FACILITADOR:

AQUILES CÁCERES

EL RESUMEN EJECUTIVO DE AUDITORÍA

CONTENIDO DEL INFORME EJECUTIVO

Dirección de Control: Central o Descentralizada

Área Ámbito general donde se agrupan entidades que tienen competencia para, producir bienes o prestar servicios de características similares, hacia los cuales se dirigió la acción de control. Ejm. Dirección Superior, Seguridad y Defensa, Desarrollo Social y Participación, entre otros

Sub-área

Ámbito específico donde se agrupan entidades responsables directas para producir y bienes o prestar servicios de características similares hacia los cuales se dirigió la acción de control. Ejm. Secretaría de Gobierno, Residencia de Gobierno; COMANPOLI, Inspectoría del Llano, Secretaría de Seguridad Ciudadana; Desarrollo Social, entre otros

Tipo y Denominación de la ActuaciónClasificación de las intervenciones o actuaciones de acuerdo con la naturaleza del examen a realizar: Auditoría Operativa, Autoría de Gestión, Actuación Fiscal, entre otras

Código de la actuaciónIdentificación numérica asignada a la actuación según el sistema de control respectivo. Ejm: DCAD-04-14-11, DCACOP-03-25-11

Alcance

Se requiere una identificación del período al cual se suscribió la actuación fiscal (período real), tipo de análisis realizado (selectivo o exhaustivo), criterios utilizados en la selección de la muestra y limitaciones encontradas (si existieran).

Objetivos

Se requiere una breve y clara exposición de las finalidades o propósitos específicos de la actuación.

Objetivo General Descripción del propósito de la auditoría.

Objetivos específicos Desagregación del objetivo general en específicos

Características Generales del Órgano/Ente Evaluado.

Descripción breve de la constitución de la empresa, el objeto de su creación y en algunos casos si su constitución es reciente, se menciona el origen de los recursos aprobados para operatividad del organismo evaluado.

Resultados de la actuación Observaciones relevantesEn este segmento, se mencionan aquellos hallazgos o hechos de importancia significativa que se hayan encontrado durante la evaluación realizada al ente, que generen un impacto representativo durante la operatividad del mismo.

Deben ser redactadas en el mismo orden en que estén planteados los objetivos de la actuación.En caso de deficiencias e irregularidades significativas detectadas deberán señalarse expresamente las causas que las originan y los efectos que se deriven de las mismas.

Conclusiones

Constituyen un juicio crítico que surge del análisis global de los hallazgos

detectados en la actuación y de la incidencia de éstos sobre la organización,

programa o proyecto evaluado y deben estar directamente relacionadas con el

objetivo de la actuación.

Recomendaciones

Las recomendaciones deben estar orientadas a que el Ente

auditado o la Unidad Administrativa correspondiente, elabore un

plan de acciones correctivas necesarias para erradicar las causas

de las desviaciones detectadas y de sus efectos, o a minimizarlos.

Dirigidas a quien tenga la competencia para realizar esas

acciones.

REQUISITOS DE FORMA PARA LA PRESENTACIÓN DEL RESUMEN EJECUTIVO

Tamaño del papel: Carta

Margen superior: 3 cm.

Margen inferior: 2,8 cm.

Margen izquierdo: 3 cm.

Margen derecho: 2,8 cm.

PAGINA TEXTO

Fuente: Arial, estilo normal,

Tamaño 12 ptos Párrafo:

o Nivel de esquema: o Texto independiente.o Alineación: Justificadao Espaciado: Anterior 0 pto.o Posterior 6 ptos.o Interlineado: exacto en 18 ptos.

La cita de precisa de una fecha deberá escribirse así: 30-09-99; 20-02-2000

En la cita incompleta de fecha, se escribirá el mes o el año en minúscula y el número completo del año sin punto:

en septiembre de 1998 ; en el año 2000

Los períodos o lapsos se citarán así:

del 01-01-99 al 31-12-2001; entre el 01-01-99 y el 31-12-2001

de enero de 1999 a diciembre de 2001

en el período 1999–2001

En el texto las citas de cantidades serán presentadas con punto para separar miles y con dos (2) dígitos decimales separados de la unidad por coma y preferiblemente en millones; no obstante, en beneficio de la economía y la legibilidad se podrán citar en miles, miles de millones y billones, según sea el caso.

TITULOS CITAS DE FECHA CITA DE CANTIDADES

Primer nivel centrado,

en mayúsculas y negritas.

Segundo nivel alineado a la izquierda, en mayúsculas y normal

Tercer nivel alineado a la izquierda, mayúscula-minúscula, negritas.

Ejemplos:

• En el caso de 17.500,00 se debe colocar 17,50 mil

• En el caso de 175.000,00 se debe colocar 175,00 mil

• En el caso de 1.750.000,00 se debe colocar 1,75 millones

•En el caso de 17.500.000,00 se debe colocar 17,50 millones

•En el caso de 175.000.000,00 se debe colocar 175,00 millones

•En el caso de 1.750.000.000,00 se debe colocar 1.750,00 millones

•En el caso de 17.500.000.000,00 se debe colocar 17.500,00 millones

En el caso de 175.000.000.000,00 se debe colocar 175,00 mil millones

en lugar de 175.000,00 millones.

En el caso de 1.750.000.000.000,00 se debe colocar 1,75 billones.

En el caso de 17.500.000.000.000,00 se debe colocar 17,50 billones.

En el caso del 175.000.000.000.000,00 se debe colocar 175,00 billones.

Ejemplos:

CITAS DE CANTIDADES

Las citas de cantidades se harán

siempre con las unidades

monetarias abreviadas y las

unidades de medidas completas.

Ejemplo:

“El diferencial cambiario fue Bs.

537,70/US$ (bolívares por dólar

estadounidense).

“…produjeron en promedio 149,00

kilovatios…”

CITAS DE PORCENTAJES

Dos (2) dígitos decimales y se

usará la coma (,) para separar.

Ejm 41,39%; 26,56

INFORMACIÓN CUANTITATIVA

Se formularon 2 reparos.

Se realizaron 3 auditorías

Esta debe ser presentada en dígitos

“El compromiso es la respuesta valiente de quienes no quieren

malgastar su vida sino que desean ser

protagonistas de la historia personal y

social.” Juan Pablo II