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ENCUENTRO
SOLIDARIO
MONTERIA
noviembre 17 de 2017
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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OBJETIVOS Y FINALIDADES DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA
La SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA es un organismo de carácter técnico, adscrito al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con personería jurídica,
autonomía administrativa y financiera – artículo 33 Ley 454 de 1998
OBJETIVOSY FINALIDADESArt 35 - Ley 454 de
1998
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MARCO NORMATIVOSUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
Vigilancia, inspección y control sobre cooperativas,fondos de empleados y asociaciones mutualesque no estén sometidas a vigilancia especial delEstado – artículo 34 Ley 454 de 1998
Las organizaciones vigiladas por Supersolidaria sóloprestan servicios a sus asociados.
Todas las organizaciones vigiladas deben inscribirseante la Cámara de Comercio de su domicilio principal.
Existe una Delegatura que realiza la supervisiónsobre cooperativas que no ejercen actividadfinanciera, fondos de empleados y asociacionesmutuales (Delegatura Asociativa).
Existe una Delegatura especializada para supervisarlas cooperativas de ahorro y crédito (DelegaturaFinanciera).
Cooperativas
- Ley 79 de 1988- Decreto 1333 de 1989- Decreto 1482 de 1989- Ley 454 de 1998
Fondos de Empleados
- Decreto 1481 de 1989
- Ley 454 de 1998- Ley 1391 de 2010
AsociacionesMutuales
-Decreto 1480 de 1989-Ley 454 de 1998
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ESTRUCTURA DE LA SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las
organizaciones vigiladas dic/06- junio/17
Principales cifras del Sector Solidario vigilado Dic 2016 – junio 2017
En Cámaras
de Comercio
13.132 ESAL
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A junio de 2017 el sector solidario reporta activos por $33,9 billones, pasivos por $19,5 billones ypatrimonio de $14,3 billones. Sus activos equivalen al 5.8% de los activos de los establecimientos decrédito.
Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las organizaciones vigiladas dic/06- junio/17
Evolución principales cifras del Sector Solidario vigilado Dic.2006 – jun. 2017
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Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las organizaciones vigiladas dic/06- junio/17
Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las organizaciones vigiladas dic/06- junio/17; cálculos propios.Superfinanciera – Informes y cifras, Evolución cartera de créditos, Indicador de calidad de cartera tradicional.
Evolución principales cifras del Sector Solidario vigilado dic.2006 – jun. 2017
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Fuente: Supersolidaria – información reportada por las organizaciones vigiladas; cálculos propios
Composición de la cartera de crédito del Sector Solidario Junio 2017
Las cooperativas de ahorro y crédito colocaron el 55% de la cartera de crédito del sector solidario ($19.5 billones).
TOTAL CARTERAPARTICIPA
CIÓN %
TOTAL CARTERA
VENCIDA
PARTICIPA
CIÓN
%
INDICADOR
CALIDAD
CARTERA
%
C. COMERCIAL 1.335.096.007.836 6,9% 92.664.230.812 8,9% 6,9%
C. CONSUMO 15.999.770.238.640 82,2% 839.223.751.560 80,3% 5,2%
C.
MICROCRÉDITO 867.032.035.251 4,5% 64.920.547.237 6,2% 7,5%
C. VIVIENDA 1.267.086.721.568 6,5% 48.066.557.520 4,6% 3,8%
TOTAL CARTERA 19.478.263.252.681 100,0% 1.043.067.675.294 100,0% 5,4%
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Cartera vencida del sector solidario por rangos de morosidad junio 2017
El 76.9% de la cartera vencida del sector solidario presenta una morosidad superior a 61 días.
RANGOS MORA CONSUMO VIVIENDA COMERCIAL MICROCRÉDITOTOTAL CARTERA
VENCIDA
31-60 24,2% 3,8% 22,3% 25,2% 23,1%
61-90 11,8% 22,7% 10,8% 14,0% 12,4%
91-120 7,7% 11,5% 5,6% 7,3% 7,7%
121-180 10,7% 14,5% 9,8% 11,3% 10,9%
> 180 45,6% 47,6% 51,6% 42,2% 46,0%
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Evolución depósitos y aportes sociales del Sector Solidario vigilado dic.2006 – jun. 2017
Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las organizaciones vigiladas dic/06- junio/17
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Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las organizaciones vigiladas dic/06- junio/17
Evolución aportes sociales y excedentes del Sector Solidario vigilado dic.2006 – jun. 2017
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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Fuente: Supersolidaria - Información reportada por las organizaciones vigiladas dic/06- junio/17
Sector Solidario en Región CaribeEn la región Caribe (Atlántico, Bolívar, Cesar, Córdoba, La Guajira, Magdalena, Sucre) tienen domicilio283 organizaciones solidarias, que representan el 9.3% del total de organizaciones vigiladas quereportaron información al corte de junio de 2017 (3.039) y cuentan con $214.720 asociados. EnCórdoba hacen presencia 24 organizaciones en 6 municipios del departamento (Monteria, Cereté,Lorica, Sahagun, Planeta Rica y Chinu); en Montería tienen domicilio 15 organizaciones solidariasvigiladas.
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Evolución principales cifras Organizaciones Solidarias en Región Caribe dic.2006 – jun. 2017
Los activos de las organizaciones solidarias vigiladas de la región Caribe representan el4.2% del total de activos del sector, los pasivos participan con el 3.2% y el patrimoniorepresenta el 5.5% al corte de junio de 2017.
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Evolución de la cartera de crédito del Sector Solidario en Región Caribe dic.2006 – jun.2017
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Fuente: Supersolidaria – información reportada por las organizaciones vigiladas; cálculos propios
Composición de la cartera de crédito en Región CaribeJunio 2017
Cifras en $
TOTAL CARTERAPARTICIPA
CIÓN %
TOTAL CARTERA
VENCIDA
INDICADOR
CALIDAD
CARTERA %
CARTERA
COMERCIAL 11.529.102.549 1,2% 2.828.887.610 24,5%
CARTERA
CONSUMO 882.378.986.301 94,7% 63.565.691.339 7,2%
CARTERA
MICROCRÉDITO8.697.864.185 0,9% 751.463.474 8,6%
CARTERA
VIVIENDA 29.157.274.621 3,1% 669.980.694 2,3%
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Evolución depósitos y aportes sociales en Organizaciones Solidarias de Región Caribe
dic.2006 – jun. 2017
Los depósitos de la región Caribe son manejados por 38 organizaciones (77% a través de 33 fondos de empleados y el 23% por 5 cooperativas de ahorro y crédito). En Córdoba existe un fondo de empleados y no tienen domicilio cooperativas de ahorro y crédito.
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Evolución aportes sociales y excedentes en Organizaciones Solidarias Región Caribe
dic.2006 – jun. 2017
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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ENFOQUE OBJETIVO
Supervisión basada en cumplimiento
(SBC)
Supervisión basada en riesgos (SBR)
Supervisión reactiva:
• Cumplimiento de normas y requerimientos.
• Verificación situación financiera bajo normas contables.
Supervisión prudencial, dinámica y activa:
• Evalúa las áreas del negocio de las entidadesvigiladas para encontrar los perfiles de riesgo.
• Priorización de la Supervisión de acuerdo alos niveles de riesgo
• Monitorea los riesgos a los que estánexpuestos las entidades, que pueden afectarel objetivo principal del sector solidario.
• Sistema de alertas tempranas de monitoreocontinuo (Prevención)
•
ENFOQUE DE SUPERVISIÓN BASADO EN RIESGOS
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El nuevo enfoque de supervisión de la SES
basada en RIESGOS
SES:
SUPERVISIÓN
POR RIESGOS
Intensidad de supervisión
Matrices de riesgo
Sistemas de Información
Manuales de supervisión
SARC
SARL
SARLAFT
SARO
SARM
VIGILADAS:
ADMINISTRACIÓN
ADECUADA DEL
RIESGO
SUPERVISIÓN EFECTIVA GARANTIZANDO ESTABILIDAD DEL SECTOR
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METODOLOGÍA DE SBR
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MATRIZ DE RIESGO
AS1
AS2
AS3
Etc.
Calificación General
An
ális
is
Fin
an
cie
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1.Focos
Estratégicos
Actividades
Significativas
2. Riesgo Inherente 3. Funciones de Control 4. Riesgo Neto
Cré
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1 2 3 4 5
1
2
3
4
5
IMPACTO
PR
OB
AB
ILID
AD
T
NIVEL DE RIESGO ACCIÓN
Riesgo Extremo
El riesgo evaluado como EXTREMO
debe ser presentados a la Junta
Directiva, para su análisis y decisión de
actuación. Acción I nmediata.
Riesgo Alto
El riesgo evaluado como ALTO debe ser
comunicado a la Alta Gerencia de la
Entidad.
Riesgo Moderado El riesgo evaluado como MODERADO
debe especificar responsabilidad
gerencial
Riesgo Menor
El riesgo evaluado como MENOR debe
ser tratado desde el proceso mediante
controles establecidos y
procedimientos de rutina
CRITICIDAD DEL RIESGO
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PRIMERA LÍNEA DE DEFENSA:
Funciones que administran riesgos
• Gestión Comercial• Gestión Operativa
SEGUNDA LÍNEA DE DEFENSA:
Funciones que supervisan los riesgos
• Gestión de Riesgos• Cumplimiento
normativo
TERCERA LÍNEA DE DEFENSA
AUDITORÍA INTERNA-EXTERNA Y
REVISORÍA FISCAL Funciones internas que
proporcionan aseguramiento independiente
ALTA DIRECCIÓN
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN / COMITÉ DE RIESGOS
SUPERVISIÓN BASADA EN
RIESGOS
LÍNEAS DE DEFENSA
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CICLO DE SUPERVISIÓN BASADA EN RIESGOS
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
![Page 31: ENCUENTRO SOLIDARIO MONTERIA · Evolución principales cifras Organizaciones Solidarias en Región Caribe dic.2006 –jun. 2017 Los activos de las organizaciones solidarias vigiladas](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022040607/5eb7edc0b932f93c7837f96c/html5/thumbnails/31.jpg)
Decreto 344 de 1 de marzo de 2017 por parte del Gobierno Nacional
Circular Externa No. 11 de 2017 proferida por la Supersolidaria.
Categorización de los Fondos de Empleados:
REGULACIÓN PRUDENCIAL FONDOS DE EMPLEADOS
BASICA
Activos <$3.600
millones NINGUNA EXIGENCIA
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Decreto 344 de 1 de marzo de 2017 por parte del Gobierno Nacional
Circular Externa No. 11 de 2017 proferida por la Supersolidaria.
Categorización de los Fondos de Empleados:
REGULACIÓN PRUDENCIAL FONDOS DE EMPLEADOS
INTERMEDIA
Activos >$3.600
millones y < a
$10.000 millones.
NINGUNA EXIGENCIA
Podrá ser clasificado en Categoría Plena
por la Supersolidaria
• Reporte formato de Vinculo de Asociación
• Certificación o constancia del Representante Legal
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Decreto 344 de 1 de marzo de 2017 por parte del Gobierno Nacional
Circular Externa No. 11 de 2017 proferida por la Supersolidaria.
:Categorización de los Fondos de Empleados
REGULACIÓN PRUDENCIAL FONDOS DE EMPLEADOS
PLENAActivos >=$10.000
millones
• Cumplir con el indicador de solidez del 9%
• Límite a los cupos individuales de crédito
10% del patrimonio técnico -
garantía personal15% del patrimonio técnico si
garantía admisible
EXIGENCIAS:
SI NO CUMPLE
PLAN DE ACCIONPlazo: 01-09-2017
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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Temas a tratar
• Aspectos clave para el cierre contable 2017 bajoNIF.
• Hallazgos en los Estados Financieros reportados ala Superintendencia
• Circular Externa No.09 de 2017• Responsabilidad del Revisor Fiscal
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Aspectos clave para el cierre contable NIF 2017
• Definición y aplicación del criterio de Materialidad.• Revisión anual de las estimaciones contables (Vidas
útiles de PPE, Deterioro del valor de los activos,Provisiones).
• Recuperación (reversión) del Deterioro del valor de losactivos (Cuentas por cobrar, Inventarios, PPE).
• Aplicación de las salvedades consagradas en el D.R.2496 de 2015.
• Adecuada presentación de los Estados Financieros.• Adecuada elaboración de las Notas a los Estados
Financieros. (Revelaciones).
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Hallazgos en los Estados Financieros reportados a la Superintendencia
a) Reconocimiento:• Partidas conciliatorias en el efectivo. (Pasivo?)• Inversiones en entidades controladas. (Costo; valor
razonable o MPP) (Ninguno?)• Inversiones en entidades con influencia significativa.
Artículo 35 Ley 222.• Inversiones en entidades solidarias. (Valor
intrínseco?)• Inventarios. Cálculo del VNR – Obsolescencia técnica
y comercial.• Cartera de créditos. Salvedad D.R. 2496 de
diciembre de 2015.• Deterioro cartera de créditos. Salvedad D.R. 2496.• Cuentas por cobrar, salvedad?
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b) Medición:
•Propiedades, planta y equipo: Modelo del costo o delvalor revaluado.•Transacciones que afectan el Otro Resultado Integral(ORI)•Propiedades de inversión: Modelo del valor razonable –ingresos.•Beneficios a los empleados: cálculo actuarial.•Re – expresión de Estados Financieros.
Hallazgos en los Estados Financieros reportados a la Superintendencia
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c) Políticas contables:
•Desconocimiento de las políticas contables.•Políticas contables desactualizadas.•NIIF en las políticas contables.•Contradicciones entre la política contable y la operatividaddiaria: cartera de créditos y su respectivo deterioro;Propiedades, planta y equipo; Inversiones.
Hallazgos en los Estados Financieros reportados a la Superintendencia
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Principales hallazgos en los sistemas de información
• Contabilidad y libros oficiales bajo PCGAanteriores. (D.R. 2649)
• Parametrizaciones parciales.• NIF en archivos en Excel.
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Circular Externa 09 de junio de 2017
1. Tratamiento del saldo neto positivo en la cuenta de resultados acumulados por adopción por primera vez
• Toda vez que este saldo se originó en la transición a NIF yno corresponde a resultados ya realizados, no se debeconsiderar dentro del monto de excedentes a serdistribuidos.
• La distribución de estos resultados sólo podrá efectuarsecuando los activos sean efectivamente realizados.
• Ahora bien, el saldo neto positivo en la cuenta de resultadosacumulados por adopción por primera vez bien podría serutilizado, si fuera el caso, para compensar la pérdida que sellegase a originar al final del periodo de transición poraplicación de NIF.
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Circular Externa 09 de junio de 2017
2. Tratamiento de la pérdida acumulada por la diferencia en resultados
• “(...) En este caso las organizaciones solidarias vigiladaspodrán absorber dicha pérdida acumulada con el saldo dela cuenta “RESULTADOS ACUMULADOS POR ADOPCIONPOR PRIMERA VEZ”, siempre que este saldo sea positivo,en el caso en que este saldo no sea suficiente para cubrir latotalidad de la pérdida, se deberá cubrir con los excedentesfuturos de la entidad, o utilizando la reserva paraprotección de aportes sociales, según sea el caso, enconcordancia con lo previsto en el artículo 55 de la Ley 79de 1988.
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Circular Externa 09 de junio de 2017
2. Tratamiento de la pérdida acumulada por la diferencia en resultados
• “(...) Ahora bien, si el saldo de la cuenta “RESULTADOSACUMULADOS POR ADOPCION POR PRIMERA VEZ” esnegativo, la entidad no podrá efectuar este ajuste y lapérdida acumulada se deberá compensar con losexcedentes futuros de la entidad, o utilizando la reservapara protección de aportes sociales, según se mencionó enel párrafo anterior.
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Normas
Internacionales de
Auditoría
(NIA)1
Normas
Internacionales de
Control de
Calidad
(NICC)
Normas
Internacionales de
Trabajos de
Revisión
(NITR)
Normas
Internacionales de
Trabajos para
Atestiguar
(siglas en inglés: ISAE)2
Normas
Internacionales de
Servicios
Relacionados
(NISR)
Código de
Ética para
Profesionales
de la
Contaduría
Como revisores fiscales en entidades del Grupo 1 X X X X
Como revisores fiscales en entidades del Grupo 2
que tengan más de 30.000 SMMLV de activos o,
más de 200 trabajadores4
X X X X
Como revisores fiscales en entidades que sin
pertenecer al Grupo 1, se acogieron
voluntariamente a este marco normativo.
X X X X
Como revisores fiscales en entidades que
voluntariamente decidan aplicar las Normas de
Aseguramiento de la Información (NAI)
X X X X
Como revisores fiscales en entidades no incluidas
anteriomenteX X X
Los contadores públicos que realicen trabajos de
auditoría de información financiera histórica, otros
trabajos de aseguramiento u otros servicios
profesionales según corresponda.
X X X X X X X
1 En cumplimiento de las responsabilidades contenidas en los artículos 207, numeral 7, y 208 del Código de Comercio en relación con el dictamen de los estados financieros2 En desarrollo de las responsabilidades contenidas en el artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación del cumplimiento de las disposiciones estatutarias y de la asamblea y con la evaluación del control interno3 Normas contenidas en la reglamentación anterior (Ley 43 de 1990 y disposiciones reglamentarias).4 El cálculo del número de trabajadores y de los activos totales, se hará con base en el promedio de doce (12) meses correspondiente al año anterior al del periodo objeto de los servicios de revisoría fiscal.
Contadores públicos que presten sus servicios
en entidades solidarias
Normas de Aseguramiento de la Información (NAI)Normas de
Auditoría
Generalmente
Aceptadas
(NAGA)3
Responsabilidades del Revisor Fiscal
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AGENDAPresentación de la Superintendencia de la Economía Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Evolución de los Sistemas de Control
SIPLAFT
Sistema
Integral para la
Prevención del
Lavado de
Activos y de la
Financiación del
Terrorismo
SARLAFT
Sistema de
Administración
de Riesgo del
Lavado de
Activos y de la
Financiación
del Terrorismo
SIPLA
Sistema
Integral para la
Prevención
del Lavado de
Activos
SAGRILAFT
Sistema de
Autogestión de
control de
Riesgo del
Lavado de
Activos y de la
Financiación del
Terrorismo
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
• Modelos para la administración de riesgos
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
DIAGNOSTICO IDENTIFICACIÓN MEDICIÓN CONTROL
ADMINISTRACIÓN Y GESTION DEL RIESGO DEL LA/FT
Compromiso social Contexto empresa Definir la estructura de Control Factores de Riesgo Diagnóstico del Riesgo. Metodologías y Herramientas.
Identificar los riesgos
inherentes al desarrollo de la
actividad empresarial
Medir la probabilidad de ocurrencia y el
impacto del riesgo inherente
de LA/FT
Tomar las medidas
conducentes a controlar el
riesgo inherente
Documentar todas las etapas del modelo. Definir los reportes Internos /externos. Plan de Divulgación de Documentación Plan de Capacitación Régimen sancionatorio
MONITOREO
Comparar la evolución del
riesgo inherente con el residual, tanto en forma
desagregada como
consolidada
DIVULGACIÓN
Y
DOCUMENTACIÓN
NRyS
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Entidades de Control
SIPLAFT SARLAFT
SAGRILAFT
CNUSACONSEJO NAL.DE
JUESGOS DE SUERTE Y AZAR -
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Entidades de Control
SIPLAFT
SARLAFT
SAGRILAFT
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Las organizaciones solidarias que pretendan tener
relaciones comerciales con otros sujetos obligados al
régimen de LAFT de cualquier sector de la
economía , deberán adoptar mejores medidas de
conocimiento de ese tercero.
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ESTRUCTURA DEL SARLAFT
5
2
– Elementos de Prevención –Políticas
Documentación
Estructura organizacional
Órganos de control
Capacitación
Infraestructura tecnológica
Procedimientos
Divulgación de la Información
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ESTRUCTURA DEL SARLAFT
5
3
Identificación
Medición
Control
Monitoreo
– Elementos de Control -“Etapas “
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Identificación
Medición
Control
Monitoreo
Cada etapa está constituida por los procesos, procedimientos e instrumentos,dirigidos hacia la gestión efectiva de efectos adversos, que puedan impactar laconsecución del objetivo de ser utilizado para el LA/FT.
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
1.1. Análisis de los Factores de RiesgoKYC
Nivel de Riesgo
Muy Bajo Bajo Moderado Alto
Productos
Contrapartes
Canales
Jurisdicciones
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
OPERATI VO LEGAL CONTAGIO REPUTACIONAL
1.2. Análisis de los Riesgos Asociados
Nivel de Riesgo
Muy Bajo Bajo Moderado Alto
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Agentes antimafia aseguran que
se esconde por ser parte de lared que lavó 7 millones de
dólares. 96 auxiliares de vuelo
ya han perdido sus visas
Por: EL TIEMPO UNIDAD INVESTIGATIVA 7:00 p.m. | 19
de junio de 2016
Se busca azafata prófuga,
clave en lavado a la mafia
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
EDAD
ACTIVIDAD ECONOMICA
PEP
PATRIMONIO
INGRESOS NO OPERACIONALES
JURISDICCIÓN
1.3. Segmentación del Mercado
Nivel de Riesgo
Muy Bajo Bajo Moderado Alto
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
DETALLE DE RIESGOS DE SARLAFT
CÓDIGO
INTERNO
DEL
RIESGO
NOMBRE DEL
RIESGO
DESCRIPCION
DEL EVENTO DE
RIESGO
FACTOR
DE
RIESGO
RIESGO
ASOCIADOCAUSA RESPÓNSABLE
R 001
Vincular
Contrapartes
señalados en
listas restrictivas
Omitir la
consulta de
prospectos en
las listas ONU-
OFAC.
Cliente
Reputacional
Legal
Operativo
Contagio
Ausencia
de
Procedimie
nto.
Impericia.
Omisión
del Deber
Gerencia,
RR HH- Oficial
Empleado
R 002
Tener vínculos
con entidades
cuyos socios,
directivos, Rptes.
legales, estén en
listas restrictivas
Omitir consulta
de vinculados
de una
contraparte en
las listas ONU,
OFAC.
Cliente
Reputacional
Legal
Operativo
Contagio
Ausencia
de
Procedimie
nto.
Impericia.
Omisión
del Deber
Gerencia,
RR HH- Oficial
Empleado
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
ASOCIADOS/CLIENTES Segmento Ingresos Salarios Mínimos Legales mensuales Vigentes
1 1.00 Hasta 2.99
2 3.00 Hasta 6.99
3 7.00 Hasta 13.99
4 14.00 Hasta 29.99
5 30.00 En adelante
PRODUCTO CUENTAS DE AHORRO
Segmento Saldos en Cuentas de Ahorro (MILES DEPESOS)
1 0.00 Hasta 2.500
2 2.501 Hasta 5.500
3 5.501 Hasta 11.000
4 11.001 Hasta 22.000
5 22.001 En adelante
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
ACTIVIDAD ECONOMICASegmento Ingresos Salarios Mínimos Legales mensuales
4.00 4-8 8-15 9-20 20 y mas
1
2
3
4
5
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Nivel de Riesgo
Muy Bajo Bajo Moderado Alto
Evaluación de Riesgos del Mercado
SEGMENTO
TRANSACCIONAL
Clientes
Productos/servicios
Canales de distribución
Jurisdicciones
De acuerdo a la actividad comercial:
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
MATRIZ DE PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE RIESGOS
NIVEL CATEGORIA DESCRIPCION DE LA FRECUENCIA DE LA PROBABILIDAD
5 Casi Certeza El Riesgo se materializa de forma diaria
4 Probable El Riesgo se materializa una vez al mes
3 Posible El Riesgo se materializa una vez cada tres meses
2 Improbable El Riesgo se materializa una vez al año
1 Rara El Riesgo nunca se ha materializado
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
![Page 65: ENCUENTRO SOLIDARIO MONTERIA · Evolución principales cifras Organizaciones Solidarias en Región Caribe dic.2006 –jun. 2017 Los activos de las organizaciones solidarias vigiladas](https://reader030.vdocuments.pub/reader030/viewer/2022040607/5eb7edc0b932f93c7837f96c/html5/thumbnails/65.jpg)
EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Inherente
PermitidoResidual
Son los riesgos que
permanecen ocultos
después de una gestión de
identificación.
Está presente en cualquier
actividad que realicemos
Es el monto del riesgo
inherente que la Entidad está
dispuesta o preparada para
asumirlo.
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Moderada
X X
X
XALTO
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AMBIENTE
DE CONTROL
Comité deGestión de
Riesgos
Estructura
Orgánica
Compromiso con
los resultados
Estructuras administrativas
Comités Administración
de negocios
Administración del Riesgo
EVALUACIÓN
DE
RIESGOS
ACTIVIDADES
DE
CONTROL
Revisoría Fiscal
Auditoria I
Niveles de
automatización
Aplicativo contable
Análisis financieros
Medios de divulgación
INFORMACIÓN
Y
COMUNICACIÓN
MONITOREO
Revisión de alto nivel
Controles administrativos
Procesamiento información
Segregación responsabilidades
Indicadores de orden legal y gremial
Comité de Gestión de Riesgos - Enfoque
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
:Nivel de
supervisión
Circular 010 de Julio 31 de 2017
La implementación del SARLAFT por parte de las organizaciones solidarias vigiladas
constituidas a la fecha, se realizará de acuerdo con el cronograma que se señala a
continuación
3 Inferior a $3.810.000.000 30 de junio de 2019
Valor de activos diciembre 31 de
2016
Plazos
1 Igual o superior a $100.000.000.000 31 de marzo de 2018
Igual o superior a $50.000.000.000 e
inferior a $100.000.000.00030 de junio de 2018
Inferior a $50.000.000.000 30 de sept. de 2018
2 Igual o superior a $10.000.000.000 31 de dic. de 2018
Inferior a $10.000.000.000 e igual
o superior a $3.810.000.000
31 de marzo de 2019
Circular 010 de Julio 31 de 2017
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EDUARDO FAJARDO VALENZUELAASESOR
Cuando no se selecciona adecuadamente o no existe un control de las
actividades desarrolladas dentro de una organización, un evento de riesgo,
permanente y constante, puede llevar a la extinción de la Compañía. Los
riesgos hay que detectarlos a tiempo. No esperar un efecto catastrófico para
para tomar medidas correctivas.
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AGENDA1. Presentación de la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
2. Principales cifras del Sector Solidario en Colombia
3. Principales cifras del Sector Solidario en Región Caribe
4. Enfoque de Supervisión Basada en Riesgos
5. Regulación prudencial Fondos de Empleados
6. Aspectos claves para el cierre contable NIF 2017
7. Principios y generalidades del SARLAFT
8. Rol de la Oficina Jurídica de Supersolidaria
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PRINCIPALES FUNCIONES OFICINA ASESORA JURÍDICA
DECRETO 186 DE 2004
-Asesorar al Superintendente y a las distintas dependencias en los asuntos jurídicos.
-Representar jurídicamente a la entidad en los procesos que se instauren en su contra.
-Elaborar, estudiar y conceptuar sobre proyectos de ley, acuerdos, decretos y sobre
los demás asuntos jurídicos de interés para la entidad.
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RESPECTO DE LAS VIGILADAS
- Absolver las consultas -545 durante el año 2017-
“Los conceptos que se emiten son de carácter general, no son obligatorios y no implican asesoría a
las vigiladas.”
-Contestar acciones de tutela -275 durante el año 2017-
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CONCEPTOS UNIFICADOS ARTÍCULOS 13, 14, 22 Y 28 DE LA LEY 1755 DE
2015
(i) VENTAS ATADAS
(ii) INTERPRETACIÓN ESTATUTOS
(iii) RÉGIMEN DE INCOMPATIBILIDADES
(iv) EXONERACIÓN DE SANCIÓN POR PAGO ANTICIPADO DE LA OBLIGACIÓN
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VENTAS ATADAS CU NO. 20171100125371
Las organizaciones solidarias no pueden condicionar la prestación de servicios, como el otorgamiento de créditos o
cualquier otra actividad o servicio que presten a sus asociados, incluso si los mismos son prestados por proveedores.
-Constitución Política Art 333
-Ley 1480 de 2011 Art 36
-Circular Externa de la SES 008 de 2014
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INTERPRETACIÓN DE ESTATUTOS CU NO. 20171100125131
(i) Corresponde a las organizaciones solidarias con fundamento en su autonomía, independencia y
autogestión, por medio de sus órganos de administración y vigilancia dar alcance e interpretar
el Estatuto aprobado.
(ii) Salvo estipulación estatutaria en contrario, es la asamblea general o por delegados quien da el
alcance de lo estipulado en el Estatuto.
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RÉGIMEN DE INCOMPATIBILIDADES CU NO. 20161100243341
El régimen de incompatibilidades comprende dos tipos:
(i) las legales previstas en el artículo 60 de la Ley 454 de 1998 para los miembros del consejo de
administración y de las juntas de vigilancia.
(ii) las demás que determinen las propias organizaciones en su estatuto, las cuales deben
obedecer a criterios rigurosos en aras de salvaguardar los principio de autogestión, autodeterminación y
autogobierno.
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EXONERACIÓN DE SANCIÓN POR PAGO ANTICIPADO DE LA OBLIGACIÓN CU NO. 20161100243331
- ¿Pueden las organizaciones vigiladas por la Supersolidaria cobrar sanción por prepago de las
obligaciones crediticias?
Los deudores de obligaciones generadas por contratos de mutuo con interés, podrán pagarse en
forma anticipada, sin incurrir en sanción, en aquellas obligaciones que no superen los 880 salarios mínimos
legales mensuales vigentes. - literal g) del artículo 5 de la Ley 1328 de 2009,
adicionado por el 1 de la Ley 1555 de 2012
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CONCEPTOS UNIFICADOS
• Unifican criterios sobre asuntos que son objeto de consultas reiteradas.
Se encuentran en nuestra página web www.supersolidaria.gov.co, enlace Normativa, Normas Supersolidaria, conceptos jurídicos y contables.
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