中小企業之財務規劃與管理控制

講師:黃美玲

現任:台灣光纖股份有限公司 財務長

永保泰和經營管理顧問有限公司 顧問

課程大綱� 企業發展常見問題

� 財務規劃範圍、目標、內容、項目

� 資金調度常見問題

� 企業財務管理與控制

高級精油芳療館� 前兩年廖小姐學習精油芳療一段時間有感這項治療對人體的益處，故與友人集資100萬合夥於xx開設芳療館後欲來申請青創貸款100萬

� 寫好計劃書申請諮詢，結果………

小有成就~連瑣餐廳

10年前創業，4年前開旗鑑店路續開放加盟店至今8家加盟店5家直營店，經營者有遠大夢想計劃1年要開5家但其以資本額200萬起家，以盈餘+融資來展店資金已不足，又起家，以盈餘+融資來展店資金已不足，又想設立總公司的中央廚房，資金不夠又想圓夢，陷入糾結中………

摘錄至數位時代106專題故事 -創業加速成長六堂課

https://www.bnext.com.tw/article/46767/startup-growth-quickly-six-tips

還有57%公司能生存。但活下來之後，能過得更好嗎？這是所有新創團隊的期待….

創業三大挑戰

資金 市場

事業生存及成長

管理

中小企業發展面臨問題

1.無財務管理及資金規劃觀念

2.會計報表之編製以少繳稅為原則

3.始終存在週轉金缺口

4.資金調度常以短支長

5.缺乏融資知識及技巧5.缺乏融資知識及技巧

6.投入產品研發過多

7.過度自信及缺乏危機意識

8.過度不當轉投資

9.缺乏經營管理能力及資訊

10.缺乏長期願景

大部份都財務知識不足惹的禍

草創期 成長期 成熟期 衰退期

創業財務規劃~企業生命週期

準備期

生

老、病 死50%

40%銷

求生存

穩定品質

管理能力

老、病

財 務 資 金 規 劃

風險管理

50% 銷

50%財

70% 銷

30%財

40%銷

60%財30%銷

70%財

計劃評估

資金夠??

計劃評估

資金夠??

決勝關鍵

賺錢守錢

找錢

花錢

賺錢

投入 處理 產出

資金 人員

設備

原料

方法

品質

效率

好->盈餘

壞->虧損

財務規劃� 依據公司的長、短期目標，編製各時期的財務計畫 。

� 規劃範圍:資金調度規劃、投資規劃、 盈餘分配規劃，三者都要配合組織成長預估所需資金。

� 財務規劃目標:層次性、明確化及量化、需確定實行之� 財務規劃目標:層次性、明確化及量化、需確定實行之可行性

資金管理常見缺失

資金調度太短

負債過高

以短支長

資產管理欠當 資產管理欠當

盲目擴充

信用不佳

規劃財務需思考� 1.確定合理的資金調度決策模式

� 2.確定符合企業所需的資金調度規模

� 3.選擇適當的資金調度時機

� 4.強化資本及財務結構

� 5.降低資金調度成本

� 6.注意資金調度所造成的風險

財務規劃的內容

經濟環境的假設

銷貨預測

編製預估財務報表

預測資產需求

預測融資需求

選擇融資管道

銀行核貸主要原則

� 借款戶－企業及負責人的信用．經營理念

� 資金用途－設備．週轉金．購料．研發

� 還款來源－短期：盈餘 長期：現金流量

� 債權保障－保證人．擔保品� 債權保障－保證人．擔保品

� 借戶展望－行業趨勢．經營能力

銀行公會資料表

營業週期

原料採購 原料存貨 在製品 製成品 銷貨

安全庫存期間

驗收產生應付款項 出貨產生應收款項

營業週期:

安全庫存天數+應收款項天數-應付款項天數=?

短期資金(週轉金)計算演練� A公司進貨付款條件月結1個月，客戶銷貨平均月結3個月，因產品生產安全庫存約要45天,該公司一年營收1200萬請問該準備多少流動資金。

� 解

45天+120天-60天=105天45天+120天-60天=105天

1200×105/365=345.2萬

月損益表 單位：萬元月份

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計

收入15 20 25 25 30 30 35 35 35 35 35 35 355

成本

4.5 6 7.5 7.5 9 9 10.5

10.5 10.

5

10.5 10.5 10.5 106.5

費 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 192

17

費用

16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 192

營業外收入

營業外收入

淨利

-

5.5

-2 1.5 1.5 5 5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 56.5

材料成夲30%、房租3.5萬+薪水10萬+水電其它費用2.5=16萬

資金收支預估表 單位：萬元月份

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計

前期結餘

10 -10.5 -32.5 -56 -

59.5

-59.5 -59.5 -56 -

52.5

-44 -35.5 -27 10

收入

15 20 25 25 30 30 35 35 35 35 285

成本

4.5 6 7.5 7.5 9 9 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 106.5

本

費用

16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 192

資本支出

15 15

本期結餘

-10.5 -32.5 -56 -59.5 -

59.5

-59.5 -56 -52.5 -44 -35.5 -27 -18.5 -18.5

調度方式

? ? ? ?

現付材料成夲30%、應收帳款月結兩個月

企業財務管理

� 基礎會計知識

� 損益平衡點

� 財務報表之閱讀

� 財報分析

財務會計

管理會計

稅務會計

年度預算

成本控制

管理會計-根源及影響成本會計-過程財務會計-結果稅務會計-衍生

會計原理原則

會計科目 金額

銷貨收入 1250.-

銷貨成本 750.-

會計科目 金額 會計科目 金額

流動資產 200.- 流動負債 300.-

xxxXX 100.- 長期負債 1000.-

xxxx 100.- 負債合計 1300.-

資產負債表 損益表

看賺(虧)錢看錢的來與去

資金來源

資金用途

銷貨毛利 500.-

營業費用 250.-

管銷研 250.-

營業淨利

本期損益 250.-

xxxx 100.- 負債合計 1300.-

固定資產 51350.- 股東權益 50000.-

xxxxxx ------ 本期損益 250.-

xxxxxx ------- 股東權益合計

50250.-

資產合計 51550.- 負債及股東權益合

計

51550.-

用途

資產=負債+資本

企業財務管理

組織

損益管理 資金管理

營業收入

營業成本

營業費用

現金流入

滿足客戶的需求

績效管理

預算管理

營業費用

本期損益 現金流出

風險管理

年度計劃 ＋

會計報表的應用 資產負債表 (B/S)

損益表 (I/S)

現金流量表

會計報表

預算計畫 成本控制

有效的管理方法

� 建立合適靈活的財務管理制度

� 適當的執行籌資及融資工作

� 良好的資金管理及掌握資

� 預算管理的推動

� 具備財務分析的能力具備財務分析的能力

� 資產的管理

� 協助經營者作好成本管理

� 適時進行帳務查核工作及導入合適的內控內稽制度

� 防範企業的財務風險

� 合法及合理的租稅規劃

凡事以「財務」衡量規劃力規劃力::有有想法想法時，運用時，運用財務規劃財務規劃的概念，推估預測是的概念，推估預測是否有成功的可能否有成功的可能??

領導力領導力::計劃評估有成功的可行性時，尋找計劃評估有成功的可行性時，尋找方法方法((整合人、事、時、整合人、事、時、地、物等資源投入地、物等資源投入))及擬定細項步驟及擬定細項步驟((做法做法))。。

執行力執行力::執行力執行力::整合資源，善用「工具」、「方法」依計劃，落實執行。整合資源，善用「工具」、「方法」依計劃，落實執行。

控制力控制力::執行中進度控制，並擬定執行中進度控制，並擬定促成促成計劃。計劃。

反省力反省力::執行後以「執行後以「PDCAPDCA」管理詢環檢討得失，並擬改善計劃。」管理詢環檢討得失，並擬改善計劃。

企業風險評估~主觀+客觀=穩健經營外部風險

災害風險市場價格

變動風險

企業內部

人員流程系統

災害風險

政策風險

成功的軌跡成功的軌跡

雇員雇員

EmployeeEmployee

企業所有人企業所有人

Business ownerBusiness owner

27

自由職業者自由職業者

SelfSelf--employedemployed

投資者投資者

InvestorInvestor

資料來源資料來源::富爸爸富爸爸 有錢有理有錢有理

管理循環-PDCA

Plan計畫Action修正方案

有原則 不亂

28

Check差異分析 Do執行

有原則 不亂有計劃 不忙有理財 不窮

mail:karin.huang@msa.hinet.net