e-book: entendendo o bloco k
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O presente e-book tem como principalobjetivo o esclarecimento prático sobreos principais temas voltados ao Bloco K,evitando a monotonia teórica quedificilmente apoia os leitores nascomplexas questões do dia-a-dia deimplantaçãodoProjeto.
– Gustavo PradoGerente de Consultoria ASIS Projetos
Índice
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O Que é o Bloco K? 3
Quem está obrigado ao Bloco K? 4Estabelecimento Industrial 5
Conteúdo da EFD ICMS/IPI 6
Reflexos dos Processos 7
Classificação dos Itens: Tipo 8
Estabelecimento Industrial 9Ficha Técnica (B.O.M –Bill of Materials) 10
Percentual de Perda 11
Quebra/Perda de Estoque 12
Ordem de Produção: K230 e K235 13
Estoque Escriturado: K200 14Como se preparar para o Bloco K ? 15
Check-List de Ações 16
Resumo do Bloco K 18
Para Pensar... 19
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Des a f io s Solucio nado s!
O Que é o Bloco K?Parte integrante do SPED Fiscal (EFDICMS/IPI), o Bloco K é a digitalização doLivro Registro de Controle da Produçãoe do Estoque (P3).
Destina-se à escrituração dosdocumentos fiscais e dos documentosde uso interno do estabelecimento,correspondentes às entradas e àssaídas, à produção, bem como àsquantidades referentes aos estoques demercadorias.
Incluído através do Ajuste SINIEF nº18/2013, visa prestar informaçõesmensais da produção e respectivoconsumo de insumos, bem como doestoque escriturado.
SPED
CT-e
ECD
ECF
EFD-Contribuições
EFD-ICMS/IPI
EFD-Reinf
e-Financeira
eSocial
NF-e
MDF-e
NFC-e
NFS-e
Bloco K
0200 Tabela de Identificação do Item
0210 Consumo Específico Padronizado.
K200 Estoque Escriturado
K210 Desmontagem de mercadorias – Item de Origem
K215 Desmontagem de mercadorias – Item de Destino
K220 Movimentações Internas Entre Mercadorias
K230 Itens Produzidos
K235 Insumos Consumidos
K250 Industrialização Efetuada por Terceiros – itens produzidos
K255 Industrialização em Terceiro – Insumos Consumidos
K260 Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo
K265 Reprocessamento/Reparo – Mercadorias Consumidas e/ou Retornadas
K270 Correção de Apontamento dos Registros K210, K220, K230, K250 e K260
K275 Correção de Apontamento e Retorno de Insumos dos Registros K215, K220, K235, K255 e K265
K280 Correção de Apontamento – Estoque Escriturado
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Estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de
estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptaçõesnecessárias.
Quando?
2017: Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE)
pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$300.000.000,00 e para os estabelecimentos industriais de empresa
habilitada ao Regime Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle Informatizado (Recof) ou a outro regime alternativo a este;
2018: Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE)
pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$78.000.000,00;
2019: Demais estabelecimentos industriais; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da Classificação Nacional
de Atividades Econômicas (CNAE) e os estabelecimentos equiparados a industrial.
Quem está obrigado ao Bloco K?
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Caracteriza industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade doproduto, ou o aperfeiçoe para consumo, tal como:
• a que, exercida sobre matérias-primas ouprodutos intermediários, importe na obtençãode espécienova (transformação);
• a que importe em modificar, aperfeiçoar ou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência
do produto (beneficiamento);• a que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a
mesma classificação fiscal (montagem);
• a que importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original, salvo
quando a embalagem colocadase destine apenas ao transporte da mercadoria (acondicionamento ou reacondicionamento);
• a que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto
para utilização (renovaçãoou recondicionamento).
Estabelecimento Industrial
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Conteúdo da EFD ICMS/IPI
Cadastro
• Participantes
• Produtos e Serviços
• Ficha Técnica
©2016 ASIS Projetos – Consultoria & Software Fiscal, Contábil e Trabalhista-Previdenciário.
Documentos Fiscais
• Mercadorias (modelo 55 e 01)
• Cupons Fiscais
• Energia e Comunicação
• Transportes
Apuração
• ICMS
• Ajustes de ICMS
• IPI
• Ajustes de IPI
Inventário
• Estoque
• Quantidade
• Valores
CIAP – Controle de Crédito de Ativo• Cadastro de Bens
• Movimentação
• Créditos de ICMS
Bloco K (P3)
• Insumos Consumidos
• Itens Produzidos• Estoque• Industrialização
(3ºs)• Baixas• Ajustes
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Recebimento(+) estoque
Produção
Comercial
ClienteC100 / C170 / C190
3° IndustrializadorK250 / K255
Almoxarifado
ComprasPedido de Compras
Custos Fiscal
Fornecedor0200
Insumo AInsumo BInsumo C
OutrasMovimentações
K220Transportador
D100
NF-e/SPEDC100 / C170 / C190
Quebra/Baixa de Estoque
K200
ProdutoAcabado(+) estoque
% de Perda0210
Ordem de ProduçãoK230 / K235
ReprocessamentoK260 / K265
DesmontagemK210 / K215
Pedido
(–) estoqueC100 / C190
(–) estoqueEstorno de Crédito? ICMS/IPI/PIS/COFINS
C100 / C190 / C197
(–) estoqueRequisição Insumos A,B e C
Sucata (Subproduto)(+) estoque
Reflexos dos Processos das Empresas no
Bloco K.
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