演讲人姓名： 苏冬雪 司高级顾问 - oracle · inventory turnover share price customer...
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演讲人姓名： 苏冬雪
演讲人职务： 国际商业机器（中国）有限公
司高级顾问
议程议程议程议程
� 管理会计是中国银行业变革的大环境要求
� 管理会计实施的成熟度闭环
� 管理会计的总体业务架构
� 盈利性分析的实现模型
� 内部资金转移定价的实现思路
� 资产负债管理的实现模型
� 管理会计项目的实施全景图
� 管理会计系统的数据架构
� 管理会计系统的功能架构
� 管理会计项目实施的经验关键点总结
建立全面业绩管理建立全面业绩管理建立全面业绩管理建立全面业绩管理、、、、提高盈利性是中国银行业变革的大环境提高盈利性是中国银行业变革的大环境提高盈利性是中国银行业变革的大环境提高盈利性是中国银行业变革的大环境
要求要求要求要求，，，，充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础充分全面的管理会计信息是进行绩效管理的基础
现有价值现有价值现有价值现有价值
银银银银
行行行行
价价价价
值值值值
增增增增
加加加加
目标价值目标价值目标价值目标价值
提高盈利能力提高盈利能力提高盈利能力提高盈利能力
增长价值增长价值增长价值增长价值
(EVA)
转变过程对价值的转变过程对价值的转变过程对价值的转变过程对价值的
影响估计影响估计影响估计影响估计
加强内部控制加强内部控制加强内部控制加强内部控制
� 中国的商业银行没有充裕的时间进行循序渐进式的改变，分步的一体化变革
将是符合需求的选择。目前银行业整体面临的首要任务是加强内部控制和提
高盈利能力。
� 要提高盈利能力，首先需要获取银行准确的、多维的盈利信息，并以此为基
础，进行有效的预算控制和绩效激励，从而使银行提升盈利能力的战略思路
得以实现。
� 因此，进行以资金转移定价和成本分摊为基础，以盈利性管理为核心，结合
战略、预算与绩效考核的一体化业绩管理体系建设是中国银行业当前亟需完
成的首要任务之一。
管理会计实施的成熟度闭环管理会计实施的成熟度闭环管理会计实施的成熟度闭环管理会计实施的成熟度闭环
1. 1. 1. 1. 计量计量计量计量
2. 2. 2. 2. 监控监控监控监控
3.3.3.3.风险收风险收风险收风险收
益分析益分析益分析益分析
4. 4. 4. 4. 政策政策政策政策
与流程与流程与流程与流程
5. 5. 5. 5. 产品产品产品产品
组合管组合管组合管组合管
理理理理
6. 6. 6. 6. 决策决策决策决策
实施实施实施实施
7. 7. 7. 7. 绩效绩效绩效绩效
监控监控监控监控
能力闭环能力闭环能力闭环能力闭环
通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机
制制制制，，，，与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及
风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来
，，，，将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实
施施施施
计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础，，，，计计计计
量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分
摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的
FTP和和和和ALM开始开始开始开始
通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法，，，，
利用计量的结果进行利用计量的结果进行利用计量的结果进行利用计量的结果进行
监控监控监控监控
在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础
上上上上，，，，综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与
受益受益受益受益
制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行
会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度
通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理
制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效
管理管理管理管理
在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上，，，，对实对实对实对实
施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估
1. 1. 1. 1. 计量计量计量计量
2. 2. 2. 2. 监控监控监控监控
3.3.3.3.风险收风险收风险收风险收
益分析益分析益分析益分析
4. 4. 4. 4. 政策政策政策政策
与流程与流程与流程与流程
5. 5. 5. 5. 产品产品产品产品
组合管组合管组合管组合管
理理理理
6. 6. 6. 6. 决策决策决策决策
实施实施实施实施
7. 7. 7. 7. 绩效绩效绩效绩效
监控监控监控监控
能力闭环能力闭环能力闭环能力闭环
通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机通过相应的决策实施机
制制制制，，，，与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及与资产负债管理及
风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来风险管理有机结合起来
，，，，将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实将相应的决策付诸实
施施施施
计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础计量是能力闭环的基础，，，，计计计计
量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分量应从净利息收入和成本分
摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的摊后的净利润以及初步的
FTP和和和和ALM开始开始开始开始
通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法通过各种监控方法，，，，
利用计量的结果进行利用计量的结果进行利用计量的结果进行利用计量的结果进行
监控监控监控监控
在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础在计量和监控的基础
上上上上，，，，综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与综合分析风险与
受益受益受益受益
制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行制定决策会计与执行
会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度会计的管理制度
通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理通过计量分析与管理
制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效制度实现产品的有效
管理管理管理管理
在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上在实施的基础上，，，，对实对实对实对实
施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估施结果进行绩效评估
初步能力阶段初步能力阶段初步能力阶段初步能力阶段
基本能力阶段基本能力阶段基本能力阶段基本能力阶段
高级能力阶段高级能力阶段高级能力阶段高级能力阶段
管管管管
理理理理
能能能能
力力力力
的的的的
不不不不
断断断断
提提提提
升升升升
管理会计责任岗的职责在于管理会计责任岗的职责在于管理会计责任岗的职责在于管理会计责任岗的职责在于““““引导注意力引导注意力引导注意力引导注意力””””
管理会计的业务框架管理会计的业务框架管理会计的业务框架管理会计的业务框架
股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA)股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA)(EVA)
风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整（（（（（（（（RAROCRAROC））））））））
• 按业务单位按业务单位按业务单位按业务单位• 按产品按产品按产品按产品• 按客户按客户按客户按客户• 按渠道按渠道按渠道按渠道
资金转移定价资金转移定价资金转移定价资金转移定价
(FTP)
成本核算成本核算成本核算成本核算 基金使用者基金使用者基金使用者基金使用者(贷款贷款贷款贷款) 基金提供者基金提供者基金提供者基金提供者
(存款存款存款存款)资金资金资金资金基金基金基金基金 基金基金基金基金 管管管管
理理理理
层层层层
面面面面
平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡
Market share
Return on assets
Product profitability
Budget variance
analysis
Revenue growth
Inventory turnover
Share price
Customer complaints
Employee morale
% on time deliveries
Production efficiency
On time delivery
Supplier lead time
ExternalExternalExternal
ProcessProcessProcess
internalinternalinternal
ResultResultResult
First time quality
Sales Hit Ratio
Customer profitability
Cash flow
战战战战
略略略略
层层层层
面面面面
赢利性管理赢利性管理赢利性管理赢利性管理
绩效管理绩效管理绩效管理绩效管理
风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本
市
场
风
险
市
场
风
险
信
用
风
险
信
用
风
险
操
作
风
险
操
作
风
险
运运运运
作作作作
层层层层
面面面面技术, 流程, 信息, 人员
组织结构组织结构组织结构组织结构
管理会计框架管理会计框架管理会计框架管理会计框架
预算预算预算预算
业绩管理框架业绩管理框架业绩管理框架业绩管理框架
FTP和成本分
摊都是进行盈
利性分析必需
的步骤，同时
又与银行预算
管理和绩效考
核紧密相连
业绩管理的核心是盈利性
管理，并以管理会计信息
为基础，因此业绩管理框
架涵盖管理会计范围内的
所有主要内容，两者可以
说密不可分
股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA)股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值股东价值(EVA)(EVA)
风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整风险调整（（（（（（（（RAROCRAROC））））））））
• 按业务单位按业务单位按业务单位按业务单位• 按产品按产品按产品按产品• 按客户按客户按客户按客户• 按渠道按渠道按渠道按渠道
资金转移定价资金转移定价资金转移定价资金转移定价
(FTP)
成本核算成本核算成本核算成本核算 基金使用者基金使用者基金使用者基金使用者(贷款贷款贷款贷款) 基金提供者基金提供者基金提供者基金提供者
(存款存款存款存款)资金资金资金资金基金基金基金基金 基金基金基金基金基金使用者基金使用者基金使用者基金使用者(贷款贷款贷款贷款) 基金提供者基金提供者基金提供者基金提供者
(存款存款存款存款)资金资金资金资金基金基金基金基金 基金基金基金基金 管管管管
理理理理
层层层层
面面面面
平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡
Market share
Return on assets
Product profitability
Budget variance
analysis
Revenue growth
Inventory turnover
Share price
Customer complaints
Employee morale
% on time deliveries
Production efficiency
On time delivery
Supplier lead time
ExternalExternalExternal
ProcessProcessProcess
internalinternalinternal
ResultResultResult
First time quality
Sales Hit Ratio
Customer profitability
Cash flow
战战战战
略略略略
层层层层
面面面面
赢利性管理赢利性管理赢利性管理赢利性管理
绩效管理绩效管理绩效管理绩效管理
风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本风险资本
市
场
风
险
市
场
风
险
信
用
风
险
信
用
风
险
操
作
风
险
操
作
风
险
运运运运
作作作作
层层层层
面面面面技术, 流程, 信息, 人员
组织结构组织结构组织结构组织结构
管理会计框架管理会计框架管理会计框架管理会计框架
预算预算预算预算
业绩管理框架业绩管理框架业绩管理框架业绩管理框架
FTP和成本分
摊都是进行盈
利性分析必需
的步骤，同时
又与银行预算
管理和绩效考
核紧密相连
业绩管理的核心是盈利性
管理，并以管理会计信息
为基础，因此业绩管理框
架涵盖管理会计范围内的
所有主要内容，两者可以
说密不可分
多维度绩效分析的基础多维度绩效分析的基础多维度绩效分析的基础多维度绩效分析的基础：：：：
基本的盈利分析模型和实现方法基本的盈利分析模型和实现方法基本的盈利分析模型和实现方法基本的盈利分析模型和实现方法
绩效绩效绩效绩效/贡献度分析模型贡献度分析模型贡献度分析模型贡献度分析模型绩效绩效绩效绩效/贡献度分析模型贡献度分析模型贡献度分析模型贡献度分析模型
机构机构机构机构
部门部门部门部门
条线条线条线条线
产品产品产品产品
客户客户客户客户
…
机构机构机构机构机构机构机构机构
部门部门部门部门部门部门部门部门
条线条线条线条线条线条线条线条线
产品产品产品产品产品产品产品产品
客户客户客户客户客户客户客户客户
……
利息收入利息收入利息收入利息收入利息收入利息收入利息收入利息收入////////支出支出支出支出支出支出支出支出
功能实现方法功能实现方法功能实现方法功能实现方法功能实现方法功能实现方法功能实现方法功能实现方法
减减减减：：：：资金转移成本资金转移成本资金转移成本资金转移成本减减减减：：：：资金转移成本资金转移成本资金转移成本资金转移成本////////收益收益收益收益收益收益收益收益
净利息收入净利息收入净利息收入净利息收入净利息收入净利息收入净利息收入净利息收入
加加加加：：：：加加加加：：：： 非利息收入非利息收入非利息收入非利息收入非利息收入非利息收入非利息收入非利息收入////////支出支出支出支出支出支出支出支出
减减减减：：：：减减减减：：：： 运营成本运营成本运营成本运营成本运营成本运营成本运营成本运营成本
减减减减：：：：预期损失预期损失预期损失预期损失（（（（准备金准备金准备金准备金））））减减减减：：：：预期损失预期损失预期损失预期损失（（（（准备金准备金准备金准备金））））
净收入净收入净收入净收入净收入净收入净收入净收入
减减减减：：：：减减减减：：：： 经济资本费用经济资本费用经济资本费用经济资本费用经济资本费用经济资本费用经济资本费用经济资本费用
经济利润经济利润经济利润经济利润经济利润经济利润经济利润经济利润//净贡献净贡献净贡献净贡献净贡献净贡献净贡献净贡献
业务系统直接追溯
内部资金转移定价
收入分成和服务转移计价
营运成本分摊和管理
风险损失准备金计提
经济资本分摊和计算
TP系统系统系统系统TPTP系统系统系统系统系统系统系统系统
PA
系统系统系统系统
PAPA
系统系统系统系统系统系统系统系统
FTPFTPFTPFTP最佳实践最佳实践最佳实践最佳实践－－－－期限匹配法期限匹配法期限匹配法期限匹配法
内部资金转移定价实现的思路内部资金转移定价实现的思路内部资金转移定价实现的思路内部资金转移定价实现的思路
� 对谁定价对谁定价对谁定价对谁定价？？？？
– 确定定价的对象和范围确定定价的对象和范围确定定价的对象和范围确定定价的对象和范围，，，，原则上资产负债表上所有的项目都原则上资产负债表上所有的项目都原则上资产负债表上所有的项目都原则上资产负债表上所有的项目都
应该计价应该计价应该计价应该计价
� 定价维度定价维度定价维度定价维度？？？？
– 合适的定价维度通常基于产品或自然科目合适的定价维度通常基于产品或自然科目合适的定价维度通常基于产品或自然科目合适的定价维度通常基于产品或自然科目
� 价格基准价格基准价格基准价格基准？？？？
– 收益率曲线的确定是实施的难点收益率曲线的确定是实施的难点收益率曲线的确定是实施的难点收益率曲线的确定是实施的难点，，，，应根据银行的资金运用情应根据银行的资金运用情应根据银行的资金运用情应根据银行的资金运用情
况综合考虑况综合考虑况综合考虑况综合考虑。。。。
� 怎样计算怎样计算怎样计算怎样计算？？？？
– 定价方法的选择应从管理导向和科学方法两个方面考虑定价方法的选择应从管理导向和科学方法两个方面考虑定价方法的选择应从管理导向和科学方法两个方面考虑定价方法的选择应从管理导向和科学方法两个方面考虑，，，，应应应应
服从于银行的战略经营方向服从于银行的战略经营方向服从于银行的战略经营方向服从于银行的战略经营方向，，，，““““管理偏好管理偏好管理偏好管理偏好++++科学方法科学方法科学方法科学方法””””
� 怎样调节怎样调节怎样调节怎样调节？？？？
– 个性化的调节方式个性化的调节方式个性化的调节方式个性化的调节方式，，，，直接体现银行的实际经营状况和战略发直接体现银行的实际经营状况和战略发直接体现银行的实际经营状况和战略发直接体现银行的实际经营状况和战略发
展导向展导向展导向展导向
管理管理管理管理
管理管理管理管理
评估评估评估评估
评估评估评估评估
敏感性分析敏感性分析敏感性分析敏感性分析
场景分析场景分析场景分析场景分析
压力测试压力测试压力测试压力测试
理解理解理解理解
理解理解理解理解
缺口缺口缺口缺口
GAP
净利息收入净利息收入净利息收入净利息收入
NII
风险收益风险收益风险收益风险收益
EaR
久期久期久期久期
Duration
市值市值市值市值
MV
风险价值风险价值风险价值风险价值
VaR
久期久期久期久期
Duration
市值市值市值市值
MV
风险价值风险价值风险价值风险价值
VaR
积极策略积极策略积极策略积极策略 消极策略消极策略消极策略消极策略 什么都不做什么都不做什么都不做什么都不做积极策略积极策略积极策略积极策略 消极策略消极策略消极策略消极策略 什么都不做什么都不做什么都不做什么都不做
资产负债管理的实现模型资产负债管理的实现模型资产负债管理的实现模型资产负债管理的实现模型
流流流流
动动动动
性性性性
管管管管
理理理理
资资资资
本本本本
金金金金
管管管管
理理理理
产产产产
品品品品
结结结结
构构构构
管管管管
理理理理
流流流流
动动动动
性性性性
管管管管
理理理理
资资资资
本本本本
金金金金
管管管管
理理理理
产产产产
品品品品
结结结结
构构构构
管管管管
理理理理
管理会计项目实施全景图管理会计项目实施全景图管理会计项目实施全景图管理会计项目实施全景图
O D S/O D S/O D S/O D S/数据仓库数据仓库数据仓库数据仓库////数据平台数据平台数据平台数据平台总账 核心系统 资金系统信贷系统
源数据层源数据层源数据层源数据层
D M 01:D M 01:D M 01:D M 01:接口区接口区接口区接口区
D M 8:D M 8:D M 8:D M 8:
历史数据层历史数据层历史数据层历史数据层
D M 06D M 06D M 06D M 06
系统管理系统管理系统管理系统管理
D M 05D M 05D M 05D M 05
数据校验数据校验数据校验数据校验
与补录与补录与补录与补录
接口区
历史数据试算平衡表 分户账数据 合同信息
交易数据
客户信息
M A
基础数据
历史区
映射及代码类
报表数据展现层报表数据展现层报表数据展现层报表数据展现层
A BC报表 PA报表 TP报表 ALM 报表
业务报表
ABC报表 PA报表 TP报表 ALM 报表
业务报表
核对报表 监控报表 日志审计 数据调整
辅助报表
核对报表 监控报表 日志审计 数据调整
辅助报表
M A
工作数据
历史区
M A
报表准备
历史区
备份点1备份点2备份点3
其他数据
其他系统
D M 03:D M 03:D M 03:D M 03:主数据区主数据区主数据区主数据区
维表数据
缓慢变化维
映射关系
D M 03:D M 03:D M 03:D M 03:主数据区主数据区主数据区主数据区
维表数据
缓慢变化维
映射关系
总分核对
合法校验
人工数据
数据调整
权限管理
调度管理
D M 02:O FD MD M 02:O FD MD M 02:O FD MD M 02:O FD M 基础数据区基础数据区基础数据区基础数据区
管会总账
LEA F表 LO O K U P
规则表
D M 07:D M 07:D M 07:D M 07:报表工具的数据集市报表工具的数据集市报表工具的数据集市报表工具的数据集市
D M 04:D M 04:D M 04:D M 04:报表报表报表报表
数据生成区数据生成区数据生成区数据生成区
星型模型
多维数据库
固定报表事实表 多维报表事实表
雪花模型
CU BE
贷款类
存款类 投资类 衍生工具
中间业务
其他
债券发行 虚拟帐户
金融工具表金融工具表金融工具表金融工具表贷款类
存款类 投资类 衍生工具
中间业务
其他
债券发行 虚拟帐户
金融工具表金融工具表金融工具表金融工具表
总账数据
D M 02.01D M 02.01D M 02.01D M 02.01贷款类分户账贷款类分户账贷款类分户账贷款类分户账
数据的业务结构数据的业务结构数据的业务结构数据的业务结构
关键性说明关键性说明关键性说明关键性说明
主键维度
度量属性
基础度量值指标
� 贷款类分户账的数据来源为核心系统和信贷系统中涉及左侧科
目的分户账数据
� 主键的账号和财务日期应为数值型字段，如源系统中的客户账
号为非数据型也不是源表主键，则用自增长序列来作为FM IS
系统数据表的主键
� 金额类的字段保留小数点4位的精度
� 比率类的字段保留小数点6位的精度
数据范围数据范围数据范围数据范围
产品板块 产品线名称
贷款及授信 个人贷款
贷款及授信 大型企业贷款
贷款及授信 中小企业贷款
贷款及授信 金融同业贷款
贷款及授信 其他贷款
贷款及授信 信用担保
受托代理 贷款代理
账务日期 FMIS账号 币种 机构 自然科目 产品 条线 客户经理 客户号 行业 地区 帐户状态 应计方式 资产质量分类计算方式 担保方式 还款类型 贷款类型 贷款用途 贷款调整信息
利率调整方式执行利率 利率浮动比 利差 基准利率 上次付款日 下次付款日 付款频率 下次重定价日
重定价频率 起息日 到期日 贷款合同名称合同期限 合同金额 时点余额 月平均余额 季平均余额 年平均余额 年应计偿还本金
年应计利息收入
样
例
数据处理流向与功能架构框架数据处理流向与功能架构框架数据处理流向与功能架构框架数据处理流向与功能架构框架
总账系统总账系统总账系统总账系统总账系统总账系统总账系统总账系统
风险系统风险系统风险系统风险系统风险系统风险系统风险系统风险系统
数据预处理数据预处理数据预处理数据预处理 标准数据层标准数据层标准数据层标准数据层 / 基础指标计算基础指标计算基础指标计算基础指标计算 报表数据报表数据报表数据报表数据生成生成生成生成 报表展现报表展现报表展现报表展现报表数据报表数据报表数据报表数据FM 1.FM 1.FM 1.FM 1.数据预数据预数据预数据预
处理处理处理处理
FM 1.FM 1.FM 1.FM 1.数据预数据预数据预数据预
处理处理处理处理
FM 2.FM 2.FM 2.FM 2.主数据管理主数据管理主数据管理主数据管理FM 2.FM 2.FM 2.FM 2.主数据管理主数据管理主数据管理主数据管理
FM 3.FM 3.FM 3.FM 3.数据补数据补数据补数据补
录与调整平台录与调整平台录与调整平台录与调整平台
FM 3.FM 3.FM 3.FM 3.数据补数据补数据补数据补
录与调整平台录与调整平台录与调整平台录与调整平台
FM11.
FM11.
FM11.
FM11.报
表展
现报
表展
现报
表展
现报
表展
现、、 、、
分析
模块
分析
模块
分析
模块
分析
模块
FM11.
FM11.
FM11.
FM11.报
表展
现报
表展
现报
表展
现报
表展
现、、 、、
分析
模块
分析
模块
分析
模块
分析
模块
FM 4.FM 4.FM 4.FM 4.总分核总分核总分核总分核
对与内部往对与内部往对与内部往对与内部往
来平衡检查来平衡检查来平衡检查来平衡检查
FM 4.FM 4.FM 4.FM 4.总分核总分核总分核总分核
对与内部往对与内部往对与内部往对与内部往
来平衡检查来平衡检查来平衡检查来平衡检查
全行数据平台全行数据平台全行数据平台全行数据平台
(ODS)
指标口径配置 主数据报表配置主数据映射表完整性校验规则源系统提供的主数据预先补录的业务数据 完整性校验结果，异常数据
补录的手工项指标数据等调整数据
总账数据/分户账数据客户化后的OFDM
总分核对报告总账数据 分户账数据–贷款、存款、同业、债券及投资、衍生工具补录的手工项指标数据
公共技公共技公共技公共技
术组件术组件术组件术组件
FM 12.FM 12.FM 12.FM 12.任务调度任务调度任务调度任务调度FM 12.FM 12.FM 12.FM 12.任务调度任务调度任务调度任务调度
FM 13.FM 13.FM 13.FM 13.系统管理系统管理系统管理系统管理FM 13.FM 13.FM 13.FM 13.系统管理系统管理系统管理系统管理
FM 14.FM 14.FM 14.FM 14.数据备份数据备份数据备份数据备份////
清理清理清理清理////归档归档归档归档
FM 14.FM 14.FM 14.FM 14.数据备份数据备份数据备份数据备份////
清理清理清理清理////归档归档归档归档
总分核对与内部往来平衡检查规则配置
其他其他其他其他
数据源数据源数据源数据源
其他其他其他其他
数据源数据源数据源数据源
核心系统核心系统核心系统核心系统核心系统核心系统核心系统核心系统
信贷系统信贷系统信贷系统信贷系统信贷系统信贷系统信贷系统信贷系统
账户级数据、主数据费用数据管理会计系统管理会计系统管理会计系统管理会计系统
主数据与规则表
FM 5.FM 5.FM 5.FM 5.分摊分摊分摊分摊参数参数参数参数引擎引擎引擎引擎(ABC)(A BC)(A BC)(A BC)FM 5.FM 5.FM 5.FM 5.分摊分摊分摊分摊参数参数参数参数引擎引擎引擎引擎(ABC)(A BC)(A BC)(A BC) FM 7.FM 7.FM 7.FM 7.
收入收入收入收入
分成分成分成分成
FM 7.FM 7.FM 7.FM 7.
收入收入收入收入
分成分成分成分成
FM 8FM 8FM 8FM 8
成本成本成本成本
分摊分摊分摊分摊
FM 8FM 8FM 8FM 8
成本成本成本成本
分摊分摊分摊分摊
FM 9.FM 9.FM 9.FM 9.
盈利盈利盈利盈利
计算计算计算计算
FM 9.FM 9.FM 9.FM 9.
盈利盈利盈利盈利
计算计算计算计算
FM 10FM 10FM 10FM 10
报表报表报表报表
指标指标指标指标
计算计算计算计算
FM 10FM 10FM 10FM 10
报表报表报表报表
指标指标指标指标
计算计算计算计算
各类规则表(分摊规则、分成比例表等)
管会管会管会管会
报表报表报表报表
集市集市集市集市
管会管会管会管会
报表报表报表报表
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引擎引擎引擎引擎
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引擎引擎引擎引擎分摊前总分核对 分摊后总分核对
样例
实施管理会计和资产负债管理的主要经验实施管理会计和资产负债管理的主要经验实施管理会计和资产负债管理的主要经验实施管理会计和资产负债管理的主要经验（（（（一一一一））））
• 管理会计是科学与艺术的辩证统一管理会计是科学与艺术的辩证统一管理会计是科学与艺术的辩证统一管理会计是科学与艺术的辩证统一
• 从简单开始简单开始简单开始简单开始，对用户来说太多的新概念需要理解，其中牵涉到部门
之间的利益敏感问题，并且概念本身也很复杂。管理会计实施是一
个持续改进的项目，复杂的方法（如资金转移定价提前还款调整，
ABC成本归集方法）要求很高的数据质量，这对于用户来说难以理
解。所以最好实施基本合适的方法，在采用更复杂的方法之前开始
对数据有些概念。
• 对于数据质量有很高数据质量有很高数据质量有很高数据质量有很高的依赖性，输入质量差的数据会产生不可靠的
结果，会破坏的项目的可信度。所以许多银行在进行概念和功能设
计的时候都要先进行数据质量分析；
• 管理会计要求在总帐管理会计要求在总帐管理会计要求在总帐管理会计要求在总帐COA设计上产生很多的影响设计上产生很多的影响设计上产生很多的影响设计上产生很多的影响。所以在设计 COA
时，必须考虑未来管理会计的要求。
• 建立一个管理会计项目指导委员会管理会计项目指导委员会管理会计项目指导委员会管理会计项目指导委员会。该委员会应该由银行的CEO直
接领导，成员包括各个业务部门的负责人。所有的管理会计方法论
将由项目成员开发并提交给委员会审批。
• 在功能设计后手工准备模拟汇报在功能设计后手工准备模拟汇报在功能设计后手工准备模拟汇报在功能设计后手工准备模拟汇报。。。。业务用户在看到数据之后才知道选定的管业务用户在看到数据之后才知道选定的管业务用户在看到数据之后才知道选定的管业务用户在看到数据之后才知道选定的管
理会计方法论背后的含义理会计方法论背后的含义理会计方法论背后的含义理会计方法论背后的含义。。。。在系统投入使用之前应尽早让用户熟悉这些数据在系统投入使用之前应尽早让用户熟悉这些数据在系统投入使用之前应尽早让用户熟悉这些数据在系统投入使用之前应尽早让用户熟悉这些数据
和方法论和方法论和方法论和方法论。。。。
• 由于国内的业务系统的功能薄弱由于国内的业务系统的功能薄弱由于国内的业务系统的功能薄弱由于国内的业务系统的功能薄弱，，，，信息质量较差信息质量较差信息质量较差信息质量较差，，，，在数据抽取在数据抽取在数据抽取在数据抽取、、、、转换方面可转换方面可转换方面可转换方面可
能会有大量的工作能会有大量的工作能会有大量的工作能会有大量的工作。。。。选择一个选择一个选择一个选择一个好的好的好的好的ETLETLETLE TL（（（（数据抽取数据抽取数据抽取数据抽取、、、、转换转换转换转换、、、、上载上载上载上载））））的工具的工具的工具的工具是是是是
非常重要的非常重要的非常重要的非常重要的。。。。
• 建立一个数据管理组建立一个数据管理组建立一个数据管理组建立一个数据管理组。。。。管理会计系统从数据源中获取数据管理会计系统从数据源中获取数据管理会计系统从数据源中获取数据管理会计系统从数据源中获取数据，，，，银行经常会发现银行经常会发现银行经常会发现银行经常会发现
系统之间数据不一致系统之间数据不一致系统之间数据不一致系统之间数据不一致。。。。所以大多数银行建立一个数据标准管理组来所以大多数银行建立一个数据标准管理组来所以大多数银行建立一个数据标准管理组来所以大多数银行建立一个数据标准管理组来：：：：
• 在银行不同系统中提高数据的完整性在银行不同系统中提高数据的完整性在银行不同系统中提高数据的完整性在银行不同系统中提高数据的完整性
• 保证高效的数据转换能将数据转换为有用的数据保证高效的数据转换能将数据转换为有用的数据保证高效的数据转换能将数据转换为有用的数据保证高效的数据转换能将数据转换为有用的数据
• 跨部门建立数据标准跨部门建立数据标准跨部门建立数据标准跨部门建立数据标准
• 在在在在ITITITIT部门的帮助下部门的帮助下部门的帮助下部门的帮助下，，，，在终端用户部门之间协调数据清洗工作在终端用户部门之间协调数据清洗工作在终端用户部门之间协调数据清洗工作在终端用户部门之间协调数据清洗工作
• 确保整个银行对于数据和信息看法的一致性确保整个银行对于数据和信息看法的一致性确保整个银行对于数据和信息看法的一致性确保整个银行对于数据和信息看法的一致性
• 提高数据的完整性提高数据的完整性提高数据的完整性提高数据的完整性，，，，可信度和质量可信度和质量可信度和质量可信度和质量
• 在长期降低数据存储的成本以及提高数据存储的效率在长期降低数据存储的成本以及提高数据存储的效率在长期降低数据存储的成本以及提高数据存储的效率在长期降低数据存储的成本以及提高数据存储的效率
实施管理会计和资产负债管理的主要经验实施管理会计和资产负债管理的主要经验实施管理会计和资产负债管理的主要经验实施管理会计和资产负债管理的主要经验（（（（二二二二））））
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