㆟計サポヸタヸ養成講座第4回 - canpan...2014年11月9日＆日＇10:00-15:00...

特定非営利活動法人ボランタリーネイバーズ理事・相談事業部長

税理士中尾さゆり

2014年11月9日（日）10:00-15:00＠みえ市民活動ボランティアセンターミーティングルーム

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会計サポーター養成講座第4回

NPO法人会計実務

2014/11/09©Nakao Sayuri 会計サポーター養成講座④1

本日のお品書き

� NPO（法人）の会計相談アレコレ

� NPO（法人）の「会計書類」

� PART１：会計ソフト基礎

会計ソフトでできること

初期設定（団体情報、部門、勘定科目・補助科目、残高）

� PART2：日々の入力

� PART3：月次データチェック、半期・四半期決算

� PART4：決算

� （おまけ）

NPO法人会計基準に関する情報源


NPO（法人）の会計相談アレコレ

� 会計のやり方が全くわからない

� 現金出納帳と銀行の通帳はあるが、決算書のつくり方が

わからない

� 所轄庁で数字が合っていないと言われた

� 収支計算書から活動計算書に変更するにはどうすれば

よい？

� 会計ソフトを導入したい

� 会計ソフトを使っているが、これでよいのか教えてほしい


NPO（法人）の「会計書類」

一般目的の財務諸表・特別目的の財務諸表・内部管理資料

○財務諸表＝外部への一般目的の情報公開

←NPO法人会計基準はこちらを念頭にしている

○内部管理資料、特別目的の財務諸表等の例

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書類名書類名書類名書類名提出先提出先提出先提出先備考備考備考備考

税務申告用の損益計算書税務署収益事業を実施している場合

資金繰り表理事会等

金融機関（借入時）

（委託・助成・契約や法令ごと

の）事業別損益、収支計算書

委託元、助成元等委託元・助成元によって区分・

様式が異なる

予算実績対比表理事会等

前年対比実績表理事会等

月次残高推移表事務局等

○期比較財務諸表理事会・事務局等中期計画を考える場合など

財務分析理事会・事務局等中期計画を考える場合など

2014/11/09©Nakao Sayuri 会計サポーター養成講座④

PART１：会計ソフト基礎

会計業務の流れと会計ソフトでできること

取

引

発

生

証

憑

入

手

（

入

出

金

伝

票

・

振

替

伝

票

）

出

納

帳

・

伝

票

作

成

仕

訳

帳

作

成

総

勘

定

元

帳

部

門

別

試

算

表

試

算

表

財

務

諸

表

会計ソフトで自動作成可

能

ＮＰＯ向け会計ソフトで自動作成可能

注記は

別途加工・

作成

出

納

帳

又

は

伝

票

入

力


事前準備

� 定款

� 事業計画書・活動予算書

� 前年度の事業報告書・活動計算書

� （あれば）委託事業、助成金などの契約書・要綱

� （あれば）税務申告書に添付した損益計算書


NPO法人会計基準に準拠している会計ソフト

� ソリマチ：会計王15NPO法人スタイル 1年目：40,000円＋税https://www.sorimachi.co.jp/products_gyou/acn/

� NPO会計支援センター：ee-会計、web会計

http://www.npokaikei.com/npo_soft/index.html

� TKC：NPO法人会計データベースhttp://www.tkc.jp/cc/system/npo.html

＊NPO法人会計基準協議会 Web内に紹介ありhttp://www.npokaikeikijun.jp/software_for_small_npo/


部門（事業区分）

8

大区分大区分大区分大区分中区分中区分中区分中区分小区分小区分小区分小区分法人税法人税法人税法人税

特定非営利活動 A事業自主収益事業

助成金

B事業自主

三重県委託収益事業

管理管理

その他の事業 C事業 C事業収益事業

収益事業 A事業B事業C事業

自主

三重県委託

C事業

※グループ部門の

活用

2014/11/09©Nakao Sayuri 会計サポーター養成講座④

定款、事業計画、活動予算書、前年度の事業報告、活動計算書

などから、どのような区分が必要かをヒアリングします。

「一番最近の総会資料、一式持ってきてください。」

「今年度になって、新しく助成金とか委託事業とかとれた？」

・事業区分を設定する

（注記の事業別会計の区分になる）

・管理部門を作成しておくとよい

・法人税法上の収益事業を実施している場

合には、グループ部門で「収益事業」「非収

益事業」グループを作っておくとよい

部門


・基本的にはＮＰＯ法人会計基準にそって設定されている

・財産目録をみながら、補助科目を付け加える

勘定科目・補助科目


科目設定のコツ

� 貸借対照表：前年度の財産目録を参考にする

・普通預金・・・通帳ごとに補助科目を設ける

・預り金・・・源泉所得税、住民税、社会保険と

補助科目を設けておくと便利

�活動計算書

・会費・・・会員区分ごとに分けておくと便利

・受取寄付金・・・一般と役員と分けておくと便利

・地代家賃・・・支払先ごとに分けておくと便利

→資料２


前年度の財産目録を見ながら、

開始残高を入力する

残高


PART２：日々の入力

� 簡易伝票入力

� 振替伝票入力

� 出納帳入力

どこからも入力可能です。

仕訳帳、総勘定元帳、残高試算表等にはどこから入力し

ても反映されていきます。


日々の入力１（現金出納帳）


日々の入力２（預金出納帳）

現金出納帳で入力した仕訳は、

預金出納帳に自動的に反映される。

二重に入力しないように注意。


日々の入力３（振替伝票）

現金出納帳・預金出納帳を使用するか、

振替伝票を使用するか、いずれかを選択。

貸借対照表科目には、事業区分入力不要

（財務諸表で貸借対照表は事業ごとに区分しないため）


仕訳帳（自動作成）


PART3：月次データチェック、

半期・四半期決算

� チェックポイント（貸借対照表）

・現金残高は手許残高と一致しているか？（金種表）

・預金残高は通帳残高と一致しているか？

・未収金の回収漏れはないか？

・未払金の支払い漏れはないか？

・預り金は適切に処理されているか？

（源泉所得税の納付漏れ、年末調整還付忘れなどないか？）


� チェックポイント（活動計算書）

� 異常値はないか？

� 極端に大きな数字については、説明がつくか？

� 毎月発生する収益・費用についての計上漏れはない

か？

� 部門や勘定科目は、継続的に同じように処理している

か？

� 月次残高推移表や前年対比などを活用するとよい


残高試算表（自動作成）


総勘定元帳（自動作成）

・総勘定元帳

・補助元帳

・部門別元帳

を印刷できます。


部門別残高試算表（自動作成）


事業別残高試算表のチェックポイント

� 事業ごとの進捗状況の確認（予算との比較など）

� 委託事業、助成金事業など、使途が指定されているもの、

使い切らなくてはならないものについては、

現在の実績＋契約期間末までの見通しからして、適切

に支出することができそうか？

当初予算と異なるようであれば、修正予算を作成し、適

宜管理する必要がある。


PART4：決算

� 減価償却費はソフトで自動計算できる（仕訳は自分で入

力する）

� 未収金、前受金、未払金などは「振替伝票」で計上する

� 「共通経費」を部門別に配分し、事業費の部門ごとの金

額を表で把握する。勘定科目ごとに配賦率を設定するこ

とができる。

→エクセルを組み合わせて難しい計算をしなくてもよい。

� グループ設定を使用し、法人税額計算のための損益計

算書を作成することができる。2014/11/09©Nakao Sayuri 会計サポーター養成講座④24

ＮＰＯ法人会計基準に適合した決算書

活動計算書・貸借対照表・財産目録は自動作成


財務諸表の注記

� 注記は該当するものがあれば記載。

� エクセルにエクスポートし、一部加工すればＯＫ

� 事業費の内訳は出力できるが、事業別損益の状況まで

は現時点では対応できていない）

� 固定資産の増減は、減価償却資産登録に連動する

� 役員等との取引については、自分で入力する必要があ

る→期中に、補助科目で処理をしておくと便利。


法人税の計算：収益事業の損益計算書

� 決算書を部門ごとに出力できるので、収益事業部門を選

択して印刷すればよい。

� 共通部門の按分をする／しないも選択できる。


消費税の計算

� 消費税課税事業者である場合、

� 会計王15ＮＰＯ版で、原則課税・簡易課税いずれにも対応（消費税申告書まで自動計算できる）

� 消費税の特定収入には対応していない

（エクセルで計算するしかない）


（おまけ）NPO法人会計基準に関する情報源

� 会計基準の中身につい

て理解するためのツール

①ＮＰＯ法人会計基準（完全収①ＮＰＯ法人会計基準（完全収①ＮＰＯ法人会計基準（完全収①ＮＰＯ法人会計基準（完全収

録版）録版）録版）録版）

ＮＰＯ法人会計基準の全文を掲載した

書籍。八月書館から発刊。書店、イン

ターネットで入手可。

②ＮＰＯ法人会計基準ハンド

ブック

ＮＰＯ法人会計基準について解説した

小冊子。協議会のＨＰから購入できる。

無料ダウンロードも可。解説の動画あり。

③例示用資料

記載例に吹き出しを付けて、5つにポイントを絞った資料

� 会計基準に沿った書類を

作成するためのツール

①みんなで解決！質問掲①みんなで解決！質問掲①みんなで解決！質問掲①みんなで解決！質問掲

示板示板示板示板

ＮＰＯ法人会計基準に関する疑

問点をＮＰＯの会計担当者等が質

問し、会計基準協議会の回答委

員が回答する掲示板。すでに２４

３(H26.7.31現在）の質問が届いて

おり、過去の質問や回答も検索で

きる。

②NPO法人会計基準FAQ

過去に質問掲示板に寄せられ

た質問の中から代表的なものを

ピックアップし、FAQ形式にまとめている。NPO法人会計基準白書2012,2013に掲載。

①ＮＰＯ向け会計ソフト①ＮＰＯ向け会計ソフト①ＮＰＯ向け会計ソフト①ＮＰＯ向け会計ソフト

ＮＰＯ法人会計基準に対応した4つの会計ソフトについて、協議会のHP

上で動画で解説。エクセル版のソフト

については無料でダウンロードもでき

る。

②会計基準に沿ったフォー

ムのエクセルでの提供

ＮＰＯ法人会計基準に沿った財務

諸表のフォームを、協議会のＨＰでエ

クセルで無料ダウンロードができる。

③ＮＰＯ法人会計

基準チェックリスト

ＮＰＯ法人会計基準に準拠した財務

諸表作成するための重要なチェック

ポイントを記載。

会計基準の全体像を理解する会計基準の全体像を理解する会計基準の全体像を理解する会計基準の全体像を理解する

ためのツールためのツールためのツールためのツール

みんなで使おう！NPO法人会計基準（http://www.npokaikeikijun.jp/）からダウンロードできます。


自己紹介：中尾さゆり

�税理士

�特定非営利活動法人ボランタリーネイバーズ

理事、相談事業部長（NPO相談、あいちモリコロ基金担当）

�認定特定非営利活動法人

NPO会計税務専門家ネットワーク理事

� NPO法人会計基準協議会専門委員

�内閣府ＮＰＯ法人の会計の明確化に関する研究会

＊その他、助成金等の審査員・運営委員を歴任

�情報発信・連絡先

� http://blog.canpan.info/sally_nakao/

� facebook、twitter 中尾さゆりで検索してください

� e-mail [email protected] 2014/11/09©Nakao Sayuri 会計サポーター養成講座④

㆟計サポヸタヸ養成講座第4回 - canpan...2014年11月9日＆日＇10:00-15:00...

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