Universidad Mariano Gálvez Contabilidad Avanzada II Centro Regional Puerto Barrios, Izabal. Primer Semestre 2010 Facultad de Ciencias Económicas Carrera Auditoría Tema: Compañías Matrices y Subsidiarias.

EJERCICIO: Método de participación

A continuación se presentan los Balances de Comprobación ajustados de las compañías Tres, S.A. y Uno, S.A., al 31 de Diciembre de 2009, (cifras expresadas en Quetzales).

Saldos Deudores Tres, S.A. Uno, S.A.Banco de Occidente , S.A. 6,500.00 22,200.00Cuentas por cobrar 16,735.00 12,500.00Documentos por cobrar 2,220.00 4,840.00Inventario inicial 11,620.00 6,680.00Compras 55,380.00 26,120.00Inversión en Acciones de Uno, S.A. 27,124.00 ----------------------Activo Fijo 70,000.00 20,000.00Anticipo a Compañía Uno, S.A. 35,000.00 -----Inversión en Bonos Cía Tres, S.A 14,600.00Dividendos pagados 5,000.00 2,000.00

Gastos 29,420.00 15920.00Totales 258,999.00 124,860.00

Saldos AcreedoresCuentas por pagar 28,475.00 9,400.00Documentos por pagar 4,200.00 2,460.00Documentos por cobrar descontados 1,000.00 -----------------Anticipo Cía Tres, S.A. 35,000.00Emisión de Bonos 50,000.00 ------------------Capital en Acciones 60,000.00 18,000.00Ganancias No Distribuidas 25,660.00 15,600.00Ventas 88,254.00 44,400.00Ganancia Cía Uno, S.A. 1,410.00Totales 258,999.00 124,860.00

INFORMACION COMPLEMENTARIA:

1.- El saldo de la cuenta Documentos por cobrar en la compañía Tres, S.A. incluye un documento a cargo de la compañía Uno, S.A. por Q. 1,000.00. Este documento fue descontado por la Cía Matriz.

2.- Durante el período hubo ventas y compras entre compañías por la suma de Q. 20,000.00 de las cuales el 30% esta pendiente de cobro y pago.

3.. Los inventarios al 31 de diciembre de 2,009 son Cía Matriz Q. 11,000.00 Cía Subsidiaria Q. 6,200.00.

4.- Los Recargos en los inventarios iniciales son Cía Matriz Q.500.00 y Cía Subsidiaria Q. 350.00 .5.. Los Recargos en los inventarios finales son Cía Matriz Q. 1,000.00 y Cía Subsidiaria Q. 800.00.

Nota: Los recargos de los numerales 4 y 5 se originaron de ventas que se hicieron entre compañías en los años 2008 y 2,009 respectivamente,

Instrucciones :1.- Prepare la hoja de trabajo para los Estados consolidados correspondientes al año terminado al 31

de diciembre de 2009.2.- Prepare Balance General y Estado de Resultados consolidado.