el día 10.01.2011 con los siguientes saldos: 25...
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Aprendiendo II SRL,cuya actividad principal es compra y venta de línea blanca, reinicia sus actividades
el día 10.01.2011 con los siguientes saldos:
25 Refrigeradoras a un c/u de s/ 1,500 , 28 T.V a un c/u s/850 , 13 lavadoras LG a un c/u s/710 , 14
cocinas a gas a un c/u s/410 , 20 juegos de muebles a un c/u de s/1210 y 16 juegos de comedor a
un c/u s/890.
01 Edificio administrativo – costo s/101,500
Equipos de Cómputo s/2,000
Muebles s/1,700 - Enseres s/890
Dinero en Efectivo s/700 , Dinero en cuenta corriente Banco Continental en dólares $2,300 a un tipo
de cambio de 2.89 , Dinero en cuenta de ahorros s/2,500
cuenta DEBE HABER
101 700.00
1041.1 6,447.00
1061 2,500.00
20111 114,710.00
33211 101,500.00
33511 1,700.00
33521 890.00
33611 2,000.00
5012 230,647.00
Por el reinicio de las actividades
1. El 10.03.11 se compra 8 televisores para la venta por un valor de compra de s/980 c/u al crédito con
un interés del 10% anual el cual será pagado dentro de 75 días . Llegado el día se paga mediante ch.
devengar los intereses a la fecha del pago .
CUENTA DEBE HABER
6011 7,840.00
40111 1,411.20
4212 9,251.20
20111 7,840.00
6111 7,840.00
6736 192.43
45539 192.43
4212 9,251.20
45539 192.43
1041 9,443.63
Por la compra
Por el almacenamiento
Por el pago
Por los intereses
2.El 12.04.11 Pagamos mediante cheque , la suma de s/2500 por concepto de cuatro meses de alquiler
por adelantado y un mes de garantía . Devengar el servicio de alquiler.
CUENTA DEBE HABER
183 1,694.92
40111 305.08
4212 2,000.00
4212 2,000.00
1644 500.00
1041 2,500.00
6352 1,694.92
183 1,694.92
Por el pago
Por el devengado
Por el alquiler
3. El 31.05.11 se realizó un préstamo sin garantía alguna , a una empresa vecina mediante cheque del
banco continental por $900 a un tipo de cambio de s/2.89 , el cual debió ser cancelado el 30.06.11 ,
luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada y cerrada lo cual no se podrá recuperar el dinero
prestado . Nuestra empresa decide enviar y provisionar la cobranza dudosa el total del prestamos . Así
mismo realizar el castigo respectivo.
CUENTA DEBE HABER
1612 2,601.00
1041 2,601.00
68414 2,601.00
1941 2,601.00
1941 2,601.00
1612 2,601.00
Por el préstamo otorgado
Por la provisión de la cobranza dudosa
Por el castigo
4.El 26.06.11 se le encarga al cajero de la empresa que retire de nuestra cuenta de ahorros , la suma de
s/800 , en el trayecto de regreso dicho empleado los pierde por descuido personal , la gerencia decide
que dicho dinero deberá ser devuelto por el empleado al finalizar el mes . El cajero acepta.
CUENTA DEBE HABER
103 800.00
1061 800.00
1413 800.00
103 800.00
101 800.00
1413 800.00
Por el efectivo
Por la devolución del dinero
Por la entrega a rendir cuenta
5.El 15.07.11 se gira un cheque del banco continental por la suma de $500 para apertura una cuenta
corriente en soles en el banco interbank . TC. 2.85
CUENTA DEBE HABER
1041 1,425.00
1041 1,425.00
Por la apertura de la cuenta corriente
6.El 15.08.11 se obtiene de nuestro cliente LA POSITIVA EIRL, un anticipo por una futura venta de mercadería
manufacturadas por s/4,000 en efectivo . Dicho dinero es depositado en nuestra cuenta corriente del banco interbank
.10 dias después se realiza la venta por un total de s/10,000 incluido el IGV. Nos paga el 20% del saldo mediante
deposito a nuestra cuenta corriente del banco interbank , por la diferencia nos acepta una letra a un vencimiento de 40
dias , la misma que al día siguiente la enviamos al banco para el descuento respectivo . Dicha institución nos cancela
el 95% . La diferencia es por gastos bancarios .
CUENTA DEBE HABER
101 4,000.00
122 4,000.00
1041.1.2 4,000.00
101 4,000.00
1212 10,000.00
40111 1,525.42
70111 8,474.58
122 4,000.00
1212 4,000.00
1041.1.2 1,200.00
1212 1,200.00
1231 4,800.00
1212 4,800.00
1233 4,800.00
1231 4,800.00
1041.1.2 4,560.00
67 240.00
1233 4,800.00
Por el anticipo recibido
Por el cobro
Por el deposito
Por la venta de mercadería
Por la aplicación del anticipo
Por una letra
Por la la letra en cartera a descuento
Por el cobro
7.El 01.09.11 mediante ch, se le otorga un préstamo de s/650 al gerente de la empresa , Así mismo se le
otorga un adelanto de remuneraciones al cajero de la empresa en efectivo por s/200
CUENTA DEBE HABER
1441 650.00
1041 650.00
1412 200.00
101 200.00Por el adelanto de remuneración al cajero
Por el préstamo otorgado al gerente
8.El 09.09.11 pagamos por adelantado mediante ch s/5,000 por concepto de 5 meses de servicio de
mantenimiento de nuestros ambiente. Devengar al 31.12.11
CUENTA DEBE HABER
185 4,237.29
40111 762.71
4212 5,000.00
4212 5,000.00
1041 5,000.00
6343 3,163.84
185 3,163.84
Por el servicio de mantenimiento
Por pago
Por el devengado
9.El 24.09.11 se obtiene un préstamo de s/12,000 del banco interbank el mismo que será cancelado
dentro de dos años con una tasa de interés del 12% anual . Devengar los intereses al finalizar el
ejercicio.
CUENTA DEBE HABER
1041 12,000.00
4511 12,000.00
3731 2,880.00
45511 2,880.00
67311 388.00
3731 388.00
Por el préstamo
Por los intereses
Por el Devengado
10.Se vende mercadería varias por la suma de s/7,200 incl. igv .Se emite las facturas respectivas . Todo
al crédito .
CUENTA DEBE HABER
1212 7,200.00
40111 1,098.31
70111 6,101.69
Por la venta
11.El 01.12.11 se compra mercadería manufacturada por la suma de s/9,000 incluido el IGV, materia
prima por s/1,200 mas IGV, suministros diversos por s/520 mas IGV , envases y embalajes por s/710
incluido IGV. Dichas existencia solo ingresa el 50% y la diferencia queda pendiente.
CUENTA DEBE HABER
6011 7,627.12
6021 1,200.00
6032 520.00
604 601.69
40111 1,790.79
4212 11,739.60
20111 3,813.56
241 600.00
2524 260.00
26 300.84
6111 3,813.56
6121 600.00
6132 260.00
614 300.84
281 3,813.56
284 600.00
285 260.00
286 300.84
6111 3,813.56
6121 600.00
6132 260.00
614 300.84
Por la compra
Por el almacenamiento
Por las
existencias por recibir
12.El 20.09.11 se adquiere al crédito 50 acciones emitidas por la empresa cementos Pacasmayo a un
costo unitario de s/500.
CUENTA DEBE HABER
11231 2,5000.00
4641 25,000.00
Por la adquisición de las acciones
13.El 50% de las facturas de la operación 10, se canjea por una letra a un vencimiento de 60 dias. De
las cuales el 50% se envía al banco para el descuento respectivo .Dicho banco nos cancela mediante
depósito a nuestra cuenta corriente .
CUENTA DEBE HABER
1231 3,600.00
1212 3,600.00
1233 1,800.00
1231 1,800.00
1041 1,800.00
1233 1,800.00
Por la factura por una letra en cobranza
Por la de la letra en cobranza a letra en
descuento
Por el cobro total de la letra en descuento
14.El 14.10.11 Compramos al crédito 2 camionetas a un costo de s/23.450 c/u mas IGV. Así mismo
firmamos un contrato por mantenimiento el cual tendrá vigencia 6 meses y tendra un costo de s/2,100
mas IGV . Llegado fin de año realizar el devengado de dicho contrato por anticipado
CUENTA DEBE HABER
33411 46,900.00
40111 8,442.00
4654 55,342.00
185 2,100.00
40111 378.00
4212 2,478.00
6343 898.33
185 898.33
Por la compra
Por el contrato
Por el Devengado
15.El 20.11.11 compramos un seguro contra incendio a un costo de s/3,000 mas IGV y tendrá una
duración de un año .Se paga mediante ch . Realizar el devengado al 31.12.11
CUENTA DEBE HABER
182 3,000.00
40111 540.00
4212 3,540.00
4212 3,540.00
1041 3,540.00
651 341.67
182 341.67
Por el adelanto
Por el Devengado
Por el pago
16.El 24.11.11 se realiza la venta de los muebles que se encontraba al reinicio todo por la suma de
s/1,100 mas IGV.
CUENTA DEBE HABER
1653 1,298.00
40111 198.00
71,100.00
Por las ventas
17.Se le entrega s/710 a un tercero para que realice comprar fuera de la ciudad de Chimbote . Dicha
persona los redirá posteriormente .
CUENTA DEBE HABER
1681 710.00
101 710.00
Por la entrega de dinero a rendir cuenta
18.El 26.11.11 se realiza la venta de mercaderías a una de las sucursales de nuestra empresa por la
suma de s/8,000 mas IGV. Nos cancela el 50% mediante transferencia de fondos a nuestra cuenta
corriente del banco en soles . La diferencia es canjeada por una letra a 45 dias , la cual la hacemos
llegar al banco para el descuento respectivo . Dicho banco nos cancela el mismo día.
CUENTA DEBE HABER
13134 9,440.00
40111 1,440.00
70111 8,000.00
1041.1 4,720.00
13134 4,720.00
13314 4,720.00
13134 4,720.00
13334 4,720.00
13314 4,720.00
1041 4,720.00
13334 4,720.00
Por la venta de mercadería ala sucursal
Por el cobro
Por la reclasificación de la factura por una letra
en cobranza
Por la reclasificación de la letra en cobranza por
letra en descuento
Por el cobro de la letra en descuento
19.El 15.12.11 se recibe el saldo de las existencias que quedaron pendientes según la operación 11.
CUENTA DEBE HABER
20111 3,813.56
241 600.00
2524 260.00
26 300.84
281 3,813.56
284 600.00
285 260.00
286 300.84
POR las existencias por recibir
20. El 16.12.11 se obtiene un préstamo de nuestra casa matriz por la suma de s/10,000 el cual será
pagado dentro de seis mese. Nos cobrarán un interés del 5% por dicho plazo . Devengar los intereses al
31.12.11.
CUENTA DEBE HABER
1041 10,000.00
4711 10,000.00
3731 500.00
4721 500.00
67312 41.67
3731 41.67
Por el préstamo
Por los intereses
Por el devengado
21.Aprendiendo SRL, realiza la venta de mercadería mediante factura 002-1011 el 12.01.11 a una de
sus sucursales de la ciudad de Trujillo por la sUma de s/15,000 incluido IGV . Dicha venta será cobrada
dentro de 35 dias. Llegado el día del cobro nos cancela mediante ch 003, el 50% y la diferencia será
amortizada dentro de 15 y 30 dias posteriores (en descuento) .Llegado el primer vencimiento nuestra
sucursal nos pide que se le realice el canje de los dos montos a vencer por una letra , la cual es
aceptada por nuestra empresa.
CUENTA DEBE HABER
13124 15,000.00
40111 2,288.14
70111 12,711.86
101 7,500.00
13124 7,500.00
13144 7,500.00
13124 7,500.00
13314 7,500.00
13144 7,500.00
Por la venta
Por el COBRO
Por la reclasificación de la factura con una factura
en descuento
Por la reclasificación de la factura en descuento
por una letra en cobranza
22. El 15.02.11 mediante ch se le otorga un adelanto de remuneraciones a nuestro gerente general por
la suma de s/1,200 . Dicho adelanto es descontado de su remuneración en dicho mes.
CUENTA DEBE HABER
1442 1,200.00
1041 1,200.00
Por el adelanto de remuneración a nuestro gerente
10411,200.00
14421,200.00
Por el cobro de el adelanto de remuneración a
nuestro gerente
23.El. 12.03.11 el banco de Crédito nos aprueba un crédito vehicular , así mismo para que nos haga el
desembolso respectivo , dicha inst. financiera nos pide que depositemos en garantía la suma de s/1,500
dólares a un tipo de cambio 3.25 , emitimos un cheque por dicho importe .
CUENTA DEBE HABER
1641 4,875.00
1041 4,875.00
Por el deposito de la garantía
24.El 21.04.11 se recibe s/1,500 mediante cheque de gerencia por concepto de regalías las cuales nos
ha otorgado una empresa del mismo grupo de aprendiendo (subsidiaria).Dicho dinero lo depositamos en
cuenta corriente del banco continental .
CUENTA DEBE HABER
101 1,500.00
4742 1,500.00
1041 1,500.00
101 1,500.00
POR LAS regalías
Por el deposito
25.El . 12.05.11 se compra mercadería mediante factura 1310 por $21,000(dolares americanos) .TC.C
3.34 mas IGV . Se pago mediante ch el 20% y por la diferencia nos acepta una letra a ser pagada dentro
de 30 dias con un interés del 10% anual . Llegada la fecha de pago (devengado) el T.C. era de 3.45 y
pagamos el total de la deuda mediante ch.
CUENTA DEBE HABER
6011 70,140.00
40111 12,625.20
4212 82,765.20
20111 70,140.00
6111 70,140.00
4212 16,553.04
1041 16,553.04
4212 66,212.16
423 66,212.16
6736 551.77
45539 551.77
423 66,212.16
45539 551.77
676 2,180.64
1041 68,944.57
Por el almacenamiento
Por la compra de mercadería
Por el canje de la factura por una letra por cobrar
Por el pago
Por el pago de la letra y los intereses
Por el interés a pagar por la letra otorgada
26. El 07.02.11 nuestra empresa decide ampliar su giro a servicios de seguridad para lo cual adquiere
10 especies caninas Lobos Australianos de 25 dias de nacidas a un costo de s/125 c/u para que luego
alcancen su periodo de desarrollo sean utilizados para brindad el servicio de vigilancia a diversas
empresas importantes de la zona . Luego de 9 meses dichos canes son utilizado para el servicio de
seguridad.
CUENTA DEBE HABER
35212 12,500.00
40111 2,250.00
4654 14,750.00
35112 12,500.00
35212 12,500.00
biológico en desarrollo a activo biológico en
producción
Por la compra
27.20.06.11 nuestra empresa compra una camioneta 4x4 en la modalidad de arrendamiento financiero
cuyo uso será alquilarla a la universidad católica Uladech . El costo fue de $25,800(dolares americanos)
mas IGV , TC 3.45, Los pagos serán durante 12 meses . Nos aplican una tasa de interés del 8% anual.
Al vencimiento del primer mes (devengado) Pagamos la primera cuota mediante ch . A un TC 3.25.
Por la compra
Por los intereses a pagar
Por el pago
Por el devengado de los intereses
CUENTA DEBE HABER
33 89,010.00
40111 16,021.80
46 105,031.80
3731 8,402.51
4552 8,402.51
6732 700.21
3731 700.21
452 8,752.65
4552 700.21
776 507.40
1041 8,945.46
28.El 10.07.11 nuestra empresa adquiere en calidad de inversión , un terreno ubicado en zona
estratégica el mismo que será utilizado para alquilarlo a la Municipalidad de Nuevo Chimbote . La
compra fue mediante contrato privado por la duma de $45,500 T.C 2.98. La compra fue al crédito
pagamos una inicial del 10% y por la diferencia nos comprometemos a pagarla después de 8 meses con
un interés del 5% semestral . Realizar el devengado y pago de las cuotas vencidas hasta el 31.12.11.
CUENTA DEBE HABER
31112 135,590.00
4652 135,590.00
4652 13,559.00
101 13,559.00
3731 8,135.40
45512 8,135.40
67312 5,796.47
3731 5,796.47
94 5,796.47
79 5,796.47
4652 86,947.09
45512 5,796.47
1041 92,743.56
l terreno
Por el pago
Por los intereses
Por el Devengado
Por el pago
Por el destino
29.El 14.08.11 nuestros trabajadores logran desarrollar una formula (intangible) la misma que es inscrita
en indecopi los costos totales para este descubrimiento incluida la inscripción fue de S/12,000 y tendrá
una duración de 28 meses . Devengar la amortización al 31.12.11.
CUENTA DEBE HABER
34511 12,000.00
4655 12,000.00
68215 1,957.14
39215 1,957.14
Por la inscripción de la formula
Por el devengado de la amortización
30. El 28.09.11 uno de los caninos adquiridos anteriormente sufre una enfermedad la cual no le permite
desempeñarse brindando seguridad efectiva , según el veterinario le asigna un costo de desvalorización
de s/950.
CUENTA DEBE HABER
68 950.00
391 950.00 Por la desvalorización de uno de los caninos