ejercicio impuesto de renta la didactica s.a

5/21/2018 Ejercicio Impuesto de Renta La Didactica s.a.

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La empresa LA DIDACTICA S.A, Nit. 816.897.675-9, ubicada en la Cra. 30 No. 35-145 de l

dedicada a la comercializacin de productos gravados al 16 y al 5% y excluidos (Art. X,Y,

tiene la siguiente informacin financiera relacionada con su actividad comercial (Cdigo

CODIGO CUENTA Valores Dic. 31 2013

110505 Caja general 5,000,000111005 Moneda nacional 92,886,388

130505 Nacionales 35,640,210

135515 Retencin en la fuente 1,405,680

135517 Impuesto a las Ventas retenido 0

135518 impuesto ICA retenido 125,600

135595 Anticipo de Impuesto CREE 387,900

143501 Mercancas no fabricadas por la empresa 137,300,200

151605 Edificios y casas 150,355,000

152001 Maquinaria y Equipo 71,050,320

152410 Equipos 12,645,001

152805 Equipo de procesamiento de datos 18,250,420152810 Equipos de comunicacin 15,000,000

154005 Autos camionetas y camperos 178,650,000

159205 Construcciones y edificaciones 2,882,008

159210 Maquinaria y Equipo 2,110,500

159215 Equipos de oficina 1,295,000

159220 Equipos de computacin y comunicacin 7,624,084

159230 Flota y Equipo de Transporte 18,135,800


220505 Nacionales 75,520,420

220510 Del Exterior 10,500,200

233505 Gastos Financieros 1,050,000236005 Dividendos por pagar 0

236505 Salarios y dems pagos laborales 126,657

236515 Honorarios 368,894

236520 Comisiones 120,900

236525 Servicios 60,000

236530 Arrendamientos 89,783

236540 Compras 2,650,420

236575 Autorretenciones por CREE 144,108

236801 Actividades Comerciales 0

236802 Actividades de servicios 0

240405 Vigencia Fiscal Corriente 0

24080501 IVA generado 5% 3,970,700

24080502 IVA generado 16% 4,912,500

24081001 IVA Descontable 5% -1,985,350

24081002 IVA Descontable 16% -2,456,250

261505 Provisin de imporrenta 22,675,000

261510 De Industria y Comercio 20,560,420

330505 Reservas Obligatorias 5,782,354


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331095 Reservas Estatutarias 1,641,177


370505 Utilidades acumuladas 37,650,000

41359501 Ventas gravadas al 16% 1,018,599,577

41359501 Ventas gravadas al 5% 798,567,340

41359502 Ventas Excluidas 678,907,654

417501 Devoluciones en Ventas al 16% 25,896,520

417501 Devoluciones en Ventas al 5% 5,678,980

423580 Servicio de transporte 6,578,774

510506 Sueldos 240,952,718

510530 Cesantas 20,071,361

510533 Intereses sobre cesantas 2,409,527

510536 Prima de servicios 20,071,361

510539 Vacaciones 10,047,728

510568 aportes a ARP 1,257,773

510569 aportes a EPS 20,480,981

510570 Aportes a fondos de pensiones 28,914,326

510572 Aportes a Cajas de compensacin 9,638,109510575 Aportes a ICBF 2,409,527

510578 SENA 1,606,351

511095 Otros Honorarios 5,562,432

511505 Industria y comercio 20,560,420

511570 Impuestos asumidos 756,890

512010 Arrendamientos 72,500,000

513505 Servicios 56,452,300


516010 Maquinaria y Equipo 899,859

516015 Equipos de oficina 160,427

516020 Equipo de comunicacin y computacin 420,838516035 Flota y Equipo de Transporte 2,262,921

520506 Sueldos 228,704,421

520530 Cesantas 19,051,078

520533 Intereses sobre cesantas 2,287,044

520536 Prima de servicios 19,051,078

520539 Vacaciones 9,536,974

520568 aportes a ARP 1,193,837

520569 aportes a EPS 19,439,876

520570 Aportes a fondos de pensiones 27,444,531

520572 Aportes a Cajas de compensacin 9,148,177

520575 Aportes a ICBF 2,287,044520578 SENA 1,524,696

521095 Otros Honorarios 1,473,792

523595 Otros servicios 3,000,000

525505 Alojamiento 2,000,000

529525 Elementos de aseo y cafetera 2,000,000

529595 Otros diversos 780,940

521505 Impuestos 10,560,300



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523505 Servicios 24,890,600

526005 Construcciones y edificaciones 977,222

526010 Maquinaria y Equipo 461,659

526015 Equipos de oficina 82,305

526020 Equipo de comunicacin y computacin 215,905

526035 Flota y Equipo de Transporte 1,160,958

5260 Depreciaciones 2,898,049

530515 Comisiones 758,748

540505 Impuesto de Renta 22,675,000

61359501 Costo de ventas gravadas al 16% 599,176,222

61359502 Costo de ventas gravadas al 5% 469,745,494

61359503 Costo de ventas excluidas 399,357,444

ANOTACION

(a) Del saldo de los clientes $ 5.640.000 corresponden a una cartera que tiene 402 das de m

resto tiene 45 das de mora.

(b ) Del saldo de bancos a 31 de diciembre de 2013, existen cheque pendientes de entrega po

(c.) Para el ao 2013 se conviene hacer una provisin para la proteccin del Inventario de me

del inventario final y del saldo de los activos fijos.

(d ) Teniendo en cuenta el avalu catastral de 2013, el valor de los edificios de la compaa e

(e.) De las compras de mercancas al 16% que fueron vendidas $5.654.098 fueron comprada

de renta del rgimen simplificado y no se le practico retencin en la fuente.

(f ) El 31 de Diciembre de 2013 la empresa recibi una indemnizacin por perdida de inventa

$7.654.790 corresponden a lucro cesante, el resto corresponde a dao emergente.

(g )

De los Gastos Administrativos.

Los pagos realizados por SENA e ICBF pertenecen a los cuatro primeros meses del ao gr

(h ) De los honorarios corresponden a pagos a personas naturales que no tienen RUT.

(i ) El impuesto de industria y comercio correspondiente al ao 2012 fue de $ 18.765.890 y f

mes de marzo.

De los Gastos de Ventas.

Los pagos realizados por SENA e ICBF pertenecen a los cuatro primeros meses del ao gr

(j ) A los otros servicios no se les practico retencin en la fuente.

(k ) $ 500.000 de los gastos diversos corresponden a regalos para nios en el da del nio.

(l ) De los gastos por impuestos $ 4.250.986 corresponden al GMF, $ 2.200.500 correspond

(m ) $876.980 corresponde a Impuesto de registro, y el resto al impuesto predial unificado.

(n ) Los gastos por alojamiento fueron para el gerente comercial, su esposa y su hijo para r

esposa e hijo van de paseo).

A finalizar el mes de Junio la organizacin NULE & ASOCIADOS transfirio un deposito de $

INFORMACION ADICIONAL.


4/46

Patrimonio Liquido Ao Anterior $ 427.702.000

Impu esto Neto de Ren ta 2012 $7.400.000

Nota:mirar las letras de anotaciones que estan en la columna final de los

ALBERTO SANCHEZ beticos36@hotmail .comWSP 3188598253


5/46

ciudad de San Juan de Pasto, Tel. 7325476,

respectivamente)del impuesto a las ventas,

ctividad Econmica 4642).


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ora, $7.000.000 tienen 130 das de mora y el

r valor de $3.564.765 para pagar a un proveedor.

rcancas y de los activos fijos del 5% del valor

t por valor de $ 162.890.876.

a una persona natural que no era declarante

rios por valor de $18.986.457, de los cuales

vable

e pagado en su totalidad en el ao 2013 en el

vable

n a impuesto por vehculos automotores,

alizar diligencias y convenios comerciales. (Su

50.000.000 por motivo de una Donacion


8/46

respectivos ajustes


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CODIGO

110505

111005

130505

135505

135515

135518

135595139905

143501

151605

152001

152410

152805

152810

154005

159205

159210

159215

159220

159230

191008

220505

220510

233505


10/46

236005

236505

236515

236520

236525

236530

236540

236575

236801

236802

240405

2.4E+07

2.4E+07

2.4E+072.4E+07

261505

261510

330505

331095

3810508

370505

4.1E+07

4.1E+07

4.1E+07

417501

417501

423580

510506

510530

510533

510536

510539


11/46

510568

510569

510570

510572

510575

510578

511095

511505

511570

512010

513505

516005516010

516015

516020

516035

520506

520530

520533

520536

520539

520568

520569

520570

520572

520575

520578

521095

525505

529525

529595521505

522010

523505

523595


12/46

526005

526010

526015

526020

526035

530515

540505

6.1E+07

6.1E+07

6.1E+07


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CUENTA Valores Dic. 31 2013

Caja general 5,000,000

Moneda nacional 92,886,388

97,886,388

Nacionales 35,640,210

Anticipo Impuesto de Renta Ao 2013 0

Retencin en la fuente 4,000,000

Impuesto ICA retenido 125,600

Anticipo de Impuesto CREE 387,900Provision de Cartera -1,861,200

38,292,510

Mercancas no fabricadas por la empresa 137,300,200

Edificios y casas 150,355,000

Maquinaria y Equipo 71,050,320

Equipos 12,645,001

Equipo de procesamiento de datos 18,250,420

Equipos de comunicacin 15,000,000

Autos camionetas y camperos 178,650,000

445,950,741

Construcciones y edificaciones 2,882,008

Maquinaria y Equipo 2,110,500

Equipos de oficina 1,295,000

Equipos de computacin y comunicacin 7,624,084

Flota y Equipo de Transporte 18,135,800

32,047,392

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 413,903,349


Nacionales 75,520,420

Del Exterior 10,500,200

86,020,620

Gastos Financieros 1,050,000

DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Comercializacin de productos Gravados: 16%-5% y Excluidos. Actividad 4642

Direccin Cra 30 N 35 -145 San Juan de Pasto -- Telfono. 7 32 54 76

LA DIDACTICA S.A. NIT.816.897.675 - 9


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Dividendos por pagar -

Salarios y dems pagos laborales 126,657

Honorarios 368,894

Comisiones 120,900

Servicios 60,000

Arrendamientos 89,783

Compras 2,650,420

Auterretenciones por CREE 144,108

Actividades Comerciales -

Actividades de servicios -

3,560,762

Vigencia Fiscal Corriente 0

IVA generado 5% 3,970,700

IVA generado 16% 4,912,500

IVA Descontable 5% -1,985,350IVA Descontable 16% -2,456,250

4,441,600

Provisin de imporrenta 22,675,000

De industria y comercio 20,560,420

43,235,420

Reservas Obligatorias 5,782,354

Reservas Estatutarias 1,641,177


Utilidades acumuladas 37,650,000

52,573,531

Ventas gravadas al 16% 1,018,599,577

Ventas gravadas al 5% 798,567,340

Ventas Excluidas 678,907,654

2,496,074,571

Devoluciones en Ventas al 16% 25,896,520

Devoluciones en Ventas al 5% 5,678,980

31,575,500

Servicio de transporte 6,578,774

Sueldos 240,952,718

Cesantas 20,071,361

Intereses sobre cesantas 2,409,527

Prima de servicios 20,071,361

Vacaciones 10,047,728


15/46

aportes a ARP 1,257,773

aportes a EPS 20,480,981

Aportes a fondos de pensiones 28,914,326

Aportes a Cajas de compensacin 9,638,109

Aportes a ICBF 2,409,527

SENA 1,606,351

357,859,763

Otros Honorarios 5,562,432

Industria y comercio 20,560,420

Impuestos asumidos 756,890

Arrendamientos 68,273,085

Servicios 56,452,300

124,725,385

Construcciones y edificaciones 1,904,785Maquinaria y Equipo 899,859

Equipos de oficina 160,427

Equipo de comunicacin y computacin 420,838


5,648,830

Sueldos 228,704,421

Cesantas 19,051,078

Intereses sobre cesantas 2,287,044

Prima de servicios 19,051,078

Vacaciones 9,536,974

aportes a ARP 1,193,837

aportes a EPS 19,439,876

Aportes a fondos de pensiones 27,444,531

Aportes a Cajas de compensacin 9,148,177

Aportes a ICBF 2,287,044

SENA 1,524,696

339,668,757

Otros Honorarios 1,473,792

Alojamiento 2,000,000

Elementos de aseo y cafetera 2,000,000

Otros diversos 780,940Impuestos 10,560,300



Otros servicios 3,000,000

73,205,632


16/46

Construcciones y edificaciones 977,222

Maquinaria y Equipo 461,659

Equipos de oficina 82,305

Equipo de comunicacin y computacin 215,905


2,898,049

Comisiones 758,748

Impuesto de Renta 22,675,000

Costo de ventas gravadas al 16% 599,176,222

Costo de ventas gravadas al 5% 469,745,494

Costo de ventas excluidas 399,357,444

1,468,279,159


17/46

No se Declara


18/46

Salud Pension ARL

20,480,981 28,914,326 1,257,773

0 0 0

Parafiscales Prima/Ces Int/Ces Vacaciones

13,653,987 20,071,361 2,409,527 10,047,728

0 0 0


19/46

13,653,987

116,907,046 357,859,763 0

No Deducible

21,317,310

Salud Pensin ARL

19,439,876 27,444,531 1,193,837

0 0 0

Parafiscales Prima/Ces Int/Ces Vacaciones

12,959,917 19,051,078 2,287,044 9,536,974

0 0 0 0

ADM VTA Total

Provisiones 32,528,617 30,875,097 63,403,714

12,959,917

110,964,336 339,668,757 0

2,780,940

No deducilbe

Int/Ces/Vac


20/46

No deducible


21/46

DISPONIBLE (CASILLA 33) SALDO CTA AJUSTE TOTAL

Caja General 5,000,000 0 5,000,000

Bancos (Cheques pendientes de Entrega) 92,886,388 3,564,765 96,451,153 cheque

Indemnizacin Por prdida de Inventarios 18,986,457 18,986,457 recibe d

Transferencia a la cuenta por Donacion 50,000,000 50,000,000 recibe d

TOTAL 72,551,222 170,437,610

CLIENTES (CASILLA 35) VALOR

Clientes Nacionales 45 das 23,000,210



Total Cartera 35,640,210

Provisin de cartera -1,861,200

Anticipo de Imptos y Contribuciones o Saldos a Favor 4,000,000 cuenta por pagar

TOTAL 37,779,010

PROVISION CARTERA VALOR PROVISION GENERAL PROV. INDIVIDUAL

Clientes Nacionales 45 das 23,000,210 0 0

Clientes Nacionales 130 das 7,000,000 350,000 0

Clientes Nacionales 402 das 5,640,000 846,000 1,861,200 33% 1 a

TOTAL PROVISION 35,640,210 1,196,000 1,861,200

INVENTARIOS (CASILLA 36) VALOR

Inventario 137,300,200 5% provision

Provisin Proteccin 6,865,010 No deducib le

TOTAL 137,300,200

ACTIVOS (CASILLA 37) VALOR AJUSTE Act ivo aju stado /2013 20 A

Construciones y edificaciones 150,355,000 12,535,876 162,890,876 7,51

Maquinaria y Equipo 71,050,320 1,705,208 72,755,528

Muebles Enseres - Equipos 12,645,001 303,480 12,948,481

Equipo de procesamiento de datos 18,250,420 438,010 18,688,430

Equipos de comunicacin 15,000,000 360,000 15,360,000

Autos camionetas y camperos 178,650,000 4,287,600 182,937,600

TOTAL PROP IEDAD PLANTA Y EQU IPO 445,9 50 ,74 1 0

465,580,915 7,51VA LOR CA SIL LA 37 383,782,688

PROVISION POR PROTECCIN 22,297,537 5% No ded uc ib le

AJUSTES DEPRECIACIONES AO 2013 ADMIN VENTAS TOTAL DB

Construcciones y edificaciones 1,904,785 977,222 2,882,008

Maquinaria y Equipo 899,859 461,659 1,361,518

Equipos de oficina 160,427 82,305 242,731

Equipos de Computacin y Comunicacin 420,838 215,905 636,742

Flota y Equipo de Transporte 2,262,921 1,160,958 3,423,880

TOTALES 5,648,830 2,898,049 8,546,879

66% 34%

DISTRIBUC ION DE DEPRECIACIN 32,881,478 16,869,358

OTROS INGRESOS VALOR

Lucro Cesante Compaias de Seguro 7,654,790 Dao Emergente Compaias de Seguros 11,331,667

TOTAL 18,986,457

ANEXOS LA DIDACTICA S.A.


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CASILLA 52 CASILLA 53

PRESTACIONES SOCIAL ES ADMINISTRACION VENTAS

Sueldos 240,952,718 228,704,421 2610 P

Cesantas 20,071,361 19,051,078 39,12

Intereses cesantas 2,409,527 2,287,044 4,696

Prima de servicios 20,071,361 19,051,078 39,12

Vacaciones 10,047,728 9,536,974 19,58

TOTAL 293,552,696 278,630,596 102,52

TOTAL ADMINISTRACION Y VENTAS 572,183,292 (RL30)

APORTES SEGURIDAD SOCIAL ADMINISTRACION VENTAS

Riesgos profesionales (0,522%) 1,257,773 1,193,837

EPS (8,5%) 20,480,981 19,439,876

Pensin (12%) 28,914,326 27,444,531

TOTAL 50,653,080 48,078,243


APORTES PARAFISCALES ADMINISTRACION VENTAS

Comfamiliar 9,638,109 9,148,177

ICBF 2,409,527 2,287,044

SENA 1,606,351 1,524,696

TOTAL 13,653,987 12,959,917


357,859,763 339,668,757

TOTAL GASTO 697,528,520

IMPUESTOS VALOR DEDUCIBLES NO DEDUCIBLES

Impto a las transacciones financieras Ventas 4,250,986 2,125,493 2,125,493

Vehiculos 2,200,500 2,200,500

Impuesto de Registro 876,980 876,980

Impuestos Predial 3,231,534 3,231,534

TOTAL 10,560,000 5,357,027 5,202,973

OTRAS DEDUCCIONES VALOR

Gastos Bancarios Comisiones 758,748

Intereses

TOTAL 758,748

RENTA PRESUNTIVA VALOR 3% TOTAL

Patrimonio Liquido ao 2012 427,702,000 12,831,060 12,831,000

ANTICIPO PARA AO 2014 (CASILLA 80)

PRIMERA OPCION

Impueto Neto de Renta 12,519,000

Anticipo 50% 6,259,500

Retenciones practicadas 4,000,000

VR. ANTICIPO 2014 2,259,500

SEGUNDA OPCION

Impuesto neto renta 2012 7,400,000

Impuesto neto renta 2013 12,519,000

Promedio impuesto renta 9,959,500

Anticipo 50% 4,979,750

Retenciones practicadas 4,000,000

VR. ANTICIPO 2014 979,750

NOTA:

SE ESCOGE LA SEGUNDA OPCION POR SER DE MAYOR BENEFICIO

PARA EL CONTRIBUYENTE.

DEDUCCIONES

DETALLE


23/46

3,608,520 153,963,520

ayor valor 162,890,876


24/46

D H D

5105/5205 Total Costos y Gastos de Nmina 572,183,292

5105/5205 Aportes al Sistema de Seguridad Social 98,731,324

5105/5205 Aportes Parafiscales 26,613,905

1105 Caja 5,000,000

1110 Bancos 92,886,388 72,551,222

1305 Clientes Nacionales 35,640,210

1399 Provisin de cartera 0

135505 Anticipo de Impt de Renta y Complementarios 0

135515 Anticipo de Imp y Cont o Saldos a Favor 4,000,000

135518 Impuesto ICA retenido 125,600 135595 Anticipo Impuesto CREE 387,900

1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 137,300,200

1499 Provisin Inventarios 0 6,865,010

1516 Construcciones y edificaciones 150,355,000 12,535,876

1520 Maquinaria y Equipo 71,050,320 1,705,208

1524 Muebles y enseres 12,645,001 303,480

1528 Equipos de Computacin y Comunicacin 33,250,420 798,010

1540 Flota y Equipo de Transporte 178,650,000 4,287,600

1592 Depreciacin Acumulada 32,047,392

1599 Provision PPE 22,297,537

1910 Valorizaciones 7,500,000

TOTAL PA TRIMONIO BRUTO (SUME 33 A38)2205 Proveedores 86,020,620

2335 Costos y Gastos por Pagar 1,050,000

2360 Dividendos y/o Participaciones por pagar

2365 Retencin en la Fuente 3,560,762

2404 De renta y Complementarios 0

2408 Impuesto Sobre las Ventas Por Pagar 4,441,600

2610 Para obligaciones Laborales 102,526,153

2615 Para Obligaciones Fiscales 43,235,420 43,235,420

3305 Reservas Obligatorias 5,782,354

3310 Reservas Estatutarias 1,641,177

3705 Utilidades o Excedentes Acumulados 37,650,000

3810 De Propiedad Planta y Equipo 7,500,000

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO ( 39 - 40)

4135 Comercio al por Mayor y al por Menor 2,496,074,571

4235 Servicios 6,578,774

4255 Indemnizaciones 18,986,457

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 42 A 44 )

4175 Devoluciones en ventas 31,575,500

425520 Ingresos No Constitutivos de Renta Ni G.O

TOTAL INGRESOS NETOS (45-46-47)

6135 Costos de ventas 1,468,279,159

TOTAL COSTOS (49+50)

5105 Gastos de Personal 357,859,763

5110 Honorarios 5,562,432

COD. DETALLESALDO CONTABL E AJUSTE FIS


25/46

5115 I t 21 317 310



5215 Impuestos 10,560,300


5235 Servicios y Otros servicios 27,890,600

5255 Gastos de viaje 2,000,000

5260 Depreciaciones 2,898,049 13,971,309

5295 Diversos 2,780,940

5299 Provisin Deudores 1,861,200

5299 Provsiones de Inventarios 6,865,010

5299 Provisiones Propiedad Planta y Equipo 22,297,537

5305 Financieros Comisiones 758,748

5405 Impuesto de Renta y Complementarios 22,675,000

TOTAL DEDUCCIONES (SUME 52 A 55 )

Otras retenciones

Anticipo renta ao gravable 2013

Descuentos tributarios

Saldo a favor ao 2012 sin solic itud de devolucin o compensacin (casilla 84 declaracin 2012)

Autorretenciones

Ganacias ocasionales no gravadas y exentas

Ganacias ocasionales gravables

Impuesto de ganacia ocasionalesDescuentos por impuestos pagados en el exterior por ganacias ocasionales

Ingresos por ganacias ocasionales

costos por ganacias ocasionales

TOTAL SALDO A PAGAR (74 + 80 + 82 - 75 - 76 - 79, si el resultad o es n egativo escrib a 0)

Sanciones

Saldo a pagar por impuestos (74 + 80 + 82 - 75 - 76 - 79, si el resultado es negativo escriba 0)

Anticipo renta ao gravable 2014

TOTAL RETENCIONES AO GRAVAB LE 2013

Renta liquida gravable(mayor valor entre 60 y 61 reste 62 y sume 63)

Renta presuntiva

Renta Liquida (57-59)

Renta liquida ordinaria del ejercicio (48-51-56)

O prdida del ejercicio (51+56-48 si el resultado es negativo escriba 0)

Compensaciones

Renta exenta

Rentas gravables

TOTAL IMPUESTO A CARGO (SUME 71 + 72 - 73)

Impuesto neto de renta (69-70)

Impuesto sobre la renta liquida gravable


26/46

A travs de los arts. 102 a 104 de la Ley 1607 se modificaron totalmente los text

introducindose de esa forma un nuevo esquema aplicable para el ao 2013 y si

por conceptos de Herencias, legados y donaciones. Las nuevas versiones de la

el cual se recibirn los bienes heredados o donados e incluso modificaron los m

Adems, con los artculos 107 y 108 de la Ley 1607 tambin se modificaron los

y siguientes todas las personas naturales (colombianas o extranjeras, residentesganancia ocasional que liquidaran sobre la ganancia ocasional gravable por con

entonces los conceptos de las ganancias ocasionales gravables por herencias y

(tabla que hasta el 2012 usaron las personas colombianas residentes o no resid

del 33% (que utilizaban las personas extranjeras no residentes), sino que todos

monto de ganancia ocasional gravable.

Valor nominal por Donaciones

Menos Costos por Gancias Ocasionales

Menos Ganancias Ocasionales no gravadas y exentas (20%)

Ganancias Ocasionales Gravables

Impuesto de Ganacia Ocasional (10%)

GANACIAS OCASIONALES


27/46

s de los arts. 302 a 307 del E.T. (e incluso se derog al 308),

guientes en el momento de definir el impuesto de ganancia ocasional

normas establecieron nuevos criterio para definir el valor por

ntos que se pueden restar como ganancias ocasionales no gravables

rts. 314 y 316 del E.T. para establecer que a partir del ao 2013

o no residentes), al momento de dedifinir el monto del impuesto de ceptos diferentes a loteras rifas y similares (entre los cuales estaran

donaciones), ya no usarn las tarifas de la tabla del art. 241 del E.T.

ntes y tambin las extranjeras residentes), ni tampoco usarn la tarifa

sarn la tarifa unica del 10% la cual se aplicar sobre cualquier

50,000,000

0

10,000,000 limite 2.290 uvt

40,000,000

4,000,000


28/46

1. Ao 2 0 1 3

Lea cuidadosamente las instrucciones 45. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellid 8. Segundo ap

8 1 6 8 9 7 6 7 5 9

11. Razn social

24. Actividad econmica 4 6 4 2 Si es una correccin indique: 26.

28. Fraccin ao gravable 2014 (Marque "X") 29. Cambio titular inversin extranjera (Ma

Total costos y gastos de nmina 30

Aportes al sistema de seguridad social 31

Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin 32

Efectivo, bancos, otras inversiones 33

34

Cuentas por cobrar 35

Inventarios 36Activos fijos 37

Otros activos 38

Total patrimonio bruto (Sume 33 a 38) 39

Pasivos 40

41

Ingresos brutos operacionales 42

Ingresos brutos no operacionales 43

Intereses y rendimientos financieros 44

Total ingresos brutos (Sume 42 a 44) 45

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46

47

Total ingresos netos (45 - 46- 47) 48

Costo de ventas y de prestacin de servicios 49

Otros costos 50

Total costos (49 + 50) 51

Gastos operacionales de administracin 52

Gastos operacionales de ventas 53

Deduccin inversiones en activos fijos 54

Otras deducciones 55

-

-

2,467,401,000

-

Total patrimonio lquido(39 - 40; si el resultado es negativo escriba 0)

Ingresos

Ingresos no constitutivos de rentani ganancia ocasional

Costos

Deducciones

534,233,000

729,814,000

98,638,000

LA DIDACTICA S.A.

Datos

informativos

Patrimon

io

Acciones y aportes

(sociedades annimas, limitadas y asimiladas)

137,300,000

383,783,000

1,462,625,000

420,466,000

-

Datosdel

declarante

11,332,000

Declaracin de Renta y C

y Patrimonio para Pers

Personas Naturales y Asimila

1,462,625,000

2,510,309,000

31,576,000

-

631,176,000

2,496,075,000

38,293,000

14,234,000

572,183,000

98,731,000

170,438,000

-

26,614,000


29/46

D

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de


30/46

rmulario

9. Primer nombre

rio anterior

57 - 59)

ncias ocasionales

por impuesto (74 + 80 - 75 - 76

ado es negativo escriba 0)81 13,499,000

82 0

agar (74+80+82-75-76-79, si el

gativo escriba 0)83 13,499,000

favor (75 + 76 + 79 - 74 - 80 - 82

a cargo(71+72- 73) 74 16,519,000

or el ao gravable 2013

racin 2012)

14

76 0

s 77 0

40,000,000

79 4,000,000

62 0

s 63

0

ionales no gravadas y exentas 67

50,000,000

ravable (Al mayor valor entre

2 y sume 63) 64 50,077,000

nancias ocasionales 65

10,000,000

12. Cd. Direccin

Seccional

da del ejercicio

i el resultado es negativo escriba 0)

80 980,000

es 78 4,000,000

es ao gravable 2013(77 + 78)

or el ao gravable 2014

73 0

Privada 110de Ingresos

similadas,

var contabilidad

75 0

o2012sin solicitud de devolucin o

casilla 84 declaracin 2012)

nancias ocasionales 72 4,000,000

impuestos pagados en el exterior

casionales

de renta (69-70) 71 12,519,000

sionales gravables (65-66-67) 68

e la renta lquida gravable 69

a 61 0

utarios 70 0

12,519,000

66

rdinaria del ejercicio

resultado es negativo escriba 0)57 50,077,000

0

60 50,077,000

58 0

s 59 0


31/46

favor (75 + 76 + 79 - 74 - 80 - 82,8 0

$

996. Espacio para el nmero interno de la DIAN / Adhesivo

ago total 13,499,000


32/46

D H D

4135 Comercio al por Mayor y al por Menor 2,496,074,571

4235 Servicios 6,578,774

4255 Indemnizaciones 18,986,457

RENTAS BRUTAS ESPECIALES

4175 Devoluciones en ventas 31,575,500

Ingresos No Constitutivos de Renta Ni G.O

TOTAL INGRESOS NETOS

COSTOS

6135 Costos de ventas 1,468,279,159

DEDUCCIONES



5115 Impuestos 21,317,310


5135 Servicios 56,452,300

5160 Depreciaciones 5,648,830 27,232,648



5215 Impuestos 10,560,300


5235 Servicios y Otros servicios 27,890,600

5255 Gastos de viaje 2,000,000

5260 Depreciaciones 2,898,049 13,971,309

5295 Diversos 2,780,940

5299 Provisin Deudores 1,861,200

5299 Provsiones de Inventarios 6,865,010

5299 Provisiones Propiedad Planta y Equipo 22,297,537

5305 Financieros Comisiones 758,748

5405 Impuesto de Renta y Complementarios 22,675,000 RENTA EXENTA

RENTA POR RECUPERACION DE DEDUCCIONES

Base gravable por depuracin ordinaria

Base Gravable CREE

Bas e gr avab le mnim a

o Total saldo a favor

Total Impuesto a cargo

Saldo a favor ao anterior sin solicitud de devolucin y/o compensacin

Autorretenciones a ttulo de CREE

Otras retenciones a ttulo de CREE

Total retenciones CREE ao gravable 2013

INGRESOS BRUTOS

Saldo a pagar por impuesto

Sanciones

Total saldo a pagar

DEVOLUCIONES, REBAJA S Y DESCUENTOS

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

COD. DETALLESALDO CONTABLE AJUSTE


33/46

H D H

2,496,074,571

6,578,774

11,331,667 7,654,790

29 0

31,575,500 30 31,576,000

11,331,667 11,331,667 31 11,332,000

32 2,467,400,000

33 1,462,625,000

5,654,098 1,462,625,061

34 954,699,000

357,859,763

5,562,432 0

2,551,420 18,765,890

68,273,085

56,452,300

32,881,478

339,668,757

1,473,792

5,202,973 5,357,327

28,500,000

3,000,000 24,890,600

1,333,333 666,667

16,869,358

500,000 2,280,940

1,861,200 0

6,865,010 0

22,297,537 0

758,748

22,675,000 035 0

36 0

37 50,076,000

38 50,076,000

39 12,831,000

40 4,507,000 41 042 144,00043 388,000

44 532,000 45 3,975,000 46 047 3,975,00048 0

LIQUIDACION PRIVADA

2,510,308,000

NUMERO

REGISTRO

FISCAL VALOR AJUSTADO VALOR EN LA

DECLARACION

28


34/46

ANOTACION

Ventas Periodo 2013

Otras Ventas Periodo 2013

Constituye Renta Lucro Cesante, (f )

Saldo a 31 de Diciembre de 2013.

Dao emergente (f )

Menos Compras a Regimen Simplificado y sin facturar (e.)

Liquidacin Nomina Administracion

No Deducible. No se les Practico Rte Fuente (h )

Deducible Impto Ind. Cio Ao 2012. Cancelado Marzo (i )

Deducible

Deducible

Correccin valor depreciacin ao 2013M. Linea Recta

Liquidacin Nomina Ventas

Deducibles

Deducibles, Predial y 50% G.M.F. (l,m)

Deducibles

No Deducibles Otros Servicios. Sin Rte Fte (j )

Deducibles gastos alojamiento solo del Gerente (n )

Correccin valor depreciacin ao 2013 M. Linea Recta

No Deducilbes, Festejo Celebracin da del Nio. (k )

No Deducible, este Valor se Resta en Deudores

Provisin Proteccin Inventario. No Deducible.

Provisin Proteccin P.P.E. No Deducible.

Deducible

No Deducible

9% Mayor valor entre casilla 38 y 39

OBSERVACIONES


35/46

1

5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT 6. DV 7. Primer apellido

8 1 6 8 9 7 6 7 5 9

4 6 4 2

Si es una correccin indiq 25.Cdigo 26. No. Formulario ant

0 1 3

Un compromiso

Lea Cuidadosamente las instruc

B

Ingresos Brutos

Declaracin Im

1. ao 2

Datosdel

declarante

11. Razn social

Rentas brutas especiales

LA DIDACTICA S.A.

24. Actividad econmica

Devoluciones, rebajas y descuentos

Ingresos no constitutivos de renta

Total ingresos netos Costos

Deducciones

Renta exenta

Renta por recuperacion de deducciones

Base gravable por depuracin ordinaria

Base Gravable CREE

Base gravable mnima

Total Impuesto a cargo

Saldo a favor ao anterior sin solicitud de devol

Autorretencioes a titulo de CREE

Otras retenciones a titulo de CREE

Total retenciones CREE ao gravable 2013


36/46

981. Cd Representacin

983. No. Tarjeta Profesional

Saldo a pagar por impuesto

Sanciones

Total Saldo a pagar

o Total Saldo a favor

Servicios Informti

Este formulario tam

Asi

0 1

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

49. No. Identificacin signatario. 0

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salve

Firma del declarante o de quien lo representa


37/46

8. Segundo apellido 9. Primer no

rio

4. Nmero de formularo

Colombia

ue no podemos evadir

iones

se gravable impuesto sobre la renta para la equidad CREE

puesto Sobre la Renta para la Equidad CREE

Liquidacin privada

cin y/o compensacin


38/46

980. Pago Total

cos Electrnicos - Ms form

in puede diligenciarlo ingresando a ww

stido, sin errores y de manera gratuita

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidadrecaudadora

50. DV 0

adesColoque el timbre de la maquina registradora al

dorso de este formulario

(Fecha Efectiva de la transaccin)

996.


39/46

mbre 10. Otros nombres

28 2,510,308,000

Privada 140

29 -

12. Cod Direccion

seccional

14

30 31,576,000

31 11,332,000

32 2,467,400,00033 1,462,625,000

34 954,699,000

35 -

36 -

37 50,076,000

38 50,076,000

39 12,831,000

40 4,507,000

41 -

42 144,000

43 388,000

44 532,000


40/46

$

45 3,975,000

46 -

47 3,975,000

48 -

as de servirle!

.dian.gov.co

3,975,000

Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora


41/46

LA DIDACTICA S.A, en diciembre del ao anterior (diciembre de 2012), tena el siguiente dato de su patri

Patrimonio lquido a diciembre 31 de 2012 427,702,000

Por tanto, el lmite de endeudamiento promedio que le permitiran tener durante el 2013 saldra de tomar

lo cual dara: 1,283,106,000

Ahora bien, sucede que durante el 2013 tuvo un crdito que le generaron los siguientes intereses:

Det all es d el p rst amo

tom ados en 2013

Capital inicial

Intereses pagados

sobre los

p r s tam osPrstamo durante ene-mar 2013 120,000,000 6,049,380

Valor 120,000,000cuotas 3Tasa 2.50%cuo ta 42,016,460

Periodos en los cuales hizo los

abonos a la deuda

Valor cuota total

del mes para

abonar a la deuda

Ab on a a cap it al A b on a a In ter es es

Ene 1 a ene 31/13 42,016,460 39,016,460 3,000,000

Feb 1 a feb 28/13 42,016,460 39,991,872 2,024,588

Mar 1 a mar 31/13 42,016,460 40,991,668 1,024,792

Totales (C) 6,049,380

EJERCICIO SOBRE "SUBCAPITAL IZACIN" DEL NUEVO ARTCULO 1

Para tener en cuenta el tema de Subcapitalizacin se realiza el siguiente ejercicio prctico para definir el

intereses no deducibles por aplicacin de la norma citada. Este es un ejercicio de manera independiente

resultados del trabajo anterior de la DIDACTICA S.A. :

Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte.

seran:


42/46

EN ESTE CASO LOS COSTOS Y GASTOS FINANCIEROS DE INTERESES POR EL CREDITO SON D


43/46

monio lquido:

se patrimonio lquido del 2012 y multiplicarlo por 3,

Saldo Capital

(A )

Das de

permanenc ia del

saldo de la deuda

(B )

Periodo de

permanencia

(A x B)

120,000,000 31 3,720,000,000

80,983,540 28 2,429,506,198

40,991,668 31 1,229,750,051

0 30 0

(D) (E)

120 7,379,256,249

61,493,802

1,283,106,000

0

18-1 DEL E.T. Y DECRETO 627 DE MARZO 26 DE 2014

onto de los

ue no altera los

Las frmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses

(F) Monto total promedio de las deudas (se

toma E y se divide entre D)

(G ) Lmite de endeudamiento promedio

permitido

(patrimonio lquido del 2012 x 3)

(H )Exceso de endeudamiento

(si F es mayor que G, se hace la resta.

De lo contrario, cero)


44/46

0%

0

EDUCIBL ES EN SU TOTAL IDAD ($6.049.380 DEDUCIBL ES)

(J )Gasto por intereses NOdeducibles

(si I es mayor que cero, se toma C y se

multiplica por I)

(I)Proporcin de inters NOdeducible (si

H es mayor que cero, se toma H y se divide

entre F)


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INGRESOS

Comercio al por Mayor y al por Menor 2,496,074,571

Devoluciones en ventas 31,575,500

Ventas Netas 2,464,499,071

Costo de Ventas 1,468,279,159

UTIL IDAD BRUTA 996,219,912

GASTOSOPERACIONALES DE ADMINISTRACION 515,113,720

Gastos de Personal 357,859,763

Honorarios 5,562,432 Impuestos 21,317,310



Depreciaciones 5,648,830

OPERACIONALES DE VENTAS 415,772,438

Gastos de Personal 339,668,757

Honorarios 1,473,792

Impuestos 10,560,300



Gastos de viaje 2,000,000 Depreciaciones 2,898,049

Diversos 2,780,940

UTILIDAD OPERATIVA 65,333,753

OTROS INGRESOS 6,578,774 Servicios 6,578,774

OTROS EGRESOS 758,748 Comisiones 758,748

UTIL IDAD ANTES DE IMPUESTOS 71,153,779

Provision Impuesto de Renta 22,675,000

UTIL IDAD L IQUIDA 48,478,779

Reserva Legal (10%) 4,847,878

Reservas Estatutarias (5%) 2,423,939

UTIL IDAD EJERCICIO 41,206,963

ESTADO DE RESULTADOS

LA DIDACTICA S.A.NIT. 816.897.675 - 9

DEL 1 ENERO A 31 DICIEMBRE 2013

CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS


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CONTADOR

UTIL IDAD EJERCICIO 41,206,963

IMPUESTO RENTA CREE Uti l idad contable antes de impu estos 71,153,779 71,153,779Tarifa 25% 9%

Impuesto (contable) 17,788,445 6,403,840

Impuesto (fiscal) 12,519,000 4,507,000

diferencia 5,269,445 1,896,840

REPRESENTANTE LEGA L

ejercicio impuesto de renta la didactica s.a

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