lav en finansstrategi, hvor omlægning til fast rente indgår._______________________________________________________________________________

6. Omverden Ja Driftsleder 31.03.201xRådgiver

Konsekvenser af mulig vejføring gennem ejendommen.

Tiltag / håndtering / beredskab:Få analyseret udfordringerne ud fra bedriftens forudsætninger.

ANVENDT BUDGETPRAKSIS

Generelt

(Fastslå om budgettets praksis svarer t i l regnskabets, og henvis t i l denne - beskr iv forskel le og deres økonomiske virkning)

Budgettet er udarbejdet i overensstemmelse med de opsti l lede budgetforudsætninger, hvort i l der henvises.

Budgettet er opst i l let ef ter samme regnskabspraksis, som er anvendt i årsregnskabet for 20xx. De talmæssige opst i l l inger er skønsmæssigt opdelt på måneder og anført i tkr .

Denne praksis fø lger som udgangspunkt følgende generel le pr incipper.

ResultatopgørelsenI resul tatopgørelsen budgetteres indtægter i takt med, at de indt jenes, herunder budgetterede værdireguler inger af akt iver og forp l igtelser. Omkostninger , herunder afskr ivninger og nedskr ivninger , budgetteres i de per ioder de skønsmæssigt kan henføres t i l .

Skat af årets resul tat budgetteres baseret på de forventede beta l inger i året , forudsat at der er sammenhæng mellem budgetteret resultat og forskudsregistrer ingen hos SKAT.

Balancen(Beskr iv værdi ændr inger i budgettet . F inansier ing beskr ives under forudsætningsafsni t te t)

Akt iver og passiver budgetteres som nævnt ef ter de samme indregningsprincipper som er beskrevet i anvendt regnskabspraksis i årsrapporten. Da disse akt iver og passiver skal indregnes t i l dagsværdi v i l det of te i praksis være svært at budgettere med en anden dagsværdi end pr imo, hvorfor d isse akt iver og passiver forbl iver stående t i l uændret værdi mel lem pr imo og u lt imo.

Udskudt skat reguleres som udgangspunkt ikke set i forhold t i l pr imo værdien med mindre der er større køb el ler salg af akt iver el ler ændring i skat tereglerne som bevirker at udskudt skat påvirkes væsent l ig t.

Anvendelse:Ovenstående er et eksempel , som skal t i lpasses!