esocial na prática fase 01 - sincodiv.org.br · efd contribuições ... mapa de impacto. uma nova...
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eSocial na prática
Fase 01
Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista
TREINAMENTO
Projeto SPED – Breve Histórico das publicações e implementação
Dez/2006
Ago/2001
Out/2005
Nov/2007
Jun/2009
Jul/2010
Out/2007
Abr/2010
Set/2012
Jan/2012
Assinatura Digital
NFeEFD (SPED FISCAL)
ECD (SPED CONTÁBIL)
FCONT
EFD Contribuições(SPED PIS COFINS)
CCe(EVENTO DA NFE)CTe
SEF II
eSocial
Reinf
ECF
Manifestação do Destinatário (EVENTO DA NFE)
EFD Contribuições –
LUCRO PRESUMIDO
Dez/20172015
Ago/2012
eFinanceira
2016
Bloco K
estoques
2019
ENCAT
Construção Coletiva
Canal único de informações
Padronização da forma
Compartilhamento de dados
Agilidade na validação
Melhoria incremental na
Adm.Tribut.
NFSe Padrão
Nacional
Em
Andamento
Impactos nas Organizações e visão futura deste novo cenário
DOCUMENTOS DIGITAIS
EMPRESAS
EMPRESAS NO NOVO CENARIO
PARA ONDE FOI MEU PAPEL???
LIVROS FISCAIS ONTEM
EMPRESAS
LIVROS FISCAIS HOJE
Marco Histórico – Mudança 360º.na Gestão
Muitas empresas já soaram os alarmes e outras aindabuscam compreender o tamanho do “tsunami” quevem por aí, e o tamanho do impacto que irá causardentro das organizações, transformando para sempre oBrasil Corporativo.
eSocial - Cronograma – Ainda da tempo!
Resolução N°9 – 23/06 Disponibilização do Ambiente de Teste
eSocialObrigatoriedade REINF
Layout V.1.0
Layout v2.2.02 – 15/05
Cronograma – 12/04Aprovação do Cronograma de Implantação
Layout v2.3 – 11/07
Cronograma de Implantação
eSocial – Áreas Diretamente Envolvidas
Contador
Operação!
A Utopia da Nfe – Virou realidade! Agora e a vez do eSocial!
Meia Nota
Sem Nota
Nota COMPLETA – 100% formal
Cenário Anterior(Docto.Papel)
Baixa ExposiçãoNota FiscalEletrônica
eSocial
Sem Formalização
Meia Formalização
Registros COMPLETOS – 100% Formal
Cenário(Docto.Papel)
Baixa Exposição
Cenário Atual(Docto. Digital)Alta Exposição
Cenário(Docto.Digital)Alta Exposição
Titular de cartório
Obra de construção
civil de PF
Obra de construção
civil de PJSegurado especial
Criação da “data do primeiro
vínculo” no CNPJ/Serpro
Imóveis
Consórcio Simplificado
de Produtores Rurais
Atributos específicos
Cadastro de
Atividades
Econômicas da
Pessoa Física
Atributos específicosMigração para o CNPJ
Empregador doméstico
CNPJ CPF
Equiparado à empresa
Cadastro
Nacional
de Obras
Produtor rural
MATRICULA CEI - Situação a partir do eSocial
1.Cadastro do Contribuinte
2.Estabelecimentos/Obras
3.Tabela de Rubricas
4.Tabela de Lotações Tributárias
5.Tabela de Cargos/Empregos Públicos
6.Tabela de Funções/Carreira Publica
7.Tabela de Horários/Turnos de Trabalho
8.Tabela de Ambientes do Trabalho
9.Tabela de Processos Adm/Judiciais
10.Tabela de Operadores Portuários
11.Cadastramento inicial de Vínculos
• 1. Comunicação de Acidente de Trabalho
• 2. Monitoramento da Saúde do Trabalhador
• 3.Afastamento Temporário
• 4. Condições Ambientais do Trabalho
• 5. Insalub., Periculosidade e Apos. Especial
• OUTROS
• 1. Convocação Trab. Intermite nte
•••••••••••
1. Remuneração do Trabalhador - RGPS
2. Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
3. Remuneração do Servidor vinculado - RPPS
4. Benefícios Previdenciários - RPPS
5. Aquisição de Produção Rural
6. Comercialização de Produção Rural
7. Contratação de Trab.Avulsos N. Portuários
8 . Informações Compl. aos Eventos Periódicos
9. Contribuição Sindical Patronal
10. Eventos Totalizadores, BC Contrib. (4)
11. Fechamento de Eventos Periódicos
12. Reabertura dos Eventos Periódicos
••••••••••
1.Admissão do Trabalhador – Reg. Preliminar
2.Admissão –Contrato de Trabalho
3. Alteração de Dados Cadastrais
4.Alteração de Contrato de Trabalho
5.Aviso Prévio
6.Desligamento
7.Reintegração
8.Início Trabalho sem Vínculo
9. Alteração do Trabalhador sem Vínculo
10.Término Trabalho sem Vínculo
Eventos
Cadastrais
Não Periódico
Gestão de Contratos
Eventos
Periódicos
Não Periódico
Gestão SST
••••••••••••
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
45 EventosFASE 1
FASE 2
FASE 3
FASE 4
FASE 5
IMPACTOS NAS ORGANIZAÇÕES
PROCESSOS – CAMINHO CRITICO - Não tem processos definidos nem na situação atual
- Falta informação- Informação incompleta-- Falta de revisão de dados funcionais nos ultimosanos
SISTEMA - CAMINHO CRITICO - Sistemas Customizados para atender o eSocial- Registros ou campos não populados
- Informação incompleta--TABELAS INTERNAS DE CONVERSÃO DADOS
TABELAS DE CONVERSÃO.Estrutura e dados
PESSOAS – CAMINHO CRITICO - Recursos escassos – Impacto envolvimento
- Capacitação no novo cenário- Desconhece a informação por falta tempo.
- Interpretação e decisão pessoal- Curto tempo de projeto.-- Alto volume de informação: 2.532 + 3007 = 5539
CULTURA – CAMINHO CRITICO - Comunicação
- Práticas do jeitinho- Sempre foi feito assim
-- Falta de fiscalização-- Decisão por grau de risco --Baixa exposição
OPERAÇÃO X GESTÃO
Impostos e Contribuições Regras de Incidência das Rubricas
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
Riscos fiscais de Ação Regressiva RFB, Retroagindo 5 anos
✓ Eventos Tabelas: S-1010 Tabela de Rubricas
Conceito Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza
Art. 43, CTN: O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer
natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não
compreendidos no inciso anterior.
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
FALTA DE RETENÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA. MULTA ISOLADA. LEGALIDADE. BASE DE
CÁLCULO. IMPROCEDÊNCIA – INSIDENCIAS NAS BASES DAS RUBRICAS
A falta de retenção/recolhimento do IRRF a título de antecipação incidente sobre
pagamentos efetuados, quando o imposto deve ser retido e antecipado pela pessoa
jurídica, fonte pagadora do rendimento, enseja sanção no percentual de 75%, na forma
do artigo 9º da Lei 10.426, de 2002 que aponta para o inciso I do artigo 44 da Lei nº
9.430, de 1996.
Alem dos eventos de enquadramentos do Empregador e Estabelecimentos, este e o
evento de tabela (Rubricas), de maior impacto e riscos fiscais, por erro de definição com
riscos de fiscalização pela RFB (Receita Federal do Brasil )dos últimos 5 anos
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
S-1070 - PROCESSOS ADMINISTRATIVOS E JUDICIAIS
Toda e qualquer informação que esteja fora dos padrões definido pela lei e
esperado pelo fisco nos arquivos do eSocial, deverá ser amparados por um
processo Administrativo ou Judicial.
Se a informação estiver divergente, por exemplo uma Rubrica
Que deveria ter incidência e não tem, alerta a pratica indevida pela
empresa nos últimos 5 anos
NAO CONCORDO! COM ESTA LEI
E agora o que eu faço para revisar tudo e
identificar os erros e não entregar de
bandeija para o fisco.
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
✓ Eventos Tabelas: S-1070 – Mapa de Impacto
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
E aí pessoal, vamos fechar a folha? Já foi fechada no meio do mes !!!
Estou falando da folha do eSocial! Agora e o fechamento dos RETs e Eventos Periódicos
com os cálculos dos impostos e Contribuições!!! E DCTF WEB!!!
Meu calendário de fechamento de 20 a 20 – E agora como vou tratar os fatos após dia 20? QG!!
✓ Eventos Periódicos: S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
FECHAMENTO DA FOLHA DO
Processamento de todos os eventos do eSocial.
(Eventos de Tabelas, RET Trabalhistas, Previdenciários e
de Fechamento Periódico).
Calculo na base do eSocial e DCTF WEB
1 – Contribuição Previdenciária por CPF
2 – Imposto de Renda por CPF
3 – Totalizador das Contribuições por empresa
4 – Totalizador do IRRF por empresa
✓ Eventos Periódicos: Totalização de Bases e Contribuições
RFB – CALCULO DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
✓ Único documento de arrecadação – DARF:
✓ Pagamento de vários tributos em um único documento por CNPJ Raiz
conforme empregador cadastrado no S1000 (Contribuições Previdenciárias
e IRRF)
✓ Numerado e emitido pela Internet
✓ Extinção da Guia da Previdência Oficial (GPS) por estabelecimento ou UG
✓ Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e
maternidade) pelo PER/DCOMP
✓ Parcelamento unificado
RFB – Mudanças nos processos
RFB
Declaração do IRPF
pré-preenchida:
Integração das
informações do eSocial
com a Malha da Pessoa
Física
RFB – Mudanças Declaração Informe de Rendimento
Fisco VISÃO HOLÍSTICA DO FISCO - Processo de Cruzamento e Fiscalização
Compra e Venda
eFinanceiraSPED Contábil
Plano Empresa x Referencial
PORTAL
EFD Fiscal (ICMS)EFD Contribuições
REINFe
WEB
RFB - PenalidadesLei 12.873 10/2013, Alterou de 0,2% para 3%
Informações inexatas, incompletas ou omitidas: 3% sobre o faturamento de bens e serviços do
mês anterior ao da entrega da declaração.
CERTIDÃO NEGATIVA UNIFICADA Emissão única das Certidão e Relatórios de restrição.
Informe de Rendimento para declaração do IRPFIntegração das informações do eSocial com a Malha da PF.
Risco - Processos e Passivo Trabalhistas Riscos de ações regressiva por não cumprir obrigações legais
Custo - Provisão Contingencias Trabalhistas Contencioso com alta probabilidade de Perda
Apropriação Indébita Previdenciária
Crime sonegação fiscal Lei 4729/65
T-REX
Falta de qualidade das informações entregues para cumprir prazo!Impacto financeiro
A empresa para!
Integrado!
Redução!
Redução!
Certidão unificada
completa
Indisponibilizar
CND Corporativa (Dataprev)
Indisponibilizar a Prévia
do Sist. CND Corporativa
Ajuste no Sistema
Certidão Conjunta (Serpro)
Alteração de
relatórios de apoio
e de situação fiscal
Alteração da consulta
situação fiscal na
Internet (e-CAC)
RFB
Certidão Unificada
Completa:
Emissão única das Certidão e
Relatórios de restrição
RFB – Certidões negativa – Não Conformidades
• INCLUSÃO NOVA EMPRESA• INCLUSÃO NOVO ESTABELECIMENTO• INCORPORAÇÃO• CISÃO• FUSÃO• ENCERRAMENTO• NOVO NEGÓCIO - CNAE• Alteração do FAP• Convenio SESI/SENAI• NOVA LOTAÇÃO TRIBUTÁRIA• NOVO CARGO• NOVA ATIVIDADE
• QUALIDADE DAS INFORMAÇÕES - IMPACTOS
OPERAÇÃO - PROCESSOS DINAMICOS – Quem será o responsavel
• Processos e Pratica Padrão
•Quem /Como /Quando
• Experiência em mais de 180 projetos de Diagnóstico e Saneamento.• Definir as praticas padrões com distribuição de responsabilidades.
Entregável – Diagnóstico, mapeamento e Saneamento de Processos
• Programa de Processos eSocial: •Workflows
•Manual de Procedimentos
SST
Empresa
SSTRH
DptoPessoal
SST
eSocial
Contábil / Fiscal
Jurídico
eSocial na prática
TREINAMENTO - Paineis
Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista
✓ Verificar a relação entre as colunas “Ocorrência” e “Condição” dos resumos dos registros e na
coluna “Descrição” dos campos:
1-1 – O – Ocorre uma vez no evento e é obrigatório
0-1 – OC – Pode ocorrer uma única vez no evento a depender da condição
0-n – N – Pode ocorrer de várias vezes de forma opcional
✓ Verificar o conjunto das regras de validação e as previstas na tabela que são descritas nos
registros com indicação de Grupo (G)
✓ Informações Obrigatórias, Condicionais e Facultativas
ESTRUTURA DO LAY-OUT
➢Estrutura
▪Tab. Iniciais/RET/ Mensais;
▪Tabelas – Evento/Domínio/Interna (layout/sistema fopag)/Externa
▪Obrigatoriedade campos (1-1)
▪Inclusão/Alteração/Retificação
➢Enquadramento – S-1000/1005/1020
▪CNAE
➢Rubricas
NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA
NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA
NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA
CARF - AUXÍLIO COMBUSTÍVEL. NATUREZA REMUNERATÓRIA.
A verba paga sob a rubrica auxílio combustível”, quando paga indistintamente a servidores
que realizem ou não suas atividades fora da repartição e, ainda, não tendo sido
comprovada, pelo contribuinte, nos autos, como utilizada em gastos efetivos de
locomoção quando da realização de atividades externas, tem natureza remuneratória,
devendo, assim, sofrer a incidência do Imposto sobre a Renda.
Rubricas de Folha: Auxílio Combustível
CARF - VALE COMBUSTÍVEL. PAGAMENTO HABITUAL. NÃO COMPROVAÇÃO DA DESPESA
EM PROVEITO DO EMPREGADOR. SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO.
Incide contribuição previdenciária sobre pagamentos efetuados com habitualidade a
segurado empregado, a título de vale combustível, sem a comprovação de utilização do
veículo próprio a serviço e proveito do empregador.
Rubricas de Folha: Auxílio Combustível
Cuidado com a Nomenclatura das Rubricas:
1. Red. Not. 50% C/ A.F
2. Grat. Ime/Ita Mês Anterior
3. H/a Curso PV Manhã C
4. Taxa Assembleia PF
5. Desc. Uniforme
• Monitoramento das informações que estão sendo Transmitidas ao eSocial
• Gestão das informações operacionais inerentes ao eSocial
• Suporte Tributário - IR Trabalhista/Previdenciário
• Elaboração de PCMSO
• Elaboração de PPRA
QA. informações
Saneamento Outsourcing
BPO - eSocial• Levantamento da
situação atual nas áreas de RH / SSMO / Jurídico.
• Processos
• Sistemas
• Qualidade
• Identificação de Riscos.
• Qualificação Cadastral
• Conscientização.
• Treinamentos conceituais aplicados a Prática
• Planejamento
• Remodelagem de Processos com manual Operacional
• Saneamento de Informações.
• Saneamento Cadastral
• Alinhamento com Terceiros.
• Ambientes / Cargo / CBO Atividades / Riscos / Tabelas / Rubricas
RECOMENDAÇÕES E Quantum pode ajuda-lo em todas as fases – 1, 2, 3, 4 e 5 do eSocial
Suporte
Funcional• Suporte ao cliente via
Vídeo, telefone ou presencial, abertura chamado ou eSocialBox.
• Disponibilidade de equipe de acordo com a área
• RH
• Jurídico
• Saúde e Segurança do Trabalho
• Fiscal
• Palestras
• Workshop
• Treinamentos in Company
• Treinamentos Web
Treinamentos
A QUANTUM PODE AJUDAR EM TODAS AS OUTRAS FASES DO ESOCIAL
Fase 2 – Eventos não Periódicos
Fase 3 – Eventos Periódicos
Fase 4 - Fechamento do eScoal com os cálculos na DCTF WEB
Fase 5 - Todos os eventos e integrações de Segurança e Saúde Ocupacional
A QUANTUM PODE AJUDAR!
eSocial na prática
Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista
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