ESTÁGIOS DA RECEITA

PREVISÃO

LANÇAMENTO

ARRECADAÇÃO

RECOLHIMENTO

Modelos de

projeção

Receita condiciona

Despesa

EquilíbrioOrçamentário

ESTIMATIVAS DAS RECEITAS PÚBLICAS

Com o aumento do tamanho e funções do EstadoO descontrole da moeda e dos preços

As dificuldades de captação da poupança externaO déficit orçamentário

RECEITA DESPESA

PRINCIPAIS DIFICULDADES PARA AS PREVISÕES

Fixados através da configuração de cenários macroeconômicos

Determinação dos Parâmetros Orçamentários

SEPE/MF, IPEA, BACEN, SOF, STN, SRF, MPAS, INSS, ASSESSORIAS ECONÔMICAS DA FAZENDA E

PLANEJAMENTO.

PRINCIPAIS PARÂMETROS: PIB, IGP, TAXA DE CÂMBIO, ÍNDICES DE PREÇOS, DE PRODUTOS E COMÉRCIO EXTERIOR,

MASSA E REAJUSTES SALARIAIS, REAJUSTES DOS BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS, LIBOR, PRIME, TAXA DE

JUROS, ETC.

QUEM DESENHA ESTES CENÁRIOS?

O Comportamento do TributoAs influências exercidas sobre as variáveis que determinam

a base cálculo de um tributo, são de ordem:

•qualitativa - mudanças na ordem tecnológica que alteram a

base de cálculo e o produto.

•quantitativa - a base de cálculo e o produto tributário são

afetados pela mudança no perfil das curvas de demanda e oferta;

Editadas quase sempre após a elaboração do PLO, no final do

exercício financeiro, para vigência imediata no primeiro dia do exercício seguinte para que não confrontem o princípio da anualidade, afetando os elementos constituintes do tributo.

Alterações da Legislação Tributária

MODELO DE APLICAÇÃO DE INDICADORES OU INCREMENTAL

Modelo tradicionalmente usado para estimativas de receitas públicas, principalmente em função:

Da facilidade de obtenção das informações de seus componentes,

principalmente por não exigir séries históricas muito extensas

Da base de projeção: a arrecadação do ano imediatamente anterior é de alta confiabilidade e obedece ao princípio de quanto menor o espaço de tempo entre as arrecadações, melhor estarão

representadas as externalidades que as afetaram.

Da agilidade de aplicação, podendo ser utilizado em reestimativas sempre que uma

alteração significativa de suas variáveis assim o exigir

Da possibilidade de agregação de qualquer variável nova que possa influenciar

significativamente a arrecadação

ESTIMATIVAS DAS RECEITAS PÚBLICASAnálise das Funções do Modelo

O modelo utiliza como insumo a arrecadação ocorrida no mesmo período anterior. Se neste

período, ou se a série histórica do tributo justificar, ocorrerem mudanças significativas esta base deverá

ser ajustada.

Base de Projeção = (At • I t/t-1)A escolha do índice de preços deve recair, sempre que

possível, sobre índices específicos. O uso de índices gerais internaliza ao modelo dois tipos de erros:

1) reflete o comportamento de uma cesta de produtos (tributados ou não), com correções de preços

diferenciadas.2) os prazos de arrecadação são diferenciados por tipo

de receita, os índices são uniformes em seus períodos de coleta. Neste caso os parâmetros de cada tributo deverão

ser ajustados aos seus prazos de arrecadação.

Efeito Preço = (P t/t-1)

Por falta de informações específicas pode ser representado por índices gerais de produção, mas sempre que possível deve-se considerar os índices

mais indicativos possíveis, seja por produtos (fumo, ou automóveis, por exemplo) ou setores específicos

(bebidas, indústria automobilística).

Efeito Produto = (Q t/t-1)

Efeitos externos ao modelo, estarão incorporados às arrecadações ocorridas, como sonegação, esforço de arrecadação, etc. Sempre que possível, devem ser quantificadas e objeto

de análise de previsão.

Variáveis Aleatórias = (t/t-1)

O MODELO GERALBase Anual

At=At-1(1+It/t-1)(1+ Pt/t-1)(1+Qt/t-1)(1+t/t-1)

onde:

A = arrecadação

I = alterações institucionais P = preço Q = quantidade

t = período a ser estimado= outros indicadores significativost-1 = período base

MODELO INCREMENTALBASE MENSAL

Am= Am-12(1+Im/m-12)(1+ Pm/m-12)(1+Qm/m-12)(1+m/m-12)

PERMANECEM AS FUNÇÕES ORIGINAIS DO MODELO

Am = arrecadação mês m

Am-12 = arrecadação mês m anteriorIm/m-12 = variação institucional entre m e m-12

Pm/m-12 = variação de preços entre m e m-12Qm/m-12 = variação do produto real entre m e m-12

m/m-1 = var. de outros indic. signif. entre m e m-12

MF - SECRETARIA DA RECEITA FEDERALCOORDENAÇÃO-GERAL DE POLÍTICA TRIBUTÁRIACOORDENAÇÃO DE PREVISÃO E ANÁLISE DAS RECEITAS

UNIDADE: R$ MILHÕES

PREÇO[4]

QUANT[5]

LEGISL.[6]

IMPOSTO SOBRE A IMPORTAÇÃO 8.689,2 0,9973 23,6 8.666 1,0710 1,0821 0,9950 10.012 - 10.012

IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO 64,1 0,9836 1,1 63 1,0698 1,0334 1,0000 70 - 70

IMP.S/PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS 20.395,6 - 148,5 20.247 - - - 23.279 - 23.279 I.P.I. - FUMO 2.024,9 1,0004 (0,7) 2.026 1,0000 1,0700 1,0000 2.167 - 2.167 I.P.I. - BEBIDAS 1.924,1 1,0010 (2,0) 1.926 1,0000 1,0623 1,0000 2.046 - 2.046 I.P.I. - AUTOMÓVEIS 2.461,5 1,0002 (0,5) 2.462 1,0369 1,2276 1,1042 3.419 - 3.419 I.P.I. - VINC.À IMPORTAÇÃO 4.745,2 0,9741 122,7 4.623 1,0707 1,0827 0,9855 5.299 - 5.299 I.P.I. - OUTROS 9.239,9 0,9969 29,0 9.211 1,0641 1,0558 1,0000 10.348 - 10.348

IMPOSTO SOBRE A RENDA 88.419,0 - 1.513,5 86.905,5 - - - 91.221,3 1.844,0 93.065 I.R. - PESSOA FÍSICA 5.123,3 0,9795 105,0 5.018 1,1731 1,0170 0,9700 5.808 178 5.987 I.R. - PESSOA JURÍDICA 29.542,6 0,9578 1.246,6 28.296 1,0706 1,0346 1,0000 31.340 - 31.340 I.R. - RETIDO NA FONTE 53.753,1 - 161,8 53.591,2 - - - 54.072,9 1.665,8 55.739 I.R.R.F. - REND, DO TRABALHO 25.875,3 1,0135 (350,0) 26.225 1,1859 1,0000 0,9344 29.061 1.666 30.726,9 I.R.R.F. - REND. DO CAPITAL 19.354,3 0,9728 525,7 18.829 0,7293 1,1378 1,0000 15.621 - 15.620,7 I.R.R.F. - REMESSAS P/ O EXTERIOR 5.218,2 1,0000 - 5.218 1,0634 1,0343 1,0000 5.739 - 5.739,0 I.R.R.F. - OUTROS RENDIMENTOS 3.305,3 1,0042 (13,8) 3.319 1,0646 1,0335 1,0000 3.652 - 3.652,1

I.O.F. - IMP. S/ OPERAÇÕES FINANCEIRAS 4.522,2 1,0133 (60,0) 4.582 1,0643 1,0346 1,0000 5.046 - 5.045,8

I.T.R. - IMPOSTO TERRITORIAL RURAL 291,6 1,0000 - 292 1,0648 1,0000 1,0000 311 (311) -

CPMF - CONTRIB. MOV. FINANCEIRA 23.604,5 1,0106 (250,4) 23.855 1,0643 1,0345 0,2105 5.529 20.736 26.265,0

COFINS - CONTR.SEGURIDADE SOCIAL 60.785,9 0,9979 126,5 60.659 1,0670 1,0353 1,0133 67.904 4.403 72.307,1

CONTR. PARA O PIS/PASEP 16.693,5 0,9948 87,2 16.606 1,0672 1,0359 1,0000 18.357 - 18.357,1

CSLL - CONTR.SOCIAL S/ LUCRO LÍQUIDO 15.065,9 0,9475 790,3 14.276 1,0712 1,0340 1,0570 16.718 - 16.717,8

CIDE - COMBUSTÍVEIS 7.353,5 1,0709 (521,1) 7.875 1,0000 1,0543 1,0000 8.302 - 8.302,0

CONTRIB. SEG. SOCIAL SERV. 4.592,6 1,0000 - 4.593 1,0688 1,0000 1,0000 4.908 1.360 6.268,4

CONTR.PARA O FUNDAF 337,2 1,0000 - 337 1,0646 1,0334 1,0000 371 - 370,9

OUTRAS RECEITAS ADMINISTRADAS 2.350,9 - 113,9 2.237,0 - - - 2.422,4 - 2.422,4 RECEITAS DE LOTERIAS 1.171,0 0,9574 49,9 1.121 1,0641 1,0000 1,0000 1.193 - 1.193,0 CIDE-APOIO TECNOLÓGICO 430,5 1,0000 - 430 1,0666 1,0353 1,0000 475 - 475,4 DEMAIS 749,4 0,9146 64,0 685 1,0647 1,0333 1,0000 754 - 754,0

SUBTOTAL [A] 253.165,6 - 1.973,1 251.192,6 - - - 254.450,5 28.032,1 282.482,6

REFIS [B] 1.319,2 1,0000 - 1.319,2 1,0139 1,0344 1,0000 1.383,4 - 1.383,4

PAES[C] 1.209,2 1,9850 (1.191,0) 2.400,2 1,0133 1,0351 1,0000 2.517,0 - 2.517,0

CONSOLIDAÇÃO DAS PLANILHAS MENSAIS

PREVISÃO COM REC. CONDIC.

[9]

REC. CONDIC..

[8]

PREVISÃO DE ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA SRF - 2004

PARÂMETROS (SPE - 04/08/03) - IER 55/45

(A PREÇOS CORRENTES)2004

RECEITAS

BASEAJUSTAD

A[3]

EFEITOS BÁSICOS (MÉDIA) PREVISÃO

2004[7]

ARRECADAÇÃO BASE -

2003[1]

EFEITOSATÍPICO

S[2]

ARRECADAÇÃO

ATÍPICA

jan

fev

mar

abr

mai

jun

jul

ago

set

out

nov

dez

Período

7,29%

6,09%

5,04%

5,27%

6,36%

8,03%

8,52%

8,46%

7,88%

7,76%

7,74%

7,50%

Inflação - IGP/DI

-6,21%

-9,49%

-4,99%

7,50%

12,49%

17,42%

17,19%

13,65%

10,76%

11,11%

10,07%

8,75%

Câmbio

12,88%

11,21%

10,77%

14,47%

16,16%

17,00%

15,64%

14,75%

13,59%

11,88%

10,21%

7,62%

Massa

Preço Quant. Preço Quant. Preço Quant. Preço Quant.

6,90% -0,84% 2,86% 10,11% 1,50% 6,97% 4,99% 20,52%

5,30% 0,29% 2,77% 0,41% 1,45% 2,76% 3,27% 1,84%

3,82% 6,47% 2,59% 18,18% 1,76% 17,96% 0,46% 49,50%

4,54% 6,05% 2,87% 18,07% 2,33% 6,32% 0,40% 54,52%

6,35% 7,73% 2,58% 5,77% 2,81% 8,59% -0,15% 56,42%

9,14% 6,89% -0,27% 4,95% 3,31% 11,87% 0,43% 41,31%

9,97% 6,75% 5,14% 4,36% 2,67% 8,77% 6,09% 34,03%

10,08% 6,60% 5,20% 3,78% 2,70% 7,33% 6,16% 22,34%

9,65% 6,46% 4,98% 3,20% 2,58% 5,92% 5,89% 12,35%

9,97% 6,31% 5,14% 2,64% 2,67% 4,56% 6,09% 3,72%

10,08% 6,17% 5,20% 2,08% 2,70% 3,24% 6,16% -3,81%

9,75% 6,04% 5,03% 1,53% 2,61% 1,95% 5,96% -10,44%

Fumo VeículosBebidas

INDÚSTRIA

Transformação

RESUMO - PARÂMETROS PARA O ORÇAMENTO - 2004Variações Mensais em Relação ao ano Anterior

ONDE ENCONTRAR AS INFORMAÇÕES PARA QUANTIFICAR O MODELO

Am= arrecadação mês m:

Am-1 = arrecadação mês m anterior:

Im/m-12 = variação institucional entre m e m-12:

Pm/m-12 = variação de preços entre m e m-12:

Qm/m-12 = variação do produto real entre m e m-12

= outros indicadores significativos :

Sistemas de acompanhamento da SRF e STN ou sistemas próprios

Sistemas de acompanhamento da SRF e STN ou sistemas próprios

acompanhamento da legislação específica do tributo

Sistemas nacionais de índices de preços. Eleger o índice mais específico possível relativo ao produto ou serviço atingido pelo tributo

Sistemas nacionais de índices de produção. Eleger o mais específico relativo ao produtos e serviços atingidos pelo tributo

Pesquisas específicas relativas às peculiaridades do tributo

MODELO SOF

))1(*)1(*)1(* 12/(

)11()11(

)12()( mm

m

mi

i

m

mi

mm ΕLΕQΕΡi

)(

12

1

)( m

m

t

PROJEÇÕES MENSAIS

PROJEÇÃO ANUAL