entry meeting pemeriksaan atas lkpd ta 2016 pada … entry kp 6... · pengujian substantif...
TRANSCRIPT
ENTRY MEETING
PEMERIKSAAN ATAS LKPD TA 2016
PADA PEMKAB KULON PROGO
Wates, 6 April 2017
Dasar Hukum Pemeriksaan
• Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
• Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentangPerbendaharaan Negara;
• Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan danTanggung Jawab Keuangan Negara;
• Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan.
Standar Pemeriksaan
• Pemeriksaan Keuangan dilaksanakan berdasarkan StandarPemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan dalamPeraturan BPK RI Nomor 01 Tahun 2017.
Tujuan Pemeriksaan
untuk memberikan keyakinan yang memadai (reasonable assurance) apakah Laporan Keuangan telah disajikan secara wajar dalam semuahal yang material, sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlakuumum di Indonesia atau basis akuntansi komprehensif selain prinsipakuntansi yang berlaku umum di Indonesia dengan memperhatikan :
• Kesesuaian LKPD dengan Standar Akuntansi Pemerintahan(SAP);
• Kecukupan pengungkapan;
• Efektivitas sistem pengendalian intern;
• Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan.
Lingkup Pemeriksaan
Lingkup pemeriksaan LKPD tahun 2016 meliputipemeriksaan atas laporan keuangan yang terdiri dari :• Laporan Realisasi Anggaran;• Laporan Perubahan SAL • Neraca;• Laporan Operasional;• Laporan Arus Kas;• Laporan Perubahan Ekuitas; • Catatan atas Laporan Keuangan.
Sasaran Pemeriksaan
• Kewajaran penyajian saldo akun dalam Neraca per 31 Desember 2016;
• Kewajaran penyajian saldo akun dan transaksi pada Laporan Realisasi Anggaran(LRA) dan Laporan Arus Kas, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Laporan Perubahan SAL Tahun 2016;
• Kecukupan pengungkapan informasi keuangan pada Catatan Atas LaporanKeuangan;
• Konsistensi penerapan prinsip akuntansi dalam penyusunan Laporan KeuanganPemerintah Daerah;
• Efektivitas desain dan implementasi sistem pengendalian intern termasukpertimbangan hasil pemeriksaan sebelumnya yang terkait dengan penyajian danpengungkapan akun-akun dalam laporan keuangan;
• Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan terkait pengelolaankeuangan daerah dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan PemerintahDaerah.
Tujuan Pengujian atas Laporan Keuangan
untuk menguji semua asersi manajemen dalaminformasi keuangan, efektifitas pengendalian intern dan kepatuhan terhadap peraturan perundang –undangan yang berlaku meliputi:
• Keberadaan dan keterjadian
• Kelengkapan
• Hak dan Kewajiban
• Penilaian dan Alokasi
• Penyajian dan Pengungkapan
Kriteria Pemeriksaan
• Undang-undang,
• Peraturan pemerintah, Peraturan Menteri DalamNegeri,
• Peraturan Menteri Teknisterkait (Pengelolaan DAK),
• peraturan yang ditetapkan olehPemerintah Kabupaten KulonProgo (Perda, Perbup, SK Bupati, dll)
terkait pengelolaan keuangandaerah
Alasan Pemeriksaan
Pemeriksaan LKPD TA 2016 merupakanmandatory audit sesuai amanat dari:
• Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Pasal 31;
• Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Pasal 56;
• Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Pasal 2.
Pelaksanaan Pemeriksaan
Pelaksanaan Pemeriksaan meliputi:
1. Pengujian Analitis
2. Pengujian Pengendalian
3. Pengujian Substantif atas Transaksidan Saldo
4. Penyelesaian Penugasan
Tim Pemeriksa LKPD TA 2016
Penanggung Jawab : Yusnadewi
Pengendali Teknis : Krisnanto Adi Nugroho
Ketua Tim : Wenny Sulistyawati
Anggota Tim : Dela Alemina Ginting
Dian Setyawati
Prakosa Widharto
Maria Melanie Cynthia Anwar
Jangka Waktu Pemeriksaan
Pemeriksaan dilaksanakan selama 32 hari,
6 April s.d. 13 Mei 2017
Kegiatan Waktu Keterangan
Pemeriksaan Pendahuluan 9 Februari s.d 16 Maret 2017 Telah dilaksanakanPemeriksaan atas LKPD TA 2016 6 April s.d 13 Mei 2017Penyampaian Temuan Pemeriksaan 4 s.d 12 Mei 2017
Penyelesaian Laporan HasilPemeriksaan atas LKPD TA 2016
15 s.d 29 Mei 2017
Penyampaian Laporan HasilPemeriksaan atas LKPD TA 2016
31 Mei 2017
Indikasi Permasalahan Pemeriksaan Interim
1. Pengelolaan kas di SKPD belum sepenuhnya memadai, diantaranya keterlambatan penyetoran sisa UP 2016, ketekorankas pada 2 SKPD, dan mekanisme rekonsiliasi kas di SKPD belummemadai
2. Penatausahaan keuangan pada BLUD Puskesmas Pemkab KulonProgo tidak mematuhi Peraturan Bupati Kulon Progo Nomor 81 Tahun 2015 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Pada BLUD
3. Kelemahan Penatausahaan Persediaan, diantaranya belumseluruh atasan langsung penyimpan barang melakukanpemeriksaan barang (stock opname) secara berkala dan padaakhir tahun
Indikasi Permasalahan Pemeriksaan Interim
4. Mekanisme pengadaan barang belum sesuai dengan ketentuanyang berlaku, diantaranya pembelian alat kesehatan yang tidakmelalui mekanisme e-catalogue
5. Kelebihan pembayaran atas pekerjaan fisik
6. Realisasi hibah kepada sekolah swasta tidak mempedomani juknis,