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內部稽核制度內部稽核制度內部稽核制度內部稽核制度

版本：第三版

第一版訂定日期：92 年 5 月 20 日

第二版核定日期：96 年 9 月 3 日

第三版核定日期：99 年 11 月 29 日

限國家同步

輻射研究中

心內部使用

內部稽核制度編號 AI

版本第三版

目錄頁次第 1 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

編號內容頁次

AI-100 第一章總則

第一節目的及依據 4-4

第二節稽核業務範圍 4-4

第三節內容重點說明 4-6

AI-200 第二章稽核小組與人員

第一節稽核小組設置 7-7

第二節稽核人員之標準 7-8

第三節稽核人員之權責 8-9

AI-300 第三章內部稽核執行方法與程序

第一節執行稽核工作應行注意事項 10-10

第二節年度稽核工作計畫規劃 10-10

第三節執行稽核工作作業規劃 11-11

第四節執行稽核工作作業流程 12-12

第五節稽核工作底稿之編製 13-14

第六節稽核人員執行稽核工作之作業法則 14-14

第七節稽核報告及表格 14-15

第八節稽核檔案之保管 15-15

AI-400 第四章一般內部控制之評估要點

第一節有關法令及各種管理程序遵行情形之

評估

16-16

限國家同步

輻射研究中

心內部使用


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核定日期 99 年 11 月 29 日

編號內容頁次

第二節組織編制及職責劃分之評估 16-16

第三節一般管理事務之評估 16-16

AI-500 第五章各項業務之稽核重點

第一節企劃作業之稽核 17-18

第二節財務作業之稽核 18-19

第三節請購與採購之稽核 19-22

第四節財產與物品管理之稽核 22-24

第五節輻射與操作安全之稽核 24-29

第六節資訊業務之稽核 29-30

第七節人事作業之稽核 30-33

第八節用戶行政業務之稽核 33-34

第九節員工涉及貪瀆之查核 34-34

第十節文書檔案及印鑑管理之查核 34-35

AI-600 第六章其他稽核事項

第一節配合外部稽核作業協同事項 36-36

第二節不定期、臨時或特定事項之稽核 36-36

AI-700 第七章附則 37-37

AI-800 第八章附錄及附表

限國家同步

輻射研究中

心內部使用


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編號內容頁次

附錄、行政院國家科學委員會審查科技事務

財團法人設立許可及監督要點

38-41

附表一、改善建議聯絡單 42-42

附表二、稽核報告 43-43

附表三、年度稽核工作(或實際執行情形)

申報表

44-44

附表四、年度缺失及異常事項改善情形申報表 45-45


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第一章總則頁次第 4 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第一節目的及依據

1. 目的

本內部稽核制度實施之目的，在於檢查、評估本中心各類運作與內部管

理辦法之缺失及衡量本中心營運之效率，適時提供改進建議，確保該辦

法得以持續有效實施，並協助管理階層確實履行其責任。

2. 依據

2.1 行政院國家科學委員會審查科技事務財團法人設立許可及監督要點

第九條規定。

2.2 行政院國家科學委員會捐助財團法人實施查核作業方案。

第二節稽核業務範圍

1. 檢查、評估、建議各項業務計畫之規劃擬訂、執行控管、計畫變更、經

費運用、目標達成、服務績效、成果管理等情形之健全性、合理性及有

效性。

2. 檢查、評估、建議下列各項業務之作業規章或制度遵行等情形之健全性、

合理性及有效性。

2.1 企劃作業

2.2 財務作業

2.3 請購與採購作業

2.4 財產與物品管理作業

2.5 輻射與操作安全業務

2.6 資訊系統作業

2.7 人事作業

2.8 用戶行政業務

2.9 員工涉及貪瀆之查核

2.10 文書檔案及印鑑管理

第三節後續章節內容重點說明

1. 稽核小組與人員

1.1 稽核小組之設置方式及隸屬層級應酌量其成本效益及能充分發揮稽

核功能等因素而定之。

1.2 稽核小組及人員內容包括稽核小組設置方式及稽核人員之僱用、遴


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選、培訓、考核、權責等事宜。

1.3 稽核人員之權責主要內容包括：

1.3.1 稽核人員能公正並客觀執行專業稽核工作，於執行業務時，

得向各部門查閱簿籍憑證及其他有關之文件資料；遇有特殊

技術或監視鑑定等事項，應尋求相關部門支援或得諮詢或邀

請外界專門技術機構或人員協同辦理。

1.3.2 稽核人員工作之督導、稽核工作品質之定期檢討評估。

1.3.3 委託會計師作財務簽證時，要求其提供內部控制之調查評估

結果及有關之建議書，作為改進業務管理及評估內部稽核制

度實施成效之參考。

2. 內部稽核執行方法與程序

2.1 內部稽核執行方法與程序內容包括執行稽核工作應行注意事項、年

度稽核工作計畫規劃、執行稽核工作作業規劃、稽核工作底稿之編

製、稽核人員執行稽核工作之作業法則、稽核報告及表格、稽核檔

案之保管等。

2.2 實施內部稽核時需妥善規劃並擬定年度內部稽核工作計畫，包括稽

核目標、稽核範圍、預定進度、稽核小組成員組成等詳細計畫及時

程。

2.3 稽核人員根據年度內部稽核工作計畫，擬定個別稽核計畫，依據個

別稽核計畫來決定稽核程序或方法，藉以檢查、評估現行作業規章

之控制情形。其稽核情形應正確完整記錄，作成工作底稿，並編製

「改善建議聯絡單」（附表一），送交各相關單位參考改進。

2.4 稽核之實施，採定期與不定期稽核方式，定期稽核依其性質及重要

性，區分為每季、每半年、或每年至少辦理一次，不定期稽核則視

實際需要專案辦理。兩者均以實地查核為主。

2.5 稽核人員根據工作底稿撰寫「稽核報告」（附表二），簽報稽核督導

主管後送各有關部門改善或辦理；另併同其「年度稽核工作申報表」

（附表三），將實際稽核執行情形向董監事會提出。

2.6 稽核報告之主要內容包括稽核事項、受稽核部門、稽核時間及地點、

參與稽核人員、稽核發現事項、稽核意見或建議事項、前次稽核事

項改善情形及其他相關事項。

2.7 稽核檔案管理包括稽核工作所使用之稽核計畫書、稽核程序、內部


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控制檢查事項、工作底稿、稽核報告及「年度缺失及異常事項改善

情形申報表」（附表四）等資料之建檔保管。

3. 一般內部控制之評估要點

3.1 有關法令規定及各種規章制度遵行情形之評估

3.2 組織編制及職責劃分之評估

3.3 其他一般管理事務之評估

4. 各項業務之稽核重點

4.1 依本(第一)章第二節之 2所列十項業務逐一列出其稽核重點

4.2 各項業務之稽核重點來自下列各考量：

4.2.1 本中心應遵循之政府法令及主管機關命令

4.2.2 跨業務領域工作事項之一貫化作業

4.2.3 跨業務領域工作事項之盲點

4.2.4 各類標準作業程序之完備性、邏輯性與方便性

4.2.5 安全相關事項之實地查核、測試與驗證

4.2.6 行政資訊系統之全流程、多情境實際測試

4.2.7 以欲達成之應有效果反溯應如何興利

4.2.8 防微杜漸之行政程序防弊措施


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第二章稽核小組與人員頁次第 7 頁

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第一節稽核小組設置

1. 稽核小組秉承本中心董事會指揮監督，執行本中心內部稽核工作。

2. 稽核小組應依本中心規模、業務情況、管理需要及有關法令之規定，配

置適當人數之專任及兼任稽核人員，並宜適當輪調。

3. 稽核小組在本中心組織內應具超然獨立之地位，且受本中心重視與支

持，使其足以順利完成其稽核之責任。

第二節稽核人員之標準

1. 稽核人員之遴選與僱用

1.1 稽核人員應具備下列之基本條件：

1.1.1 曾任本中心管理師、研究員、副研究員、工程師及副工程師

以上之職位或本中心外相當經歷之職位。

1.1.2 具下列人格特質：

a. 敏銳之觀察力

b. 機靈之警覺性

c. 鍥而不捨之精神

d. 專業之判斷力

e. 邏輯思考推理之能力

f. 冷靜分析問題之態度

g. 協助解決問題之熱誠

h. 溝通與協調之能力

1.1.3 具下列一或數種專業知識與經驗：

a. 財務(含會計、出納、稅務、預算製作)

b. 請購、採購、財產與物品管理

c. 電腦化資訊系統

d. 人員與設施安全

e. 研究與光源用戶服務及推廣

f. 法律

g. 熟悉內部稽核準則及程序

1.2 稽核人員之不適任條件：

1.2.1 因犯詐欺、背信、侵占罪三者之一，經受有期徒刑一年以上

刑責之宣告而服刑，服刑期滿尚未逾二年者，或曾在任公職


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時虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾兩年者。

1.2.2 因涉及民、刑事案件被提起公訴，在判決定讞前仍在本中心

任職者。

1.3 稽核人員之任免應經董事會同意。

2. 稽核人員之培訓與考核

2.1 稽核人員應持續參加財政部證券暨期貨管理委員會、內部稽核協

會、學術機構、專業機構或本中心所舉辦之內部稽核講習、研習，

以提昇稽核工作之品質及能力。

2.2 稽核人員之考核，依本中心人事考核規定辦理。

第三節稽核人員之權責

1. 稽核工作包括檢查及評估本中心內部管理辦法之妥當性與有效性及業務

活動之績效，其職責在於確認：

1.1 資訊之可靠性與完整性。

1.2 政策、計畫、程序、法令及規章之遵循。

1.3 資產之保全。

1.4 資源之經濟及有效使用。

1.5 營運或專案計畫目標之達成。

2. 稽核小組為有效執行任務，得制訂各項政策及程序，包括內部稽核實施

細則及內部稽核作業手冊等內部稽核規章。

3. 稽核人員執行稽核工作時，應依下列原則付諸專業上應有之注意：

3.1 在整個稽核過程應保持工作之嚴謹，使用合理之稽核技能及判斷。

專業注意之程度視工作範圍、重要性及複雜情況而定。

3.2 稽核人員雖已付諸專業應有之注意，並不能保證其工作絕無瑕疵。

惟對違法、舞弊、錯誤、疏漏、浪費、無效率、缺乏效果、利害衝

突及其他不當行為之可能性，應保持警覺。

4. 稽核人員應保持客觀，本其專業技能及良知，不受任何外在因素干擾或

影響；遇有利害衝突時，應予迴避。為維持客觀之專業判斷，在執行稽

核工作時，應避免下列情況：

4.1 未經過合理時間之職務調離而稽核其先前所負責之作業。

4.2 稽核其所兼任之各項營運作業。

5. 稽核人員執行稽核工作時，應依下列處理程序處理之：


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5.1 執行稽核事務過程有必要時，得調閱一切檔案，受檢單位不得拒絕

或隱匿，其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。

5.2 執行稽核事務過程中，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，並

調閱其帳冊、報表及有關檔案，必要時並得請其出具書面說明，受

檢單位經辦人員應盡力協助之。

5.3 如發現員工有不當情事，應即向本中心最高主管報告，不得直接處

理。

6. 稽核督導主管對於稽核工作之執行應負督導責任。督導之過程包括下列

事項：

6.1 對所屬下達適當指示，並簽核年度內部稽核工作計畫。

6.2 瞭解稽核計畫之執行，如有偏離計畫，應要求提出說明。

6.3 審閱稽核工作底稿。

6.4 確保稽核報告之正確、清晰、簡明、客觀、具建設性及適時性。

6.5 確保稽核目的之達成。

7. 稽核督導主管宜指定較具經驗之稽核人員，複核工作底稿或稽核報告，

並宜定期聘請外界專業人士評估整體內部稽核作業績效。

8. 委託會計師作財務簽證時，應要求其提供內部控制管理制度之調查評估

結果及有關之改進建議書，作為改進業務管理及評估內部稽核制度實施

成效之參考。

9. 稽核人員執行任務時應具超然獨立性，以客觀公正之立場執行其職務，

並應避免干預行政工作，如發現有重大弊端及違法事件，應作成稽核報

告，經稽核督導主管複核後，呈轉董事長處理。稽核小組並應定期向高

階管理階層及董事會報告稽核工作計畫執行情形。


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第三章內部稽核執行

方法與程序

頁次第 10 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第一節執行稽核工作應行注意事項

1. 稽核人員於執行稽核工作過程中，應恪遵下列守則：

1.1 對於所審核之事項，應作成「工作底稿」及「稽核報告」，必要時，

並應在有關帳冊簿據上簽章。

1.2 執行任務時，應依據各項有關規章辦理，超然行使職權。

1.3 負有保守職務上所稽得秘密之責任，若有證據被湮滅之虞時，除呈

報外，不得洩漏或預先透露予受檢單位。

1.4 執行工作時，應將稽核憑證（或公文）交由受檢單位主管驗明；工

作態度應力求親切，並保持公正獨立，求實求真之精神，切忌傲慢

或偏私。

2. 稽核人員進行稽核工作，應持稽核憑證（或公文）會同經管單位稽查。

3. 稽核程序按稽核計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少對受檢

單位經辦人員本身工作之影響；遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出

詢問，至徹底了解為止。

4. 執行稽核工作過程中，勿與受檢單位人員爭論制度上之不完備，受檢單

位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。

5. 稽核人員除應充分瞭解有關現行法令，並熟諳本中心內部管理各種制

度、規章外，尚應透徹了解受檢單位之單行辦法及特殊情況。

6. 稽核人員應事前熟知受檢單位歷史、重要資料及以往稽核報告內容。稽

核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，

獲得足夠而適切之證明。

7. 稽核人員從事稽核工作所得之資料，均為本中心第一手機密檔案資料，

應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。

第二節年度稽核工作計畫規劃

1. 稽核作業應於會計年度開始前妥善規劃，擬訂年度稽核工作計畫，經董

監事會同意後，於該會計年度一月底前報請主管機關備查後，作為全年

工作之依據。其內容包括：

a. 稽核目標

b. 稽核範圍

c. 預定進度

d. 稽核小組成員組成


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方法與程序

頁次第 11 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第三節執行稽核工作作業規劃

1. 稽核人員於每次執行稽核工作前，應根據年度內部稽核工作計畫擬定稽

核計畫，其內容包括稽核目的、稽核項目及稽核範圍，以達成調查評估

本中心各單位執行其指定職能之效率為目的。

2. 稽核人員應事先取得被稽核作業之背景資料，根據資料決定執行稽核工

作所需之資源為何。

3. 定期稽核由稽核人員依年度內部稽核工作計畫執行；不定期、臨時或特

定事項之稽核除依董監事會或其授權人員之指示辦理外，稽核人員亦得

應事件舉發、執行定期稽核工作時所發掘之連帶事證或執行本中心其他

業務時所接觸之稽核相關現象進行查核。

4. 稽核人員應於稽核計畫核准後進行稽核作業前，通知與稽核作業有關之

人員，所需之資料應告知有關人員準備。

5. 如有必要，稽核人員應執行現場訪查，以便熟悉被稽核之作業及控制點。

6. 稽核人員應就稽核工作所發現異常事項加以分析，並提出改進意見彙總

為稽核報告，於呈送董事長審核裁決後，編製「改善建議聯絡單」（格式

如附表一）交各相關單位參考改進。

7. 稽核人員應追蹤「改善建議聯絡單」所提之改進事項的執行進度及結果，

並提報董事會。


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方法與程序

頁次第 12 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第四節執行稽核工作作業流程

確定稽核目的、稽核項目、稽核範圍擬訂年度內部稽核工作計畫本中心稽核主管核准陳送主管機關審核準備查核相關資料通知被稽核單位執行稽核作業(編製工作底稿) 與被稽核單位溝通(發現與建議) 撰寫稽核報告及改善建議聯絡單呈報稽核主管及董監事會覆核

追蹤績效評估

是否是否主管機關審核通過

年度內部稽核工作報告陳送主管機關審核是否主管機關審核通過


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方法與程序

頁次第 13 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第五節稽核工作底稿之編製

1. 工作底稿的概念

稽核人員於執行稽核工作時，因必須提出稽核報告，而部份被稽核事項

並無實際書面文字與數據可供參考，故有賴於稽核人員在作業當時，就

有關查核詢問事項作為備忘性之記錄、對稽核事項之資料來源予以特別

註明及對各項查核資料的搜集作適切的整理分析，以供評核、改善意見

及提出稽核報告之參考依據。

2. 工作底稿內容與應行記載事項

由於稽核工作本身的目的不同，受檢單位或事項性質各異，再加上須記

載事項的內容與重要性不一，因之稽核工作底稿的內容或應記載項目繁

多，除了舉例或提出建議必須基於稽核人員各自見解，任由陳述外，應

另就下列事項分別性質予以列明：

2.1 一般準備事項之記載：如作業項目、作業程序及稽核重點之提示與

稽核日期之註明。

2.2 特別項目之記載：如受檢單位改善對策與特殊事項查核程序及評核

意見之記載。

2.3 與高階層有關稽核事項之檢討：凡政策或指令，如有疑問須作進一

步查證或檢討者。

2.4 其他：

2.4.1 受檢單位說明事項，其發生時間地點均須記載以備引證。

2.4.2 受檢單位以及所說明有關執行人員、工作單位及職務等，均

應記載。

2.4.3 已查核事項應有註記，以免遺漏或重覆。

2.4.4 對擬表示的立場，透過調查，用一種邏輯的方法將內心希望

表達的事項摘要註記。

2.4.5 對稽核事項查核有關經驗或技巧心得等之註記。

3. 稽核工作底稿為撰寫稽核報告之依據，應依其查核執行結果作適當之分

類保管，以便隨時參考並避免遺失；為便於保管，一般可將工作底稿區

分成下列三種：

3.1 永久檔案：包括於執行工作時所有可供持續參考不易變更之資料，

其於各作業循環間均有連帶關係者。

3.2 未定案仍待查證檔卷：即凡經稽核事項無法立即獲得證實，仍待查


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方法與程序

頁次第 14 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

證之工作底稿。

3.3 已結案僅供參考檔卷：即已查證結案，由於規定時效須留待參考之

各項工作底稿。

第六節稽核人員執行稽核工作之作業法則

1. 憑證的查核

憑證是一切權責的代表及帳冊登記與報表編製之依據。各項作業程序與

內部控制的設計，均可透過憑證的關係而予以顯示。故對憑證的稽核或

查證，為稽核人員執行工作的作業重心；對各項憑證之稽查，應特別注

意下列事項：

1.1 憑證的性質是否真實有效。

1.2 各項憑證相互間的關聯與運用。

1.3 統計抽樣技術之運用。

2. 疑惑的探詢

稽核人員於執行稽核工作時，面對各種不同情況，不論是動態或靜態的

資料收集分析，均會發生有待即時瞭解或須向受查者及其他有關人員探

詢之疑惑；如何質疑解惑應為稽核人員執行工作時不可避免之要務。探

詢疑惑時，應特別注意下列事項：

2.1 質疑的標準

2.1.1 對本中心各項章程規則與有關法令應有適當之了解。

2.1.2 熟悉稽核或調查事項的一般知識及經驗。

2.1.3 對質疑問題的詞意、主題強調與資料引證，應作適當正確之

表達，對相關疑惑應與受查者查證並了解狀況，以避免誤解。

2.2 質疑的迴避

所謂迴避即不敢面對現實或顧慮人情因素，而對明顯問題不願作進

一步查證，予以揭發，謀求改善，或被質疑者應負責解答之問題而

公然不願作答，凡此均將使稽核作業徒具形式，無法產生實際效果。

2.3 質疑完畢後，應作適當之總結，避免疑惑之延續。

第七節稽核報告及表格

1. 稽核報告所代表之意義

1.1 對本中心各部門、單位作業情形，執行績效評估與作業制度標準之

檢討。


版本第三版


方法與程序

頁次第 15 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

1.2 代表稽核人員本身的工作績效。

2. 撰寫稽核報告應注意要點

2.1 把握重點，注意稽核目的，把握主題，不要作無關的冗長敘述。

2.2 注重實質分析，避免用籠統辭句。

2.3 報告內容應切合實際，避免誇張或隱匿。

2.4 引用資料之詳細說明注釋。

3. 稽核報告參考附表二格式。

第八節稽核檔案之保管

內部稽核人員應依據年度內部稽核工作計畫，查核及評估本中心之預算、

財務、業務、經營績效與內部控制制度，並檢討工作底稿及抽查資料等，

作成稽核報告備供查核。工作底稿及抽查資料至少應保存五年，稽核報告

至少應保存七年。


版本第三版

第四章一般內部控制

之評估要點

頁次第 16 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第一節有關法令及各種管理程序遵行情形之評估

1. 各單位制定之規章制度是否符合政府法令規定之要求及本中心經營政

策；有無違反、曲解各項法令、規章制度之措施。

2. 各項規章制度是否以書面明確作成，並以有系統的方式傳達給有關人員。

3. 各單位是否確實要求依規定作業，如遇例外情形，是否報請主管謀求解

決之道。

4. 各單位對於所執行的各項作業，是否配合有效的追蹤、回饋系統，以確

保作業依規定執行。

5. 各單位是否隨時檢討各項規定有無疏漏不周或窒礙難行之處，並適時反

應、建議修改事項，經權責主管核准後實施。

第二節組織編制及職責劃分之評估

1. 是否編製有明確之組織圖、核決權限及職掌表，俾使權責分明，便於組

織之規劃與控制。

2. 組織編制是否合理規劃，並明確劃分權責；是否有重覆或不當之工作職

責。

3. 資產之記錄與保管等職能是否分立，俾能相互驗證其正確性。

第三節一般管理事務之評估

1. 對於各項營運活動與作業程序，是否設計有合理之準則、表格或帳冊記

錄。

2. 作業流程中重要之控制作業是否建立記錄憑證，俾供內部覆核與事後稽

核。

3. 是否編製、分發報告與分析資料，適時提供給各管理階層，俾使各級管

理階層能隨時掌握各項業務之推行，並對風險及問題作適當評估。

4. 規定之作業程序是否儘可能求其簡便，無重覆或衝突，以發揮最大之效

益。

5. 有關文書管理、收發文及印鑑之各項內部控制是否完備。

6. 評估實際作業是否按制度執行。


版本第三版

第五章各項業務之稽核重點頁次第 17 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第一節企劃作業之稽核

1. 政府委辦或補助計畫執行之稽核

1.1 年度及中程工作計畫與預算的擬訂

1.1.1 查核是否於會計年度開始前，訂定工作計畫，編列預算，提

經董事會通過後，報請主管機關循預算程序辦理。

1.1.2 主管之宏觀規劃(前瞻性、任務需求、人力配置、預算侷限、

效益評估)

1.1.3 承辦人員細部作業(技術考量、採購資訊、人力協調、預算編

列、時程評估)

1.2 計畫與預算之執行、修正與成果陳報

1.2.1 會計管理系統之預算作業(資料之核可、輸入、調整及分析利

用)

1.2.1.1 稽核會計管理系統中各子計畫預算之分配數額是否

為經主任核可之分配預算。

1.2.2 計畫與預算之修正(核可程序)

1.2.2.1 稽核預算之調整是否根據簽核通過之預算調整申請

單。

1.2.2.2 稽核與預算不符之事項是否確實查明原因。

1.2.3 稽核各項業務之執行是否符合預算編製之時程及計畫。

1.2.4 稽核預算之執行是否有完整之追蹤記錄。

1.2.5 計畫執行成果陳報：稽核是否按規定時程向研考會及主管機

關陳報計畫執行成果。

1.2.6 企劃室與本中心人員之溝通(計畫與預算之制訂、內部審議、

政府審議、執行、成果陳報及審計部查核之流程、關聯性及

時程控管)

1.3 主管機關專題研究計畫之彙辦

1.4 其他政府機關委辦計畫之稽核

2. 研發成果及智慧財產查核事項

2.1 專利權之查核

2.1.1 稽核專利之申請是否依本中心「研究發展成果管理要點」之

規定進行。

2.1.2 稽核專利之權益收入是否依本中心「研究發展成果管理要

點」之規定進行分配。

2.2 技術移轉案件之查核


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2.2.1 稽核技術移轉或授權是否合乎本中心「研究發展成果管理要

點」之規定。

3. 研發成果及智慧財產追蹤管考

3.1 專利權的維護

3.1.1 稽核專利權證照延期有否經專利審查委員會審議其可能經

濟效益而核准其延期。

3.1.2 稽核本中心人員在未告知本中心的情況下所申請之專利是

否係全部或部分利用本中心之資源而獲致之研發成果。

3.2 技轉合約之管理

4. 國內學術界合作與國際合作之稽核

第二節財務作業之稽核

1. 會計作業稽核重點

1.1 稽核會計作業是否符合一般公認會計原則、本中心會計制度之規定

及有關之法令規定。

1.2 稽核會計人員是否依本中心「會計制度」第八章「內部審核處理程

序」第二節第二段「原始憑證之審核應注意事項」各項規定審核原

始憑證。

1.3 稽核會計人員是否依本中心「會計制度」第八章「內部審核處理程

序」第二節第三段「記帳憑證之審核應注意事項」各項規定編製記

帳憑證。

1.4 稽核會計科目之運用是否適當，記載金額與事項是否與原始憑證內

容相符。

1.5 稽核會計簿籍之設置及使用，是否與本中心會計制度及相關法令規

定符合，其記載是否與傳票相符。

1.6 稽核會計報告之內容、種類、格式及編製時間，是否符合本中心會

計制度及相關法令規定。

1.7 稽核會計報告內容如因會計方法、會計科目或其他原因而引起之重

大變更，是否將變更情形及其對財務分析之影響，作適當之說明。

1.8 稽核各項收支及懸記帳項之帳務整理是否符合本中心會計制度及

相關法令之規定。

1.9 稽核過渡科目及懸記帳項如預收預付、應收應付款項等科目，是否

依約定時日或按期核對、清理、稽催結轉。


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1.10 稽核折舊之計算、遞延費用之攤銷、呆帳之計提，以及期終結算應

行調整之帳項，是否依規定辦理。

1.11 會計憑證、報表、簿籍是否依規定保存歸檔。

2. 出納作業稽核重點

2.1 稽核出納人員是否依經會計人員簽章之會計憑證，執行出納作業。

2.2 稽核零用金之設置、額度、保管、支出、撥補、盤存是否依規定程

序處理。

2.3 稽核零用金報銷是否符合規定。

2.4 稽核零用金之實際結存與未報銷單據之總數，是否與帳面零用金定

額相符。

2.5 稽核銀行存款、票據及有價證券之收支、保管是否依規定程序辦理。

2.6 稽核經手出納人員是否非會計人員。

2.7 稽核除零用金支出外所有支出事項，是否皆依據傳票開具支票；已

填具之支票，是否抬頭、劃線、禁止背書轉讓。

2.8 稽核空白支票、收據等登記及保管是否完備，作廢支票是否註記並

備查。

2.9 稽核每月終了後是否由會計審核人員將銀行寄送的銀行對帳單交

出納人員據以編製銀行調節表，經會計人員複核後送主管簽核。

2.10 稽核各項收入是否依規定填寫通知單，並繳交至出納單位。

2.11 稽核出納所收取之現金、票據是否於規定時限內存入銀行帳戶。

2.12 稽核會計人員入帳之收入憑證，是否確實經出納簽收無誤。

2.13 稽核支出申請憑證是否經會計人員審核符合規定始支付款項。

3. 預、決算書編製及陳報稽核重點

3.1 稽核是否將本中心接受機關團體委託辦理專案研究等事務所獲經

費之收支列入預算與決算。

3.2 稽核預算書編製格式及編送時程是否依「財團法人依法預算須送立

法院之預算編製注意事項」規定辦理。

3.3 稽核決算書編製格式及編送時程是否依「財團法人依法決算須送立

法院或監察院之決算編製注意事項」規定辦理。

3.4 稽核預算及決算依法函報主管機關時，如有涉及財產總額變更者，

是否報請主管機關許可，並於許可後向法院為變更登記。

第三節請購與採購作業之稽核


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1. 請購作業稽核重點

1.1 稽核是否有作年度預算編製，並作預算控制、比較及分析。

1.2 稽核各請購單位是否依年度預算請購。

1.3 稽核各請購單位是否皆填寫「請購單」，並經權責主管核准後提出

申請。

1.4 稽核「請購單」是否依本中心核決權限表予以核准。

1.5 稽核請購項目之規格及需要量是否經適當審核及評估。

1.6 稽核「請購單」之撤銷或變更，請購單位是否提出「購案或合約修

訂通知單」，經權責主管核准，交採購單位辦理。

1.7 稽核是否有將請購金額化整為零以規避審核之情事，如：以分批方

式提出原屬政府採購法規定之巨額採購、查核金額以上採購或公告

金額以上採購之請購單。

1.8 稽核除特殊情形外，請購單位是否有向三家(含)以上之供應商詢

價，俾便訂定建議底價。

2. 採購作業稽核重點

2.1 稽核依政府採購途徑進行之購案的招標、比價、議價作業是否依政

府採購法及其相關法令執行。

2.2 稽核採科研採購途徑購案之限制性招標理由是否充分。

2.3 稽核依科研採購途徑進行之購案的招標、比價、議價作業是否依科

學技術基本法及主管機關頒布之「政府補助科學技術研究發展採購

監督管理辦法」執行。

2.4 稽核投標、比價、議價廠商之資格是否符合規定。

2.5 稽核採購單位辦理採購作業時，是否對廠商為不正當理由之差別待

遇。

2.6 稽核投標須知、工程圖說、契約草案等招標文件是否於招標前送財

務室查核其程序之完備性。

2.7 稽核底價之訂定作業是否保密，底價是否經合理性分析，並經權責

主管核准。

2.8 稽核各類招標作業自公告日或邀標日起至截止投標或收件日止之

等標期，是否符合法令規定且具合理性。

2.9 稽核投標之收件、拆封作業，是否公平嚴謹並予以保密。

2.10 稽核採購作業相關文件是否妥善保存，如：廠商投標文件、比價資

料、決標文件等，具機密性文件是否由專人負責保管。

3. 驗收作業稽核重點


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3.1 稽核驗收作業、程序是否依政府採購法及其相關法令執行。

3.2 稽核驗收時是否填製「驗收記錄及結算證明單」，由參與驗收人員

會同簽認。

3.3 稽核驗收人員分工及授權金額是否依本中心規定辦理。

3.4 稽核「驗收記錄及結算證明單」是否載明其應記載之驗收事項。

3.5 稽核初驗、驗收是否按規定之期限內完成其程序。

3.6 稽核驗收不符時，是否通知採購人員要求廠商限期改善、拆除、重

做或換貨，並於期限內完成，且辦理扣款或其他補償程序。

3.7 稽核分批驗收時，驗收人是否確實記錄分批物品名稱及其數量、收

貨日期，並通知採購人員。

3.8 稽核「驗收記錄及結算證明單」是否確實填寫，記載事項是否完整。

3.9 稽核經驗收程序完成之財產，是否依相關程序登入本中心財產清

冊。

3.10 稽核驗收後是否辦理結案。

3.11 稽核「請購單」、「驗收記錄及結算證明單」及發票所開立之品名、

規格、數量是否相符。

3.12 儀器或設備採購合約中若包含儀器或設備操作之人員訓練，稽核此

訓練是否已達成，且其訓練紀錄或認證書是否完備。

4. 合約作業稽核重點

4.1 稽核合約之各項處理程序是否符合本中心規定。

4.2 稽核合約中之各項要件是否完備，如：無顯見有失公平之條款、履

約內容、違約之處理，簽約人是否適當。

4.3 稽核各項違約是否依合約之規定處理。

5. 退貨及折讓作業稽核重點

5.1 稽核退貨處理是否依政府採購法及其相關法令執行。

5.2 稽核如因檢驗不合格而無法使用者，是否依相關退貨程序辦理。

5.3 稽核發生進貨折讓或退回時，是否經適當核准。

5.4 稽核發生進貨折讓，但廠商提供之發票已逾退票期限時，是否在「支

出憑證粘存單」上檢具「進貨退出或折讓證明單」，連同該發票作

為支付之原始憑證。

6. 付款作業稽核重點

6.1 稽核國內付款以支票支付時，是否一律抬頭劃線禁止背書。

6.2 稽核相關請購文件與發票之內容是否一致。

6.3 稽核已付款之原始憑證是否加蓋付訖章。


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6.4 稽核採購室承辦之購案，採購人員是否填具「支出憑證粘存單」，

經權責主管核准後送會計單位進行付款作業。

6.5 稽核各項單據於請款時是否齊全，是否與發票內容一致。

6.6 稽核各項扣款或逾越履約期限、損害賠償、採購標的損壞或短缺、

不實行為、未完全履約、不符契約規定、溢領價金或減少履約事項

等情形之處理是否恰當。

6.7 稽核國外採購案是否根據決標金額辦理結匯手續。

6.8 稽核海關報關費、倉儲費、進口稅、營業稅、保險費、各類運費等

款項之支付是否與購案合約所訂支付條件相符。

6.9 稽核支票交寄是否有簽收回條，足資證明確定交付。

7. 應付帳款及記錄作業稽核重點

7.1 稽核會計單位收到採購單位送達之付款相關單據，是否確實審核請

款資料及原始憑證無誤後即編製傳票，並即時建立應付帳款之明細

帳。

7.2 稽核會計單位是否定期將應付帳款依廠商別、付款方式、付款日期

彙總整理。

7.3 稽核預付貨款、預付費用、預付專案計畫款等款項之入帳、轉銷、

收回及調整時所應附之原始憑證是否經核准，內容是否合理。

7.4 稽核預付貨款、預付費用或預付專案計畫款是否依採購案件分別控

制，並查核有無逾時未清或未轉列適當科目者。

第四節財產與物品管理之稽核

1. 財產與物品之取得處理作業稽核重點

1.1 財產與物品之採購是否符合採購相關程序及規定，是否符合預算控

制。

1.2 稽核財產之驗收是否經權責人員簽核，必要時請專業人員會同驗

證。

1.3 稽核驗收人員是否確實依相關單據驗收，並於規定期限內驗收完

畢。

1.4 本中心受捐贈財產，是否檢附捐贈者同意捐贈之意思表示文件及捐贈財

產之基本資料，並說明有無附有負擔及使用用途。

1.5 財產由其他機關撥入，或因接收、受贈而取得時，是否填明財產之價格，

如原價無法查考或根本無原價者，是否由事務室會同有關單位予以估列。


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1.6 稽核財產之分類編號記錄是否依照有關規定辦理。

2. 財產與物品之保管及保險處理作業稽核重點

2.1 稽核各保管單位是否善盡保管人之責任。

2.2 稽核財產之使用手冊、校正紀錄及維修紀錄等文件是否妥善保存。

2.3 稽核應投保之財產與物品是否確實向保險公司辦理投保。

2.4 稽核投保金額與投保項目是否適當，並經權責主管核准。

2.5 稽核投保資產發生變動是否辦理相關變更手續。

3. 財產與物品異動處理作業稽核重點

3.1 稽核財產與物品移轉時，是否依規定程序辦理。

3.2 稽核事務室是否適時更改各項財產與物品移轉資料。

3.3 稽核閒置財產與物品之處理是否合於程序之規定。

3.4 稽核財產與物品之借用是否經權責主管之核准。

3.5 稽核財產維修之申請是否經權責主管之核准。

3.6 稽核財產維修之金額是否超出該財產之新購價格，若超過是否提出

分析報告及處理建議。

3.7 稽核維修之驗收程序是否合於規定。

3.8 稽核維修金額是否登入帳冊，以更改財產與物品資料。

4. 財產與物品報廢作業稽核重點

4.1 稽核「擬報廢清單」是否經權責主管核准後才納入報廢清單。

4.2 稽核財產與物品之報廢理由是否合理。

4.3 稽核未達最低使用年限而予以報廢者，是否敘明理由，經權責主管

核准。

4.4 稽核報廢財產與物品之變賣是否在公共工程委員會政府電子採購

網公開標售，並經權責主管核准辦理。

4.5 稽核報廢財產與物品是否在變賣後無認購者之情況下才進入銷毀

或廢棄作業。

4.6 稽核報廢財產與物品之轉撥是否經權責主管核准。

4.7 稽核報廢財產與物品之再利用是否經權責主管核准。

4.8 稽核報廢財產與物品之再利用申請理由是否合理。

5. 財產與物品盤點處理作業稽核重點

5.1 稽核財產與物品之盤點是否訂有詳盡計畫，並依計畫確實執行，且

有妥當之權責劃分。

5.2 稽核盤點結果與帳冊記錄有差異時是否作差異分析。


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6. 財產與物品記錄處理作業稽核重點

6.1 稽核財產與甲類物品是否確實編號管理並記錄。

6.2 稽核會計單位之財產記錄是否與事務室之資料相符。

6.3 稽核財產折舊之提列是否合乎規定。

6.4 稽核列管之財產與物品是否列入盤點計畫，加以監督。

7. 受託代管財產處理作業稽核重點

7.1 稽核受託代管之財產是否詳實記錄其使用與管理情形。

第五節輻射與操作安全之稽核

1. 輻射及操作安全監督管理制度與定期檢查紀錄之稽核

1.1 安全衛生政策、安全衛生組織及人員

1.1.1 是否制定安全衛生政策？

1.1.2 是否設置安全衛生管理單位？

1.1.3 是否設置安全衛生管理人員？

1.1.4 是否設置安全委員、定期召開安全委員會議並留備紀錄？

1.2 安全衛生管理

1.2.1 是否制定書面之安全衛生管理規章？

1.2.2 是否訂定職業災害防製計畫及自動檢查計畫？

1.2.3 是否依法令規定並視事業單位之需要訂定安全衛生工作守

則？

1.2.4 訂定之安全衛生工作守則是否公告或印製成冊並發給每位

員工？

1.2.5 是否制定安全訓練手冊、緊急應變計畫、作業環境測定計畫

書、實驗室安全衛生守則與承攬商管理手冊等安全規章？

1.2.6 上述文件內容是否適宜、是否有盲點或錯誤、是否確實要求

執行？

1.3 自動檢查與安全檢查

1.3.1 是否依法令規定實施職業災害防止計畫及自動檢查計畫？

1.3.2 是否依法令規定要求各單位對消防設備、緊急照明與逃生路

線等實施自動檢查？

1.3.3 是否依法令規定要求各單位對危險性機械設備、升降機、公

務車或危害物質等實施自動檢查？

1.3.4 是否針對緊急應變設備、緊急沖淋設備及氧氣偵測器等安全


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設施實施自動檢查並記錄？

1.3.5 是否定期制定安全檢查計畫並實施安全衛生稽核檢查？

1.3.6 是否不定時實施現場工作安全巡視稽核並記錄，發現對員工

有危害之虞者是否即時予以處理？

1.3.7 是否針對丙類危險性工作場所（低溫製程系統）實施系統安

全評估，並依評估結果實施定期檢查與稽核？

1.4 危險物及有害物之管理

1.4.1 是否要求各實驗室對儲存危險物及有害物之容器予以分類

及標示？

1.4.2 是否要求各實驗室製作危害物質清單？

1.4.3 是否要求各實驗室製作危害物質之物質安全資料表？

1.4.4 是否規定各實驗室將物質安全資料表置於工作場所中易取

得之處？

1.4.5 是否依法令要求各實驗室實施列管毒性化學物質運作管

理，包括記錄、標示及上鎖等？

1.4.6 是否規定於從事危險或有害作業時須配戴適合之個人防護

器具？

1.5 健康保護

1.5.1 僱用之新進員工或在職勞工，是否實施一般體格檢查或定期

健康檢查？

1.5.2 是否依法設置足夠合格急救人員？

1.5.3 工作場所設置急救藥品及器材是否明顯標示、檢查並更新？

1.6 安全衛生教育訓練及宣導

1.6.1 是否對新進同仁、在職員工、外來用戶及外包商實施必要之

安全衛生教育訓練？

1.6.2 是否宣導員工安全衛生法令及有關安全衛生之規定使員工

周知？

1.6.3 對於危險性機械、設備操作人員是否依法訓練合格？

1.6.4 對於特殊作業（有機、特化等）人員是否依法訓練合格？

1.6.5 是否依緊急應變計畫實施緊急應變訓練（消防、滅火、急救、

避難逃生等）？

1.7 事故處理及緊急應變

1.7.1 是否訂定書面之事故調查程序執行調查，並加以分析以找出

事故發生原因及改善方式？


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1.7.2 是否加強宣導過往意外事故的教訓與經驗？

1.7.3 是否每月定期向檢查機構陳報職業災害統計月報表並實施

職業災害調查統計分析？

1.7.4 是否有指派人員負責規劃、協調及修訂緊急應變計畫？

1.7.5 緊急應變計畫內容是否包含重大意外事故緊急通報流程？

1.7.6 緊急應變計畫內容是否包含緊急狀況發生時處理及疏散程

序？

1.8 輻射安全管理與檢查

1.8.1 針對可發生游離輻射設備、射源與核子原料是否依法實施管

理與申報？

1.8.2 加速器與光束線輻射安全系統（輻射屏蔽、監測與安全連鎖

等系統）是否定期維護與檢查？

1.8.3 是否依法實施輻射工作人員的教育訓練？

1.8.4 加速器輻射安全連鎖系統是否有故障統計表？

1.8.5 加速器輻射安全連鎖系統是否有故障處理紀錄表？

1.8.6 每週出光前加速器輻射安全連鎖系統之例行檢查是否以查

核表方式逐項勾稽？

2. 安全訓練手冊、員工安全衛生守則、勞工安全衛生管理規章、緊急應變

計畫、實驗室安全衛生守則、輻射安全作業程序書等規章之檢視

2.1 內容幅度及題材是否合宜?

2.2 內容有無盲點?

2.3 內容是否有錯誤?

3. 意外事故報告之稽核

3.1 意外事故報告之分析

3.2 意外事故預防之建議

4. 安全相關設施實體查核

4.1 套接式加壓水塑膠管抽樣檢查

4.1.1 塑膠管耐壓限度是否足以承受加壓水壓？(本中心去離子水

水壓為 7大氣壓)

4.1.2 塑膠管套上金屬管之接頭是否以緊定箍環或緊定套筒固

定？(僅僅套上或以金屬線扭合綁住皆不合格)

4.1.3 緊定箍環是否適度旋緊？

4.2 電器插座負載抽樣檢查


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4.2.1 是否有接在同一插座各電器之手冊？

4.2.2 接在同一插座各電器啟動後常態運轉時之功率和是否在插

座額定負載功率之內？

4.2.3 接在同一插座各電器中若有諸如幫浦類啟動功率大於常態

運轉功率之電器時，其最大單項電器啟動功率與同一插座其

他電器的常態運轉功率之和是否在插座額定負載功率之

內？

4.3 空氣中氧濃度偵測計檢查

4.3.1 空氣中氧濃度偵測計有否按計畫地點放置？

4.3.2 空氣中氧濃度偵測計有否作定期校正？

4.3.3 空氣中氧濃度偵測計現場空氣檢測值是否在正常範圍內？

4.3.4 空氣中氧濃度偵測計接觸 15%氧濃度氣體時是否能發出警

訊？

4.4 各緊急應變物品儲藏櫃檢查

4.4.1 各緊急應變物品儲藏櫃中之物件是否齊全？

4.4.2 各緊急應變物品儲藏櫃中之物件是否排列整齊？

4.4.3 各緊急應變物品儲藏櫃中之物件是否都有在櫃外即可辨識

之標籤，且物件在緊急狀況下容易由櫃中取出？

4.4.4 各緊急應變物品儲藏櫃中之電池是否堪用？

4.5 各緊急淋浴及沖眼設備檢查

4.5.1 各緊急淋浴及沖眼設備放置地點是否合宜？

4.5.2 各緊急淋浴及沖眼設備是否堪用？

4.6 緊急照明、指示燈號及逃生路線暢通檢查

4.6.1 緊急照明所接市電是否未與本中心緊急發電系統連線？

4.6.2 樓梯間是否有足夠之緊急照明？

4.6.3 緊急照明是否能被火警受信系統觸發？

4.6.4 指示燈號是否在發光狀態？

4.6.5 指示燈號是否有備用電池？

4.6.6 逃生路線上是否有阻礙物？

4.6.7 和戶外相隔的逃生門是否處在一推即可打開的狀態？

4.7 火警偵測器抽樣檢查

4.7.1 火警偵測器是否有定期測試與保養？

4.7.2 外包作定期測試與保養之每一火警偵測器是否一年有一次

實地測試？


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4.7.3 外包作定期測試與保養之火警偵測器若以抽樣作實地測

試，在合約中有否規定抽樣數目或抽樣比率？

4.7.4 偵煙器實地抽樣測試失敗率是否在十分之一(含)以下？

4.8 火警受信系統查核與抽樣測試

4.8.1 各火警受信系統是否列有上班時間與下班時間警訊處理人

員順位表？

4.8.2 各火警受信系統是否有火警偵測器之訊號線路配置圖電子

檔案？

4.8.3 各火警受信系統主機現場是否放有火警偵測器之紙本訊號

線路配置圖？

4.8.4 各火警受信系統主機現場之紙本訊號線路配置圖是否清晰

易讀？

4.8.5 各火警受信系統主機之顯示資料與現場之紙本訊號線路配

置圖是否有所對應？

4.8.6 各火警受信系統主機是否接有不斷電系統？

4.8.7 各火警受信系統副機是否接有不斷電系統？

4.8.8 各火警受信系統之電腦圖形介面是否接有不斷電系統？

4.8.9 各火警受信系統之主機、副機與電腦圖形介面是否 24 小時

都在開機狀態？

4.8.10 各火警系統之保養紀錄是否周詳？

4.8.11 各火警受信系統多點訊號源測試失敗率是否在十分之一(含)

以下？

4.8.12 消防系統承辦人及警衛赴現場尋得火警警訊來源的動作是

否夠快？

4.9 海龍自動滅火系統檢查

4.9.1 各海龍鋼瓶氣壓是否在保養時留下紀錄？

4.9.2 海龍自動滅火系統之電池有否按時更換，並留下其更換紀

錄？

4.9.3 各海龍鋼瓶之自動啟動裝置有否按時更換，並留下其更換紀

錄？

4.10 消防栓抽樣測試

4.10.1 消防栓及自動噴水系統水壓是否正常？

4.10.2 消防栓實地測試是否能正常供水？

4.10.3 戶外消防栓前是否有禁止停車之紅色標線？


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4.11 光束線廢氣排放裝置檢測

4.11.1 抽風機是否有定期保養？

4.11.2 抽風機是否有在線上待命之備品？

4.11.3 抽風機故障時能否自動切換至其備品？

4.11.4 抽風機是否有故障自動紀錄系統？

4.11.5 抽風機故障自動切換系統實地測試是否通過？

4.12 儲存環走道旁照明開關箱及屏蔽牆配電箱內部面板檢查

4.12.1 面板是否存在？

4.12.2 線路配置是否有圖示或標記？

4.13 光束線安全連鎖系統抽樣檢查

4.13.1 冷卻水連鎖系統是否正常運作？

4.13.2 真空壓力連鎖系統是否正常運作？

4.13.3 人員安全連鎖系統是否正常運作？

4.14 校正用輻射源盤點及儲藏安全檢查

4.14.1 校正用輻射源是否設有專人保管？

4.14.2 校正用輻射源是否有定期盤點記錄？

4.14.3 校正用輻射源之儲藏是否有安全管制？

4.14.4 校正用輻射源實地盤點是否符合登錄項目？

第六節資訊系統作業之稽核

1. 資訊系統軟硬體之設置與維護

1.1 本中心各伺服器異地備份之查核。

1.2 本中心各伺服器軟硬體更新頻率適切性之查核。

1.3 本中心軟體購案紀錄及取得合法性之查核。

1.4 本中心軟體取得有否作群組授權的統一規劃？

1.5 資訊室與各相關業務單位在規劃本中心委外開發之行政業務軟體

時是否有充分的協調溝通？

1.6 資訊室在推出委外開發之新行政業務軟體時測試過程之檢視。

1.7 資訊室委外開發之行政業務軟體在更誤與功能提升等作業方面是

否有詳實紀錄？

2. 資訊網路化

2.1 各行政業務資訊處理百分之百網路化之可行性評估。

2.2 各行政業務網頁設計邏輯性之檢討。


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2.3 各行政業務網頁設計功能性之檢討。

2.4 各行政業務網頁設計便利性之檢討。

2.5 各行政業務網頁設計時宜性之檢討。

2.6 各行政業務網頁設計表單格式之檢討。

2.7 本中心對外公開網站資訊層次安排合理性之檢視。

2.8 本中心內部網站資訊層次安排合理性之檢視。

2.9 本中心英文版對外公開網站英文遣辭用句之檢視。

2.10 本中心對外公開網站是否有依字串搜尋的功能？

2.11 本中心內部網站是否有依字串搜尋的功能？

3. 本中心行政業務數據庫之建立與利用

3.1 本中心重要行政業務數據之建立與更改是否有輸入者、輸入日期、

輸入時間及輸入內涵等輸入紀錄(data logging)？

3.2 本中心各行政業務數據庫是否有反映備份時點狀態的定期永久備

份？

3.3 行政業務數據庫相容性及互通性之檢視。

3.4 行政業務數據庫隨作業系統及應用軟體之更新而更新的檢視。

3.5 行政業務數據庫在諸如請購、採購、財產與物品管理等一貫作業上

的整合利用之檢視。

3.6 受款人資料庫之建立是否源自經過驗證的資訊？

3.7 本中心人員基本資料建置之查核。

4. 本中心光源運轉數據庫之建立與利用

4.1 本中心光源運轉數據庫是否有反映備份時點狀態的定期永久備

份？

4.2 光源運轉數據庫相容性及互通性之檢視。

4.3 光源運轉數據庫隨作業系統及應用軟體之更新而更新的檢視。

4.4 世界上其他光源運轉數據庫之運作有否可借鏡之處？

4.5 各光源運轉數據擷取系統之時間是否定期以網路向標準時間網站

校準？

5. 資訊安全

本事項為依照行政院主計處制定之「資通安全外部稽核(自我評審)表」

所作之稽核，其重點在資訊安全，其查核項目及細部查核項目應以行政

院主計處每年頒布之最新版「資通安全外部稽核(自我評審)表」為準。

第七節人事作業之稽核


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1. 招募與任用作業稽核重點

1.1 稽核各單位之人力需求是否符合本中心年度用人計畫，並依規定辦

理招募作業。

1.2 稽核招募作業是否經相關權責主管參與面談。

1.3 稽核用人單位是否將應徵者之錄用面談內容記錄下來，並經權責主

管核准。

1.4 稽核人事單位是否於任用人員報到後，依規定為其辦理相關保險手

續。

1.5 稽核人事單位是否於任用人員報到後即建立人事基本資料，其內容

是否詳實、完整，是否將有關之人事資料妥善保管。

2. 員工訓練作業稽核重點

2.1 稽核人事單位所作之年度教育訓練計畫是否經權責主管核准。

2.2 稽核各單位是否編製教育訓練經費，是否超過預算。

2.3 稽核員工進修之申請是否依規定辦理，進修人員返回本中心後是否

確實執行其應盡之義務，如：提出訓練報告或分享其心得予未參加

訓練之同仁。

2.4 稽核人事單位是否依規定將員工受訓資料妥善保存以供長期考核

與追蹤。

2.5 稽核請款時是否填寫「支出憑證粘存單」，檢附已簽准之「教育訓

練申請/審查表」及相關憑證向會計單位請款，並依核決權限簽核。

2.6 稽核新進人員就職訓練課程是否涵蓋本中心人員必知的各類主要

行政業務規則。

2.7 稽核新進人員就職訓練課程之講義是否公告在本中心內部網站上。

3. 考核作業稽核重點

3.1 稽核各單位主管對於員工之考核作業是否依本中心規定辦理，並確

實執行。

3.2 稽核各單位主管執行績效考核是否客觀公正，考核後給予員工的評

語是否具建設性。

3.3 員工之各類考核表是否妥善保存，並經相關權責主管簽核。

4. 考勤作業稽核重點

4.1 稽核員工出缺勤是否依規定辦理。

4.2 稽核人事單位是否確實登記、保管員工工時、出缺勤及請假記錄，

是否與如「請假單」、「出差計畫表」等相關表單相互勾稽。


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4.3 稽核員工出差是否填寫「出差計畫表」，並經事先核准。

4.4 稽核人事單位是否按時編製工時報表，並每月呈一份予各單位主

管。

4.5 稽核出差旅費之報支是否和出差應辦事項相關，有無浮濫之情事。

5. 離職、資遣及退休作業稽核重點

5.1 稽核員工離職、資遣或退休是否依相關規定辦理。

5.2 稽核員工離職、資遣或退休時是否依本中心規定辦理移交手續。

5.3 稽核員工離職、資遣或退休時辦理手續是否完備。

5.4 稽核員工資遣或退休如有退休金或資遺費支出時，其計算及核准程

序是否正確完備。

5.5 稽核人事單位是否即時更新人事資料。

6. 獎懲作業稽核重點

6.1 稽核各單位主管提報獎懲案件，是否依規定簽報，獎懲內容是否具

體屬實。

6.2 稽核獎懲記錄是否妥善保存，是否併年終獎金計算。

7. 晉升與調遷作業稽核重點

7.1 稽核晉升員工之年資、學經歷及獎懲記錄是否符合規定。

7.2 稽核晉升審核過程是否公正，並依規定辦理。

7.3 稽核晉升是否合理或調遷後之工作是否能勝任。

7.4 稽核晉升或調遷時，原職位是否有適當人員代替。

7.5 稽核員工晉升或調遷時，是否依相關規定辦理移交事宜。

7.6 稽核員工職務變動後，人事單位是否據以更新資料並公告。

8. 薪資核計與發放作業稽核重點

8.1 稽核人事單位是否依據權責主管核准後之月份薪資明細計算發放

薪資，薪資異動是否均經權責主管核准。

8.2 稽核各項扣款是否依規定辦理。

8.3 稽核各項代扣款是否正確扣繳，並依時限繳納。

8.4 稽核薪資給付是否依本中心規定辦理。

8.5 稽核薪資調整時，是否有經權責主管核准。

8.6 稽核人事單位是否定期驗證薪資資料庫的正確性。

8.7 稽核人事單位是否於規定時間內完成薪資核算及確認作業。

8.8 稽核接觸薪資資料庫之員工，是否經權責主管核准，薪資資料之增

減、刪除之程序，是否設有安全保護。


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8.9 稽核薪資簽收單或銀行轉帳明細與人事資料是否符合。

9. 退休軍、教、公營金融機構人員轉(再)任本中心職務之查核

退休(退伍、退職)軍、公立教職、公營金融機構人員轉(再)任本中心職務，

其月薪超過公務人員委任第 1 職等本俸最高俸額及專業加給合計數額

者，應依立法院審查 95 年度中央政府總預算案審查總報告通案第 12 項

決議辦理後支給，本查核事項查核合乎上述身分之本中心員工的實支月

薪是否按下列原則支付：本中心員工由其先前職務退休、退伍、退職時

選取月退休金者，可由下列 9.1、9.2兩支付模式擇一受薪，本中心員工

由其先前職務退休、退伍、退職時選取一次退休金者，可由下列 9.3、

9.4兩支付模式擇一受薪。

9.1 依法令停支月退休(伍、職)金及優惠存款利息，實支月薪為該職務

薪資標準。

9.2 實支月薪為該職務薪資標準減去〔月退休(伍、職)金加上公(軍)保養

老(退伍)給付優惠存款利息之合計數額〕。

9.3 依法令停支優惠存款利息，實支月薪為該職務薪資標準。

9.4 實支月薪為該職務薪資標準減去〔一次退休(伍、職)金加上公(軍)

保養老(退伍)給付二者之優惠儲蓄存款利息合計數額〕。

10. 退休公務人員轉(再)任本中心職務之查核

稽核退休公務人員轉(再)任本中心全職工作者，是否依公務人員退休法

第 23 條停止領受月退休金，並依該法第 32 條停止辦理優惠存款。

11. 人事規章之訂定與修訂

11.1 稽核人事規章是否完備且符合相關法令。

11.2 稽核人事規章訂定與修訂程序是否完整。

第八節用戶行政業務之稽核

1. 用戶意見調查結果之檢視

1.1 用戶對光源品質之意見是否獲充分的溝通與解決？

1.2 用戶對行政服務品質之意見是否獲妥善處理？

1.3 用戶對住宿品質之意見是否獲妥善處理？

2. 新進用戶接待流程之檢視

2.1 新進用戶辦理事項是否集中一貫，讓新進用戶易於遵循？

2.2 是否提供新進用戶足夠的光源使用、交通、住宿及週遭環境等資

訊？


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核定日期 99 年 11 月 29 日

2.3 輻射安全訓練課程是否已採電子化作業？

3. 用戶行政資訊業務之檢視

3.1 在外國進行用戶行政網路表單之填報是否通行無礙？

3.2 是否有各種用戶資料統計表單作為主管決策之用？

4. 用戶補助之檢視

4.1 各項用戶補助是否制訂相關辦法？

4.2 各項用戶補助是否按照相關辦法執行？

第九節員工涉及貪瀆之查核

1. 媒體報導或檢舉涉嫌貪瀆不法案件處理之查核

2. 檢調等司法單位針對個案調卷、約談、搜索、扣押等偵查及起訴資料之

查核

2.1 經檢調等偵查及司法單位調卷或約談的案件是否有建檔及追蹤控

管？

2.2 是否由檢調等司法單位之查察吸取經驗而改善行政程序之防弊措

施？

第十節文書檔案及印鑑管理之稽核

1. 文書流程管理

1.1 文書流程控管：是否建立完整的登錄系統，對每一文書的全部流

程，予以正確的登錄，作為稽催、統計與管理的依據？

1.2 分層負責核判：是否將各單位職掌範圍內之文書，分別情形，訂定

分層負責明細表，由各層主管依權核判？

2. 檔案管理作業

2.1 專責集中管理：管理檔案是否設置或指定專責單位或人員，並統一

規劃、集中管理？

2.2 分類編目整理：是否按編定之分類系統及編目規則分類編案、編製

目錄，妥善整理檔案？

3. 機密文書管理

3.1 機密文書處理：是否指定專責人員負責辦理機密文書拆封、分文、

繕校、蓋印、封發、歸檔，以及機密公文電子交換等事項，並儘可

能實施隔離作業？

3.2 機密文書裝封：是否使用機密檔案專用封套裝封，封面上註明單位


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核定日期 99 年 11 月 29 日

名稱、收發來文字號、案由或案名、分類號、保存年限、機密等級

及保密期限或解密條件等，封口須簽章，並於結案後送檔案管理單

位辦理歸檔？

3.3 機密檔案存放：機密檔案是否與一般檔案分別存放，是否另備保險

箱或其他具安全防護功能之箱櫃，裝置密鎖存放？

4. 公文傳真作業

4.1 機密性公文、公文內容涉及機關或個人之資料公開及因傳真可能影

響正確性之公文的傳真發出是否經過核准？

4.2 是否依照公文傳真作業發文程序發文？

5. 印鑑管理之稽核

5.1 稽核印鑑之刻製、用印是否經權責主管核准。

5.2 稽核是否設有印鑑管理清冊，載明各式印鑑用途、登錄機關、保管

人等相關資料。

5.3 稽核各式印鑑是否由專人妥善保管，非本人、授權人、代理人不得

取用。

5.4 稽核對外函文、報表、報單、契約之用印是否均依規定適當使用。

5.5 稽核印鑑之報銷是否合理，並經適當核准。


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第六章其他稽核事項頁次第 36 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

第一節配合外部稽核作業協同事項

1. 配合外部稽核作業協同事項如下：

1.1 配合本中心有關之外部稽核，如主管機關、會計師事務所、委託研

究機關、審計機關等依約或依法有權審核相關計畫之單位，派員進

行之稽核工作。

1.2 外部稽核之糾正意見之追蹤改進。

2. 內部稽核督導主管應協調內部及外部稽核工作，以確保適當的稽核範圍

並減少重複之工作。達到協調目的之方式如下：

2.1 內部稽核人員應與外部稽核人員定期開會討論雙方關心的事項。

2.2 內部及外部稽核人員應接觸對方的稽核程式及工作底稿，以便有效

地協調彼此的工作。

2.3 內部及外部稽核單位應交換內部稽核報告及外部稽核之管理建議

心得。

2.4 內部及外部稽核人員應在稽核技巧、方法及用辭術語方面具有共

識。

第二節不定期、臨時或特定事項之稽核

1. 不定期、臨時或特定事項之稽核作業，除依董監事會、本中心最高主管

或其授權人員之指示辦理外，稽核人員亦得應事件舉發、執行定期稽核

工作時所發掘之連帶事證或執行本中心其他業務時所接觸之稽核相關現

象進行查核。

2. 不定期、臨時或特定事項之稽核作業的執行方法與程序，應依本制度第

三章之規定辦理執行。


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第七章附則頁次第 37 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

1. 經稽核後之事項，並不解除原經辦人員及各該主管之責任。

2. 本制度應由執行單位適時檢討修正，以臻完善。

3. 本制度經報奉本中心主任核定，並經董事會同意，報主管機關備查後施行，修

正時亦同。

4. 本制度第一版於 92 年 7 月 7 日經本中心董事會決議通過，並報請主管機關備查

在案。

5. 本制度第二版於 96 年 9 月 3 日經本中心董事會決議通過，並報請主管機關備查，

主管機關函覆提出修訂意見。

6. 本制度第三版於 99 年 11 月 29 日經本中心董事會決議通過，並報請主管機關備

查在案。


版本第三版

第八章附錄及附表頁次第 38 頁

核定日期 99 年 11 月 29 日

附錄附錄附錄附錄

行政院國家科學委員會審查科技事務財團法人設立許可及監督要點行政院國家科學委員會審查科技事務財團法人設立許可及監督要點行政院國家科學委員會審查科技事務財團法人設立許可及監督要點行政院國家科學委員會審查科技事務財團法人設立許可及監督要點

中華民國 92 年 2 月 19 日行政院國家科學委員會第 454 次主管會報核定通過

中華民國 92 年 3 月 3 日臺會綜三字第 0920011064 號函下達

中華民國 100 年 3 月 3 日行政院國家科學委員會第 736 次主管會報修訂通過

第一條行政院國家科學委員會（以下簡稱本會）為辦理科技事務財團法人（以

下簡稱財團法人）之設立許可及監督事宜，特訂定本要點。

第二條本要點所稱財團法人，指以促進科學技術發展為目的，從事科學技術研

究發展及相關科技推廣或服務為主要業務之財團法人。

第三條財團法人之設立，應依捐助章程規定，設置董事，由董事依民法第五十

九條規定向本會申請許可後，向事務所所在地之法院聲請設立登記。以

遺囑捐助設立者，由遺囑執行人申請許可。

第四條向本會申請設立許可，應備具申請書一份及下列文件一式四份：

一、捐助章程；以遺囑捐助設立者，其遺囑影本及遺囑執行人依第五點

第二項訂定之捐助章程影本。

二、捐助財產清冊及其證明文件。

三、董事及設有監察人者，其名冊及國民身分證影本。董事、監察人未

具中華民國國籍者，其護照或居留證影本。

四、願任董事同意書。設有監察人者，願任監察人同意書。申請時已確

定董事長者，其願任董事長同意書。

五、財團法人印信及董事印鑑清冊或簽名清冊。設有監察人者，監察人

印鑑清冊或簽名清冊。

六、捐助人同意於財團法人獲准登記時，將捐助財產移轉為財團法人所

有之承諾書。

七、業務計畫及財務說明書。

前項第三款所訂名冊應載明姓名、性別、出生日期、現職、學經歷、現

址及戶籍地。

第一項情形得補正者，通知限期補正，屆期未補正者，駁回其申請。

第五條本會應審查捐助章程記載事項如下：

一、目的、名稱及主、分事務所所在地。


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核定日期 99 年 11 月 29 日

二、捐助人姓名或名稱。

三、捐助財產之種類、總額及保管運用方式。

四、業務項目、管理及運作方法。

五、董事及設有監察人者，其名額、資格、產生方式、任期及選（解）

聘等事項。

六、董事長之產生方式、任期及權限、任期中出缺補選及任期屆滿之改

選事項。

七、董事會之組織、職權、運作方式及決議方法。設有監察人者，監察

人之組織、職權、運作方式及決議方法。

八、會計年度之起迄期間及預算、決算之編送時限及對象。

九、解散後賸餘財產之歸屬。

十、定有存立期間者，其期間。

十一、訂定章程之年、月、日。

以遺囑捐助設立，其遺囑未載明前項規定者，由遺囑執行人訂定捐助章

程。

第六條申請設立財團法人，有下列情形之一者，依民法第五十九條規定不予許

可，已許可者，依民法第三十四條規定撤銷之：

一、設立目的非關科技事務或不合公益者。

二、設立目的或業務項目違反法令、公共秩序或善良風俗者。

三、捐助財產不足以達成其設立目的及業務宗旨者。

四、業務項目與設立目的不符合者。

五、經辦之業務以營利為目的者。

六、未於規定期限內向法院聲請登記者。

第七條本會受理申請設立財團法人，其經審查許可者，發給設立許可文書，並

將申請書之附件二份加蓋印信，發還申請人，一份留存備查。

第八條本會依前點規定發給許可文書時，應附記下列事項：

一、受設立許可之財團法人應自收受設立許可文書之次日起九十日內，

由董事向主事務所所在地法院聲請登記，並於收受法院發給登記證

書之次日起三十日內，將該證書影本送本會備查。

二、完成登記之財團法人並應向主事務所所在地稅捐稽徵機關申請扣繳

單位設立登記，並將扣繳單位編號報本會備查。

三、捐助人或遺囑執行人應於向法院完成設立登記之次日起九十日內，

將捐助財產全部移歸財團法人，以財團法人名義登記或專戶儲存

後，報本會備查。


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核定日期 99 年 11 月 29 日

四、財團法人許可設立事項如有變更，應於變更事實發生之次日起三十

日內，檢附有關文件申報本會許可，並於許可後三十日內向所在地

法院為變更登記。於取得換發之法人登記證書之次日起十五日內，

送本會及主事務所所在地稅捐稽徵機關備查。政府捐助基金累計超

過 50%之財團法人，其預算及決算依法函報本會時，如有涉及財產

總額變更者，亦應同時報請本會許可，並於許可後向該管法院為變

更登記。

五、財團法人為投資行為者，應將其所得利益用於公益事業。

六、財團法人設有董事會者，每半年至少開會一次，其會議紀錄於會議

結束後一個月內送本會備查；開會如有重大事項之討論，應通知本

會，本會得派員列席。

七、停止業務活動繼續二年以上者或對特定人給予特殊利益者，本會得

予糾正並限期改善，屆期不改善，本會得依民法第三十四條規定廢

止其許可。

第九條財團法人經許可設立後，本會應依民法第三十二條等規定監督下列事項：

一、財團法人應於每年一月底前將其當年營運及資金運用計畫書及經費

預算；每年五月底前，將其前一年工作報告、經費決算、財產清冊

及財務報告等各項營運與資金運用資料，分別提經董事會通過後報

本會備查。

二、得派員檢查財團法人之組織運作及管理方式、有無違反許可條件、

財產保存與變更、財產保管與運用情形、財務狀況、公益績效、業

務運作狀況及歷次董事會會議紀錄。

三、財團法人捐助財產之動用或處分，應經捐助章程明訂董事會得決議

動用或處分，並經主管機關許可。

四、財團法人辦理各種業務，應依法令運用捐助財產及各項收入，並不

得有分配盈餘之行為。

五、財團法人應業務需要得將其所建立之人事、會計及稽核制度或有關

作業規定等資料報本會備查。

六、其他法律規定之事項。

前項第一款所稱營運及資金運用計畫書至少應包括業務計畫書、財務收

支及資產負債狀況、固定資產投資計畫、資金轉投資計畫及其他重要投

資及理財計畫等。

第十條財團法人有下列情形之一者，本會得予糾正並限期改善，屆期不改善者，

本會得依民法第三十四條規定廢止其許可，並通知法人登記之法院及所

在地稅捐稽徵機關：


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核定日期 99 年 11 月 29 日

一、違反法令、捐助章程或遺囑者。

二、業務項目、管理、運作方式與設立目的不符者。

董事或監察人不遵守主管機關監督之命令或妨礙其檢查者，本會得依民

法第三十三條第一項規定處以五千元以下之罰鍰；違反法令或章程，足

以危害公益或法人之利益者，本會得依民法第三十三條第二項規定請求

法院解除其職務，並為其他必要之處置。

第十一條財團法人經董事會依捐助章程決議解散、經本會撤銷、廢止許可或經該

管法院宣告解散者，應即依民法及非訟事件法等相關規定辦理解散及清

算終結登記，並於完成登記後，報本會備查。

財團法人解散後其賸餘財產之歸屬，依民法第四十四條規定應依其捐助

章程或遺囑之規定。但不得歸屬任何自然人或營利團體。捐助章程或遺

囑未規定者，其賸餘財產應歸屬其主事務所所在地之地方自治團體。


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附表一

財團法人國家同步輻射研究中心

改善建議聯絡單

年月日

編號：

依

據

作業別

項

次異常現象描述改善建議方案受檢單位意見改善情形追蹤

董事長：稽核督導主管：稽核人員：


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附表二

財團法人國家同步輻射研究中心

稽核報告

年月日

編號：第頁(共頁)

稽核事項

受稽核部門

稽核時間及地點

參與稽核人員

稽核發現事項

(或前次稽核事項

之改善情形)

稽核意見或建議

事項

其他相關事項

責任單位意見

批示

常務監事：

董事長：

稽核查詢經過說

明

稽核督導主管：稽核人員：


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附表三

年度稽核工作（或實際執行情形）申報表

第頁(共頁)

編號稽核項目預定稽核

期間

實際稽核

起訖日期

稽核報告缺失及異常項

應行處理措

施或改善計

畫

備註日期編號

附註：1.本表於申報年度稽核計畫請填至「預定稽核期間」欄，其後各欄俟年度結束申報實際執行情形時填報。

2.稽核報告編號請依年度序號編訂。

3.本表一式三份，一份送主管機關，一份送簽證會計師，一份自存。

稽核計畫填日期：年月日

董事長：稽核督導主管：執行稽核人員：

(共人) （或執行情形填日期：年月日）


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附表四

年度缺失及異常事項改善情形申報表

第頁(共頁)

編號稽核項目稽核報告

缺失及異常事項實際改善情形日期編號

董事長：稽核督導主管：執行稽核人員：填表日期：年月日

(共人)

財團法人國家同步輻射研究中心 -...

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