erven en schenken
DESCRIPTION
Op 3 juni organiseerde Rabobank Graafschap-Noord de bijeenkomst Erven en Schenken.TRANSCRIPT
![Page 1: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/1.jpg)
Bijeenkomst Erven & Schenken
Maandag 3 juni
Mr. Daan Siebelink
![Page 2: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/2.jpg)
Lochem • Doetinchem
![Page 3: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/3.jpg)
Programma
• Erfrecht - Testament
• Successiewet 2013
• Schenken
• Als er tijd over is: Levenstestament
![Page 4: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/4.jpg)
Let op!
Wettelijk erfrecht x testamentair erfrecht
![Page 5: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/5.jpg)
Voorbeeld
Vrouw Man
![Page 6: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/6.jpg)
Wettelijke verdeling
• Langstlevende echtgenoot automatisch de enig gerechtigde tot de nalatenschap (uitzonderingen bij hertrouwen)
• Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar) en rente
![Page 7: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/7.jpg)
Testament…Niet meer nodig?...
![Page 8: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/8.jpg)
Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III
• Eerdere huwelijken/stiefkinderen
• Privéclausule/uitsluitingsclausule
• Levensgezel
• Estateplanning
![Page 9: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/9.jpg)
• Maatwerk: opeisbaarheid vorderingenZorgbijdrage AWBZ !!
• Rampenclausule/Tenerifeclausule
• Voogdij- en bewindregelingen
• Huis in het buitenland
Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III
![Page 10: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/10.jpg)
• Executeur (-testamentair)• Onterven
Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III
![Page 11: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/11.jpg)
Successiewet 2013
Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2
€ 0 – € 118.254 10% 18% 30%
€ 118.254 – hoger 20% 36% 40%
Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen
Tariefgroep 1a: kleinkinderen
Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers
![Page 12: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/12.jpg)
Nieuwe vrijstellingen erfbelasting• Kinderen en kleinkinderen: € 19.535• Partner: € 616.880• Ouders: € 46.266• Overige verkrijgers: € 2.057
De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet.
Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.
![Page 13: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/13.jpg)
Nieuwe vrijstellingen schenkbelasting
• Kinderen: € 5.141• Kinderen 18-40 (eenmalig): € 24.676• Overige verkrijgers: € 2.057
De vrijstelling van € 24.676 is verhoogd tot € 51.407
in bijzondere gevallen: aankoop eigen woning of dure
studie of opleiding.
![Page 14: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/14.jpg)
Vermogen (€)
Huis€ 495.000,00
Hypotheek € 160.000,00
Auto € 25.000,00 Vermogen € 360.000,00
€ 520.000,00
€ 520.000,00
![Page 15: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/15.jpg)
Uitwerking voorbeeldLet op: man en vrouw waren gehuwd in gemeenschap van goederen.
• De nalatenschap is de helft van die gemeenschap van goederen, dus € 180.000.
• Tot dit vermogen zijn gerechtigd moeder en haar twee kinderen, ieder voor 1/3e gedeelte, of € 60.000.
• Moeder is over haar deel geen successierechten verschuldigd.
Moeder betaalt over de delen van de kinderen: per kind (maximaal) € 4.100,-- , totaal € 8.200,--!!
![Page 16: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/16.jpg)
Oplossingen?
• Testament maken/aanpassen:“Radar testament” (2 traps testament)!
• Schenken
![Page 17: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/17.jpg)
Schenken
Schenken is gunstig voor een ieder die voor zijn toekomstige
erfgenamen belasting wil besparen.
Schenken verkleint immers de erfenis.
![Page 18: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/18.jpg)
Schenken
ACTUEEL – ACTUEEL
Schenken is nu ook van belang voor het verlagen van de zorgbijdrage
(AWBZ)
Schenken verkleint immers ook uw Box 3 vermogen.
![Page 19: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/19.jpg)
Vormvrij
Tenzij: schenking op papier• Notariële akte
• Jaarlijks (daadwerkelijk) rente betalen: 6%
Denk om:
- privéclausule
- inbrengverplichting
![Page 20: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/20.jpg)
Vragen?
![Page 21: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/21.jpg)
Waarvoor is een levenstestament?
Voor regelingen tijdens leven voor als u zelf niet meer uw eigen zaken tijdelijk of definitief kunt behartigen. In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over:
• Geld• Medische behandelingen• Opname in een verzorgings- of verpleeghuis• Over inboedel en huis• etc.
![Page 22: Erven en schenken](https://reader033.vdocuments.pub/reader033/viewer/2022061211/549232f0b479598e198b47f5/html5/thumbnails/22.jpg)
Vragen?