e s t addoos iffiinnaannccieerrooss … · 2014. 2. 25. · depreciaciones y amortizaciones...
TRANSCRIPT
1
EESSTTAADDOOSS FFIINNAANNCCIIEERROOSS TTRRIIMMEESSTTRRAALLEESS
AALL 3311 DDEE DDIICCIIEEMMBBRREE DDEELL 22001133 YY 22001122
Aprobado por el Consejo de Administración,
Sesión N°1161 del 28 de enero del 2014 Revisado en el comité de Auditoria
Sesión 107 del 22 de enero del 2014
2
Nota 2013 2012
ACTIVOSDisponibilidades 11.1 1,293,834,406 317,402,237
Efectivo (111) 93,865,301 68,555,848
Banco Central (112) 0 0
Entidades financieras del país (113) 1,199,714,721 248,846,389
Otras disponibilidades (115 + 116) 0 0
Productos por cobrar (118) 254,384 0
Inversiones en instrumentos financieros 11.2 7,391,172,823 4,789,847,488
Mantenidas para negociar (121 + 124.01.M.02 + 124.02.M.02 +
125.01)
0 0
Disponibles para la venta (122 + 124.01.M.03 + 124.02.M.03 +
125.02 + 125.04 + 125.19 a 125.33)7,269,058,569 4,723,835,115
Mantenidas al vencimiento (123 + 124.01.M.04 + 124.02.M.04 +
125.03)0 0
Instrumentos financieros derivados (126) 0 0
Productos por cobrar (128) 122,114,254 66,012,373
Estimacion por Deterioro (129) 0 0
Cartera de Créditos 11.3 66,904,279,029 53,835,926,234
Créditos vigentes (131.00 + 134.01) 67,339,226,647 54,402,827,870
Créditos vencidos (132.00 + 134.02) 461,680,939 102,457,750
Créditos en Cobro Judicial (133 + 134.03) 47,067,695 35,434,294
Productos por cobrar (138) 64,920,953 52,304,901
(Estimación por deterioro) (139) 6.2 -1,008,617,205 -757,098,581
Cuentas y comisiones por cobrar 5,261,867 0
Comisiones por cobrar (142) 0 0
Cuentas por cobrar por operaciones bursátiles (144) 0 0
Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas
(145)0 0
Otras cuentas por cobrar (145) 0
Otras cuentas por cobrar (147) 5,261,867 0
Productos por cobrar (148) 0 0
Estimacion por Deterioro (149) 0 0
Bienes realizables 761,467 0
Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos (151) 0 0
Otros bienes realizables (150 - 151 - 159) 761,467 0
(Estimacion por deterioro y por disposicion legal) (159) 0 0
Participaciones en el capital de otras empresas (neto)
(160)
170 0
Sigue…
Por el años terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
BALANCE GENERAL
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
3
Nota 2013 2012
Viene…Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) (170) 11.4 1,465,102,324 864,655,369
Inversiones en propiedades (190) 0 0
Otros activos 11.5 2,441,305,636 2,667,393,011
Cargos diferidos (182) 14,011,625 25,579,689
Activos Intangibles (186) 185,131,741 123,342,940
Otros activos (180 -186 - 182) 2,242,162,270 2,518,470,382
TOTAL DE ACTIVOS 79,501,717,552 62,475,224,339
PASIVOSObligaciones con el público 11.6 13,315,486,824 7,739,144,459
A la vista (211 + 212) 665,116,813 167,937,539
A Plazo (213 + 218) 12,191,837,055 7,270,462,811
Otras obligaciones con el publicos (214-215) 0 0
Cargos financieros por pagar (219) 458,532,956 300,744,109
Obligaciones con el Banco Central de Costa Rica 11.7 0 0
A la vista (231) 0 0
A plazo (222) 0 0
Cargos financieros por pgar (228) 0 0
Obligaciones con entidades 11.7 39,359,171,597 31,270,263,588
A la vista (231) 0 0
A plazo (232) 39,233,828,253 31,153,054,535
Otras obligaciones con entidades (233 + 234) 0 0
Cargos financieros por pagar (238) 125,343,344 117,209,053
Cuentas por pagar y provisiones 11.8 920,923,142 1,945,083,009
Cuentas por pagar por servicios bursátiles (244) 0 0
Impuesto sobre la renta diferido (246) 0 0
Provisiones (243) 208,017,680 152,522,167
Otras Cuentas por pagar diversas (241 + 242 + 245) 712,905,462 1,792,560,842
Cargos financieros por pagar (248) 0 0
Otros pasivos 11.15 1,483,249,891 1,017,198,891
Ingresos diferidos (251) 1,478,512,650 1,016,445,265
Estimacion por deterioro de creditos contigentes (252) 0 0
Otros pasivos (253 + 254 + 257) 4,737,241 753,626
Obligaciones Subordinadas 0 0
Obligaciones Subordinadas (261) 0 0
Cargos financieros por pagar (268) 0 0
Obligaciones convertibles en capital 0 0
Obligaciones convertibles en capital (271) 0 0
Cargos financieros por pagar (278) 0 0
Obligaciones Preferentes 0 0
Obligaciones preferentes a plazo (281) 0 0
Cargos financieros por pagar (288) 0 0
TOTAL DE PASIVOS 55,078,831,454 41,971,689,947
Sigue…
BALANCE GENERAL
Por el años terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
4
Nota 2013 2012
Viene…
PATRIMONIO Capital social 16 17,327,366,523 14,272,883,015
Capital pagado (311) 17,327,366,523 14,272,883,015
Capital donado (312) 0 0
Capital suscrito no integrado (313) 0 0
(Suscripciones de capital por integrar) (314) 0 0
(Acciones en Tesoreria) (315) 0 0
Capital Mínimo de Funcionamiento Operadoras Pensiones
Complementarias (316)0 0
Aportes patrimoniales no capitalizados (320) 217,392 217,392
Ajustes al patrimonio 652,906,697 389,614,017
Superavit por revaluación inmuebles, mobiliario y equipo (331.01) 643,570,809 383,698,030
Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta (331.02) 9,335,888 5,915,987
Ajuste por valuación de Inversiones en respaldo de capital mínimo de
funcionamiento y reserva de liquidez (331.03)
Ajuste por valuación de instrumentos financieros restringidos (331.04) 0 0
Ajuste por valuación de instrumentos financieros en cesacion de pagos,
morosos o en litigio (331.05)0 0
Superavit por revaluacion de otros activos (331.06) 0 0
Ajuste por valoracion de instrumentos derivados (331.07) 0 0
Ajuste por valoración de Obligaciones de entregar titulos en reportos y
prestamos de valores (331.08)0 0
Ajuste por valuación de participaciones en otras empresas (332) 0 0
Ajuste por conversión de estados financieros (333) 0 0
Reservas patrimoniales (340) 11.9 4,432,419,080 3,949,630,362
Resultados acumulados de ejercicios anteriores (350) 0 0
Resultado del período (360) 2,009,976,406 1,891,189,606
Patrimonio del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo (380) 0 0
TOTAL DEL PATRIMONIO 24,422,886,098 20,503,534,392
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 79,501,717,552 62,475,224,339
CUENTAS CONTIGENTES DEUDORAS 0 0
ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS (710) 00
PASIVO DE LOS FIDEICOMISOS (720) 0 0
PATRIMINIO DE LOS FIDEICOMISOS (730) 0 0
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 11.13 74,651,492,274 59,749,061,160
Cuenta de orden por cuenta propia deudoras (810) 71,574,641,184 57,788,305,148
Cuenta de orden por cuenta terceros deudoras (830) 3,076,851,090 1,960,756,012
Cuenta de orden por cuenta propia por actividad de custodia (850) 0 0
Cuenta de orden por cuenta terceros por actividad custodia (870) 0 0
Por el años terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
BALANCE GENERAL
Lic. Johnny Saborio L.Sub Gerente General
Licda. Maureen Camacho S. Contador General
Lic. Juan Pablo Vasquez C.Auditor Interno
5
Nota 2013 2012
Ingresos Financieros
Por disponibilidades (511) 11,844,054 10,443,014
Por inversiones en instrumentos financieros (512) 357,643,402 420,070,423
Por cartera de créditos (514+513 - (513.07+514.07)) 11,526,805,001 9,692,464,122
Por arrendamientos financieros (513.07 + 514.07) 0 0
Por ganancia por diferencias de cambios y UD (cuando la diferencia
entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la cuenta 418, es
positiva)
721,871 1,731,829
Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar
(519.07 + 519.09 + 519.10) 0 0
Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta (519.11
+ 519.13) 0 0
Por ganancia inverion en propiedades (519.17 + 519.18) 0 0
Por ganancia en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el
saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es positiva) 0 0
Por otros ingresos financieros (519 - 519.07 - 519.09 - 519.10 - 519.11 -
519.13 - 519.17 - 519.18) 291,714,819 175,171,888
Total de Ingresos Financieros 11.10 12,188,729,147 10,299,881,276
Gastos Financieros
Por Obligaciones con el Público (411) 1,340,938,518 999,497,356
Por obligaciones con el Banco Central de Costa Rica (412) 0 0
Por Obligaciones con Entidades Financieras (413) 11.11 4,051,882,917 3,654,134,910
Por otras cuentas por pagar diversas (414) 462,873 665,040
Por Obligaciones Subordinadas, Convertibles y Preferentes (416) 0 0
Por perdidas por diferencias de cambio y UD (cuando la diferencia
entre el saldo de la cuenta 518 menos el saldo de la 418 es negativa) 0 0
Por perdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar
(419.07 + 419.10) 0 0
Por perdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta
(419.11 + 419.13) 0 0
Por inversiones en propiedades (419.07 + 419.18) 0 0
Por perdida en instrumentos derivados (cuando la diferencia entre el
saldo de la cuenta 517 menos el saldo de la cuenta 417, es negativa) 0 0
Por otros gastos financieros (419 - 419.07 - 419.10 - 419.11 - 419.13 -
419.17 - 419.18) 212,292,303 155,552,833
Total de Gastos Financieros 5,605,576,611 4,809,850,139
Por estimación de deterioro de activos (420) 474,591,691 288,419,896
Por recuperación de activos y disminución de estimaciones (520 - 206,539,832 220,836,367
RESULTADO FINANCIERO 6,315,100,677 5,422,447,608
Por el año terminado al 31 de diciembre del período 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE RESULTADOS
Sigue…
6
NOTA 2013 2012
Viene…Otros Ingresos de Operación
Por comisiones por servicios (531) 68,442,343 42,168,619
Por bienes realizables (532) 3,760,000 40,500
Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas (533)5,261,867 0
Por ganancia por participaciones en el captal de entidades
supervisadas por SUGEVAL 0 0
Por ganancia por participaciones en el captal de entidades
supervisadas por SUPEN 0 0
Por ganancia por participaciones en el captal de entidades
supervisadas por SUGESE 0 0
Por cambio y arbitraje de divisas (534) 0 0
Por otros ingresos con partes relacionadas (538) 0 0
Por otros ingresos operativos (539 + 524) 41,962,788 91,787,248
Total Otros Ingresos de Operación 119,426,998 133,996,367
Otros Gastos de Operación
Por comisiones por servicios (431) 4,848,837 450,621
Por bienes realizables (432) 1,337,583 522,510
Por pérdida por participaciones de capital en otras empresas (433) 0 0
Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas
por SUGEVAL 0 0
Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas
por SUPEN 0 0
Por pérdida por participaciones en el capital de entidades supervisadas
por SUGESE 0 0
Por bienes diversos (434) 0 0
Por provisiones (435) 0 0
Por cambio y arbitraje de divisas (437) 0 0
Por otros gastos con partes relacionadas (438) 0 0
Por otros gastos operativos (439) 67,595,813 63,946,996
Total Otros Gastos de Operación 73,782,233 64,920,127
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 6,360,745,442 5,491,523,848
Gastos Administrativos
Por gastos de personal (441) 11.12 2,373,857,753 1,761,672,043
Por otros gastos de Administración (440-441) 1,009,144,864 653,746,274
Total Gastos Administrativos 3,383,002,617 2,415,418,317RESULTADO OPERACIONAL NETO ANTES DE
IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA
UTILIDAD
2,977,742,825 3,076,105,531
Impuesto sobre la renta (451-451.02) 0 0
Impuesto sobre la renta diferido (451.02) 0 0
Disminucion de impuesto de Renta (551) 0 0
Participaciones sobre la Utilidad (452) 11.14 133,998,427 138,424,749
Disminucion de participaciones sobre la utilidad (552) 0 0
RESULTADO DEL PERIODO 2,843,744,398 2,937,680,782
Resultados del periodo atribuidos a los inteseses
minoritarios
0 0
Resultados del periodo atribuidos a la controladora 0 0
Por el año terminado al 31 de diciembre del período 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE RESULTADOS
Lic. Johnny Saborio L.Sub Gerente General
7
Nota 2013 2012
Flujo de efectivo de las actividades
de operación
Resultados del período 2,009,976,406 1,891,189,606
Partidas aplicadas a resultados que
no requieren uso de fondos
Ganancia o pérdida por venta de activos
recibidos en dación de pago y de inmuebles,
mobiliario y equipo. 1,337,583 0
Ganancias o pérdidas por diferencias de cambio
y UD, netas 0 0
Pérdidas por estimación por deterioro cartera
de créditos 251,518,624 19,942,884
Perdidas por otras estimaciones 0
Gastos por provisión para prestaciones
sociales, neto de pagos 89,099,342 57,566,936
Depreciaciones y amortizaciones 151,785,381 142,611,411
Ingreso por novación de deuda 0 0
Participacion minoritaria en la utilidad neta de
subsidiaria0 0
Variación en los activos (aumento),
o disminución 2,503,717,336 2,111,310,837
Valores Negociables 0 0
Créditos y avances de efectivo -13,307,255,367 -9,215,955,105
Bienes realizables -761,467 296,024
Productos por cobrar -12,616,052 3,826,005
Otros activos 178,969,341 -613,306,961
Variación neta en los pasivos
aumento, o (disminución) -13,141,663,545 -9,825,140,037
Obligaciones a la vista y a plazo 5,418,553,518 2,229,649,223
Otras cuentas por pagar y provisiones -1,113,259,209 302,043,938
Productos por pagar 165,923,138 176,263,502
Otros pasivos 466,051,000 206,770,249
Flujos netos de efectivo de
actividades de operación: -5,700,677,762 -4,799,102,288
Sigue….
(En colones sin céntimos)
Por el años terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
8
Nota 2013 2012
Viene….
Flujos netos de efectivo usados en
actividades de inversión Aumento en Instrumentos financieros (excepto
mantenidos para negociar) 3,419,901 9,214,043
Disminución en instrumentos financieros
(excepto mantenidos para negociar) 0 0
Adquisición de inmuebles mobiliario y equipo. -706,451,885 -52,519,733
Venta de inmuebles mobiliario y equipo 0 0
Participaciones en efectivo en el capital de otras
empresas 0 0
Otras actividades de inversión -5,261,867 167,000
Flujos netos de efectivo usados en
las actividades de inversión -708,293,851 -43,138,690
Flujos netos de efectivo usados en
actividades de financiamiento -6,408,971,613 -4,842,240,978
Otras obligaciones financieras nuevas 8,080,773,718 4,767,583,353
Nuevas obligaciones subordinadas 0 0
Nuevas obligaciones convertibles 0 0
Nuevas Obligaciones preferentes 0 0
Pago de obligaciones 0 0
Pago de dividendos -1,891,189,606 -1,638,848,641
Otras actividades de financiamiento 259,872,779 0
Utilización de Reservas 482,788,718 110,309,657 Aportes de capital recibidos en
efectivo 3,054,483,508 2,044,017,897
3,577,757,504 440,821,288
Efectivo y equivalentes al inicio del
año 5,107,249,725 4,666,428,437
Efectivo y equivalentes al final del
año
4
8,685,007,229 5,107,249,725
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
(COOPECAJA, R. L.)
Por el años terminados al 31 de diciembre del 2013 y 2012
(En colones sin céntimos)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Licda. Maureen Camacho S.Contador General
Lic. Juan Pablo Vasquez C.Auditor Interno
Lic. Johnny Saborio L.Sub Gerente General
9
Descripción Notas Capital Social
Aportes
patrimoniales
no
capitalizados
Ajustes al
Patrimonio
Reservas
Patrimoniales
Fondo de
Financiamiento
para el
Desarrollo
Resultados
acumulados al
principio del
periodo
TOTAL
Saldo al 01 de enero del 2012 12,228,865,117 217,392 380,399,975 3,839,320,705 0 1,638,848,641 18,087,651,830
Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0
Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por conversion de estados financieros
Otros 508,636,045 0 0 0 0 0 508,636,045
Resultado del Periodo 2012 0 0 0 0 0 2,937,680,782 2,937,680,782
Estimaciones por riesgos generales de la actividad
bancaria 0
Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 861,309,549 0 -861,309,549 0
Dividendos del periodo 2011 -1,638,848,641 -1,638,848,641
Emision de acciones 0
Capital pagado adicional 1,350,200,226 0 0 0 0 1,350,200,226
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y
equipo 0 0 0 0 0 0 0Ajuste por valuación inversiones disponibles para la
venta, neto impuesto sobre renta 0 0 0 0 0 0Ajuste por valuacion de instrumentos financieros
restringidos neto de impuesto sobre renta 0 0 9,214,042 0 0 0 9,214,042Ajuste por valuacion de instrumentos financieros en
cesacion de pagos morosos o en litigio neto 0 0 0 0 0 0 0
Superávit por revaluación de otros activos 0 0 0 0 0 0 0
Otros 185,181,627 0 0 -750,999,892 0 -185,181,627 -750,999,892
Saldo al 31 de diciembre de 2012 14,272,883,015 217,392 389,614,017 3,949,630,362 0 1,891,189,606 20,503,534,392
Atribuidos a los intereses minoritarios
Atribuidos a la contraladora
Saldo al 1 de enero del Periodo 2013 14,272,883,015 217,392 389,614,017 3,949,630,362 0 1,891,189,606 20,503,534,392
Cambios en las políticas contables 0 0 0 0 0 0 0
Corrección de errores fundamentales 0 0 0 0 0 0 0Saldo corregido al 31 de diciembre del 2012
Sigue…
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.(COOPECAJA, R.L.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2013
(En colones sin céntimos)
10
Descripción Notas Capital Social
Aportes
patrimoniales
no
capitalizados
Ajustes al
Patrimonio
Reservas
Patrimoniales
Fondo de
Financiamiento
para el
Desarrollo
Resultados
acumulados al
principio del
periodo
TOTAL
Viene…
Originados en el Periodo 2013: 0 0 0 0 0 0 0
Ajustes por conversión de estados financieros 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la
venta, neto impuesto sobre la renta0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por valuación de instrumentos financieros
restringidos, neto impuesto sobre renta 0 0 0 0 0 00
Ajuste por valuación de instrumentos financieros
cesacion de pagos, morosos o en litigio, neto
impuestos sobre la renta 0 0 0 0 0 0
0
Otros 0 0 0 0 0 0 0
Transferencias a resultados Periodo 2013: 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por valuación inversiones disponibles para la
venta, neto impuesto sobre la renta 0 0 0 0 0 00
Ajuste por valuación de instrumentos financieros
restringidos, neto impuesto sobre renta 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por valuación de instrumentos financieros
cesacion de pagos, morosos o en litigio, neto
impuestos sobre la renta 0 0 3,419,902 0 0 0
3,419,902
Otros 0 0 0 0 0 0 0
Ganancia o perdida no reconocida en resultados
periodo 2013 0 0 0 0 0 2,843,744,3982,843,744,398
Resultado Periodo 2013 0 0 0 833,767,992 0 -833,767,992 0
Reservas legales y otras reservas estatutarias 0 0 0 -350,979,274 0 0 -350,979,274
Dividendos por periodo 2012 0 0 0 0 0 -1,891,189,606 -1,891,189,606
Estimaciones por riesgos generales de la actividad
bancaria 0 0 0 0 0 0 0
Compra y venta de acciones en tesoreria 0 0 0 0 0 0 0
Emision de acciones 0 0 0 0 0 0 0
Capital pagado adicional 3,054,483,508 0 0 0 0 0 3,054,483,508Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y
equipo 0 0 0 0 0 0 0
Transferencia superávit por revaluación inmuebles a
ganancias o pérdidas acumuladas 0 0 0 0 0 00
Superávit por revaluación de inmuebles, mobiliario y
equipo, neto 0 0 259,872,778 0 0 0 259,872,778
Saldo al 31 de diciembre del 2013 17,327,366,523 217,392 652,906,697 4,432,419,080 0 2,009,976,406 24,422,886,098
Atribuidos a los intereses minoritarios 0 0 0 0 0 0 0
Atribuidos a la controladora 17,327,366,523 217,392 652,906,697 4,432,419,080 0 2,009,976,406 24,422,886,098
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público
Costarricense y las Empresas del Sector Salud, R.L.
Por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2013
(En colones sin céntimos)
(COOPECAJA, R.L.)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Licda. Maureen Camacho S.Contador General
Lic. Juan Pablo Vasquez C.Auditor Interno
Lic. Johnny Saborio L.Sub Gerente General
11
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores Del Sector Público Costarricense y de las Empresas del
Sector Salud Costarricense, R. L. (COOPECAJA R.L.)
Notas a los estados financieros
(En colones sin céntimos) Al 31 de Diciembre del 2013 y 2012
Nota 1. Información general
La Cooperativa de Ahorro y Crédito de los Trabajadores del Sector Público Costarricense y las Empresas del Sector Salud R.L., (en adelante la cooperativa), se constituyó el 27 de mayo de 1971, siendo reconocida legalmente el 4 de agosto de 1971, mediante resolución C-0259, en cumplimiento de lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y Bienestar Social.
Se encuentra localizada en Avenida 8, calles 5 y 7, San José, Costa Rica. Además de los fines establecidos por la Ley de Asociaciones Cooperativas, la cooperativa es un intermediario financiero. La cooperativa no cuenta con cajeros automáticos propios y su página Web es www.coopecaja.fi.cr. Al cierre del mes de diciembre del 2013 tenía 117 funcionarios.
La cooperativa cuenta con una sucursal en Heredia ubicada diagonal al Hospital San Vicente de Paul y un punto de servicio en el Roble de Puntarenas, Urbanización Fiestas del Mar, contiguo apartamento 1D.
La cooperativa está conformada según la Ley de Asociaciones Cooperativas por la Asamblea General de Delegados, la cual nombra por periodos de 2 años, un Consejo de Administración que realiza funciones homólogas a una Junta Directiva.
En cumplimiento con la normativa emitida por el CONASSIF, a partir del mes de agosto del 2005 la cooperativa cuenta con un Comité de Auditoría como un órgano de enlace entre la administración y la auditoría, que coadyuva en la implantación de recomendaciones y demás funciones establecidas en la normativa emitida.
Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas
2.1. Base de preparación
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y en los aspectos no previstos aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 1° de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la Nota 3.
La cooperativa cumple en todo el rango de aplicación con los preceptos consignados en la normativa de la prevención monitoreo y control de legitimación de capitales, por lo tanto se encuentra en funcionamiento un Comité de Cumplimiento el cual se encarga de verificar que la entidad cumpla con toda la legislación vigente al respecto.
12
2.2. Principales políticas contables utilizadas:
2.2.1 Inversiones en valores y depósitos
La normativa actual permite mantener las inversiones en valores para negociación, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento. Las inversiones para negociación y las disponibles para la venta se valoran a precios de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por el Proveedor Integral de Precios de Centroamérica (PIPCA) Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo de adquisición.
El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial hasta que se realicen o se vendan.
La compra o venta de activos financieros que se realice por la vía ordinaria se reconoce utilizando el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo a la institución o por parte de la misma. Las recompras no se valoran a precios de mercado, al igual que los títulos con vencimientos menores a 180 días.
2.2.2 Cartera de créditos y la respectiva estimación de incobrabilidad
La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditos: los préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.
Antes del 9 de octubre del 2006, la cartera de crédito se valuaba de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo 1-95, a partir de esa fecha entra a regir una nueva normativa, la SUGEF 1-05, la cual establece nuevos parámetros para el cálculo de la estimación para incobrables. Tales disposiciones se resumen como sigue:
a. Todas las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas y jurídicas, serán clasificadas según su riesgo crediticio. Esta clasificación toma en consideración varios factores incluyendo la situación económica actual, la capacidad de pago de los deudores el historial crediticio y la calidad de las garantías recibidas.
b. La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en la cuenta de Otros Pasivos.
c. Las categorías establecidas ante la normativa SUGEF 1-05 son las siguientes:
A1 0,5% igual o menor a 30 días Nivel 1
A2 2% igual o menor a 30 días Nivel 2
B1 5% igual o menor a 60 días Nivel 1
B2 10% igual o menor a 60 días Nivel 2
C1 25% igual o menor a 90 días Nivel 1
C2 50% igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2
D 75% igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2
Categoría
de riesgo
Porcentaje de
estimación
Comportamiento
de pago históricoMorosidad
13
Con respecto a la estimación para créditos incobrables, la Gerencia ha cumplido con la normativa establecida. Las entidades reguladoras revisan periódicamente la estimación para créditos incobrables, como parte integral de sus exámenes. Tales entidades reguladoras pueden requerir que se reconozcan estimaciones adicionales, basadas en la evaluación sobre la información disponible a la fecha de sus exámenes.
A partir del 15 de diciembre del 2006 entró en vigencia una modificación a la SUGEF 1-05 la cual cambiada el porcentaje de estimación para las operaciones catalogadas en E, la cual queda de la siguiente manera:
2.2.3 Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme con disposiciones de la SUGEF.
2.2.4 Ingresos por comisiones
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se tratan como un ajuste al rendimiento efectivo. Si existe un exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se difiere en la vida de los créditos, este es el caso de la cooperativa, donde las comisiones se están difiriendo.
2.2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables
Dentro de la cuenta bienes realizables se registran los bienes recibidos en dación de pago. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable. La cooperativa al 31 de diciembre del 2013 no mantenía bienes recibidos en dación de pago, pero dentro de esta misma cuenta la superintendencia incluye el mobiliario fuera de uso, y en este rubro la cooperativa mantiene un saldo.
Mora en la entidad Porcentaje de
estimación
De 0 a 31 días 20%
De 31 a 60 días 50%
Más de 61 días 100%
14
2.2.6 Participaciones en el capital de otras empresas
La cooperativa mantiene participaciones de capital en otras entidades. Estas participaciones se registran al costo. Como política general la cooperativa mantiene estimaciones del 100% de todas las inversiones permanentes realizadas.
2.2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo
Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados originalmente al costo. La depreciación del mobiliario y el equipo se calcula por el método de línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada o según los términos de los respectivos contratos de alquiler. Se utiliza la tabla de Tributación directa vigente para los años de la depreciación. Adicionalmente se tiene como política realizar avalúos a los edificios y terrenos de la cooperativa en periodos de 5 años, (para el año 2013, correspondía el mismo)
2.2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalente a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A.
2.2.9 Transacciones en moneda extranjera
El Banco Central de Costa Rica es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas, esto lo realiza mediante el sistema de bandas cambiarias el cual entró a regir el 17 de octubre del año 2006, este nuevo sistema permite que el tipo de cambio sea determinado libremente por el mercado, pero por lo límites fijados por las bandas cambiarias.
Al 31 de diciembre del 2013 el tipo de cambio para la compra de US $1,00 era ¢495.01 y para la venta ¢507.80
Los registros contables de la cooperativa se llevan en colones costarricenses y se muestran con el símbolo "¢" en los estados financieros.
Al 31 de diciembre de ambos años la cooperativa no realizaba transacciones en moneda extranjera.
Pero cabe aclarar que algunas compras de activos se pagan en dólares debido a que el proveedor realiza la venta en dólares.
2.2.10 Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos de que los importes de cualquier ajuste resultante relacionado con períodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones
15
a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de períodos anteriores.
2.2.11 Errores fundamentales
La corrección de errores fundamentales que se relacionen con períodos anteriores constituye un ajuste contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del período.
2.2.12 Beneficios de empleados
La cooperativa brinda a sus empleados los siguientes beneficios:
Feriados de pago no obligatorio (2 de agosto y 12 de octubre),
Plan de anualidades,
Vacaciones diferenciadas dependiendo de los años laborados,
Bonificación anual sobre cumplimiento de metas establecidas.
2.2.13 Impuesto sobre la renta
Según lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta; únicamente actúan como agentes retenedores de terceros con relación con el pago de salarios, dietas a los directores y pago de excedentes a sus asociados.
2.2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación del 100% del valor de registro.
2.2.15 Arrendamientos
Cuando la cooperativa suscribe contratos de arrendamiento estos son operativos. Los contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros.
2.2.16 Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se incurren.
2.2.17 Valuación de activos intangibles
Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización sobre los cargos diferidos es calculada por el método de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período de cinco años.
16
2.2.18 Disfrute de vacaciones
Las vacaciones son otorgadas de acuerdo con los lineamientos establecidos en el Reglamento Interno de Trabajo y la estimación presentada en los estados financieros es real, pues las vacaciones tomadas se rebajan de ahí, y se calculan todos los meses de forma exacta.
2.2.19 Provisión para prestaciones legales
De acuerdo con la legislación laboral de la República de Costa Rica los empleados despedidos con responsabilidad patronal o bien por muerte o pensión, deben recibir el pago de auxilio de cesantía equivalente al 5.33% del sueldo por cada año laborado. La cooperativa administra la cesantía de sus empleados que así lo soliciten (voluntario) por medio de la figura de comisiones de confianza y se traslada mensualmente a la cuenta de cesantía.
2.2.20 Reservas estatutarias y destino de los excedentes
Según la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo N° 4179 del 22 de agosto de 1968 y sus reformas, los excedentes deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva Legal, 5% para la Reserva de Educación y un 8% para la Reserva de Bienestar Social. Se deben cancelar como participaciones de la utilidad un 2.5% como aporte al CENECOOP, 1% como aporte al CONACOOP y 1% como aporte a FECOOPSE. La cooperativa vía estatuto mantiene una Reserva Patrimonial debidamente reglamentada, la cual es de mínimo un 5%.
De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, estas entidades anualmente deberán destinar no menos del 10% de sus excedentes a la constitución de una Reserva Legal hasta que alcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período resulten insuficientes. La reserva podrá invertirse en bienes inmuebles y ser administrada por medio de fondos de inversión.
Nota 3. Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de Información Financiera
Las diferencias más importantes en relación con las Normas Internacionales de Información Financiera y las regulaciones emitidas para todas las entidades supervisadas son las siguientes:
NIC 8:Ganancia o pérdida en el período, errores fundamentales y cambios en las políticas contables. Esta NIC requiere que se restablezcan los estados financieros de períodos anteriores para que se reflejen los cambios en la adopción de las NIC.
NIC 18:Ingresos: Las comisiones sobre créditos deben registrarse con base en su rendimiento efectivo. La cooperativa mantenía el cálculo de estas estimaciones mediante línea recta, para diciembre del 2013 se actualizo toda la base de datos con el método de interés efectivo, realizándose todos los ajustes correspondientes en ese mes.
NIC 36: Deterioro en el valor de los activos.
17
NIC37: Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes. Para mantener una provisión debe existir una obligación real. En algunas provisiones requeridas por los reguladores no existe obligación real de mantenerlas.
El CONASSIF ha definido los tratamientos contables que se deben utilizar en los casos en que existen alternativas permitidas por las NIC.
Se tiene conocimiento de los últimos cambios en las Normas Internacionales de Información Financiera, y de la obligatoriedad de su aplicación según el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, a partir de enero 2003, pero la cooperativa aplica lo que el ente supervisor (SUGEF) le señala en esta materia.
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se componían de los siguientes rubros:
2013 2012
Efectivo y valores en tránsito ¢ 93,865,301 68,555,848
Depósitos en bancos 1,199,714,721 248,846,389
Cuentas y productos por cobrar 254,384 0
Inversiones en valores y depósitos equivalentes7,391,172,823 4,789,847,488
de efectivo y valores en tránsito 0 0
Totales ¢ 8,685,007,229 5,107,249,725
Nota 5. Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidades financieras al 31 de diciembre del 2013 y 2012, sólo se presentan inversiones nacionales, pues la cooperativa no mantiene inversiones cuyo emisor sea del Exterior:
Administrador 2013 2012
Sociedad fondos inversión Banco Popular 15,044,794 13,926,686
Sociedad fondos inversión Banco C. R. 13,018,137 11,124,819
BN Fondos Nacional 0 3,161,039
Mercado de Valores 112,703,248 104,542,055
INS Valores fondos Safi 1,135,217,326 375,271,716
LAFISE Valores Puesto de Bolsa S.A. 252,025,000 1,886,630,460
BN Fondos Nacional 1,228,701,640 0
Mercado de Valores 1,562,387,600 1,699,178,340
Central directo CDP 1,529,960,824 0
Cooperativas 1,420,000,000 630,000,000
Productos por cobrar 122,114,254 66,012,373
Totales 7,391,172,823 4,789,847,488
Banco Central
Banco Central
Fondo Inversión
Banco Central
Cooperativas CDP
Banco Central
Emisor
Fondo Inversión
Fondo Inversión
Fondo Inversión
Fondo Inversión
En la Nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.
18
Nota 6. Cartera de crédito
En la cooperativa funciona un Comité de Seguimiento de Cartera de Crédito Morosa el cual analiza los informes de composición de la cartera crediticia, revisa la aplicación de la morosidad a las diversas provisiones relacionadas con cartera, da un seguimiento a los casos trasladados a incobrables y a la cartera en cobro judicial y evalúa la aplicación práctica de la reglamentación vigente en materia de crédito y cobro para efectos de controlar las diferentes estimaciones.
6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada
Todos los préstamos son originados por la entidad.
6.2 Estimación para créditos incobrables
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 el detalle de las estimaciones del principal y producto acumulado relacionado con el riesgo de crédito es el siguiente:
Saldo al 01 de enero del 2012 737,155,697
Estimación cargada a resultados año examinado288,419,896
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados-489,313,379
Sobre estimación reversada 220,836,367
Saldo al 31 de diciembre del 2012 757,098,581
Más o menos:
Estimación cargada a resultados año examinado474,591,691
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados.-406,503,580
Sobre estimación reversada 183,430,513
Saldo al 31 de diciembre del 2013 1,008,617,205
6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados
Al 31 de diciembre del 2013 no se mantienen saldos en cuentas de orden como intereses en suspenso, al igual que al corte de diciembre del 2012, la normativa es clara que la cooperativa no puede mantener dentro del cuerpo del balance los intereses a más de 6 meses.
6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito
6.4.1 Concentración de la cartera por tipo de garantía
2013 % 2012 %
Fiduciaria ¢ 10,596,711,125 16% 9,121,748,447 17%
Hipotecario 2,661,824,049 4% 1,886,144,916 3%
Sin Garantía 1/ 54,589,440,107 80% 43,532,826,551 80%
Total cartera ¢ 67,847,975,281 100% 54,540,719,914 100%
1/ Para todos estos préstamos el deudor firma un pagaré.
19
6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica
2013 2012
Agricultura ¢ 0 0
Comercio 0 0
Construcción 0 0
Consumo 67,847,975,281 54,540,719,914
Industria 0 0
Servicios 0 0
Transporte 0 0
Turismo 0 0
Total cartera ¢ 67,847,975,281 54,540,719,914
6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito
Rango
Nº
Asociados Nº Créditos Cartera
Prod por
cobrar
Nº
Asociados
Nº
Créditos Cartera
Prod por
cobrar
Al día 14640 34829 67,339,226,647 48,119,177 14064 33676 54,402,827,871 45,843,445
1 a 30 3 3 470,624 2,622 0 0 0 0
31 a 60 112 210 356,801,973 10,014,951 0 0 0 0
61 a 90 36 48 93,069,731 4,178,619 32 62 93,855,645 4,318,229
91 a 120 6 7 7,020,193 397,729 4 4 5,622,911 370,731
120 a 180 2 2 4,318,417 303,639 1 1 2,979,193 256,759
más de 180 0 0 0 0 0 0 0
Cobro Judicial 17 17 47,067,696 1,904,216 39 39 35,434,294 1,515,737
Total 14,816 35,116 67,847,975,281 64,920,953 14,140 33,782 54,540,719,914 52,304,901
20122013
La cartera al día y con atraso hasta 90 días hasta el 31 de diciembre del 2013 era de ¢67.789.568.976 y representó un 99.91% de la cartera total, para diciembre 2012 la cartera al día y con atraso de hasta 90 días era de ¢54.496.683.516 y representaba un 99.92%.
6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses
Al 31 de diciembre del 2013 la cooperativa no mantenía ningún préstamo con acumulación de intereses, esta misma condición se presentaba en el año 2012.
6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial
La cooperativa, a diciembre del 2013 tenía 17 préstamos en proceso de cobro judicial por un monto total de ¢47.067.695 para un porcentaje del 0.069% sobre la cartera total. En diciembre del 2012 tenía 39 préstamos en proceso de
20
cobro judicial por un monto total de ¢35.434.294 para un porcentaje del 0.06% sobre la cartera total al cierre de dicho mes.
6.4.6 Concentración en deudores por Grupo de Interés Económico
Por ser una entidad cooperativa y abierta solamente al sector público, COOPECAJA no maneja grupos de interés económicos, adicionalmente la normativa solicita un rango del 5% del capital y reservas, esto equivale en el 2013 a ¢1.088 millones y en el 2012 a ¢911 millones. En ambos años ningún asociado mantiene dichos montos en capital social ni en créditos.
Nota 7. Operaciones con partes relacionadas
Las operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se detallan a continuación:
Consejo de Administración y personal administrativo (personas físicas):
2013
No.
Asociados 2012
No.
Asociados
Préstamos directos
Consejo de Administración ¢ 31,185,171 4 52,035,523 5
Personal administrativo 459,250,725 71 518,202,499 60
490,435,896 75 570,238,022 65
Obligaciones con el público:
Consejo de Administración ¢ 158,264,877 6 83,403,288 8
Personal administrativo 209,889,161 93 179,855,226 75
368,154,038 99 263,258,514 83
Capital Social:
Consejo de Administración ¢ 14,005,699 8 22,119,767 9
Personal administrativo 118,661,967 118 98,801,956 90
TOTALES 132,667,666 126 120,921,723 99
21
Nota 8. Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
La cooperativa mantenía contablemente registrados, activos cedidos en garantía al 31 de diciembre del 2013 y 2012, según se resume de la siguiente forma:
2013 2012
Activo Tipo de restricción Valor Valor
Restringido contable contable
Titulos de Gobierno Reserva de liquidez 4,573,075,064 3,585,808,799 Regulación posición monetaria
Garantias en poder de Bancos con deuda existente
Cartera de crédito Garantía crédito 11,030,084,469 12,858,143,733 Banco Costa Rica
Cartera de crédito Garantía crédito 2,775,215,934 579,914,486 Banco HSBC ahora DAVIVIENDA
Cartera de crédito Garantía crédito 7,750,707,107 4,295,371,467 Banco Crédito Agrícola
Cartera de crédito Garantía crédito 2,246,194,160 2,895,996,607 BCT
Cartera de crédito Garantía crédito 20,499,635,330 14,161,781,244 Banco Nacional de C.R.
Cartera de crédito Garantía crédito 2,104,633,428 1,815,894,042 Banco Cathay
Cartera de crédito Garantía crédito 1,295,446,935 0 Infocoop
Cartera de crédito Garantía crédito 1,652,796,244 0 Banco Improsa
Cartera de crédito Garantía crédito 409,635,491 841,289,727 Citibank
Total General 54,337,424,162 41,034,200,105
Causa de restricción
22
Nota 9. Posición monetaria en monedas extranjeras
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 la cooperativa no tenía activos y pasivos denominados en monedas extranjeras.
Nota 10. Depósitos de clientes y a plazo
La concentración para los depósitos a plazo según número de cuentas y monto acumulado al 31 de diciembre de cada año es la siguiente:
Saldo Cuentas Saldo Cuentas
Depósitos del público vigentes ¢ 12,191,837,055 9,877 7,270,462,811 9,274
Depósitos del público vencidos 665,116,813 954 167,937,539 879
Cargos por pagar 458,532,956 300,744,109
Totales ¢ 13,315,486,824 10,831 7,739,144,459 10,153
2013 2012
Nota 11. Composición de los rubros de los estados financieros
11.1. Disponibilidades
La cuenta de disponibilidades incluye los siguientes rubros, al 31 de diciembre de los años 2013 y 2012:
2013 2012
Efectivo ¢ 93,865,301 68,555,848
Cuentas corrientes y depósitos a la
vista
1,199,714,721 248,846,389
Cuentas y productos por cobrar 254,384 0
Totales ¢ 1,293,834,406 317,402,237
23
11.2. Inversiones en valores y depósitos
Las inversiones registradas al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se detallan a continuación (Ver Nota 14.1):
Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales
promedio
Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 2.61% A la vista 15,044,794
Multifondos de CR Banco Central de Costa Rica Fondo de inversión 6.52% A la vista 112,703,248
INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 3.56% A la vista 1,135,217,326
BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 3.44% A la vista 13,018,137
Puesto de Bolsa Bco Nacional Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 9.62% Vencimiento 1,228,701,640
LAFISE Puesto de Bolsa Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 9.20% Vencimiento 252,025,000
Mercado de Valores Banco Central de Costa Rica Título Bem 0 cupones 5.72% Vencimiento 1,562,387,600
COOPEMEP COOPEMEP Certificado de Deposito a Plazo 5.25% Vencimiento 450,000,000
COOCIQUE COOCIQUE Certificado de Deposito a Plazo 5.35% Vencimiento 420,000,000
COOPESERVIDORES, R.L. COOPESERVIDORES, R.L. Certificado de Deposito a Plazo 7.00% Vencimiento 550,000,000
Banco Central Banco Central de Costa Rica Certificados de central directo 2.28% Vencimiento 1,529,960,824
Total Inversiones ¢ 7,269,058,569
Productos por Cobrar 122,114,254
Total de Inversiones y Productos 7,391,172,823
Administrador Emisor Instrumento Rendimiento Vencimiento Totales
promedio
Popular SAFI Popular SAFI Fondo de inversión 6.44% A la vista 13,926,686
INS Inversiones Safi, S.A. INS Inversiones Safi, S.A. Fondo de inversión 7.75% A la vista 375,271,716
BCR SAFI BCR SAFI Fondo de inversión 6.81% A la vista 11,124,819
BN Fondos Nacional BN Fondos Nacional Fondo de inversión 6.55% A la vista 3,161,039
Puesto de Bolsa Bco
Nacional
Banco Central de Costa
Rica
Título Bem 0 cupones 9.43% Vencimiento 1,699,178,340
LAFISE Puesto de Bolsa Banco Central de Costa
Rica
Título Bem 0 cupones 8.14% Vencimiento 1,886,630,460
Mercado de Valores Mercado de Valores Fondo de inversión 9.90% Vencimiento 104,542,055
COOPESERVIDORES,
R.L.
COOPESERVIDORES Certificado de Deposito a
Plazo
7.42% Vencimiento 630,000,000
Total Inversiones ¢ 4,723,835,115
Productos por Cobrar 66,012,373
Total de Inversiones y Productos 4,789,847,488
2013
2012
24
11.3. Cartera de crédito
La cartera de crédito al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se compone de la siguiente forma:
2013 2012
Créditos vigentes ¢ 67,339,226,647 54,402,827,870
Créditos vencidos 461,680,939 102,457,750
Cobro Judicial 47,067,695 35,434,294
Productos por cobrar 64,920,953 52,304,901
Estimación por deterioro e
incobrabilidad -1,008,617,205 -757,098,581
Totales ¢ 66,904,279,029 53,835,926,234
La siguiente es la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su categoría de riesgo (Ver Nota 2.2.2 ):
PrincipalProductos por
cobrarPrincipal
Productos
por cobrar
A1 64,579,180,910 42,917,087 52,118,428,133 41,756,313
A2 384,963,700 523,284 307,319,155 725,119
B1 454,074,262 9,647,704 0 0
B2 12,361,666 215,271 0 0
C1 212,077,594 5,371,563 328,187,038 4,539,681
C2 5,484,975 219,055 2,827,445 62,743
D 26,572,274 1,476,316 33,639,907 1,433,214
E 13,619,576 663,636 6,107,481 481,680
E (atraso de 0 a 30 días) 2,109,382,649 2,259,512 0 0
E (atraso de 31 a 60 días) 45,430,619 1,358,202 1,731,074,779 2,675,707
E (atraso más de 61 días) 4,827,056 269,323 13,135,976 630,444
67,847,975,281 64,920,953 54,540,719,914 52,304,901
2013
Criterio 2
2012
Total criterio 2
25
11.4. Propiedad, mobiliario y equipo en uso
El detalle de la cuenta Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso al 31 de diciembre del 2013 y 2012 es el siguiente:
¢ 541,621,634 174,685,761
212,008,481 251,173,822
Costo:
Terrenos 321,541,597 71,226,239
162,634,328 162,634,328
195,493,027 177,358,958
Adiciones 58,336,781 18,735,392
Retiros -3,612,795 -601,323
250,217,013 195,493,027
487,375,819 398,763,193
Adiciones 40,118,187 33,484,271
Retiros -34,190,097 -384,300
493,303,909 431,863,164
Vehículos
94,595,815 63,445,107
Adiciones 11,005,900
Retiros -10,384,401
95,217,314 63,445,107
-611,441,952 -485,866,079
Totales ¢ 1,465,102,324 864,655,369
Saldo Anterior
Equipo de Computacion
Edificios e Instalaciones
Revaluación
2013
Total Equipo y mobiliario
Saldo Anterior
Revaluación de Terrenos
Equipo de computación
Depreciación acumulada
Saldo Anterior
Vehiculos
Revaluación de Edificios
2012
Equipo y Mobiliario
En abril del 2013 se traslada de cuenta, el monto del terreno destinado para la construcción del edificio, que se encontraba en la cuenta Otro bienes diversos (Cuenta 183-99), por un monto 250.315.357, debido a que ya que este año se reactivó la construcción del edificio.
El monto neto de propiedad, mobiliario y equipo en uso representó un 1.84% con respecto a los activos totales a diciembre del 2013, mientras que el año pasado ese porcentaje había sido del 1.38%.
Ver en Nota 2.2.7 lo referente a la forma de depreciación de estos activos.
26
11.5. Otros activos
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 los Otros Activos se detallan a continuación:
2013 2012
Gastos pagados por anticipado 63,660,665 29,254,890
Cargos Diferidos 14,011,625 25,579,689
Operaciones pendientes de imputación 1,586,435,832 1,766,509,593
Depositos en garantia 6,953,330 5,335,889
Software 413,902,434 310,509,968
Amortización acumulada software -228,770,693 -187,167,028
Obras de Arte 75,000 0
Construccion en Proceso 214,148,421 96,090,630
Aplicaciones Automatizadas 370,889,022 370,889,022
Bienes diversos
Otros bienes diversos 0 250,390,358
2,441,305,636 2,667,393,011
11.6. Obligaciones con el público
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 las obligaciones con el público se detallan a continuación:
2013 2012
Captaciones a plazo vencidas 665,116,813 167,937,539
Depósitos de Ahorro a Plazo 12,191,837,055 7,270,462,811
Cargos por pagar captaciones ¢ 458,532,956 300,744,109
Totales 13,315,486,824 7,739,144,459
11.7. Otras obligaciones financieras
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 las otras obligaciones financieras se detallan así:
27
Operaciones 2013
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento pagar Diciembre 2013
BANCO HSBC ahora DAVIVIENDA
50407241086 30/03/2006 8.55% 01/04/2014 19,632 2,850,324
50407235471 31/01/2006 8.55% 31/01/2014 28,392 4,269,485
50407237944 27/02/2006 8.55% 27/02/2014 14,248 2,142,526
50407238505 01/03/2006 8.55% 01/03/2014 28,557 4,294,249
50407244507 03/05/2006 8.55% 05/05/2014 44,035 7,131,182
50407238845 06/03/2006 8.60% 07/03/2014 24,461 4,266,467
50407241779 05/04/2006 8.60% 05/04/2014 16,362 2,853,755
50407242283 07/04/2006 8.60% 07/04/2014 6,988 1,218,798
50407236509 10/02/2006 8.60% 10/02/2014 26,663 6,200,652
50407244994 11/05/2006 8.60% 12/05/2014 64,809 14,278,594
50407303274 12/12/2007 8.60% 13/12/2015 519,478 120,808,940
50407239779 15/03/2006 8.55% 16/03/2014 15,055 4,527,926
50407426016 16/09/2013 11.30% 14/09/2018 5,134,510 962,219,452
50407427155 03/10/2013 4.90% 03/10/2018 3,715,571 974,931,185
9,658,760 2,111,993,536
BANCO NACIONAL DE COSTA RICA
30657419 09/04/2007 9.00% 09/04/2017 0 66,905,265
30657422 17/04/2007 9.00% 17/04/2017 0 45,341,924
30657421 23/04/2007 9.00% 23/04/2017 0 113,572,986
30657420 26/03/2007 9.00% 26/03/2017 0 44,606,842
30657423 10/05/2007 9.00% 10/05/2017 0 227,864,701
30657425 16/05/2007 9.00% 16/05/2017 0 68,359,409
30657426 28/05/2007 9.00% 28/05/2017 0 255,957,896
30657427 31/05/2007 9.00% 31/05/2017 0 139,613,397
30657428 14/06/2007 9.00% 14/06/2017 0 162,882,297
30657429 28/06/2007 9.00% 28/06/2017 0 47,347,900
30657430 17/07/2007 9.00% 17/07/2017 0 120,457,733
30657432 0608/2007 9.00% 06/08/2017 0 169,474,139
30657433 28/08/2007 9.00% 28/09/2017 0 98,451,289
30657434 03/09/2007 9.00% 03/09/2017 0 148,089,236
30657435 06/09/2007 9.00% 06/09/2017 0 98,726,157
30657436 13/09/2007 9.00% 13/09/2017 0 123,407,697
30657438 19/09/2007 9.00% 19/09/2017 0 75,058,900
30657439 25/09/2007 9.00% 25/09/2017 0 175,471,064
30657437 05/10/2007 9.00% 05/10/2017 0 125,369,727
30657441 11/10/2007 9.00% 11/10/2017 0 200,571,451
30657440 18/10/2007 9.00% 18/10/2017 0 177,822,145
30657442 25/10/2007 9.00% 25/10/2017 0 306,423,853
30657443 29/11/2007 9.00% 29/11/2017 0 97,202,331
30657371 20/10/2008 12.00% 01/12/2016 0 59,772,010
30657445 20/10/2008 12.00% 01/12/2018 0 223,236,302
30657373 01/04/2009 12.00% 01/04/2017 0 20,645,671
30657447 01/04/2009 12.00% 01/04/2019 0 50,612,646
30657424 02/05/2007 9.00% 02/05/2017 0 114,100,740
30657369 03/04/2008 9.80% 03/04/2016 0 115,074,912
30657418 15/03/2007 9.00% 15/03/2017 0 1,515,618,653
30657431 31/07/2007 9.00% 31/07/2017 0 72,650,785
30657374 13/08/2009 12.00% 13/08/2017 0 53,539,522
30657448 13/08/2009 12.00% 13/08/2019 0 192,594,097
30657449 19/02/2010 12.00% 19/02/2020 0 223,177,287
30657450 05/04/2010 12.00% 05/05/2020 0 116,610,386
30657375 05/04/2010 12.00% 05/04/2018 0 115,068,310
30657376 27/04/2010 12.00% 28/04/2018 0 22,569,943
28
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses por Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento pagar Diciembre 2013
30657451 27/04/2010 12.00% 28/04/2020 0 57,524,074
30657412 24/09/2010 12.00% 24/09/2020 0 239,122,158
30657413 25/02/2011 12.00% 25/02/2021 0 248,553,371
30657414 08/04/2011 12.00% 08/04/2021 0 237,882,823
30657363 17/05/2011 12.00% 17/05/2021 0 252,138,579
30657415 16/06/2011 12.00% 16/06/2021 0 194,695,809
30657366 07/03/2008 9.80% 07/03/2016 0 223,325,461
30657365 07/03/2008 9.80% 07/03/2016 0 186,104,551
30657446 09/02/2009 12.00% 09/02/2019 0 133,098,082
30657372 09/02/2009 12.00% 09/02/2017 0 35,878,225
30657367 14/03/2008 9.75% 14/03/2016 0 185,950,121
30657444 16/04/2008 9.00% 16/04/2018 0 154,748,393
30657370 18/04/2008 9.80% 18/04/2016 0 119,699,107
30657368 24/03/2008 9.75% 24/03/2016 0 297,819,925
30657452 20/02/2012 12.00% 19/08/2021 0 264,566,706
30657454 24/02/2012 12.00% 19/08/2021 0 310,063,040
30657377 29/02/2012 12.00% 28/02/2020 0 255,580,601
30657453 06/03/2012 12.00% 19/08/2021 0 213,514,094
30657455 24/07/2012 12.00% 19/08/2021 0 362,619,375
30657378 24/07/2012 12.00% 24/07/2022 0 276,265,749
30657379 28/08/2012 12.00% 28/08/2022 0 43,506,330
30657456 28/08/2012 12.00% 19/08/2021 0 94,745,235
30657417 08/01/2013 12.00% 19/08/2021 0 464,508,173
30657410 01/02/2013 12.55% 01/02/2021 0 655,521,998
30657409 18/02/2013 12.55% 18/02/2021 0 655,619,694
30657416 14/02/2013 12.00% 14/02/2021 0 136,437,818
30657364 14/02/2013 12.00% 14/02/2021 0 217,739,806
30658747 01/03/2013 10.65% 01/03/2021 0 562,842,964
30672158 23/05/2013 10.65% 23/05/2021 0 479,660,802
30674601 06/06/2013 10.65% 06/06/2021 0 479,652,904
30674161 06/06/2013 10.65% 04/06/2021 0 479,652,904
30678011 27/06/2013 10.65% 27/06/2021 0 289,841,898
30679353 04/07/2013 10.65% 04/07/2021 0 579,683,795
30688551 14/08/2013 10.65% 14/08/2021 0 583,747,015
30688659 14/08/2013 12.00% 14/08/2021 0 584,673,465
30691299 29/08/2013 12.00% 29/07/2021 0 153,964,011
30691356 29/08/2013 12.55% 29/08/2021 0 48,773,690
30691384 29/08/2013 12.00% 29/08/2021 0 292,459,812
0 17,036,432,160
BANCO COSTA RICA
5813329 01/11/2007 8.55% 01/11/2017 1,674,375 235,000,000
5806862 02/07/2007 8.55% 02/07/2017 1,110,609 161,250,000
5821285 06/03/2008 8.55% 06/03/2018 580,390 97,749,977
5855720 25/05/2010 13.00% 10/06/2015 8,785,928 1,158,583,912
5814009 12/11/2007 8.60% 12/11/2017 1,422,185 313,333,333
5784827 16/12/2005 8.55% 16/12/2015 71,250 19,999,936
5781407 18/08/2005 8.55% 18/08/2015 102,917 33,333,300
5814425 19/11/2007 8.54% 19/11/2017 891,956 313,333,331
5784217 24/11/2005 8.43% 24/11/2015 47,126 28,750,000
5778531 25/05/2005 8.40% 25/05/2015 878,101 627,214,704
5877348 26/05/2011 11.16% 26/05/2016 4,499,936 2,903,184,656
5896736 26/04/2012 14.18% 26/04/2017 1,462,515 742,602,618
5909165 19/04/2013 9.06% 19/04/2018 2,838,802 940,000,530
24,366,089 7,574,336,296
29
BANCREDITO
303-9-31169699 27/09/2007 9.25% 15/10/2017 414,200 100,751,391
303-9-31169810 02/10/2007 9.25% 15/10/2017 836,983 203,590,426
303-9-31171258 03/12/2007 9.25% 15/12/2017 1,734,430 421,888,300
303-9-32674345 05/05/2008 9.25% 15/05/2018 882,695 214,709,590
303-9-32687388 15/02/2012 11.00% 03/03/2022 3,290,892 384,649,724
303-9-32688084 19/04/2012 12.50% 03/05/2022 2,662,385 273,845,291
303-9-32688904 03/07/2012 12.75% 03/07/2022 4,582,471 462,097,926
303-9-32689066 17/07/2012 12.50% 03/08/2022 4,506,607 463,536,702
303-9-32689301 09/08/2012 13.50% 09/08/2022 3,840,489 465,513,791
303-9-32689371 16/08/2012 13.50% 03/09/2022 4,907,145 467,347,131
303-9-32693031 01/07/2013 10.55% 04/07/2023 7,713,384 974,835,269
303-9-32693718 23/08/2013 10.60% 11/09/2023 5,794,735 984,011,625
303-9-32693870 04/09/2013 10.55% 04/09/2023 7,785,666 983,970,402
48,952,081 6,400,747,566
BCT
9067 04/03/2008 9.55% 04/03/2016 683,545 95,433,812
8972 25/01/2008 9.87% 25/01/2016 292,633 177,892,413
9042 26/02/2008 9.82% 25/02/2016 512,954 313,413,957
14141 30/03/2012 15.50% 01/04/2017 4,698,895 376,329,731
15084 31/08/2012 15.50% 01/09/2015 3,997,149 320,127,583
15671 07/11/2012 16.00% 07/11/2017 5,381,809 504,544,595
15,566,984 1,787,742,092
CITIBANK
1.1099E+11 17/03/2011 11.39% 17/03/2016 1,235,622 278,956,485
1,235,622 278,956,485
BANCO CATHAY
70000094 21/09/2012 13.50% 25/09/2017 2,145,122 817,189,207
70000093 17/10/2012 13.50% 17/10/2017 2,178,353 414,924,378
70000237 21/10/2013 13.25% 25/10/2018 970,218 439,344,025
5,293,693 1,671,457,610
INFOCOOP
731210453 02/11/2012 0.15 05/11/2019 4,074,540 391,155,852
731210453 21/02/2013 15.00% 05/11/2019 484,167 46,480,017
131210468 10/12/2012 15.00% 11/12/2019 3,827,595 459,311,436
8,386,302 896,947,305
IMPROSA
CD-17 27/09/2013 0.1205 07/10/2018 3,917,877 487,702,509
CD-19 07/11/2013 12.10% 07/10/2018 7,965,936 987,512,694
11,883,813 1,475,215,203
Totales 125,343,344 39,233,828,253
30
Operaciones 2012
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Diciembre 2012
BANCO HSBC ahora Davivienda
50407224894 01/11/2005 12.04% 01/11/2013 162,450 16,190,996
50407241086 30/03/2006 12.04% 01/04/2014 111,615 11,124,429
50407235471 31/01/2006 12.17% 31/01/2014 278,456 29,417,785
50407237944 27/02/2006 12.15% 27/02/2014 99,167 10,493,865
50407238505 01/03/2006 12.20% 01/03/2014 198,365 20,904,949
50407244507 03/05/2006 12.20% 05/05/2014 207,880 23,592,959
50407238845 06/03/2006 12.22% 07/03/2014 170,281 20,901,905
50407241779 05/04/2006 12.17% 05/04/2014 90,399 11,141,973
50407242283 07/04/2006 12.25% 07/04/2014 38,044 4,658,455
50407236509 10/02/2006 12.00% 10/02/2014 248,827 41,471,085
50407244994 11/05/2006 11.97% 12/05/2014 298,484 47,247,104
50407303274 12/12/2007 12.00% 13/12/2015 1,040,210 173,368,275
50407225999 15/11/2005 11.75% 15/11/2013 86,648 16,592,127
50407239779 15/03/2006 11.75% 16/03/2014 98,866 21,636,293
12.07% 3,129,692 448,742,200
Banco Nacional
30367261 09/04/2007 11.50% 09/04/2017 0 83,801,392
30368758 17/04/2007 11.50% 17/04/2017 0 56,460,540
30369916 23/04/2007 11.50% 23/04/2017 0 141,423,026
30365090 26/03/2007 11.50% 26/03/2017 0 55,871,767
30373636 10/05/2007 11.50% 10/05/2017 0 283,741,026
30374762 16/05/2007 11.50% 16/05/2017 0 85,122,307
30377258 28/05/2007 11.50% 28/05/2017 0 316,941,424
30378012 31/05/2007 11.50% 31/05/2017 0 172,877,140
30381219 14/06/2007 11.50% 14/06/2017 0 201,689,997
30384205 28/06/2007 11.50% 28/06/2017 0 58,315,061
30388399 17/07/2007 11.50% 17/07/2017 0 147,598,479
30392225 0608/2007 11.50% 06/08/2017 0 207,658,940
30396932 28/08/2007 11.50% 28/09/2017 0 120,040,409
30398436 03/09/2007 11.50% 03/09/2017 0 180,563,329
30399375 06/09/2007 11.50% 06/09/2017 0 120,375,551
30401109 13/09/2007 11.50% 13/09/2017 0 150,469,441
30402243 19/09/2007 11.50% 19/09/2017 0 91,086,352
30403496 25/09/2007 11.50% 25/09/2017 0 212,939,690
30406008 05/10/2007 11.50% 05/10/2017 0 152,140,133
30407326 11/10/2007 11.50% 11/10/2017 0 243,399,806
30408425 18/10/2007 11.50% 18/10/2017 0 214,814,275
30410097 25/10/2007 11.50% 25/10/2017 0 370,168,842
30419079 29/11/2007 11.50% 29/11/2017 0 116,911,334
30467233 20/10/2008 13.50% 01/12/2016 0 77,141,210
30467234 20/10/2008 13.50% 01/12/2018 0 257,202,515
30481159 01/04/2009 13.50% 01/04/2017 0 25,752,594
30481158 01/04/2009 13.50% 01/04/2019 0 57,540,650
30371782 02/05/2007 11.50% 02/05/2017 0 141,593,343
30444909 03/04/2008 13.50% 03/04/2016 0 157,541,948
30362575 15/03/2007 13.00% 15/03/2017 0 1,908,729,381
31
Número de Fecha de tasa % Fecha de Intereses Saldo
Operación Constitución Interes Vencimiento por pagar Diciembre 2012
30391288 31/07/2007 13.00% 31/07/2017 0 88,965,559
30498194 13/08/2009 15.00% 13/08/2017 0 65,242,655
30498219 13/08/2009 15.00% 13/08/2019 0 216,721,114
30518773 19/02/2010 15.00% 19/02/2020 0 248,131,548
30525561 05/04/2010 15.00% 05/05/2020 0 129,184,366
30525579 05/04/2010 15.00% 05/04/2018 0 135,485,044
30528689 27/04/2010 15.00% 28/04/2018 0 26,479,010
30528664 27/04/2010 15.00% 28/04/2020 0 63,617,003
30547458 24/09/2010 15.00% 24/09/2020 0 262,345,792
30568141 25/02/2011 15.00% 25/02/2021 0 270,775,770
30573770 08/04/2011 15.00% 08/04/2021 0 258,811,284
30578153 17/05/2011 15.00% 17/05/2021 0 273,969,744
30582940 16/06/2011 15.00% 16/06/2021 0 211,288,499
30438953 07/03/2008 14.25% 07/03/2016 0 309,677,030
30438939 07/03/2008 14.25% 07/03/2016 0 258,064,192
30475581 09/02/2009 13.50% 09/02/2019 0 151,167,851
30475584 09/02/2009 13.50% 09/02/2017 0 45,039,432
30440812 14/03/2008 13.75% 14/03/2016 0 258,232,219
30447709 16/04/2008 11.50% 16/04/2018 0 182,829,876
30448540 18/04/2008 13.00% 18/04/2016 0 164,062,756
30442001 24/03/2008 13.00% 24/03/2016 0 413,384,237
30616221 20/02/2012 15.00% 19/08/2021 0 286,419,827
30616710 24/02/2012 15.00% 19/08/2021 0 335,674,142
30617192 29/02/2012 15.00% 28/02/2020 0 283,641,537
30617653 06/03/2012 15.00% 19/08/2021 0 231,150,286
30632934 24/07/2012 15.00% 19/08/2021 0 392,571,615
30632928 24/07/2012 15.00% 24/07/2022 0 295,373,863
30636433 28/08/2012 15.00% 28/08/2022 0 46,473,419
30636422 28/08/2012 15.00% 19/08/2021 0 102,571,159
13.16% 0 12,417,262,731
Banco Costa Rica
5813329 01/11/2007 12.25% 01/11/2017 3,011,458 295,000,000
5806862 02/07/2007 12.25% 02/07/2017 2,035,286 206,250,000
5821285 06/03/2008 12.25% 06/03/2018 1,027,213 120,749,981
5855720 25/05/2010 15.02% 10/06/2015 15,884,393 1,812,941,982
5814009 12/11/2007 12.00% 12/11/2017 2,491,111 393,333,333
5784827 16/12/2005 11.75% 16/12/2015 146,875 29,999,944
5781407 18/08/2005 11.74% 18/08/2015 226,104 53,333,304
5814425 19/11/2007 11.74% 19/11/2017 1,539,244 393,333,331
5784217 24/11/2005 11.67% 24/11/2015 99,276 43,750,000
5778531 25/05/2005 11.66% 25/05/2015 1,988,970 1,023,483,719
5877348 26/05/2011 12.68% 26/05/2016 6,852,057 3,890,757,910
5896736 26/04/2012 14.69% 26/04/2017 1,848,667 906,086,169
12.47% 37,150,654 9,169,019,673
Bancredito
303-9-31169699 27/09/2007 11.75% 15/10/2017 637,332 122,042,331
303-9-31169810 02/10/2007 11.75% 15/10/2017 1,282,058 245,500,451
303-9-31171258 03/12/2007 11.75% 15/12/2017 2,634,165 504,414,553
303-9-32674345 05/05/2008 11.75% 15/05/2018 1,315,717 251,945,841
303-9-32687388 15/02/2012 12.25% 03/03/2022 3,927,166 412,180,703
303-9-32688084 19/04/2012 13.75% 03/05/2022 3,116,687 291,430,500
303-9-32688904 03/07/2012 13.75% 03/07/2022 5,240,339 490,005,680
303-9-32689066 17/07/2012 13.75% 03/08/2022 5,260,318 491,873,896
303-9-32689301 09/08/2012 13.50% 09/08/2022 4,059,692 492,083,836
303-9-32689371 16/08/2012 13.75% 03/09/2022 5,283,285 494,021,480
12.78% 32,756,759 3,795,499,270
32
BCT
9067 04/03/2008 13.05% 04/03/2016 1,376,724 130,960,661
8972 25/01/2008 13.25% 25/01/2016 552,422 250,153,253
9042 26/02/2008 12.75% 25/02/2016 925,340 435,454,078
14141 30/03/2012 18.59% 01/04/2017 7,079,996 457,019,655
15084 31/08/2012 18.35% 01/09/2015 7,165,493 468,588,106
15671 07/11/2012 19.00% 07/11/2017 7,523,185 593,935,669
15.83% 24,623,160 2,336,111,422
Banco Citibank
110990390711 30/07/2008 13.56% 02/08/2013 931,626 85,287,673
110990392264 07/08/2008 13.56% 07/08/2013 774,820 85,710,162
110990446144 17/03/2011 14.55% 17/03/2016 2,153,563 380,600,262
110990399640 19/09/2008 13.07% 19/09/2013 221,290 50,793,368
13.68% 4,081,299 602,391,465
Banco Cathay
10998 21/09/2012 17.25% 25/09/2017 3,245,514 967,606,677
11090 17/10/2012 17.50% 17/10/2017 3,331,262 489,491,630
17.37% 6,576,776 1,457,098,307
Infocoop
731210453 02/11/2012 14.06% 05/11/2019 4,168,492 426,929,467
131210468 10/12/2012 17.00% 11/12/2019 4,722,221 500,000,000
15.53% 8,890,713 926,929,467
Totales 117,209,053 31,153,054,535
11.8. Otras cuentas a pagar y provisiones
Las Otras Cuentas por Pagar y Provisiones al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se detallan a continuación:
2013 2012
Cuentas por pagar diversas ¢ 600,263,039 1,654,136,094
Provisión prestaciones legales 5,727,705 3,910,476
Provisión Capacitación
Personal Cenecoop
1 61,707,037 59,398,523
Provision Despacho Auditoria
Externa
2 750,000 6,400,000
Provision Pago supervisión
SUGEF
3 0 545,700
Provisión Faltantes de caja 4 58,000 50,000
Provision incentivo laboral 5 118,418,934 82,217,468
Provision Cenecoop 6 74,443,571 76,902,638
Provision Conacoop 7 29,777,428 30,761,055
Provision Fecoopse 8 29,777,428 30,761,055
Total 920,923,142 1,945,083,009
33
(1) Según la Ley de las cooperativas, del aporte que se tiene que trasladar todos los años al CENECOOP se puede retener un 40% para ofrecer capacitaciones dentro del personal, siempre y cuando el 95% de los empleados se encuentren asociados a la cooperativa, lo cual sucede en el caso de COOPECAJA. Este cambio no se ve reflejado en el año 2013.
(2) El monto a pagar por auditoría externa.
(3) Se registra el pago de la supervisión realizada a la Superintendencia, que para el año 2013 se está realizando en forma mensual, no de forma trimestral como estaba el año pasado.
(4) El registro del fondo de faltantes de Caja General.
(5) Otras retribuciones calculadas al personal
(6) El porcentaje sobre las utilidades de Cenecoop es un 2.5%
(7) El porcentaje sobre las utilidades de Conacoop es un 1%
(8) El porcentaje sobre las utilidades de de Fecoopse es un 1%
11.9. Reservas patrimoniales
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, se detallan a continuación:
2013 2012
Legal (10%) ¢ 2,113,228,946 1,815,454,663
Otras Reservas Obligatorias
Educación (5%) 505,626,523 470,037,260
Bienestar Social (8%) 792,985,153 792,446,077
Otras Reservas Voluntarias
Fortalecimiento patrimonial 1,020,578,458 871,692,362
Total Reservas ¢ 4,432,419,080 3,949,630,362
11.10. Ingresos financieros por cartera de crédito
Los ingresos financieros por cartera de crédito por el período de un año, terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012 son los siguientes:
2013 2012
Disponibilidades ¢ 11,844,054 10,443,014
Por inversiones en valores y depósitos 357,643,402 420,070,423
Producto por préstamos 11,526,805,001 9,692,437,514
Ingresos financieros creditos vencidos 0 26,608
Por diferencial cambiario 721,871 1,731,829
Otros ingresos Financieros 291,714,819 175,171,888
Totales ¢ 12,188,729,147 10,299,881,276
34
Se incluye la cuenta de ingreso por diferencial Cambiario como se presenta en el formato dentro del estado de Resultados en forma neta. (518-418)
11.11. Gastos financieros acumulados por otras obligaciones financieras
Los gastos financieros por otras obligaciones financieras al 31 de diciembre del 2013 y 2012 son los siguientes:
2013 2012
Banco Costa Rica ¢ 962,036,288 1,307,927,062
Banco Nacional de Costa Rica 1,727,986,629 1,562,372,019
HSBC ahora Davivienda 82,998,605 66,433,844
Citibank 47,395,689 79,080,668
Banco Crédito Agrícola 549,959,907 333,349,079
Banco BCT 294,649,374 226,739,315
Banco Cathay 214,024,495 64,304,709
Infocoop 139,210,942 13,928,214
Banco IMPROSA 33,620,988 0
0Totales ¢ 4,051,882,917 3,654,134,910
11.12. Gastos de personal
Los gastos del personal para los años terminados el 31 de diciembre del 2013 y 2012 son los siguientes:
2013 2012
Sueldos y bonificaciones ¢ 1,304,776,647 967,693,250
Remuneraciones a directores 145,646,161 117,893,592
Tiempo extraordinario 39,736,319 20,701,670
Viáticos 47,152,921 39,409,625
Décimo tercer sueldo 125,766,033 92,228,463
Vacaciones 41,385,947 60,565,369
Incentivos 125,063,043 84,142,689
Otras retribuciones 7,814,183 6,274,656
Preaviso y cesantía 89,099,342 57,566,936
Cargas sociales patronales 345,739,065 253,646,481
Refrigerios 21,372,948 10,715,348
Vestimenta 7,787,661 3,738,019
Fondo de Capitalización Laboral 46,264,532 31,587,230
Seguros del personal 16,167,518 10,699,495
Otros gastos de personal 10,085,433 4,809,220
Totales ¢ 2,373,857,753 1,761,672,043
35
11.13. Cuentas de orden
Las cuentas de orden al 31 de diciembre del 2013 y 2012 consisten en:
2013 2012
Garantías en poder de la entidad ¢19,739,818,795 18,624,652,882
Otras Garantías recibidas en
poder de terceros 49,764,349,098 37,448,391,307
Productos en suspenso 0 0
Créditos y productos castigados 1,504,704,513 1,198,690,675
Otras Cuentas de Registro 25,932,270 74,606,793
Documentos por cobrar en poder
de terceros 539,836,508 441,963,491
Cuentas de Cesantía 3,076,851,090 1,960,756,012
Totales ¢ 74,651,492,274 59,749,061,160
En la nota 18 se muestra un detalle de las cuentas de cesantía.
11.14. Participaciones sobre Utilidad
El saldo al 31 de diciembre del 2013 y 2012, de la cuenta de participaciones sobre la utilidad, se detalla de la siguiente manera:
2013 2012
Resultado operación antes de impuestos y¢ 2,977,742,823 3,076,105,531
participaciones sobre el excedente
Mas: Ingresos extraordinarios 0 0
Resultado antes de Reservas y participaciones
sobre excedentes 2,977,742,823 3,076,105,531
Menos: participaciones sobre excedentes 133,998,427 138,424,749
Resultado operación despues de participaciones2,843,744,396 2,937,680,782
sobre excedentes y capitalización
Menos: reservas legales, estatutarias y capitalización
Legal (10%) 297,774,282 307,610,553
Educación (5%) 148,887,141 153,805,277
Bienestar Social (8%) 238,219,426 246,088,442
Fortalecimiento patrimonial 148,887,141 153,805,277
Capitalización (1) 0 185,181,627
Total reservas legales y estatutarias¢ 833,767,990 1,046,491,176
Excedente Neto a Distribuir ¢ 2,009,976,406 1,891,189,606
36
11.15. OTROS PASIVOS
El saldo al 31 de diciembre del 2013 y 2012, de la cuenta de Ingresos Diferidos, se detalla de la siguiente manera:
2013 2012
Ingresos Diferidos por Cartera
de Crédito
¢
694,965,074 388,116,519
Operaciones por liquidar M.N. 4,534,953 753,626
Otros Ingresos Diferidos 783,749,864 628,328,746
Sobrantes de Caja 0 0
Totales ¢ 1,483,249,891 1,017,198,891
37
Nota 12. Concentraciones de activos y pasivos y partidas fuera de balance
La cooperativa no ha determinado otras concentraciones que deban ser reveladas.
Nota 13 Vencimientos de activos y pasivos
El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2013 y 2012 se detallan en el siguiente cuadro:
Activos
Disponibi l idades 1,293,834 1,293,834
Invers iones 3,952,054 1,005,318 299,831 250,855 1,152,942 730,172 7,391,172
Cartera de Créditos 1,149,261 1,047,219 1,036,129 3,041,068 5,773,411 55,377,837 487,970 67,912,895
Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0
Operaciones pend. Imputación 0 0 0 0 0 0 0
Total de Activos 6,395,149 2,052,537 1,335,960 3,291,923 6,926,353 56,108,009 487,970 76,597,901
Pasivos
Obl igaciones con el públ ico 1,573,350 1,318,536 682,983 3,580,023 4,830,774 871,288 12,856,954
Obl igaciones con ent.
financieras
742,651 749,370 717,253 2,117,806 4,382,938 30,523,809 39,233,827
Cuentas por pagar 583,876 0 583,876
Cargos por pagar 0 0
Total de Pasivos 2,899,877 2,067,906 1,400,236 5,697,829 9,213,712 31,395,097 0 52,674,657
Diferencia activos-pasivos 3,495,272 -15,369 -64,276 -2,405,906 -2,287,359 24,712,912 487,970 23,923,244
Activos
Disponibi l idades 317,402 0 0 0 0 0 0 317,402
Invers iones 1,957,541 0 0 940,435 1,362,155 529,716 0 4,789,847
Cartera de Créditos 660,409 623,310 631,637 1,933,980 4,052,446 46,564,098 127,145 54,593,025
Cuentas por cobrar 0 0 0 0 0 0 0 0
Operaciones pend. Imputación 1,766,509 1,766,509
Total de Activos 4,701,861 623,310 631,637 2,874,415 5,414,601 47,093,814 127,145 61,466,783
Pasivos
Obl igaciones con el públ ico 842,150 1,006,084 685,922 2,076,634 2,182,755 644,854 0 7,438,399
Obl igaciones con ent.
financieras
491,953 497,227 502,743 1,541,943 3,123,355 24,995,832 0 31,153,053
Cuentas por pagar 1,792,561 0 0 0 0 0 0 1,792,561
Cargos por pagar 417,953 0 0 0 0 0 0 417,953
Total de Pasivos 3,544,617 1,503,311 1,188,665 3,618,577 5,306,110 25,640,686 0 40,801,966
Diferencia activos-pasivos 1,157,244 -880,001 -557,028 -744,162 108,491 21,453,128 127,145 20,664,817
Datos en mi les de colones
2013
De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 díasVencidos a
más de 30 díasTotal
2012
De 1 a 30 días De 31 a 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 días De 181 a 365 días Más de 365 díasVencidos a
más de 30 díasTotal
38
Nota 14. Administración de Riesgos
Coopecaja cuenta con un Departamento de Riesgos compuesto por una Jefatura y 2 funcionarios con formación académica según lo establecido por el Acuerdo SUGEF 2-10, este departamento responde directamente al Consejo de Administración. Adicionalmente existe un Comité de Riesgos, el cual se reúne en forma normal una vez al mes, y está conformado por tres miembros del Consejo de Administración, el Gerente y el Jefe del Departamento de Riesgos. También se presenta un informe resumen de los riesgos ante el Consejo de Administración y plana Gerencia en forma trimestral. En las sesiones normales del Comité de Riesgos se considera el análisis de al menos los siguientes riesgos. Riesgo de Liquidez En Coopecaja el riesgo de liquidez se genera por la captación de los recursos del público y los compromisos contractuales generados con entidades financieras. Es importante aclarar que la cooperativa brinda servicios que eventualmente generan desembolsos de dineros no previstos, para lo que se cuenta con unas políticas de descuentos que busca mantener controlada dicha probabilidad. El riesgo de liquidez es controlado mensualmente y reportado a la SUGEF, de conformidad con lo dispuesto en el Capítulo VII del Manual de Información del Sistema Financiero, mediante el reporte de calce de plazos. Con respecto a este riesgo el Reglamento de Políticas de Liquidez aprobado en la sesión N° 923 del 31 de diciembre del 2005 y reformado en sesión 1023 del 12 de diciembre del 2009 revisado y actualizado en octubre del 2013, estipula:
“Articulo 11 Reservas de liquidez Obligatorias con respecto a Organismos Reguladores En el proceso de administración de liquidez, la cooperativa debe acatar todo lo dispuesto y normado por el Banco Central, el CONASSIF y la SUGEF para la reserva de liquidez obligatorias que debe mantener la cooperativa, para respaldar las captaciones de ahorros y capital social. Articulo 13° Inversiones Temporales La cooperativa por medio del Departamento Financiero, deberá mantener los siguientes fondos invertidos temporalmente procurando obtener un rendimiento razonable según las condiciones de mercado prevalecientes al momento de la inversión y considerando un adecuado equilibrio en el calce de plazos: a. Reservas para devolución de ahorros a la vista y a plazo, para pago de excedentes y devoluciones de capital social por renuncias de asociados. Para estimar el monto a invertir para conformar esta cartera temporal de inversiones, el Departamento de Tesorería debe hacer una proyección anual de los fondos a desembolsar por los rubros antes mencionados, procurando realizar inversiones mensuales de tal forma que se tengan los fondos disponibles en el mes que se requieran. b. Reservas para capital de trabajo, las cuales servirán para cubrir el riesgo de que eventualmente no ingresen las planillas en las fechas establecidas, de tal forma que la cooperativa pueda siempre contar con recursos económicos para atender los compromisos de al menos una semana para los siguientes rubros: • Cancelación de obligaciones con el público. • Cancelación de obligaciones con entidades financieras. • Gastos de administración
39
• Créditos a desembolsar.
Adicionalmente el Departamento de Riesgos efectúa un análisis de riesgos de liquidez interno sobre la base de flujos de caja diaria y mensual suministrados por el departamento financiero. Se dispone de manuales de procedimientos para analizar la exposición al riesgo, se cuenta con un plan de contingencia para enfrentar cualquier circunstancia no prevista en el año. Dentro de la planificación anual y estratégica se confeccionan flujos de efectivo diarios y proyectados, mensuales y anuales, que permiten estimar adecuadamente las necesidades de fondos; además, al cierre de cada mes se analizan estos contra los datos reales para mantener un estricto control de la razonabilidad de las estimaciones. Riesgo de Crédito La metodología de procesamiento del riesgo de crédito en la institución estará basada en las técnicas de análisis denominadas como patrón de incumplimiento, que requiere de determinar el valor de la pérdida esperada en crédito derivado del grado de incumplimiento de los prestatarios de una cartera. Adicionalmente el Departamento de riesgos mantiene un monitoreo sobre diferentes factores de riesgos no probabilísticos tales como. Concentraciones de cartera por asociado, por tipos de garantía, comportamiento de estimaciones, crecimiento de cartera de crédito. Riesgo Patrimonial Se elabora en forma mensual la Suficiencia Patrimonial según la metodología establecida por la Sugef según el Acuerdo 3-06, con la finalidad de contrastar la asignación de capital base en función de riesgos con las necesidades de las áreas operacionales realizará periódicamente el análisis del valor de capital. Adicionalmente se efectúa el monitoreo de la Ficha Camels según lo establece el acuerdo 24-00 Riesgo País La política fundamental del tratamiento de la exposición al riesgo país en la entidad es mantener un monitoreo constante sobre los indicadores económicos relevantes como, índices de precios, actividad económica, tasas de interés, tipo de cambio y cualquier otro que pueda generar riesgos para la cooperativa. Riesgo Legal La política de Coopecaja busca que las actividades que se llevan a cabo dentro de la institución, se rijan dentro de un marco normativo, para disminuir la incertidumbre de tener resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, considerando la creación de provisiones cuya finalidad es salvaguardar el patrimonio. Pruebas de Strees testing y Backtesting Para cada uno de los riesgos señalados existe una periodicidad para efectuar las pruebas respectivas según las metodologías y las buenas prácticas
40
El calce de plazos se muestra a continuación:
Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365 Part. Vencidas Total
Diferencia Moneda Nacional 1,904,700 1,590,572 -15,370 -64,276 -2,405,906 -2,287,359 24,712,913 487,970 23,923,244
Total Recuperación Moneda Nac. 2,569,817 3,825,332 2,052,536 1,335,960 3,291,923 6,926,353 56,108,009 487,970 76,597,900
Disponibi l idades 1,293,834 1,293,834
Invers iones 1,275,983 2,676,071 1,005,318 299,831 250,855 1,152,942 730,172 0 7,391,172
Cartera de crédito 1,149,261 1,047,218 1,036,129 3,041,068 5,773,411 55,377,837 487,970 67,912,894
Total Venc Pasivo Moneda Nac. 665,117 2,234,760 2,067,906 1,400,236 5,697,829 9,213,712 31,395,096 0 52,674,656
Obl igaciones con el Públ ico 665,117 908,233 1,318,536 682,983 3,580,023 4,830,774 871,287 12,856,953
Obl igaciones con Entidades Financieras 742,651 749,370 717,253 2,117,806 4,382,938 30,523,809 39,233,827
Cargos por pagar 583,876 583,876
Nombre de la Cuenta A la Vista 1 a 30 31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 365 Part. Vencidas Total
Diferencia Moneda Nacional 657,491 525,805 -880,002 -557,028 -744,162 108,490 21,453,127 127,145 20,690,866
Total Recuperación Moneda Nac. 825,429 2,109,924 623,310 631,637 2,874,415 5,414,601 47,093,813 127,145 59,700,274
Disponibi l idades 317,402 0 0 0 0 0 0 0 317,402
Invers iones 508,027 1,449,515 0 0 940,435 1,362,155 529,716 0 4,789,848
Cartera de crédito 0 660,409 623,310 631,637 1,933,980 4,052,446 46,564,097 127,145 54,593,024
Total Venc Pasivo Moneda Nac. 167,938 1,584,119 1,503,312 1,188,665 3,618,577 5,306,111 25,640,686 0 39,009,408
Obl igaciones con el Públ ico 167,938 674,212 1,006,084 685,922 2,076,634 2,182,756 644,854 0 7,438,400
Obl igaciones con Entidades Financieras 0 491,954 497,228 502,743 1,541,943 3,123,355 24,995,832 0 31,153,055
Cargos por pagar 0 417,953 0 0 0 0 0 0 417,953
CALCE DE PLAZOSRECUPERACIÓN DE ACTIVOS EN MONEDA NACIONAL
2013
2012
41
14.2. Riesgo de mercado
14.2.1. Riesgo de tasas de interés
El riesgo de tasa de interés se realiza mediante la proyección de los valores de actuales de los flujos esperados de activos y pasivos, los que son asignados a bandas consecutivas de tiempo, obtenidas a partir del informe de Brechas elaborado en forma automatizada por el Departamento de Tecnologías de información y Departamento de Contabilidad
El reporte de brechas se presenta a continuación:
Nombre de la Cuenta De 1 a 30 días De 31 a 90 días 91 a 180 De 181 a 360 díasDe 361 a 720
días + 720 DIAS Totales
Diferencia Moneda Nacional 25,941,264 3,111,966 -3,359,168 -5,008,621 -693,954 -439,072 19,552,415
Total Recup de Activos 68,217,166 4,754,622 0 0 0 0 72,971,788
Invers iones 323,016 4,161,014 0 0 0 0 4,484,030
Cartera de Credito 67,894,150 593,608 0 0 0 0 68,487,758
Total Vencimiento Pasivo 42,275,902 1,642,656 3,359,168 5,008,621 693,954 439,072 53,419,373
Obl igaciones con el Públ ico 3,042,074 1,642,656 3,359,168 5,008,621 693,954 439,072 14,185,545
Obl igaciones Entidades Financieras 39,233,828 0 0 0 0 0 39,233,828
Nombre de la Cuenta 1 a 30 31 a 90 91 a 180 181 a 360 361 a 720 + 720 DIAS Totales
Diferencia Moneda Nacional 24,818,058 274,763 -1,328,661 -2,132,359 -406,144 -462,944 20,762,713
Total Recup de Activos 56,866,288 2,072,792 940,435 253,632 0 0 60,133,147
Invers iones 1,957,541 1,638,238 940,435 253,632 0 0 4,789,846
Cartera de Credito 54,908,747 434,554 0 0 0 0 55,343,301
Total Vencimiento Pasivo 32,048,230 1,798,029 2,269,096 2,385,991 406,144 462,944 39,370,434
Obl igaciones con el Públ ico 895,176 1,798,029 2,269,096 2,385,991 406,144 462,944 8,217,380
Obl igaciones Entidades Financieras 31,153,054 0 0 0 0 0 31,153,054
2013
2012
14.2.2. Riesgo de precio
El procedimiento para la determinación del VAR del portafolio de inversiones en la entidad se determinará mediante las técnicas VAR denominadas como “paramétricas. El VAR será obtenido a través del análisis de las series históricas de los últimos 521 valores de precios diarios (días hábiles) de los instrumentos. El VAR solo se calculará para aquellos instrumentos que presenten valoración de mercado, debiéndose señalar la proporción porcentual que aquellos registran sobre el total del portafolio.
14.2.3. Riesgo cambiario Coopecaja no participa a nivel nacional en operaciones de ningún tipo en moneda extranjera, tampoco se consideraran remesas o transferencias al exterior, y participación en mercado monex, y no se considerara a corto plazo la creación de productos financieros en moneda extranjera. Sin embargo monitoreara el impacto de las variaciones por tipo de cambio el
42
sobre patrimonio y de los contratos de servicios de terceros en moneda extranjera y cancelados en moneda local
Nota 15. Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance
La cooperativa, por su naturaleza, no presentó al 31 de diciembre del 2013 y 2012 instrumentos financieros con riesgo fuera del balance.
Nota 16. Capital social
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012, este rubro se detalla de la siguiente forma:
2013 2012
Capital pagado ordinario ¢ 16,254,691,705 14,272,883,015
Capital social renuncias ¢ 1,072,674,818 0
Totales ¢ 17,327,366,523 14,272,883,015
En el año 2012 en el mes de diciembre se realizó el traslado de capital renuncias a pasivo, en el año 2013, dicho traslado se realizó los primeros días de enero 2014.
Nota 17. Participaciones en otras empresas
Al 31 de diciembre del 2013 y 2012 las participaciones en otras empresas se detallan a continuación:
2013 2012
6,651,600 6,651,600
1,260,000 1,260,000
242,064 1,468,344
100,000 100,000
516,000 516,000
Totales ¢ 8,769,664 9,995,944
-6,651,600 -6,651,600
-1,260,000 -1,260,000
-242,064 -1,468,344
-100,000 -100,000
-516,000 -516,000
-8,769,664 -9,995,944
¢ 0 0Total participaciones neto
Cost S.A. (1,2)
Cooseguros R.L. (1,2)
Consucoop R.L. (1,2)
Fecoopse (1,2)
Estimación de Cost S.A.
Estimación Cooseguros R.L.
Estimación Consucoop R.L.
Estimación Fecoopse R.L.
Estimación Cenecoop
Cenecoop (1,2)
(1) No superan el 20% de participación, por lo tanto se encuentran registrados al costo.
(2) Todas las inversiones se estiman en un 100% según la práctica conservadora que se ha seguido con este tipo de inversiones permanentes.
43
Nota 18. Fideicomisos y comisiones de confianza
La cooperativa no administra Fideicomisos, pero a partir del 1 de agosto del 2007, comenzó con la administración de la cesantía mediante el esquema de comisiones de confianza, con las instituciones Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S), Fondo Mutual y los propios empleados de la cooperativa, la afiliación a este programa es de forma voluntaria.
Los asociados actuales de este programa son en total 3290.
Este programa se registra en cuentas contables separadas en la cuenta 831 Comisiones de Confianza y se cumple con la normativa aplicable de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), en todos los aspectos para su administración.
El detalle de la cuenta se presenta a continuación:
2013 2012
Cuentas de Orden Deudoras
Disponibilidades 94,627,913 9,546,143
Inversiones 590,755,793 407,164,493
Cartera de Credito 2,297,449,815 1,517,537,468
Cuentas por Cobrar 82,598,793 25,910,960
Gastos asociados cesantia 11,418,776 596,948
Total 3,076,851,090 1,960,756,012
Cuentas de Orden Acreedoras
Aporte Patronal 1,538,789,959 945,823,807
Aporte Personal 1,360,884,008 881,320,721
Pasivos Varios 68,168,636 64,703,406
Fondos de continguencia 26,797,648 8,924,780
Rendimientos Acumulados 82,210,839 59,983,298
Total 3,076,851,090 1,960,756,012