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1. CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO PARA LA EJECUCION DE
LA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Nombre CargoMAYRA ALVAREZ CABRERA PresidenteESTEFANY DAMIAN ESPINOZAYULI HIPOLO CUBILLAS Senior de AuditoriaKAM GONZALES ZAIDA Asistente de AuditoriaLISSET GAMARRA MERIÑO Asistente de Auditoria
Gerente de Auditoria
EMPRESA PANIFICADORA DONETI S.A.
AUDITORÍA FINANCIERA A LOS ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS, TERMINADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011
EQUIPO DE AUDITORES
SENIOR:
ASITENTE: ___________________
Quito, D.M. septiembre del 2010
AUDITORES & CONSULTORES
SYKMEZ S. C.
IP ½
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
ARCHIVO PERMANENTEINDICE CONTENIDO
1-10 INFORMACION GENERAL DE LA AUDITORIA
1 Orden de trabajo
2 Autorización para realizar examen
3 Solicitud de intervención de Auditoria Interna
11-20 REGLAMENTACION
11 Modificaciones al Acuerdo 475 del 2-10-97
12 Reglamento para pago de viáticos, movilización y subsistencias.
13 Reglamento para el pago de transporte para dignatarios, autoridades y funcionarios del sector público.
14 Incluir políticas de..............
15 Reglamento Interno para el pago de viáticos, subsistencias, transporte, valores complementarios para la movilización y dietas de los servidores del Instituto Nacional de Desarrollo Agrario.
21-30 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LA ENTIDAD
21 Estructural y funcional del Proceso Gestión Financiera
22 Lista de máximas autoridades
23 Detalle de funcionarios principales
31-40 INFORMACION PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA
31 Estados Financieros 2009
32 Cédulas presupuestarias 2010
41-50 ASUNTOS VARIOS
41 Comunicaciones enviadas
41.1 De Inicio de Examen
41.2 De Confirmación de saldos
Pasa pág. IP 2/2
ELABORADO: SUPERVISADO:
FECHA: FECHA:
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
5.1.1. CARTA COMPROMISO
La Carta Compromiso, describe la naturaleza y alcance del trabajo de
auditoría, la responsabilidad del auditor, la fecha en que se entregará el
informe y el costo de la Auditoría. Es importante mencionar que esta Carta
deberá redactarse con precisión, ya que podrían servir de testimonio en caso
de controversia o de litigio sobre los servicios prestados u honorarios de
auditoría.
CARTA COMPROMISO DE AUDITORÍA
Nos han solicitado ustedes que auditemos los Estados de Situación Financiera de
AMELIA S.A., que comprenden el Balance General, al 31 de diciembre de 2.010 y
el Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, y el estado de Flujos de
Efectivo por el año que entonces terminó, y un resumen de las políticas de
contabilidad importantes y otra información explicativa.
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y
nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el
objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para
obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de
manifestaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría incluye el examen,
sobre una base de pruebas; de la evidencia que soporta los montos y revelaciones
en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así
como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra
atención.
Al hacer nuestra valoración del riesgo consideramos el control interno relevante para
la preparación de la entidad y de los estados financieros para diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
entidad. Sin embargo, les comunicaremos por escrito respecto de cualesquier
deficiencias importantes en el control interno que hayamos identificado durante la
auditoria, relevantes a la auditoria de los estados financieros.
Nuestra auditoria se conducirá sobre la base de que la administración y, cuando sea
apropiado, los encargados del gobierno corporativo, reconocen y entiendan que
tienen responsabilidad:
a) Sobre la preparación y presentación razonable de los estados financieros de
acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
b) Sobre el control interno que la administración determine que es necesario para
hacer posible la preparación de los estados financieros que estén libres de
representación errónea de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error.
c) De proporcionarnos:
- Acceso a toda la información de la cual tenga conocimiento la administración,
que es relevante para la preparación de los estados financieros como
registros, documentación y otros asuntos.
- Información adicional que podamos solicitar a la administración para fines de
auditoría.
- Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad, de quienes
determinemos es necesario obtener evidencia de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitamos a la administración y,
cuando sea apropiado, a los encargados del gobierno corporativo, confirmación
escrita concerniente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la
auditoria.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán
a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con la auditoría. Los honorarios se facturarán a medida que
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al
trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado
de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos de la auditoría de los estados financieros.
Aceptado: Atentamente,
Estefany Damián EspinozaGerente General
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C.
CONTADORES PÚBLICOS
Barranca 13 de diciembre 2011.
5.1.2. CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORIA
Este documento permite establecer condiciones sobre las cuales se desarrollará la
Auditoría Financiera, pues establece lineamientos sobre los materiales que deberán
ser proporcionados, los gastos que deberán ser cubiertos para el auditor, las
clausulas con las cuales se conviene el pago y la entrega del Informe de Auditoría.
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
En la ciudad de BARRANCA, al 18 de febrero del 2011, por una parte la “EMPRESA
DONETI S-C.”, representado por el Mayra Alvarez Cabrera, en su calidad de
Gerente General y por otra parte, CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
que en adelante podrá llamarse “La Auditora”, empresa legalmente constituida en el
país y representada por el señor David Alejandro Ruiz, que en su calidad de
Presidente, convienen en celebrar el presente contrato, contenido en las siguientes
cláusulas:
PRIMERA: “EMPRESA DONETI S-C.” contrata para realizar la auditoría de los
Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2011.
SEGUNDA: MATERIA DEL CONTRATO.- “EMPRESA DONETI S-C.”, suscribe el
presente contrato con la compañía CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
para que ésta, preste los servicios de auditoría, la que acepta prestar tales servicios,
de conformidad con las estipulaciones del presente contrato.
TERCERA: OBJETO Y ALCANCE DEL TRABAJO.- Efectuar la auditoría de los
estados financieros de “EMPRESA DONETI S-C.”, correspondiente al ejercicio que
terminará al 31 de diciembre del 2011, de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría.
Dicho examen tendrá por objeto determinar los riesgos a los que se encuentra
expuesta la compañía, además de expresar una opinión profesional (o negación de
ella si fuere el caso) sobre si los estados financieros tomados en conjunto, balance
general, estado de resultados, estado de evolución del patrimonio y estado de flujos
de efectivo con las notas que se consideren necesarias, presentan razonablemente,
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el
Ecuador, la posición financiera de “EMPRESA DONETI S-C.”, al 31 de diciembre
del 2010, el resultado de sus operaciones, la evolución de su patrimonio y los flujos
de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha.
La auditoría de los estados financieros basada en riesgos de “EMPRESA DONETI
S-C.”, será efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, las que
incluyen pruebas selectivas de los registros contables y otros procedimientos de
auditoría considerados necesarios de acuerdo con las circunstancias.
La Gerencia es la única responsable por el diseño y operación de los sistemas de
control interno contable. En consecuencia, “la Auditora” no es responsable de
perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento
intencional por parte de los administradores, directores, funcionarios y empleados de
“EMPRESA DONETI S-C.”.
CUARTA: OBLIGACIONES DE LA COMPAÑÍA.- La compañía para colaborar con la
buena ejecución de los trabajos que realizará la Auditora, prestará el apoyo que sea
requerido, inclusive el tiempo de directivos y otro personal, para tomar decisiones,
revisar y aprobar las recomendaciones, así como el uso de equipos de
procesamiento de datos, las facilidades de oficina, como espacio físico, muebles y
personal de oficina, exclusivamente para el cumplimiento de los trabajos de la
auditoría contratada.
QUINTA: VALOR DEL CONTRATO.- El valor del presente contrato por los servicios
de auditoría se establece en US$ 4.000,00 dólares americanos, los cuales serán
facturados de la siguiente manera: el 40% con la aprobación de la propuesta, el 30%
en la visita preliminar y el 30% restante contra entrega de informes al 31 de diciembre
del 2010, estos valores no incluyen IVA.
Los gastos a incurrirse por concepto de movilización, hospedaje y alimentación, se
facturarán por separado o será cubierto por “EMPRESA DONETI S-C.”,
directamente siempre que estos se generen fueran de la ciudad.
SEXTA: INDEPENDENCIA LABORAL.- Las partes convienen expresamente que el
presente contrato es netamente de carácter civil, sin que por lo tanto haya relación
de dependencia entre la Auditora y la Compañía, y de haberla, será de
responsabilidad de la Auditora.
SEPTIMA: INFORMES A PRESENTAR.- Como resultado del trabajo
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C ., presentará un informe sobre la
auditoría de los estados financieros de “EMPRESA EMPRESA DONETI S.C.”, al 31
de diciembre del 2011.
Además, con base en el trabajo efectuado durante la auditoría, se preparará una Carta
de Recomendaciones a la Gerencia, la misma que incluirá comentarios sobre
aquellas debilidades o deficiencias que se hayan observado, tanto en los controles
internos, procedimientos de contabilidad, sistemas de información, aspectos
societarios, aspectos legales y tributarios y demás consideraciones con incidencia en la
organización.
Previamente a la emisión de la Carta de Recomendaciones a la Gerencia, se revisará
todos y cada uno de los puntos observados, conjuntamente con el Gerente General de
“EMPRESA DONETI S.C.”, y con los niveles de dirección adecuados.
OCTAVA: DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA.- Las partes contratantes
señalan como domicilio la ciudad de Quito y se someten de modo expreso a la
jurisdicción y competencia del tribunal de arbitraje de la Cámara de Comercio de
Quito; y a resolver cualquier divergencia sobre la interpretación, aplicación o
ejecución del presente contrato por la vía verbal sumaria.
NOVENA: NOTIFICACIONES.- Las partes, para el caso de las notificaciones, fijan
domicilio en la ciudad de Quito, en las siguientes direcciones:
EMPRESA
EMPRESA DONETI S.C CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
.
Av 6 de Diciembre No. 654 y Av. Brasil N 40 – 38 y Charles Darwin
Veintimilla Edificio Kaufer 4to. Piso Oficina #9
Quito Quito
Para constancia y fiel cumplimiento de lo expuesto, las partes firman tres ejemplares
de igual tenor, en el lugar y fecha indicados al inicio de este instrumento.
EMPRESA COMERCIAL FERNANDEZ & ASOCIADOS
AMELIA S.A. CIA. LTDA.
Fernando Segovia Camilo Fernández
Dr. Fernando Segovia Dr. Camilo Fernández
Gerente General Presidente
5.1.3. CARTA DE REPRESENTACIÒN
Esta carta se elabora una vez que se ha finalizado el trabajo de auditoría, en esta
carta La Administración reconoce sus responsabilidades para el funcionamiento de
la empresa, la adecuación de las políticas financieras empleadas, la confirmación de
las prácticas observadas durante la auditoría, y la confirmación de que el auditor que
la administración ha contratado, ha hecho la revelación completa de todas las
actividades y transacciones en sus registros y estados financieros.
doneti s.c
barranca 31 de diciembre del 2011
Señores:
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
Av. Brasil N40-38 y Charles Darwin
Edificio Kaufer 4to piso, Oficina 9
Ciudad.
Estimados señores:
Esta carta de representación la proporcionamos en relación con su auditoría de los
estados financieros de DONETI S.A., por el año terminado el 31 de diciembre del
2010, con el propósito de expresar una opinión sobre si los estados financieros
presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la posición financiera,
los resultados de las operaciones, la evolución del patrimonio y los flujos de efectivo
por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales
de Contabilidad.
Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación razonable de los estados
financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad.
Confirmamos según nuestro mejor saber y entender que las siguientes
representaciones y manifestaciones fueran hechas a ustedes durante su examen:
1. No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la organización o
empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y
de control interno o que pudieran tener un efecto de carácter significativo
sobre los estados financieros.
2. Hemos puesto a su disposición los libros de contabilidad, los documentos de
respaldo y otros documentos legales de la compañía, las minutas de las
reuniones de los accionistas, la del 23 de marzo del 2010 y la del 15 de abril
del 2010. No obstante les confirmamos que no existen decisiones importantes
de los accionistas que no hayan sido reveladas en el proceso de la auditoría
desarrollado por ustedes.
3. Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto de la
identificación de partes relacionadas. Les confirmamos que no estamos
obligados a presentar estudios de precios de transferencia requeridos por el
servicio de rentas internas, en razón de no mantener transacciones con
partes relacionadas en el exterior, conforme a las disposiciones legales
vigentes.
4. Los estados financieros están libres de representaciones erróneas y de
carácter significativo, incluyendo omisiones, excepto por:
Al 31 de diciembre del 2010 y 2009, nuestra compañía no cuenta con el
estudio actuarial que sustente la provisión por jubilación patronal y
desahucio mantenida a esas fechas, La ausencia del referido estudio
no ha permitido la aplicación de procedimientos de auditoría tendientes
a determinar la razonabilidad de estos saldos.
5. La compañía ha cumplido con todos los aspectos de convenios contractuales
que pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros. No ha
habido incumplimiento con requerimientos de las autoridades reguladoras que
pudieran tener un efecto importante sobre los estados financieros.
6. Les informamos que la compañía ha cumplido con todas las normas relativas
a propiedad intelectual y derechos de autor, que les son aplicables.
7. Lo siguiente ha sido debidamente registrado y, cuando fue apropiado,
revelado en forma adecuada en los estados financieros:
Los saldos y transacciones con partes relacionadas.
Pérdidas originadas en compromisos de venta y compra.
Convenios y opciones para recomprar activos previamente vendidos.
Activos en prenda como colateral.
Comisiones
Contratos de arrendamiento mercantil
8. No tenemos planes ni intenciones que puedan alterar en forma importante el
valor en libros o la clasificación de los activos y pasivos reflejados en los
estados financieros.
9. Hemos registrado y/o revelado, según corresponda, todos los hechos
importantes y los pasivos reales y contingentes, así como también hemos
revelado adecuadamente en las notas a los estados financieros todas las
garantías que hemos dado a terceros y clientes.
10.Aparte de lo revelado en el párrafo anterior y descrito en las notas a los
estados financieros auditados por ustedes, no ha habido otros hechos
posteriores al final del período que requieran de ajustes o revelaciones en los
estados financieros o en las notas consiguientes.
11.No hay ningún convenio formal ni informal de saldo compensatorio con
ninguna de nuestras cuentas de efectivo e inversión.
Fernando Segovia Sebastián
Gutiérrez
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
______________ ____________________
Dr. Fernando Segovia Ing. Sebastián Gutiérrez
Gerente General Contador General
5.2. FASE I: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
PROGRAMA DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
No. PROCEDIMIENTOSREF. P/T HECHO POR
Gerente de la empresa:
Programe y solcite una entrevista con el Gerente de la empresa y los directores del Depto. Financiero, de ventas, personal y de departamentos relacionados, para comunicarles sobre el inicio de la auditoría, tome nota de los datos, hechos, actividades e información relativa para la auditoría, Creación de la empresa, reglamentos,Resoluciones de la Junta General de Accioistas y otros documentos relacionados con la actividad de la empresaSolicite planes estratégicos, operativos, Analice
su contenido, tome nota de la visión, misión,
políticas, estrategias, metas proyectadasSolicite el Estado de Flujo del Efectivo, analice su composición. Determine la capacidad de pago de las obigaciones.Solicite el Estado de Situación Financiera, Pérdidas y Ganancias y Superávit Ganancias Retenidas, Notas a los Estados Financieros e información complementaria.Solicite los índice financieros y de gestión empleados por la entidad, en lo posible solicite además su interpretación. De no existir los índices de referencia, prepare reaciones que considere importantes para el desarrollo de la entidad, sus resultados inclúyalos en la determinación de riesgos.Efectue las entrevistas antes referidas con los Directivos de la empresa, considere los siguientes aspectos:
Exponga el objetivo de la auditoría que inicia, los beneficios para la empresa. Solicite la colaboración necesaria para el desarrollo del trabajoInspeccione las intalaciones de la empresa y
de las unidades administrativas responsables
del manejo espcífico de operaciones.Entreviste a sus funcionarios, hagalo mientras desarrollan sus actividades, dé a conocer acerca del objetivo de auditoría Obntenga los últimos reportes preparados,
reviselos y determine su utilidad en la auditoría
No. DETALLE REF. P/T FECHA
Evaluación del Control Interno
Sistemas de registro e información
Obtenga en caso de existir los reportes financieros y de gstión:a. Planificación y Programación de actividadesb. Ventas realizadasc. Administración de bienes y servicios
Dé a conocer los asuntos en los que podría colaborar la auditoría, para fomentar la eficiencia y efectividad en las operaciones realizadasSolicite el apoyo para el desarrollo de la auditoría, mismo que consistirá en la entrega oportuna de información y la participación de los resultados obtenidos y las posibles acciones correctivas a ser implementadasExamine e identifique las principales operaciones desarrolladas por la entidad o actividad, a fin de determinar las áreas de riesgo potencial y comprender los motivos que fundamentan las decisiones gerenciales, considerando aspectos como: - Características específicas de los servicios brindados o bienes ofrecidos por la empresa - Identificación de la información que genera la empresa y los usuarios de la misma - Principales métodos de operación utilizados para la venta de los bienes o servicios que ofrece la misma - Procedimientos y criterios que ha implementado la empresa para la venta de sus productos o serviciosIdentificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de operaciónRevise la estructura y tamaño de la unidad administrativa y financiera de la empresa, como base para calificar la integridad y confiabilidad de la información producida y su relación directa con el volumen y proyección de las operaciones , aplique lo siguiente:Determine si al Director Financiero le han asignado responsabilidades y áreas de competenciaIdentifique la presencia de funcionarios responsables de investigar, preparar y probar las políticas y procedimientos de la empresa.Confirme la estrategia que utilizará en la ejecución de la auditoría, dé a conocer
los integrantes del equipo de trabajo (Memorando de Planificación)
Conocimiento y comprensión de los componentes del control interno y las unidades importantes para auditoría .Analice los riesgos inherentes existentes en relación con el ambiente de control de las principales actividades
Describa las transacciones y operaciones que ha considerado incluirlas en los informes de auditoría. ( Situaciones reportables de la evaluación al sistema de Control InternoResuma la información relevante sobre las políticas contables y administrativas implementadas por la empresa.Analice el procedimiento implementado por la empresa para la autorización de las actividades, transacciones u operaciones.Verifique la adecuada segregación y separación de funciones tendientes a disminuir las posibilidades ocultar errores e irregularidades en el curso normal de las actividades.Diseño y uso de documentos, registros e informes apropiados que promuevan el control y la veracidad de las operaciones.Verifique si las medidas de seguridad son apropiadas para limitar el acceso y
uso de bienes, registros, informes, archivos de datos, programas de computo e
instalaciones a personas no autorizadas. (Describa los sistemas implementados
que encontró cuado aplicó los cuestionarios de control interno para evaluar el
sistema de control interno de los componentes Ejm: Caja, Caja Chica, Bancos,
Inversiones, Inventarios, Activos Fijos) Examine los arqueos y constataciones físicas realizadas. Analice los informes generados, identifique la existencia de irregularidades.
5.2.1. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.
A continuación, se desarrolla el programa de auditoría, el cual comprende:
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
a. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
NOMBRE DEL CLIENTE: EMPRESA DONETI S.A.
Antecedentes y Orígenes de la Compañía
DONETI S.A es una empresa que fue constituida el 14 de enero del año 2005, en
la ciudad de Barranca , con un capital del US $ 151 000,00 dólares americanos,
mediante escritura pública otorgada por el Notario Décimo Primero del Cantón
Quito, Dr. Rodrigo Salgado Valdez, en igual fecha e inscrita el 14 de enero del
2005 en el Registro Mercantil de Quito con el número 54148.
En el siguiente gráfico se presenta la conformación del capital y los porcentajes
de participación de los Socios de la compañía.
La compañía en el año 2008, recibió un aporte para futuras capitalizaciones por el
valor de US$ 38 000,00 dólares americanos.
PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAÑIA
Número No. Acciones
1 Fernando José Rámos Enriquez 55.765 1,00 55.765,00 36,93%2 Carmen Amelia Proaño Abalco 49.874 1,00 49.874,00 33,03%3 Lilian Marlene Rámos Álvarez 26.041 1,00 26.041,00 17,25%4 Jenny Samanta Rámos Álvarez 19.320 1,00 19.320,00 12,79%
Total 151.000 151.000,00 100,00%
No. Descripción de los
Accionistas Valor
Nominal Valor US $
% Participac
37%
33%
17%
13%
Participacion de los Accionistas
Fernando José Rámos Enriquez
Carmen Amelia Proaño Abalco
Lilian Marlene Rámos Álvarez
Jenny Samanta Rámos Álvarez
Objeto Social
La compañía se dedica a la producción de panes , pasteles , tortas y bocaditos
Domicilio
La compañía desarrollo de sus actividades, en la ciudad de Barranca, la Matriz se halla ubicada en la avenida Galvez #335 , luego de realizar el correspondiente análisis de mercado, el cual determinó que cubriría la demanda de la población de este sector.
Principales Clientes y Participación
La compañía comercializa sus productos en la región Costa y Sierra, para lo cual
ha distribuido sus clientes en cuatro grupos importantes a saber:
Cliente LocalidadCamila S.A. QuitoBagun QuitoUnimoda Costa y SierraElegancia y Estilo Costa / Sierra
La Participación de Clientes por localidad se encuentra concentrada en el Norte
de la ciudad, es por este motivo que se abrió un almacén en Carapungo.
Principales Proveedores.
Sus principales proveedores son ALICORP, Distribuidora FLEISHMANN,
que….----------
b. Estructura Organizacional
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL UTILICE LA MISMA FORMA DE
PRESENTACIÓN QUE EL ANTERIOR DE LA EMPRESA DE AUDITORÍA Y
Corrija la falta presidencia del organigrama en elaborado ponga su nombre
como en el anterior
c. ORGANIGRAMA FUNCIONAL UTILICE LA MISMA FORMA DE
PRESENTACIÓN QUE EL ANTERIOR DE LA EMPRESA DE AUDITORÍA Y
ponga en el cuadro su nombre.
c.1NIVEL SUPERIOR:
- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
Organismo máximo, cuya sesiones pueden ser ordinarias (una vez al año dentro
de los 3 meses posteriores al cierre económico) o extraordinarias (cuando
administradores o accionistas lo creyeren conveniente), sus resoluciones obligan
a todos los accionistas. La Junta no se entenderá constituida si en la primera
convocatoria no se contará por lo menos con la mitad de los accionistas, en ese
caso se convocará a una nueva reunión que será hasta 30 días posteriores a la
primera. Será presidida por el Presidente de la Compañía y en calidad de
Secretario el Gerente General.
Funciones : Entre otras tiene las siguientes funciones, se describen las
siguientes:
Nombrar y remover al Gerente General, Presidente, a los comisarios.
Designar las atribuciones de los comisarios, más de las que constan en la
Ley. No entiendo que quiere decir.
Conocer y aprobar los Estados Financieros de la compañía e informes del
Gerente General, Presidente y Directorio.
Resolver acerca de los beneficios sociales.
c.2 NIVEL EJECUTIVO:
- Presidencia (Durará en sus funciones cinco años)
- Gerencia. (Durará en sus funciones cinco años)
Presidente MAYRA ALVAREZ
CABRERA
Reelegido el 30 de marzo de
2009
Gerente
General
STEFANNY DAMIAN
ESPINOZA
Reelegido el 30 de marzo de
2009
La parte administrativa está a cargo de las siguientes personas:
Gerente General Dr. Fernando Segovia
Contadora General Sr. Sebastián Gutierrez
Asesor Legal Dr. Álvaro Hernández, Telf. 2821613,Av. 6 de
diciembre y Veintimilla No. 623
Auxiliar de Contabilidad Srta. Sandra Gavilánez (2 años de experiencia)
Jefe Departamento de Ventas Sra. Angélica Zurita
Jefe Departamento de
ComprasSra. Liliana Calero
Bodeguero Sr. Hernán Mejía (2 años) Bodeguero 2
Facturación (Ventas)
Sra. Silvana Aguilar
Srta. Alexandra Vargas(recepción y depósito
diario)
Asistente administrativa
(Secretaria)Sra. Karina Dávalos (3 años)
La compañía no cuenta con un manual de funciones, adicionalmente no existe
ningún documento que indique a los empleados las funciones que cada uno
debe realizar.
Situacion Actual (planes a corto ? será plazo y competencia)
Misión
Comercializar productos……………..cite…………. de excelente calidad y de alta
rotación. Liderar en el mercado con precios competitivos , cubrir las
necesidades y expectativas de los clientes.
Visión
Ser una empresa líder en comercialización dentro de 4 años, cite cuales que provee
bienes manteniendo el liderazgo en su área de influencia con un personal
comprometido hacia la consecución de los grandes objetivos de la empresa y
contribuyendo al progreso y desarrollo de la nación. LA VISIÓN DEBE
GUARDAR RELACIÓN CON LA MISIÓN, ES LO QUE LA EMPRESA ASPIRA
HA SER EN LOS CUATRO AÑOS COMO USTED CITA, DEBE MODIFICAR SU
CONTENIDO
Valores
Desarrollar nuestra gestión para cubrir las necesidades de los consumidores
entregándoles productos de calidad a un precio justo, buscando el mutuo
beneficio y observando los principios de lealtad hacia la empresa; honestidad,
responsabilidad y equidad hacia nuestros clientes.
Objetivos a Corto Plazo
- Impulsar la comercialización de los productos a través de la promociones y
descuentos.
- Implementar procedimientos que permitan controlar analizar y evaluar
fácilmente la información en los diferentes departamentos y obtener
resultados eficaces y efectivos en el menor tiempo posible.
- Desarrollo de un mercado potencial en líneas de productos que se venderán
todo el año.
Objetivos de Mercadotecnia a Corto Plazo
Mantener un nivel de ventas constante que nos permita conseguir rentabilidad
y permanencia en el mercado.
Lograr mayor participación en el mercado.
Ofrecer productos y servicios de alta calidad; actividades que reforzarán la
fidelidad de nuestros clientes y preferencia de consumidores potenciales.
Localizar y atender mercados emergentes mediante la prospectación de
distribuidores potenciales que conformen un equipo de trabajo
multidisciplinario y funcional.
Elevar el nivel de rentabilidad en 1% sobre el logrado el año anterior.
Brindar mediante un enfoque de mejora continua productos y servicios de
calidad a la medida de las necesidades de nuestros clientes.
Identificar la competencia y encontrar técnicas que le permitan sobresalir en el
mercado con la venta de productos de iguales características, pero con
atención personalizada.
Mantener una superación constante a través de cursos y capacitaciones
impartidas a nuestros diversos grupos de trabajo con la finalidad de fortalecer
nuestra imagen de empresa profesional.
Alcanzar los costos más bajos en la comercialización de los productos en
relación a la competencia, sin que la calidad del producto se vea afectada,
para incrementar nuestros clientes y expandirnos en el mercado.
Crear herramientas de desarrollo organizacional que permita identificar las
relaciones entre departamentos y mejorar su comunicación con los clientes y
proveedores.
Optimizar los recursos humanos, económicos, y materiales con que cuenta la
empresa.
Estrategias
Conseguir una mayor participación en el mercado con las líneas que
representan el 62% de las ventas de la compañía a saber: en las cuales se
podría incrementar en un 10% el mercado, con una rentabilidad mínima de
10%, que permitirá cubrir los costos operativos y ventas, que permita una
rentabilidad neta del 4%.
Mejorar de la cobertura de distribución con el equipo de venta. Hacia dónde,
que sector, no está clara la estrategia
Mejorar el período de recuperación de cartera reduciendo a un máximo de 45
días. Que? Debe explicar o será tomar acciones legales a las vencidas.
Incentivo a clientes que cumplan el crédito, o será cancelación oportuna de la
deuda a través del manejo adecuado de de artículos promocionales, con el
debido respaldo adecuado de los proveedores. Evelin, me parece que usted
quiere decir que se concederán descuentos por pronto pago a los clientes
que cancelen su crédito en forma oportuna o antes de la fecha de vencimiento
de la obligación, identifique bien.
Aumento de la rentabilidad promedio de todas las líneas. Explique como esta
dada la estrategia, no está clara la idea
Reforzamiento de la imagen de DONETI S.A., ante los clientes para aumentar
su preferencia, cómo explique
Lograr un promedio de ventas mensuales de US $ 100 000,00 Soles
Apoyo publicitario por T.V. y otros medios.
Canales de distribución: Evelin en marketing, significa lugares en los que
se van a vender los producto s .
REFORME EL CONTENIDO
- Distribución en Camiones desde la bodega hasta los clientes, parte del
servicio de venta, tiene un costo de US $ 1,00.
- Se factura por zonas, en la bodega se determina el destino del camión y
según eso se hace la ruta de visita al lugar que van; la carga de la mercadería
se prepara por cliente.
Estrategia de Mercado
Para lograr fidelidad de clientes, se instauró un plan de incentivos, propios de
la empresa, que consistirá ESTA O SE VA A SER en entregar un 0,5% ES
DE DESCUENTO DE SER ASÍ IDENTIFIQUE EN QUE TIPO DE
MERCADERÍA a todos los clientes, sobre las ventas acumuladas de enero a
marzo, participan todos los clientes minoristas y los mayoristas que no reciban
descuento del precio mayorista y no se haya retrasado en los pagos. ESTA
PARTE RESULTA INAPLICABLE, YA QUE EN LAS VENTAS AL MAYOR LA
ESTRATEGIA ES EL DESCUENTO, MEJORE EL CONTENIDO.
Impulsar la venta de los productos que no tienen una adecuada rotación de
sus inventarios a través de las correspondientes promociones.
Capacitación del personal de ventas, que le permitan un adecuado
desempeño en sus actividades, para lo cual se programará la asistencia a los
cursos de actualización profesional.
Estrategia de Productos
Potenciar las ventas en los productos líderes y de gran consumo,
considerando la rentabilidad.
Atención especial a productos con un alto potencial de venta que permita
aumentar la penetración en el mercado.
Definir ofertas, promociones que diferencien de la competencia.
Atención especial a productos de lenta rotación y su consecuente eliminación
en forma paulatina.
Estrategia de distribución
Estratificación del mercado, considerando tipo de clientes al que se ofrecerá
los productos y el segmento de mercado al que pertenece, para lo que
contratará a una empresa que ejecute esta actividad observando los
siguientes parámetros: tipo de cliente, área geográfica, variedad de productos
que ofrece, estructura financiera administrativa y financiera, cumplimiento de
crédito, evaluación del monto de las ventas.
Evaluación trimestral del grado de satisfacción al cliente, a través de
encuestas que le permitan conocer la calidad del servicio que presta la
empresa, gestión de vendedor, precios y calidad de los productos, entre otros.
Rutas de despacho que tomen en consideración áreas geográficas,
volúmenes de mercadería a entregarse, prioridades de pedidos facturados,
tiempo estimado de despacho y gestión de cobro.
Priorizar la atención al canal minorista.
Estrategias Marketing
La publicidad de los productos distribuidos por DONETI S.A., son manejadas por
lo proveedores en medios de TV, radio y prensa; su labor es hacer llegar de
manera eficiente al cliente todo el material. En cuanto a las promociones se debe
enlazar estas actividades con las campañas realizadas por los proveedores.
Con “Womactive”, se firman convenios promocionales en los que el costo es
compartido de la siguiente forma 2% gaucha y1% de las compras lo asume
DONETI S.A., y consiste en la entrega de premios según el monto de la compra
(televisores, microondas, gorras entre otros).
Con “Distribuidora VELEZ”, se utiliza el sistema de puntos para la entrega de
premios el costo es asumido totalmente por el proveedor quién incluso verifica
cantidades, puntos acumulados y procede a la entrega de premios.
Con los demás proveedores se delinea programas específicos de promoción en
función de las actividades de la competencia, volúmenes de venta por productos
a niveles de consumo estacionario, aumento o disminución de demanda, varían
mucho en el tiempo de ejecución y las definiciones del proveedor.
Procesos del Negocio (Identificación de Ciclos)
Para efectos de analizar las transacciones hemos identificado los siguientes
ciclos los cuales tienen aplicación en la empresa.
Adquisición de Mercaderías y Proveedores
El equipo administrativo se encarga de llevar adelante las compras necesarias
para atender las necesidades de los clientes, junto con la planificación de la
política de precios establecida.
Registro de cuentas por pagar y control de pagos al proveedor.
Administración de Inventarios
Se refiere a la recepción y entrega de productos; requiere de logística
adecuadamente definida por la cantidad de clientes que se manejan y la
variedad de productos, considerando básicamente en función de los pedidos,
cantidad y tipo de productos. Almacenamiento de productos en función de la
rotación del inventario y la estibación de los pedidos de clientes según la
prioridad y rutas preestablecidas por medio de camiones repartidores,
Recibir, almacenar y despachar mercadería. Validar el costo de ventas.
Validar la integridad, existencia y exactitud del stock de inventario en bodega.
Ventas – Cartera e Ingreso de Efectivo
Corresponde a la comercialización de productos luego de un análisis,
evaluación y selección de canales de distribución, sobre la base del
cumplimiento de los presupuestos establecidos de ventas y la adecuada
gestión de los vendedores, atención al cliente, aplicación de políticas de
precios y ofertas. Una vez realizada la venta, se procede a facturar los
productos.
ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS (POLÍTICAS Y PRÁCTICAS
DE PERSONAL)
Se planifica políticas salariales, incentivos al personal por objetivos cumplidos
para el personal, administrativo y de ventas. El manejo de los recursos humanos
se concentra en un adecuado plan de atención al cliente interno.
Se procede a la contratación a medio tiempo de personal necesario para el
almacén, al cual se le cancela los beneficios sociales tales como, décimo tercero,
décimo cuarto, vacaciones, participación de utilidades en función del tiempo.
Seguro adicional voluntario a través de la compañía, pero con descuentos en rol.
Comisiones a Vendedores: Las comisiones a los vendedores, se cancelan
como se describen a continuación:
0,03 % Sobre el total de la cartera cobrada.
0,02% Sobre el 70% de la cartera recuperada, generada en ese mes.
0,01% Si no se ha cubierto estos dos parámetros.
Las comisiones se liquidan del 25 del mes anterior al 25 del mes siguiente sobre
la recuperación y lo recuperado dentro de los 45 días. Por favor aclare, no
entiendo a qué se refiere con recuperado.
CONTABILIDAD
El sistema contable se denomina JIREH, es utilizado por más de dos años, es un
sistema de módulos integrados.
En el departamento se realiza todas las actividades contables de la empresa que
permita tener una idea exacta de los resultados obtenidos. En su lugar indique si
el sistema ofrece confiabilidad en el registro de las operaciones y si las mismas
están acorde con los PCGA Y NIA.
5.2.2. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN PARA LA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS APLICADA EN LA EMPRESA COMERCIAL
“DONETI S.A.
a. INTRODUCCIÓN
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas Internaciones de
Auditoría, establecen que la Auditoría de Estados Financieros debe ser
adecuadamente planificada, por lo que se requiere tener un profundo conocimiento
sobre el negocio del cliente, fase ésta que se cumplió durante la obtención de
información relacionada mediante la aplicación del correspondiente programa de
auditoría, cuyos resultados se reflejan en el correspondiente Memorando de la
Planificación. Cabe señalar además que la información recopilada se halla
sustentada con la correspondiente documentación pertinente y competente.
La auditoría se irá desarrollando a medida que el auditor tenga un conocimiento, que
le permita establecer, que procedimientos adicionales a los establecidos
originalmente le permitan detectar debilidades, errores u omisiones que puedan
tener un efecto significativo en el estado financiero, sobre la base de un estado
adecuado del ambiente de control, para plantear una estrategia global y evaluar los
riesgos de error material en los Estados Financieros.
b. OBJETIVOS DE AUDITORÍA
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C.
OBJETIVO GENERAL
El objetivo de la auditoría de Estados Financieros es obtener la evidencia suficiente
y apropiada que nos permita tener una elevada certeza, aunque no absoluta, de que
los estados financieros no contienen errores o irregularidades importantes, de tal
manera que podamos expresar una opinión respecto a su grado de razonabilidad
con que están preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo a una
estructura identificada de lineamientos para la preparación de información financiera.
Haciendo énfasis en que el objetivo de realizar esta Auditoria Basada en Riegos
desarrollada en la empresa Amelia, es el medir o establecer los riesgos existentes
en la compañía y buscar la forma o manera de evitarlos o reducirlos a un nivel
aceptablemente bajo.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Obtener evidencia suficiente y apropiada de tal forma que permitan que la
opinión de auditoría se encuentre bien sustentada.
Aplicar adecuadamente las Normas Internacionales de Auditoria y
Aseguramiento NIAAS, que se relacionan con el trabajo del auditor y los riesgos
a los cuales se ve expuesta la empresa, para un trabajo eficiente y adecuado,
que permita cubrir los aspectos importantes de la auditoría.
Contribuir al mejoramiento de los procesos, con el propósito de lograr eficiencia,
eficacia y economía en el desarrollo de los mismos, para de esta forma contribuir
a la disminución del riesgo.
Elaborar y entregar el Informe de Auditoría, en el cual se den a conocer a la
Gerencia, las deficiencias detectadas, para su implementación a fin de obtener
un adecuado control interno.
CONDICIONES DEL NEGOCIO
Para llevar a cabo el trabajo de auditoría, el 18 de Febrero del 2011, la empresa
comercial AMELIA S.A. representada por el Dr. Fernando Segovia (Gerente
General) firma un contrato de servicios, con la Firma de Auditoría FERNÁNDEZ &
ASOCIADOS CAI. LTDA., representada por el Dr. Camilo Fernández (Presidente),
para que realice la auditoría de Estados Financieros correspondiente al período
2010.
RIESGOS DEL NEGOCIO
La compañía en el desarrollo de sus actividades puede verse expuesta a múltiples
riesgos, propiciados principalmente por:
- Factores Externos
a. Que la competencia, ofrezca productos de similares características a precios
mucho más bajos.
b. La devaluación de la moneda. Considero que debe excluirle.
c. El incremento de impuestos en las importaciones.
- Factores internos
a. No existe una adecuada segregación de funciones, ya que la empresa no
dispone de un Manual, en el cual se indique cuales son las responsabilidades
de cada uno de los miembros de la organización, lo que provoca que los
procesos de la compañía no sean adecuados.
b. La compañía no elabora contratos de trabajo con los empleados.
c. La incorporación de nuevas tecnologías en los sistemas de información puede
cambiar los riesgos en el control interno.
d. Que la compañía ingrese en una nueva área de negocios en la que tiene muy
poca experiencia, puede originar riesgos. Considero que debe excluirle
porque ya tiene definido el tipo de negocio en la misión y visión.
- Factores de riesgo
Después del análisis realizado a los componentes de los Estados Financieros se
pudo determinar que la compañía se encuentra expuesta a los siguientes
riesgos:
- Riesgos de recuperabilidad de Cartera
- Riesgos laborales
- Riesgos en Inventarios
DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Se aplicarán los Matrices de Evaluación de Riesgos de Auditoría y Cuestionarios de
Control Interno paras evaluar el sistema de control interno implementado para los
componentes de los estados financieros que nos permitan evaluar los riesgos
inherentes y de control existentes. . Para lo cual se aplicarán las correspondientes
pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento,
El Riesgo de Auditoría se ha determinado de la siguiente manera: Refiera en el
documento en el cual está. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA
AUDITORÍA Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.
Riesgo Inherente= 0,10
RC= 0,75
RD= 0,15
RA= 7,8
Enfrentamos un riesgo del 78% es la probabilidad de que los errores en los
EEFF sean mat. Explique como determinó es necesario para la defensa de
la tesis
Se aplicaran procedimeinto y desarrollaran programs, con oportunidad.
PROGRAMA DE TRABAJO
El programa de trabajo establecido para llevar a cabo la auditoría, se enfoca en
desarrollar procedimientos en forma oportuna, de modo que permita que se puedan
identificar los posibles riesgos existentes en la organización, la definición de los
objetivos de auditoría, y la determinación de las pruebas necesarias para cumplir
con esos objetivos. Esto básicamente permite concentrar el esfuerzo en aquellas
áreas en que es necesario y reducirlo al mínimo donde la materialidad o el margen
de error resultan bajos.
El plan de auditoría para la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., incluye el análisis
de rubros como:
- Caja – Bancos
- Cuentas por cobrar
- Inventarios
- Activos Fijos
- Cuentas por pagar
- Pasivos Acumulados
- Obligaciones Financieras
- Patrimonio
Para realizar las respectivas pruebas de auditoría y desarrollar los procedimientos
pertinentes, se solicitará la siguiente información en forma general:
- Estados Financieros de la compañía.
- Detalle de custodios de caja chica, y el monto actual que se maneja.
- Conciliaciones Bancarias
- Detalle de Bancos, agentes de cuenta, y direcciones, para enviar confirmaciones
a estas instituciones.
- Detalle de firmas de autorización de los dos Bancos que maneja la compañía.
- Corte documentario de ingreso, egresos y facturación.
- Cartera clasificada por antigüedad de saldos.
- Detalle de direcciones, contactos y números telefónicos de clientes, para el
envío de circularizaciones de saldos.
- Cuentas de mayor de los Inventarios de la compañía.
- Cuentas de Mayor de los activos fijos de la compañía.
- Detalle de proveedores al 31 de diciembre del 2010.
- Detalle de direcciones, contactos y números telefónicos, para el envío de
circularizaciones de saldos.
- Formularios de declaraciones del IVA y el impuesto a la Renta (meses de enero-
diciembre).
- Roles de pago de la compañía de los meses de enero - diciembre.
- Detalle de la conformación del Patrimonio.
- Envío de confirmaciones a abogados de la compañía, con la finalidad de
conocer si tienen algún litigio pendiente.
- Actas de juntas realizadas.
- Escrituras de Constitución
- Escrituras de Aumento de capital.
NÓMINA DE LOS MIEMBROS QUE FORMAN EL EQUIPO DE AUDITORÍA DE
LA FIRMA DE AUDITORÍA CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C.
EQUIPO DE AUDITORIA
Nombre CargoMayra Alvarez Cabrera Auditor Encargado - Socioliset Gamarra Marino Sr de auditoriaHIPOLO CUBILLAS YULI Asistente de Auditoria
PROGRAMACIÓN CRONOLÓGICA DE LA AUDITORIA
A continuación, se describe el cronograma de actividades y sus fechas de
ejecución.
Programación de la Auditoria
Detalle Fecha de realización
Planeación y conocimiento del cliente 21 al 23 de febrero del 2011
Desarrollo del trabajo de campo 21 de febrero al 3 de marzo del 2011
25 de febrero del 2011Preparación del Infore de Auditoria 25 de febrero del 2011Preparación de la Carta a la Gerencia 28 de febrero del 2011Emisión del Borrador Informe de Auditoria 4 de marzo del 2011Emisión del Informe de Auditoria definitivo 8 de marzo del 2011
Supervisión y revisión de los papeles de trabajo realizados
Evelin Quishpe Bernardo Soto
Elaborador por: Aprobado por:
Evelin Quishpe Dr. Bernardo Soto
5.3. FASE II: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
En esta fase se desarrolla los Programas de Auditoría para los componentes de los
Estados Financieros, mismos que se hallan sustentados en los correspondientes
papeles de trabajo elaborados para el efecto, en los cuales se evidencia además
de si los Controles Internos aplicados por la empresa son adecuados.
A continuación se presenta el desarrollo del ejercicio práctico de auditoría a los
Estados Financieros de la Empresa Doneti S.A
5.3.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
1. ACTIVOS 700,130.08
1.1. ACTIVOS CORRIENTES 631,223.841.1.01. CAJA - BANCOS 40,959.541.1.01.1. Caja General 400.001.1.01.2. Caja Chica 200.001.1.01.3. Banco Pichincha Cta. Cte. 54228657-4 19,000.001.1.01.4. Banco Produbanco Cta. Cte. 654238789-5 21,359.54
1.1.02 CUENTA POR COBRAR 192,383.871.1.02.1 CLIENTES 187,955.561.1.02.1.01 Facturación 153,005.561.1.02.1.02 Cheques protestados 16,950.001.1.02.1.03 Cheques postfechados (transito) 18,000.001.1.02.2 CUENTA POR COBRAR EMPLEADOS 11,928.311.1.02.2.01 Préstamos 9,489.561.1.02.2.02 Anticipos 2,438.751.1.02.7 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES -7,500.001.1.02.7.01 Provisión de Cuentas Incobrables -7,500.00
1.1.03 INVENTARIOS 379,701.081.1.03.1 Inventario de Mercaderias 379,701.081.1.03.1.01 Inventario de Jeans 93,675.001.1.03.1.02 Inventario de Blusas 165,843.231.1.03.1.03 Inventario de chaketas, abrigos y swters 81,653.901.1.03.1.04 Inventario de Bisuteria 25,230.951.1.03.1.05 Inventario de Calzado 0.001.1.03.1.05 Calzdo 13,298.00
1.1.04 PAGOS ANTICIPADOS 11,490.001.1.04.1 ANTICIPADOS 11,490.001.1.04.1.01 Seguros 4,998.561.1.04.1.02 Publicidad 6,491.44
1.1.04.2.01 I.V.A 6,689.35
1.2. ACTIVOS FIJOS 68,906.241.2.01. COSTO DE ADQUISICIÓN 112,933.871.2.01.1. DEPRECIABLES 112,933.871.2.01.1.01 Vehículos 29,654.761.2.01.1.02 Muebles y enseres 19,754.291.2.01.1.03 Equipo de oficina 17,389.761.2.01.1.04 Maquinaria y equipo 21,949.431.2.01.1.05 Equipos de Computación 24,185.63
1.2.02. REVALORIZACIÓN 1.2.02.1 DEPRECIABLES -44,027.631.2.02.1.01 Vehículos -13,238.211.2.02.1.02 Muebles y enseres -7,077.151.2.02.1.03 Equipo de oficina -6,494.891.2.02.1.04 Maquinaria y equipo -8,341.381.2.02.1.05 Equipos de omputación -8,876.00
1.3. OTROS ACTIVOS1.3.01. CONSTITUCIÓN 0.00
2. PASIVOS 503,310.962.1. PASIVOS CORRIENTES 369,605.172.1.1. CUENTAS POR PAGAR 337,123.402.1.1.01 Proveedores 261,663.362.1.1.01.01 Nacionales 176,208.012.1.1.01.02 Extranjero 61,000.002.1.1.01.03 Anticipos deClientes 24,455.352.1.1.02 OBLIGACIONES FINANCIERAS 56,070.892.1.1.02.01 Banco Pichincha 25,604.962.1.1.02.02 Banco Produbanco 30,465.932.1.1.03 OBLIGACIONES FISCALES 19,389.152.1.1.03.01 1% Ret. Fuente bienes 1,087.202.1.1.03.02 2% Retenciones en la fuente sevicios 734.902.1.1.03.04 8% Servicios profesionales 929.002.1.1.03.06 10% honorarios profesionales 1,283.432.1.1.03.10 25% impuesto a la renta 952.562.1.1.03.12 Iva por Pagar 11,799.002.1.1.03.16 70% Retención IVA Servicios 345.76
2.1.1.04 OBLIGACIONES IESS 9,791.982.1.1.04.01 Aportes 2,200.002.1.1.04.02 Préstamos Quirografarios 6,893.002.1.1.04.03 Fondos de Reserva 698.98
2.1.1.06 BENEFICIOS SOCIALES 19,822.732.1.1.06.01 Décimo tercer sueldo 825.982.1.1.06.02 Décimo cuarto sueldo 1,285.692.1.1.06.03 Vacaciones 6,603.132.1.1.06.04 Sueldos por Pagar 9,868.542.1.1.06.05 Liquidaciones por Pagar 567.002.1.1.06.06 15% Participacion Trabajadores 672.39
2.1.1.08 INTERESES POR PAGAR 2,867.062.1.1.08.01 Int. Banco Pichincha 1,716.412.1.1.08.02 Int. Banco Produbanco 1,150.65
2.2. PASIVOS DE LARGO PLAZO 133,705.792.2.1. PRÉSTAMOS CON BANCOS 42,705.792.2.1.1 Banco Pichincha 22440.182.2.1.2 Banco Produbanco 20265.612.2.2. PRESTAMOS SOCIOS 91,000.002.2.2.1 Préstamo Jenny Samanta Ramos 32,000.002.2.2.2 Préstamos Lilian Marlene Ramos 29,000.002.2.2.3 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade 30,000.00
3. PATRIMONIO3.1. PATRIMONIO DE ACCIONISTAS 196,819.113.1.1. CAPITAL SOCIAL 151,000.003.1.1.01 Capital Pagado 151,000.003.1.1.01.01 Ramos Enriquez Fernando José 48,000.003.1.1.01.02 Proaño Ablaco Carmen Amelia 60,000.003.1.1.01.03 Ramos Álvarez Jenny Samanta 24,000.003.1.1.01.04 Ramos Álvarez Lilian Marlene 19,000.003.1.2. APORTES FUTURAS CAP. 38,000.00 38,000.003.1.2.01 Aporte futuras Capitalizaciones 38,000.003.1.2 RESERVAS 2,289.023.1.2.01 Reserva Legal 1,360.933.1.2.02 Reserva Facultativa 928.093.1.4 RESULTADOS ACUMULADOS 2,953.353.1.4.01 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,953.353.1.4.02 Resultados del Ejercicio 2,576.75
TOTAL PATRIMONIO 196,819.11TOAL PASIVO + PATRIMONIO 700,130.08
Fernando Segovia Sebastian GutiérrezGERENTE CONTADOR
5.6.2 ESTADO DE RESULTADOSEMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
ESTADO DE RESULTADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
4. INGRESOS OPERACIONALES 786,088.89
4.1. Ventas 789,875.434.1.1 Devoluciones en Ventas -1,800.194.1.9 Descuentos en Ventas -1,986.35
TOTAL INGRESOS OPERATIVOS 786,088.89
5. COSTO DE VENTAS 499,675.98
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 286,412.91
6. GASTOS6.1.1. GASTOS HONORARIOS Y ASESORIA 25,023.00 6.1.1.01 Honorarios 9,000.00 6.1.1.02 Asesoria Técnica 6,567.00 6.1.1.03 Asesoria Contable 9,456.00 6.1.2. GASTOS REMUNERACIONES 146,541.12 6.1.2.01 Sueldos y Salarios 100,000.00 6.1.2.02 Décimo Tercero 8,334.56 6.1.2.03 Dècimo Cuarto 2,664.00 6.1.2.04 Vacaciones 4,167.00 6.1.2.05 Beneficios IESS 18,882.00 6.1.2.06 Representación Movilización 4,342.00 6.1.2.07 Servicios de Terceros 2,876.00 6.1.2.08 Comisiones 1,975.56 6.1.2.09 Gastos Capacitacion 3,300.00 6.1.3. GASTOS GENERALES 80,361.53 6.1.3.01 Arriendos 14,400.00 6.1.3.03 Impuestos, tasas y contibuciones 8,845.98 6.1.3.04 Seguros 3,570.40 6.1.3.05 Publicidad 3,245.72 6.1.3.06 Mantenimiento Vehículo 4,328.67 6.1.3.07 Transportes y Fletes 4,500.00 6.1.3.08 Combustible y Lubricantes 3,768.90 6.1.3.09 Viáticos 2,865.43 6.1.3.10 Gasto Interes 12,851.47 6.1.3.19 Gasto depreciación Vehículos 6,604.02 6.1.3.20 Gasto depreciación Muebles y enseres 1,975.43 6.1.3.21 Gasto depreciación Equipo de oficina 1,542.69 6.1.3.22 Gasto depreciación Maquinaria y equipo 1,743.56 6.1.3.23 Gasto depreciación Equipos de omputación 6,819.20 6.1.3.24 Gastos de Constitución 1,600.00 6.1.3.25 Gasto provisión de cuentas incobrables 1,700.06 6.1.4. GASTOS OFICINA 33,811.30 6.1.4.01 Suministros de Oficina 4,657.98 6.1.4.04 Mantenimiento Oficina 2,987.56 6.1.4.06 Mantenimiento Equipo de Oficina 4,000.00 6.1.4.08 Telefono Comunicaciones 3,678.09 6.1.4.09 Suscripciones 2,812.87 6.1.4.10 Movilización Viajes 5,346.62 6.1.4.11 Aseo y Cafetería 2,534.00 6.1.4.12 Energía eléctrica 3,395.65 6.1.4.19 Luz y Agua 4,398.53
TOTAL GASTOS 285,736.95
UTILIDAD O PERDIDA OPERATIVA 675.96
7.1.01 (-) Egresos Financieros 3,245.00 8.1.01 (+)Otros Ingresos 7,276.34
(-) Otros Gastos 224.67
Utilidad del Ejercicio 4,482.63 15% participación trabajadores 672.39 25% impuesto a la renta 952.56 5% reserva legal 280.93 Utilidad Neta del ejercicio 2,576.75
IP 2/2
Viene pág. IP ½
41.3 De comunicación de resultados
ARCHIVO CORRIENTE
PAPELES DE TRABAJO DE USO GENERAL
INDICE CONTENIDO
A.1 VISITA PRELIMINAR
A.1.1 Guía de visita previa
A.2 PLANIFICACION DEL TRABAJO
A.2.1 Programa de planificación preliminar
A.2.2 Programa de planificación específica
A.3 NOTAS IMPORTANTES
A.3.1 Notas recordatorias (asuntos pendientes para información o comunicación resultados)
A.3.2 Notas del auditor sobre asuntos pendientes
A.4 REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
A.4.1 Guía para la revisión de trabajo, hoja de supervisión interna.
A.5 CARTA A GERENCIA
A.5.1 Borrador carta a Gerencia
A.5.2 Cuestionario de Control Interno
A.5.3 Resultado de la evaluación de control interno
A.6 PROGRAMACION Y PRESUPUESTOS DE TIEMPO
A.6.1 Programas de Trabajo
A.6.2 Distribución del tiempo
A.6.3 Reporte semanal de actividades
ELABORADO: SUPERVISADO:
FECHA: FECHA:
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C.
IP 3/3
Viene pág. IP 2/3
A.7 ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR LA ENTIDAD
A7.1 Estado de Situación Financiera 2004, 2005, 2006
A.8 HOJAS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
A.8.1 Cédulas Sumarias
A.8.2 Cédulas Submarias
A.8.3 Papeles de trabajo específicos
PAPELES DE TRABAJO DE USO ESPECIFICO
B VIATICOS
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C.
5.4. INDICE DEL ARCHIVO DE LOS PALELES DE TRABAJO DE LA
AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL
POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011.
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
ÍNDICE DE AUDITORÍA
CAJA - BANCOS …………………………………………………………………A
CUENTAS POR COBRAR …………………………………………………………………C
INVENTARIOS …………………………………………………………………D
PAGOS ANTICIPADOS E
ACTIVOS FIJOS …………………………………………………………………G
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CORTO PLAZO …………………………………………………………………AA
CUENTAS POR PAGAR …………………………………………………………………BB
PASIVOS ACUMULADOS …………………………………………………………………CC
PASIVOS DE LARGO PLAZO …………………………………………………………………DD
CAPITAL …………………………………………………………………SS
I/P
5.5. BALANCE DE PRUEBA
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.BALANCE DE PRUEBABALANCE GENERALAL 31 -12 - 2010
CUENTA REF. P/T SALDO AL SALDO AL AJUSTES Y SALDO FINAL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
Disponibilidades A 29,900.00 40,959.54 - 40,959.54 Cuentas Por Cobrar C 202,209.66 199,073.22 - 199,073.22 Inventarios D 368,298.84 379,701.08 - 379,701.08 Pagos Anticipados E 9,247.58 11,490.00 - 11,490.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 609,656.08 631,223.84 - 631,223.84
Activos Fijos GDepreciables 101,444.91 112,933.87 - 112,933.87 Depreciación Acumulada - 37,142.84 - 44,027.63 - - 44,027.63
ACTIVO FIJO NETO 64,302.07 68,906.24 - 68,906.24
Otros Activos H 1,600.00 - - - 1,600.00 - - -
TOTAL ACTIVOS 675,558.15 700,130.08 - 700,130.08
PASIVOS
Obligaciones Bancarias AA 39,941.86 58,937.95 - 58,937.95 Cuentas por Pagar BB 206,736.09 261,663.36 - 296,208.01 Pasivos Acumulados CC 44,811.08 49,003.86 - 73,459.21 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 291,489.03 369,605.17 - 428,605.17
Pasivos Largo Plazo NN 190,107.68 133,705.79 - 74,705.79 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 190,107.68 133,705.79 - 74,705.79
TOTAL PASIVOS 481,596.71 503,310.96 - 503,310.96
PATRIMONIORamos Enriquez Fernando José SS 48,000.00 48,000.00 - 48,000.00 Proaño Ablaco Carmen Amelia 60,000.00 60,000.00 - 60,000.00 Ramos Álvarez Jenny Samanta 24,000.00 24,000.00 - 24,000.00 Ramos Álvarez Lilian Marlene 19,000.00 19,000.00 - 19,000.00 Aporte futuras Capitalizaciones 38,000.00 38,000.00 38,000.00 Reserva Legal 1,080.00 1,360.93 - 1,360.93 Reserva Facultativa 928.09 928.09 - 928.09
2,953.35 2,953.35 - 2,953.35 Resultados del Ejercicio - 2,576.75 - 2,576.75
TOTAL PATRIMONIO 193,961.44 196,819.11 - 196,819.11
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 675,558.15 700,130.08 - 700,130.08
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 21 de febrero del 2011Revisado por: Bernardo Soto
Resultados acumulados de Ejercicios Anteriores
B/P
CONSULTORES Y AUDITORES
SYKMEZ S.C
5.5.1. CAJA - BANCOS
5.5.1.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1¿La dependencia de caja es una área restringida?
10
2 10
3 10
4 10
5 ¿Las firmas de autorización son cojuntas? 10
6 9
7 9
89
910
10 ¿Son registrados en el respectivo libro. ? 9
11 9
12 10
139
Total 124
Riesgo de Control: 6% 95%
CONCLUSIÓNSe ha podido determinar que el riesgo de control es del 5%, esto indica que el riesgo en este componente es bajo, ya que los controles internos son adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: CAJA - BANCOS
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?
¿Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero y gerente. ?
¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos. ?
En los dos Bancos se manejan firmas conjuntas
¿Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. ?
¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.?
¿Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación recaudo?
¿Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.?
¿Se expiden los respectivos comprobantes de ingreso ?
¿Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos. ?
¿Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.?
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 20 de febrero del 2011Revisado por: Bernardo Soto
CI.A
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
5.5.1.2. PROGRAMA DE AUDITORÍA
Naturaleza de la cuenta:
CAJA GENERALLa cuenta caja tiene naturaleza deudor, es decir que registrara todos aquellos ingresos dedinero, en efectivo, o en cheque. Se registrara en el haber cuando realice pagos, en efetivo.
BANCOS
El saldo de esta cuenta es deudora, y registra todas aquellos ingresos de dinero recibido en depoósito,
transferencia. El saldo de esta cuentase torna acreedor, cuando se realizan pagos con cheques o por
transferencias.
Objetivos
- Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo
- Depósito integro e inmediato de la cobranza
No. PROCEDIMIENTO REF. P/TELABORADO POR
FECHA OBSERVACION
1 A E.Q.
21-Feb-11
2 A - 1 E.Q.
21-Feb-11
3 A - 2 E.Q.22-Feb-11
4 A - 3 / A-4 E.Q.
21-Feb-11
5 A - 5 / A - 6 E.Q.
25-Feb-11
6 A - 7 E.Q.
25-Feb-11
7 A - 3 / A-4 E.Q.
21-Feb-11
CONCLUSIÓNLos Controles internos aplicados son confiables, pues los pocedimientosaplicados en este componente son adecuados.
COMENTARIOLa empresa no cuenta con un Instructivo de Caja Chica, lo que no le ha permitido darle una adecuada utilización a la misma de acuerdo a políticas previamente establecidas.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.ÁREA AUDITADA: CAJA - BANCOSPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
- Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las firmas autorizadas para girar
contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravámenes de los valores
- Segregación adecuada de funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos
- Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el Estado se Situación
Financiera se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa
Preparare una cedula sumaria de caja - bancos, e incluiya en ella saldos del año anterior para propósitos comparativos.
Elabore una cedula de análisis de la conformación del saldo de Caja General, y cruzar con el saldo del Estado de Situación Financiera
Realizar un arqueo de caja al custodio y revisar las políticas para su utilización.
No cuenta con un manual
de Caja Chica.
Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditoría especial éste tipo de revisión.
Verificar que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de la firma y preparar a cédula resumen.
Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y cotejarlas con la documentación y registros de la Entidad; así como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la disponibilidad de los saldos registrados.
Indagar respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están debidamente registrados.
Preparado por: Evelin Quishpe
Aprobado por: Bernardo Soto
P.ACONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
5.5.1.3. CÉDULA SUMARIA DE CAJA – BANCOS
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
A
CÉDULA SUMARIA DE CAJA BANCOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
1.1.01.1. Caja General A-1 1,200.00 400.00 - 400.00 1.1.01.2. Caja Chica A-2 200.00 200.00 - 200.00 1.1.01.3. Banco Pichincha Cta. Cte. 54228657-4 A-3 17,000.00 19,000.00 - 19,000.00 1.1.01.4. Banco Pacífico Cta. Cte. 654238789-5 A-4 11,500.00 21,359.54 - 21,359.54
TOTAL 29,900.00 40,959.54 - 40,959.54
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSIÓN : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CAJA - BANCOS
A
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
a. CÉDULA ANALÍTICA DE CAJA GENERAL
€
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.DETALLE DE CAJA GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Fecha Detalle Cliente Monto
31-Dec-10 Venta de Mercadería S/Factura No. 36650 Patricia Romero 98.00
31-Dec-10 Venta de Mercadería S/Factura No. 36234 Edison Molina 85.98
31-Dec-10 Venta de Jeans y blusas S/Factura. No. 36459 Carmen Valverde 159.00
31-Dec-10 Venta de Chaquetas y blusas S/Factura. No. 36567 Fernanda Salgado 57.02
TOTAL 400.00 A
CONCLUSIÓNLos registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.
COMERNTARIOUna vez que se ha revisado el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2010, se ha podido determinarque los controles internos aplicados son adecuados.
Marcas de Auditoría
Estos valores fueron depositados en enero del año 2011, esto puedo ser verificadoen el estado de cuenta del Banco Pichincha cta. Cte. 54228657 - 4
Elaborado por: Evelin Quishpe
A-1
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
b. Cédula Analítica de Caja Chica
CLIENTE: AMELIA S.A.AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010ARQUEO DE CAJA CHICA
AL 15 DE FEBRERO DEL 2011
FONDO DE CAJA CHICA: 200.00 ×
DETALLE DE COMPROBANTES
Fecha Nombre Documento Concepto Valor2/14/2010 TECNO SUMINISTROS Factura No. 2653 COMPRA DE PAPEL BOND 22.502/14/2010 DELIVERY Factura No. 657 ALIMENTACIÓN 12.002/15/2010 MAURICIO MOROCHO Recibo MOVILIZACIÓN 12.002/15/2010 MUNICIPO DE QUITO C/P No. 0004775 PAGO DE PATENTE 34.00
DETALLE DEL EFECTIVO
MONEDAS BILLETES
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total9 1.00 9.00 0 100 - 6 0.50 3.00 0 50 - 11 0.25 2.75 4 20 80.00 0 0.10 - 1 10 10.00 12 0.05 0.60 2 5 10.00 15 0.01 0.15 4 1 4.00
15.50 ❶ 104.00 ❶
SUBTOTAL EFECTIVO 119.50
TOTAL CONTEO 200.00
DIFERENCIA 0.00
TOTAL FONDO EN LIBROS 200.00 AEn la ciudad de Quito, hoy día 15 de febrero del 2011, en presencia de su custodio Sr/a. Andrea Narváez, se efectúa el arqueo del Fondo de Caja Chica , luego del mismo, se procedió a devolver los valores intactos a su custodio.
andrea narvàez Evelin QuishpeCUSTODIO AUDITOR
Srta. Andrea Narvàez Srta. Evelin Quishpe…………………………….. ……...……………………………………..
Márcas de Auditoría
×Monto del arqueo efectuado cruzado con el saldo en libros❶Total del efectivo mantenido en Caja Chica.2 Total de documentos encontrados en el arqueo realizado
COMENTARIONo se elaboran Vales de caja cuando se entrega dinero a los empleados, además no existen políticas para la utilización del fondo, puesto que no existe un Manual de Caja Chica.
Fechados de : 26 de feb. 2011_al 27 de feb. 2011
Ʃ ❶
Ʃ ❶ + 2 =
Elaborado por: Evelin Quishpe
A-2
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
c. Cédula analítica de Banco De Credito
AMELIA S.A.
BANCO PICHINCHA
CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2010
CUENTA: 54228657-4 SALDO SEGÚN ESTADO ? US$ 24.536,39
DE CUENTA
Cheques girados y no cobrados
Fecha Número Cheque. Beneficiario Concepto Monto4-May-10 3456 Alberto Velez Compra de Aparadores 3,200.00
10-Aug-10 3945 Lucía Romero Honorarios Profesionesl 1,500.00
18-Dec-10 4621 TECNOSUMINISTROS Compra de Suminstros/papeleria 300.0027-Dec-10 4687 LEYDYS Compra de accesorios 266.3929-Dec-10 4700 Fernando Sánchez Transporte de Mercadería 270.00
TOTAL Ʃ 5,536.39
SALDO EN LIBROS: x 19,000.00
Fernando Caceres Sebastian GutièrrezElaborado por Revisado por
Asistente Contable Contador
Marcas de Auditoría
Ʃ Sumatoria
x Saldo verificado y cruzado con libros.
√ Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2011
? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmación Bancaria Recibida
Fecha de elaboración: 16 de enero del 2011
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 22 - 02 - 2011
A-3AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
d. Cédula analítica de Bancos (banco asteca)
e.
AMELIA S.A.
BANCO PACIFICO
CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2010
CUENTA: 654238789-5 SALDO SEGÚN ? US$ 25.907,41 ESTADO DE CUENTA
Cheques girados y no cobrados
Fecha Número Cheque. Beneficiario Concepto Monto31-Oct-10 6054 Alberto Vélez Compra de Blusas 1,346.984-Nov-10 6098 Tamntra compra de medias 268.00
12-Nov-10 7023 Won Active Compra de ropa deportiva 1,200.00 √1-Dec-10 7124 NATAN Comra de Jeans 750.001-Dec-10 7125 Fernando Sánchez Transporte de Mercadería 3m 982.89
TOTAL Ʃ 4,547.87
21,359.54 A
Fernando Caceres Sebastian GutièrrezElaborado por Revisado por
Asistente Contable Contador
Marcas de Auditoría
Ʃ Sumatoria
x Saldo verificado y cruzado con libros.√ Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2011? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmación Bancaria Recibida
COMENTARIOUna vez revisado el saldo de estas cuentas al 31 de diciembre del 2010, se ha podido determinar que loscontroles internos aplicados son adecuados.
CONCLUSIONLos registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.
Fecha de elaboración: 12-01-11
SALDO EN LIBROS: x
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 22 - 02 - 2011
A-4CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
Barranca,21 de febrero del 2011
Señores.BANCO DE CREDITOSra.MA. GABRIELA CISNEROSAv. Amazonas 4560 Telf.: 2355889Barrnca-Peru
De mis consideraciones,
Con motivo de la auditoría que se está practicando a los estados financieros de DONETI S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaña a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C a la casilla postal 17–23–643, e-mail [email protected], o al fax (593 2) 3318 - 022, Barranca.
Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguna”, favor de hacerlo constar así.
b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.
Autorizamos el débito de nuestra cuenta de DONETI S.A., el valor correspondiente por emitir la información solicitada a nuestros auditores externos.
Agradeciendo de antemano su pronta atención, quedamos de ustedes.
Atentamente,
Fernando Segovia___________________Mayra Álvarez CabreraGerente General DONETI S.A.
ADJ: Solicitud de Confirmación Bancaria
A-3.1 1/2
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA21 de febrero del 2011
Estimados señores:
Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, CONSULTORES Y
AUDITORES SYKMEZ S.C ., la información que a continuación se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atención que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre membretado con la dirección de nuestros auditores para facilitar su contestación.
Informe del (Banco) Muy Atentamente,
BANCO de CREDITO Fernando Segovia
Av. Amazonas 4560 y Pereira Dr. Fernando Segovia
Barranca Gerente General
Señores:FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.Apartado Postal 17-21-745Fax: 3318 - 022Quito – Ecuador
1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2010, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de AMELIA S.A.
SALDO (S)A FAVOR O A CARGO
DESCRIPCION DE LA CUENTA
¿SE PUEDE GIRAR DE ESTA CUENTA POR MEDIO DE CHEQUE?
¿DEVENGA INTERES ESTA CUENTA? ¿A QUE TIPO?
$
2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por
concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de $___________, compuesto así:
VALORFECHA DE PRESTAMO O DESCUENTO
FECHA DE VENCIMIENTO
INTERESES DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.TIPO
PAGADO HASTA
$
3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de $___________, compuesto así:
VALOR NOMBRE DEL GIRADOR FECHA DE GIROFECHA DE VENCIMIENTO
OBSERVACIONES
$
4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran, a esa fecha: _________________________________________________________________________________________________
5. Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Otra Información adicional: ___________________________________________________________________________
Atentamente,(Banco)____________________________
(Firma autorizada)____ de ______________ 20 _____
A-3.1 2/2
Barranca, 23 de diciembre del 2011
Srs.CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C.
En respuesta a la solicitud de confirmación de saldos enviada por ustedes, podemos indicar que al 31 de diciembre del 2011, la empresa DONETI S.A., mantiene abierta la cuenta corriente No. 54228657-4, cuenta con un saldo como lo mencionamos a continuación:
Cuenta Corriente No. Saldo al 31-12-10 Prèstamos % interes Fecha adq. Fecha vence Saldo actual54228657-4 24,536.39 61,000 15 6/9/2009 9/9/2011 22,092.71
A continuación se detalla el nombre de las firmas de autorización:
No. Nombre1 Sebastian Gutiérrez2 Liliana Calero3 Fernando Segovia
Atentamente,
GABRIELA CISNEROS______________________Gabriela CisnerosRepresentante de Cuenta
barranca, 21 de diciembre del 2011
Señores.BANCO PACIFICOSra. ANDREA SALAZARAv. Amazonas N35 211 y JapónTelf.: 2999 – 000 / Ext. 243Barranca -Peru
De mis consideraciones,
Con motivo de la auditoría que se está practicando a los estados financieros de DONETI S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se
acompaña a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C a la casilla postal 17–23–
643, e-mail [email protected], o al fax (593 2) 3318 - 022,Barranca
Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:
1. Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguna”, favor de hacerlo constar así.
2. Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.
Autorizamos el débito de nuestra cuenta de DONETI S.A., el valor correspondiente por emitir la información solicitada a nuestros auditores externos.
Agradeciendo de antemano su pronta atención, quedamos de ustedes.
Atentamente,
MAYRA ALVAREZ___________________MAYRA ALVAREZGerente GeneralDONETI S.A.
ADJ: Solicitud de Confirmación Bancaria
SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA21 de febrero del 2011
Estimados señores:Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., la información que a continuación se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atención que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre membretado con la dirección de nuestros auditores para facilitar su contestación.
Informe del (Banco) Muy Atentamente,
BANCO PACIFICO Fernando Segovia
Av. Amazonas 4560 y Pereira Dr. Fernando Segovia
Quito Gerente General
Señores:FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.Apartado Postal 17-21-745Fax: 3318 - 022Quito – Ecuador
6. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2010, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de AMELIA S.A.
SALDO (S)A FAVOR O A CARGO
DESCRIPCION DE LA CUENTA
¿SE PUEDE GIRAR DE ESTA CUENTA POR MEDIO DE CHEQUE?
¿DEVENGA INTERES ESTA CUENTA? ¿A QUE TIPO?
$
7. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por
concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de $___________, compuesto así:
VALORFECHA DE PRESTAMO O DESCUENTO
FECHA DE VENCIMIENTO
INTERESES DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.TIPO
PAGADO HASTA
$
8. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de $___________, compuesto así:
VALOR NOMBRE DEL GIRADOR FECHA DE GIROFECHA DE VENCIMIENTO
OBSERVACIONES
$
9. Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran, a esa fecha:_____________________________________________________________________________________________________
10. Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. Otra Información adicional: _______________________________________________________________________________
Atentamente,(Banco)____________________________
(Firma autorizada)____ de ______________ 20 _____
Fecha: 12 de marzo del 2011Solicitante: CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
Casilla----------------------------------Barranca
Nombre del cliente: EMPRESA DONETI S.A.RUC: 20428688912Oficial de Crédito: EPINOZA RUALES ALEJANDRA CRISTINASaldos: A Diciembre del 2010
Cuenta No. Saldo de Cuenta Riesgos de ClienteDólares Crédito Tasa Fecha conseción Fecha Vcto Valor(dólares)
CTE-654238789-5 25,907.41 Préstamo 14% 9/15/2009 9/15/2011 61000
OBSERVACIONESEn caso de existir alguna duda o inquietud, por favor remitirse al Oficial de Crédito.
Nota: Se anexa firmas autorizadas
CARLA ARBOLEDA________________________________CARLA ROBLEDO SÁNCHEZDPTO. DE INFORMES DE CRÉDITOBANCO DEL PACÍFICO S.A.
Banco del Pacífico – Corriente Dólares - 654238789-5
Nombre de la Cuenta: Empresa Comercial DONETI S.A.Titular de la Cuenta: Ruc: 20428688912Localidad Apertura: 14Fecha de Apertura: 14 de enero del 2008Estado: Abierto
Firmantes
Firma: 1 Cliente: Cédula: 170516185-4Nombre: Fernando Segovia
Conjunta
Firma: 2 Cliente: Cédula: 172108189-9Nombre: Fernando José Ramos
Conjunta
Firma: 3 Cliente: CédulaNombre: ------------------
Conjunta:
Firma: 4 Cliente: CédulaNombre: ----------------------
Conjunta
5.5.2. CUENTAS POR COBRAR
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
5.5.2.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1 7
2 9
3 8
4 8 Son revisados por el Contador General
5 10
6 10
7 0
8 5
9 5
10 10 Las realiza la misma persona
11 10
12 10 Lo realiza el Gerente General
13 0
14 10
15 10
Total 112
Riesgo de control 75%
CONCLUSIÓNEl riesgo de Control sobre cuentas por cobrar es del 25%, esto quiere decir que es bajo, aunque no existe una adecuada segregación de funciones dentro de la compañía.
COMENTARIO
No existe una adecuada segregación de funciones
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: CUENTAS POR COBRAR
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimintos y cobranzas?
Actualmente si, pero existen cuentas por cobrar de años anteriores
¿Se concilian periodicamente los auxiliares y la cuenta de mayos correspondiente?
¿Preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?
¿Los informes son revisados por algun funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas?
¿Se tiene listas o catalogos de clientes con direcciones, telefono, RFC, otros datos, etc.?
¿Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos de clientes?
Lo realiza el Jefe del departamento de Ventas
¿Se realiza una confirmacion periodica por escrito mediante el envio de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
¿Estan separadas las funciones de facturación, de las relativas a: Cobranzas, registros en auxiliares de clientes y en ellibro mayor?
la misma persona que realiza cobranzas realiza el registro contable y lleva un control de las cuentas porcobrar a clientes.
¿Revisa las facturas un empleado independiente al encargado de facturación y de cuentas de clientes, para asegurarse de que las facturas esten completas?
las revisa la misma persona que factura y realiza cobranza.
¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?
¿Se obtiene comprobantes de los que los clientes hayan recibido la mercancia que se les envia?
¿Aprueba un funcionario responsable los anticipos a empleados?
¿Se envían mensualmente estados de cuenta a los clientes?
¿Existe un control adecuado por parte del responsable, encargado de las cuentas por cobrar?
El mensajero es el que realiza cobros a clientes,y se lo controla con una hoja de ruta.
¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011Revisado por: Bernardo Soto
5.5.2.2. PROGRAMA DE AUDITORIA
CONSULTORES Y AUDITORES SYKMEZ S.C
Naturaleza de la cuenta:Esta cuenta es de naturaleza deudora, y se debita cuando se genera una cuentapor cobrar con clientes por ventas ralizadas.Se acredita cuando estas cuentas son canceladas por los clientes.
Objetivos - Determinar que las cuentas registradas en libros existan- Determinar que los valores registrados sean valores que se puedan recuperar- Determinar que la cartera registrada sea adecuada
-
-
No. PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION
1 C E.Q.24-Feb-11
2 C E.Q.
24-Feb-11
3 C - 1 E.Q.
24-Feb-11
4 C - 1 E.Q.
24-Feb-11
5 C - 16 / C - 17 E.Q.24-Feb-11
6 C - 1 E.Q.24-Feb-11
7 C - 1 E.Q.
24-Feb-11
10 C - 3 / C - 15 E.Q.24-Feb-11
11 C - 2 E.Q.24-Feb-11
12 C - 18 / C - 19 E.Q.24-Feb-11
CONCLUSION
En base a los porocedimientos aplicados, y a la revision efecturada podemos determinar que algunos procedimientosaplicados no son adecuados
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.PROGRAMAS DE AUDITORIA DE: CUENTAS POR COBRARPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios técnicos y son suficientes.
Los ingresos incluyen todas las transacciones que deben ser reconocidas.
ELABORADO POR
Preparar la cédula sumaria, extractando los datos del balance de comprobación e incluir en la cédula, los saldos del año anterior para propósitos comparativos.
Revisar los saldos comparativos incluidos en la cédula sumaria y los análisis correspondientes para determinar: 1) La razonabilidad y consistencia con el año anterior, 2) Cualquier omisión evidente y sí existen partidas que deben ser reclasificadas y 3) Explicar las fluctuaciones significativas e inusuales y/o la falta de fluctuaciones esperadas.
Obtener el saldo analítico de las cuentas por cobrar de clientes y verificar sumas; así como, cruzar con los registros auxiliares, el libro mayor y la cédula sumaria.
Verificar lo apropiado de la clasificación de saldos por antigüedad, cruzando selectivamente estos saldos con los registros auxiliares o con su documentación sustentatoria.
Revisar cuentas las cuentas por cobrar generadas por cheques postfechados y por cheques protestados.
Determinar el grado de cobrabilidad con referencia a su antigüedad.
Respecto al saldo de la cuenta, aplicar los procedimientos siguientes: Solicitar un listado de saldos inmovilizados por antigüedad verificando su inclusión en la provisión para cuentas de cobranza dudosa.
Envíar circularizaciones de saldo a clientes seleccionados, del listado de cartera.
Conciliar los saldos de cuentas por cobra con las confirmaciones recibidas.
Revisar las cuentas por cobrar, generadas por anticipos y prestamos a entregados aempleados.
Elaborado por: Evelin Quishpe
5.5.2.3. CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.C
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
1.1.02.1.01 Facturación (Clientes) C - 1 / 3 158,066.67 153,005.56 - 170,005.56 1.1.02.1.02 Cheques protestados C- 16 12,800.00 16,950.00 - 16,950.00 1.1.02.1.03 Cheques postfechados (transito) C - 17 15,000.00 18,000.00 - 18,000.00 1.1.02.2.01 Préstamos C - 28 7,894.65 9,489.56 - 9,489.56 1.1.02.2.02 Anticipos C - 19 5,289.00 2,438.75 - 2,438.75 1.1.02.7.01 Provisión de Cuentas Incobrables C - 24 - 5,799.94 - 7,500.00 - - 7,500.00 1.1.04.2.01 I.V.A 8,959.28 6,689.35 - 6,689.35
TOTAL 202,209.66 199,073.22 - 216,073.22
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CUENTAS POR COBRAR
C
CONSULTORES Y
AUDITORES SYKMEZ S.C
a. Detalle de Cartera Clasificado por antigüedad
AMELIA S.A.ANALISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010
VENCIDON° Documento Fecha Vence Total Deuda
+ de 90 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30
CLIENTE: CAMILA S.A. TEL: MAT-FAC-0027674 10/2/2009 11/2/2009 518.75 518.75 MAT-FAC-0028002 11/7/2009 11/7/2009 97.50 97.50 MAT-FAC-0033750 9/7/2010 9/7/2010 1,737.50 1,737.50 MAT-FAC-0033976 9/20/2010 9/20/2010 90.00 90.00 MAT-FAC-0034075 9/21/2010 9/21/2010 1,205.00 1,205.00 MAT-FAC-0034166 10/1/2010 10/1/2010 107.50 107.50 MAT-FAC-0034236 10/5/2010 10/5/2010 892.50 892.50 MAT-FAC-0034385 10/13/2010 10/13/2010 191.25 191.25 MAT-FAC-0034411 10/14/2010 10/14/2010 270.00 270.00 MAT-FAC-0034456 10/16/2010 10/16/2010 566.25 566.25 MAT-FAC-0034630 10/27/2010 10/27/2010 180.00 180.00 MAT-FAC-0034651 10/28/2010 10/28/2010 82.50 82.50 MAT-FAC-0034671 10/29/2010 10/29/2010 167.50 167.50 MAT-FAC-0034723 11/1/2010 11/1/2010 679.50 679.50 MAT-FAC-0035209 11/30/2010 11/30/2010 195.00 195.00 MAT-FAC-0035265 12/3/2010 12/3/2010 225.00 225.00 MAT-FAC-0035446 12/14/2010 12/14/2010 127.50 127.50 MAT-FAC-0035573 12/23/2010 12/23/2010 105.00 105.00
TOTAL CAMILA S.A. 3,756.25 2,350.00 874.50 457.50 7,438.25
CLIENTE: SAMITEX TEL:MAT-FAC-0024244 6/14/2009 14/06/20009 749.00 749.00 MAT-FAC-0025298 7/29/2009 7/29/2009 110.00 110.00 MAT-FAC-0025297 7/29/2009 7/29/2009 426.24 426.24 MAT-FAC-0025326 8/1/2009 8/1/2009 103.75 103.75 MAT-FAC-0026339 9/27/2009 9/27/2009 518.75 518.75 MAT-FAC-0026374 9/28/2009 9/28/2009 48.75 48.75
TOTAL SAMITEX 1,956.49 1,956.49 ●
CLIENTE: COSAS DE MI TIERRAMAT-FAC-0034675 10/29/2010 10/29/2010 1,289.00 1,289.00 MAT-FAC-0034676 10/29/2010 10/29/2010 500.00 500.00 MAT-FAC-0034838 11/8/2010 11/8/2010 2,398.56 2,398.56 MAT-FAC-0035040 11/19/2010 11/19/2010 1,785.00 1,785.00 MAT-FAC-0035248 12/2/2010 12/2/2010 2,785.23 2,785.23 MAT-FAC-0035539 12/20/2010 12/20/2010 1,907.56 1,907.56 MAT-FAC-0035665 12/31/2010 12/31/2010 4,678.43 4,678.43
TOTAL COSAS DE MI TIERRA 1,789.00 4,183.56 9,371.22 15,343.78
CLIENTE: BAGU TEL: MAT-FAC-0033723 9/4/2010 9/4/2010 5,648.98 5,648.98 MAT-FAC-0033831 9/11/2010 9/11/2010 1,749.50 1,749.50 MAT-FAC-0033959 9/18/2010 9/18/2010 1,584.50 1,584.50 MAT-FAC-0034073 9/25/2010 9/25/2010 2,042.50 2,042.50 MAT-FAC-0034196 10/2/2010 10/2/2010 2,162.50 2,162.50 MAT-FAC-0034335 10/9/2010 10/9/2010 2,147.50 2,147.50 MAT-FAC-0034452 10/16/2010 10/16/2010 1,553.00 1,553.00 MAT-FAC-0034579 10/23/2010 10/23/2010 1,599.50 1,599.50 MAT-FAC-0034702 10/30/2010 10/30/2010 1,137.00 1,137.00 MAT-FAC-0034816 11/6/2010 11/6/2010 1,550.00 1,550.00 MAT-FAC-0034947 11/13/2010 11/13/2010 1,558.25 1,558.25 MAT-FAC-0035059 11/20/2010 11/20/2010 1,643.50 1,643.50 MAT-FAC-0035178 11/27/2010 11/27/2010 1,557.25 1,557.25 MAT-FAC-0035294 12/4/2010 12/4/2010 1,375.75 1,375.75 MAT-FAC-0035411 12/11/2010 12/11/2010 1,487.00 1,487.00
Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos
Clientes con saldos antiguos
CONSULTORES Y
AUDITORES SYKMEZ S.C
AMELIA S.A.ANÁLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010
VENCIDON° Documento Fecha Vence Total Deuda
+ de 90 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30
CLIENTE: FERNANDA ROMEROMAT-FAC-0035534 12/20/2010 12/20/2010 895.32 895.32 MAT-FAC-0035536 12/20/2010 12/20/2010 1,200.00 1,200.00
TOTAL FERNANDA ROMERO 2,095.32 2,095.32
CLIENTE: ANGELICA VARREIROS SANCHEZMAT-FAC-0035205 11/30/2010 11/30/2010 900.00 900.00 MAT-FAC-0035227 12/1/2010 12/1/2010 2,800.00 2,800.00 MAT-FAC-0035458 12/15/2010 12/15/2010 3,532.89 3,532.89 MAT-FAC-0035628 12/29/2010 12/29/2010 4507.56 4507.56
TOTAL ANGELICA VARREIROS SÁNCHEZ 900.00 6,332.89 7,232.89
CLIENTE: ELEGANCIA Y ESTILO S.A.MAT-FAC-0034976 11/15/2010 11/15/2010 7,360.15 7,360.15 MAT-FAC-0035153 11/26/2010 11/26/2010 6,789.32 6,789.32 MAT-FAC-0035197 11/29/2010 11/29/2010 8,382.83 8,382.83 MAT-FAC-0035320 12/6/2010 12/6/2010 8,071.30 8,071.30
TOTAL ELEGANCIA Y ESTILO S.A. 0.00 0.00 22,532.30 8,071.30 30,603.60
CLIENTE: ALEJANDRA SISALEMAMAT-FAC-0034729 11/1/2010 11/1/2010 645.86 645.86 MAT-FAC-0034918 11/12/2010 11/12/2010 434.00 434.00
TOTAL ALEJANDRA SISALEMA 1,079.86 1,079.86
CLIENTE: PATRICIO MERCHANMAT-FAC-0032462 6/19/2010 6/19/2010 486.43 486.43 MAT-FAC-0032992 7/23/2010 7/23/2010 367.00 367.00 MAT-FAC-0034068 9/25/2010 9/25/2010 287.00 287.00
TOTAL PATRICIO MERCHAN 1,140.43 1,140.43
CLIENTE: ANGELA VÉLEZMAT-FAC-0029286 1/8/2010 1/8/2010 167.20 167.20 MAT-FAC-0029861 2/5/2010 2/5/2010 186.00 186.00
TOTAL ANGELA VÉLEZ 353.20 353.20
CLIENTE: JOHANA ALCIVARMAT-FAC-0035206 11/30/2010 11/30/2010 2,870.20 2,870.20 MAT-FAC-0035262 12/3/2010 12/3/2010 3,407.60 3,407.60 MAT-FAC-0035382 12/10/2010 12/10/2010 1,361.00 1,361.00 MAT-FAC-0035383 12/10/2010 12/10/2010 2,515.20 2,515.20 MAT-FAC-0035499 12/17/2010 12/17/2010 1,035.20 1,035.20 MAT-FAC-0035586 12/24/2010 12/24/2010 3,678.95 3,678.95 MAT-FAC-0035648 12/30/2010 12/30/2010 1,228.80 1,228.80 MAT-FAC-0035661 12/31/2010 12/31/2010 2,894.65 2,894.65
TOTAL FABIOLA SALVADOR 2,870.20 16,121.40 18,991.60
CLIENTE: UNIMODAMAT-FAC-0032100 5/28/2010 5/28/2010 1,592.80 1,592.80 MAT-FAC-0032515 6/22/2010 6/22/2010 1,168.75 1,168.75 MAT-FAC-0033167 8/3/2010 8/3/2010 1,064.40 1,064.40 MAT-FAC-0033690 9/3/2010 9/3/2010 987.65 987.65 MAT-FAC-0034300 10/8/2010 10/8/2010 1,893.00 1,893.00 MAT-FAC-0034475 10/18/2010 10/18/2010 934.00 934.00 MAT-FAC-0034552 10/22/2010 10/22/2010 336.00 336.00 MAT-FAC-0034721 11/1/2010 11/1/2010 1,893.00 1,893.00 MAT-FAC-0035072 11/22/2010 11/22/2010 1,930.00 1,930.00 MAT-FAC-0035424 12/13/2010 12/13/2010 5,894.61 5,894.61
TOTAL UNIMODA 4,813.60 3,163.00 3,823.00 5,894.61 17,694.21
Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos
AMELIA S.A.ANÁLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010
VENCIDON° Documento Fecha Vence
+ de 90 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30 Total Deuda
CLIENTE: FANTASIA Y MODAMAT-FAC-0035402 12/11/2010 12/11/2010 258.70 258.70 MAT-FAC-0035482 12/16/2010 12/16/2010 675.50 675.50 MAT-FAC-0035574 12/23/2010 12/23/2010 679.10 679.10 MAT-FAC-0035651 12/30/2010 12/30/2010 526.80 526.80
TOTAL FANTASIA Y MODA 2,140.10 2,140.10
CLIENTE:NATALIA S.A.MAT-FAC-0019278 10/1/2008 10/1/2008 400.00 400.00 MAT-FAC-0019698 10/9/2008 10/9/2008 578.98 578.98 MAT-FAC-0019982 10/9/2008 10/9/2008 120.00 120.00
TOTAL NATALIA S.A. 1,098.98 1,098.98 ●
CLIENTE: SUTUDIO COLORMAT-FAC-0033759 9/7/2010 9/7/2010 120.00 120.00 MAT-FAC-0033895 9/15/2010 9/15/2010 90.00 90.00 MAT-FAC-0034241 10/5/2010 10/5/2010 126.87 126.87 MAT-FAC-0034520 10/20/2010 10/20/2010 82.50 82.50
210.00 209.37 419.37
CLIENTE: NICOLSMAT-FAC-0016984 8/31/2008 8/31/2008 1,890.00 1,890.00 MAT-FAC-0016985 8/31/2008 8/31/2008 895.43 895.43 MAT-FAC-0017487 9/27/2008 9/27/2008 432.50 432.50 MAT-FAC-0017698 9/27/2008 9/27/2008 1,243.00 1,243.00 MAT-FAC-0017743 9/29/2008 9/29/2008 765.21 765.21 MAT-FAC-0018476 10/1/2008 10/1/2008 345.82 345.82
5,571.96 0.00 0.00 0.00 5,571.96 ●
CLIENTE: GIULIANA S.A.MAT-FAC-0034767 11/4/2010 11/4/2010 164.25 164.25 MAT-FAC-0034889 11/11/2010 11/11/2010 298.75 298.75 MAT-FAC-0035019 11/18/2010 11/18/2010 162.00 162.00 MAT-FAC-0035120 11/25/2010 11/25/2010 162.00 162.00 MAT-FAC-0035240 12/2/2010 12/2/2010 163.50 163.50 MAT-FAC-0035360 12/9/2010 12/9/2010 163.50 163.50 MAT-FAC-0035478 12/16/2010 12/16/2010 102.00 102.00 MAT-FAC-0035530 12/20/2010 12/20/2010 60.00 60.00 MAT-FAC-0035571 12/23/2010 12/23/2010 161.25 161.25 MAT-FAC-0035647 12/30/2010 12/30/2010 162.00 162.00
787.00 812.25 1,599.25 ●
CLIENTE: TOP JEANS
MAT-FAC-0019726 10/9/2008 10/9/2008 3,745.73 3,745.73 ●3,745.73 3,745.73
CLIENTE: FERNANDA QUISHPEMAT-FAC-0030641 3/16/2010 3/16/2010 876.00 876.00 MAT-FAC-0031403 4/27/2010 4/27/2010 567.00 567.00 MAT-FAC-0031545 5/1/2010 5/1/2010 266.00 266.00 MAT-FAC-0034704 10/30/2010 10/30/2010 367.89 367.89 MAT-FAC-0035060 11/20/2010 11/20/2010 865.98 865.98
1,709.00 367.89 865.98 2,942.87
TOTAL CARTERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 44,756.30 16,278.76 42,145.54 49,824.27 153,004.87
Año 2008 10,416.67Año 2009 5,747.92
Total años anteriores 16,164.59### x
x Las cuentas por cobrar de años anteriores ascienden a US$ 16.164,59 y representan el 10% de la cartera total.
CONSULTORES Y
AUDITORES SYKMEZ S.C
b. Cédula analítica de Confirmaciones de clientes
AMELIA S.A.CLIENTES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Criterio de Selección:
Para realizar la selección de los clientes, se proedió a elegir a aquellos cuyo saldoal 31 de diciembre del 2010, es mayor a US$ 7.000
No. CLIENTE REF. P/T MONTO % DIFERENCIA
1 Camila S.A. C - 4 7,438.25 7,438.25 - 2 Cosas de mi tierra C - 6 15,343.78 15,343.78 - 3 Bagú C - 8 31,556.98 31,556.98 - 4 Angélica Varreiros Sánchez C - 9 7,232.89 - - 7,232.89 5 Elegancia y estilo S.A. C - 11 30,603.60 30,593.60 - 10.00 6 Johana Alcivar C - 13 18,991.60 18,891.60 - 100.00 7 Unimoda C - 15 17,694.21 17,694.21 -
Total seleccionado 128,861.31 84%
No seleccionado 24,144.25 16%
Cartera Total al 31-12-2010 153,005.56
CONCLUSION:De las confirmaciones enviadas a clientes, se determinó que el resultado de las mismas, fue bueno, pues de los 7 clientes a los cuales se envío las confirmaciones solo uno no contesto a la misma. Adicionalmente en dos confirmaciones recibidas se presentaron diferencias, las cuales no son materiales.
MONTO CONFIRMADO
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 25 -02-2011Revisado por: Bernardo Soto
CONSULTORES Y AUDITORES
SYKMEZ S.C
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: CAMILA S.A.ATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. América 3672 y Rumipamba Telf.: 2 255 170 / 2 255 138Quito
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
$$Atentamente,AMELIA S.A.
Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 7.438,25; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (título o puesto)
CAMILA S.A.
Quito, 24 de febrero del
Srs.: FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA,
Presente:
Según la solicitud recibida indicamos que el saldo por pagar que mantiene nuestra empresa
con AMELIA S.A. es de US$ 7.438,25 al 31 de diciembre del 2010.
Adjunto se envía el listado de las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
Leonardo Alcivar
_____________________Leonardo Alcivar Departamento de crédito y Cobranzas
No. factura Fecha Monto Saldo
FAC-0033674 02/09/2010 518.75 518.75FAC-0033751 07/09/2010 97.50 616.25FAC-0033750 07/09/2010 1,737.50 2,353.75FAC-0033976 20/09/2010 90.00 2,443.75FAC-0034075 21/09/2010 1,205.00 3,648.75FAC-0034166 01/10/2010 107.50 3,756.25FAC-0034236 05/10/2010 892.50 4,648.75FAC-0034385 13/10/2010 191.25 4,840.00FAC-0034411 14/10/2010 270.00 5,110.00FAC-0034456 16/10/2010 566.25 5,676.25FAC-0034630 27/10/2010 180.00 5,856.25FAC-0034651 28/10/2010 82.50 5,938.75FAC-0034671 29/10/2010 167.50 6,106.25FAC-0034723 01/11/2010 679.50 6,785.75FAC-0035209 30/11/2010 195.00 6,980.75FAC-0035265 03/12/2010 225.00 7,205.75FAC-0035446 14/12/2010 127.50 7,333.25FAC-0035573 23/12/2010 105.00 7,438.25
7,438.25
CAMILA S.A.
Detalle de facturas
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: COSAS DE MI TIERRAATTN: DEP. DE CONTABILIDADCarapungo, Calle principal Padre Luis VacariTelf.: 02 282 9674 / FAX .032 825 587QUITO
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS., Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente,AMELIA S.A.
Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 15.343,78; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (título o puesto)
COSAS DE MI TIERRA
Quito, 23 de febrero del 2011
Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA.
Presente:
En respuesta a la confirmación recibida de ustedes, nos permitimos informar que el saldo
al 31 de diciembre del 2010 de la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$
15.343,78, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
____________________
Liliana Burgos
Dpto. de Cobranzas
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: BAGU S.A.ATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. 6 de Diciembre 28 – 36 y AlpallanaTelf.: 2556445 / 3238984 / 2239764 EXT 289 Quito
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente,AMELIA S.A.
Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 31.556,98; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ _______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (Título o puesto)
BAGÚ S.A.
Quito, 27 de febrero del 2011
Srs. FERNANDEZ, AUDITORES CÍA. LTDA.
Presente:
En respuesta a la confirmación recibida de ustedes, nos permitimos informar que el
saldo al 31 de diciembre del 2010 de la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es
de US$ 31.556,98, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
____________________
Samanta Chávez
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: ANGÉLIGA VARREIROSATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. Coruña N 26 - 191 y San IgnacioTelf.: 2 550 017 Quito
De mis consideraciones
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente,AMELIA S.A.Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 7.232, 89; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ _______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (título o puesto
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: ELEGANCIA Y ESTILOATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. Mariana de Jesús s/n y N ArteraTelf.: 261 520Quito
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente,AMELIA S.A.
Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 30.603,6; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (título o puesto)
Elegancia y estilo
Quito, 23 de febrero del 2011
Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA.
Presente:
En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de
diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL AMELIA
S.A., es de US$ 30.593,6, por las facturas pendientes de pago.
Atentamente,
_____________
Mario Ríos
Dpto. Financiero
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: JOHANA ALCIVARATTN: Johana Alcivar Calle Alemania E 3-57 y GuayanasTelf.: 2 458 728 / 248 402Quito
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente,AMELIA S.A.
Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 18.991,6; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ 18.991,60. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (título o puesto)
Johana Alcivar
Quito, 23 de febrero del 2011
Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA.
Presente:
En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al
31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA
COMERCIAL AMELIA S.A., es de US.18.591,6, por las facturas pendientes de
pago.
Atentamente,
_____________
Daniel Morales
Dpto. Crédito y Cobranzas
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores: UNIMODAATTN: DEPT. DE CONTABILIDADRepública 1950 y 10 de AgostoTelf.: 2 436 786 / 2 452 501Quito
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.
Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente,AMELIA S.A.
Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
ADJ. Estado de Cuenta
El Saldo de US $ 17.694,21; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.
El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.
_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:
_______________ (título o puesto)
U N I M O D A
Quito, 25 de febrero del 2011
Srs. FERNANDEZ &
ASOCIADOS CÍA. LTDA.
Presente:
En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al
31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA
COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$ 17.694,21, por las facturas pendientes de
pago.
Atentamente,
_______________________
Francisco Sevilla
Asistente de Contabilidad
c. Cédula analítica de cheques Protestados
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AMELIA S.A.DETALLE DE CHEQUES PROTESTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Fecha No. Cheque Banco Cliente Monto US$ Motivo
1/13/2010 5432 Produbanco Samitex S.A. 2,907.75 Firma inhadecuada
5/28/2010 3478 Pichincha Unimoda 3,592.80 Insificiencia de fondos
7/31/2010 172 Internacional Elegancia y Estilo 5,649.45 Cheque fecha inhadecuada
9/2/2010 4590 Pichincha Camila S.A. 4,800.00 Insificiencia de fondos
Total 16,950.00
COMENTARIOEl control interno es adecuado sobre los procedimientos aplicados por la compañía en este rubro.
CONCLUSIONEl saldo de esta cuenta se encuentra registrado adecuadamente, es decir en base a las normas contables establecidas.
Marcas de Auditoría
A la fecha denuestra visita 23 de febrero del 2011, pudimos observar que los incovenientes ocasionados en
esta cuenta, habían sido solucionados, pués se logró recuperar las cuentas por cobrar. Estos ingresos fueron
verificados con los respectivos comprobantes de ingreso y los depósitos en el estado de cuenta del Banco
Pichincha.
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011
d. Cédula analítica de cheques Postfechados.
AMELIA S.A.DETALLE DE CEQUES POSTFECHADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
No. Cheque Banco Cliente Monto US$
11/20/2010 1/4/2011 6789 Pichincha Camila S.A. 1,897.35
11/25/2010 1/10/2011 1798 Produbanco Unimoda 2,845.69
11/30/2010 1/27/2010 245 Internacional Fabiola Salvador 2,870.20
12/6/2010 2/3/2010 6390 Promerica Elegancia y Estilo 6,789.56
12/12/2010 2/7/2010 534 Guayaquil Bagu S.A. 3,597.20
Total 18,000.00
COMENTARIOUna vez revisada esta cuenta podemos determinar que el control interno es adecuado, puesto que las cuentas pendientes fueron recuperadas en los meses de enero y febrero.
CONCLUSIONPodemos determinar que estos valores han sido registrados adecuadamente, de acuerdo los principios contables establecidos.
Marcas de Auditoría
A la fecha de nuestra revisión estos cheques ya se habían efectivizado, razón por la cual se revisó los depósitos en el Estado de Cuenta del Banco Pichincha
Fecha del cheque
Fecha de Vencimiento
Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011
e. Cédula analítica de Préstamos a empleados
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AMELIA S.A.DETALLE DE PRÉSTAMOS A EMPLEADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
FECHA CONCEPTO PRESTAMO ABONO SALDO
GUTIERREZ SBASTIÁNCE-0024353 31-Dec-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 4,198.00
TOTAL ARTEAGA PEREZ BYRON 4,198.00 - 4,198.00
CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. ICE-0024405 8-Nov-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 759.78 DIA-ROL-0000023 31-Dec-10 Descuento automatico, préstamo n° 1 40.00
TOTAL CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. 759.78 40.00 719.78
CHIMARRO PROAÑO XIMENACE-0024451 14-Dec-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 875.76
TOTAL CHIMARRO PROAÑO XIMENA 875.76 - 875.76
CONLAGO MARIA ESTHERCE-0024454 23-Nov-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 927.02 DIA-ROL-0000023 31-Dec-10 Descuento automatico, préstamo n° 6 75.00
TOTAL CONLAGO MARIA ESTHER 927.02 75.00 852.02
CONLAGO NAVAS NORMACE-0024402 14-Oct-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 850.00 DIA-ROL-0000019 31-Oct-10 Descuento automatico, préstamo n° 3 45.00 DIA-ROL-0000021 30-Nov-10 Descuento automatico, préstamo n° 3 45.00
TOTAL CONLAGO NAVAS NORMA 850.00 90.00 760.00
HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSACE-0024354 27-Oct-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS 70 2,500.00 DIA-ROL-0000021 30-Nov-10 Descuento automatico, préstamo n° 2 208.00 DIA-ROL-0000023 31-Dec-10 Descuento automatico, préstamo n° 2 208.00
TOTAL HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSA 2,500.00 416.00 2,084.00
TOTAL PRÉSTAMOS 9,489.56
COMENTARIOUna vez que se ha revisado esta cuenta, podemos determinar que sobre los préstamos otorgados a los empleados, no se elabora una documentación que permita dejar una evidencia adecuado sobre los mismos.
CONCLUSIONLos saldos de esta cuenta han sido registrados adecuadamente.
Marcas de Auditoría
Los préstamos otorgados a los empleados, unicamente muestran el comprobante degereso, no se encontró
documentos en los cuales se establescan donciones para su cobro.
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011
f. Cédula analítica de Anticipos realizados a empleados.
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AMELIA S.A.DETALLE DE ANTICIPOS DE SUELDOS A EMPLEADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
DCTO. No. FECHA CONCEPTO PRESTAMO
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Navas Norma Patricia 250.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Peralta Fuentes Fabricio 210.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Chasig Almeida María Fernanda 220.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Suárez Ramos Adriana 250.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Reinoso Villa Rodrigo 190.65
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Quilumba Chávez Luis Felipe 300.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Querembas Flores Anabella 235.90
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Fernández Ramirez Carla 245.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Paredes Guachamin Veronica 300.00
MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Mendez Riofrío Dilan 237.20
SALDO 2,438.75 C
COMENTARIOEl control interno sobre esta cuenta es adecuado, pues a la fecha de nuestra revisión se observó el respectivo descuento a los empleados, en el rol de pagos del mes de enero.
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011
5.5.3. INVENTARIOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
110
25
310
49
5 Se tiene un control de las devoluciones? 0
6 Se practican inventarios fisicos? ¿cada cuanto tiempo? 7
710
810
90
109
110
Total 70
Riesgo de control 70%
COMENTARIO
El riesgo de control no es adecuado, sobre las existencias que maneja la compañía, puesto que existenvarias ítems de productos obsoletos.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: INVENTARIOSFECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
Esta autorizado el metodo de valuacion de inventarios
seleccionados por la empresa
Hay una segregacion adecuada de las funciones de autorizacion, custodia y registro?
No existe una adecuada segregación de funciones
Es oportuno el registro de la inversion de inventarios y el
pasivo correspondiente?
Es oportuno esl registro de todos los embarques y, en su caso, su facturacion incluyendo la contabilizacion del correspondiente costo de ventas?
Se realiza Inventarios físicos cada6 meses
Hay procedimientos adecuados para el registro de
acumulacion de los elementos del costo?
Se cuenta con registros adecuados para el control de
existencias y anticipos a proveedores?
Es adecuado el registro y control de las existencias
propiedad de terceros en almacenes de la empresa?
Se practica una comparacion periodica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente?
Se realiza una comprobacion de los inventarios fisicos por
personal interni independiente?
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 24 - 02 - 2011
5.5.3.1. PROGRAMAS DE AUDITORIA
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
Naturaleza de la cuenta:Esta cuenta es por Naturaleza Deudora, y registra toda la mercaderia adquirida por lacompañía.Objetivos: - Son de propiedad dela Entidad y existen fisicamente, asi como, si estan debida y apropiadamente valorizados y estan descritos y clasificados apropiadamente. - Los metodos de evaluacion estan deacuerdo con pricipios de contabilidad generalmente aceptados,aplicados sobre bases consistentes con relacion al ejercicio anterior. - Las revelaciones relativas a inventario y costo de venta son adecuadas, especialmente la referida a prendas, garantias y otras retricciones significativas, y pasivos contingentes y compromisos.
Nº PROCEDIMIENTO REF. P/T ELABORADO POR FECHA OBSERVACION
1Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la
EQnaturaleza, oprtunidad y extension de los procedimientos deauditoria que deberan aplicarse.
2 Obtener copia de las instrucciones y/o Directivas para la toma EQde inventarios fisicos y evaluar que estas sean adecuadas.
3Preparar la cedula sumaria extrayendo los datos del balance
EQde comprobacion e incluir en la cedula, los saldos del añoanterior para propositos comparativos y conciliarlos conlos delinforme del año anterior.
4Considerando que el examen es por un ejercicio economico
EQcerrado, para la prueba de existencias en almacenes, aplicar
los procedimientos siguientes:
5Obtener de la entidad lo siguiente: a) Listados finales de
EQinventarios y b) Detalle de las diferencias resultantes del
inventario fisico.
6 Comprobar la contabilizacion de los ajustes por diferencias de EQinventarios.
7 Revise las instrucciones y material escritos sobre el recuento de EQinventarios, asi como su registro de transacciones.
8 Recepcion con el fin de establecer los utilizados al final (sus EQnumeros) y toda informacion para verificar los cortes.
9 Coteje la confirmacion de los cortes en losregistros contables EQde compras y ventas.
10 Revise los procedimientos adoptados para determinar los EQarticulos obsoletos y su valuacion.
11Observar los despachos (salidas), recepcion y almacenaje y
EQ2/21/2011
hacer los comentarios en lo P/T, anotando las desviaciones
importantes para discutirlas con los funcionarios autorizados.
Fecha:
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: INVENTARIOSPERIODOS: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Auditor: Evelin Quishpe
5.5.3.2. INVENTARIOS
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.D
CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
1.1.03.1.01 Inventario de Jeans D -1/1 79,345.00 93,675.00 - 93,675.00 1.1.03.1.02 Inventario de Blusas D - 1/2 150,876.54 165,843.23 - 165,843.23 1.1.03.1.03 Inventario de chaketas, abrigos y swters D - 1/2 76,895.65 81,653.90 - 81,653.90 1.1.03.1.04 Inventario de Bisuteria D - 1/3 23,467.00 25,230.95 - 25,230.95 1.1.03.1.05 Inventario de Calzado D - 1/3 12,035.76 13,298.00 - 13,298.00 1.1.03.1.06 Importaciones en tránsito D - 1/3 25,678.89 - - -
TOTAL 368,298.84 379,701.08 - 379,701.08
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de INVENTARIOS
D
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
a. Detalle de Inventarios al 31 de Diciembre del 2010
AMELIA S.A.INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Código Descripción Talla Marca Cantidad
Total Inventario
Inventario de BlusasBT001 Blusa Tela manga corta CUELLO EN V XS Freepaloma 180 8.50 2,065.50 BT002 Blusa Tela manga corta con cinturon S Freepaloma 170 9.50 2,180.25 BT003 Blusa Tela manga corta 2 piezas S Katira 255 7.90 2,921.03 BT004 Blusa Tela larga manga corta M Katira 310 9.50 4,358.60 BT005 Blusa Tela manga corta de cierre L Katira 250 7.00 2,537.50 BT006 Blusa Tela manga corta de tres botones XL Katira 220 7.00 2,202.20 BT007 Blusa Tela manga corta de 4 botones y cinturon L Katira 290 8.50 3,524.95 BT008 Blusa Tela manga corta encarrujada XL Katira 160 7.00 1,624.00 BT009 Blusa Tela manga corta 3/4 S Katira 180 9.50 2,445.30 BT010 Blusa Tela de tiras S Katira 239 7.00 2,425.85 BT011 Blusa Tela manga corta y cinturos M Katira 204 8.50 2,514.30 BT012 Blusa Tela manga corta con buelos L Katira 220 9.50 2,717.00 BT013 Blusa Tela manga corta y recta M Katira 375 7.00 3,806.25 BT014 Blusa Tela manga corta cuello redondo L Katira 220 8.50 2,692.80 BT015 Blusa Tela manga corta de encaje S Katira 345 7.00 3,501.75 BT016 Blusa Tela manga corta de cinta S Katira 320 9.50 3,952.00 BT017 Blusa Tela manga corta con cinturon ceda S Katira 130 7.00 1,319.50 BT018 Blusa Tela manga corta a rayas M Katira 320 8.50 3,944.00 BT019 Blusa de tela con bolsillos de botones Unica Katira 258 6.00 2,244.60 BT020 Blusa de cierre manga corta cuello redondo Unica Freepaloma 328 6.50 3,091.40 BT021 Blusa de manga larga seda Unica Katira 200 6.85 1,986.50 BT022 Blusas tela manga 3/4 con cinturon Unica Xiadani 300 7.15 3,110.25 BT023 Blusas de tela de dos piezas Unica Strato 532 7.45 5,746.93 BT024 Blusas de tela cuello alto y encarrujados S,M,L ALAJa 268 7.90 3,069.94 MAT001 Blusas maternas de maga larga Unica D`CARLI 167 6.00 1,452.90 MAT002 Blusas de tela maternas con cinta amarrar atrás Unica Fiorè 243 5.50 1,937.93 MAT003 Blusas de tela maternas sin mangas cuello normal Unica Dafne 465 7.50 5,056.88 MAT004 Blusas maternas de cuello sin mangas Unica Fiorè 356 6.00 3,097.20 MAT005 Blusas maternas cuello caido manga 3/4 Unica Gaucha 265 8.00 3,074.00 CL100 Camisetas de licra wanda M Wom active 380 6.50 3,581.50 CL101 Camisetas de licra piedad M Wom active 320 6.00 2,784.00 CL102 Camisetas de licra lupe M Wom active 280 7.00 2,842.00 CL103 Camisetas de licra saskia M Wom active 290 7.50 3,153.75 CL104 Camisetas de licra alexa S Wom active 298 6.00 2,592.60 CL105 Camisetas de licra katy M Wom active 230 6.00 2,001.00 CL106 Camisetas de licra barmix vividi M Wom active 250 6.00 2,175.00 CL107 Camisetas de licra barmix manga corta L Wom active 240 6.00 2,088.00 CL108 Camisetas de licra barmix cuello V XL Karlitex 290 6.50 2,733.25 CL109 Camisetas de licra barmix cuello redondo S Karlitex 332 7.50 3,610.50 CL110 Camisetas de licra samy M Karlitex 220 7.00 2,233.00 CL111 Camisetas de licra lucy L Karlitex 260 6.00 2,262.00 CL112 Camisetas de licra SISI S Karlitex 210 6.50 1,979.25 CL113 Camisetas manga corta y cuello M,L,XS Vallessport 230 6.00 2,001.00 BLIC001 Blusas licra cuello en v Unica Karman 170 5.50 1,355.75 BLIC002 Blusas licra cuello redondo Unica Karman 235 5.50 1,874.13 BLIC003 Blusas licra escote espalda Unica Karman 256 6.00 2,227.20 BLIC004 Blusas licra de una manga Unica Karman 240 6.50 2,262.00 BLIC005 Blusas licra escote en el hombro Unica Karman 206 7.25 2,165.58 BLIC006 Blusas licra vividi y chaleco Unica Karman 180 7.75 2,022.75 BLIC007 Blusas licra vividi Unica Tavi 160 7.85 1,821.20 BLIC008 Blusas licra manga 3/4 escote hombros M,L,XL Tavi 240 8.45 2,940.60 BLIC009 Blusas licra deportiva Varias Tavi 390 9.30 5,259.15 BLIC010 Blusas licra con boton en el cuello S,M,L Tavi 265 8.50 3,266.13 BLIC011 Blusas polo Unica Gaucha 320 7.00 3,248.00 BLIC012 Blusas licra a rayas escote hombros Unica Gaucha 387 7.54 4,231.07 BLIC013 Blusas licra encarrujado a lado derecho Unica Gaucha 223 6.90 2,231.12 BLIC014 Blusas licra conestampados varios Unica Gaucha 176 9.10 2,322.32 BULIC001 Busos licra escote espalda Unica Tavi 180 7.25 1,892.25 BULIC002 Busos de cuello alto y encarrujada hombro Unica Malù 175 7.45 1,890.44 BULIC003 Busos de cuello redondo tipo chaleco y tiras Unica Malù 187 9.00 2,440.35 BULIC004 Blusas de cuello sin mangas S,M,L Malù 202 6.00 1,757.40
15792 445.09 165,845.56
Costo unitario de adquisicion
Auditor: Evelin Quishpe
Código Descripción Talla Marca Cantidad Costo unitario
Inventario de Jeans JEA01 Jeans sin bolsillos 6,8,10,12 Toop 550 9.00 8,167.50 JEA01 Jeans sin bolsillos 8,14,12 Valles 450 9.00 6,682.50 JEA01 Jeans sin bolsillos 6,8,10,12,14Cupido 259 9.00 3,846.15 JEA01 Jeans sin bolsillos 12,14,16,18Chi'c 389 11.00 7,060.35 JEA01 Jeans con bolsillos 12,14,16,20Rose 303 12.50 6,249.38 JEA02 Jeans tubo TODAS Toop 340 13.67 7,668.87 JEA03 Jeans basta ancha 18,20,22 Valles 298 12.00 5,900.40 JEA04 Jeans basta normal 6,8,10,12 Cupido 310 13.00 6,649.50 JEA05 Jeans pescadores TODAS Chi'c 256 9.00 3,801.60 JEA06 Jeans levanta cola TODAS Rose 310 8.50 4,347.75 JEA07 Jeans colombianos TODAS Toop 280 9.50 4,389.00 JEA08 Jeans peruanos TODAS Valles 280 9.00 4,158.00 JEA09 Jeans cadera TODAS Cupido 236 13.00 5,062.20 JEA10 Jeans de cintura TODAS Chi'c 234 9.50 3,667.95 JEA11 Jeans tubo con bolsillos 10,12,14,16Valle 259 8.50 3,632.48 JEA12 Jeans tubo con bolsillos 6,8,10 Cupido 303 13.50 6,749.33 JEA13 Jeans tubo levanta cola tadas las talArmani 380 9.00 5,643.00
5437 178.67 93,675.95
Código Descripción Talla Marca Cantidad Costo unitarioInventario de Licras
L0001 licras cortas normales 36,38,40,42S&Q 200 5.50 1,705.00 L0002 Licras largas normales cin36,38,40,43S&Q 100 7.50 1,162.50 L0003 Licras cintura ancha 38,40,44 S&Q 180 7.50 2,092.50 L0004 Licras cintura dos botone36,38,40 S&Q 280 8.00 3,472.00 L0005 Licras cortas con cinta a 36,38,40,46S&Q 200 6.50 2,015.00
960 35.00 10,447.00
Código Descripción Talla Marca Cantidad Costo unitario
Inventario Pantalones TelaPT0001 Pantalon tela arayas basS,M,L Ashley 120 9.50 1,881.00 PT0002 Pantalones cintura anchaL;XL Christian Di 116 10.50 1,887.90 PT0003 Pantalones cintura normaS,M,L Christian Di 98 9.00 1,455.30 PT0004 Pantalones cortos de botS,M,L Ashley 100 6.00 990.00 PT0005 Pantalones normales Ashley 170 9.50 2,664.75
604 44.50 8,878.95
Fecha: 25 - 02 - 2011
Total
Inventario
Total
Inventario
Total
Inventario
Auditor: Evelin Quishpe
Descripción Talla Marca Cantidad Inventario shortsShort cintura ancha Todas tallasEstrellita sports 80 7.98 638Short cintura normal Todas tallasEstrellita sports 90 5.80 522Short Cintura extra ancha y cintas Todas tallasGortex 84 10.15 852.6Short tipo legiss Todas tallasGortex 140 6.53 913.5Short con bolsillos adelante Todas tallasGortex 100 10.01 1000.5Short de tela a cuadros Todas tallasFornarina 99 5.80 574.2Short jeans Todas tallasPepe jeans 167 9.43 1573.975Short para atletas Todas tallasWomactive 120 6.23 748.2Short de pana Todas tallasLois 112 12.91 1445.36Short rotos Todas tallasPepe jeans 76 10.88 826.5
1068 85.695 9094.835
Descripción Talla Marca Cantidad Inventario de chaketas, abrigos y swtersSaco formal M Dismotex 100 19.80 1980Saco de cuello en V S,M,L Dismotex 150 19.80 2970Saco de cuello redondo con botones M,L Dismotex 190 24.09 4577.1Saco largo con bolsillos S,M,L Dismotex 200 22.94 4587Sacon de un boton y capucha M,L,XL Dismotex 290 24.75 7177.5Saco largo abierto de puntas y un boton S,M,L,X,L Larooss 300 23.10 6930Saco largo con flores en el cuello S,M,L Larooss 160 20.63 3300Sacos abiertos de 2 botones cuello L,XL Larooss 140 23.93 3349.5Blusones tipo vestidos cuello redondo M,L,XL Larooss 230 24.75 5692.5Blusones tipo vestudo cuello tortuga L,XL Larooss 180 26.40 4752
1940 230.18 45,315.60
Descripción Talla Marca Cantidad CHAQUETASChaquetas cuello redondo con bolisillos cuadrado L,XL Giuliana 100 26.40 2640Chaquetas cuello redondo con bolsillos redondos S,M,L,XL Simbron 90 28.88 2598.75Chaquetas de botones y cuello con buelos S,M,L,XL Simbron 120 29.70 3564Chaquetas largas y con bolsillos S,M,L,XL Simbron 80 33.00 2640Chaquetas medianas con cinturon S,M,L,XL Unica 94 27.23 2559.15Chaquetas a rayas varios colores S,M,L,XL Giuliana 75 29.70 2227.5Chaquetas a cuadros con bolsillos S,M,L,XL Giuliana 86 29.70 2554.2Chaquetas largas con capucha L,XL Unica 79 34.65 2737.35
724 239.25 21520.95
Descripción Talla Marca Cantidad Inventario de Bisuteria paresTira de aretes 15 pares Q'chua 60 20.38 1222.65Aretes redondos de bolita Q'chua 76 25.58 1943.7Aretes de corazon Aldo 47 27.23 1279.575Aretes de argollas tira 20 pares Ilusion 69 30.69 2117.61Aretes de tahua y madera Amiet 72 23.93 1722.6Aretes de diversas formas baño de plata Accesorize 61 30.85 1882.155Vinchas forma de babanas Amiet 120 2.97 356.4Moños de colores WOM 200 3.30 660Juegos de collar y aretes Yanbal 40 46.20 1848
745 211.1175 13032.69
Descripción Talla Marca Cantidad Inventario de calzado
TODAS Women's 77 27.13 2,088.63 Botas altas TODAS Cacharel 84 26.43 2,219.91 Botines TODAS Doriani 64 21.70 1,388.80 Sandalias TODAS Celine 76 14.82 1,126.17
TODAS Fosco 52 19.38 1,007.50 Zapatillas deportivas TODAS Guess 50 34.10 1,705.00 Zuecos TODAS Wonders 65 26.35 1,712.75 Zapatos con cordones TODAS Iron fist 61 24.80 1,512.80
TODAS Pertini 59 23.25 1,371.75 Bailarinas/Manoletinas TODAS Rodo 56 22.57 1,263.81 Mocasines TODAS Lacoste 65 29.45 1,914.25
TODAS Ulanka 82 44.95 3,685.90 TODAS Zara 57 20.15 1,148.55 TODAS Manolo 54 27.90 1,506.60 TODAS Ulanka 73 21.70 1,584.10
975 384.66 25,236.51
Precio de venta unit
Precio deventa total
Precio de venta unit
Precio deventa total
Precio de venta unit
Precio deventa total
Precio de venta unit
Precio deventa total
Precio de venta unit
Precio deventa total
Botas
Sandalias tacón
Zapatos fiesta
Zapatos noviaTaconesZapatos de plataformaZapatos planos
Auditor: Evelin Quishpe
5.5.4. PAGOS ANTICIPADOS
5.5.4.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1 10
2 10
3 10
4 10
5 ¿Es adecuada la publicidad desarrollada? 10
6 10
7 10
Total 70
Riesgo de control 100%
CONCLUSIÓNEl riesgo de Control en este componente es bajo, ya que los procedimientos aplicados por la compañía son adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: PAGOS ANTICIPADOS
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
¿Son adecuadas las coberturas de seguros y de las fianzas?
¿Esta cubierto por fianzas todo el personal que tiene acceso a/o maneja activos negociables de la compañía?
¿Se cumple con los requisitos establecidos por las compañias de seguros, como ejemplo guardar los libros princiales y las polizas respectivas en las cajas de seguridad?
¿Se revisan los seguros periodicamente y con la asesoria adecuada con relacion al monto de los activos asegurados y el tipo de cobertura?
¿Se han elaborado los respectivos contratos de servicios?
¿Tiene la respectiva autorización de un nivel superior?
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28 - 02 - 2011
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
5.5.4.2. PROGRAMAS DE AUDITORIA
Naturaleza de la cuenta:
Esta cuenta tiene saldo deudor, pues registra valores pagados por anticipado, para la restacion de un servicio
Se registra en el haber, a medida que se va consumiendo el servicio.
Objetivos - Determinar que las polizas adquiridas cubran todos los activos importantes de lacompañía.- Determinar que los valores cancelados, correspondan a polizas de la compañía.- Determinar que se envie correctamente al gasto cuando estos valores se hayan devengado.
No. PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION
1E-1
E.Q.2/28/2011
2E-1
E.Q.2/28/2011
3E-1
E.Q.2/28/2011
4
E-1
E.Q.
2/28/2011
5Revise quien autorizo elservicio de publicidad E-1
E.Q.2/28/2011
6Revise que existan los documentos soporte adecuados E-1
E.Q.2/28/2011
CONCLUSIONEn base a los procedimientos aplicados, y a la revision efectuada podemos determinar que el control interno en esta cuenta es adecuado.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: PAGOS ANTICIPADOSPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
ELABORADO POR
Solicite al cliente que nos prepare una cedula que muestre los seguros.
Confirme selectivamente las polizas se seguro, de preferencia en forma rotativa
Examine Selecctivamente las polizas de seguro detalladas en el punto 1
Comente lo adecuado de la cobertura de seguros para inventarios, activos fijos, fidelidad, robo, responsabilidad civil, paralizacion o interrupcion de labores.
Auditor: Evelin Quishpe
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
5.5.4.3. PAGOS ANTICIPADOS
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.E
CEDULA SUMARIA DE GASTOS ANTICIPADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
1.1.04.1.01 Seguros E - 1 5,678.90 4,998.56 - 4,998.56 1.1.04.1.02 Publicidad E - 1 3,568.68 6,491.44 - 6,491.44
TOTAL 9,247.58 11,490.00 - 11,490.00
CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de GASTOS ANTICIPADOS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.
E
a. DETALLE DE SEGUROS Y PUBLICIDAD
AMELIA S.A.DETALLE DE GASTOS ANTICIPADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Pólizas No. 65537
Foto 1 38740
Contrato No. 12095 Detalle: IncendioPara los meses de septiembre Robo
2010 a agosto 2011
PUBLICIDAD SEGUROSPRIMA Meses PRIMA Meses
9,734.43 8,568.91
811.43 Septiembre 714.08 × Agosto 811.43 Octubre 714.08 × Septiembre 811.43 Noviembre 714.08 × Octubre 811.43 Diciembre 714.08 × Noviembre 811.43 Enero 714.08 × Diciembre 811.43 Febrero 714.08 ≈ Enero 811.43 Marzo 714.08 ≈ Febrero 811.43 Abril 714.08 ≈ Marzo 811.43 Mayo 714.08 ≈ Abril 811.43 Junio 714.08 ≈ Mayo 811.43 Julio 714.08 ≈ Junio 811.43 Agosto 714.08 ≈ Julio
3,245.72 3,570.40
6,491.44 4,998.56
CONCLUSIONUna vez revisados los procedimientos determinados que estos son desarrollados adecuadamente, por loque el Control Interno es adecuado.
COMENTARIOLos registros realizados, son adecuados pues han sido realizados en base a normas de contabilidad establecidas.
Marcas de Auditoría
Devengando en el año 2010 × Devengando en el año 2010
Pendiente por pagar ≈ Pendiente por pagarVerificado con cálculos de auditoría Verificado con cálculos de auditoría
∑ ∑ ×
∑ ∑ ≈
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28 - 02 - 2011Revisado por: Bernardo Soto
5.5.5. ACTIVOS FIJOS
5.5.5.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1 7
29
3
9
4
10
69
79
89
99
109
11 Se tiene informacion sistematizada sobre cifras actualizadas9
12 El activo fijo esta debidamente asegurado? 9
Total 98
Riesgo de control 82%
CONCLUSIONEl riesgo de control determinado en este componente es del 18%, es considerado un riesgo bajo, por lo que se determino que los controles son adecuados.
COMENTARIONoexisten políticas escritas, para la capitalización de Activos Fijos
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOS
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
Existe una politica definida sobre la autorizacion para: adquirir,
vender, retirar, destruir y gravar activos y el metodo de
valuacion, asi como para distinguir las adiciones capitalizables
de las erogaciones, que deben considerarse como gastos de
mantenimiento y reparacion.
Si existe , pero solo verval, no existe un documento escrito y firmasdo.
Hay una segregacion adecuada de las funciones de adquisicion, custodia y registro
Las personas que tiene a su cuidado el activo fijo, estan obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, asi como las condiciones fisicas de los activos al departamento de contabilidad
Los registros de los activos contiene la suficiente
documentaciony detalle según las necesidades de la empresa:
a) Fecha original, b) Fecha y valor de la adquisicion, c) Importe
de la deprciacion mensual y anual, contable y fiscal y d)
Calculos de la depreciacion para efectos del SRI
Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores
Se hace periodicamente un inventario fisico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacion, condicion y localizacion
Se realiza Inventarios cada 6 meses
Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros
Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogeneos, en atencion a su naturaleza y tasa de depreciacion
Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periodicamente
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28 - 02 - 2011
5.5.5.2. PROGRAMA DE AUDITORIA
Naturaleza de la cuenta:
La naturaleza de esta cuenta es deudora, pues registra todos aquellosa Activos Fijos que has sido adquiridos por la compañía. SE registra en el haber cuando este activo es dado de baja, o cuando es vendido.
Objetivos - Determinar la existencia real de losa activos determinados por la empresa- Examinar que los valores correspondientes a este rubro , estan debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a
sus condiciones. -
estimados apropiadamente.- Extablecer la existencia fisica de los activos
No. PROCEDIMIENTO REF. P/T ELABORADO POR FECHA OBSERVACION
1E.Q.
2/28/2011
2
G - 1 E.Q.
2/28/2011
3G - 1 E.Q.
2/28/2011
4G - 1 E.Q.
2/28/2011
5G - 1 E.Q.
2/28/2011
6
G - 1 E.Q.
2/28/2011
7G - 1 E.Q.
2/28/2011
8G - 1 E.Q.
2/28/2011
9G - 1 E.Q.
2/28/2011DEPRECIACIÓN E.Q. 2/28/2011
10G - 1 E.Q.
2/28/2011
11G - 1 E.Q.
2/28/2011
3) Verificar los cálculos de la depreciación. G - 1 E.Q. 2/28/2011
CONCLUSIÓNLos controles internos aplicados en este componente son adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOSPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Indagar si los conceptos relacionados con ste rubro (depreciaciones, ajustes, perdidas por obsolescencia), han sido
Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y equipo.
Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, así como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por concepto de Activos Fijos.
Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo.
Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad.
Comprobar físicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una selección de acuerdo al criterio de materialidad
Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad.
Seleccionar el número de órdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas con las cotizaciones obtenidas.
Seleccionar un número de tarjetas de control de existencias y comprobar si las salidas registradas en las mismas, se hallan amparadas por pedidos de almacén o por asientos de ajuste
Seleccionar un número de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes: a) Ordenes de compra y b) Boletas de recepcion.
1) Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo.
2) Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a la política aprobada por la junta directiva.
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28 - 02 - 2011
5.5.5.3. CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS
AMELIA S.A.ACTIVOS FIJOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Código Activo FijoCOSTO
Adiciones Retiros Transferencias Saldo al 31/12/2010
1.2.01.1.01 Vehículos 29,654.76 - - - 29,654.76
1.2.01.1.02 Muebles y enseres 19,754.29 - - - 19,754.29
1.2.01.1.03 Equipo de oficina 15,389.76 2,000.00 - - 17,389.76
1.2.01.1.04 Maquinaria y equipo 16,549.43 5,400.00 - - 21,949.43
1.2.01.1.05 Equipos de Computación y Software 20,096.67 4,088.96 - - 24,185.63 (*)TOTAL 101,444.91 11,488.96 - 112,933.87
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Neto al 31/12/2009Código Saldo al 31/12/2009 Adiciones Retiros Saldo al 31/12/2010
1.2.02.1.01 - 12,568.45 - 669.76 - - - 13,238.21 17,086.31 16,416.55
1.2.02.1.02 - 5,101.72 - 1,975.43 - - - 7,077.15 14,652.57 12,677.14
1.2.02.1.03 - 4,955.90 - 1,538.98 - - - 6,494.88 10,433.86 10,894.88
1.2.02.1.04 - 6,619.77 - 1,721.61 - - - 8,341.38 9,929.66 13,608.05
1.2.02.1.05 - 7,897.00 - 979.00 - - - 8,876.00 12,199.67 15,309.63 - 37,142.84 - 6,884.78 - - - 44,027.62 64,302.07 68,906.25
Marcas de Auditoría
Saldos cruzados con los registros en libros
(*) En este ìtem se incluye el valor de US$ 1.200 del software de la compañía, el cual no es adecuado.
Fecha: 28 - 02 - 2011
Saldo al 31/12/2009
Neto al 31/12/2010Transferen
cias
Auditor: Evelin Quishpe
Revisado por: Bernardo Soto
a. Calculo global de activos fijos
AMELIA S.A.CALCULO GLOBAL DE ACTIVOS FIJOS
DETERMINACIÓN DEL GASTOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTASALDO AL ACTIVOS neto PORCENT. PRIMER NETO DE PORC. SEGUNDO TOTAL SEGÚN 12/31/2009 TOTAL DEP. 12/31/2009 DEPREC. CALCULO ADICIONES DEPREC. CALCULO CALCULO LIBROS
1.2.01.1.01 Vehículos 29,654.76 - 29,654.76 20 5,930.95 9,724.22 6.67 648.28 6,579.23 24.79 6,604.02
1.2.01.1.02 Muebles y enseres 19,754.29 - 19,754.29 10 1,975.43 - - 1,975.43 0.00 1,975.43
1.2.01.1.03 Equipo de oficina 15,389.76 - 15,389.76 10 1,538.98 - - 1,538.98 3.71 1,542.69
1.2.01.1.04 Maquinaria y equipo 16,549.43 - 16,549.43 10 1,654.94 2,000.00 3.33 66.67 1,721.61 21.95 1,743.56
1.2.01.1.05 Equipos de Computación y Software 20,096.67 - 20,096.67 33.33 6,698.22 1,088.96 11.11 120.98 6,819.20 - 0.00 6,819.20
101,444.91 - 101,444.91 17,798.52 12,813.18 835.93 18,634.45 50.45 18,684.90
Marcas de Auditoría
Saldos Verificados con las cuentas de gasto
CONCLUSIONLos procedimientos aplicados en la adquisición de activos fijos son adecuados, por lo que se pudo evidenciar que los Controles internos son adecuados.
COMENTARIOLos registros contables realizados en este componente han sido realizados en base a las normas contables vigentes.
DIFERENCI
A
Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto
5.5.6. OBLIGACIONES FINANCIERAS
5.5.6.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1
¿Obtuvo créditos este año la compañía?
10
2 9
3 ¿Existen los documentos soporte respectivos? 10
4 10
5 9
48
Riesgo de control 9.6
CONCLUSIONEl riesgo de control sobre esta cuenta es bajo pues corresponde al 1%, esto indica que los controles internos son adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: OBLIGACIONES FINANCIERAS
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
si obtuvo 2 préstamos uno con en el Banco Pichincha y Otro con el Banco del Pacífico
¿Existen actas en las cuales se autorizen estos préstamos?
¿ Se entregaron garantías a las instituciones financieras?
Entregó garantías por los préstamos adquiridos en las Insituciones Financieras
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28-feb-2011Revisado por: Bernardo Soto
5.5.6.2. PROGRAMA DE AUDITORIA
PROGRAMAS DE AUDITORIA DE: OBLIGACIONES FINANCIERAS
Naturaleza de la cuenta:
Estas cuentas tienen naturalez acreedora, pues registran las obligaciones financieras contraidas por la compañía.Se registra en el debe a medida que se van cancelado estos préstamos.
Objetivos - Determinar que las obligaciones correspondan a lacompañía y que se encuentren registradas- Determinar que exista los documentos soporte adecuados.- Verificar la correcta clasificacion delas cuentas correspondientes a este grupo, según sean de
largo o corto plazo
-
No.PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION
1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras
AA-1 / AA - 2E.Q.
2/28/2011
2AA-1 / AA - 2
E.Q.2/28/2011
3AA-1 / AA - 2
E.Q.2/28/2011
4AA-1 / AA - 2
E.Q.2/28/2011
5AA-1 / AA - 2
E.Q.2/28/2011
6AA-1 / AA - 2
E.Q.2/28/2011
8
AA-1 / AA - 2
EQ
2/28/2011
CONCLUSION
En base a los porocedimientos aplicados, y a la revision efecturada podemos determinar que el control interno en esta cuenta esadecuado.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Comprobar que las cuentas deesta partida se encuentren bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del Balance General
ELABORADO POR
Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de financiación y determine la mejor opción para tomar. . Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupoEstudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones financieras. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar. Obtener la conciliación del listado de préstamos con el mayor y balances para: Verificar la exactitude matemática
Obtener el listado de préstamos para: -Verificar la exactitud aritmética -Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de préstamos - Investigar las partidas significativas o inusuales - Verificar la conversión de transcciones en moneda extranjera.
Preparado por: Evelin Quishpe
5.5.6.3. OBLIGACIONES FINANCIERAS
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31/12/2009 31/12/2010 RECLASIF. 31/12/2010
2.1.1.02.01 Banco Pichincha AA - 1 12.954,86 25.604,96 - 25.604,96 2.1.1.02.02 Banco Pacífico AA - 2 11.268,46 30.465,93 - 30.465,93 2.1.1.08.01 Int. Banco Pichincha AA - 1 8.320,24 1.716,41 - 1.716,41 2.1.1.08.02 Int. Banco Produbanco AA - 2 7.398,30 1.150,65 - 1.150,65
TOTAL 39.941,86 58.937,95 - 58.937,95
CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de OBLIGACIONES BANCARIASAl 31 de diciembre del 2010 son razonables.
Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: Revisado por: Bernardo Soto
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AA
CEDULA SUMARIA DE OBLIGACIONES BANCARIASAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
AA
a. PRESTAMO BANCO PICHINCHA
BANCO PICHINCHA
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODOS INTERES RENTA
1 61,000.00 915.00 2,684.065665 1,769.07 59,230.93 Jun-092 59,230.93 888.46 2,684.065665 1,795.60 57,435.33 Jul-093 57,435.33 861.53 2,684.065665 1,822.54 55,612.80 Aug-094 55,612.80 834.19 2,684.065665 1,849.87 53,762.92 Sep-095 53,762.92 806.44 2,684.065665 1,877.62 51,885.30 Oct-096 51,885.30 778.28 2,684.065665 1,905.79 49,979.52 Nov-097 49,979.52 749.69 2,684.065665 1,934.37 48,045.14 Dec-098 48,045.14 720.68 2,684.065665 1,963.39 46,081.75 Jan-109 46,081.75 691.23 2,684.065665 1,992.84 44,088.91 Feb-10
10 44,088.91 661.33 2,684.065665 2,022.73 42,066.18 Mar-1011 42,066.18 630.99 2,684.065665 2,053.07 40,013.11 Apr-1012 40,013.11 600.20 2,684.065665 2,083.87 37,929.24 May-1013 37,929.24 568.94 2,684.065665 2,115.13 35,814.11 Jun-1014 35,814.11 537.21 2,684.065665 2,146.85 33,667.26 Jul-1015 33,667.26 505.01 2,684.065665 2,179.06 31,488.20 Aug-1016 31,488.20 472.32 2,684.065665 2,211.74 29,276.46 Sep-1017 29,276.46 439.15 2,684.065665 2,244.92 27,031.54 Oct-1018 27,031.54 405.47 2,684.065665 2,278.59 24,752.95 Nov-1019 24,752.95 371.29 2,684.065665 2,312.77 22,440.18 Dec-1020 22,440.18 336.60 2,684.065665 2,347.46 20,092.71 Jan-1121 20,092.71 301.39 2,684.065665 2,382.67 17,710.04 Feb-1122 17,710.04 265.65 2,684.065665 2,418.42 15,291.62 Mar-1123 15,291.62 229.37 2,684.065665 2,454.69 12,836.93 Apr-1124 12,836.93 192.55 2,684.065665 2,491.51 10,345.42 May-1125 10,345.42 155.18 2,684.065665 2,528.88 7,816.54 Jun-1126 7,816.54 117.25 2,684.065665 2,566.82 5,249.72 Jul-1127 5,249.72 78.75 2,684.065665 2,605.32 2,644.40 Aug-1128 2,644.40 39.67 2,684.065665 2,644.40 0.00 Sep-11
14,153.84 75,153.84 61,000.00
Obligaciones Corto Plazo 25,604.96 Intereses 6,603.82
Obligaciones Largo Plazo 22,440.18 Intereses por pagar 1,716.41
CONCLUSIONEl control interno y los procedimientos aplicados en esta cuenta son adecuados.
SALDO INSOLUTO ANTES DEL
PAGO
CAPITAL PAGADO POR CUOTA
SALDO DE LA DEUDA AL FINAL DEL
PERIODO
Fechas de cancelación
Auditor: Evelin Quishpe
b. PRESTAMO BANCO PACIFICO
BANCO PACIFICO
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODOS INTERES RENTA
1 62,000.00 868.00 3,059.465541 2,191.47 59,808.53 Aug-092 59,808.53 837.32 3,059.465541 2,222.15 57,586.39 Sep-093 57,586.39 806.21 3,059.465541 2,253.26 55,333.13 Oct-094 55,333.13 774.66 3,059.465541 2,284.80 53,048.33 Nov-095 53,048.33 742.68 3,059.465541 2,316.79 50,731.54 Dec-096 50,731.54 710.24 3,059.465541 2,349.22 48,382.32 Jan-107 48,382.32 677.35 3,059.465541 2,382.11 46,000.20 Feb-108 46,000.20 644.00 3,059.465541 2,415.46 43,584.74 Mar-109 43,584.74 610.19 3,059.465541 2,449.28 41,135.46 Apr-10
10 41,135.46 575.90 3,059.465541 2,483.57 38,651.89 May-1011 38,651.89 541.13 3,059.465541 2,518.34 36,133.55 Jun-1012 36,133.55 505.87 3,059.465541 2,553.60 33,579.96 Jul-1013 33,579.96 470.12 3,059.465541 2,589.35 30,990.61 Aug-1014 30,990.61 433.87 3,059.465541 2,625.60 28,365.02 Sep-1015 28,365.02 397.11 3,059.465541 2,662.36 25,702.66 Oct-1016 25,702.66 359.84 3,059.465541 2,699.63 23,003.03 Nov-1017 23,003.03 322.04 3,059.465541 2,737.42 20,265.61 Dec-1018 20,265.61 283.72 3,059.465541 2,775.75 17,489.86 Jan-1119 17,489.86 244.86 3,059.465541 2,814.61 14,675.25 Feb-1120 14,675.25 205.45 3,059.465541 2,854.01 11,821.24 Mar-1121 11,821.24 165.50 3,059.465541 2,893.97 8,927.27 Apr-1122 8,927.27 124.98 3,059.465541 2,934.48 5,992.79 May-1123 5,992.79 83.90 3,059.465541 2,975.57 3,017.22 Jun-1124 3,017.22 42.24 3,059.465541 3,017.22 0.00 Jul-11
11,427.17 73,427.17 62,000.00
Obligaciones Corto Plazo 30,465.93 Intereses 6,247.65
Obligaciones Largo Plazo 20,265.61 Intereses por Pagar 1,150.65
CONCLUSIONLos controles internos aplicados en esta cuenta son adecuados.
SALDO INSOLUTO ANTES DEL
PAGO
CAPITAL PAGADO POR CUOTA
SALDO DE LA DEUDA AL FINAL
DEL PERIODO
Fechas de Cancelación
Auditor: Evelin Quishpe
5.5.7. CUENTAS POR PAGAR
5.5.7.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1 10
2 10
3 10
4 10
5 0
6Respecto al departamento de contabilidad:
10
7 10
810
9 10
10 10
11 10
12 10
13
10
120
Riesgo de control 92%
CONCLUSIONEl riesgo de control en esta cuenta es bajo, ya que corresponde al 18%, esto indica que los controles desarrollados son adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: CUENTAS POR PAGAR
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
¿Estan separadas las funciones del departamento de compras de las relativas a: Contabilidad, Recepción y Embarque?
¿Se requieren órdenes de compra para todas las compras?
¿Quién es el empleado que autoriza para firmar las ordenes de compra?
Jefe de adquisisones
¿Se solicitan cotizaciones de proveedores para todas las merccancías a ordenar?
¿Se preparan informes de mercancía recibida en forma tal que se logre un conteo independiente de parte del departamento de recpeción de mercadería?
¿Recibe una copia del informe de mercancía recibida?
¿Se preparan las reclamasiones por la mercadería dañada, y faltantes oportunamente?
¿Autoriza un empleado responsable las deducciones hechas por los clientes por fletes pagados por ellos y se asegura que:
Chofer, autorizado por Jefe de Ventas
¿Exige la compañía documentación satisfactoria que ampare los pagos relativos a honorario, comisiones, publicidad, etc.?
¿Exige la compañía cuentas de gastos detalladas y documentación que compruebe los gastos de viaje, de representación y cualquier otra erogación reembolsable a sus funciones?
¿Seproporciona al funcionario que entrega los cheques, las facturas y documentos que lasamparan, los recibos, las cuentas de gastos, los talones de fletes, etc.,que respaldan los pagos, para que los revise antes de firmar?
¿Revisa realmente el funcionario responsable la documentación anterior y se asegura que los precios sean razonables?
¿Se cancela satisfactoriamente la documentación que ampara los pagos en forma tal, que se evite que seautilizada nuevamente?
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 01-mar-2011
5.5.7.2. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
Naturaleza de la cuenta:
Se registran en el haber todos aquellos valores adquiridos como obligaciones con proveedores.
Objetivos - Determinar que todos los valores registrados sean de propiedad de la compañía.
- La obligación que dio origen a los documentos registrados por pagar, realmente existe
-- Las cláusulas de los contratos de préstamos se han cumplido satisfactoriamente
-
No.PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION
1 BBE.Q.
2/21/2011
2 BB
2 BB - 1E.Q.
2/21/2011
3 BB - 1E.Q.
2/21/2011
4 Verifique que las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras. BB-1/BB-2 E.Q. 2/21/2011
5 BB-1/BB-2E.Q.
2/21/2011
6 BB-2/BB-3E.Q.
2/25/2011
7 BB4 - BB14E.Q.
2/25/2011
8 BB4 - BB14
E.Q.
2/25/2011
9 BB - 1E.Q.
2/25/2011
10 BB1-BB14E.Q.
2/25/2011
11 BB1-BB14E.Q.
2/25/2011
12 BB1-BB14E.Q.
2/25/2011
13 BB4 - BB14 E.Q. 2/25/2011
14 BB1-BB14 E.Q. 2/25/2011
15 BB1-BB14 E.Q. 2/25/2011
CONCLUSIONEn base a las pruebas realizadas y los procedimientos desarrollados, se determino que los controles internos son adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: CUENTAS POR PAGAR
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
Están registrados de conformidad a los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicados en forma consistente.
Los documentos por pagar y los gastos por intereses relativos, están clasificados adecuadamente
y presentados en los estados financieros o en sus notas
ELABORADO POR
Aplique el cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.
Elabore la cédula sumaria de cuentas por pagar, con saldos del año anterior y el actual, para efectos comparativos.
Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.
Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.
Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.
Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas asegurándose que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados.
Solicite confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.
Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.
Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras.
Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc.
Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.
Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos.
Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.
Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados.
Revise los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar.
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 01 - mar -2011Revisado por: Bernardo Soto
5.5.8. CUENTAS POR PAGAR
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.BB
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
2.1.1.01.01 Nacionales BB - 1/2 127,564.81 176,208.01 - 176,208.01 2.1.1.01.02 Extranjero BB - 2 52,000.00 61,000.00 - 61,000.00 2.1.1.01.03 Anticipos deClientes BB - 15 27,171.28 24,455.35 - 24,455.35
TOTAL 206,736.09 261,663.36 - 261,663.36
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CUENTAS POR PAGAR
BB
d. Cédula analítica de Proveedores Nacionales
AMELIA S.A.ANALISIS OBLIGACIONES
FECHA DE CORTE: 31/12/2010
CODIGO DOCUMENTO CONCEPTO FECHA VENCE TRX VALOR
PROVEEDOMODAS SOFIA 7,253.90
AC-008 9999 Adquisición de Chalecos para 22/08/10 03/01/11 MAT-CEG-00 3,256.87 AC-008 10134 Adquisición de pantalones de 17/10/10 13/12/11 MAT-CEG-00 2,300.27 AC-008 10867 Adquisición de faldas y short 23/12/10 17/03/11 MAT-CEG-00 1,696.76
PROVEEDOR: CARELYS 13,418.78 (-)
AG-008 4421 Compra de blusas talla X 27/10/10 27/12/10 MAT-CEG-00 417.93 AG-008 4463 Compra de licras 04/11/10 03/01/11 MAT-CEG-00 2,026.24 AG-008 4621 Compra de vividis 18/11/10 17/01/11 MAT-CEG-00 582.90 AG-008 4679 Compra de bolsos 22/11/10 21/01/11 MAT-CEG-00 341.06 AG-008 4693 Compra de blusas cuello V 25/11/10 25/01/11 MAT-CEG-00 594.83 AG-008 4752 Compra de tops 29/11/10 28/01/11 MAT-CEG-00 471.83 AG-008 4770 Compra de chalecos de licra 01/12/10 30/01/11 MAT-CEG-00 306.06 AG-008 4771 Compra de chalecos de tela 01/12/10 30/01/11 MAT-CEG-00 630.86 AG-008 4776 Compra de blusas licra de tir 02/12/10 31/01/11 MAT-CEG-00 453.45 AG-008 4811 Compra de busos cuello tort 03/12/10 01/02/11 MAT-CEG-00 316.72 AG-008 4828 Compra de busos 07/12/10 05/02/11 MAT-CEG-00 2,289.99 AG-008 4865 Copra de ternos de calemtad 13/12/10 11/02/11 MAT-CEG-00 698.54 AG-008 4950 Compra de camisetas 21/12/10 19/02/11 MAT-CEG-00 1,745.69 AG-008 4953 Compra de camisetas masng 21/12/10 19/02/11 MAT-CEG-00 873.28 AG-008 4990 Compra de Blusas de seda 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-00 771.79 AG-008 4986 Compra de ternos deportivos 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-00 897.61
PROVEEDOR: TECNOSUMINISTROS 2,934.51
AM.015 11301 Compra de papel bond 17/11/10 31/12/10 MAT-CEG-00 893.56 AM.015 11458 Compra de fundas 23/11/10 06/01/11 MAT-CEG-00 221.11 AM.015 11474 Compra de 3 cartuchos 23/11/10 06/01/11 MAT-CEG-00 374.56 AM.015 11602 Compra de carpetas, porta ho 29/11/10 12/01/11 MAT-CEG-00 389.56 AM.015 2038 Compra de armadores metal 08/12/10 22/01/11 MAT-CEG-00 298.82 AM.015 2427 Compra de armadores plasti 16/12/10 28/01/11 MAT-CEG-00 151.85 AM.015 2426 Compra de sobres 16/12/10 28/01/11 MAT-CEG-00 39.58 AM.015 2475 Compra de lapices,esferos 16/12/10 28/01/11 MAT-CEG-00 57.74 AM.015 12208 Compra de pastas de carton 21/12/10 03/02/11 MAT-CEG-00 187.72 AM.015 12206 Compra de libretas 21/12/10 03/02/11 MAT-CEG-00 205.46 AM.015 12282 compra de etiquetas 24/12/10 07/02/11 MAT-CEG-00 114.55
PROVEEDOR: SEGUROS EQUINOCCIAL 5,467.89
AT.021 50913 RENOVACION ANUAL DE 09/12/10 23/12/10 MAT-CEG-00 5,467.89
PROVEEDOR: TAVI 13,853.07 (-)
AV.025 14798 Compra de licras, tops, 03/12/10 02/01/11 MAT-CEG-00 3,997.61 AV.025 14856 Compra de blusas manga 3/4 15/12/10 14/01/11 MAT-CEG-00 4,982.56 AV.025 14904 Compras de sweater de licra 27/12/10 27/01/11 MAT-CEG-00 4,872.90
PROVEEDOR: FOTO 1 5,837.90
BT-003 8884 Servicios de publicidad 30/12/10 06/01/11 MAT-CEG-00 5,837.90
PROVEEDOR: TRAJES ANDREA 9,906.50
CA-016 1513 compra de ternos formales 17/10/10 31/01/11 MAT-CEG-00 3,876.56 CA-016 1679 Compra de pantalones de tel 31/10/10 12/02/11 MAT-CEG-00 1,876.98 CA-016 1699 Compra de chaquetas de tel 18/11/10 03/03/11 MAT-CEG-00 1,287.98 CA-016 1783 Compra de blusas de tela, c 21/12/10 23/03/11 MAT-CEG-00 2,864.98
PROVEEDOR: FERNANDO SEVILLANA 11,589.53 (-)CF-010 4428 Compra de jeans marca ME 08/12/10 16/12/10 MAT-CEG-00 6,723.10 CF-010 6891 Compra de Jeans marca meta 21/12/10 23/12/10 MAT-CEG-00 2,893.76 CF-010 7813 Compra de Jeans METAL 29/12/10 03/01/11 MAT-CEG-00 1,972.67
Fecha: 01 - 03 - 2011Auditor: Evelin Quishpe
(-) Proveedores seleccionados para enviar confirmación de saldos.
CODIGO DOCUMENTO CONCEPTO FECHA VENCE TRX VALOR
PROVEEDOR WOM ACTIVE 20,108.07 (-)
CN-006 145310. Compra de ternos de calentador 40494 40555 MAT-CEG-0021449 2,468.33 CN-006 146004 Compra de blusas, ternos de calentado 40507 40553 MAT-CEG-0021570 3,891.67 CN-006 146150 Compra de blusas,camisetas, legis 40511 40557 MAT-CEG-0021606 1,218.86 CN-006 146165 Compra de blusas talla M,L,XL, manga 40511 40557 MAT-CEG-0021608 6,389.64 CN-006 147020 Compra de zapatos deportivos 40543 40573 MAT-CEG-0021749 3,972.61 CN-006 147005 Compra de faldas, pantalones, shorts m 40543 40573 MAT-CEG-0021751 2,166.96
PROVEEDOR DISTRIBUIDORA VELEZ 22,847.91 (-)CV.014 38390 Compra de Jeans marca Tifani, niñas y 40478 40538 MAT-CEG-0021327 4,165.06 CV.014 , Compra de blusas para niñas, licras, te 40486 40546 MAT-CEG-0021420 2,881.06 CV.014 37473 Compra de Abrigos, tallas S,M,L,XL, sw 40487 40547 MAT-CEG-0021405 9,155.89 CV.014 38641 Compra de chompas 40500 40560 MAT-CEG-0021484 5,008.93 CV.014 38787 Compra de Chompas impermeables dep 40511 40571 MAT-CEG-0021596 1,636.97
PROVEEDOR SERTESUR 7,972.42 FG.014 12390 Compra de Jeans marca Tifani, niñas y 40478 40538 MAT-CEG-0021367 1,764.56 FG.014 12876 Compra de blusas para niñas, licras, te 40486 40546 MAT-CEG-0021475 654.87 FG.014 12983 Compra de Abrigos, tallas S,M,L,XL, sw 40487 40547 MAT-CEG-0021485 2,387.46 FG.014 12994 Compra de chompas 40500 40560 MAT-CEG-0021487 852.90 FG.014 12994 Compra de calenetadores 40500 40560 MAT-CEG-0021493 2,312.63
PROVEEDOR CLASJEANS 21,167.63 (-)ST.014 18608 Compra de Jeans delgados 40452 40573 MAT-CEG-0021642 4,580.16 ST.014 18754 Compra de Jeans colombianos 40469 40580 MAT-CEG-0021681 191.44 ST.014 18776 Compra de Jeans varios colores 40478 40580 MAT-CEG-0021693 3,300.28 ST.014 18917 Compra de Jeans marca NATAN 40491 40609 MAT-CEG-0021695 982.18 ST.014 18983 Compra de Jeans blue tubo 40497 40615 MAT-CEG-0021732 4,556.53 ST.014 19030 Compra de Jeans de niña, chaquetas ni 40532 40651 MAT-CEG-0021851 5,249.56 ST.014 19078 Compra de mamelucos, grandes pequeñ 40536 40655 MAT-CEG-0021859 2,307.48
PROVEEDOR SHOES & SHOES 13,150.77 (-)DR.002 4260 Compra de calzado deportivo niña y ad 40465 40182 MAT-CEG-0021682 4,692.33 DR.002 4660 Compra de calzado formal damas 40478 40182 MAT-CEG-0021692 3,764.00 DR.002 4756 Compra de botines y botas de cuero 40496 40226 MAT-CEG-0021693 2,786.90 DR.002 4876 Compra de calzado para niña 40534 40260 MAT-CEG-0021876 1,907.54
PROVEEDOR BELLA & ELEGANTE 8,358.61 DS-001 3292 Compra de brasaletes, aretes y anillos 40521 40551 MAT-CEG-0021700 3,467.98 DS-001 3456 Compra de prendedores y otros MAT-CEG-0020600 1,543.98 DS-001 3789 Compra de juegos de collares MAT-CEG-0021740 2,100.89 DS-001 3985 Compra de collares MAT-CEG-0021710 1,245.76
PROVEEDOR 6,980.00 DU.006 636 Honorarios profesionales octubre, nov 40542 40547 MAT-CEG-0021874 6,980.00
PROVEEDOR ASECONTAB S.A. 3,808.98 EC-008 117302 Asesoria Contable, noviembre y dicie 40511 40541 MAT-CEG-0021597 1,865.98 EC-008 117998 Asesoria Tributaria por elmes de dicie 40528 40572 MAT-CEG-0021734 1,943.00
PROVEEDOR TAMAYO ABOGADOS 1,551.54 EX.015 26097 Asesoria Legal mes de noviembre 40483 40535 MAT-CEG-0021798 852.89 EX.015 26501 Asesoria Legal mes de diciembre 40522 40535 MAT-CEG-0021776 698.65
TOTAL 176,208.01
Fecha: 01 - 03 - 11Auditor: Evelin Quishpe
(-) Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de saldos
e. Cédula analítica de proveedores del exterior
AMELIA S.A.ANALISIS OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
FECHA DE CORTE: 31/12/2010
CODIGO CONCEPTO FECHA VENCE TRX VALOR
PROVEEDOR G&M 18,434.72 (-)
AC-008 6893 Compra de Jeans 22/08/10 03/01/11 MAT-CEG-0020166 9,872.29 AC-008 7994 Compra de Chaquetas 30/12/10 01/03/11 MAT-CEG-0020194 8,562.43
PROVEEDOR PASO FINO 10,892.33
AE-006 10928 compra de calzado de niña 10/11/10 04/01/11 MAT-CEG-0021002 3,535.41 AE-006 15874 Compra de calzado de adulto 30/12/10 04/01/11 MAT-CEG-0021891 7,356.92
PROVEEDOR CLOTHES INTERNATIONAL 17,139.70 (-)
AG-008 4421 COMPRA DE legis 27/10/10 27/12/10 MAT-CEG-0021325 2,895.83 AG-008 4463 COMPRA DE çBlusas de olicra 04/11/10 03/01/11 MAT-CEG-0021388 5,389.20 AG-008 4830 compra de Chaquetas 08/12/10 06/02/11 MAT-CEG-0021673 4,981.76 AG-008 4986 compra de Blusas tela 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-0021885 3,872.91
PROVEEDOR SARHIANA 14,533.25 (-)
FA-008 4421 COMPRA Jeans 27/10/10 27/12/10 MAT-CEG-0021325 3,890.54 FA-008 4463 COMPRA Chaquetas jeans 04/11/10 03/01/11 MAT-CEG-0021388 3,825.93 FA-008 4830 compra de shorst 08/12/10 06/02/11 MAT-CEG-0021673 2,943.87 FA-008 4986 COMPRA DE jeans colores 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-0021885 3,872.91
TOTAL 61,000.00
Marcas de Auditoría
CONCLUSIONUna vez revisados estos saldos, se ratificó que los controles internos son adecuados.
Fecha: 01 - 03 - 2011
DOCUMENTO
(-) Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de saldos
Auditor: Evelin Quishpe
Revisado por: Bernardo Soto
b.1. Selección de proveedores
AMELIA S.A.PROVEEDORES SELECCIONADOS PARA CONFIRMARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Criterio de Selección:
Para realizar la selección de los proveedores, se proedió a elegir a aquellos cuyo saldoal 31 de diciembre del 2010, es mayor a US$ 9.000
No. PROVEEDOR REF. P/T MONTO US$ DIFERENCIA
NACIONALES
1 CARELYS BB - 4 13,418.78 13,418.79 0.01 2 TAVI BB - 5 13,853.07 13,853.07 - 3 TRAJES ANDREA BB - 6 9,906.50 9,906.50 - 4 FERNANDO SEVILLANA BB - 7 11,589.53 11,589.53 -
5 WOMACTIVE BB - 8 20,108.07 13,675.89 (6,432.18)6 DISTRIBUIDORA VELEZ BB - 9 22,847.91 22,847.91 - 7 CLASJEANS BB - 10 21,167.63 21,167.63 - 8 SHOES & SHOES BB - 11 13,150.77 13,150.77 -
126,042.26 72%No seleccionado 50,165.75 28%
Total proveedores 176,208.01 100%
EXTERIOR
1 G&M BB - 12 18,434.72 18,434.72 - 2 CLOTHES INTERNATIONA BB - 13 17,139.70 17,139.70 - 3 SAHARIANA BB - 14 13,533.25 13,533.25 -
49,107.67 81%No seleccionado 11,892.33 19%Total proveedores 61,000.00 100%
Marcas de Auditoría
- Esta diferencia no pudo ser aclarada.
Auditor: Evelin Quishpe
SALDO CONFIRM.
Saldo seleccionado para confirmar
Saldo seleccionado para confirmar
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,CARELYS S.A.ATTN: Sr. Patricio AndradeAv. 10 de Agosto N36 – 239 y Naciones UnidasTeléfono: 2 434 347Quito – Ecuador
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e -mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia_________________
Dr. Fernando Segovia
Gerente General
25 de febrero del 2011
Srs. Fernández & Asociados.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.418,78, según lo indican nuestros
registros contables.
Atentamente,
María Fernanda
_____________________
María Fernanda Calderón
Asistente de Contabilidad.
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,TAVIATTN: Sr. Manuel QuijanoAv. América 120 y Psje. N 35-DTeléfono: 2240642Atuntaqui - Ecuador
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
Quito, 23 de febrero del 2011
Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.853,07, según lo indican nuestros
registros contables.
Atentamente,
Santiago Pérez
_____________________
Santiago Pérez
Asistente de Contabilidad
TAVI S.A.
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,TRAJES ANDREAATTN: Sr. Alexandra VargasAv. 6 de diciembre No. 23Teléfono: 2 466 980Quito – Ecuador
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
24 de febrero del 2011
Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 9.906,50, según lo indican nuestros registros
contables.
Atentamente,
Daniela Cornejo
_____________________
Daniela Cornejo
Asistente Contable
Quito, 21 de febrero del 2011
Señor,FERNANDO SEVILLANAATTN: Dr. Carlos Meneses Av. 6 de diciembre 117 y SodiroTeléfono: 2 525 760Quito - Ecuador
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
Quito, 27 de febrero del 2011
Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 11589,53, según lo indican nuestros
registros contables.
Atentamente,
Guillermo Cabezas
_____________________
Guillermo Cabezas
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señor,WOMACTIVEATTN: Sr. Marcelo Peralta Calle A N 31 – 145 Teléfono: 2 920 909Atuntaqui – Ecuador
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
23 de febrero del 2011
Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.675,89, según lo indican nuestros
registros contables.
Atentamente,
Diego Guerrero
_____________________
Diego Guerrero
Departamento de Contabilidad.
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,DISTRIBUIDORA VELEZATTN: Sra. Carmen RojasCalle 7 No. 19 – 28Teléfono: 2 575 - 698Quito - Ecuador
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
22 de febrero del 2011
Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
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registros contables.
Atentamente,
Samanta Ramos
_____________________
Samanta Ramos
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,CLASJEANSATTN: Sra. Fernando CarvajalCalle No. 45, IntegralTeléfono: 3 458 - 756Atuntaqui
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
20 de febrero del 2010
Srs. Fernández & Asociados.
Presente:
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registros contables.
Anabel Londoño
_____________________
Anabel Londoño
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,SHOES&SHOESATTN: Sra. Tatiana SuárezVillaflora No. 345Teléfono: 2 376 - 980Quito
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
20 de febrero del 2010
Srs. Fernández & Asociados.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.150,77, según lo indican nuestros
registros contables.
Rodrigo Taco
_____________________
Rodrigo Taco
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,G&MATTN: Sra. Luisa LugoCalle 01 No. 10 – 17Teléfono: 5 200 918 Bogotá Colombia.
De mis consideraciones:
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Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
20 de febrero del 2010
Srs. Fernández & Asociados.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 18.434,42, según lo indican nuestros
registros contables.
Samuel Beltrán
_____________________
Samuel Beltrán
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,CLOTHES INTERNATIONALATTN: Sra. Sandra PadillaCalle 9 No. 63 – 17, Piso 9Teléfono: 5 701 254 Perú
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Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
20 de febrero del 2010
Srs. Fernández & Asociados.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 17.139,70, según lo indican nuestros
registros contables.
Alejandra Ruiz
_____________________
Alejandra Ruiz
Asistente de Contabilidad
Quito, 21 de febrero del 2011
Señores,ANHAINAATTN: Sr. Fernando VillegasCalle 01No. 30 – 19, Piso 2Teléfono: 5 700 929 / 5 700 858Bogotá Colombia.
De mis consideraciones:
Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.
Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.
Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.
Atentamente:AMELIA S.A.
Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General
20 de febrero del 2010
Srs. Fernández & Asociados.
Presente:
Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con
nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.533,00, según lo indican nuestros
registros contables.
Cristian Benavidez
_____________________
Cristian Benavidez
Asistente de Contabilidad
f. Cédula analítica de Anticipos recibidos de clientes
AMELIA S.A.ANTICIPO CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Referencia Fecha Beneficiario Concepto Valor
MAT-CIN-00 05/11/2010 Anticipo Clientes Elgancia y Estilo Anticipo Clientes 7,369.98 *MAT-CIN-00 12/11/2010 Anticipo Clientes Fernanda Flores Anticipo Clientes 3,745.96 *MAT-CIN-00 16/11/2010 Anticipo ClientesGloria sevillano Anticipo Clientes 3,023.10 *MAT-CIN-00 17/11/2010 Anticipo Clientes Cualitum Anticipo Clientes 4,188.71 *MAT-CIN-00 09/12/2010 Anticipo Clientes Moda Femenina Anticipo Clientes 3,982.00 *MAT-CIN-00 13/12/2010 Anticipo Clientes Siempre Actual Anticipo Clientes 1,893.00 MAT-CIN-00 21/12/2010 Anticipo Clientes Erica & Andrea Anticipo Clientes 2,419.98 MAT-CIN-00 22/12/2010 Anticipo Clientes Bags & Accesoriums Anticipo Clientes 1,854.89 MAT-CIN-00 24/12/2010 Anticipo Clientes Elegant shoes Anticipo Clientes 1,522.38
TOTAL ANTICIPOS 30,000.00
CONCLUSIONEn base a los procedimientos de auditoria aplicados, se ha podido determinar que el Control internoaplicado es adecuado.
Marcas de Auditoría
* Anticipos de clientes verificados con comprobantes de ingreso y depósitos en los Estdos de Cuenta.
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 01-03-2011
5.5.9. PASIVOS ACUMULADOS
5.5.9.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1 10
2 10
3¿Existen contratos individuales de los empleados?
0
410
5 10
6
10
710
8 10Esto lo revisa contabilidad
9 0b) De no ser así, ¿quién las prepara?
10 0
11 10
12 10
13
90
Riesgo de control 69%
CONCLUSION
El riesgo de control en esta cuenta bajo, esto indica que pese a que corresponde al 30% los
procedimientos aplicados en la misma pueden no ser los mas adecuados.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: PASIVOS ACUMULADOS
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
Existen constancias aprobadas (indique quién las aprobó) de:
a) ¿Cambios en el personal?b) ¿Sueldos y clasificaciones por clases de trabajo?c) ¿Descuentos de nómina?
¿Aprueba el consejo de administración o la matriz los sueldos de ejecutivos de alta jerarquía?
No se han elaborado desde la fecha de ingreso de los mismos.
¿Se efectúan las retenciones y descuentos que determina la ley?
¿Cumple la compañía con las leyes de salario mínimo
aplicable a la industria?
. Cumple la compañía con los requisitos legales con respecto a:
a) ¿Beneficios sociales?b) ¿Vacaciones?
¿Preparan los registros de tiempo o la información que sirve para elaborar las nóminas, empleados independientes de los que preparan éstas?
¿Aprueban empleados responsables las horas extras u otras prestaciones especiales?
¿Existe un departamento independiente dedicado a la elaboración de nominas?
La prepara del departemento de contabilidad
¿Son ajenas a la contratación y despido de empleados las personas que preparan las nóminas?
¿Se revisan todos los cálculos de las nóminas antes de efectuar los pagos?
¿Firman los empleados con tinta la nómina de sueldos o los recibos por pago de salarios?
¿Existen procedimientos adecuados para el control de sueldos no reclamados?
Auditor: Evelin Quishpe
Fecha: 28-feb-2011
5.5.9.2. PROGRAMA DE AUDITORIA
Naturaleza de la cuenta:Estas cuentas tienen saldo acreedor, y se registran por los valores por pagar que tiene una empresa con empledos o coninstituciones de recudación de impuestos, y tienen saldo deudor cuando todos estos valores son cancelados.
Objetivos - El pasivo acumulado esta registrado a la fecha del cierre del ejercicio.- El que estas registrado es efectivamente pasivo del cliente.- Los ingresos aplicables a futuros ejercicios contables han sido diferidos en los mismos.
-
No. PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION
1 CC - 2
E.Q.
28-Feb-11
2Verifique los cómputos del pasivo acumulado.
CC - 2 E.Q. 28-Feb-11
3 CC - 2E.Q.
28-Feb-11
4
Analice algunos saldos para comprobar la razonabilidad de estos.
CC - 2E.Q.
28-Feb-11
5Verifique los sueldos y salarios por pagar con las nóminas
CC - 6 E.Q. 28-Feb-11
6 N/AE.Q.
28-Feb-11
7E.Q. 28-Feb-11
8 CC - 2
E.Q.
28-Feb-11
9 CC - 1E.Q.
28-Feb-11
10 CC
E.Q.
28-Feb-11
11
Con relación al reparto de utilidades a los trabajadores:
CCE.Q. 28-Feb-11
Se Verificóc) Se haya preparado acta de la comisión mixta.
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: PASIVOS ACUMULADOS
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
El pasivo acumulado esta descrito, clasificado y presentado correctamente en los estados financieros y en sus notas.
ELABORADO POR
Efectúe una revisión global de los pasivos acumulados y otros
pasivos circulantes a la fecha del cierre del ejercicio, compare las
cifras con las del año anterior.
Examine los comprobantes por cargos hechos al pasivo
acumulado durante el ejercicio en forma selectiva.
Considere la posibilidad de que exista pasivo acumulado por el
cual no se haya hecho la provisión correspondiente.Verifique el pago de Impuestos aplicando el anexo 4, 5 y 6 del
Informe de Cumplimiento Tributario del periodo fiscal aplicable.
CC 3- CC4-
CC5Cerciórese de que han sido correctamente cubiertos los
impuestos sobre los sueldos y salarios mediante las
declaraciones correspondientes al igual que el Seguro Social,
remuneraciones, nómina, etc
Realice un Cuadro de Cálculo Global sobre los roles de pago de todos los meses del año.Obtenga detalles completos sobre cualquier otro tipo de pasivos
que puedan existir, tales como pasivos por mercancías vendidas,
gastos legales, arbitrajes, depósitos de clientes , dividendos no
reclamados, sueldos no cobrados, honorarios, etc.
a) Compruebe que el pago en el año se haya realizado de conformidad con la Ley.
b) Se haya acumulado para efectos de la retención al impuesto sobre sueldos y salarios.
d) El reparto determinado en el año se haya calculado sobre la utilidad fiscal para ISR.
Auditor: Evelin Quishpe
5.5.9.3. PASIVOS ACUMULADOS
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.CC
CEDULA SUMARIA DE PASIVOS ACUMULADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL12/31/2009 12/31/2010 RECLASIF. 12/31/2010
2.1.1.03 OBLIGACIONES FISCALES CC - 3 18,414.06 19,389.15 - 19,389.15 2.1.1.04.01 Aportes CC - 2 2,099.06 2,200.00 - 2,200.00 2.1.1.04.02 Préstamos Quirografarios CC - 2 5,908.85 6,893.00 - 6,893.00 2.1.1.04.03 Fondos de Reserva CC - 2 624.93 698.98 - 698.98 2.1.1.06.01 Décimo tercer sueldo CC - 2 798.56 825.98 - 825.98 2.1.1.06.02 Décimo cuarto sueldo CC - 2 1,058.69 1,285.69 - 1,285.69 2.1.1.06.03 Vacaciones CC - 2 5,246.90 6,603.13 - 6,603.13 2.1.1.06.04 Sueldos por Pagar CC - 6 9,265.87 9,868.54 - 9,868.54 2.1.1.06.05 Liquidaciones por Pagar - 896.00 567.00 - 567.00 2.1.1.06.06 15% Participacion Trabajadores CC 498.17 672.39 - 672.39
TOTAL 44,811.08 49,003.86 - 49,003.86
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PASIVOS ACUMULADOS
CC
a. Cédula sumaria de Nómina (Gastos)
AMELIA S.A.
PRUEBA DE NOMINA - GASTOS
RESUMEN DE ROLES DE PAGOS 2010
VISITA FINAL
HABERES CALCULO APORTES CÁLCULO BENEFICIOS SOCIALES
MES SUELDOS # PERSONAL APORTE IESS 13 SUELDO 14 SUELDO VACACIONES
ENERO 7,217.56 11 674.84 876.93 601.46 220.00 8 492.11 300.73
FEBRERO 7,345.69 11 686.82 892.50 612.14 220.00 9 500.84 306.07
MARZO 7,220.69 11 675.13 877.31 601.72 220.00 9 492.32 300.86
ABRIL 6,859.68 10 641.38 833.45 571.64 200.00 9 514.48 285.82
MAYO 6,998.63 10 654.37 850.33 583.22 200.00 9 524.90 291.61
JUNIO 6,908.00 10 645.90 839.32 575.67 200.00 9 518.10 287.83
JULIO 7,859.68 10 734.88 954.95 654.97 200.00 9 589.48 327.49
AGOSTO 9,897.56 12 925.42 1,202.55 824.80 240.00 10 618.60 412.40
SEPTIEMBRE 9,945.67 12 929.92 1,208.40 828.81 240.00 10 621.60 414.40
OCTUBRE 9,987.26 12 933.81 1,213.45 832.27 240.00 10 624.20 416.14
NOVIEMBRE 9,897.56 12 925.42 1,202.55 824.80 240.00 10 618.60 412.40
DICIEMBRE 9,868.54 12 922.71 1,199.03 822.38 240.00 10 616.78 411.19
SUMAN 100,006.52 9,350.61 12,150.79 8,333.88 2,660.00 6,732.00 4,166.94
(1) (2) (3) (4) (5)
*
SUELDOS 100,006.52 CALCULOS DE AUDITORIA DIFERENCIA SEGÚN LIBROS
Déciotercer sueldo 8,333.88 - 0.68 8,334.56
Según libros 100,000.00 Dècimo cuarto sueldo 2,660.00 - 4.00 2,664.00
Diferencia 6.52 Vacaciones 4,166.94 - 0.06 4,167.00 Aporte personal 18,882.80 0.80 18,882.00
34,043.62 - 3.94 34,047.56 (+)
(+) Diferencias inmateriales
Nota.
La empresa no ha elaborado contratos de trabajo para los empleados, desde su fecha de ingreso.
APORTEPATRONAL
FONDO DE RESERVA
b. Cédula analítica de Pasivos Acumulados
AMELIA S.A.CALCULO GLOBAL DE PASIVOS ACUMULADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010VISITA FINALRESUMEN DE ROLES(base gravada)
Mes Sueldo total No. empleadsNoviembreDiciembre 7,302 11TOTAL 7,302
AÑO 2010
Enero 7,218 11Febrero 7,346 11Marzo 7,221 11Abril 6,860 10Mayo 6,999 10Junio 6,908 10Julio 7,860 10Agosto 9,898 12Septiembre 9,946 12Octubre 9,987 12Noviembre 9,898 12Diciembre 9,869 12TOTAL 100,007 11
PROVISION: DECIMO TERCERO DIC 2010-Nov 2011
Desde: Dec-09Hasta: Nov-10
Base 9,868.54 / 12
Provisión 822.38 al 31 de diciembre del 2010
PROVISION: DECIMO CUARTO Ago 2010- Jul 2011
Desde: Jan-10 Aug-09Hasta: Jul-10 Dec-09
Base 240.00 218 / 12 12
20.00 18 * 5 meses provisionados 5 * 11 personal promedio 100
Provisión 1,100.00 al 31 de diciembre del 2010 9,083
PROVISION: APORTE PATRONAL Y PERSONAL
Desde: Jul-10Hasta: Jul-10
Base 9,868.54 * 21.50%
Provisión 2,121.74 al 31 de diciembre del 2010
PROVISION: FONDO DE RESERVA
Base 9,868.54 / 12 cálculo
822.38 / 11
74.76* 9 personal promedio con derecho a fondo de reserva
Provisión 672.86 al 31 de diciembre del 2010
SEGÚN SEGÚNPROVISION CALCULO GLOBAL LIBROS DIFERENCIA %
Décimo Tercero 822.38 825.98 - 3.60 0%
Décimo Cuarto 1,100.00 1,285.69 - 185.69 -17% *
Aportes IESS 2,121.74 2,200.00 - 78.26 -4% *
Fondo de Reserva 672.86 698.98 - 26.13 -4% *
* Diferencias no materiales
Auditor: Evelin Quishpe
c. Cédula analítica del Impuesto al Valor Agregado
d.
AMELIA S.A.CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVAAño fiscal 2010(En US Dólares)
CUADRO No. 3CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA
Valores tomados de los libros contables del contribuyenteImpuesto en Ventas según Libros Impuesto en Compras según Libros
{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {8} {9} {10} {11}
Mes
Enero 57,820.36 - - - - 12.00% 6,938.44 26,589.67 3,190.76 100.00% 3,190.76Febrero 61,290.93 - - - - 12.00% 7,354.91 30,979.63 3,717.56 100.00% 3,717.56Marzo 58,267.45 - - - - 12.00% 6,992.09 17,169.25 2,060.31 100.00% 2,060.31Abril 58,276.43 - - - - 12.00% 6,993.17 49,772.92 5,972.75 100.00% 5,972.75
Ventas Netas Gravadas con
tarifa diferente de 0% (a)
Ventas Netas Gravadas con tarifa 0% (con
derecho a Crédito
Tributario) (k)
Ventas Netas Gravadas con tarifa 0% (sin
derecho a Crédito
Tributario) (p)
Exportaciones de Bienes
Exportaciones de Servicios
Tarifa de Impuesto
Vigente (h)
Impuesto causado en
ventas{1} * {6}
Compras netas gravadas con tarifa diferente de 0%
Impuesto causado en
compras{6} * {8}
Factor de Proporcionalidad
(b)({1}+{2}+{4}+{5}) / ({1}+{2}+{3}+{4}+{
5})
Crédito Tributario en
Compras{9} * {10}
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
e. Cédula analítica del Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AMELIA S.A.CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS Año fiscal 2010(En US Dólares)
CUADRO No. 4VALORES SEGÚN LIBROS (b)
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI) 1,653.98 1,738.48 1,973.46 1,753.00 1,200.00 1,538.40 1,783.40 1,834.50 1,456.39 1,763.64 1,983.35 1,867.54 20,546.14IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI) 98.70 36.00 84.00 354.00 435.98 398.00 239.00 198.20 238.00 102.34 347.98 345.76 2,877.96IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) 23.47 0.00 65.00 0.00 0.00 123.00 89.42 0.00 103.54 0.00 109.67 389.76 903.86Otros (Detallar) 0.00Total de retenciones según libros 1,776.15 1,774.48 2,122.46 2,107.00 1,635.98 2,059.40 2,111.82 2,032.70 1,797.93 1,865.98 2,441.00 2,603.06 24,327.96
CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
1,776.15 1,774.48 2,122.96 2,107.00 1,635.98 2,059.98 2,111.82 2,031.70 1,797.93 1,865.98 2,441.00 2,600.76 24,325.74
0.00 0.00 -0.50 0.00 0.00 -0.58 0.00 1.00 0.00 0.00 0.00 2.30 2.22
Total de retenciones según libros 1,776.15 1,774.48 2,122.46 2,107.00 1,635.98 2,059.40 2,111.82 2,032.70 1,797.93 1,865.98 2,441.00 2,603.06 24,327.96
Total de retenciones según declaraciones (casillero 799) (a)
Diferencia (Ver Nota General)
Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01-03-11 Revisado por: Bernardo Soto
f. Cédula analítica del Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
AMELIA S.A.CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a)Año fiscal 2010(En US Dólares)
CUADRO No. 5VALORES SEGÚN LIBROS (b)
Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Retenciones en la fuente relación de dependencia (por pagar SRI) 0.00Retenciones en 1,208.45 983.78 1,003.76 1,683.87 1,103.56 1,398.00 1,056.00 1,194.57 1,248.56 1,078.00 1,467.89 1,087.90 14,514.34Retenciones en 465.00 187.00 276.48 657.00 428.00 387.00 184.00 465.00 452.48 124.00 532.89 734.90 4,893.75Retenciones en 120.00 0.00 94.60 0.00 122.00 0.00 100.00 84.57 0.00 0.00 230.83 929.00 1,681.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Otras retencio 387.45 98.65 119.00 267.00 392.00 189.00 673.98 762.00 682.00 764.38 783.78 1,283.45 6,402.69
Total según li 2,180.90 1,269.43 1,493.84 2,607.87 2,045.56 1,974.00 2,013.98 2,506.14 2,383.04 1,966.38 3,015.39 4,035.25 27,491.78
CUADRO No. 6CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS
Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
2,182.91 1,269.43 1,498.84 2,604.87 2,045.83 1,974.00 2,012.99 2,506.14 2,383.04 1,967.18 3,017.39 4,035.21 27,497.83
-2.01 0.00 -5.00 3.00 -0.27 0.00 0.99 0.00 0.00 -0.80 -2.00 0.04 -6.05
Total de rete 2,180.90 1,269.43 1,493.84 2,607.87 2,045.56 1,974.00 2,013.98 2,506.14 2,383.04 1,966.38 3,015.39 4,035.25 27,491.78
Retenciones en la fuente delIVA según libros 4,035.25Retenciones en la fuente del I. a la renta según libros 2,603.06 CC4
Retenciones en la fuente por pagar 6,638.31
Total de retenciones según declaraciones (casillero No. 499 de la declaración) (c)
Diferencia (Ver Nota General)
g. Cédula analítica de Sueldos acumulados por pagar
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.SUELDOS POR PAGARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Fecha Detalle Monto
31-Dec-10 9,868.54 &Total al 31-12-10 9,868.54 CC
Marcas de Auditoría& Sueldos pagados en el mes de enero del 2011, esto fue verificado con el estado d
cuenta del banco y este mayor en el mes indicado.
CONCLUSIONUna vez revisados los procedimientos aplicados en esta cuenta, se ha determinado que estos sonadecuados y que por ende el Control Interno es bueno.
Fecha: 01-03-11
Sueldos de empleados correspondientes al mes de diciembre del 2010
Auditor: Evelin Quishpe
Revisado por: Bernardo Soto
Picture 2 ...
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
5.5.10. OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO
5.5.10.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A CALIF. OBSERVACION
1 ¿Los encargados de solicitar el prestamo son √ 10personas capacitadas?
2 ¿Se evalua y se prepara un presupuesto para las √ 7 Para los prestamos contraidos con
cancelaciones del prestamo? los accionistas no.
3 ¿Cada letra es pagada inmediatamente a su √ 10vencimiento?
4 ¿Es revisada la razonabilidad de los intereses √ 10devengados por el prestamo?
5 ¿Existe un control y algun encargado para separar √ 10Contador General
la deuda en corto y largo plazo?
6
¿El proposito por el cual se adquirio la deuda se √ 10esta cumpliendo realmente?
¿Se hacen comparaciones periodicas de la suma
√10
de las letras fisicas a lo que se presenta en los
Estados Financieros?
7 ¿La empresa es codeudor o fiador de algun otro √prèstamo?
8 ¿El proposito del prestamo es el logro de algun √objetivo de la empresa?
67Riesgo de control 96%
CONCLUSIÓNEl riesgo de control es del 14%, es por esto que se considera como bajo ya que los controles internos aplicados son adecuados
CLIENTE: EMPRESA COMERCIA LAMELIA S.A.AREA AUDITADA: OBLIGACIONES DE LARGO PLAZOFECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
Auditor: Evelin Quishpe
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
5.5.10.2. Cédula sumaria de Pasivos a Largo Plazo
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.NN
CEDULA SUMARIA DE PASIVOS A LARGO PLAZOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
2.2.1.1 Banco Pichincha NN - 1 48,045.14 22,440.18 - 22,440.18 2.2.1.2 Banco Pacífico NN - 1 50,731.54 20,265.61 - 20,265.61 2.2.2.1 Préstamo Jenny Samanta NN - 1 38,000.00 32,000.00 - 32,000.00 2.2.2.2 Préstamos Lilian Marlene Ramos NN - 1 28,000.00 29,000.00 - 29,000.00 2.2.2.3 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade NN - 1 25,331.00 30,000.00 - 30,000.00
TOTAL 190,107.68 133,705.79 - 133,705.79
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PASIVOS A LARGO PLAZO
NN
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
a. Detalle de obligaciones financieras de largo plazo
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.DETALLE DE OBLIGACIONES DE LARGO PLAZOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
Fecha Detalle Monto
31-Dec-10 Banco Pichincha 22,440.18 !31-Dec-10 Banco Pacífico 20,265.61 !31-Dec-10 Préstamo Jenny Samanta Ramos 32,000.00 %31-Dec-10 Préstamos Lilian Marlene Ramos 29,000.00 %31-Dec-10 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade 30,000.00 %
Total 133,705.79
Marcas de Auditoría
! Estos valores fueron verificados con la tabla de amortizaciónen obligaciones financieras de corto plazo
% Estos préstamos fueron efectuados en noviembre del año2009, pero sobre ellos no se ha elaborado ningún tipo de documento formal, en el cual se indique las clausulas, y detalles para la cancelación de los mismos.
CONCLUSIONLos procedimientos aplicados en lo que se refiere a los prestamos contraidos con los socios de la compañía, no son adecuados puesto que no existe documentosque dejen evidencia de ello.
Auditor: Evelin QuishpeFecha: 02-03-11
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
5.5.11. PATRIMONIO
5.5.11.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN
1 10
210
310
410
5¿Se arquean los títulos periódicamente? 10
6 10
7 10
70
Riesgo de control 100%
CONCLUSIONEl control interno en esta cuenta es adecuado, pues el riesgo de control es bajo
CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
AREA AUDITADA: PATRIMONIO
FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010
¿Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital?
¿Todas las modificaciones al capital están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas ?
¿Se han realizado las Juntas de Accionistas a su momento?
¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad.?
¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el Mayor?
¿Todas las modificaciones al captial están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas?
Auditor: Evelin QuishpeFecha:02-mar-11
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CONTADORES PÚBLICOS
5.5.11.2. Cédula sumaria de Patrimonio
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.SS
CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10
3.1.1.01.01 Ramos Enriquez Fernando José SS - 1 48,000.00 48,000.00 - 48,000.00 3.1.1.01.02 Proaño Ablaco Carmen Amelia SS - 1 60,000.00 60,000.00 - 60,000.00 3.1.1.01.03 Ramos Álvarez Jenny Samanta SS - 1 24,000.00 24,000.00 - 24,000.00 3.1.1.01.04 Ramos Álvarez Lilian Marlene SS - 1 19,000.00 19,000.00 - 19,000.00
3.1.2.01 Aporte futuras Capitalizaciones SS - 1 38,000.00 38,000.00 - 38,000.00 3.1.3.01 Reserva Legal - 1,080.00 1,360.93 - 1,360.93 3.1.3.02 Reserva Facultativa - 928.09 928.09 - 928.09 3.1.4.01 Resultados acumulados de Ejercicios Anter - 2,953.35 2,953.35 - 2,953.35 3.1.4.02 Resultados del Ejercicio - - 2,576.75 - 2,576.75
TOTAL 193,961.44 196,819.11 - 196,819.11
Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PATRIMONIO
SS
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS
a. Cédula analítica del Patrimonio
EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.
PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAÑIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
No. Descripción de los Accionistas Número
Valor US $ No. Acciones
1 Fernando José Rámos Enriquez 55,765 1.00 55,765.00 36.93%2 Carmen Amelia Proaño Abalco 49,874 1.00 49,874.00 33.03%3 Lilian Marlene Rámos Álvarez 26,041 1.00 26,041.00 17.25%4 Jenny Samanta Rámos Álvarez 19,320 1.00 19,320.00 12.79%
Total 151,000 151,000.00 100.00%
COMENTARIOEl control interno sobre este componente es adecuado
Marcas de Auditoría
Verificado con el libro de participaciones
Fecha:
Valor Nominal
% Participación
Auditor: Evelin Quishpe
Revisado por: Bernardo Soto
AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA
CONTADORES PÚBLICOS