e defter ile kağitsiz Şirketlere doğru bir adim daha.canan bağriyanik & ebru seyhan akyol

SAP Analitik & İnovasyon Forum İstanbulOyun Devam Ediyor

e-DEFTER İLE KAĞITSIZ ŞİRKETLERE DOĞRU BİR ADIM DAHA…Canan BAĞRIYANIK & Ebru SEYHAN AKYOL

Gelir İdaresi Başkanlığı

© 2013 SAP AG or an SAP affiliate company. All rights reserved. 2

Gündem

Türkiye’de e-Defter dönüşümü

Yasal dayanak

e-Defter Nedir? Kimler e-Defter tutabilir? Hangi defterler elektronik ortamda tutulabilir?

421 No.lu VUK Genel Tebliği Neler getiriyor? Kapsama hangi mükellefler giriyor? Zorunlu uygulamaya geçiş


e-Defter nedir?

• Şekil hükümlerinden bağımsız

• VUK ve/veya TTK uyumlu

• Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan

• Elektronik kayıtlar bütünü


Kimler e-Defter tutabilir?

Bilanço usulüne göre defter tutan

• Gelir vergisi mükellefleri

• Kurumlar vergisi mükellefleri


e-Defter tutmanın koşulları nelerdir?

Gerçek Kişi Tüzel Kişi

ÖN KOŞUL

• E-fatura kullanıcısı olmak

• Mali mühür• Uyumlu yazılım

ÖN KOŞUL

• Elektronik imza• Uyumlu yazılım


Hangi defterler elektronik ortamda tutabilecek?

Defter-i Kebir

Yevmiye Defteri


e-Defter standardı

Uluslararası Standart

Finansal Raporlama Dili

Genişletilebilir


e-Defter iş süreci

1

Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar

2

Gerçek kişiler e-imza ileTüzel kişiler mali mühür ileimzalar

3

Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır

4

e-Defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-imzalanır/mühürlenir

5

e-Defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir

6

e-Defter Beratı Uygulamaya yüklenir

7

GİB uygulamadan gelen e-Defter Beratını kendi mühürü ile onaylar

+

8

Mükellef e-Defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder


Muhafaza ve İbraz

Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır.

421 No.lu VUK Genel Tebliği


e-Defter tutmak zorunlu mu?

1 Sıra No.lu Elektronik Defter

Genel Tebliği

421 Sıra No.lu VUK

Genel Tebliği

• Uygulamadan yararlanma isteğe bağlıdır

• Bazı kritik sektörler için 2014 takvim yılı içerisinde e-Defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir

• Madeni yağ• Tütün• Alkol• Kolalı Gazozlar


Kapsama giren mükellefler

2011 yılında mal alan 25 milyon ve üstü brüt satış

hasılatına sahip olan mükellefler

2011 yılında mal alan 10 milyon ve üstü brüt satış

hasılatına sahip olan mükellefler

+

5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında

madeni yağ lisansına sahip olanlar

4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları

imal, inşa veya ithal edenler

+


Zorunlu uygulamaya geçiş

e-DefterYazılımını kendi geliştiren mükelleflerin 01/09/2014 tarihine kadar yazılım uyumluluk onay testlerini tamamlamış olmaları gerekmektedir.

1

0

2

35

7

9

10

12

2014

e defter ile kağitsiz Şirketlere doğru bir adim daha.canan bağriyanik & ebru seyhan akyol

Documents