encuesta sobre delitos económicos 2014: capítulo venezuela

8/12/2019 Encuesta sobre Delitos Econmicos 2014: Captulo Venezuela

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3/603Encuesta Global de Delitos Econmicos 2014

Contenido

Prefacio 5

Aspectos destacados 6

Los delitos econmicos en el 2014 7

Panorama general 7

Dos tipos de amenaza 11

Bajo la mirada de la autoridad 17

Soborno y corrupcin: la alta gerencia entiende el mensaje 18

Legitimacin de capitales: una preocupacin para las empresas nancieras 24

Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios 26

En el ojo del cumplimiento: Expectativas futuras 28

Cibercrimen: los riesgos del un mundo interconectado 30

Otros delitos econmicos de alto impacto 36

Fraude en contratacin pblica: mayor oportunidad, mayor amenaza 36

El estafador: Conozca a su adversario 41

Atrapar al ladrn 43

Apndice de Datos 49

Datos por regin e industria pormenorizados 49

Detalles de los timadores 51

Metodologa y agradecimientos 53

Terminologa 53

Contactos 59


4/60 4 PwC Espieira, Pacheco y Asociados

Una de cada tres (37%)organizaciones arma haber sido vctima del delitoeconmico.



Prefacio Algunas personas se sorprendern al saber que el delitoeconmico, bien sea bajo la gura de fraude, la violacinde propiedad intelectual, corrupcin, cibercrimen ofraude contable, sigue siendo la principal preocupacinde organizaciones pequeas, medianas y grandes entodas las regiones y virtualmente en todos los sectores.

Ese es uno de los principales hallazgos de nuestra Encuesta global de delitos econmicos 2014 ,una de lasencuestas ms amplias y completas que hayamosrealizado, con ms de 5.000 encuestados alrededor delmundo, y que por segunda vez cuenta con unaparticipacin relevante de las empresas venezolanas quenos permite conocer la realidad de un fenmeno global alcual estamos igualmente expuestos.

La principal historia no es que el delito econmicopersiste sin dar tregua, sino queel delito econmico estamenazando los procesos de su empresa, erosionando laintegridad de sus empleados y afectando su reputacin. Espor ello que el informe de este ao se centra en cmo ydnde puede estar afectndolo, y establecer enconsecuencia acciones preventivas y estratgicas.

Los delitos econmicos afectan principalmente lasactividades bsicas de las empresas: pagar y cobrar,

comprar y vender, contratar y gestin de personal. En vista de que toda empresa se basa en la interaccincercana con terceros, estn irremediablemente expuestasa varios tipos de delitos econmicos desde diversosngulos en el curso regular de sus actividadescomerciales.

Y los riesgos siguen evolucionando: Al igual que un virel delito econmico se adapta a las tendencias queadoptan las organizaciones, y la mega tendencia que eparticularmente neurlgica y general para todas lasorganizaciones es la creciente dependencia en latecnologa y los procesos apalancados en esta.

Con organizaciones que dependen cada vez ms de latecnologa, quizs no nos extrae que el cibercrimen esten aumento, tanto en volumen como en frecuencia ysosticacin. El veinticinco por ciento de los encuestadoarma haber sido vctima de fraude electrnico. Algunaformas de delitos econmicos de menor relevancia en elpasado, como es el caso de la estafa, blanqueo decapitales y fraude laboral, estn aumentando surelevancia en la lista de amenazas, junto con lastradicionales como la apropiacin indebida de activos,soborno y corrupcin y fraude contable.

No debe sorprender entonces que a los DirectoresEjecutivos les preocupe el delito econmico: Ms de lamitad de todos los encuestados en el mundo, segnnuestra reciente CEO Survey 2014, arm que lespreocupa estos agelos.

Esperamos que este informe sea de utilidad e inters a

todo nivel de la organizacin como punto de referenciaen una campaa permanente y herramienta estratgicaen sus negocios durante los prximos meses.

5Encuesta Global de Delitos Econmicos 2014
http://www.pwc.com/crimesurveyhttp://www.pwc.com/crimesurvey


6/606 PwC Espieira, Pacheco y Asociados

Aspectos destacados El delito econmico es una amenaza latente para las

empresas y los procesos del negocio as piensa el 37%de los encuestados.

Venezuela no escapa de esta realidad, donde el 45% delas organizaciones en Venezuela reportaron haberexperimentado algn tipo de delito econmico.

Los mtodos utilizados pueden variar, pero la amenazaglobal se mantiene los encuestados en 79 pasesarmaron haber sido vctimas de delito econmico.

Los delitos econmicos sistmicos, tales comosoborno y corrupcin, legitimacin de capitales yprcticas anticompetitivas, son los ms investigadospor entes reguladores, y a su vez representan un mayorriesgo para la organizacin que los fraudescoyunturales.

Las formas ms dainas de delitos econmicos emergede la tensin entre dos metas comercialesfundamentales: ganancias y cumplimiento. Las

organizaciones con operaciones en mercados de altoriesgo fueron dos veces ms propensas a la exigencia dun soborno.

El delito econmico amenaza una amplia variedad delos procesos de las empresas, incluyendo:

Los informes sobre cibercrimen van en aumento: Es elcuarto tipo de delito ms reportado en la encuesta deeste ao a nivel global y el segundo en Venezuela. Sinembargo, el cibercrimen no es solo un problematecnolgico, sino tambin un problema de estrategia

comercial.

Durante los 14 aos en que hemos realizado nuestraEncuesta global sobre delito econmico, la efectividadde los controles internos en la deteccin del delitoeconmico ha mejorado. Los encuestados globales deeste ao informaron que el 55% de los casos (47% en Venezuela) fueron puestos al descubierto por controlesinternos, preventivos o de deteccin, en comparacincon un 50% en el 2011.

El delito econmico sigue a las mega tendencias delnegocio, tales como el movimiento de la riquezadesde el oeste hacia el sur y al este, y el uso cada vezmayor de las plataformas tecnolgicas para todos lostipos de procesos de las empresas.

Hubo un aumento relativo del 13% en casos desoborno y corrupcin reportados desde nuestraltima encuesta; Nuestro CEO Survey en su 17a edicin revela que a ms de la mitad de ellos lespreocupa el soborno y la corrupcin

Figura 1: Procesos de Negocio amenazados por la delincuencia econmica

Ventas Capt acin de nuevos clientes

Mercadeo Expansin Internacional

Licitaciones Cumplimiento tributario

Procura Obras, arrendamiento y operaciones

Pagos Contratacin y captacin de Capital Humano

Seleccin de Vendedores Reporte de operaciones sospechosas

Distribucin Desarrollo y despliegue de Propiedad Intelectual

Logstica Privacidad y seguridad de la informacin

Acceso a servicios y recursos Operaciones de TI

Operaciones en la cadena de suministro Reportes de gastos del personal

El delito econmico amenaza una amplia variedad de los procesos de las empresas, incluyendo:

6 PwC Espieira, Pacheco y Asociados


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Figura 2: Evolucin de la tasa de delitos econmicos reportados (GECS)

0

10

20

30

40

50

60

70

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100

2014201120092007200520032001

% d

e r e s p u e s t a s

43 %

37 %

45 % 43 %

30 %

34 %37 %

Treinta y siete por ciento de los encuestados inform que suorganizacin haba experimentado delincuencia econmica durante el perodo de la encuesta, un aumento de 3 puntos porcentuales versusnuestra encuesta de 2011.

Los delitos econmicos en el 2014Panorama general

Las personas que participaron en nuestra encuesta de 2014 incluyen 5.128 representantes de ms de95 pases. Ms de la mitad (54%) de los encuestados trabajaban en organizaciones con 1.000 o msempleados, y ms de un tercio (35%) represent empresas que cotizan en bolsa.

La participacin de Venezuela super nuestras expectativas locales, alcanzando el tercer lugar departicipacin en la regin de Amrica Central y del Sur, lo cual nos ha permitido evaluar lassemejanzas y diferencias que podamos tener con respecto a la regin y con el resto del mundo.

La encuesta de este ao ratica que el delito econmico sigue siendo una realidad en todos lossegmentos de la comunidad empresarial global. El 37% de nuestros encuestados a nivel globalarm que sus organizaciones haban sido objeto de delitos econmicos durante el perodo queabarca la encuesta, un aumento de tres puntos porcentuales con respecto a nuestra encuesta de2011.

Existen varias formas de delitos econmicos, cada una de ellas con sus propias caractersticas,amenazas y consecuencias estratgicas. En este informe abordamos en detalle los principalesdelitos; analizamos las cifras actuales y las predicciones de nuestros encuestados; discutimos losprocesos de las empresas que se ven afectados y presentamos ejemplos reales y perspectivas.

Aun cuando puede haber variaciones y mucha virulencia y variedad en torno al tema, nuestros 14aos de datos provenientes de la encuesta muestran que, en cualquier perodo, cerca de uno de cadatres encuestados arma haber sido objeto de un delito econmico signicativo.

El 45% de los encuestados venezolanos report haber sufrido algn tipo dedelito econmico en el perodo abarcado por laencuesta, representandoun incremento del 19%con respecto a la edicindel 2011



Tipos de fraudeDesde la primera encuesta global sobre delitos econmicos realizada en el 2001, nuestrosencuestados han destacado tres tipos de fraude: apropiacin indebida de activos (a menudo por unamplio margen); soborno y corrupcin; y fraude contable. Nosotros aadimos cibercrimen comootro de los tipos distintivos en nuestra edicin 2011.

Este ao, tambin aadimos una nueva categora: fraude en contratacin pblica. Creemos que estacategora est motivada principalmente por dos tendencias: procesos de licitacin pblica mscompetitivos por parte de los gobiernos y empresas del estado; y la creciente integracin de lascadenas de suministro del negocio en sus procesos medulares. El fraude en contratacin pblica (oFraude en las Adquisiciones) recibi un puntaje alto (29%), convirtindolo en el segundo tipo defraude ms reportado a nivel global. En consecuencia, ahora tenemos cinco y no tres tipos de delitoms comunes (aquellos reportados por uno de cada cinco encuestados, como mnimo).

Adems del fraude en contratacin pblica, aadimos dos clasicaciones en el 2014: fraude laborafraude hipotecario. Los encuestados tambin incluyeron una amplia gama de delitos en la categoraOtro, incluyendo fraude de seguros, fraude de prstamos y fraude con tarjetas de crdito.

En la siguiente gura se desglosan los tipos de delitos reportados por nuestros encuestados.

2014 Global Venezuela 2011 Global

0 10 20 30 40 50 60 70 80

Otros

FraudeHipotecario

Lavadode Dinero

Libre Competencia / Ley Antimonopolio

FraudeFiscal

FraudeContable

Espionaje

Propiedad Intelectual / Robo de Datos

Fraude en lasadquisiciones

Intrusinilegal

RecursosHumanos

Sobornoy Corrupcin

Cibercrimen

Malversacinde Activos

69

76

72

24

40

23

27

3624

15

18

NA

4

186

29

13

NA

8

7

7

3

7

2

22

4

24

6

44

54

7

11

29

7

0NA

14

94

Figura 3: Tipos de delitos econmicos reportados En relacin con el tipo de

fraude, los resultados deVenezuela contrastan conlos reportados a nivel global, colocando alcibercrimen como el segundo tipo de delitoeconmico (40%),reemplazando el fraude enadquisiciones (13%) elcual queda muy relegadoen la escala. El soborno y la

corrupcin ocupa el tercerlugar con 36%,coincidiendo en tendenciacon los datos globales.



La historia de la reginPor regiones, los encuestados de frica siguieron reportando el mayor porcentaje de delitoseconmicos, aun cuando la brecha se ha reducido signicativamente desde el 2011.

Amrica del Norte reporta de forma consistente un alto porcentaje de delitos econmicos, comoreejo del alcance global de la visin de los encuestados y los sosticados niveles de sus procesosde deteccin. El aumento sostenido observado en Europa Occidental se puede atribuir a la mayoratencin prestada por los organismos reguladores, incluyendo la UE, en particular a los fraudesbancarios y de servicios nancieros, tal como se comenta ms adelante en este informe.

En Medio Oriente se presenta una situacin singular: Aun cuando los niveles generales de delitoseconmicos reportados son los ms bajos de todos, los encuestados que reportaron fraudeindicaron un alto nmero de tipos y casos de fraude.

Figura 4: El delito econmico reportado por regin

Territorio Fraude Reportado 2014 Fraude Reportado 2011

Africa 50% 59%

Amrica del Norte 41% 42%

Europa Oriental 39% 30%

Amrica Latina 35% 37%

Europa Occidental 35% 30%

Asia y el Pacco 32% 31%

Medio Oriente 21% 28%

Los Ocho Emergentes* 40% 35%

Venezuela 45%

37%

26%

Global 34%

*Los Ocho Emergentes incluye a Brasil, China, India, Indonesia, Mxico, Rusia, Turqua, y Surfrica

En cuanto al nmero deempresas que reporthaber sufrido algn crimeneconmico, Venezuela se

ubica por encima de lamedia global, supera a laregin en diez puntos y a Amrica del Norte encuatro puntos.

Es importante destacaradems el repunte en 19 puntos porcentuales dedelitos reportados ennuestro pas con relacin ala pasada edicin de laencuesta, superando encrecimiento a todas lasregiones y las ochoeconomas emergentes.



El delito econmico en las industriasEn las industrias, tres sectores sobresalen en cuanto a reportes de delitos econmicos: ServiciosFinancieros; Minoristas y Consumo; y Telecomunicaciones. Los niveles de fraude en ServiciosFinancieros parecen estar motivados por niveles comparativamente altos de cibercrimen ylegitimacin de capitales. El sector de Comercio Minorista y Consumo, tal como se esperaba,experiment un nivel comparativamente alto de apropiacin indebida de activos, al igual que elsector de las Telecomunicaciones.

Un alto grupo de industrias report fraude entre un 27% y 36%. Aun cuando la totalidad reportporcentajes por debajo de la media global, muchas de estas industrias, en particular las industriasmineras, de construccin y logstica, as como las empresas altamente dependientes de la cadena dsuministro, son relativamente ms propensas a ser objeto de delitos econmicos como soborno ycorrupcin o fraude en contratacin pblica.

35 %

% De todos los encuestados que experimentaron delitos econmicos durante el perodo de la encuesta

Energa y minera

Ingeniera / Construccin

Transporte/ LogsticaSeguros

Manufactura

Qumicos

Tecnologa

Automotor

Entretenimiento y medios

Otros

Gobierno / Estado

Minoristas y Consumo

Hotelera y Ocio

Telecomunicaciones

Servicios Financieros

Servicios Profesionales

Aeroespacial y Defensa

Famacia y ciencias de la vida

Global 37 %

49 %

48 %

41 %

36 %

35 %

34 %

33 %

31 %

28 % 28 %

27 %

27 %

27 %

31 %

34 %

41 %

49 %

40 %

45 %

50 %

30 %

25 %

20 %20 %

Figura 5: Industrias que reportaron delitos econmicos



Dos tipos de amenazaPor qu la amenaza de delitos econmicos est omnipresente en las organizaciones? Tal como seindic en la introduccin, los procesos bsicos de las empresas como distribucin de bienes,captacin de capital nanciero, uso de propiedad intelectual, seleccin de socios comerciales,reporte de resultados nancieros, cumplimiento regulatorio, gestin de la marca, etc., dependendel intercambio de efectivo u otra contraprestacin con terceros. Estos puntos de contactogeneralmente son puntos vulnerables en dnde el delito econmico puede ser una amenaza.

Desde un punto de vista analtico, podemos distinguir dos tipos de amenaza distintos:

Si la apropiacin indebida de activos, por ejemplo, est relacionada con hurto o robo (un eventoparticular de prdida debido a acciones especcas de un empleado inescrupuloso),

Una violacin grave de una ley contra soborno como la Ley de Prcticas Corruptas en elExtranjero (FCPA) de Estados Unidos o la Ley sobre Soborno del Reino Unido, o que suorganizacin se vea comprometida por un rgimen de legitimacin de capitales, representandoun evento ms sistmico para su compaa.

Aun cuando los delitos econmicos relacionados con un evento especco causan prdidas, losdelitos econmicos sistmicos tienen un mayor impacto. Estos delitos, adems de derivar enmultas cuantiosas y un punto negativo a su reputacin, pueden causar un dao profundo;erosionan la integridad de los empleados y explotan las debilidades de las estructuras de controlinterno en las reas de ventas, mercadeo, distribucin, cumplimiento, cadena de suministro,procesamiento de pagos, relaciones gubernamentales y reporte contable y nanciero de unacompaa.

Aunque los delitos econmicos relacionadoscon determinados episodio causan prdidas,los delitos econmicos sistmicos generan elmayor impacto.



Cmo la corrupcin y el sobornoamenazan sus procesos de negocios

Para recalcar la amenaza que los delitos econmicos de todotipo representan para varios procesos del negocio, considere el siguiente escenario, tomado de nuestro portafolio deexperiencias reales:

Una compaa global desea crecer en una cultura con unalto riesgo de corrupcin. La compaa establece una fuerzade ventas local que implementa un programa agresivo paramercadear y vender a un amplio espectro de clientescomerciales, acadmicos y gubernamentales.

La fuerza de ventas capta de inmediato al mercado con varias reuniones, eventos y demostraciones. Contratan apersonal clave con relaciones con compradores y personasinuyentes en el sector. Establecen una red de distribucindespus de consultar con los clientes cules son susnecesidades y expectativas en cuanto a operacioneslogsticas. En pocas palabras, penetran el mercado ycomienzan a lograr sus objetivos de forma organizada,perspicaz y enrgica.

Esta forma directa de generar negocios expondr, sinembargo, muchos de sus procesos del negocio a diversasamenazas. Estas van de aspectos relativamente mundanosen sus procesos de desembolso (Tienen registrosadecuados de quienes asisten a reuniones, cenas,demostraciones y eventos? Participan personas con cargospblicos? Se intercambiaron comidas o regalos dentro delos lmites de polticas corporativas o leyes locales?), aaspectos ms complejos relativos a prcticas comerciales de

sus distribuidores y si sus procesos de due dilligence eranadecuados o no para identicar problemas potenciales,incluyendo si tratan o no con personas con cargos pblicos.

Entretanto, la contratacin de personal local con buenasconexiones en el mercado, que incluye eventualmentefamiliares con cargos pblicos, puede suponer una amenazpara sus procesos de RR HH . Suagente aduanal, consciente de las expectativas que tanto usted como susclientes han puesto en su capacidad para el despachooportuno de mercancas, entretiene a funcionarios depuerto local de forma regular. Su equipo tcnico hacontratado asesores recomendados por personas con cargopblicos y antiguos empleados de entidades de gobiernopara ayudarlos con la aprobacin y la gestin de licencias de sus productos, suponiendo una vez ms una amenazapara sus procesos de due dilligence en la seleccin de proveedores y suscontroles de pago .

Sus vendedores estn compitiendo activamente pornegocios y ofrecen un mayor porcentaje de descuento paracerrar negocios. Sudespacho de abogados ha contratadouna red local de abogados laborales con pago mensual paraatender problemas de la fuerza laboral . Por ltimo, suequipo scal se encuentra discutiendo con las autoridadesscales locales sobre la clasicacin de sus importacionespara efectos dederechos arancelarios y su estructura de precios de transferencia ya que afecta la rentabilidad de susubsidiaria local.

Creemos que los delitos econmicos representan una amenaza para sus procesos comerciales porque ninguna de lasactividades del ejemplo anterior son en s incorrectas oinapropiadas. Sin embargo, todas pueden afectar la

integridad de sus empleados y presionarlos a medida quelidian con la tensin de lograr sus metas nancieras al tiempoque cumplen con polticas y regulaciones, en una cultura poltica y de negocios local caracterizada por un alto nivel decorrupcin.



El daoLas empresas por lo general solo entienden el verdadero impacto nanciero de un delitoeconmico despus que este ha ocurrido, y a veces mucho despus. Al igual que en aosanteriores, nuestra encuesta subraya que el costo de fraude, en trminos nancieros y nonancieros, es signicativo.

El dao nanciero: Riesgo en aumento

Tal como se muestra en la siguiente gura, casi un dieciocho por ciento (18%) de lasempresas objeto de fraude tuvieron un impacto nanciero de entre US$ 1 milln a US$100 millones, y el porcentaje de encuestados que report prdidas superiores a US$ 100millones se duplic, de uno a dos por ciento.

Aun cuando la categora de ms de US$ 100 millones es comparativamente menor(representa a 30 empresas), el hecho que el doble de encuestados reportara una prdidade estas magnitudes en comparacin con nuestra encuesta anterior, puede considerarseun marcador signicativo del gran impacto negativo de los fraudes sistmicos. Estasprdidas cuantiosas pueden estar relacionadas con el mayor nmero de reportes desoborno y corrupcin, fraude que puede resultarle costoso a las empresas, con multasreguladoras, honorarios de abogado y gastos correlativos que ascienden fcilmente amillardos de dlares de los Estados Unidos.

Figura 6: Impacto nanciero relativo del delito econmico en las empresas

Global Venezuela Amrica Latina

0 10 20 30 40 50 60

No Sabe

Ms deUS$100M

US$5Ma US$100M

US$1Ma US$5M

US$100Ka US$1M

Menos deUS$100K

47

58

52

26

16

24

12

6

0

2

2

2

10

16

8

1

10

9

La mayora de losencuestados venezolanosindicaron que las prdidas nancieras ocasionadas por delitos econmicos, fueron inferiores a US$100 mil, lo cual es un valorcercano a los resultados generales.

Sin embargo, destaca elnivel de encuestados quedeclararon incertidumbreen cuanto al monto real delas prdidas causadas porlos delitos econmicos,duplicando este resultado(16%) a la media global dela encuesta.



Dao colateral: Difcil de cuanticar, difcil de ignorar La prdida econmica no es la nica preocupacin de las empresas a la hora de combatir el fraude.Nuestros encuestados sealaron dao a la moral del empleado, afectacin de la reputacin de laempresa, la marca y sus relaciones comerciales como algunos de los impactos no nancieros msgraves del delito econmico

Cuando se toma en consideracin el segundo dao, el verdadero costo de un delito econmico puedser duradero. Hay que tomar en cuenta la larga cadena de eventos adversos que pueden seguir a unsolo delito econmico de gran repercusin: prdida de ingresos por clientes que pueden buscar otrosocios comerciales; demora en el ingreso a nuevos mercados debido a asuntos regulatorios; precio dlas acciones; y declive de la moral y productividad del personal.

Afortunadamente, la alta gerencia parece comprender la importancia del impacto colateral: Segnnuestra ltima edicin del CEO Survey 2014,la mitad de los altos ejecutivos (un aumento notable enrelacin con el 37% reportado el ao pasado) considera la ausencia de conanza en el negociocomo un problema clave en el mercado, y una amplia mayora reconoce que el negocio tiene unmayor papel en la sociedad que no se limita a crear valor para los accionistas.

0 10 20 30 40 50 60

Precios delas acciones

Relacionesde negocios

Reputacin / Marca

Relaciones conentes reguladores

Moral delos empleados


31

53

41

15

29

17

17

18

15

17

18

16

3

0

3

Figura 7: Efectos colaterales de la delincuencia econmica

En el caso de Venezuela, seobserva una gran preocupacin por parte delos encuestados en lasimplicaciones de los delitoseconmicos sobre la moralde los empleados, superando por ms de veinte puntos lo reportadoa nivel global y por doce ala regin.

Pero lo que ms destaca delos resultados, es el efectocolateral relacionado a losentes reguladores, siendo el segundo tipo de dao no nanciero reportado pornuestros encuestados. Estatendencia puede estarrelacionada con la alta participacin del sector

nanciero en nuestraencuesta, el cual es un sector altamente reguladoen nuestro pas.



Dao colateral: El peor de los casos

Hemos sido testigos de casos en los que un solo incidente ha resultado en ladesintegracin de toda una empresa.

Comenzando con el reporte de un solo evento como uso indebido deinformacin privilegiada o fraude en la elaboracin de los estadosnancieros, los incidentes pueden parecer aislados, en el que solo se veafectado una cuenta, divisin o cliente. Pero, en un mercado competitivo, amenudo existen pocas razones para que clientes, o socios de negociosmantengan una relacin con una empresa deshonesta. Adems, posiblesacciones gubernamentales generan incertidumbre en cuanto a la condicinoperativa en el futuro de la compaa. Clientes, accionistas, empleados ysocios de negocios se deslindan de la empresa. En medio de laincertidumbre sobre su futuro, la empresa implosiona.


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Algunos tipos de delitos econmicos atraen signicativamente ms laatencin de las agencias gubernamentales que otros.

Bajo la mirada de la autoridad Algunos tipos de delitos econmicos tienen mucha ms atencin de las autoridades gubernamentalque otros. Por ello, decidimos dedicar esta seccin de nuestro anlisis a un subgrupo de delitoseconmicos importante: soborno y corrupcin, legitimacin de capitales y comportamientoanticompetitivo.

Estos tres delitos surgen cuando la empresa no cumple con el cdigo de conducta comercialestablecido en los distintos pases de todo el mundo; y varios pases, entre ellos Estados Unidos yReino Unido, estn comprometidos en la exigencia de establecer y exigir programas de supervisincon normas cada vez ms rigurosas y multas ms inexibles.

En un mundo interconectado, estas categoras de delito econmico representan un desafo singularpara las empresas globales. Adems de generar multas e incluso acusaciones penales, estas violaciones pueden considerarse como parte de un problema organizacional mayor (bien sea el fallde controles internos, procesos o ausencia de una cultura adecuada o compromiso en la direccin dla empresa). Tambin pueden generar efectos secundarios dainos, desde dao al buen nombre(incluyendo atencin negativa viral en medios sociales, publicidad no deseada en los mediostradicionales, litigios o reaccin adversa en el mercado de valores) hasta prdidas nancieras,costosas alteraciones a los planes de negocio y prdida de talento imprescindible.

Nuestros resultados parecen conrmarlo. Estas tres reas de delito econmico, son objeto frecuentedel escrutinio por parte de los entes reguladores, y para los encuestados los riesgos con mayorimpacto son la reputacin y la interrupcin y distraccin.

0 10 20 30 40

Interrupcin y distraccin

Perdidas nancieras

Reputacin

Figura 9: Percepcin de impacto ms grave, por los delitos econmicos destacado

% de todas las respuestas

Soborno y CorrupcinLavado de dineroLey antimonopolio

36

30

21

28

15

24

26

15

17


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27 %de todos los encuestados que report delitoseconmicos, experiment la corrupcin durante elperodo de esta encuesta.

Ventas y mercadeo bajo amenaza

Aun cuando el riesgo de soborno y corrupcin seconsidera una amenaza en varios tipos detransacciones, es un aspecto que preocupa sobremanera a empresas que realizan negocios conentes gubernamentales y compaas pblicas y,en consecuencia, con personas en cargospblicos.

Por ejemplo: Una empresa farmacutica quisiera vender una medicina, que acaba de desarrollar,en un pas en el que existe un plan de saludpblica. Es muy probable que el permiso para vender la medicina, la decisin de compra y suprecio dependan de funcionarios pblicos.

O bien, una empresa de bienes quiere vender suproducto a una empresa pblica cuyos altosgerentes son miembros del partido de gobierno.Es muy probable que los funcionarios pblicostengan la ltima palabra en cuanto a lasespecicaciones de los documentos de licitacin,el presupuesto disponible para la adquisicin, losservicios de apoyo adicionales, los repuestos y elmantenimiento, la evaluacin de las propuestas

presentadas.

Si en el territorio existe una cultura levementepermisible al soborno y corrupcin, algunos deestos funcionarios pueden esperar o estarabiertos a recibir sobornos. Esto ejerce presin enel personal de ventas y mercadeo, a quienes se lesha encomendado la tarea de introducir un nuevoproducto en un mercado en desarrollo, presinque pudiera llevar a un empleado a justicarsobornos o coimas, o manipulacin fraudulentadel proceso de ventas para obtener y garantizarun mejor precio.

Aunque el potencial de ganancias parece obviopara el equipo de ventas y mercadeo, el riesgo

sistmico de operar en una cultura con un altonivel de corrupcin podra anular ese potencial.Tal como hemos visto en innumerables ocasiones,la FCPA y otras acciones reguladoras a menudotienen un impacto que va ms all del aspectonanciero u organizacional. Este puede incluir lamodicacin de sus procesos de venta, incentivosde venta, redes de distribucin, niveles deautoridad y requisitos de aprobacin paraactividades de mercadeo y otros pagos, eleccin

de agentes y corredores y, en casos extremos, lacapacidad de operar en ciertos pases.



Los costos nancieros y daos colaterales que representan el soborno y corrupcin, en particularen virtud de las multas impuestas por gobiernos mediante acciones anticorrupcin cada vez msagresivas, pueden ser signicativos. Tal como se ilustra en la siguiente gura, sin importar sutamao, las empresas que han sido objeto de soborno y corrupcin son las que ms reportanprdidas superiores a US$ 5 millones.

Figura 11: Prdidas (+US$ 5 MM) por soborno y corrupcin, por tamao de empresa

% de todos los encuestados que experimentaron delitos econmicos durante el perodo de la encuesta

Experimentaron soborno y/o corrupcinExperimentaron fraude pero no soborno y/o corrupcin

0 5 10 15 20

1 a 500 empleados

500 a 5.000 empleados

+5.000 empleados 18

9

8

7

1

5

Del desarrollado al en vas de desarrolloLa economa global casi siempre est recuperndose, revitalizando el apetito de las empresas porla expansin y el riesgo. Los resultados de nuestra encuesta conrman que un gran nmero deempresas operan en territorios que representan un alto riego de corrupcin (50%) y/o tienenpensado buscar oportunidades all en los dos prximos aos (8%).2 Los datos sealan que estasregiones estn experimentando una mayor incidencia de soborno y corrupcin (36%) encomparacin con la media global (27%).

Creemos que uno de los desencadenantes de las altas cifras reportadas de soborno y corrupcinpuede ser la mega tendencia de la movilizacin de la riqueza desde las economas de los pases en vas de desarrollo del oeste hacia la economas emergentes y de rpido crecimiento en el sur y eleste, muchas de las cuales pueden tener distintas opiniones en cuanto a fraude y corrupcin,cuentan con menos regulaciones o con una aplicacin menos consistente. Estas condicionesnaturalmente crean un mayor perl de riesgo en este tipo de delito econmico.

Tal como se muestra a continuacin, frica y Europa del Este reportaron el mayor porcentajetotal de soborno y corrupcin (39%), con Oriente Medio (35%) tambin por encima del promedioglobal. En particular, Oriente Medio y frica tienen grandes recursos de extraccin y economasbasadas en infraestructura/construccin, industrias tradicionalmente con altos riesgos de fraudey corrupcin.

A los encuestados se les preguntsi su empresa tena o buscabatener operaciones en reas dealto riesgo, en referencia con elndice de percepcin de lacorrupcin de TransparenciaInternacional 2012 (IPC).Transparencia Internacional,organizacin sin nes de lucroque conduce varios ndices decorrupcin, recopila el IPCanualmente.

2



Un alto puntaje en IPC signi ca que elpas se percibe como ms limpio.

3

De acuerdo con el ndice de Percepcin de la Corrupcin de 2012 (IPC), Amrica del Norte se percibcomo una de las partes del mundo con menos corrupcin. Sin embargo, esta regin duplic suporcentaje de incidencia en soborno y corrupcin entre el 2011 y el 2014.3 Creemos que esto reeja lareciente expansin a reas de alto riesgo de nuestros encuestados de Amrica del Norte, ya que el 48arm, durante el perodo de la encuesta, que su empresa busca oportunidades en un mercado con unalto riesgo de corrupcin, seguido solo por los encuestados de frica, con un 50%.

0 10 20 30 40 50

Global

Europa Occidental

Amrica del Norte

Amrica Latina

Asia y el Pacco

Medio Oriente*

Europa Oriental

Africa

Figura 12: El soborno y la corrupcin reportados por regin


*En 2011 Oriente Medio fue incluido en la regin "Asia-Pacco"

2014 Global 2011 Global

39

34

39

36

35

43

30

32

25

19

14

7

12

27

24

12

Venezuela36

24

Figura 13: Porcentaje de soborno y corrupcin reportado, por industria

Entretenimiento y medios 14 %

50 % Ingeniera y construccin

42 % Energa y minas

35 % Gobierno / empresas propiedad estatal

32 % Tecnologa31 % Farmacia y ciencias de la vida30

% Telecomunicaciones

Servicios profesionales 18 %

Servicios nancieros 19 %

Otras industrias 22 %

Seguros 24 %

Hoteles y ocio 24 %

Minoristas y consumo 25 %

28 %Productos industriales*

Transporte y logstica

30%

Global 27 %


Tal como se observa en la grca, el 36% de losencuestados venezolanosreportaron haber sufridodelitos relacionados con elSoborno y la Corrupcin,lo cual nos coloca nueve puntos por encima delresultado global y once puntos ms que la regin.Tambin destaca elcrecimiento de 12% encomparacin con losresultados de la encuesta para el ao 2011.



Los resultados que se muestran en la siguiente gura lo conrman. Existe una probabilidad muchomayor de que a una empresa con operaciones en un mercado de alto riesgo se le pida pagar unsoborno y/o sienta que un competidor que lo pag le arrebat una oportunidad, en comparacin conaquellas que no tienen operaciones en reas de alto riesgo. Cuando se cree que la competencia juegsucio, la presin en la empresa para seguir el juego se puede intensicar.

En vista que los entes reguladores en general aplican todo el peso de la ley al soborno y lacorrupcin, las empresas deberan estar conscientes de los riesgos que conlleva tener operaciones eestas reas de rpido crecimiento, incluso cuando las prcticas y costumbres locales sean menosrigurosas. En tal sentido, aunque Norteamrica y Europa occidental estn en los niveles bajos de laescala de regiones que reportan soborno y corrupcin (vase Figura 12), sus prcticas de aplicacinde la ley tienen una profunda inuencia en las regiones donde desarrollan sus negocios.

El desafo endmico

Para aquellos que han vivido en una sociedadrelativamente sin corrupcin es fcil subestimar laimportancia y el poder de normas culturalesrelacionadas con la demanda de corrupcin. Escomo creer que cuando a sus empleados se lespresentan objetivos de ventas y otros objetivoscomerciales en culturas con alta demanda de

corrupcin, no consideren como riesgo participaren un esquema corrupto con el nivel esperado yrequerido, de prudencia.

En consecuencia, ellos sern ms propensos aencontrar distintos medios y razones para apegarsea las costumbres locales, en lugar de cumplir con laspolticas corporativas.

Esta confrontacin continua entre expectativascorporativas y normas culturales locales no es fcilde ganar como muchos piensan. Es la dinmica laque amenaza sus procesos de ventas y mercadeoejerciendo presin sobre los empleados paracelebrar contratos impropios, aadir capasinnecesarias al canal de distribucin, permitirtransacciones toma y dame como la contratacinde familiares de ejecutivos de clientes, crear cargos

de mercadeo o asesora para empleados de clienteso dar un mayor descuento a un distribuidor oagencia de viajes para crear un fondo para usosilcitos.

Superar el poder de la cultura local exige unmensaje contundente y consistente a todos losempleados para lograr el balance adecuado entre suexperiencia de vida y la experiencia en el trabajo.

Figura 14: Soborno y prdida de oportunidades


Opera en mercados de alto riesgoNo opera en mercados de alto riesgo

0 20 40

Oportunidad perdidacontra un competidor

que pudo haberpagado soborno

Nos pidieronpagar soborno

26

10

29

14



Percepciones de hoy, predicciones del futuroPara nuestros encuestados, la amenaza de soborno y corrupcin parece estar aumentando ms vertiginosamente que las dems categoras de delito econmico incluidas en la encuesta. Tres decada diez percibe sus empresas como propensas a ser vctimas de soborno y corrupcin, un nmeromucho ms alto (29% versus 23%) que en el 2011, y bsicamente relacionando esta categora con elcibercrimen como el segundo tipo de fraude que las empresas creen van a enfrentar.

La tasa de percepcin de amenaza de soborno y corrupcin no solo es galopante, sino que tambinest bien distribuida entre todos los sectores industriales, con un mnimo del 21% enentretenimiento y una media y alta del 37% en energa, servicios pblicos y minera.

A nivel regional, nuestros encuestados mencionaron varias expectativas, tal como se ilustra en lasiguiente gura. A nivel mundial, expectativas futuras por lo general se adaptan a la experienciareal. Sin embargo, los encuestados de frica y Latinoamrica perciben ms riesgo en el futuro (52%y 35% respectivamente) de lo que reportaron como situacin actual (39% y 25%).

Los encuestados en Venezuela, luego de reportar un 36% de incidencia en cuanto al delito deSoborno y Corrupcin, dibujan un panorama poco alentador en cuanto al crecimiento de este agelo econmico, indicndonos el 51% de los encuestados que perciben un aumento de estetipo de delitos, lo que coloca al pas muy alejado de la media regional (35%) y el resultado global (29%).

Figura 15: Percepcin futura del soborno y la corrupcin, por regin

Amricadel Norte

11 % EuropaOccidental

EuropaOriental

MedioOriente

Africa

16 %

28 % Asia y el

Pacco

34 %

Amrica Latina

35 %

35 %

52 %

Global

Venezuela

29 %


%51



Legitimacin de capitales: Una

preocupacin especial para las empresafinancierasLos encuestados de la industria de servicios nancieros armaron que su mayor preocupacin sobdelito econmico dista mucho de la preocupacin de la mayora de los otros sectores industriales:Tambin conocido como blanqueo de capitales, se dene como las acciones mediante las cuales sepretende legitimar ganancias ilcitas disfrazando su verdadero origen.

La legitimacin de capitales representa un riesgo si la institucin nanciera no lo reporta. Si laempresa es diligente en sus esfuerzos de cumplimiento de revisin de transacciones de clientes deconformidad con la ley, es poco probable que sean sancionados por entes reguladores, incluso en el

supuesto que ocurran algunos incidentes.

Ms de un cuarto (27%) de los encuestados en el sector nanciero armaron haber experimentadoincidentes de legitimacin de capitales durante el perodo de la encuesta, la tasa de respuesta fue do veces mayor a la del sector industrial ms cercano, seguros (11%). Asimismo, los encuestados deservicios nancieros perciben un mayor riesgo de legitimacin de capitales que de corrupcin ysoborno o leyes de derecho de la competencia / antimonopolio, reportando este, con un 58%, comosu mayor preocupacin.

Aun cuando los esquemas utilizados para el blanqueo de capitales varan en cuanto a sosticacin complejidad, en todos se necesita acceso a las instalaciones y servicios de la institucin nanciera.Por lo tanto, las amenazas que ellos representan tienen un punto en comn, muy real: la legitimacide capitales se apalanca en la debilidad humana, sea descuido, incompetencia, o corrupcin y dolo.

El desafo de estas amenazas sistmicas radica en que no se puede evitar totalmente, al menos no sacciones irracionales como salirse del mercado en cuestin, por lo que los procesos de las empresadeben funcionar haciendo frente a esas amenazas.

El delito de legitimacin de capitales amenaza los procesos de negocio de las institucionesnancieras de varias formas:

Conozca a su cliente (KYC). El proceso de mercadeo a clientes potenciales, as comointegracin de nuevos clientes, se ve directamente afectado por la amenaza de legitimacin decapitales.

Cumplimiento. Igualmente importante, la legitimacin de capitales amenaza los procesos dela institucin para mantener operaciones que cumplan con las normas: en la caja, en la sala detransferencia de dinero y en su proceso de vericacin y liquidacin.

Gestin de riesgo. La legitimacin de capitales asimismo amenaza los procesos deinvestigacin y seguimiento, el reporte de transacciones sospechosas y la gestin de riesgo de institucin, en particular cuando el riesgo se concentra en un grupo de cuentas o tipos deprstamos generalmente utilizados por aquellos que blanquean capitales, o cuando la ecienciade los sistemas que monitorean no acompaan a las plataformas de servicio en uso.

Aunque solo el 2% de losencuestados en Venezuelareport haberexperimentado algn tipode incidente relacionadocon la legitimacin decapitales, al mirar hacia el futuro, los pronsticos sonmenos alentadores para el19% de los encuestados,quienes maniestan que sus organizaciones podran sufrir incidentes de estetipo en los prximos 24meses.



Considere las vicisitudes de una institucin nanciera internacional en lagestin de sus operaciones en varios medios culturales y legales, pero sujetaa las normas legales estrictas de una economa occidental desarrollada.Debe, por ejemplo, capacitar a los cajeros para identicar y reportar lo quepueden ser transacciones sospechosas, con base en monto, moneda,frecuencia de depsitos, identidad del depositante o naturaleza inexplicable

del negocio.

La institucin puede estar operando en una cultura conocida por su violencia o intimidacin hacia individuos que no se presten a este tipo deactividades, donde se admita la deferencia hacia las exigencias de laspersonas con poder nanciero o poltico, o una en la que la corrupcin seaun lugar comn. Puede estar operando en un ambiente en el que la relativagran diferencia entre las circunstancias econmicas de los clientes y losempleados bancarios, permite que coimas o amenazas allanen el caminopara el uso inadecuado de la infraestructura operativa del banco para

realizar transacciones.

La legitimacin de capitales tambin supone amenazas subyacentes. Adems del incumplimiento delos acuerdos y leyes, este delito puede daar el buen nombre, generar publicidad negativa yestablecer malas relaciones con los entes reguladores. Y tambin suponen cargas adicionales, loscostos operativos para mantener los niveles de cumplimiento, vigilancia y actualizaciones de susprocesos comerciales.

Recientemente se desarroll una nueva forma de blanqueo de capitales: redes de pago alternativocon monedas virtuales. Aun cuando las transacciones en estos sitios son virtuales, estnrespaldadas por depsitos reales en instituciones nancieras de todo el mundo. Identicar estosfondos de origen incierto constituye otro desafo de cumplimiento del banco y sus procesosoperativos.

De tal forma que operar en ambientes que representen una amenaza sistmica de legitimacin decapitales a los procesos de negocios de las instituciones nancieras es un reto singular. Los esquemasde blanqueo de capitales adems de ser innumerables y sosticados crean una tensinpotencialmente signicativa entre los objetivos vlidos de atraer y servir a clientes rentables yoperar una institucin que cumpla cabalmente con todas las regulaciones y normas en varias jurisdicciones.



Derecho de la Competencia/Ley AntimonopolioEn el sector del Derecho de la Competencia/Ley Antimonopolios, nuestros datos de la encuesta reejan un punto focal enEuropa. De los tres delitos econmicos bajo la lupa de los mecanismos de cumplimiento gubernamentales que resaltamos(soborno y corrupcin, Derecho de la Competencia y legitimacin de capitales), uno de cada cuatro encuestados tanto enEuropa occidental como en Europa oriental considera que el Derecho de la Competencia tiene mayor riesgo, mostrando lregin Asia Pacco, frica y el continente americano menos preocupada.

Pareciera que la Comisin de la Unin Europea, cada vez ms agresiva en sus acciones de alto perl en contra de lacartelizacin, jacin de precios y otras formas de abuso del mercado, incluyendo el reciente y muy publicitado asuntoLIBOR (vase la barra lateral de abajo), est teniendo un impacto en las preocupaciones y operaciones de empresas con ben la UE.

Encontramos ms evidencia de esto en el estudio sobre delito econmico recientemente publicado en PwC Alemania.

Aproximadamente cuatro de cada diez (41%) encuestados creen que ms del 10% de sus ingresos se vieron afectados pordistorsiones del mercado (denido como la connivencia de dos o ms empresas).

Otra conclusin de la encuesta de Alemania es que, aun cuando siete de cada diez organizaciones (71%) no implementaroun programa de cumplimiento de prevencin de prcticas restrictivas de la competencia, aquellas que ya habanimplementado un programa anticorrupcin eran ms propensas a ampliar sus actividades de cumplimiento para incluirprevencin de prcticas restrictivas de la competencia (47%). Solo el 9% de las organizaciones sin programasanticorrupcin haban atendido problemas sobre el Derecho a la Competencia.

Lamentablemente, la encuesta de Alemania tambin sugiere que los dos programas tienen debilidades comunes. Porejemplo, aproximadamente un cuarto de los programas de cumplimiento de prevencin de prcticas restrictivas de lacompetencia alemana no incluyen capacitacin de empleados. Cerca de un tercio no incluye un anlisis de riesgo sistmicde socios comerciales o mercados e industrias, aspecto comn en programas de cumplimiento de prevencin de prcticasrestrictivas de la competencia. Tambin hay posibilidades de mejora en la prctica de auditora interna (71%) y los sistemde denuncia (67%), otros dos elementos importantes en la deteccin de violaciones en prevencin de prcticas restrictivasde la competencia.

Figura 16: Organizaciones afectadas por distorsiones del mercado

Resultados de la encuesta sobre delitos econmicos 2013 realizada por PwC Alemania

Ms del 30% 20-29% 10-19% 5-9% Menos de 5%

7%

12%

22%

24%

35%

% De los ingresos afectados por distorsiones del mercado

41% indica quems del 10% delos ingresos se venafectados por lasdistorsiones



Aunque estos resultados se limitan a Alemania, creemos que sacan a la luz condiciones existentesen el continente europeo en general. Y aun cuando este riesgo tiene resonanciafundamentalmente en encuestados de Europa, las acciones de la Comisin de la UE afecta aempresas a escala global.

Cuatro de cada diez organizacionesalemanas reportaron que ms del 10%de sus ingresos se vieron afectados pordistorsiones de mercado.

Escndalo LIBOR

Las violaciones al Derecho de la Competenciaocuparon los titulares durante nuestra encuesta de2014: armaciones generalizadas de complot entrebancos a la hora de reportar las tasas para el clculodel LIBOR (London Interbank Offered Rate).

Funcionarios de la Comisin Europea fueron losltimos entes reguladores en tomar medidas contra varias instituciones nancieras de todo el mundodespus de descubrir la manipulacin generalizadadel LIBOR, un tipo de inters de referencia utilizadointernacionalmente que apuntalan tipos de interspagados por ttulos valores, prstamos y otroscontratos nancieros valorados en cientos demillardos de US$.

Una investigacin internacional realizada en el 2012revel que empleados de varios bancos habanparticipado en un plan para manipular el tipo LIBORpresentando tipos de inters falsos en un esfuerzopor modicar el tipo de inters reportadopblicamente. Estas distorsiones articialespermitieron a los agentes de bolsa generarganancias adicionales con base en sus posiciones y,por ende, recibir mejores paquetes de bonicaciones. Asimismo, las instituciones nancieras pudieronhaber intentado manipularla para mejorar la visinde seguridad y estabilidad hacia los mercados,presentando tipos LIBOR articialmente bajos.

En enero de 2014, los entes reguladores en EstadosUnidos, Reino Unido y la Unin Europea multaronun grupo de bancos por ms de US$ 8 millardos pofraude en tipos de inters, y entes reguladores deSuiza, Canad y Japn continuaban susinvestigaciones. Cabe destacar que, a diferencia delos entes reguladores nacionales, la investigacin dla Comisin Europea no se centr en fraude sino enla violacin de prevencin de prcticas restrictivasde la competencia de carteles ilegales.

Cules procesos comerciales se vieron afectados?En bancos, donde los empelados pudieron durante varios aos evadir reglas y confabular concontrapartes que se suponan eran suscompetidores, los eventos pusieron al descubierto vulnerabilidades importantes en cuanto acumplimiento, gestin de riesgo y controlesinternos. En una mayor escala, las principalesfunciones de tesorera y capital de lasorganizaciones de todo el mundo se vieronafectadas.

Muchos observadores consideran el caso LIBORcomo el prembulo de una postura futura muchoms agresiva de las autoridades de prevencin deprcticas restrictivas de la competencia europea enla investigacin de supuestos comportamientosanticompetitivos en cualquier industria.



Venezuela

Europa Occidental

Amrica Latina

Europa Oriental

Asia y Pacco

Medio Oriente

Amrica del Norte

Africa

Figura 18: Mayor riesgo de delincuencia econmica percibido, por regin

% de todos los encuestados

Soborno y Corrupcin Lavado de Dinero Libre competencia / Ley Antimonopolio No sabe

61

59

57

56

53

51

47

49

1

5

7

4

6

5

4

3

25

18

22

19

17

25

24

40

13

18

13

20

25

20

25

8

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Global 53 422 21

En el ojo del cumplimiento:Expectativas futurasPor ltimo, le pedimos a nuestros encuestados que priorizaran los tres delitos econmicos sistmicen los que hicimos hincapi aqu: soborno y corrupcin, legitimacin de capitales y Derecho de laCompetencia/Ley Antimonopolio, en el orden en que perciben el riesgo, a partir de ahora.

Ms de la mitad de los encuestados (53%) seleccion soborno y corrupcin como el principal riesgcuando se hacen negocios globalmente, seguido de la legitimacin de capitales (22%) y Derecho dela Competencia/Ley Antimonopolio (21%).

Tal como se muestra en la Figura 18, todas las regiones reportaron soborno y corrupcin como elmayor riesgo relativo para la organizacin de entre estas tres categoras.

El que Norteamrica se encuentre en segundo lugar (59%), entre frica (61%) y Oriente Medio(57%), probablemente reeja el recelo de los encuestados estadounidenses del alto costo querepresenta violar la FCPA y otras leyes anticorrupcin.

0 10 20 30 40 50 60

Sobornoy Corrupcin

Lavadode Dinero

Ley Antimonopolio

% De todos los encuestados

21820

224025

53

5551


Figura 17: Mayor riesgo de delito econmico relativo percibido

Aunque a nivel global, la preocupacin reportada por los encuestados sobre el Derecho de la Competenciaes alta (21%), solo el 8% delos encuestados venezolanos

comparten esta preocupacin. Para losencuestados venezolanos elSoborno y la Corrupcin(55%) y el Lavado de Dinero (40%) representanla mayor inquietud encuanto al riesgo relativo percibido.



Entre todas las industrias, la corrupcin/soborno tambin obtuvo la mayor puntuacin de estos tresriesgos cuando se hacen negocios globales, con la excepcin de los servicios nancieros (29%),donde, tal como comentamos, los encuestados perciben un mayor riesgo en la legitimacin decapitales.

En comparacin con otras industrias, para las empresas gubernamentales/pblicas (74%) el mayorriesgo futuro se encuentra en corrupcin/soborno, seguido de energa, servicios pblicos y minera(70%) e ingeniera y construccin (64%). Adems de estas industrias pesadas, el sector farmacuticoy de ciencias sociales (60%) tambin se considera de alto riesgo, conrmado adems por lasrecientes acciones de cumplimiento emprendidas en Asia.

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Global

ServiciosFinancieros

Seguros

Farmacia yCiencias de la Vida

Comunicacin

Ingenieray construccin

Energa, serviciospblicos y minera

Gobierno/ empresas del

Estado

Figura 19: Mayor riesgo de delincuencia econmica percibido, por industria


74

70

64

61

60

50

29

53

4

1

8

3

2

9

3

4

9

19

21

27

28

23

10

21

14

10

7

9

10

19

58

22

Soborno y Corrupcin Lavado de Dinero Libre competencia / Ley Antimonopolio No sabe



La conectividad tambin tiene un lado oscuro, uno que permite a criminales sosticados, motivados y poderosos poder operar fuera del alcance del radar.

Cibercrimen: Los riesgos de un mundointerconectado

Los avances tecnolgicos al servicio de los negocios, sumado a un crecimiento explosivo de losmedios sociales y conectividad de datos, ha modicado permanentemente y en muchas formas elentorno comercial y el de los consumidores.

Lamentablemente, conectividad y acceso tambin tienen un lado oscuro, que otorga poderes acriminales motivados y sosticados que pueden actuar sin ser detectados. Y como el cibercrimenopera principalmente de forma inadvertida, las empresas quizs nunca se den cuenta de ser elblanco de un ataque hasta mucho despus de que el mal est hecho.

Este solo hecho hace de las distintas formas de fraude electrnico uno de los tipos ms inquietantede delito econmico.

Considerando losresultados de la encuesta,

el cibercrimen se ubicacomo el segundo tipo dedelito econmico conmayor incidencia ennuestro pas, donde cuatro(4) de cada diez (10) personas encuestadasreport haberexperimentado este tipo decrimen. Sin embargo, elimpacto nanciero del

cibercrimen no est claro para el 37% de losencuestados quienesreportaron no conocer lamagnitud del dao a sus nanzas, en tanto que un33% report no haber sufrido prdidas nancieras a raz deldelito. El resto de losencuestados reportaron:

Prdidas menores a losUS$ 100.000 (19%),

Entre US$ 100.000 yUS$ 1 milln (8%) y,

Entre US$ 1 milln yUS$ 5 millones (3%).

0 10 20 30 40 50 60

Ms de US$100M

US$5M-US$100M

US$1M- US$5M

US$100K-US$1M

US $50K-US $100K

Menos de US$50K60

47

16

5

14

8

6

3

4

0

1

0

Figura 20: Impacto nanciero relativo de la ciberdelincuencia en las organizaciones

2014 Global 2014 Venezuela



Nuestra Encuesta global de delito econmico 2011 fue la primera de nuestra serie en resaltar elcibercrimen como una amenaza de alto nivel para las empresas. La encuesta de este ao conrma elimpacto signicativo y arraigado de este delito en las empresas, indicando que uno de cada cincoencuestados arma haber experimentado el cibercrimen, y ms del 11% de ellos arma habersufrido prdidas nancieras superiores a US$ 1 milln.

Como seal de que las empresas estn prestando ms atencin a esta amenaza, nuestra encuestaindica que la percepcin del riesgo de cibercrimen est aumentando, siendo mucho mayor dicha

percepcin a los delitos realmente cometidos y reportados. Este ao, el 48% de nuestros encuestadosarm que su percepcin de riesgo de cibercrimen en su organizacin aument, de 39% en el 2011.

Esto se ve reforzado por un porcentaje igual (48%) de Directores Ejecutivos en nuestra ms recienteCEO Survey 2014 que arm estar preocupados por amenazas cibernticas, incluyendo en estapreocupacin la ausencia de seguridad de los datos.

Cibercrimen: Ojos que no ven, corazn que no siente Aun cuando ya debe ser motivo de preocupacin que un cuarto de los encuestados reportara habersido objeto de cibercrimen, esta situacin se agrava si tomamos en cuenta que un alto porcentaje delos encuestados que no report cibercrimen, pueden haberlo sufrido y no estar al tanto de ello.

Esto acenta el desafo de la amenaza. Muchas empresas no saben a ciencia cierta si sus redes y losdatos en ellas contenidos han sido vulnerados, y no conocen las prdidas ni su valor.

Para complicar an ms las cosas, existe un tercer aspecto que es la falta de transparencia en elcibercrimen: aun cuando sea detectado, a menudo el cibercrimen no se reporta. Adems de las violaciones a la privacidad en reas reguladas como robo de identidad, existen pocas convencionesreguladoras que exigen su noticacin. Y a menudo, como es el caso del robo de propiedadintelectual, pueden existir razones competitivas de peso para mantener la condencialidad de esaprdida.

Por ejemplo, en el supuesto de que criminales cibernticos tuvieran acceso a un documento deplanicacin de licitacin condencial, y fuese utilizado por sus contrapartes para tener ventajacompetitiva, lo noticara la compaa?, Se estn defendiendo correctamente las empresas contrael cibercrimen?, y si lo descubrieran, cmo valoraran las prdidas?

Figura 21: Percepcin de los riesgos de la ciberdelincuencia

2014 Global 2011 Global2014 Venezuela 2011 Venezuela

0 10 20 30 40 50 60

Disminuir

Se mantendr

Aumentar

48

40

39

32

47

49

57

56

4

11

4

12



La conclusin es que gran parte del dao causado por estos tipos de ataque no se notica, bien seaporque no se conoce, es difcil de cuanticar o no se comparte. Naturalmente, esto constituyeriesgos en el ecosistema de negocios global que es cada vez ms dependiente de la tecnologa y lapropiedad intelectual, y adems se valora cuando hablamos de transparencia.

Un ambiente en el que puede ser ms fcil robar un activo intangible vital que valuarlo, noticarsu prdida o incluso darse cuenta del incidente, es intrnsecamente peligroso.

Punto focal servicios nancierosEl cuarenta y cinco por ciento de las empresas de servicios nancieros que han sido objeto defraude report ser vctima de cibercrimen, con una frecuencia casi tres veces superior reportadapor todos los dems sectores industriales.

A qu se debe un porcentaje tan alto? Las grandes instituciones nancieras reguladas por logeneral tienen ms y mejores sistemas de proteccin, lo que puede aumentar las probabilidadesde deteccin de violaciones. Adems, el dinero se encuentra es en los bancos.

Por ltimo, las instituciones nancieras son un blanco atractivo porque suministran grancantidad de informacin de clientes y personal nanciera en lnea, a lo que se puede tener acceso,y vender en el mercado negro, como precursor de robo de fondos.

Figura 22: la ciberdelincuencia y los servicios nancieros

% De todos los encuestados ue ex erimentaron delitos cibernticos en el erodo de la encuesta

48

0 10 20 30 40 50

Otras industrias

Servicios Financieros 45

17



Condencialidad de datos bajo amenaza

El proceso de recoleccin y almacenamiento de datos involucra confrecuencia el manejo de informacin privada, lo que representa a loscriminales informticos oportunidades para robar datos que se puedenutilizar con diversos nes, incluyendo acceso a cuentas nancieras yretiro de efectivo.

Grupos de piratas informticos conocidos en Europa del Este han tenidoentre sus objetivos los sistemas de la infraestructura de tarjetas de pago,los sistemas que facilitan transacciones con tarjetas de pago entreconsumidores, comerciantes y bancos. Cuando tienen acceso a estossistemas, se familiarizan con los detalles y procesos de las empresas yproductos (como las tarjetas prepago), descargan nmero deidenticacin personal y cuentas (PIN), toman control sobre lainformacin de la cuenta y transacciones usuales, y nalmente utilizanesta informacin para clonar tarjetas y retirar efectivo.

Escenario tpico:

Un grupo de piratas informticos pone su atencin en una empresa queofrece infraestructura de sistema de tarjetas de pago a bancos y marcasde tarjetas de pago. El grupo explota una vulnerabilidad conocida en elsistema corporativo en la Web, que les ofrece un punto de apoyo paraingresar a la red de la compaa. Finalmente, los piratas informticosroban las credenciales de usuario, instalan software malintencionado(malware) y comienzan a delinear la red para identicar sistemas deseguridad y vnculos entre los procesos del negocio.

Los piratas informticos luego invitan a un grupo de expertos paraexplorar los procesos del negocio y sus servicios (por ejemplo, tarjetasprepago, tarjetas de crdito y tarjetas de dbito). Identican un sistemade produccin que contiene los nmeros de cuenta de un producto detarjetas prepago con controles de fraude asociados. Luego deshabilitanlos controles de fraude, descargan los nmeros de cuenta y PINasociados y modican los ajustes de control para permitir retiros de altassumas de dinero de las cuentas, garantizados en varios bancos.

Por ltimo, los piratas informticos utilizan sin mayores contratiemposlos equipos disponibles para transferir la informacin de la cuenta atarjetas en blanco o usarlas en servicios de pago on-line. Estas tarjetas seusan luego para realizar miles de transacciones en cajeros automticosen todo el mundo en un plazo de 36 horas, robando millones de US$. Unao despus, el mismo grupo de piratas informticos, usando la mismatcnica pero con comprobada habilidad para coordinar mulas, repitenel esquema, pero esta vez retiran decenas de millones de US$ en apenas12 horas.



Target en movimientoEn un escenario tecnolgico cambiante, el adversario sosticado se aprovecha atacando nuevasdebilidades. Por ello es primordial que las empresas traten al menos de ir a la par de los criminalesque los amenazan.

Incluso cuando las empresas estn al tanto de los tipos de amenazas cibernticas de las que sonobjeto, muchas no comprenden realmente el alcance de los criminales cibernticos, su propsito y el valor de los activos que ellos estn atacando. Y estando en conocimiento de estas amenazas, an lasempresas siguen poniendo a disposicin de la gerencia, empleados, proveedores y clientes sus datosms importantes en mltiples plataformas, incluyendo plataformas de alto riesgo como dispositivosmviles y la nube, porque los benecios econmicos y competitivos parecen ser muy atractivos.

Mientras nadie espera que los benecios de la tecnologa disminuyan, o que las empresas reduzcanla retencin de informacin sensitiva, es evidente que, con ms datos accesibles en ms plataformas,los datos importantes seguirn siendo asediados, y el costo de una violacin de la seguridad seguiren ascenso. De hecho en cada regin, entre un cuarto y un tercio de las empresas nos dijo que creenque es muy probable que enfrenten el cibercrimen en el futuro cercano.

El cibercrimen es un problema estratgico

Bsicamente, el cibercrimen no es per se un problema tecnolgico, sino un problema estratgico,

humano y de procesos. Despus de todo, las empresas no estn siendo atacadas por computadoras,sino por personas que tratan de explotar la debilidad humana tanto como la vulnerabilidad tcnica.En tal sentido, este es un problema que requiere una respuesta basada en estrategia y juicios sobreprocesos del negocio, acceso, autoridad, delegacin, supervisin y conciencia, no solo herramientasy tecnologas.

Esto se ilustra al menos de cuatro formas. Primero, sabiendo que las personas son por lo general eleslabn ms dbil en la cadena de seguridad, los piratas informticos a menudo explotan laingenuidad humana con ataques como suplantacin de identidad, un correo electrnicosupuestamente enviado por alguien en quien uno confa, como su banco, para aprovecharse delingenuo. Asimismo, los piratas informticos pueden buscar romper los mtodos de cifrado de losdatos con la potencia de clculo bruto de mquinas modernas de fcil adquisicin o comprometidas,o pueden adivinar una contrasea fcil o robarla o sobornar para obtenerla. El poder del cifrado se

duplica cada 18 meses, la capacidad de la mente humana para recordar una contrasea compleja sinanotarla en alguna parte no ha mejorado en los ltimos 10.000 aos.

Segundo, los piratas informticos mejoran en aspectos tecnolgicos y no tecnolgicos. El escenarioantes descrito de clonacin de tarjetas de cajeros automticos, casos casi tomados de la realidad,muestra cmo la productividad del pirata informtico se ha cuadruplicado, no por nuevatecnologa, sino por el uso ms organizado de mulas.

Tercero, las soluciones de seguridad informtica a menudo exigen procesos y herramientas notcnicas (por ejemplo, capacitacin y concientizacin), y la participacin de expertos legales y enprivacidad para respuestas, relaciones con los medios, gestin de crisis y soluciones de remediacinpara descubrir el cibercrimen.

Por ltimo, un modelo de seguridad adecuado requiere que las personas se mantengan centradas enresguardar sus datos ms importantes. Las empresas que hacen inventario de datos y priorizan sucontrol a travs de las redes de datos y procesos pueden centrarse en las joyas de la corona, yfocalizar su limitado presupuesto en seguridad sabiamente.

Por lo tanto, unos de los principios clave de organizacin de la seguridad de informacin no es unapregunta tcnica para el personal de seguridad de informacin o tecnologa, sino una pregunta denegocios para la alta gerencia. Ciertamente, su equipo de tecnologa sabe cules son las mejoresherramientas para su negocio, pero ello no servir de mucho si usted se centra en proteger losactivos equivocados.



El creciente uso de procesos de negocio basados entecnologa convierte al cibercrimen en una amenaza realpara una amplia gama de operaciones del negocio.

Nuestra experiencia reciente nos indica que los sistemasms vulnerables son los que contienen datos que llevandirectamente a activos nancieros que se pueden robar,o datos personales que se pueden usar para crear unataque sobre activos nancieros. Los procesos de negociobasados en tecnologa vulnerables ante el cibercrimenincluyen:

Compras en puntos de venta con tarjetas de dbitoy crdito en el comercio al detal habitual.

Transacciones en cajeros automticos en elambiente bancario habitual.

Privacidad de los clientes. Esto es especialmentecierto en la industria de la salud, donde proveedoresgeneralmente mantienen sistemas con una grancantidad de informacin privilegiada de pacientes,incluyendo identidad, situacin nanciera, plan deseguro y enfermedades.

Comercio electrnico o procesos de venta en

lnea. Los mismos problemas que con los sistemas de venta en puntos de venta en tiendas minoristas obancos, solo que esto se realiza en lnea.

Comunicaciones comerciales electrnicas(correo electrnico). Los criminales cibernticosexternos pueden ingresar a sistemas de comunicacincorporativos y robar informacin comercial clave,propiedad intelectual y comunicaciones ejecutivasdelicadas.

Aprovechamiento de puntos dbiles en lainfraestructura para cometer cualquiera de los

anteriores, por ejemplo, ingresar a los puntos de accesode Wi o interceptar las comunicaciones de laspersonas a travs de estos; atacar sistemas operativosdel negocio usando la nube penetrando el ambientedel servidor del proveedor de la nube.

Incentivos de clientes. Lealtad y otros programasde incentivo de clientes que conservan datos delcliente y hbitos/preferencias de gasto constituyen untesoro de datos que se puede usar para robo deidentidad y seleccin de objetivos para cibercrimen.

Fusin y adquisicin. Despus de una fusin yadquisicin, la compaa por lo general retarda latotal integracin de polticas, procesos yherramientas de seguridad de la informacin. Estohace que el ambiente informtico de la compaasea vulnerable y los piratas informticos puedenexplotarlo (por ejemplo, teniendo acceso a basesde datos de los sistemas en desincorporacin de lasempresas con propiedad intelectual invalorable uotros tipos de informacin delicada).

Cadena de suministro. Los proveedores,

contratistas y distribuidores forman parte delecosistema de una compaa, a menudo conpersonal autorizado con acceso a datos y sistemasdelicados. El riesgo de ellos es suyo tambin, y una violacin en la seguridad de la cadena desuministro puede tener un efecto en cascada en lared de seguridad o, peor an, permitir el accesodirecto a datos importantes.

Investigacin, desarrollo e ingeniera. Tecnologa propietaria, secretos comerciales ypropiedad intelectual son blancos de gobiernos,compaas pblicas y corporaciones poco ticas.

Las empresas han perdido millardos de US$ conesta forma de robo por piratas informticos ypersonas con informacin privilegiada y propiedadintelectual, en benecio de la competencia.

Expansin a nuevos mercados. Cuando unacompaa ingresa a un nuevo mercado geogrco,puede convertirse en blanco del gobierno ocompetidores locales que desean robar sutecnologa, listas de clientes o planes de mercadeo.Como la empresa se encuentra literalmente en lacasa de otro, el problema de la persona coninformacin privilegiada pasa de los empleados a

los proveedores de instalaciones, empresas dereclutamiento de talento omanpower, servicios delimpieza e incluso agencias gubernamentaleslocales.

El cibercrimen amenaza los procesos basados en tecnologa de las empresas



Tres quintas partes de los encuestados dijo que el fraude de compras se produjo durante la seleccin de proveedores, y casi la mitad seal que el fraude se produjo en la invitacin a presentar una oferta.

Otros delitos econmicos de alto impactoFraude en contratacin pblica: Mayor oportunidad,mayor amenaza

Tal como se indic anteriormente, este ao aadimos fraude en contratacin pblica como unanueva categora en nuestra encuesta, y el 29% de los encuestados report este tipo de delitoeconmico.

En lneas generales, cuando una empresa participa en un proceso de licitacin pblica o privada odesea adquirir bienes y servicios para uso propio (proceso comn en todas las industrias), existeun potencial de fraude en contratacin pblica. Anticipamos que tendramos un alto nivel derespuesta en esta categora con base en tres factores:

Primero: cada vez ms los procesos de licitacin pblica de gobiernos y empresas pblicas sonms competitivos, lo cual incrementa la posibilidad de actividades fraudulentas por parte deagentes y terceros. Sin duda, en las encuestas anteriores las coimas en la contratacin pblica, lacolusin en un procedimiento de licitacin y actividades similares se reportaban comocorrupcin. Pero con nuestra nueva pregunta sobre en qu parte del proceso tiene lugarprincipalmente el fraude en contratacin pblica, la conexin es ms clara (vase la Figura 23).Tres quintos de los encuestados armaron que el fraude en contratacin pblica tiene lugardurante la seleccin del proveedor, y casi la mitad seal que el fraude se present en la

invitacin a presentar un presupuesto.Segundo: tal como lo subraya nuestra reciente CEO Survey 2014,una mayora importante de lasempresas se centran en hacer cambios a su cadena de suministro en respuesta a las tendenciasglobales. Muchos buscan una interconexin ms profunda entre su cadena de valor y usar unmodelo de suministro ms global. Y a medida de que los proveedores se integran ms y ms a lasoperaciones de la empresa, la amenaza de una alteracin signicativa y prdidas monetariasaumenta.

Tercero: a medida de que las economas han salido de la crisis reciente, parece haber ocurrido uncambio en las prcticas laborales. Las medidas a corto plazo posteriores a la crisis, como elreemplazo de cargos jos dentro de la empresa por recursos externos prescindibles y escalables,han sido una constante entre las compaas, que ahora estn ms dispuestas a subcontratarlabores que antes eran parte de sus operaciones, medulares o no.

Con base en estas respuestas, consideramos el fraude en contratacin pblica como una dobleamenaza. Victimiza a las empresas en su propia adquisicin de bienes y servicios, y evita que lasempresas compitan limpia y exitosamente por oportunidades de negocio sujetas a procesos delicitacin comerciales o pblicos.



Cabe destacar que el fraude en contratacin pblica no solo se investiga y regula a nivel desoberana. En aos recientes, el Banco Mundial ha tenido una participacin ms activa contra elfraude en general, con 79 casos abiertos en el 2012. En la medida que la institucin nanciaproyectos de infraestructura en pases en desarrollo, tambin realiza un escrutinio absoluto a lacontratacin pblica. Afrontar, por ejemplo, problemas con el Banco Mundial puede conllevar aun conjunto de sanciones, incluyendo quedar vetado para contrataciones futuras y exclusin deotras instituciones.

Fraude en contratacin pblica por industria y reginNo sorprende que las industrias que reportan un mayor nivel de fraude en contratacin pblicaincluyan empresas de gobierno/pblicas (46%); energa, servicios pblicos y minera (43%);ingeniera y construccin (42%) y transporte y logstica (39%), sectores en los cuales grancantidad de elementos operativos dependen de la colaboracin cercana con gobiernos, entidadesgubernamentales y donde los contratistas primarios tienden a usar procesos de licitacin.

Al igual que el delito econmico de soborno y corrupcin y la legitimacin de capitales, el fraudeen contratacin pblica erosiona la integridad de sus empleados, ya que los coloca en unaencrucijada entre las metas comerciales fundamentales, las ganancias y el cumplimiento.

Regionalmente, las tasas ms altas de respuesta a fraude en contratacin pblica se encuentranen frica (43%) y Oriente Medio (33%), reas con sectores gubernamentales amplios, industriasenergticas y mineras importantes y crecientes proyectos en construccin e infraestructura. Losresultados subrayan los riesgos que enfrentan las empresas en estas industrias.

Figura 23: Ocurrencia de fraude en las adquisiciones segn la etapa del proceso

% De todos los encuestados que experimentaron fraude en las adquisiciones en

0 10 20 30 40 50 60 70

Otras

Revisin de calidad

Proceso de pago

Proceso de licitacin / Cotizacin

Adjudicacin delvendedor / Mantenimiento

Seleccindel proveedor

Global Amrica Latina

61

67

43

54

45

39

43

51

22

19

6

12

Considerando losresultados de la regin(Amrica Latina) encomparacin con losresultados globales, seobserva como laSeleccin del proveedores el principal procesoafectado por el fraude enlas adquisiciones (67%), pero destaca a su vez unmayor porcentaje deocurrencia del fraude en el proceso de Adjudicacindel vendedor/ Mantenimiento (54%) yen el Proceso de pago(51%), dejando en cuartolugar el Proceso delicitacin/Cotizacin(39%)



Fraude contable

El fraude contable siempre ha sido uno de los principales delitos reportados en nuestra encuesta, ydesde el 2005 ms del 20% de nuestros encuestados que han sido objeto de delito econmico lo han

nombrado. Este ao no fue la excepcin, ya que el 22% de los encuestados report haber sido vctimade fraude contable.

Los estados nancieros constituyen el principal barmetro de una empresa, el punto de partidatradicional de anlisis en cuanto a decisiones crediticias, asignacin de contratos y captacin decapital en mercados pblicos. El fraude contable, el cual incluye estados nancieros engaosos omaquillados, puede llevar a bancos, nancistas, proveedores e inversores a tomar decisionesriesgosas o mal informadas. Debido al uso ubicuo de los estados nancieros y los datos nancieros enlas operaciones del negocio, este tipo de delito econmico tiene un impacto en varios procesos de laorganizacin.

Amenazas al proceso de compra Aun cuando nuestra discusin se ha centrado en el proceso delicitacin y en terceras partes, no debemos pasar por alto la amenazainterna. En nuestra experiencia, la requisicin de bienes es un reapropensa al fraude. La amenaza est especialmente latente enculturas donde la lealtad familiar, los compaeros de escuela, lacomunidad local e incluso el orgullo nacional constituyen marcadasinuencias, incluso ms fuertes que declaraciones de polticascorporativas sin adornos o cdigos de conducta con jerga legal.

Una persona dentro del departamento de compras y suministrospuede tener una relacin previa con un proveedor que desea tenernegocios con la empresa. La persona dentro de la empresa lesuministra informacin sobre el proceso de licitacin, como losmontos de las ofertas de competidores, para asegurar una ventaja desu postor favorito. O la persona dentro de la empresa puede aprobarun precio mayor del necesario.

Otra posibilidad es que sus controles no funcionen tal como estplanicado. Hemos observado innumerables casos de empleadoscon niveles de aprobacin, quienes ceden ante la presin del jefe

para procesar pagos que no cumplen con todos los aspectos de laspolticas y procedimientos. Esta tensin entre lealtad del ejecutivohacia la compaa versus su relacin con el medio local es real yconstituye una amenaza continua para los controles.



En Oriente Medio y frica reportaron fraude contable mucho mayor al promedio general del 22%,con una tasa de respuesta superior a un tercio. Los encuestados de Asia Pacco y Norteamricamuestran un promedio general del 22%. Creemos que este puede reejar la mega tendencia deriqueza que pasa del Oeste al Este, ya que muchas empresas y fondos de inversin de capital privadoestn invirtiendo en las economas de los mercados emergentes.

Desde el punto de vista del tipo de industria, incidencias de fraude contable mayores al promedio sereportaron en ingeniera y construccin (39%) as como en transporte y logsticas (31%).

Estos resultados se pueden deber a un alto nmero de casos de soborno y corrupcin. Como lossobornos y pagos conexos no se registran con exactitud en los estados nancieros, un acto decorrupcin se convierte rpidamente en fraude contable. Adems, los proyectos de construccin eingeniera a menudo usan estimados contables complejos para registrar ganancias, conllevando aposibles irregularidades.

Listados transfronterizos

Recientemente, el fraude contable fue el centro de atencin pblica cuando variasempresas con sede en el extranjero aparecieron disponibles para la venta en los mercadosde valores de NASDAQ (USA), Hong Kong y Singapur con estados nancierosmaquillados o falsicados. Las prdidas de los inversionistas llevaron a una serie de

investigaciones reglamentarias y discusiones entre China y Estados Unidos en cuanto adivisin de responsabilidades normativas de estas compaas y sus auditores.

Figura 24: Fraude contable reportado, por regin

% De todos los encuestados que experimentaron fraude contable duranteel perodo de la encuesta

*Medio Oriente fue incluido en la regin Asia y Pacifco en 2011

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90

Africa 35

Medio Oriente* 35

Amrica del Norte 23

Asia y el Pacfico 21

Europa Oriental 20

Amrica Latina 19

Venezuela 13

Europa Occidental 17

Global 22

Destaca en Venezuela labaja tasa de fraudescontables reportado porlos encuestados, dondeaproximadamente uno decada diez report haber sido afectado por este tipode agelo, por debajo del promedio global (22%) y

de la regin de Amrica Latina (19%).


40/60 40 PwC Espieira, Pacheco y Asociados

Apropiacin indebida de activosLa apropiacin indebida de activos es con creces el delito econmico que ms empresas reportan como fraude, un 69%de los encuestados ha sido objeto de l. Esta cifra supera en ms del doble al segundo tipo de delito econmico, fraudeen contratacin pblica (29%). Aun cuando el impacto individual de este fraude puede ser inferior al cibercrimen o afraudes del gobierno, la magnitud de esta amenaza requiere que las empresas estn atentas.

Es muy probable que haya escuchado la expresin caer de la parte trasera de la camioneta, es un eufemismo porapropiacin indebida de activos y apunta a uno de los procesos fundamentales del negocio que ataca, distribucin,logstica y almacn.

Pongamos como ejemplo a una compaa al detal con operaciones en todo el mundo con almacenes de inventario.

Estos productos no solo estn expuestos a los empleados de la propia compaa, sino que tambin pasan por las manosde terceros, creando varios puntos vulnerables en la cadena de suministro y el proceso de distribucin. El plan puedeser tan sencillo como empleados que roban inventarios o actos ms complicados, como encubrir un robo marcandoinventario en buen estado como chatarra, sacndolo de las instalaciones y revendindolo.

Otros aspectos generalmente afectado por la apropiacin indebida de activos es el proceso de reporte de gastos, el cualtiene un impacto mucho mayor sobre desembolsos de efectivo y pueden conllevar efectos colaterales como libros yregistros imprecisos.

Robo de Propiedad Intelectual, las joyas de la corona en riesgo?

La violacin y el robo de Propiedad Intelectual (PI) es a menudo un delito econmico particularmente daino, y unomuy presente en la mente de todo Director Ejecutivo, 43% de los cuales han reportado su preocupacin por protegerla,segn nuestra ms reciente CEO Survey 2014.

En nuestra seccin de cibercrimen, observamos que las empresas deberan centrar su seguridad informtica en laproteccin de estos activos primordiales, ms que solo en sus redes. En algunas industrias la propiedad intelectual es elactivo clave que permite a la empresa ganar en los mercados.

El dieciocho por ciento de los encuestados arm que creen que este delito econmico ser una amenaza para ellos enlos prximos 24 meses, cifra que supera en ms del doble al actualmente reportado en el perodo de la encuesta (8%).

La brecha entre expectativas y experiencia es una constante en esta rea, y creemos que demuestra otro concepto: losdelitos exitosos que tienen como objeto activos a menudo pasan inadvertidos. Nuestros encuestados parecieran estarconscientes de que su PI est bajo amenaza, pero sus controles quizs no detecten los ataques.

Fraude contable (continuacin)

Empresa

encuesta sobre delitos económicos 2014: capítulo venezuela

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