INTEGRANTES: • CHAVEZ GONZALES, JEILI • MALAGA REYES, YERALDINE • SANTIAGO GARCIA HUGO AUGUSTO

LIBRO DIARIO

• Es un libro principal y obligatorio, de foliación simple, que llevan las empresas, y en donde se registran todas las operaciones que se realizan a través de todo el ejercicio económico, día a día, por partida doble y en forma cronológica.

• El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones.

LIBRO DIARIO

• El primer registro de una operación se hace en el diario.

• Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

• A esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotación.

LIBRO DIARIO

• El libro Diario es conocido como libro de entrada original, porque en él se registran por primera vez las operaciones de la empresa.

• En el quedarán registrada todas las transacciones que se dan lugar en una empresa y en orden cronológico; se registrará indicando el nombre de las cuentas que han de cargarse y abonase, así como los importes de los Créditos y Débitos.

• Indicando el nombre de las cuentas de cargo y abono y además una serie de datos de carácter informativo como son fecha de operación.

1. Numero de orden de la operación

2. Nombre de las personas que intervienen en la operación

3. Nombre y Número de los documentos que amparan la operación, por ejemplo; Facturas, recibos, notas, letras, etc.

4. Vencimiento de los documentos

• Condiciones bajo la cuales se contrató la operación, por ejemplo, en efectivo a crédito parte en efectivo y el resto a crédito, etc

EL RAYADO DEL LIBRO DIARIO • Son líneas divisoras que separan el libro diario para que

los asientos estén ordenados . • Es un libro en la que vas apuntando todas las

operaciones financieras que realiza la empresa por orden cronológico de las operaciones contables, de este libro se toman datos para el traspaso al Libro Mayor.

• ¿Qué es un asiento contable? • Es el registro de un hecho económico de determinada

empresa utilizando dos columnas una llamada Debe y otra Haber en ellas se registra el aumento o disminución de las cuentas en una transacción económica de acuerdo a la naturaleza de la cuenta.

DIAGRAMACIÓN Y PARTES EN UN ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO

Número

correlativo del

asiento o

código único de

la operación

Fecha de la

operación

Glosa o

descripción

de la

operación

Cta. Contable Asociada a la

operación Movimiento

Código Denominación Debe Haber

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

TOTALES (8) (9)

(1) Se considera el número correlativo de los asientos

(2) Fecha de la operación que se va a registrar.

(3) Descripción de la operación que se va a registrar.

(4) Código de la cuenta contable asociada a la operación que se

va a utilizar para registrar la operación.

DIAGRAMACIÓN Y PARTES EN UN ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO

Número

correlativo del

asiento o

código único de

la operación

Fecha de la

operación

Glosa o

descripción

de la

operación

Cta. Contable Asociada a la

operación Movimiento

Código Denominación Debe Haber

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

TOTALES (8) (9)

(5) Denominación de la cuenta contable asociada a la

operación.

(6) Movimiento en el debe.

(7) Movimiento en el haber.

(8) Suma total del debe.

(9) Suma total del haber

CLASES DE ASIENTOS CONTABLES

• ASIENTO SIMPLE: Cuando solamente se afectan dos cuentas correspondientes a un débito y a un crédito.

• ASIENTO COMPUESTO: Cuando en el registro se afectan más de dos cuentas, pueden ser una cuenta deudora y dos o más cuentas acreedoras, o dos o más cuentas deudoras y una acreedora.

VENTAJAS DEL LIBRO DIARIO

• El diario cumple tres útiles funciones:

• En primer lugar, reduce la posibilidad de errores.

• En segundo lugar, los débitos y créditos de cada transacción se asientan en el diario guardando perfecto balance, lográndose así el registro completo de la operación en un solo lugar.

• En tercer lugar, todos los datos relativos a las operaciones aparecen en el diario en su orden cronológico.

CASO PRÁCTICO

• Elaborar el Libro Diario de la Empresa "Servicios Generales Chávez S.A.C." con RUC 20520571249, que reinicia sus operaciones el 2 de enero de 2016, con lo siguiente:

Dinero en caja : S/ 20 000.00 Edificio valuado en : S/ 51 000.00 Mercaderías valorizadas en : S/ 8 000.00 Facturas por pagar N° 047 a Distribuidora Caniche

EIRL : S/ 5 500.00 Letras por pagar N° 023 a Alicorp SAC

: S/ 11 500.00

Operaciones:

El 3 de enero se vende s/ 8,000.00 de mercaderías y nos cancelan con efectivo.

El 12 de enero se cancela el recibo por consumo de telefonía fija por s/ 800.00 mediante cheque.

El 28 de enero nos cancelan s/. 2,300.00 en efectivo por alquiler de oficina.