內埔鄉財政統計指標分析

中華民國 109年

創編

內埔鄉公所主計室 編製

本指標分析用圖表加上文字簡述方式，以呈現實況為主，具實用參考為目的。

目錄

一、最近 10年總預算執行

(一)總預算執行情形………………………………………………………1

(二)總預算歲入執行情形…………………………………………………2

(三)總預算歲出執行情形…………………………………………………4

二、最近 10年歲入及歲出決算

(一)總決算歲入……………………………………………………………7

(二)總決算歲出……………………………………………………………10

(三)總決算歲入自有財源…………………………………………………13

(四)總決算歲入自籌財源…………………………………………………16

三、人事費用情形……………………………………………………………20

四、每位鄉民享有公所經費…………………………………………………22

五、其他參考資料……………………………………………………………23

- 1 -

一、最近 10年總預算執行

(一)總預算執行情形

1.以最近 10 年觀察，本所 99 至 107 年度之歲入、歲出決算數大致均落在 3

億元左右的範圍，惟 108 年度歲入、歲出決算則分別跳增至 4 億 1,585 萬

元及 3億 8,641萬元，且均創史上最高。

2.至於總決算歲入歲出餘絀，自 103 年度以後均有賸餘，尤以 108 年度賸餘

2,944萬餘元為最多，顯示本所近年財政紀律漸顯成效，已使財政狀況獲得

改善。

定義 總決算歲入：為一個會計年度之一切收入決算數

總決算歲出：為一個會計年度之一切支出決算數

公式 總決算歲入歲出餘絀=總決算歲入-總決算歲出

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餘絀 -15949 18467 12387 -1912 17866 11521 12946 2485 9311 29441

歲入決算 272826 304476 309857 281528 335805 284441 304739 284900 318479 415850

歲出決算 288775 286009 297470 283440 317939 272920 291793 282415 309168 386410

-50,000

0

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400,000

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千元

圖1-1 內埔鄉總決算歲入、歲出及歲入歲出餘絀

—最近10年

- 2 -

3.至於總決算累計餘絀，最近 10年累計餘絀均為短絀但有逐年改善，從民國

99年度累計短絀-1億 5,802萬 1千元，至民國 108年度已降低至-1,291萬

元，顯示本所近年來各項開源節流措施及歲入出預算財政紀律已漸顯成效，

財政狀況雖仍困難但已獲得顯著改善。

定義 本期餘絀：本年度經費收支決算之餘絀。

累計餘絀：歷年經費收支決算之餘絀，為自歷年之「本期餘絀」轉

入。

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年

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年

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年

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年

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年

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年

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年

累計餘絀 -158,021 -132,592 -114,600 -113,437 -88,671 -77,599 -60,335 -54,794 -45,082 -12,910

-180,000

-160,000

-140,000

-120,000

-100,000

-80,000

-60,000

-40,000

-20,000

0

千元

圖1-2 內埔鄉總決算累計餘絀 —最近10年

- 3 -

(二)總預算歲入執行情形

1.以最近 10年觀察，整體歲入決算數與預算數漸趨近，顯示本所歲入預算覈

實編列及預算執行效率有改善。

定義 總預算歲入：依預算法第 6條規定稱歲入者，謂一個會計年度之一

切收入。

總決算歲入：一個會計年度之一切收入決算數

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預決算比較增減數 -21,267 -34,396 -13,621 -26,589 10,648 -20,556 -4,864 -10,701 5,142 6,602

歲入預算 294,093 338,872 323,478 308,117 325,157 304,997 309,603 295,601 313,337 409,248

歲入決算 272,826 304,476 309,857 281,528 335,805 284,441 304,739 284,900 318,479 415,850

-50,000

0

50,000

100,000

150,000

200,000

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300,000

350,000

400,000

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千元

圖1-3 內埔鄉歲入預算、決算及增減數 —最近10年

- 4 -

2.總預算歲入執行率為衡量年度歲入預算執行成果之指標，為總決算歲入相

對總預算歲入之比率，以最近 10年觀之，最近幾年執行率明顯提升，尤以

107至 108年度執行率為 101.64%及 101.61%，與預算數之差異為正數+1.64

％及+1.61％，且其差異較前 8個年度收斂；觀察整體歲入執行率大致呈現

緩緩向上並向 100％趨近的現象，此顯示本所歲入預算覈實編列及執行效率

的進步。

定義 總預算歲入執行率：為總決算歲入相對總預算歲入之比率

公式 總預算歲入執行率(％)=(總決算歲入÷總預算歲入)×100

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民國

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106年

民國

107年

民國

108年

歲入預算 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

歲入決算 92.77 89.85 95.79 91.37 103.27 93.26 98.43 96.38 101.64 101.61

預決算比較增減率 -7.23 -10.15 -4.21 -8.63 3.27 -6.74 -1.57 -3.62 1.64 1.61

-20.00

0.00

20.00

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60.00

80.00

100.00

120.00

％

圖1-4 內埔鄉總預算歲入執行率 —最近10年

- 5 -

(三)總預算歲出執行情形

1.以最近 10年整體歲出決算數與預算數觀察，其差異(預算餘數)大致呈減少

趨勢，顯示本所歲出預算編列及預算執行亦有所改善。

定義 總預算歲出：依預算法第 6條規定稱歲出者，謂一個會計年度之一

切支出。

總決算歲出：一個會計年度之一切決算支出，但不包括債務之償還。

民國

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歲出預算餘數 47,909 74,742 41,202 41,254 30,405 46,051 28,655 26,619 24,006 32,001

歲出預算 336,687 360,751 338,682 324,694 348,344 318,971 320,448 309,034 333,174 418,411

歲出決算 288,778 286,009 297,480 283,440 317,939 272,920 291,793 282,415 309,168 386,410

0

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100,000

150,000

200,000

250,000

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350,000

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千元

圖1-5 內埔鄉歲出預算、決算及預算餘數 —最近10年

- 6 -

2.總預算歲出執行率為衡量年度歲出預算執行成果之指標，為總決算歲出相

對追加減後總預算歲出之比率，以最近 10年觀之，總預算歲出執行率明顯

有提升趨勢，從 10年前的 85.77％，至 108年度已升至 92.35%，顯示本所

歲出預算執行效率的進步。

定義 總預算歲出執行率：為總決算歲出相對追加減後總預算歲出之比率

公式 總預算歲出執行率(％)=(總決算歲出÷追加減後總預算歲出)×100

民國

99年

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100年

民國

101年

民國

102年

民國

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107年

民國

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歲出預算 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

歲出決算 85.77 79.28 87.83 87.29 91.27 85.56 91.06 91.39 92.79 92.35

歲出預算餘數比率 14.23 20.72 12.17 12.71 8.73 14.44 8.94 8.61 7.21 7.65

0

20

40

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％

圖1-6 內埔鄉總預算歲出執行率 —最近10年

- 7 -

二、最近 10年歲入及歲出決算

(一)總決算歲入

1.以最近 10 年的歲入決算數觀察，以 108 年度的成長最為明顯，108 年度歲

入決算數已達 4億 1,585萬 5千元，比較 99年的 2億 7,282萬 6千元，其

成長超過 5 成，更創下歷史新高；按來源別觀之，則以補助收入、稅課收

入對成長的貢獻最為顯著，另捐獻及贈與收入金額雖小但成長明顯，主要

是來自路燈認養收入的增加。

備註：廢棄物清理費原歸於「規費收入」，至 104年起改歸於「其他收入」。

民國

99年

民國

100年

民國

101年

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其 他 收 入 5,177 7,893 4,649 4,271 4,481 15,011 15,367 16,318 15,721 17,222

捐 獻 及贈與收入 127 9 8 43 25 46 74 119 133 636

補 助 及協助收入 64,367 58,705 52,521 44,753 27,782 50,589 39,474 24,320 29,595 108,235

營業盈餘及事 業 收 入 24,000 34,000 22,000 12,000 86,100 8,000 27,000 20,000 28,500 42,000

財 產 收 入 1,084 7,227 19,028 30,052 14,994 2,428 5,437 3,711 2,375 5,739

規 費 收 入 15,313 17,988 16,513 16,178 16,558 5,733 4,982 5,772 5,470 8,823

罰 款 及 賠償 收 入 134 13 220 164 956 10 6 142 41 104

稅 課 收 入 162,624178,642194,919174,067184,908202,623212,398214,519236,643233,091

0

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千元

圖2-1 內埔鄉總決算歲入 —最近10年、按來源別金額累計

- 8 -

2.觀察最近 10年歲入決算的來源別占比，仍以稅課收入為最主要收入，其次

為補助及協助收入，再其次則依序為營業盈餘及事業收入、其他收入及規

費收入，財產收入除了民國 100 至 103 年度出售鄉有地收入較高外，其餘

年度財產收入的占比仍較低，另捐獻及贈與收入占比雖小但成長明顯。

備註：廢棄物清理費原歸於「規費收入」，至 104年起改歸於「其他收入」。

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民

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民

國

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民

國

108年

其 他 收 入 1.90 2.59 1.50 1.52 1.33 5.28 5.04 5.73 4.94 4.14

捐 獻 及贈與收入 0.05 0.00 0.00 0.02 0.01 0.02 0.02 0.04 0.04 0.15

補 助 及協助收入 23.59 19.28 16.95 15.90 8.27 17.79 12.95 8.54 9.29 26.03

營業盈餘及事 業 收 入 8.80 11.17 7.10 4.26 25.64 2.81 8.86 7.02 8.95 10.10

財 產 收 入 0.40 2.37 6.14 10.67 4.47 0.85 1.78 1.30 0.75 1.38

規 費 收 入 5.61 5.91 5.33 5.75 4.93 2.02 1.63 2.03 1.72 2.12

罰 款 及 賠償 收 入 0.05 0.00 0.07 0.06 0.28 0.00 0.00 0.05 0.01 0.03

稅 課 收 入 59.61 58.67 62.91 61.83 55.06 71.24 69.70 75.30 74.30 56.05

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

％

圖2-2 內埔鄉總決算歲入 —最近10年、按來源別占比累計

- 9 -

3.觀察最近 10年歲入經資門決算數，幾乎全以經常門收入為主，除了民國 100

至 103年度、105至 106及 108年度因出售鄉有地收入有少部分資本門收入

外，其餘全數為經常門收入。

定義 歲入資本門：歲入中減少資產及收回投資為資本收入。

歲入經常門：歲入中除減少資產及收回投資為資本收入外，餘均為

經常收入。

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資本門 0 5,429 17,453 28,593 12,356 0 2,169 1,511 0 1,346

經常門 272,826 299,047 292,404 252,935 323,449 284,441 302,570 283,389 318,479 414,504

0

50,000

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150,000

200,000

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450,000

千元

圖2-3 內埔鄉總決算歲入 —最近10年、按經資門金額累計

- 10 -

(二)總決算歲出

1.以最近 10 年的歲出決算數觀察，以 108 年度的成長最為明顯，108 年度歲

出決算數已達 3億 8,641萬元，比較 99年的 2億 8,877萬 5千元，其成長

超過 3成 3，亦創下歷史新高；按政事別觀之，則以一般政務支出最多，其

次為經濟發展支出、社區發展及環境保護支出；另社會福利支出占比雖小

但近幾年呈現逐年成長，至於退休撫卹支出部分，發現因年金改革使得 108

年度該項支出已較前幾年降低。

民國

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108年

8.補助及其他支出 5,124 4,656 4,763 5,188 5,117 4,818 4,854 3,786 4,326 4,791

7.債務支出 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

6.退休撫卹支出 24,354 23,229 23,218 22,315 22,345 21,494 25,145 25,178 27,943 23,849

5.社區發展及環境保護支出 60,358 62,887 64,461 73,577 122,004 59,307 67,110 77,488 70,327 77,568

4.社會福利支出 2,837 3,019 2,784 2,911 2,731 2,645 4,288 4,284 4,434 4,908

3.經濟發展支出 72,382 74,948 68,620 47,317 41,543 61,706 48,315 41,830 62,450 109,763

2.教育科學文化支出 6,538 8,578 11,867 14,905 11,859 12,048 11,662 13,271 16,226 28,534

1.一般政務支出 117,185108,692121,767117,228112,340110,902130,418116,578123,462136,995

0

50,000

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150,000

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350,000

400,000

450,000

千元

圖2-4 內埔鄉總決算歲出 —最近10年、按政事別金額累計

- 11 -

2.以最近 10年的歲出各政事別占比觀察，仍以一般政務支出為最多，其次為

經濟發展支出、社區發展及環境保護支出，其年度占比互有領先，另本所

各年度均無債務支出。

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

8.補助及其他支出 1.77 1.63 1.60 1.83 1.61 1.77 1.66 1.34 1.40 1.24

7.債務支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6.退休撫卹支出 8.43 8.12 7.81 7.87 7.03 7.88 8.62 8.92 9.04 6.17

5.社區發展及環境保護支出 20.90 21.99 21.67 25.96 38.37 21.73 23.00 27.44 22.75 20.07

4.社會福利支出 0.98 1.06 0.94 1.03 0.86 0.97 1.47 1.52 1.43 1.27

3.經濟發展支出 25.06 26.20 23.07 16.69 13.07 22.61 16.56 14.81 20.20 28.41

2.教育科學文化支出 2.26 3.00 3.99 5.26 3.73 4.41 4.00 4.70 5.25 7.38

1.一般政務支出 40.58 38.00 40.93 41.36 35.33 40.64 44.70 41.28 39.93 35.45

0%

10%

20%

30%

40%

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60%

70%

80%

90%

100%

％

圖2-5 內埔鄉總決算歲出 —最近10年、按政事別百分占比累計

- 12 -

3.觀察最近 10年歲出經資門決算數，各年度皆以經常門支出占大部分，在各

年度經常門支出中，以 108 年度的 2 億 9,047 萬 1 千元為最高，資本門支

出亦以 108年度的 9,593萬 9千元為最高。

定義 歲出資本門：歲出中增置或擴充、改良資產及增加投資為資本支出。

歲出經常門：歲出中，除增置或擴充、改良資產及增加投資為資本支

出外，餘均為經常支出。

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年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

資本門 73,447 69,903 61,239 47,955 88,060 44,552 49,653 32,699 44,977 95,939

經常門 215,330 216,106 236,231 235,485 229,879 228,368 242,140 249,716 264,189 290,471

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

千元 圖2-6 內埔鄉總決算歲出

—最近10年、按經資門金額累計

- 13 -

(三)總決算歲入自有財源

1.以最近 10年的總決算歲入自有財源觀察，以 103年度的 3億 802萬 3千元

為最高，主要原因是該年度處分鄉有土地及公共造產解繳公庫收入合計近

億元，其次為 108年度的 3億 761萬 5千元，主要是規費收入、財產收入、

營業盈餘及事業收入、捐獻及贈與收入、其他收入等各項收入均有成長；

另按歷年補助及協助收入決算數觀之，則以 108 年度的補助收入 1 億 823

萬元為最多，且明顯較往年增加甚或數倍。

定義 總決算歲入自有財源：為補助收入以外之一切收入(含自籌財源、中

央統籌分配稅款及縣統籌分配稅款收入)，但

不包括債務之舉借及以前年度歲計賸餘之移

用。

公式 自有財源=自籌財源+中央統籌分配稅款+縣統籌分配稅款

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

補助及協助收入 64,367 58,705 52,521 44,753 27,782 50,589 39,474 24,320 29,595 108,235

自有財源 208,459 245,771 257,336 236,775 308,023 233,852 265,265 260,580 288,884 307,615

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

千元

圖2-7 內埔鄉總決算歲入 —最近10年、按自有財源及非自有財源累計

- 14 -

2.本鄉自有財源係含括中央統籌分配稅款、縣統籌分配稅款，以最近 10年的

總決算歲入自有財源占總歲入比率觀察，以 103 年度的 92％為最高，窺其

原因主要是該年度處分鄉有土地及公共造產解繳公庫等自籌財源收入為近

年最高，且補助及協助收入數卻是近年來較低水平等原因造成，其次為 106

及 107年度均為 91％；另 108年度的總決算歲入自有財源不低且為近 10年

來次高，但補助及協助收入決算數卻為 10年來新高，導致計算其總決算歲

入自有財源占總歲入比率為最低，降到 74％低點。

定義 決算歲入自有財源占總歲入比率：總決算歲入自有財源占總決算歲

入百分比。

公式 總決算歲入自有財源占總歲入比率=(總決算歲入自有財源÷總決算

歲入)×100

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

自有財源占歲入比率 76 81 83 84 92 82 87 91 91 74

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

％

圖2-8 內埔鄉總決算自有財源占歲入比率 —最近10年

- 15 -

3.以最近 10年的總決算歲入自有財源占歲出比率觀察，以 103年度的 97％為

最高，窺其原因主要是該年度處分鄉有土地及公共造產解繳公庫等自籌財

源收入為近年最高所致；另 108年度的總決算歲入自有財源雖為近 10年來

次高，但支應增加的歲出需求主要是來自於補助及協助收入的增加，導致

歲入自有財源增加幅度較占總歲出的增幅為低，致使該比率降為 80％，反

較前幾年為低。

定義 總決算歲入自有財源占總歲出比率：總決算歲入自有財源占總決算

歲出百分比。

公式 總決算歲入自有財源占總歲出比率=(總決算歲入自有財源÷總決算

歲出)×100

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

自有財源占歲出比率 72 86 87 84 97 86 91 92 93 80

0

20

40

60

80

100

120

％

圖2-9 內埔鄉總決算自有財源占歲出比率 —最近10年

- 16 -

(四)總決算歲入自籌財源

1.以最近 10年的總決算歲入自籌財源觀察，以 103年度的 1億 8,138萬 2千

元為最高，主要原因是該年度處分鄉有土地及公共造產解繳公庫收入合計

近億元，其次為 108 年度的 1 億 4,741 萬 6 千元，主要是規費收入、財產

收入、營業盈餘及事業收入、捐獻及贈與收入、其他收入等各項收入均有

增加。

定義 總決算歲入自籌財源：歲入決算數扣除補助收入、中央統籌分配稅

及縣統籌分配稅款。

公式 自籌財源=自籌財源稅課收入+自籌財源稅外收入

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

非自籌財源 166,076 176,410 191,426 162,591 154,423 187,296 189,060 173,744 187,830 268,434

自籌財源 106,750 128,066 118,431 118,937 181,382 97,145 115,679 111,156 130,649 147,416

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

千元

圖2-10 內埔鄉總決算歲入 —最近10年、按自籌財源及非自籌財源累計

- 17 -

2.提高自籌財源能力，才能減少對上級補助之依賴及債務舉借，以最近 10年

的總決算歲入自籌財源占歲入比率觀察，以 103 年度的 54％為最高，原因

主要是該年度處分鄉有土地及公共造產解繳公庫等自籌財源收入為近年最

高，104年度的 34％為最低，其餘年度大約都在 4成左右。

定義 總決算歲入自籌財源：歲入決算數扣除補助收入、中央統籌分配稅

及縣統籌分配稅款。

公式 自籌財源=自籌財源稅課收入+自籌財源稅外收入

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

自籌財源占歲入比率 39 42 38 42 54 34 38 39 41 35

0

10

20

30

40

50

60％

圖2-11 內埔鄉總決算自籌財源占歲入比率 —最近10年

- 18 -

3.若將自籌財源劃分為兩部分，一為自籌財源稅課收入，一為自籌財源其他

收入(稅外收入)，則以最近 10 年的總決算歲入自籌財源的稅課收入觀察，

民國 99年至 106年度大約在 5千 6百萬至 6千 5百萬元之間，而 107及 108

年度則有明顯成長，均已超過 7 千萬元。至於自籌財源之其他收入，尚未

見明顯增減趨勢。

定義 總決算自籌財源稅課收入：以本所而言，包括地價稅、房屋稅、契

稅、娛樂稅、遺產及贈與稅。

總決算自籌財源其他收入：以本所而言，含罰款及賠償收入、規費

收入、財產收入、營業盈餘及事業收入、

捐獻及贈與收入、其他收入。

公式 自籌財源=自籌財源稅課收入+自籌財源其他收入

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

非自籌財源 166,076176,410191,426162,591154,423187,296189,060173,744187,830268,434

自籌財源之其他收入 45,835 67,129 62,417 62,708 123,115 31,229 52,867 46,061 52,241 74,524

自籌財源之自有稅課收入 60,915 60,937 56,014 56,229 58,267 65,916 62,812 65,095 78,408 72,892

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

千元

圖2-12 內埔鄉總決算歲入 —最近10年、按自籌財源(自有稅課收入、其他收入)

及非自籌財源金額累計

- 19 -

4.總決算歲入自籌財源占歲出比率，為本鄉自籌財源支應歲出之能力的重要

指標，意即在公共支出需求增加時能自籌財源支應之能力，否則只能仰賴

上級補助增加或指望由統籌分配稅款的增加來支應；本所除 103 年度因該

年度有標售鄉有地及公共造產解繳公庫金額較高，致使該比率達 57％高點

外，其餘年度在同樣剔除變賣鄉有地的因素後，大約都在 40％上下。

定義 總決算歲入自籌財源占總歲出比率：總決算歲入自籌財源占總決算

歲出百分比。

公式 總決算歲入自籌財源占總歲出比率=(總決算歲入自籌財源÷總決算

歲出)×100

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

自籌財源占歲出比率 37 45 40 42 57 36 40 39 42 38

0

10

20

30

40

50

60％

圖2-13 內埔鄉總決算自籌財源占歲出比率 —最近10年

- 20 -

三、人事費用情形

1.人事費由於是法規的規定而不能任意減少，是具有很強制性的支出；以最

近 10年的人事費用決算數觀察，大致隨著中央調薪政策與本所晉用員額情

形而呈緩慢增長趨勢，從民國 99年的 1億 3,750萬 4千元，在 100年度來

到 1億 4千多萬元，至 106年度已超過 1億 5千萬元，而於 108年度已達 1

億 5,722萬 2千元。

定義 人事費：通常是指雇用人力而支付的所有費用，例如薪酬、福利及

保險、獎金及退休撫卹等。以本所人力而言，包括正式編

制人員、約僱人員、技工及工友，但不含臨時人員及按日

案件計酬人員。

備註：1.民國 100、107年調漲薪資 3％。

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

總決算歲出 288,778 286,009 297,480 283,440 317,939 272,920 291,793 282,415 309,168 386,410

人事費決算 137,504 140,310 143,144 141,373 142,141 142,615 147,771 154,767 160,961 157,222

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000

千元

圖3-1 內埔鄉總決算歲出及人事費決算數 —最近10年

- 21 -

2.人事費用比率是人事費用與總歲出之比，這個比率越大，經常性支出就越

大，致使財務調節彈性越小，當試圖改善財務結構時將造成阻礙；以最近

10年的人事費用比率觀察，民國 99年至 107年度大致在 45至 55％的範圍，

108年度則因總決算歲出數較大而使人事費占比降到 40.69％。

定義：人事費用比率是人事費用與總歲出之比。

公式 人事費用比率(％)=(總決算人事費用÷總決算歲出)×100

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

歲出決算 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

人事費決算 47.62 49.06 48.12 49.88 44.71 52.26 50.64 54.80 52.06 40.69

0

20

40

60

80

100

120

％

圖3-2 內埔鄉人事費占總決算歲出比率 —最近10年

- 22 -

四、每位鄉民享有公所經費

以最近 10 年的每位鄉民享有公所經費觀察，民國 99 年至 107 年度大致均落

在 5,000元左右的範圍，108年度則因總決算歲出決算數較大且創新高，而使

得平均每位鄉民享有公所經費亦達到 7,176元的新高點。

定義 每位鄉民享有公所經費：年度平均每位鄉民所分配之歲出決算金額；

不含附屬單位決算。

公式 每位鄉民享有公所經費=總決算歲出÷年中人口數

民

國

99年

民

國

100年

民

國

101年

民

國

102年

民

國

103年

民

國

104年

民

國

105年

民

國

106年

民

國

107年

民

國

108年

每位鄉民享有公所經費(元) 4,952 4,954 5,193 4,989 5,642 4,883 5,266 5,140 5,682 7,176

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

元

圖4-1 內埔鄉每位鄉民享有公所經費 —最近10年

- 23 -

五、其他參考資料

(一)中央統籌分配稅款

(二)縣統籌分配稅款

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

中央統籌分配稅款 86,905 102,68 116,81 99,228 105,82 116,04 125,27 124,76 133,59 139,61

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

160,000

千元 內埔鄉中央統籌分配稅款收入—最近10年

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

縣統籌分配稅款 14,804 15,022 22,093 18,610 20,816 20,658 24,314 24,655 24,637 20,585

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000千元

內埔鄉縣統籌分配稅款收入—最近10年

- 24 -

(三)地價稅

(四)房屋稅

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

地價稅 12,293 12,035 12,000 12,682 12,816 14,090 14,263 15,564 15,383 15,168

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

千元 內埔鄉地價稅收入—最近10年

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

房屋稅 30,875 31,270 31,233 31,068 31,302 33,061 32,988 33,193 34,555 34,969

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

40,000

千元 內埔鄉房屋稅收入—最近10年

- 25 -

(五)契稅

(六)娛樂稅

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

契稅 6,948 10,964 7,661 7,826 10,151 9,375 7,554 11,926 12,654 14,087

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

千元

內埔鄉契稅收入—最近10年

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

娛樂稅 2,818 2,413 2,210 2,365 2,354 1,832 1,705 1,728 1,942 2,322

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

千元 內埔鄉娛樂稅收入—最近10年

- 26 -

(七)遺產及贈與稅

(八)廢舊物資售價

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

遺產及贈與稅 7,981 4,255 2,909 2,288 1,644 7,558 6,302 2,684 3,509 6,345

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

9,000

千元 內埔鄉遺產及贈與稅收入—最近10年

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

廢舊物資售價 0 744 246 5 806 8 54 2 113 9

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

千元

內埔鄉廢舊物資售價收入—最近10年

- 27 -

(九)廢棄物清理費

備註：廢棄物清理費含當年實現數及保留數。

(十)場地設施使用費

民國99

年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

廢棄物清理費 12,862 14,501 13,877 13,729 13,380 14,365 14,100 15,421 15,328 16,997

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

千元 內埔鄉廢棄物清理費收入—最近10年

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

場地設施使用費 1,596 2,140 2,257 2,032 2,476 2,599 1,636 2,475 2,367 2,686

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

千元 內埔鄉場地設施用費收入—最近10年

- 28 -

(十一)道路修復費(收支對列)

民國

99年

民國

100年

民國

101年

民國

102年

民國

103年

民國

104年

民國

105年

民國

106年

民國

107年

民國

108年

道路修復使用規費 3,179 4,264 4,445 3,126 4,050 2,599 2,815 2,608 2,375 5,767

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

千元

內埔鄉道路修復使用規費收入—最近10年