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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Santiago, Nuevo León.

Santiago, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

AUDITORÍA SUPERI!?@@)§

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIONO: ASENL-AGE-PLOl-1916/2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monter rey, Nuevo León, a 29 de octubre de

2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V. VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento :te las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 delMunicipio de Santiago, Nuevo León.

Dicha función sedesarrollóconforme a lasnormasy principios constitucionalesrectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fraccíones XVy XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digítal, el Informedel Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite le islativo que corresponda.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Santiago, Nuevo

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

17

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 20

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 20

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

55

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

56

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

195

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 197

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

197

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Santiago, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 09 de agosto de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2 fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Santiago, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Santiago, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 09 de agosto de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo, en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Santiago, Nuevo León presentó el 29 de marzo de 2019 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 12 de abril de 2019.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Santiago, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $699,587,606

El activo se clasifica como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 51,978,812 Activo no circulante 647,608,794 Total $ 699,587,606

ACTIVO CIRCULANTE $51,978,812

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 30,277,764Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,402,396Derechos a recibir bienes o servicios 16,298,652Total $ 51,978,812

Corresponde principalmente a la administración de setenta y cuatro cuentas bancarias de recursos propios y federales utilizados para sufragar los diferentes gastos del Municipio, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018.

ACTIVO NO CIRCULANTE $647,608,794



6/204

Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 626,714,540 Bienes muebles 72,769,788Activos intangibles 7,446,103Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (59,321,637)Total $ 647,608,794

Corresponde a los registros contables de terrenos, edificios, así como las inversiones de obra pública que se encuentran en proceso y a las altas contables de las adquisiciones de bienes muebles entre otros, además de la depreciación de los mismos.

PASIVO $53,841,359

El pasivo se clasifica como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 47,564,502 Pasivo no circulante 6,276,857 Total $ 53,841,359

PASIVO CIRCULANTE $47,564,502


Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 45,594,224Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 1,967,670Otros pasivos a corto plazo 2,608Total $ 47,564,502

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, impuesto retenido por sueldos y honorarios pendiente de transferir a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y deuda pública a corto plazo correspondiente a los préstamos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

PASIVO NO CIRCULANTE $6,276,857

Se integra principalmente por el saldo de la deuda pública a largo plazo correspondiente a los préstamos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $645,746,247

7


Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto ImporteResultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 121,922,950Resultados de ejercicios anteriores 214,008,963Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 309,814,334Total $ 645,746,247

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $433,723,790

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2018 se detallan a continuación:

Rubro ImporteImpuestos $ 145,661,290Derechos 21,591,633Productos de tipo corriente 15,187,321Aprovechamientos de tipo corriente 9,296,280Participaciones y aportaciones 132,227,424Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 109,759,552Otros ingresos y beneficios varios 290Total $ 433,723,790

Los ingresos se integran principalmente por participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno federal y estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por diferentes fondos; así como la recaudación de los ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $311,800,840

Los gastos y otras pérdidas se clasifican en los siguientes grupos:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 274,755,472Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 22,302,186Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 1,018,838Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,773,615Inversión pública 6,950,729

Total $ 311,800,840

Los conceptos de gastos más importantes corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal; el pago de servicios básicos como alumbrado público, agua, telefonía tradicional, servicio de acceso a internet, redes y procesamiento de información; la contratación

8


de servicios de consultoría; así como servicios de instalación reparación, mantenimiento y conservación, entre otros.


9


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

1


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 19 0 5 0 0 14 0 0

FinancieraB 1 2,007,143 0 0 0 1 2,007,143 0

EconómicaC 2 267,400 2 267,400 0 0 0 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal

23 2,274,543 7 267,400 0 16 2,007,143 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 271 0 112 0 0 159 0 0

EconómicaC 9 1,667,416 7 1,318,032 110,389 2 238,995 238,995

1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

TécnicaD 2 0 1 0 0 1 0 0Subtotal 282 1,667,416 120 1,318,032 110,389 162 238,995 238,995

DESARROLLO URBANONormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 2 0 0 0 0 2 0 0LABORATORIO

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0Subtotal 2 0 0 0 0 2 0 0

Total 309 3,941,959 127 1,585,432 110,389 182 2,246,138 238,995

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI3 Financiera 2,007,143 VAI13 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,007,143OBRA PÚBLICA

17 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI, RG34 Normativa 0 VAI, RG35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI, RG38 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI47 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI, RG49 Normativa 0 VAI50 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones55 Normativa 0 VAI56 Normativa 0 VAI57 Normativa 0 VAI58 Normativa 0 VAI59 Normativa 0 VAI, RG60 Normativa 0 VAI61 Normativa 0 VAI62 Normativa 0 VAI63 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI65 Normativa 0 VAI66 Normativa 0 VAI67 Normativa 0 VAI68 Normativa 0 VAI69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI72 Normativa 0 VAI73 Normativa 0 VAI74 Normativa 0 VAI75 Normativa 0 VAI76 Normativa 0 VAI77 Normativa 0 VAI78 Normativa 0 VAI79 Normativa 0 VAI80 Normativa 0 VAI81 Normativa 0 VAI82 Normativa 0 VAI83 Normativa 0 VAI, RG84 Normativa 0 VAI85 Normativa 0 VAI86 Normativa 0 VAI87 Normativa 0 VAI88 Normativa 0 VAI89 Normativa 0 VAI90 Normativa 0 VAI91 Normativa 0 VAI92 Normativa 0 VAI93 Normativa 0 VAI94 Normativa 0 VAI95 Normativa 0 VAI96 Normativa 0 VAI97 Normativa 0 VAI98 Normativa 0 VAI99 Normativa 0 VAI

100 Normativa 0 VAI101 Normativa 0 VAI102 Normativa 0 VAI103 Normativa 0 VAI, RG104 Normativa 0 VAI105 Normativa 0 VAI106 Normativa 0 VAI107 Normativa 0 VAI108 Normativa 0 VAI109 Normativa 0 VAI110 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones111 Normativa 0 VAI112 Normativa 0 VAI113 Normativa 0 VAI114 Normativa 0 VAI, RG115 Normativa 0 VAI116 Normativa 0 VAI117 Normativa 0 VAI118 Normativa 0 VAI119 Normativa 0 VAI120 Normativa 0 VAI121 Normativa 0 VAI122 Normativa 0 VAI, RG123 Normativa 0 VAI124 Normativa 0 VAI125 Normativa 0 VAI126 Normativa 0 VAI127 Normativa 0 VAI128 Normativa 0 VAI129 Normativa 0 VAI130 Normativa 0 VAI131 Normativa 0 VAI132 Normativa 0 VAI133 Normativa 0 VAI134 Normativa 0 VAI135 Normativa 0 VAI136 Normativa 0 VAI137 Normativa 0 VAI, RG138 Normativa 0 VAI139 Normativa 0 VAI, RG140 Normativa 0 VAI141 Normativa 0 VAI142 Normativa 0 VAI, RG143 Normativa 0 VAI144 Normativa 0 VAI145 Normativa 0 VAI, RG147 Normativa 0 VAI148 Normativa 0 VAI, RG149 Normativa 0 VAI150 Normativa 0 VAI151 Normativa 0 VAI, RG152 Normativa 0 VAI, RG153 Normativa 0 VAI154 Normativa 0 VAI155 Normativa 0 VAI, RG156 Normativa 0 VAI157 Normativa 0 VAI159 Normativa 0 VAI160 Normativa 0 VAI161 Normativa 0 VAI162 Normativa 0 VAI163 Normativa 0 VAI164 Normativa 0 VAI165 Normativa 0 VAI166 Normativa 0 VAI167 Normativa 0 VAI168 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones169 Normativa 0 VAI170 Normativa 0 VAI, RG171 Normativa 0 VAI172 Normativa 0 VAI, RG173 Normativa 0 VAI, RG174 Normativa 0 VAI175 Normativa 0 VAI, RG176 Normativa 0 VAI, RG177 Normativa 0 VAI178 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Económica 0 VAI, RG

158 Económica 238,995 VAI146 Técnica 0 RG

Subtotal 238,995DESARROLLO URBANO

179 Normativa 0 RG180 Normativa 0 RG

Subtotal 0LABORATORIO

181 Normativa 0 VAI182 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 2,246,138

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

1


procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

16 15 1 16 2,007,143

OBRA PÚBLICA 162 161 29 190 238,995DESARROLLOURBANO

2 2 2 0

LABORATORIO 2 2 2 0Total 182 178 32 210 2,246,138

Monto nosolventado

por tipo de acción $

0 0 0 2,246,138 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Santiago, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Santiago, Nuevo León 1 1 1* 1 - - 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

*Acuerdo Administrativo 398 de la comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Santiago, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde

1


en

1


cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos

2


y demás elementos relacionados con la revisión.

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b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción I de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Municipio de Santiago, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Santiago, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Santiago, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Ayuntamiento de Santiago, N.L.Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre del 2018 y 2017ACTIVO 2018 2017 PASIVO 2018 2017

Activo Circulante Pasivo CirculanteEfectivo y Equivalentes $ 30,277,764 $ 56,052,271 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 45,594,224 $ 72,936,502Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 5,402,396 8,870,446 Documentos por Pagar a Corto Plazo -Derechos a Recibir Bienes o Servicios 16,298,652 24,627,938 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a

Largo Plazo1,967,670 1,967,670

Inventarios - - Títulos y Valores a Corto Plazo - -Almacenes - - Pasivos Diferidos a Corto Plazo - -Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

- - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

- -

Otros Activos Circulantes - - Provisiones a Corto Plazo - -Otros Pasivos a Corto Plazo 2,608 2,608

Total de Activos Circulantes $ 51,978,812 $ 89,550,654 Total de Pasivos Circulantes $ 47,564,502 $ 74,906,780

Activo No Circulante Pasivo No CirculanteInversiones Financieras a Largo Plazo - - Cuentas por Pagar a Largo Plazo - -Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

- Documentos por Pagar a Largo Plazo - -

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

$ 626,714,540 $ 541,223,731 Deuda Pública a Largo Plazo $ 6,276,857 $ 8,238,255

Bienes Muebles 72,769,788 54,187,735 Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -Activos Intangibles 7,446,103 3,773,593 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en

Administración a Largo Plazo- -

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

(59,321,637) (47,317,896) Provisiones a Largo Plazo - -

Activos Diferidos - -Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

- -

Otros Activos no Circulantes - - Total de Activos No Circulantes $ 647,608,794 $ 551,867,162 Total de Pasivos No Circulantes $ 6,276,857 $ 8,238,255

Total del Activo $ 699,587,606 $ 641,417,817 Total del Pasivo $ 53,841,359 $ 83,145,034

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda Pública/Patrimonio ContribuidoAportaciones - -Donaciones de Capital - -Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - -

Hacienda Pública/Patrimonio GeneradoResultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) $ 121,922,950 $ 126,489,105Resultados de Ejercicios Anteriores 214,008,963 121,192,553Revalúos - -Reservas - -Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

309,814,334 310,591,125

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/PatrimonioResultado por Posición Monetaria - -Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

- -

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 645,746,247 $ 558,272,782

Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio

$ 699,587,606

$ 641,417,817

Ayuntamiento de Santiago, N.L.

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Estado de ActividadesDel 01 de enero al 31 de diciembre del 2018 y 2017

2018 2017INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión: $ 191,736,524 $ 153,807,125

Impuestos 145,661,290 119,913,530Cuotas y Aportaciones de Segundad Social -Contribuciones de Mejoras -Derechos 21,591,633 15,144,245Productos de Tipo Corriente 15,187,321 10,918,244Aprovechamientos de Tipo Corriente SIC (1) 9,296,281 7,831,106Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación de Pago

-

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 241,986,976 251,539,813Participaciones y Aportaciones 132,227,424 127,961,477

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 109,759,552 123,578,337Otros Ingresos y Beneficios 290 -

Ingresos Financieros - -Incremento por Variación en Inventarios - -Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - -Disminución en Exceso de Provisiones - -Otros Ingresos y Beneficios Varios 290 -

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 433,723,790 $ 405,346,938

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento $ 274,755,472 $ 258,856,260

Servicios Personales 155,464,185 147,699,164Materiales y Suministros 35,264,437 31,084,095Servicios Generales 84,026,850 80,073,000

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 22,302,186 18,900,034Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público -Transferencias al Resto del Sector Público -Subsidios y Subvenciones -Ayudas Sociales 6,014,504 4,727,677Pensiones y Jubilaciones 16,287,682 14,172,357Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos - -Transferencias a la Seguridad Social - -Donativos - -Transferencias al Exterior - -

Participaciones y Aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -Convenios -

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 1,018,838 1,101,540Intereses de la Deuda Pública 1,018,838 1,101,540Comisiones de la Deuda Publica -Gestión de la Deuda Pública -Costo por Coberturas -Apoyos Financieros -

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 6,773,615Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 6,738,180Provisiones -Disminución de Inventarios -Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia -Aumento por Insuficiencia de Provisiones -Otros Gastos 35,435

Inversión Pública 6,950,729 -Inversión Pública no Capitalizable 6,950,729 -

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 311,800,840 $ 278,857,834

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 121,922,950 $ 126,489,105

SIC (1) El importe correcto de Aprovechamientos de Tipo Corriente 2018 es $9,296,280.

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Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, se mencionan a continuación:

Concepto Importea) Activo $ 699,587,606b) Pasivo 53,841,359c) Hacienda pública/patrimonio 645,746,247d) Ingresos y otros beneficios 433,723,790e) Gastos y otras pérdidas 311,800,840

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos al 31 de diciembre de 2018, presentados como Cuenta Pública, se eligieron para nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $699,587,606

El activo se clasifica por los grupos siguientes:

Grupo ImporteActivo circulante $ 51,978,812Activo no circulante 647,608,794

Total $ 699,587,606 ACTIVO CIRCULANTE $51,978,812

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 30,277,764Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,402,396Derechos a recibir bienes o servicios 16,298,652

Total $ 51,978,812

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $30,277,764

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Efectivo $ 317,104Bancos/tesorería 10,576,933Fondos con afectación específica 19,347,777Depósitos de fondos de terceros 35,950

Total $ 30,277,764

2


Efectivo $317,104

Esta cuenta se integra por la caja recaudadora de ingresos por importe de $200,000, así como 6 fondos fijos para gastos menores asignados a dependencias municipales por $117,104, practicando arqueos a los fondos más representativos.

Bancos/tesorería $10,576,933

Esta cuenta se integra por los saldos contables de veintidós fondos bancarios utilizados para el gasto corriente, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Fondos con afectación específica $19,347,777

Esta cuenta se integra por los saldos contables de cincuenta y dos fondos bancarios utilizados para el manejo de los programas federales y estatales, revisando las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, las cuales se verificaron que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con los auxiliares contables.

Depósitos de fondos de terceros $35,950

Esta cuenta se integra por los fondos de depósitos en garantía generados sobre contratos de arrendamiento del Club de Leones por importe de $20,000 y locales para oficinas de dependencias municipales por $15,950.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $5,402,396


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 170,822Deudores diversos por cobrar a corto plazo

732,917

Deudores por anticipos de la tesorería

11,850

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

4,486,807

Total $ 5,402,396

2


Cuentas por cobrar a corto plazo $170,822

Esta cuenta se integra por el saldo pendiente de comprobar que tiene el Gobierno del Estado por la construcción de la unidad deportiva Santa Rosalía.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $732,917

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de recuperar de gastos por comprobar por$219,917 y resolución judicial en la averiguación previa de cheque cobrado indebidamente en el ejercicio 2008 por $513,000.

Deudores por anticipos de la tesorería $11,850

El saldo de esta cuenta corresponde a los anticipos otorgados por la Tesorería Municipal para fondos rotativos al Patronato Unidos por Santiago.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $4,486,807

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Cuenta por cobrar transitoria $ 2,177,973Donación en especie de asfalto por parte de Pemex pendientes de comprobar 1,115,031Subsidio para el empleo 1,078,574Cuentas por cobrar donativo bienes muebles e inmuebles 66,889Cuentas por cobrar por préstamos al personal 41,555Anticipo de nómina pagada en efectivo 4,341Crédito al salario 2,444

Total $ 4,486,807

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $16,298,652

Este rubro se integra principalmente por los anticipos entregados a proveedores y contratistas que realizan obras públicas a corto plazo, aplicados con los fondos federales y estatales.

ACTIVO NO CIRCULANTE $647,608,794


Rubro Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 626,714,540

Bienes muebles 72,769,788Activos intangibles 7,446,103Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(59,321,637)

Total $ 647,608,794

2


Para su revisión, se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

$626,714,540

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteTerrenos $ 381,634,829Edificios no habitacionales 27,334,022Construcciones en proceso 201,745,689Otros bienes inmuebles 16,000,000

Total $ 626,714,540

Terrenos $381,634,829

Se registró contablemente este activo tomando como base la integración presentada por la Dirección de Patrimonio Municipal, que a continuación se detalla:

Concepto Importe

Terrenos baldíos $ 309,870,442Áreas verdes 10,982,436Terreno para panteón municipal 12,800,000Sindicato CTM comodato 9,369,785Terreno 7,397,074Permutado 4,880,675Parque de béisbol 4,449,888Plaza Las Hadas 4,215,312Plaza Hidalgo 3,476,756DIF Municipal 3,318,743Plaza Juárez 2,658,240Plaza 20 de Noviembre 1,774,152Parques 1,589,422Plaza 5 de Mayo 1,522,303Escuela primaria 762,520Plaza caja de agua 667,920Presidencia municipal 446,864Gimnasio municipal 369,162Tanque elevados de agua 368,824Plaza San Javier 348,000Plaza y tanque agua 261,311Relleno sanitario 105,000

Total $ 381,634,829

2


Edificios no habitacionales $27,334,022

Cumpliendo con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y tomando como base la integración proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, se registró en la contabilidad la inversión de edificios no habitacionales propiedad del Municipio de Santiago, Nuevo León, como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Escuelas y jardines de niños $ 7,229,131Gimnasio polivalente 4,843,294DIF Municipal 4,358,801Museo Santiago 2,708,158Parque recreativo 2,438,996Parques deportivos 2,391,733Palacio de Gobierno 1,642,999Asilo de ancianos 1,292,697Funeraria 428,213

Total $ 27,334,022

Construcciones en proceso $201,745,689

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $ 184,370,051Construcciones en proceso en bienes propios 17,375,638

Total $ 201,745,689

Corresponde principalmente a las inversiones en obra pública que se encuentran en proceso por conceptos diversos como: construcción de estacionamiento en Palacio de Justicia y gimnasio en unidad deportiva, pavimentación, rehabilitación de alumbrado, electrificación, rehabilitación de funeraria municipal, remodelación de unidades deportivas e introducción y rehabilitación de servicios básicos, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto Importe

Fondo de Infraestructura Social Municipal $ 79,837,528Proyectos de Desarrollo Regional 50,782,727Fondo de Desarrollo Municipal 20,357,232Fondo de Ultracrecimiento 16,213,078Fondo de Contingencias Económicas 15,525,495Recursos Propios 10,774,618Programa Espacios Públicos 10,496,943Fondo de Fortalecimiento Financiero 9,531,798Fondo Metropolitano 4,256,508

2


Concepto Importe

Programas Regionales 2,724,550Programa Hábitat 1,547,088Reclasificaciones (20,301,876)

Total $ 201,745,689

Otros bienes inmuebles $16,000,000

En este concepto se registró la adquisición de inmueble en colonia Santa Rosalía, en la congregación del Huajuquito, el cual será destinado para unidad deportiva.

BIENES MUEBLES $72,769,788


Concepto Importe

Mobiliario y equipo de administración $ 10,100,315Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,911,326Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,748,256Vehículos y equipo terrestre 41,117,216Equipo de defensa y seguridad 1,869,197Maquinaria, otros equipos y herramientas 14,471,398Bienes artísticos, culturales y científicos 552,080

Total $ 72,769,788

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

Mobiliario y equipo de administración $10,100,315

De acuerdo con las altas registradas contablemente durante el ejercicio 2018, esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Equipo de cómputo y tecnologías de la información $ 5,514,679Muebles de oficina y estantería 2,175,237Otros mobiliarios y equipo de administración 1,822,341Muebles excepto de oficina y estantería 588,058

Total $ 10,100,315

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Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,911,326


Concepto Importe

Cámaras fotográficas y de video $ 2,190,002Equipos y aparatos audiovisuales 680,657Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 40,667

Total $ 2,911,326

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $ 1,748,256

Esta cuenta se integra principalmente por camillas médicas, caminadoras, aparato de rayos x, aparatos de ultrasonido, mamógrafo, básculas, aparatos de hidromasaje, sillas de ruedas, entre otros, destinados al DIF Municipal, así como aparatos alcoholímetros asignados al departamento de Seguridad Pública.

Vehículos y equipo terrestre $41,117,216


Concepto Importe

Vehículos y equipo terrestre $ 40,785,836Otros equipo de transporte 224,050Embarcaciones 63,250Carrocerías y remolques 44,080

Total $ 41,117,216

Equipo de defensa y seguridad $1,869,197

En esta cuenta se registraron adquisiciones de equipo de defensa y seguridad, utilizada por el Departamento de Seguridad Pública.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $14,471,398

En esta cuenta se registraron las adquisiciones siguientes:

Concepto Importe

Maquinaria y equipo de construcción $ 3,357,385Equipo de comunicación y telecomunicación 7,235,236Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración 1,695,721Herramientas y máquinas 1,389,398Otros equipos 360,650Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios 433,008

Total $ 14,471,398

30/2


Bienes artísticos, culturales y científicos $552,080

Esta cuenta se integra principalmente por esculturas de mármol, bustos de Miguel Hidalgo e Ignacio Zaragoza, galería de fotografías de Ex Alcaldes, cuadros de nombramientos de pueblos mágicos y de hermandad con otros Estados, entre otros.

ACTIVOS INTANGIBLES $7,446,103

Este rubro se integra por la adquisición de software para el control de la Contabilidad para el Gobierno y Administración Pública Municipal y sistema LPR (reconocimiento de placas) y video vigilancia en accesos viales.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(59,321,637)

Este concepto corresponde a la aplicación de las depreciaciones efectuadas a los distintos activos del Municipio de Santiago, Nuevo León, por el uso de los mismos, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Depreciación acumulada de bienes inmuebles $ (20,533,547)Depreciación acumulada de bienes muebles (37,652,318)Activo diferido (1,135,772)

Total $ (59,321,637)

b) PASIVO $53,841,359

El pasivo se clasifica por los grupos siguientes:

Grupo Importe

Pasivo circulante $ 47,564,502Pasivo no circulante 6,276,857

Total $

PASIVO CIRCULANTE $47,564,502


Rubro Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 45,594,224Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 1,967,670Otros pasivos a corto plazo 2,608

Total $ 47,564,502

3


CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $45,594,224


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 30,781,552Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 7,551,883Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 5,793,424Otras cuentas por pagar a corto plazo 847,470Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 468,938Servicios personales por pagar a corto plazo 150,957

Total $ 45,594,224

Proveedores por pagar a corto plazo $30,781,552

Este concepto se integra por los saldos pendientes de pagar a diferentes proveedores, determinando a los principales, como se detalla a continuación:

Proveedor Importe

Servicios de Salud de Nuevo León $ 3,388,000Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

2,356,142

Universidad Autónoma de Nuevo León 2,306,930Combustibles y Lubricantes Santiago, S.A. 1,404,566Espacio Pi, S.C. 897,929SAGO Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V.

709,665

Farmacias La Cadena, S.A. de C.V. 687,833Villarreal Alonso Gabriel 628,911Confecciones Exclusivas del Noreste, S.A. de C.V.

628,159

Regio Elite Construcciones, S.A. de C.V. 610,016Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 508,552Semex, S.A. de C.V. 483,594Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. 450,086Juan Carlos González García 414,085TWT Servicios, S.A. de C.V. 406,000Recolección y Disposición de Desechos Ambientales, S.A. de C.V.

368,640

SABA Consultores, S.A. de C.V. 349,740Milenio Diario, S.A. de C.V. 332,970Construedificaciones, S.A. de C.V. 305,820Torres Bernal Efrén 300,000Alta Formación de Construcción, S.A. de C.V 271,194

Interamericana Motriz, S.A. de C.V. 270,454

3


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en relación a los saldos de proveedores se verificaron los auxiliares, pólizas, facturas, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $7,551,883

Este concepto se integra por los saldos pendientes de pagar a diferentes contratistas, determinando a los principales, como se detalla a continuación:

Nombre Importe

Néstor Guerrero Segura $ 2,091,320Amel Pachur Bazán 1,668,016Construcciones y Urbanizaciones Regionales,S.A. de C.V.

698,848

Bufete Urbanístico, S.A. de C.V. 607,990Guarda Construcciones y Urbanizaciones,S.A. de C.V.

410,550

G.T. Organización Constructora, S.A. de C.V. 380,406Hugo Ortiz Montoya 269,085Homero Odolio Benavides Gómez 217,378Gilama Construcciones, S.A. de C.V. 156,971Sane Constructora, S.A. de C.V. 105,637Construcciones y Servicios CYS, S.A. de C.V. 104,553LYV Sport, S.A. de C.V. 100,000José Cázares 93,088Lorusa Construcciones, S.A. de C.V. 81,049Oscar Javier Rodríguez Cruz 33,107

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en relación a los saldos de contratistas se verificaron los auxiliares, pólizas, facturas, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $5,793,424

En esta cuenta se registran las retenciones de los impuestos que se detallan a continuación:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 5,340,648Retenciones del 0.5% sobre obras 452,271Retenciones del 0.2% sobre obras 55,251Retenciones del 0.1% sobre obras 48,234IVA retenido por honorarios 3,40110% ISR retenido sobre arrendamiento 13210% del ISR retenido sobre honorarios (106,513)

Total $

3


Además, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $847,470

Esta cuenta se integra por los adeudos por pagar al cierre del ejercicio 2018, de acuerdo con los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Acreedores diversos $ 1,678,536Sindicato 11,090Servicio de crédito 2,604Aportaciones a la vivienda 200Seguro descuento de empleados (1,125)Pensión alimenticia (4,656)Mueblerías pendientes de pago (164,163)Otras deducciones de nómina de pago (675,016)

Total $ 847,470

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo $468,938

Este rubro se integra por apoyos económicos pendientes de pago.

Servicios personales por pagar a corto plazo $150,957

En esta cuenta se registraron finiquitos por pagar, ajustes de moneda, diversas prestaciones al personal registradas por error y proveedores por pagar a corto plazo pendientes de reclasificar.

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $1,967,670

Este rubro se integra por las amortizaciones de la deuda pública con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. a largo plazo.

OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO $2,608

Este rubro contable tiene un saldo que corresponde a ingresos diversos pendientes de clasificar.

PASIVO NO CIRCULANTE $6,276,857

Se integra principalmente por el saldo de la deuda pública a largo plazo correspondiente a los préstamos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

3


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $645,746,247

Representa el patrimonio generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 121,922,950Resultados de ejercicios anteriores 214,008,963Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

309,814,334

Total $ 645,746,247

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $433,723,790

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubro, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales Variación

Rubro 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 145,661,290 34 $ 119,913,530 30 $ 25,747,760 21Derechos 21,591,633 5 15,144,245 4 6,447,388 43Productos de tipo corriente 15,187,321 4 10,918,244 3 4,269,077 39Aprovechamientos de tipo corriente 9,296,280 2 7,831,106 2 1,465,174 19

3


Ingresos Reales Variación

Rubro 2018 % 2017 % Importe %

Participaciones y aportaciones 132,227,424 30 127,961,477 31 4,265,947 3Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 109,759,552 25 123,578,336 30 (13,818,784) (11)Otros ingresos y beneficios varios 290 - - - 290 100

Total $ 433,723,790 100 $ 405,346,938 100 $ 28,376,852 7

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $145,661,290

Este rubro representa el 34% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:Concepto Importe % Alcance %

Diversiones y espectáculos públicos $ 307,973 - $ 77,349 25Predial 62,188,147 43 92,607 -Adquisición de inmuebles 80,472,097 55 26,853,544 33Accesorios de impuestos 2,693,073 2 303,436 11

Total $ 145,661,290 $ 27,326,936

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 63 de sesión ordinaria celebrada el 17 de enero de 2018.

Diversiones y espectáculos públicos $307,973

En este concepto se registraron cobros por eventos denominados Jeeps Mudfest Mty 2018, Off Road Expo - Fest, festival Cielo Mágico 2018, Motocross Citrícola, Feria de la manzana, Pedro Speedy Gonzalez Youth, entre otros.

Predial $62,188,147

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 33%.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra

3


la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a este Instituto.

Adquisición de inmuebles $80,472,097

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó de forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Accesorios de impuestos $2,693,073

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial y adquisición de inmuebles.

DERECHOS $21,591,633

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público

$ 715,587 3 $ - -

Derechos por prestación de servicios 17,725,781 82 3,434,908 19Accesorios de derechos 20,049 - - -Otros derechos 3,130,216 15 2,404,490 77

Total $ 21,591,633 100 $ 5,839,398 27

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 63 de sesión ordinaria celebrada el 17 de enero de 2018.

Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público

$715,587


Concepto Importe %

Instalaciones fijas y semifijas $ 676,998 95Sitio de automóviles 38,589 5

Total $ 715,587 100

3


Derechos por prestación de servicios $17,725,781



Autorización proyecto ejecutivo $ 3,214,541 18 $ 2,256,772 70Examen y aprobación de planos 3,106,762 18 80,240 3Revalidación anual de anuencia municipal 2,738,092 16 448,821 16Permisos para construcción 2,005,327 11 207,458 10Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 1,254,310 7 25,365 2Constancias y certificaciones 1,054,142 6 10,633 1Tramitación de pasaporte 880,925 5 11,225 1Servicios de limpia 774,368 4 - -Licencia de anuncios 453,323 3 12,370 3Inscripción nuevos fraccionamientos o ampliaciones

406,177 2 302,784 75

Permiso para la introducción de servicios de uso común

286,059 2 221 -

Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 221,832 1 - -Información de alineamiento de la vialidad 185,315 1 3,728 2Permiso de circulación de carga 169,439 1 - -Licencia de chofer 167,285 1 5,399 3Licencia de uso de suelo o edificación 135,442 1 2,536 2Recepción de obras 132,361 1 - -Informe de factibilidad y lineamiento 110,186 1 - -Regularización y ordenamiento urbano 69,643 1 1,120 2Asignación de números oficiales 57,916 - 735 1Certificación cumplimiento requisitos de venta 53,035 - - -Autorización proyecto urbanístico 47,654 - 14,535 31Servicios prestados por protección civil 42,600 - 1,000 2Permiso especial, expendio y consumo de bebidas alcohólicas

42,528 - 38,496 91

Licencia de automovilista 38,940 - 708 2Modificaciones 27,040 - 7,237 27Licencia de motociclista 16,107 - 354 2Autorizaciones para evento social 12,452 - 248 2Por la expedición de registros de control de negocios

8,778 - 2,923 33

Actualización de garantías 6,601 - - -Prorroga 6,601 - - -

Total $ 17,725,781 100 $ 3,434,908 19

Se revisó en forma selectiva los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados.

3


Accesorios de derechos $20,049

En esta cuenta se registraron ingresos por recargos de limpia, sitio, revalidación municipal y registro.

Otros derechos $3,130,216



Del 7% por edificaciones comerciales $ 1,691,196 54 $ 1,610,425 95Del 17% por edificaciones habitacionales 1,439,020 46 794,065 55

Total $ 3,130,216 100 $ 2,404,490 77

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $15,187,321



Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$ 9,914,993 65 $ 544,610 5

Enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados

2,294,071 15 182,560 8

Otros productos que generan ingresos corrientes 2,978,257 20 587,491 20

Total $ 15,187,321 100 $ 1,314,661 9

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público

$9,914,993


Concepto Importe % Alcance % Lotes de panteón $ 5,113,853 52 $ - -Servicios de capilla de velación (servicios funerarios)

2,131,970 21 115,500 5

Boletos cobrados en antigua carretera 2,042,760 21 230,020 11nacionalInstituciones bancarias 1,103,693 11 - -Boletos cobrados en estacionamiento 286,860 3 - -(Presa La Boca)Servicios prestados por la Dirección de 280,744 3 2,700 1deportesMuebles (venta de vehículos y chatarra) 235,000 2 235,000 100

3



Boletos cobrados en la chueca 101,700 1 - -Venta de bases para concurso 60,000 1 - -Subsidio de lote de venta de lote de panteón (cargo)

(290,550) (3) - -

Subsidio de servicios funerarios (cargo) (1,151,037) (12) (38,610) (3)

Total $ 9,914,993 100 $ 544,610 5

Enajenación de bienes muebles no sujetos a ser inventariados $2,294,071

En esta cuenta se registraron ingresos por concepto de enajenación de ataúdes.

Otros productos que generan ingresos corrientes $2,978,257



Deducciones al personal por servicios médicos $ 1,818,124 61 $ 416,140 23Eventos municipales 606,150 20 - -Ingresos por consultas DIF Municipal 536,857 18 167,571 31Otros servicios prestado en el DIF Municipal 15,290 1 3,780 25Otras recuperaciones 1,836 - - -

Total $ 2,978,257 100 $ 587,491 20

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $9,296,280



Multas $ 5,796,001 62 $ 3,932,076 68Indemnizaciones 538,662 6 443,446 82Otros aprovechamientos 2,961,617 32 2,723,820 92

Total $ 9,296,280 100 $ 7,099,342 76

Multas $5,796,001

En esta cuenta se registraron cobros de multas por incumplimientos a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, de acuerdo a los conceptos que se describen a continuación:


Construcción $ 15,003,985 259 $ 9,379,940 63Tránsito 1,893,313 33 314,343 17Policía y buen gobierno 337,830 6 - -

40/2



Ecología 36,150 - - -Subsidio de infracción de tránsito (cargo)

(233,923) (4) - -

Subsidio multa de construcción (cargo)

(11,241,354) (194) (5,762,207) (51)

Total $ 5,796,001 100 $ 3,932,076 68

Indemnizaciones $538,662

En esta cuenta se registraron ingresos por recuperación de daños a bienes municipales ocurridos en accidentes viales.

Otros aprovechamientos $2,961,617

En esta cuenta se integra por los ingresos siguientes:


Donativos para gasto corriente $ 891,112 30 $ 808,000 91Donativos en especie otros 1,659,348 56 1,659,348 100Donativos al DIF efectivo 408,173 14 256,472 63Donativo en especie DIF 2,984 - -

Total $ 2,961,617 100 $ 2,723,820 92

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $132,227,424

Este rubro representa el 30% de los ingresos totales y se integra por las participaciones y aportaciones recibidas, las cuales se clasifican en los conceptos siguientes:


Fondo general de participaciones $ 59,089,563 45 $ 59,089,563 100Fondo descentralizados (ISN) 4,417,505 3 4,417,505 100FORTAMUN aportación federal fondo de fortalecimiento municipal

25,730,733 19 25,730,733 100

Impuesto sobre la renta ISR (Ramo 28) 5,921,546 5 5,921,546 100Aportación federal sobre la infraestructura social INFRA

8,048,663 6 8,048,663 100

Fondo nacional de fomento municipal 8,341,302 6 8,341,302 100Fondo de desarrollo municipal 9,010,510 7 9,010,510 100Tenencia o uso de vehículos 919,538 1 919,538 100Venta final de diésel y gasolina 2,567,701 2 2,567,701 100Fondo de fiscalización 2,739,865 2 2,739,865 100Impuesto especial sobre producción y servicios

2,171,377 2 2,171,377 100

Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 2,055,269 2 2,055,269 100Control vehicular 582,254 - 582,254 100

4



Fondo de extracción de hidrocarburos 227,775 - 227,775 100INFRA intereses 94,471 - 94,471 100Fondo de compensación (ISAN) 309,352 - 309,352 100

Total $ 132,227,424 100 $ 132,227,424 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $109,759,552

Este rubro representa el 25% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Fondos Descentralizados Específicos $ 45,000,000 41 $ 45,000,000 100Programas Regionales 21,500,000 20 21,500,000 100FORTASEG 10,000,000 9 10,000,000 100Otros subsidios estatales 9,372,567 9 9,372,567 100Fondo de Seguridad Municipal 7,793,633 7 7,793,633 100Fondo de Ultracrecimiento 7,058,441 7 7,058,441 100Fondos Descentralizados Estatal 3,423,131 3 3,423,131 100Proyecto de Infraestructura Municipal 2,520,168 2 2,520,168 100Rescate Espacios Públicos 1,500,000 1 1,500,000 100Intereses de recursos federales subsidios 579,056 1 579,056 100CONAFOR 346,316 - 346,316 100Fondo de Festival Cultural 300,000 - 300,000 100Fondo de Coordinación en Materia de Prevención y Combate Contra Incendios

237,717 - 237,717 100

Programas Regionales intereses 70,350 - 68,890 98Fondo de Contingencias intereses 48,809 - 47,245 97FORTASEG intereses 9,364 - 8,925 95

Total $ 109,759,552 100 $ 109,756,089 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio, conciliando el monto establecido en los convenios celebrados.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $290

Este rubro se integra por el registro de un ingreso por un excedente de devolución por transferencia depositada por error a un proveedor.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $311,800,840

4


Análisis y Procedimientos de la Revisión de Gastos y Otras Pérdidas

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por grupo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Egresos Reales Variación Concepto 2018 % 2017 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 274,755,472 88 $ 258,856,260 93 $ (15,899,212) (6)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

22,302,186 7 18,900,034 7 (3,402,152) (18)

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

1,018,838 1 1,101,540 - 82,702 8

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,773,615 2 - - (6,773,615) (100)Inversión pública 6,950,729 2 - - (6,950,729) (100)

Total $ 311,800,840 100 $ 278,857,834 100 $ (32,943,006) (12)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

C.F.E. Suministrador de Servicios Básicos Energía eléctrica $ 9,053,436Oxxo Express, S.A. de C.V. Gasolina 3,750,000Combustibles y Lubricantes Santiago, S.A. de C.V. Gasolina 2,402,500Nolso, S.A. de C.V. Rehabilitación de alumbrado público 2,288,811Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua potable 1,589,226Sistema Integral para el Manejo de Procesamiento de Desechos

Recolección de desechos 1,571,587

4


Proveedor Concepto Importe

Constructora Solís Perez, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaria pesada y equipos

1,496,304

Byhecsa Construcciones y Proyectos, S.A. de C.V. Servicios de topografía 1,276,784Gobierno del Estado de Durango Servicios de capacitación 1,245,000Centro de Investigación y Tratamiento de Adicciones, A.C.

Servicios de asesoría y consultoría 1,193,000

TWT Servicios, S.A. de C.V. Mantenimiento y servicio de acceso de internet

1,102,000

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Intereses de la deuda pública 1,018,838PRESTO-5150 Business Solutions, S.A. de C.V. Capacitación en materia de prevención

social de violencia y delincuencia1,000,000

Gabriel Villarreal Alonso Arrendamiento de sonido 932,669Recolección y Disposición de Desechos Ambientales,S.A. de C.V.

Arrendamiento de equipo de transporte para recolección

835,200

Servicios Integrados Mexil, S.A. de C.V. Servicio de levantamiento topográfico y cartográfico

754,000

Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicios de telefonía 738,780New Show, S.A. de C.V. Renta de pista de hielo 696,000Seridea Proyectos, S.A. de C.V. Servicios de consultoría 696,000Grupo Altach, S.A. de C.V. Instalación del Sistema LPR

(reconocimiento de placas) y video/vigilancia en accesos viales

658,434

Miguel Ángel Barbosa Almanza Material de imprenta 641,378

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $274,755,472

Este grupo representa el 88% de los egresos totales y se integra por los capítulos de gastos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %Servicios personales $ 155,464,185 57 $ 60,103,431 39Materiales y suministros 35,264,437 13 22,855,627 65Servicios generales 84,026,850 30 46,599,757 55

Total $ 274,755,472 100 $ 129,558,815 47

SERVICIOS PERSONALES $155,464,185

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

4



Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 95,243,832 61 $ 31,665,039 33Remuneraciones al personal de carácter transitorio 2,911,510 2 557,693 19Remuneraciones adicionales y especiales 21,153,830 14 15,121,194 71Seguridad social 2,265,055 1 1,424,445 63Otras prestaciones sociales y económicas 33,792,056 22 11,286,116 33Pago de estímulos a servidores públicos 97,902 - 48,944 50

Total $ 155,464,185 100 $ 60,103,431 39

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se verificó el cálculo del impuesto sobre la renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $95,243,832

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal base por concepto de sueldos como a continuación se detalla:


Sueldo base personal permanente $ 89,956,907 94 $ 29,741,156 33Remuneraciones salariales a regidores y síndicos

5,286,925

6

1,923,883

36

Total $ 95,243,832 100 $ 31,665,039 33

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $2,911,510

Las remuneraciones al personal de carácter transitorio, corresponden a las remuneraciones pagadas al personal eventual por concepto de sueldos y retribuciones por servicio de carácter social.

Remuneraciones adicionales y especiales $21,153,830

Se integra por las remuneraciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aguinaldo $ 12,153,044 57 $ 11,952,327 98Prima vacacional 3,523,533 17 1,456,342 41Horas extras 2,471,171 12 826,528 33Compensaciones 2,439,220 11 671,355 28Quinquenios 333,524 2 116,376 35Prima dominical 233,338 1 98,266 42

4


Total $ 21,153,830 100 $ 15,121,194 71

4


Seguridad social $2,265,055

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden al pago de pólizas de seguros de vida y servicio médico para el personal sindicalizado y de policía y tránsito.

Otras prestaciones sociales y económicas $33,792,056

Se integra por las prestaciones siguientes:


Fideicomiso 30% Prestación SAPS $ 21,529,746 64 $ 6,269,003 29Medicamentos 4,958,193 14 1,075,054 22Bonos de despensa recursos propios 2,958,911 9 1,035,421 35Apoyos a la capacitación 1,243,731 4 1,198,350 96Indemnizaciones a empleados 907,457 3 474,417 52Eventos navideños (empleados) 787,584 2 517,940 66Otras prestaciones contractuales 629,088 2 245,713 39Prestaciones contractuales 334,715 1 260,563 78Prima de antigüedad 317,117 1 136,726 43Otras prestaciones 54,450 - 22,968 42Análisis clínicos 39,220 - 21,315 54Evento día de la secretaria (empleados) 27,840 - 27,840 100Otras prestaciones sociales y económicas 4,004 - 806 20

Total $ 33,792,056 100 $ 11,286,116 33

Pago de estímulos a servidores públicos $97,902

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a las compensaciones otorgadas al personal por puntualidad y asistencia.

MATERIALES Y SUMINISTROS $35,264,437



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 3,502,889 10 $ 44,639 1

Alimentos y utensilios 1,621,584 5 536,931 33Materias primas y materiales de producción y comercialización

1,239,464 4 182,423 15

Materiales y artículos de construcción y de reparación

2,934,507 8 1,268,460 43

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 145,480 - - -Combustible, lubricantes y aditivos 18,356,036 52 17,302,942 94

4



Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

2,280,601 6 801,079 35

Materiales y suministros para seguridad 1,944,339 6 1,799,999 93Herramientas, refacciones y accesorios menores 3,239,537 9 919,154 28

Total $ 35,264,437 100 $ 22,855,627 65

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además, en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $3,502,889

Los gastos registrados en esta cuenta se describen a continuación:


Material de imprenta $ 1,553,802 44 $ 10,462 1Papelería y artículos de oficina 1,192,573 34 32,854 3Útiles de aseo 756,514 22 1,323 -

Total $ 3,502,889 100 $ 44,639 1

Alimentos y utensilios $1,621,584

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a los consumos de alimentos del personal.

Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,239,464

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a la adquisición de ataúdes para su comercialización.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $2,934,507

Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:


Cemento y productos de concreto $ 1,495,230 51 $ 1,268,460 85Material eléctrico 1,361,991 46 - -Pintura, selladores, removedores de pintura e impermeabilizante

76,300 3 - -

Materiales para el acondicionamiento de obras públicas

986 - - -

Total $ 2,934,507 100 $ 1,268,460 43

4


Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $145,480

Esta cuenta se integra por las erogaciones siguientes:

Concepto Importe %

Materiales químicos $ 92,275 63Materiales, accesorios y suministros médicos 53,205 37

Total $ 145,480 100

Combustibles, lubricantes y aditivos $18,356,036



Gasolina $ 14,049,757 77 $ 13,745,464 98Diésel 2,976,924 16 2,870,559 96Gas L.P. 440,399 2 402,020 91Lubricantes y aditivos 863,971 5 284,899 33Otros 24,985 - - -

Total $ 18,356,036 100 $ 17,302,942 94

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $2,280,601

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:


Prendas de protección para empleados $ 589,976 26 $ 121,800 21Uniformes y ropa de trabajo 1,339,023 59 640,003 48Material deportivo y trofeos para el personal 351,602 15 39,276 11

Total $ 2,280,601 100 $ 801,079 35

Materiales y suministros para seguridad $1,944,339

En esta cuenta se registraron erogaciones por prendas de protección para seguridad pública por$1,907,799 y material de seguridad para el personal de policía por $36,540.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $3,239,537



Refacciones o accesorios menores equipo de transporte $ 1,525,042 47 $ 239,904 16Llantas 848,517 26 104,997 12Refacciones o accesorios menores otros bienes 580,804 18 569,094 98

4



Herramientas 97,405 3 5,159 5Refacciones o accesorios menores de equipo de defensa 97,377 3 - -Refacciones o accesorios menores de equipo de informática 50,075 2 - -Refacciones o accesorios menores de mobiliario y equipo 40,317 1 - -

Total $ 3,239,537 100 $ 919,154 28

SERVICIOS GENERALES $84,026,850



Servicios básicos $ 20,321,629 24 $ 11,538,004 57Servicios de arrendamiento 8,695,532 10 5,159,958 59Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 18,934,136 23 11,041,906 58Servicios financieros, bancarios y comerciales 2,711,274 3 1,366,715 50Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 11,804,908 14 4,915,644 42Servicios de comunicación social y publicidad 2,267,136 3 691,619 31Servicios de traslado y viáticos 973,215 1 217,884 22Servicios oficiales 11,725,432 14 5,717,964 49Otros servicios generales 6,593,588 8 5,950,063 90

Total $ 84,026,850 100 $ 46,599,757 55

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

Servicios básicos $20,321,629



Alumbrado público $ 13,668,282 68 $ 7,939,070 58Agua 1,633,268 8 958,241 59Telefonía tradicional (teléfono sin internet) 1,522,976 7 506,348 33Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento 1,456,983 7 693,413 48Energía eléctrica (edificios y oficinas) 1,089,385 6 884,638 81Servicios integrales y otros servicios 487,200 2 255,200 52

5



Telefonía celular 425,516 2 282,794 66Servicios de telecomunicaciones y satélite 34,000 - 17,000 50Servicios de mensajería 4,019 - 1,300 32

Total $ 20,321,629 100 $ 11,538,004 57

Servicios de arrendamiento $8,695,532



Arrendamiento de:Equipo de vehículos $ 3,030,462 35 $ 1,512,500 50Maquinaria pesada y equipo 2,453,304 28 1,896,504 77Mobiliario y equipo de administración 1,157,124 13 578,129 50Edificios para oficinas 871,425 10 330,400 38Activos intangibles 321,900 4 321,900 100Terreno 243,360 3 59,040 24Silla, mesas y manteles 238,299 3 107,799 45Otros equipos y herramientas 229,268 3 228,568 100Sonido 128,118 1 125,118 98Otros 22,272 - - -

Total $ 8,695,532 100 $ 5,159,958 59

En los servicios de arrendamiento se revisó el cumplimiento de los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $18,934,136



Servicios de consultoría $ 9,375,599 50 $ 4,757,571 51Servicios de topografía 3,754,167 20 2,268,960 60Servicios de capacitación a servidores públicos

2,662,39414 1,803,000 68

Evaluaciones de desempeño 1,339,000 7 1,000,000 75Dictámenes médicos 521,295 3 299,389 57Servicios legales 474,186 3 452,986 96Servicios de protección y seguridad 361,920 2 83,520 23Servicios de consultoría administrativa 234,100 1 232,000 99Servicios de consultoría en tecnologías 134,502 - 87,000 65Servicios por campañas de salud 44,493 - 25,000 56Servicios de investigación científica 32,480 - 32,480 100

Total $ 18,934,136 100 $ 11,041,906 58

50/2


Servicios financieros, bancarios y comerciales $2,711,274

Las erogaciones de esta cuenta son las siguientes:

Concepto Importe % Importe %

Comisiones y situaciones bancarios $ 1,056,318 39 $ 204,624 19Seguro de vehículos 886,138 33 696,628 79Intereses prestamos 401,202 15 252,312 63Seguro de bienes patrimoniales 367,616 13 213,151 58

Total $ 2,711,274 100 $ 1,366,715 50

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $11,804,908



Cuotas a Simeprode por manejo de desechos $ 6,655,274 56 $ 2,558,488 38Rehabilitación de edificios en comodato 1,514,277 13 633,606 42Reparación y mantenimiento de vehículos 1,175,944 10 513,196 44Mantenimiento de vías públicas 943,517 8 390,089 41Servicios de fumigación 298,725 3 73,164 24Instalación, reparación y mantenimiento de equipo cómputo

272,766 2 247,791 91

Mantenimiento de centros deportivos 188,173 2 121,404 65Reparación o mantenimiento de equipo de defensa 184,700 2 49,000 27Conservación o mantenimiento menor de inmuebles 177,332 2 102,223 58Instalación, reparación y mantenimiento de máquina y otros equipos

135,244 1 74,588 55

Reparación y mantenimiento de equipo de cómputo 114,206 1 61,991 54Instalación, reparación y mantenimiento de redes 50,344 - 50,344 100Instalación, reparación y mantenimiento 43,008 - 8,352 19Mantenimiento de parques y jardines 25,586 - 14,631 57Instalación reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo administración

25,277 - 16,777 66

Mantenimiento de edificios e instalación 535 - - -

Total $ 11,804,908 100 $ 4,915,644 42

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio por cuotas a Simeprode por manejo de desechos, verificando el contrato respectivo celebrado con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

En el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

5


Servicios de comunicación social y publicidad $2,267,136

En esta cuenta se registraron erogaciones por servicios profesionales de publicidad en diferentes eventos y actividades de la Administración Municipal realizados a través de radio, prensa y televisión, de los cuales se revisaron los contratos celebrados con el Municipio para verificar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

Servicios de traslado y viáticos $973,215

En esta cuenta se registraron los gastos de viaje realizados por funcionarios municipales en distintas comisiones.

Servicios oficiales $11,725,432



Eventos culturales $ 5,704,593 49 $ 2,414,213 42Festejos navideños 2,171,953 19 1,312,292 60Otros gastos 1,786,109 15 788,105 44Informe del Presidente Municipal

1,082,607 9 572,810 53

Día del niño 856,974 7 531,656 62Día de las madres 105,041 1 89,320 85Exposiciones 13,529 - 6,933 51Festejos deportivos 4,626 - 2,635 57

Total $ 11,725,432 100 $ 5,717,964 49

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

Otros servicios generales $6,593,588



Impuesto 3% sobre nóminas $ 4,372,567 66 $ 4,372,567 100Sentencias y resoluciones por autoridad competente 1,770,130 27 1,232,163 70Penas, multas, accesorios y actualización 144,005 2 107,080 74Impuesto sobre adquisición de inmuebles 136,450 2 131,172 96Derechos, refrendos, placas y tenencias 107,668 2 74,652 69Arreglos florales para servicios funerarios 34,011 1 23,729 70Seguro de obras de arte 15,776 - 8,700 55Otros gastos por responsabilidades 12,981 - - -

Total $ 6,593,588 100 $ 5,950,063 90

5


TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $22,302,186


Capítulo Importe % Alcance %

Ayudas sociales $ 6,014,504 27 $ 1,016,301 17Pensiones y jubilaciones 16,287,682 73 16,287,682 100

Total $ 22,302,186 100 $ 17,303,983 78

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación de los beneficiados, así como su entrega-recepción y lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios pertenezcan a familias carentes de recursos económicos.

AYUDAS SOCIALES $6,014,504

Las erogaciones registradas en este capítulo se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Ayudas sociales a personas $ 5,317,182 88 $ 788,312 15Becas 229,507 4 153,283 67Ayudas sociales a instituciones 467,815 8 74,706 16

Total $ 6,014,504 100 $ 1,016,301 17

Ayudas sociales a personas $5,317,182

Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:


Otras ayudas sociales a personas de escasos recursos $ 3,034,312 57 $ 342,647 11Despensas a personas de escasos recursos 1,225,246 23 190,414 16Atención médica y medicamentos para personas de escasos recursos

276,655 5 52,303 19

Material de construcción para personas de escasos recursos

240,245 5 92,500 39

Apoyo para transporte a personas de escasos recursos 165,948 3 50,448 30Apoyo económicos a equipos deportivos 374,776 7 60,000 16

Total $ 5,317,182 100 $ 788,312 15

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Becas $229,507

Esta cuenta se integra por las becas otorgadas en el ejercicio.

Ayudas sociales a instituciones $467,815

Esta cuenta se integra por los gastos siguientes:


Apoyo en especie a instituciones de enseñanza $ 464,986 99 $ 74,706 16Apoyo a institución de beneficencia 2,829 1 - -

Total $ 467,815 100 $ 74,706 16

PENSIONES Y JUBILACIONES $16,287,682

Este capítulo se integra por los gastos siguientes:


Pensiones $ 7,384,622 45 $ 7,384,622 100Otras pensiones y jubilaciones 4,422,361 27 4,422,361 100Jubilaciones 4,480,699 28 4,480,699 100

Total $ 16,287,682 100 $ 16,287,682 100

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $1,018,838

Este grupo representa el 1% de los egresos totales y se integra por el capítulo de Intereses de la deuda pública interna, donde fueron registrados los intereses del préstamo otorgado por Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos; S.N.C. y Gobierno del Estado de Nuevo León, revisándose en su totalidad.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $6,773,615


Capítulo Importe % Alcance %

Estimaciones, depreciaciones, deterioros y obsolescencias

$ 6,738,180 99 $ 6,738,180 100

Otros gastos 35,435 1 16,000 85

Total $ 6,773,615 100 $ 6,754,180 47

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ESTIMACIONES, DEPRECIACIONES, DETERIOROS Y OBSOLESCENCIAS $6,738,180



Depreciación de bienes inmuebles $ 731,182 11 $ 731,182 100Depreciación de bienes muebles 5,353,216 79 5,353,216 100Amortización de activos e intangibles 653,782 10 653,782 100

Total $ 6,738,180 100 $ 6,738,180 100

OTROS GASTOS $35,435

En esta cuenta se registraron erogaciones por indemnización de daños a propiedad de terceros.

INVERSIÓN PÚBLICA $6,950,729

Este grupo representa el 2% de los egresos totales y se integra por el capítulo de Obra pública no capitalizable, donde fueron registradas las obras siguientes:

Descripción de la obra Importe % Alcance %

Rehabilitación de alumbrado público en comunidad de San Francisco y zona centro

$ 2,288,811 33 $ 2,288,811 100

Pavimento asfáltico en la calle Francisco Sarabia Comunidad San Pedro, calles de la colonia La Esperanza, Andrés Marroquín y Héroes del 47

1,246,287 18 1,246,287 100

Pavimento asfáltico en la avenida Benito Juárez, Comunidad El Barrial

1,269,171 18 1,269,172 100

Pavimento asfáltico en la calle Raúl Caballero entre calle Ébanos y Calle Encinos

607,399 9 607,399 100

Diversas obras 457,841 7 - -Recarpeteo en calle primero de mayo, entre calles Alfonso Salazar y Filemón Salazar

413,085 6 413,085 100

Rehabilitación de Plaza Las Hadas Obrero Textil y Plaza Benito Juárez

375,403 5 375,403 100

Pavimento asfáltico en la calle Rangel Frías, Comunidad Los Cavazos

175,872 3 175,872 100

Obras menores 116,860 1 29,777 25

Total $ 6,950,729 100 $ 6,405,806 92

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INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación, se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2018, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Real Presupuesto VariaciónINGRESOS Importe % Importe % Importe %

Impuestos $ 145,661,290 34 $ 123,675,286 39 $ 21,986,004 18Derechos 21,591,633 5 14,444,318 5 7,147,315 49Productos de tipo corriente 15,187,321 4 9,865,105 3 5,322,216 54Aprovechamientos 9,296,280 2 9,154,033 3 142,247 2Participaciones y aportaciones 132,227,424 30 126,765,078 40 5,462,346 4Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

109,759,55225

30,547,97010 79,211,582 259

Otros ingresos y beneficios varios 290 - - - 290 100Total $ 433,723,790 100 $ 314,451,790 100 $ 119,272,000 38

Real Presupuesto VariaciónImporte % Importe % Importe %

EGRESOSGastos de funcionamiento $ 274,755,472 88 $ - - $ - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

22,302,186 7 - - - -

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

1,018,838 1 - - - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

6,773,615 2 - - - -

Inversión pública 6,950,729 2 - - - -

Total $ 311,800,840 100 $ 482,512,099 100 $ 170,711,259 35

Nota.- El Presupuesto de Egresos y sus Modificaciones se presentaron por objeto del gasto (capitulo y concepto) por lo que no se puede comparar de acuerdo a la estructura de la CONAC.

B)Cumplimiento de la Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este

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Informe.

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VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU49- AF238/2019-TE

Presidente Municipal [en adelante Ente Público]

Presentó respuesta el 07 de octubre de 2019

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU49- AF182/2019-EX

Encargado del Despacho [en adelante Extitular]

Presentó respuesta el 07 de octubre de 2019; adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por El Ente Público

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por: El Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

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I.Registros Contables

a) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

e) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II.Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

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III.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de monto pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y Extitular

"I. Registros Contables

a) Se anexa evidencia documental de bienes muebles e inmuebles.

b) Se hace de conocimiento a la Autoridad que el Municipio inicio sus registros contables con el Sistema de Contabilidad Gubernamental denominado Mega durante el ejercicio 2018, siendo una de las funcionalidades del sistema, el cumplir con el requerimiento de registrar los momentos contables, conforme a la metodología para su determinación es decir los registros contables con base acumulativa en el gasto conforme a su fecha de realización por lo que se anexa ejemplo de póliza de diario de egresos del registro del devengado y se adjunta soporte documental (la factura) donde se comprueba el procedimiento del registro del gasto que se lleva a cabo en el municipio para dar cumplimiento al art 34 de LGCG.

En cuanto a los Ingresos esta observación no aplica a la fecha de revisión atendiendo al acuerdo del CONAC, Normas y metodología para los momentos contables de los Ingresos, publicado el 9 de diciembre de 2009 y con diversas reformas a la fecha, ya que durante el ejercicio 2018, el acuerdo señala que el reconocimiento de las operaciones financieras relativas al registro de los ingresos, se debe registrar como sigue: el devengado y recaudado de forma simultánea a la percepción del recurso, no cuando exista jurídicamente el derecho de cobro, sin embargo, se registran en forma automática a la fecha de la recaudación el momento devengado y recaudado.

c) Se acepta la observación y se hace de su conocimiento que el Municipio aún trabaja perfeccionando el Sistema de Contabilidad Gubernamental Mega, por lo que en este momento, aún se encuentra en proceso de implementación y

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d) Derivada a las medidas que se han estado realizando en el municipio, informo a la autoridad que durante el ejercicio 2019, se han tomado acciones y se han estado analizando las cuentas de balance y en base a lo investigado, a la antigüedad de algunas cuentas y al estatus de las mismas, con fecha 31 de julio 2019 se procedió a realizar una provisión de cuentas incobrables, misma que esta fundamentada por el conocimiento de que es casi imposible recuperar esos importes, y derivado de que nuestro deber es presentar información útil y confiable, el análisis se presentará al Ayuntamiento para la aprobación de depuración y reclasificación según corresponda, adjunto póliza de la provisión registrada y su integración, Se anexa Póliza de Diario 191 del 31 de julio 2019 . Cabe mencionar que la provisión se estará revisando periódicamente para su ajuste correspondiente.

e) Atendiendo a lo que señala el artículo 26 de la LGCG en mención, durante el ejercicio 2019 se procedió a registrar en cuentas de orden las inversiones de bienes de dominio público de uso común finiquitadas durante los ejercicios 2017, 2018 y 2019, cabe aclarar que el municipio continúa en proceso de revisión, y conforme al avance, se seguirán registrando en las cuentas de orden los bienes de uso común que resulten del análisis.

Se anexa póliza de diario número 193, de fecha 31 de julio de 2019 donde se aprecia el registro en cuentas de orden de los bienes inmuebles de uso común que fueron finiquitados fisca y financieramente durante el ejercicio 2017 a la fecha.

II.Registros Administrativos.

a) Derivado del informe de entrega-recepción, el pasado mes de octubre de 2018 se llevó a cabo la toma de inventario físico, misma que está publicado en: http:// transparencia.santiago.gob.mx/lista_a_f.php?art=95&frac=35&sec=9300

Se anexa evidencia.

b) NO APLICA

c) Es política dentro de los procedimientos del municipio, contar con la documentación física de toda transacción que se realiza, la misma se encuentra archivada en forma física y en forma digital.

Se anexa evidencia.

d) Es política del Municipio realizar los pagos a los proveedores mediante transferencias electrónicas, se anexa copia de cada transferencia a la factura que se paga, cabe aclarar que solo se realizan pagos mediante cheque no negociable

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para los apoyos económicos, préstamos a los empleados o pagos a empleados en dondese puede constatar que se hace de esta manera.

Se anexa evidencia.

I.Transparencia.

a) Se hace de su conocimiento que el inventario de bienes que componen el patrimonio municipal está publicado, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación en la siguiente liga:

http://www.santiago.gob.mx/wp-content/uploads/2019/09/Relaci%C3%B3n-de-bienes-que- conforman-el-patrimonio-2018.pdf

b) Se hace de su conocimiento que la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios esta publicada, conforme párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios en la siguiente liga:

http://transparencia.santiago.gob.mx/lista_a_f.php?art=95&frac=45&sec=9300

Se anexa evidencia"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual se solventa parcialmente la observación, derivado de lo que se detalla a continuación:

Punto I.

Inciso a)

Se anexa Acta de Cabildo No. 20 de fecha 8 de agosto de 2019 la cual no está firmada por los miembros de H. Ayuntamiento; donde se aprobó Dictamen de la Comisión de Hacienda Municipal y Patrimonio, referente a iniciar de cero en los números consecutivos de asignación del inventario de todos los listados que integran los bienes municipales; también se adjuntó: fotografías y listado de bienes inmuebles, listados plazas remodeladas y reportes denominados comprobantes de procesamiento de altas y bajas de bienes muebles de la Ley de Transparencia; sin embargo respecto al ejercicio 2018 no se anexa soporte documental que evidencie el cumplimiento de la normatividad que le aplica.

Inciso b)

Nos aclaran que durante el ejercicio 2018 respecto a los ingresos, éstos se registraron en forma automática a la fecha de la recaudación el momento devengado y recaudado;

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los Ingresos, publicado el 9 de diciembre de 2009; sin embargo no se exhibió el ejemplo de póliza de diario de egresos del registro del devengado, ni soporte documental (la factura) según lo manifestado.

Inciso c)

Se acepta la observación.

Inciso d)

Se anexa póliza diario No. 191 del 31 de julio de 2019 por valor de $299,519 para registrar una provisión de cuentas incobrables por los saldos de años anteriores casi imposibles de recuperar; sin embargo durante el 2018 no se constituyeron dichas provisiones.

Inciso e)

Se adjuntaron póliza de diario Nos. 193, 194, 195 y 196 de fecha 31 de julio de 2019 por valor total de $40,991,551 por concepto del registro en cuentas de orden de los bienes de uso común; sin embargo durante el ejercicio 2018 no se efectuaron dichos registros para dar cumplimiento a lo observado.

Punto II

Inciso a)

Se anexa 3 veces la misma copia certificada del reporte de inventario de bienes muebles e inmuebles en posesión y propiedad con el que dan cumplimiento a lo establecido en el artículo 95, Fracción XXXV formatos del A al G de la Ley de Transparencia, sin embargo no se logró verificar la toma del inventario físico publicado en la dirección electrónica señalada debido a que se requiere un usuario y una contraseña.

Inciso b)

Manifiestan que no aplica sin hacer comentario alguno.

Inciso c)

Se anexa la póliza de recibo (PR) No. 2658 por valor de $11,510 sin especificar su fecha y su documentación soporte; sin embargo no se muestra evidencia documental que evidencie que todas las pólizas se encuentran archivadas en forma física y en forma digital, según lo manifestado.

Inciso d)

Se anexa ejemplo de transferencia electrónica a un proveedor y de algunos pagos mediante cheque de los cuales aclaran que para apoyos, préstamos o pagos a empleados si se

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expiden dichos cheques; sin embargo la normatividad señalada no distingue los pagos arealizar en forma electrónica.

Punto III

Inciso a)

Se anexa copia certificada del reporte de inventario de bienes muebles e inmuebles en posesión y propiedad con el que dan cumplimiento a lo establecido en el artículo 95, Fracción XXXV formatos del A al G de la Ley de Transparencia, sin embargo este reporte no cumple con la normatividad aplicable, en virtud de que no cuenta con el código, descripción del bien y el valor en libros.

Inciso b)

Se anexa copia certificada del reporte Montos Pagados por Ayudas y Subsidios del mes de enero de 2018 con el que dan cumplimiento a lo establecido en el artículo 95, Fracción XLV formatos del A de la Ley de Transparencia, sin embargo no se logró verificar dicha información en la dirección electrónica mencionada en la contestación, en virtud de que se requiere un usuario y una contraseña.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes de efectivo

General

2. Durante el proceso de la auditoría, se detectaron saldos al 31 de diciembre de 2018 delas cuentas de: fondos fijos, cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar y gastos por comprobar los cuales provienen de ejercicios anteriores por un valor total de $922,993; no localizando propuestas del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidas necesarias y convenientes para su depuración y/o recuperación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

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No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31- XII-2018

Caja Recaudadora1111 2 5 Secretaría Ejecutiva David de la Peña $ 8,000

MarroquínCuentas por cobrar a corto plazo1122 6 1 Gobierno del Estado aportación para Unidad 170,822

Deportiva Santa Rosalía 2007Deudores Diversos por cobrar a corto plazo1123 9 1 2 Otros Deudores Diversos Resolución 513,000

Jurídica Ch 2008Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes1129 8 2 1 Servando Margarito Hernández Ortiz 11,5001129 8 2 2 Sindicato Único de Trabajadores al Servicio 5,000

del Municipio1129 8 21200 Alfredo Guerra Cavazos 5,0001129 8 21388 José Alberto Rodríguez Rodríguez 4,6661129 8 23205 Manuel Álvaro Jaquez Sánchez 17,2001129 9 7 Anticipo para nómina pagada en efectivo 4,3411129 9 97 Cuenta por cobrar transitoria donativo 66,888Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestaciones1131 1 1 Anticipo a proveedores por adquisición de 116,576

bienes y prestacionesTotal $ 922,993

Cabe hacer mención que de la cuenta Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes señalada en la tabla anterior, se solicitó información sobre el status con el Municipio de dichas subcuentas; a lo cual el C. Secretario de Administración nos informó mediante oficio del 13 de agosto de 2019 que los CC: Servando Margarito Hernández Ortiz, no es empleado municipal; Alfredo Guerra Cavazos, causó baja el 22 de marzo de 2017 por defunción; José Alfredo Rodríguez Rodríguez y Manuel Álvaro Jaquez Sánchez, estuvieron activos como empleados municipales hasta el mes de agosto de 2010 y 01 de mayo de 2018, respectivamente.

Normativa


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"Derivada a las medidas realizadas durante el ejercicio 2019, ya se analizaron las cuentasseñaladas y se realizó gestión de cobranza por lo que se pudo eliminar las cuentas por cobrar siguientes:

Secretaría Ejecutiva David de la Peña Marroquín $ 8,000.00

Servando Margarito Hernández Ortiz $ 11,500.00

Se anexan evidencias de las gestiones de cobranza, así como el depósito y la póliza contable.

De igual manera se realizaron acciones de cobranza en otros casos, así como se procedió a realizar una provisión de cuentas incobrables la cual se enviara al Ayuntamiento para la aprobación de depuración y reclasificación según corresponda, adjunto póliza de la provisión registrada SE anexa Póliza de Diario 191 de fecha 31 de julio 2019, ADICIONALMENTE INFORMO QUE una LAS CUENTAS CONTABLES SEÑALADAS YA ESTAN CANCELADAS, la MISMA se encuentra CANCELADAS CON EL PAGO DELFINIQUITO en la póliza de nómina Q1 DEL 15 de agosto 2019 DE Manuel Álvaro Jaques Sánchez y complemento del descuento a nombre de Diego Ignacio Reyes Hernández EN póliza de Diario Número 172 de fecha 8 de agosto 2019.

Se anexa evidencia documental."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, que consiste en: pólizas de diario No. 236 por $8,000 del 30 de septiembre de 2019 por concepto de devolución de caja chica a nombre del C David de la Peña Marroquín; póliza de diario No. 237 por $11,500 de fecha 01 de octubre del año antes citado por concepto de pago de préstamo del C. Servando Margarito Hernández Ortiz; póliza de diario No. 191 de fecha 1 de julio de 2019 en la que se registran contablemente en la cuenta de Estimación de cuentas incobrables los saldos referidos de las cuentas 1122 6 1, 1129 8 21200, 1129 8 21388,1129 9 7 y 1129 9 97 por valor total de $251,717; finiquito del C. Manuel Álvaro Jacquez Sánchez donde se aprecia que se descuenta el importe de $14,835 a cuenta del adeudo de $17,200 y de los restantes $2,365 se adjunta evidencia en la que se le adjudican para su cobro al empleado que firmó de aval; por los saldos de las cuentas contables 1123 9 1 2 y 1129 8 2 2 por importe total de $518,000 se exhibieron oficios en los que se solicita apoyo y recuperación de dichos adeudos; y en relación a la cuenta contable 1131 1 1 por$116,576 no se anexa gestiones de cobranza ni se hace comentario alguno; con lo cual se solventa parcialmente la observación, en virtud de que se están realizando acciones

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recuperar y/o depurar los saldos observados; sin embargo no se exhibió documentación delas medidas realizadas durante el ejercicio 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Banco/Tesorería

3. Durante el proceso de la auditoría, se revisaron las conciliaciones bancarias del mes de

diciembre de 2018 elaboradas por el personal del Municipio, detectando partidas pendientes de contabilizar correspondientes a créditos del banco por concepto de depósitos y cheques devueltos por valor total de $1,630,394 y cargos del banco por concepto de cheques, SPEI y cheques devueltos por valor total de $376,749; incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 100, fracción XII, 104, fracción III, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Créditos del banco

Cuenta contable Nombre del banco Total de créditos del banco

1112 1291 Bancomer-XXXXX7445 Predial $ 562,9741112 2140 Banamex-XXXXX1938 Inversión 25,6971112 62141 Afirme-XXXXX2869 Predial 243,4811112 62144 Afirme-XXXXX2915 Participaciones 2,9741112 62174 Afirme-XXXXX0017 Ingresos 2015 413,3031112 62185 Afirme-XXXXX1048 Donativos 2015 78,0001112 62186 Afirme-XXXXX1013 Predial 2016 3,4451112 72103 Banorte-XXXXX2103 DIF 44,8261112 7219 Banorte-XXXXX5662 Corriente 250,8921112 7240 Banorte-XXXXX7397 Corriente 4,802Total $ 1,630,394

Cargos del banco

Cuenta Nombre del banco Cheques Cheques SPEI Total de contable devueltos cargos

del banco

1112 62141 Afirme-XXXXX2869 Predial $ - $ - $ 8,302 $ 8,302

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Cuenta Nombre del banco Cheques Cheques SPEI Total decontable devueltos cargos

del banco 1112 62185 Afirme-XXXXX1048 Donativos 2015 21,300 - - 21,3001112 7219 Banorte-XXXXX5662 Corriente - 134,629 - 134,629Total $ 233,818 $ 134,629 $ 8,302 $ 376,749

Financiera - Monto no solventado $2,007,143


"Se acepta la observación y se hace de su conocimiento que la Tesorería Municipal ha trabajado en la depuración de los créditos del banco que se señalan en la presente observación, los cuales ascendían a la cantidad de 1'630,394.00, y resultado del trabajo en mención ha disminuido al 31 de agosto del 2019 por un total de $ 668,715.00, cabe señalar que se continúan en análisis las partidas en conciliación esperando llegar a la depuración total de las mismas.

Así mismo de los cargos del banco que detalla en la presente observación por $ 376,749.00, se hace de su conocimiento que se están realizando acciones, a fin de recuperar cuentas por cobrar por cheques devueltos, y como resultado de estas acciones se logró disminuir las cuentas por cobrar a la cantidad de $ 255,754.14 De igual manera, cabe señalar que se continuará analizando estas partidas en conciliación.

Se anexa soporte documental de la depuración realizada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual no se solventa la observación de aspecto financiero por valor de $2,007,143 debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, toda vez que se acepta la observación.


4. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron ni se exhibieron las conciliacionesbancarias ni estados de cuenta de diversas cuentas bancarias que permitan verificar la razonabilidad del saldo registrado en Bancos, esta situación representa riesgo en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo con lo establecido en los

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artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31-XII-2018 Estado de cuenta

bancario faltante 2018Conciliaciones faltantes

del ejercicio 2018

1112 62185 Afirme-XXXXX1048 $ 1,018,613 Abril, septiembre -1112 62186 Afirme-XXXXX2186 97,818 Abril, septiembre y octubre -1112 62214 Afirme-XXXXX2443 32,445 Septiembre -1115 62142 Afirme-XXXXX2877 11,232 Septiembre, noviembre y

diciembre-

1115 62152 Afirme-XXXXX3059 84,977 Octubre y noviembre -1115 62155 Afirme-XXXXX3180 17,201 Septiembre a diciembre -1115 62158 Afirme-XXXXX3229 2,808 Septiembre -1115 62160 Afirme-XXXXX3415 33,339 Septiembre a diciembre -1115 62164 Afirme-XXXXX3717 27,680 Septiembre a diciembre -1115 62165 Afirme-XXXXX3830 163,776 Noviembre -1115 62175 Afirme-XXXXX4241 31,561 Septiembre a diciembre -1115 62177 Afirme-XXXXX0092 5,729 Septiembre a diciembre -1115 62192 Afirme-XXXXX1277 10,341 Septiembre a diciembre -1115 62194 Afirme-XXXXX1366 4,161 Septiembre a diciembre -1115 62195 Afirme-XXXXX1382 34,976 Noviembre -1115 62199 Afirme-XXXXX1641 13,783 Septiembre a diciembre -1115 62209 Afirme-XXXXX0483 5,297 Octubre -1115 62210 Afirme-XXXXX2435 41,918 Septiembre -1115 62219 Afirme-XXXXX3156 231 Agosto -1115 62222 Afirme-XXXXX3164 93,509 - Febrero y marzo1115 62224 Afirme-XXXXX3717 9,532 - Abril1115 62225 Afirme- XXXXX3547 12,513,990 Noviembre Febrero a abril1115 62227 Afirme-XXXXX3229 - - Febrero a abril1115 62229 Afirme-XXXXX3849 - Noviembre y diciembre Enero a mayo, agosto a

noviembre1115 62231 Afirme-XXXXX3857 17,802 Enero a mayo Enero a mayoTotal $ 14,272,719

a) Asimismo, se observó que algunas cuentas bancarias, no se localizaron en el Anexo de Conciliaciones Bancarias que se adjunta en la Cuenta Pública del ejercicio 2018; incumpliendo con lo establecido en el artículo 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta Nombre de la cuenta

1112 62213 Afirme-XXXXX2184 Fortaseg Coparticipación1112 62216 Afirme-XXXXX2729 Fondo Prevención del Delito 20171115 62204 Afirme-XXXXX2257 Fondo Seguridad 20171115 62205 Afirme-XXXXX2176 Forta Seguridad 2017

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No. de cuenta Nombre de la cuenta1115 62227 Afirme-XXXXX3229 Conafor Brigadas Forestales1115 62229 Afirme-XXXXX3849 Afirme

Normativa


"Se informa a la autoridad que se realizaron las conciliaciones mencionadas en tiempo y forma, así mismo se acepta la observación y se hace de su conocimiento que las siguientes cuentas se encontraban con saldo cero, por lo que no se integraron en el reporte correspondiente.

Se anexa evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se exhibió parte de la documentación requerida; sin embargo no se presentaron las conciliaciones bancarias ni estados de cuenta bancarios que se detallan a continuación:

No. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31- Estado de cuenta Conciliaciones faltantesXII-2018 bancario faltante 2018 del ejercicio 2018

1112 62186 Afirme-XXXXX2186 97,818 Abril, septiembre y octubre -1115 62160 Afirme-XXXXX3415 33,339 Octubre -1115 62177 Afirme-XXXXX0092 5,729 Septiembre y octubre -1115 62229 Afirme-XXXXX3849 - - Enero a mayo, septiembre a

noviembre1115 62231 Afirme-XXXXX3857 17,802 Enero a abril Enero a abrilTotal $ 154,688

Respecto al inciso a) no solventa, debido a que lo manifestado no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


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Inventarios

5. Durante el proceso de la auditoría, se revisaron las adquisiciones de medicamentospara la atención médica de los empleados municipales; observando que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y valuación de inventarios de mercancías que le permita llevar el registro y control del movimiento del inventario por concepto de entradas, salidas, existencias y que genere el registro automático de los momentos contables correspondientes, contraviniendo lo establecido en los artículos 19, fracciones II, V y VI y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración de Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria para los entes públicos, de conformidad con el artículo 7 de la Ley antes citada.

Normativa


"Con respecto a las adquisiciones de medicamentos para la atención médica de los empleados municipales, se hace de su conocimiento que para abastecer de medicamentos a los empleados municipales se cuenta con un contrato con proveedor quien surte a la farmacia municipal, teniendo dichos medicamentos en consignación hasta en tanto el medicamento no sea requerido mediante receta médica de los doctores titulares, motivo por el cual dichos medicamentos solo pueden contabilizarse una vez que son entregados a los empleados municipales y facturados por la empresa que nos presta el servicio en mención. No obstante lo anterior, la Secretaría de Administración, a través de la coordinación de salud municipal, lleva a cabo inventarios de entrada y salida de medicamentos para su custodia y control.

Se anexa evidencia documental de los inventarios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan la irregularidad y el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, toda vez que la evidencia documental que se exhibe corresponde a reportes de la recepción de medicamentos del mes de abril de 2019.

70/2



Activo no circulante

Bienes Muebles

6. Durante el proceso de la revisión, no se localizaron las medidas de control interno que seutilizan al realizar los inventarios físicos de los Bienes Muebles propiedad del Municipio; observando que estos bienes carecen de etiqueta que contenga el número de inventario; incumpliendo con lo establecido en los artículos 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 33, fracción IV, inciso b); 37, fracción I, inciso g); 100 fracción XIII y 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, lo cual es de carácter reincidente, ya que esta situación se detectó en la fiscalización del ejercicio anterior.

NormativaRespuestaDel Ente Público y Extitular

"Se hace de su conocimiento que durante este ejercicio fiscal, el Municipio ha trabajado en la elaboración del inventario físico de Bienes Muebles propiedad del Municipio. Así mismo se ha trabajado en etiquetar los bienes muebles del Municipio.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, que consiste en la Relación de Bienes que Componen el Patrimonio al 31 de diciembre de 2018, con la cual no se solventa la observación, debido a que no se exhibieron las medidas de control interno utilizadas para realizar los inventarios físicos de los bienes muebles ni se exhibió evidencia de que éstos cuenten en su totalidad con la etiqueta del número de inventario.


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PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

General

7. Durante el proceso de la auditoría se detectó que al 31 de diciembre de 2018 se tieneun saldo de diversas Cuentas por Pagar a Corto Plazo por valor total de $39,803,409 de los cuales el importe de $13,836,262 no se localizaron ni se exhibieron las pólizas con su documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales establecidos, justifique su registro y evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo cual se determinó de la manera siguiente:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31- Importe según Importe XII-2018 relación de pendiente

proveedores de identificar

2111 Servicios Personales por pagar a corto plazo $ 150,957 $ - $ 150,957 2112 Proveedores por pagar a corto plazo 30,781,552 25,967,148 4,814,4052113 Contratistas por obras públicas por pagar 7,551,883 - 7,551,8832115 Transferencias Otorgadas por pagar a corto plazo 468,939 - 468,9392119 Otras cuentas por pagar a corto plazo 847,470 - 847,4702191 Otros pasivos circulantes 2,608 - 2,608Total $ 39,803,409 $ 25,967,148 $ 13,836,262

a) Además, de la relación de proveedores proporcionada por el Municipio por valor total de $25,967,148 se detectaron facturas con una antigüedad superior a doce meses por un importe de $17,463,578 contraviniendo con lo establecido en el Plan de Cuentas, respecto al concepto de la cuenta contable de Cuentas por pagar a corto plazo, la cual debería representar los adeudos del ente público a pagar en un plazo menor o igual a doce meses; no localizando las medidas necesarias y convenientes para su depuración y/o liquidación, incumpliendo con los establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, las cuales se integran de la manera siguiente:

Fecha de factura por año Importe 2002 $ 201,7052003 5,175

7


Fecha de factura por año Importe2006 246,9912008 2,296,9782009 4,008,1292010 3,937,4672011 4,263,8352012 2,407,092Facturas sin fecha 96,206Subtotal $ 17,463,5782018 8,050,328Total $ 25,967,148

Normativa


"Se acepta la observación y se informa a la autoridad que las cuentas que señala fueron obligaciones contratadas a corto plazo, la razón de la antigüedad es que las administraciones anteriores tuvieron déficit presupuestal y no liquidaron en tiempo y forma los compromisos contratados, no hay ningún convenio firmado con los proveedores a largo plazo, por lo que por normas de información financiera no se tiene fundamento para reclasificarlas a largo plazo, sin embargo, como parte de las acciones que se están tomando en el municipio, se esta analizando solicitar al Ayuntamiento la depuración de los pasivos que hayan prescrito negativamente a favor del municipio (antigüedad de 10 años o más de acuerdo al código civil).

2111 Se integra la cuenta 2111 con avance de análisis de sus subcuentas al 31 de agosto del 2019 y pólizas de reclasificación realizadas en el ejercicio 2019.

2112 Durante el ejercicio 2019 se ha analizado la cuenta, realizando diversas reclasificaciones por errores involuntarios de registro, cabe mencionar que se detectado registros duplicados al pagar facturas durante la transición del sistema SAP al sistema MEGA, por lo que el importe pendiente de identificar que señala la autoridad se encuentra en análisis para su corrección, se adjunta reporte de algunas pólizas con duplicidad.

2113 Se integra el saldo al 31 de diciembre de 2018 de la cuenta 2113 1 1 por 7'551,883.00 que en fecha 30 de abril de 2019 en pólizas de diario 105 y 67 de fecha primero de febrero 2019 se reclasificó por nombre de contratista, así mismo se hace de su conocimiento que el Municipio continuará con la depuración de las cuentas mencionadas.

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2115 Se adjunta pólizas de reclasificación e integración del saldo pendiente de pago.

2119 Se adjunta integración y pólizas de diario de correcciones y reclasificaciones realizadas en el ejercicio 2019.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual no se solventa la observación, debido a que no presentaron la información solicitada; solo mostraron integraciones de saldos; y en relación al inciso a) no solventa, en virtud de que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

8. Durante el proceso de la auditoría se detectó que los pagos provisionales de los meses deenero a noviembre de 2018 de las retenciones del impuesto sobre la renta por concepto de sueldos y salarios, arrendamiento de inmuebles (10% Arrendamientos) y servicios profesionales (10% Honorarios), enteradas al Servicio de Administración Tributaria por un importe de $11,376,315 fueron presentados en forma extemporánea; incumpliendo con lo establecido en los artículos 96, penúltimo párrafo, 106, primer párrafo y 116, primer párrafo de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, los cuales se integran como sigue:

Mes Fecha venc. Fecha ISR sueldos Recargos 10% Arrendamientos 10% Total de pago y salarios Honorarios

Enero 17/02/2018 26/02/2018 $ 734,491 - $ 4,900 $ 2,309 $ 741,700Febrero 17/03/2018 28/03/2018 724,166 $ 10,831 4,200 - 739,197Marzo 17/04/2018 24/04/2018 868,553 - 1,800 8,937 879,290Abril 17/05/2018 24/05/2018 804,880 - 2,200 7,161 814,241Mayo 17/06/2018 19/06/2018 710,837 - 8,000 4,743 723,580Junio 17/07/2018 24/07/2018 863,706 - 4,000 2,205 869,911Julio 17/08/2018 27/08/2018 911,606 - 3,600 10,058 925,264Agosto 17/09/2018 20/09/2018 843,989 - 4,400 11,650 860,039Septiembre 17/10/2018 23/10/2018 767,427 - 4,000 2,415 773,842Octubre 17/11/2018 27/11/2018 1,033,394 - 4,000 5,861 1,043,255Noviembre 17/12/2018 19/12/2018 2,999,316 - 3,600 3,080 3,005,996Total $ 11,262,365 $ 10,831 $ 44,700 $ 58,419 $ 11,376,315

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Normativa


"El RFC del Municipio es MSN930129PN9 Por lo que de acuerdo al SAT según el sexto digito numérico la fecha de pago es después del día 17 cinco días hábiles para hacer el pago, Por lo que al revisar la tabla adjunta se puede observar que el único mes en el que se incumplió fue el mes de febrero puesto que se presentó el día 28 de marzo debido a que se carecía de internet en el momento de presentarlo se anexa copia del registro provisional que fue cancelado para hacer el nuevo registro y hacer el pago.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que aún y cuando se considere lo establecido por el Servicio de Administración Tributaria respecto al beneficio de los 5 días hábiles adicionales para la fecha de presentación de las declaraciones; los pagos provisionales de los meses de febrero, julio y octubre de 2018 se realizaron en forma extemporánea.


9. En el proceso de la auditoría, se detectaron registros de pólizas de egresos efectuadas enel ejercicio 2018 por valor total de $186,820 por concepto de retenciones del 5% al millar por servicios de vigilancia, inspección y control que las leyes de la materia encomiendan a la Secretaría de la Función Pública, aplicadas sobre los pagos a contratistas con quienes se celebraron contratos de obra pública y de servicios relacionados con la misma, ejercidos de los recursos federales recibidos para estos fines, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 191, de la Ley Federal de Derechos, observando que no se cumplió con esta disposición, ya que durante el año antes citado no se efectuaron los pagos de estas retenciones a la instancia correspondiente, los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Nombre del beneficiario Importe póliza

04/01/2018 PD 62 Grupo Sforzo, S. de R.L. de C.V. $ 2,586 17/01/2018 TZ 1 Rodriguez Cruz Oscar Javier 957

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Fecha No. de Nombre del beneficiario Importepóliza

17/01/2018 TZ 2 Rodriguez Cruz Oscar Javier 32731/01/2018 IT 1 Interconstructora, S.A de C.V. 6,29001/02/2018 IT 2 Interconstructora, S.A de C.V. 1,32301/02/2018 IT 3 Interconstructora, S.A de C.V. 6,48803/02/2018 TZ 14 Byhecsa Construcciones y Proyectos, S.A de C.V. 6,48303/02/2018 TZ 13 Byhecsa Construcciones y Proyectos, S.A de C.V. 7008/02/2018 B5 19 Servicios Industriales DMX S.A de C.V. 2,99608/02/2018 B5 18 Servicios Industriales DMX S.A de C.V. 4,23216/02/2018 8T 1 Técnicas y Proyectos R2 S.A. de C.V. 90816/02/2018 8T 2 Edificaciones y Terracerías del Norte S.A de C.V. 46016/02/2018 TZ 3 Oscar Javier Rodríguez Cruz 17116/02/2018 TZ 4 Oscar Javier Rodríguez Cruz 36316/02/2018 TZ 5 Byhecsa Construcciones y Proyectos S.A. de C.V. 1,79716/02/2018 TZ 6 Oscar Javier Rodríguez Cruz 71216/02/2018 TZ 7 Nolso S.A. de C.V. 2,89128/02/2018 TZ 10 Byhecsa Construcciones y Proyectos S.A. de C.V. 67428/02/2018 TZ 11 Byhecsa Construcciones y Proyectos S.A. de C.V. 20228/02/2018 TZ 12 Byhecsa Construcciones y Proyectos S.A. de C.V. 31608/03/2018 B5 20 Grupo Gebel, S.A. de C.V 3,12208/03/2018 B5 20 Grupo Gebel, S.A. de C.V 3,12208/03/2018 NT 7 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 3,83610/03/2018 B5 27 Grupo Gebel, S.A. de C.V 1,62510/03/2018 B5 26 Servicios Industriales DMX, S.A de C.V. 3,91410/03/2018 B5 26 Servicios Industriales DMX, S.A de C.V. 3,91423/03/2018 8T 3 Pavimentaciones EC,S.A de C.V. 2,09723/03/2018 HT 1 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 3,83623/03/2018 HT 1 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 3,83628/03/2018 8T 7 Edificaciones y Terracerías del Norte, S.A. de C.V. 23128/03/2018 8T 6 Edificaciones y Terracerías del Norte, S.A. de C.V. 3,12728/03/2018 8T 5 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 12828/03/2018 8T 5 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 12828/03/2018 8T 4 Constructora y Comercializadora Imperial S.A de C.V. 9028/03/2018 TZ 18 Nolso, S.A. de C.V. 22728/03/2018 HT 3 Técnicas y Proyectos R2, S.A. de C.V. 13528/03/2018 HT 2 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 35528/03/2018 HT 2 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 35509/04/2018 H8 2 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 4,96209/04/2018 H8 2 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 4,96210/05/2018 B5 31 Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A de C.V. 3,50110/05/2018 B5 30 Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A de C.V. 4,21210/05/2018 B5 29 Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A de C.V. 38410/05/2018 B5 28 Grupo Gebel, S.A. de C.V 1,86711/05/2018 B5 38 Instalaciones Maga, S.A de C.V. 4,16515/06/2018 JT 28 Infraestructura MQ, S.A. 6,96415/06/2018 NT 3 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 2,35227/06/2018 B5 15 Grupo Gebel, S.A. de C.V 3,61227/06/2018 B5 15 Grupo Gebel, S.A. de C.V 1,86527/06/2018 B5 13 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 2,70327/06/2018 B5 13 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 2,597

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Fecha No. de póliza

Nombre del beneficiario Importe

27/06/2018 B5 11 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 2,39027/06/2018 B5 11 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 2,24929/06/2018 T8 2 Edificaciones y Terracerías del Norte, S.A de C.V. 56827/07/2018 B5 17 HTR Infraestructura, S.A. de C.V 6,62528/08/2018 B5 25 Instalaciones Maga, S.A de C.V. 1,67228/08/2018 B5 24 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 2,99028/08/2018 B5 23 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. 2,18128/08/2018 B5 22 HTR Infraestructura, S.A. de C.V 3,13330/08/2018 B5 26 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 35230/08/2018 B5 26 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 35203/09/2018 TZ 16 Nolso, S.A. de C.V. 2,32503/09/2018 TZ 15 Nolso, S.A. de C.V. 5,70011/09/2018 IT 6 Interconstructora, S.A. de C.V. 1,18610/10/2018 NT 14 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 1,32910/10/2018 NT 14 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 1,32918/10/2018 B5 36 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 3925/10/2018 B5 35 Instalaciones Maga, S.A de C.V. 32125/10/2018 B5 34 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. 32725/10/2018 B5 33 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. 1,00825/10/2018 B5 32 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. 1,89903/12/2018 TZ 17 Nolso, S.A. de C.V. 2,31314/12/2018 J3 6 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 1,53214/12/2018 J3 5 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 26014/12/2018 J3 4 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 8817/12/2018 J3 3 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 8319/12/2018 B5 43 Instalaciones Maga, S.A. de C.V 1,89419/12/2018 B5 42 Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A. de C.V. 2,25520/12/2018 H8 10 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 5,63820/12/2018 H8 9 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 8020/12/2018 B5 50 Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A. de C.V 66620/12/2018 H8 8 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 65320/12/2018 H8 7 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 17420/12/2018 B5 49 Instalaciones Maga, S.A de C.V 32320/12/2018 B5 48 Caminos y Urbanizaciones Nacionales, S.A. de C.V. 1,15320/12/2018 B5 47 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. 3020/12/2018 B5 46 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. 9420/12/2018 J3 8 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 2,29820/12/2018 J3 7 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 2,20421/12/2018 T7 8411 Byhecsa Construcciones y Proyectos, S.A. de C.V. 81621/12/2018 T7 8411 Byhecsa Construcciones y Proyectos, S.A. de C.V. 81621/12/2018 T7 8410 Byhecsa Construcciones y Proyectos, S.A. de C.V. 40327/12/2018 T7 8384 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 727/12/2018 T7 8384 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 727/12/2018 T7 8382 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 35527/12/2018 T7 8382 Constructora SC Roca, S.A. de C.V. 35527/12/2018 B5 45 Servicios Industriales DMX, S.A. de C.V. 51127/12/2018 B5 44 BTR Infraestructura, S.A. de C.V 79228/12/2018 J6 6 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 2,29828/12/2018 J6 5 Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. 1,532

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Fecha No. de Nombre del beneficiario

Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. Constructora Comercializadora y Servicios Integrados, S.A. de C.V. Constructora SC Roca, S.A. de C.V.Constructora SC Roca, S.A. de C.V. Constructora SC Roca, S.A. de C.V. Constructora SC Roca, S.A. de C.V. Constructora SC Roca, S.A. de C.V. Técnicas y Proyectos R2, S.A. de C.V.

LMG Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V.

Importepóliza

28/12/2018 J6 4 26028/12/2018 J6 3 8828/12/2018 T7 8408 25128/12/2018 T7 8408 25128/12/2018 T7 8407 62828/12/2018 T7 8407 62828/12/2018 T7 8406 1,30628/12/2018 T7 8399 71

31/12/2018 EX 93 (2,738)Total $ 186,820

Normativa


"Se hace de su conocimiento que los pagos correspondientes al 5 al millar del ejercicio 2018 no se realizaron en tiempo y forma debido a que los folios de las claves presupuestales por origen de recursos que solicita el módulo de servicios del Gobierno del Estado, para emitir la línea de captura y proceder a los depósitos correspondientes, no se había actualizado para el Municipio de Santiago en dicho portal, una vez que se realizaron las gestiones necesarias, se logró realizar las líneas de captura y proceder a los depósitos correspondientes.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se realizaron los pagos correspondientes al 5% al millar; sin embargo dichas erogaciones se efectuaron en el ejercicio 2019.


10. Durante el proceso de la revisión, se detectó que la Administración Municipal presentóen forma extemporánea ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, las declaraciones del pago del impuesto sobre nóminas causado con la tasa del 3% aplicable a las remuneraciones liquidadas al personal

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correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, abril, junio y agosto de 2018;incumpliendo con lo establecido en el artículo 158 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

Mes No. de Fecha de Fecha de Importe póliza vencimiento presentación

Enero PD-60 17/02/2018 30/05/2018 $ 289,897 Febrero PD-60 17/03/2018 30/05/2018 287,798 Marzo PD-60 17/04/2018 30/05/2018 328,018 Abril PD-60 17/05/2018 30/05/2018 326,029 Junio PD-139 17/07/2018 31/07/2018 317,886 Agosto PD-223 17/09/2018 09/10/2018 309,163Total $ 1,858,791

a) Además, se observó que la provisión del pago correspondiente a las declaraciones del pago del impuesto sobre nóminas, señaladas en la tabla anterior, se registraron en la cuenta contable 2112 - Proveedores por pagar a corto plazo, debiendo ser registrada en la cuenta 2117 - Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Se acepta la observación y se hace de su conocimiento que la Tesorería Municipal ha tomado acciones para presentar en tiempo y forma las declaraciones sobre el impuesto sobre nóminas.

a) Así mismo se informa que el impuesto se encuentra contabilizado en la cuenta 2112 de proveedores a pagar a corto plazo, ya que la guía contabilizadora del procedimiento de servicios generales, emitidos por la CONAC, corresponde al capítulo 3000 de otros servicios generales, se anexa copia de la guía contabilizadora, sin embrago se acepta su observación para realizar el cambio en el concepto durante el ejercicio 2019.

Se anexa evidencia, ya con las pólizas 2019 en la cuenta 2117."

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con lo cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado; y en relación al inciso a) se acepta lo observado.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

General

11. Se observó que el Ente Público no cuenta con manuales de organización, procedimientosy políticas de la Administración Pública Municipal, que contengan la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada área operativa y administrativa, como son: para la operación de fondos fijos y gastos por comprobar, reclutamiento de personal, adquisiciones, patrimonio, entre otros, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33, fracción I, inciso p) y 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, lo cual es de carácter reincidente, ya que esta situación se detectó en la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio anterior.

Normativa


"Se acepta la observación y se hace de su conocimiento que el Municipio de Santiago,N.L. a través de la Contraloría Municipal actualmente ha encaminado acciones a fin de emitir Manuales de Organización de las diversas Secretarias y Dependencias Municipales, anexando a ellos los lineamientos y reglas de operación de los programas que así lo requieran. Para tal efecto se anexa al presente proyectos de manuales de organización, lo cuales se encuentran en proceso de análisis para su posterior emisión."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

80/2


Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular,con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que se acepta lo observado.


12. Durante el proceso de revisión se observó que el Padrón de proveedores entregado por elMunicipio no se encuentra actualizado, ni contiene información confiable y oportuna de las personas físicas y morales que presten servicios al Municipio y que puedan participar en los procedimientos de contratación previstos en la Ley, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23, fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 22, 23 y 24 del Reglamento de la Ley antes citada.

Normativa


"Se anexa padrón de proveedores actualizado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual no se solventa la observación, en virtud de que el padrón de proveedores exhibido no cumple con el total de los requisitos estipulados; como: Nacionalidad, bienes y servicios que ofrecen, representantes legales, capacidad económica y financiera; y experiencia comercial.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

13. Se observó que el Ente Público no cuenta con un Código de Ética y de Conducta, en losque se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas

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situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses, de conformidad a loestablecido en el artículo 16 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los Lineamientos que se emitieron al respecto, los cuales se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación de fecha 12 de octubre de 2018, lo cual es de carácter reincidente, debido a que esta situación se detectó en la fiscalización del ejercicio anterior.

Control Interno


"Se acepta la observación y se hace de su conocimiento que el Municipio de Santiago, a través de la Contraloría Municipal, se encuentra trabajando en la elaboración del Código de Etica para Servidores Públicos para el Municipio de Santiago, N.L., el cual estará armonizado al Reglamento Anticorrupción Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el hecho de que el Municipio no cuente con un código de ética y conducta en los que se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar, adoptar y difundir un código de ética y conducta, en el cual se establezcan mecanismos de control e integridad y principios de actuación de los servidores públicos al interior del Municipio; considerando los Lineamientos que se emitieron al respecto, los cuales se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación de fecha 12 de octubre de 2018.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

14. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III, inciso j), 64 y 66, fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

8


Normativa


"Se hace de su conocimiento que el Municipio de Santiago ha realizado publicaciones trimestrales en los medios autorizados, de acuerdo a lo establecido en los Art. 33, fracción III, inciso j), 64 y 66, fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Se anexa evidencia documental. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, toda vez que no exhibieron documentación con la cual se demuestre la publicación del Estado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal.


LEY GENERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

15. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode sus órganos internos de control, a las Autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


"Se hace de su conocimiento que actualmente el Municipio de Santiago, a través de la Contraloría Municipal, cuenta con dos Coordinaciones específicas para dar cumplimiento a

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la Ley General de Responsabilidades Administrativas, las cuales tienen en su competenciainvestigar y sustanciar los procedimientos de responsabilidades administrativas, siendo el Contralor Municipal el encargado de resolver dichos procedimientos, para tal efecto se anexa el organigrama de la Contraloría Municipal, en el cual se observa lo antes citado, así mismo, se le informa que dentro del Manual de Organización de la Contraloría Municipal, próximo a emitirse, ya se especifican las facultades de dichas áreas.

Se anexa evidencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, que consiste en organigrama y manual de organización de la Contraloría Municipal, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados; en virtud de que el Manual antes citado no está debidamente autorizado y publicado.


REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

16. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se acepta la observación y se hace de su conocimiento que el Municipio de Santiago se encuentra trabajando en la elaboración del Reglamento Municipal Anticorrupción y posterior emisión de las áreas técnicas involucradas en el tema, de acuerdo a lo establecido en el Art. 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, con lo cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU49- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 7 de octubre AOP219/2019-TE Ente Público]. de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el período Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU49- Encargado del Despacho [en Presentó respuesta el 7 de octubre AOP168/2019-EX adelante Extitular]. de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 MS-OP-DR-027/17-AD Rehabilitación de funeraria municipal. $ 3,271,3842 MS-OP-INFRA-026/17 -

CP3 MS-OP-SEDATU-025/1

7-CP

4 MS-OP-FORTA-022/17-IR

Construcción de Gimnasio en la Unidad Deportiva 21 de Marzo.Construcción de Plaza 4 Caminos, en la calle Los Pinos, entre las calles 4 Caminos y Los Fresnos, en la comunidad Los Rodríguez.Reconstrucción de pavimento asfáltico en la avenida Benito Juárez, entre la Carretera Nacional y la calle José María Morelos, en la comunidad El Barrial.

$ 15,442,964

$ 4,156,609

$ 3,518,471

5 MS-OP-DR-007/18-IR Pavimento en la calle Raúl Caballero. $ 3,403,9796 MS-OP-DR-002/18-IR Construcción de pavimento hidráulico en la calle

Privada 1 de Mayo. $ 3,256,798

7 MS-OP-FORTA-023/17-IR Construcción de pavimento asfáltico en la calle López

Mateos, entre las calles Melquiades Salazar y FranciscoI. Madero.

$ 3,121,617

8 MS-OP-DR-029/18-IR Recarpeteo en la calle Iturbide. $ 3,100,0009 MS-OP-R33-030/17-I R Introducción de red de agua potable en la calle Cuatro

Caminos, en la comunidad Los Rodríguez. $ 3,094,203

10 MS-OP-INFRA-013/18 - IR Construcción de Plaza El Yerbaniz y Rehabilitación de

Plaza Hidalgo.$ 2,983,117

11 MS-OP-DR-005/18-IR Recarpeteo en la calle Benito Juárez, en la congregación San Pedro. $ 2,928,954

12 MS-OP-INFRA-020/18 - IR

8


Construcción de la Unidad Deportiva 21 de Marzo.2,911,186


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Construcción de pavimento en la calle Cerámica, en la comunidad El Barro.A) Introducción de drenaje sanitario en la calle Abraham López, entre la calle Zaragoza y calle sin nombre, en la congregación El Cercado; B) Construcción de pavimento de concreto hidráulico en la calle Abraham López, entre la calle Zaragoza y calle sin nombre, en la congregación El Cercado; C) Rehabilitación de Pavimento de concreto asfáltico en la calle Abraham López, entre las calles Zaragoza y 21 de Marzo, en la congregación El Cercado; y D) Construcción de pavimento asfáltico en la calle Héroes del 47, en la comunidad San Francisco.

$ 2,906,270

$ 2,799,920

15 MS-OP-DM-034/17-IR Rehabilitación de alumbrado público, en el centro de ElCercado.

16 MS-OP-DR-006/18-IR Pavimento asfáltico en la calle Morelos y Prolongación Morelos y calle Los Pinos.

$ 2,759,096

$ 2,755,078

17 MS-OP-R33-050/18-I R Electrificación en el camino al Chaparral. $ 2,554,385

18 MS-OP-INFRA-017/18 - IR Construcción de pavimento en la calle Vista Hermosa. $ 2,511,676

19 MS-OP-ULTRA-040/18-IR

20 MS-OP-SEDATU-035/1 8-IR

Pavimento en la calle Río La Chueca, en la comunidad Los Rodríguez.Primera etapa de la construcción de la Plaza 21 de Marzo.

$ 2,477,164

$ 2,469,516

21 MS-OP-R33-048/18-I R 1.- Construcción de comedor comunitario en lacolonia Héctor Caballero; 2.- Construcción de comedor comunitario en la colonia San Juan; 3.- Construcción de pisos en la colonia Héctor Caballero; y 4.- Segunda etapa de drenaje sanitario en la calle Apolonio Valdez, en la colonia Héctor Caballero.

$ 2,405,561




Construcción de pavimento asfáltico en la calle Macario López, en la comunidad La Cieneguilla.Segunda etapa de construcción de estacionamiento en el Palacio de Justicia.1. Instalación de línea de drenaje sanitario en la calle Francisco Alanís, en la comunidad San José; 2. Instalación de línea de drenaje sanitario en la calle Río Potosí, en la colonia San Juan, comunidad Los Rodríguez; y 3. Drenaje pluvial, en la calle José María Tamez.

$ 2,343,944

$ 2,318,870

$ 2,302,622

25 MS-OP-R33-029/17-I R Introducción de agua potable en la calle San Juan, enla colonia San Juan. $ 2,219,735

8



Rehabilitación de Unidad Deportiva Los Fierros. $ 2,153,770

27 MS-OP-DR-008/18-IR Pavimento en la calle Benito Juárez, en la comunidadEl Barrial.

28 MS-OP-DR-004/18-IR Construcción de pavimento asfáltico en la calle RaúlCaballero, en la comunidad San Pedro.

29 MS-OP-DR-003/18-IR Construcción de pavimento hidráulico en la calleRodolfo Garza Madero.

30 MS-OP-DM-021/17-IR Primera etapa de pavimento asfáltico en la avenidaBenito Juárez, en la comunidad El Barrial.

$ 2,112,499

$ 1,999,922

$ 1,942,769

$ 1,814,096

31 MS-OP-INFRA-014/17 - IR A) Construcción de pavimento asfáltico en la calle

Francisco Sarabia, en la comunidad San Pedro, colonia La Esperanza; B) Rehabilitación en calle Andrés Marroquín, en la comunidad San Javier; y C) Rehabilitación en calle Héroes de 47, en la comunidad El Cercado.

$ 1,246,287

32 MS-OP-DR-011/17-IR Construcción de pavimento asfáltico en la calleEncinos, entre Carretera Nacional y la calle Raúl Caballero.

33 MS-OP-DR-010/17-IR Recarpeteo en la calle Primero de Mayo, entre callesAlfonso Salazar y Filemón Salazar.

$ 1,017,379

$ 413,085

34 MS-OP-SEDATU-044/1 7-IR Accesibilidad peatonal en El Cercado. $ 47,678

35 MS-OP-DR-043/17-IR Construcción de plaza pública en la calle Colima,comunidad Los Fierros y rehabilitación de Plaza 20 de Noviembre.

$ 29,777

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

Obras Pública en Bienes de Dominio Público

Construcción de obras para el abasto


1 MS-OP-DR-027/17- Rehabilitación de funeraria municipal. $ 3,271,384 AD

8


Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Cuenta Importe 2017 2112-1-1 $ 537,595.002017 5135-1-3 1,164,761.002018 1235-3 3,271,384.002018 1235-5 275,089.00

Total: $ 5,248,829.00

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 164, párrafo primero y 166, del RLOPSRM. (Obs. 1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del

"Se Anexa copia certificada de la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto al acta de recepción de los trabajos, no se solventa subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

8


18. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, del RLOPSRM. (Obs. 1.3)

NormativaRespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $5,248,829, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafos primero, de la LOPSRM. (Obs. 1.5)




90/2


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

20. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 1.7)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.



Construcción de vías de comunicación


2 MS-OP-INFRA-026/17-CP Construcción de Gimnasio en la Unidad Deportiva

21 de Marzo.$ 15,442,964

21. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

9


Normativa


"Se Anexa copia certificada el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no se solventa subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


22. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)





9


3 MS-OP-SEDATU-025/1 7-CP

Construcción de Plaza 4 Caminos, en la calle Los Pinos, entre las calles 4 Caminos y Los Fresnos, en la comunidad Los Rodríguez.

$ 4,156,609


Ejercicio Importe2017 $ 1,782,510.002018 4,156,609.00Por pagar 176,488.00Total: $ 6,115,607.00

23. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en las estimaciones 1 extra y 2 extra, obligación establecida en el artículo 59, penúltimo párrafo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 3.1)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Se Anexa copia certificada de las tarjetas de análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en las estimaciones 1 extra y 2 extra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de las tarjetas de análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en la estimación 2 extra, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a las tarjetas de análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en la estimación 1 extra, no se solventa subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de

9


recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM; 164, párrafo primero y 166, del RLOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa









9


26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez porciento del monto total ejercido de $6,115,607, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafos primero y segundo, de la LOPSRM. (Obs. 3.5)

Normativa





27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 3.6)

Normativa



9


En virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentaciónpara solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

28. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que los conceptosmencionados en la tabla, no fueron ejecutados, por lo que resulta un pago en exceso por un importe total de $110,389, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 3.7)

Concepto Unidad Pagado Precio Importe unitario

16.5.01.- Puerta tipo multypanel de 0.90 x 2.10 m. pieza 2.00 $ 2,739.84 $ 5,479.6816.5.02.- Ventana de 1.50 x 0.80 m fijo y un corredizo a base de perfiles de pieza 2.00 2,946.03 5,892.06 aluminio.EXT 4.- Suministro e instalación de bancas para 2 equipos y arbitro. pieza 2.00 36,936.30 73,872.60EXT 12.- Trámite de Carta y Contrato de CFE. lote 1.00 9,918.99 9,918.99

Subtotal: $ 95,163.33I.V.A.: 15,226.13Total: $ 110,389.46

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

EconómicaRespuestaDel Ente Público y del

"Se Anexa copia certificada del reintegro por la cantidad de $110,389 por observación económica en inspección física".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de un oficio sin número, de fecha 13 de septiembre de 2019, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas notifica al contratista la observación para su revisión; de un oficio sin número, de fecha 4 de octubre de 2019, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas gira instrucciones al Tesorero Municipal de aceptar la cantidad de $110,389.46 por parte del contratista para el reintegro de la observación; de ficha de depósito a una cuenta del Municipio, de fecha 7 de octubre de 2019, por un importe de $110,389.46; y de oficio SFTM-643/19 de fecha 7 de octubre de 2019, mediante el cual el Tesorero Municipal informa al Secretario de Obras Públicas, la recepción de la cantidad de $110,389.46, por concepto de reintegro de la observación;

9


documentos que comprueban el reintegro del importe observado, por lo que se solventa elcarácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido, hace evidente que se autorizaron para pago, cantidades no ejecutadas de los conceptos observados, al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54, de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


4 MS-OP-FORTA-022/17 -IR Reconstrucción de pavimento asfáltico en la

avenida Benito Juárez, entre la Carretera Nacional y la calle José María Morelos, en la comunidad El Barrial.

$ 3,518,471


Normativa




30. En la revisión del expediente, se localizaron las pruebas de laboratorio para los conceptos1.7 "Capa subrasante escarificadas de 30 cm formada con material de banco compactada

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al 100% incluye: las capas a compactar no deberá rebasar un espesor de 20 cm, mano deobra, materiales, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución" y 2.1 "Suministro y colocación de material de base de caliza triturada en capa de 15 cm de espesor en base a la Norma N-CMT-4-02-002, compactadas al 100% referido a la prueba AASHTO Modificada, conforme a los artículos 59 al 77 de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos en el Estado de Nuevo León", las cuales no cumplen con el porcentaje especificado del 100% de compactación, ya que los resultados que presentan dichas pruebas son del 93% y 96% para la capa de subrasante y del 95% para la capa de base de caliza, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 54, párrafo primero, de la LOPSRM, 113, fracción VI, del RLOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa




31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de subrasante convencional, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 45, párrafo primero; 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con la especificación del concepto contratado. (Obs. 4.4)

Normativa

Respuesta

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En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentrodel plazo otorgado para tales efectos.



32. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 90, párrafos primero y segundo; y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL, de acuerdo con las especificación del concepto contratado. (Obs. 4.5)

Normativa




Ref.

5

Contrato

MS-OP-DR-007/18-IR

Nombre de la Obra o Licencia

Pavimento en la calle Raúl Caballero.

Registrado en el 2018

$ 3,403,979

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33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la carátula de la estimación 3 normal,obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 5.2)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"Se Anexa copia certificada la carátula de la estimación 3 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de orden de pago por concepto de la estimación 3 normal; de oficio OP-220/18 de fecha 2 de agosto de 2018, mediante el cual el Director de Obras Públicas turna la estimación 3 normal al Contralor Municipal para su revisión y trámite correspondiente; y de factura 565, resumen financiero, croquis, generadores y soporte fotográfico correspondientes a la estimación 3 normal; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la carátula de la estimación 3 normal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


Normativa

100/2










36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación

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establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 5.6)

Normativa





Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

10


En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.


Normativa





Normativa



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6 MS-OP-DR-002/18-IR Construcción de pavimento hidráulico en la calle $ 3,256,798 Privada 1 de Mayo.

40. En la revisión del expediente, se localizó la nota de bitácora de la semana 1 (del 26 de abrilal 2 de mayo de 2018), en la que se menciona que se reunieron el supervisor del municipio y el contratista para definir alcances, desviaciones y dudas con respecto al arranque de la obra, declarando lo siguiente "Al arrancar los trabajos de corte del terreno nos percatamos de que la tubería existente estaba muy superficial por lo que se optó por bajar dicha tubería generando extras"; en nota de bitácora semana 2 (del 3 de mayo al 9 de mayo de 2018), declaran lo siguiente "Al final de la semana se autorizan las tarjetas extraordinarias por lo que se inicia la zanja para la introducción de línea de agua potable de 4 pulgadas"; y en la nota de bitácora de la semana 8 (del 14 al 20 de junio de 2018), declaran lo siguiente "Se autorizan extras por los siguientes conceptos: preparación de terreno natural para vaciado de banquetas, banquetas, alumbrado público con postes, registros, cableados y poliductos", lo cual provocó la ejecución de cantidades y conceptos de trabajos no considerados en el catálogo de conceptos contratado, pagándose como conceptos extras un importe total de $1,378,108, observando que estos trabajos se debieron considerar durante la etapa de planeación de la obra, incumpliendo con lo establecido en el artículo 21, fracción III, de la LOPSRM. (Obs. 6.1)



10



41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en CompraNet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 6.3)

Normativa





NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Se Anexa copia certificada de las tarjetas de análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en las estimaciones 3 extra y 4 extra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de las tarjetas de análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, EXT23 y EXT24, incluidos en la estimación 3 extra y EXT001, ETX002, ETX003, ETX004, ETX005, ETX006, ETX008, ETX009, ETX014y ETX015, incluidos en la estimación 4 extra, por lo que se solventa lo correspondiente

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a las mismas; sin embargo, en cuanto a las tarjetas de análisis de precios unitarios delos conceptos no previstos en el catálogo original, ETX025, ETX026, ETX027 y ETX028, incluidos en la estimación 4 extra, no se solventa subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


43. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera; además, no se localizaron los registros de trabajos posteriores al 3 de julio de 2018, y hasta la terminación de los mismos, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 6.12)

Normativa





7 MS-OP-FORTA-023/17 -IR Construcción de pavimento asfáltico en la calle

López Mateos, entre las calles Melquiades Salazar y Francisco I. Madero.

$ 3,121,617

44. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en las

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1 extra y 2 extra, obligación establecida en el artículo 59, penúltimo párrafo, de la LOPSRM,en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.1)





Normativa




46. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la

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autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 7.3)

Normativa





8 MS-OP-DR-029/18-IR Recarpeteo en la calle Iturbide. $ 3,100,000


Normativa




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10




Normativa




51. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera; además, no se localizaron las notas de bitácora de trabajos posteriores al 27 de julio de 2018, y hasta la terminación de los mismos, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 8.11)

Normativa


110/2





9 MS-OP-R33-030/17-I R Introducción de red de agua potable en la calle

Cuatro Caminos, en la comunidad Los Rodríguez.$ 3,094,203


Normativa





Normativa

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RespuestaEn relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efecto.



54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, los números generadores, croquis deubicación e informes fotográficos de los conceptos incluidos en la estimación 2 normal, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 9.4)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"Se Anexa copia certificada de los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos de los conceptos incluidos en la estimación 2 normal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de estimación 2 normal, correspondiente al contrato MS-OP-RP-030/18-IR, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaron los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos de los conceptos incluidos en la estimación 2 normal para la obra observada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

55. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.6)

Normativa





MS-OP-INFRA-013/18-IR Construcción de Plaza El Yerbaniz y Rehabilitación

de Plaza Hidalgo.$ 2,983,117


Ejercicio Importe 2018 $ 2,983,117.00Por pagar 124,432.00Total: $ 3,107,549.00

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Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no se solventa subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.





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Normativa




59. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,107,549 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 10.7)



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11 MS-OP-DR-005/18-IR Recarpeteo en la calle Benito Juárez, en la congregación San Pedro. $ 2,928,954


Normativa





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Normativa




62. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera; además, no se localizaron los registros de trabajos posteriores al 14 de junio de 2018, y hasta la terminación de los mismos, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 11.7)

Normativa





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12 MS-OP-INFRA-020/18 Construcción de la Unidad Deportiva 21 de Marzo. $ 2,911,186-IR






13 MS-OP-INFRA-011/18-IR Construcción de pavimento en la calle Cerámica, en

la comunidad El Barro.$ 2,906,270




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Normativa




66. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 13.6)



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 13.7)

Normativa




68. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 13.8)

Normativa



120/2



69. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 13.9)

Normativa




70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs. 13.10)

Normativa



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71. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 13.11)

Normativa




72. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 70, párrafo quinto, 79, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 13.12)

Normativa


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73. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 81, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03- C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 13.13)




74. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de terracerías, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo;

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74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 40, 41, 75,76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 13.14)

Normativa





14 MS-OP-INFRA-013/17-IR A) Introducción de drenaje sanitario en la calle

Abraham López, entre la calle Zaragoza y calle sin nombre, en la congregación El Cercado; B) Construcción de pavimento de concreto hidráulico en la calle Abraham López, entre la calle Zaragoza y calle sin nombre, en la congregación El Cercado; C) Rehabilitación de Pavimento de concreto asfáltico en la calle Abraham López, entre las calles Zaragoza y 21 de Marzo, en la congregación El Cercado; yD) Construcción de pavimento asfáltico en la calle Héroes del 47, en la comunidad San Francisco.

$ 2,799,920

75. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 14.2)

NormativaRespuesta

12



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren






77. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis deprecios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en la estimación 1 extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo octava, Punto 1.- Trabajos Adicionales y/ o Extraordinarios, inciso b, del contrato. (Obs. 14.4)

Normativa

Respuesta

12





78. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación para la calle Abraham López, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico, carpeta con concreto hidráulico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero; 81, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 14.5)




79. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación para la calle Héroes del 47, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de subrasante convencional, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los

12


artículos 45, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafosprimero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 14.6)




80. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución para la calle Abraham López, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 14.7)

Normativa



12



81. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución para la calle Héroes del 47, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 14.8)





15 MS-OP-DM-034/17-IR Rehabilitación de alumbrado público, en el centro deEl Cercado. $ 2,759,096


Normativa

12






83. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 15.4)




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

12







Normativa





130/2


16 MS-OP-DR-006/18-IR Pavimento asfáltico en la calle Morelos y $ 2,755,078 Prolongación Morelos y calle Los Pinos.


Normativa








13



Normativa





Normativa




13




17 MS-OP-R33-050/18-I Electrificación en el camino al Chaparral. $ 2,554,385 R


Normativa





91. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto, planos yespecificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 17.5)

Normativa

Respuesta

13


Del Ente Público y del

"Se Anexa copia certificada el proyecto, planos y especificaciones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada especificaciones generales de construcción del municipio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el proyecto, planos y especificaciones de la obra de referencia.







18 MS-OP-INFRA-017/18-IR Construcción de pavimento en la calle Vista

Hermosa.$ 2,511,676

93. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación

13


de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 18.2)









13







Normativa




13


97. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 18.10)

Normativa





Normativa



13




Normativa




100. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs.18.13)

Normativa


13




101. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 18.14)




102. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante convencional, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 45, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 46, 47, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a

13


la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación ProfesionalResponsable, de las NTPENL. (Obs. 18.15)

Normativa





19 MS-OP-ULTRA-040/18 -IR Pavimento en la calle Río La Chueca, en la

comunidad Los Rodríguez.$ 2,477,164

103. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el registro de la terminación de los trabajosen la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 19.6)




140/2




Normativa




105. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs 19.10)

Normativa



14




Normativa




107. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto hidráulico y riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 37, 43, 60, 79, y 89, de la LCRPENL. (Obs. 19.12)

Normativa



14



108. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto hidráulico y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 45, párrafo primero; 61, párrafo primero; 81, párrafo primero; y 90, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 19.13)

Normativa




109. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de subrasante convencional, carpeta con concreto hidráulico y riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 45, párrafo segundo; 81, párrafo segundo; y 90, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 46, 47, 82, 83, 91 y

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92, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 19.14)




110. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 19.15)

Normativa





20 MS-OP- Primera etapa de la construcción de la Plaza 21 de $ 2,469,516 SEDATU-035/1 8-IR Marzo.

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Ejercicio Importe 2018 $ 2,469,516.00Por pagar 530,484.00Total: $ 3,000,000.00

111. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 20.3)

Normativa


"Se Anexa copia certificada la documentación que permita verificar que se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en impresión de los detalles del expediente publicados en CompraNet, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó, la documentación que permita verificar que se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra; es de mencionar que se verificaron los documentos agregados en la página del CompraNet para este expediente, encontrando que no fueron agregadas las invitaciones observadas, por lo que persiste la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

112. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos mencionados en la tabla, incluidos en la estimación 1 extra, obligación establecida en el artículo 59, penúltimo párrafo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 20.5)

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Clave DescripciónEXT 009 Suministro e instalación de piezas especiales incluidas en plano oficial.EXT 010 Suministro e instalación de luminaria de energía tipo led de la marca Philips, equivalente a

una luminaria convencional de 54 watts conforme a especificaciones de SCT.EXT 012 Pruebas de hermeticidad a líneas de agua potable existente.EXT 013 Suministro y tendido de cable #6 XLP marca CONDUMEX o similar en circuito de luminarias.EXT 014 Suministro y tendido de cable #12 THW LS marca CONDUMEX o similar en circuito de

luminarias.

Normativa




113. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,971,612 y el importe ejercido es de $3,000,000, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 20.6)

Normativa



14




Normativa






NormativaRespuesta

14





116. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 20.9)

Normativa





Normativa

Respuesta

14





118. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera; además, no se localizó el registro de la terminación de los trabajos, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 20.11)

Normativa





21 MS-OP-R33-048/18-I R 1.- Construcción de comedor comunitario en la

colonia Héctor Caballero; 2.- Construcción de comedor comunitario en la colonia San Juan; 3.- Construcción de pisos en la colonia Héctor

$ 2,405,561

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Caballero; y 4.- Segunda etapa de drenaje sanitarioen la calle Apolonio Valdez, en la colonia Héctor Caballero.

119. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, que las obras 1.- "Construcción de comedor comunitario en colonia Héctor Caballero" y 2.- "Construcción de comedor comunitario en colonia San Juan", no se encuentran en operación, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 21.2)

Mediante inspección física se detectó que la obra 1.- "Construcción de comedor comunitario en colonia Héctor Caballero", no se encuentra en operación.

Mediante inspección física se detectó que la obra 2.- "Construcción de comedor comunitario en colonia San Juan", no se encuentra en operación.

Normativa

150/2



"Se Anexa copia certificada de los Lineamientos de Sedesol en los cuales se menciona en el punto 4.- La suspensión del abasto y/o las operaciones del Comedor Comunitario, el Cierre Definitivo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de los lineamientos para el funcionamiento del comité técnico especializado del programa de comedores comunitarios para el ejercicio fiscal 2018 y de dictamen de los mismos lineamientos, no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada.


120. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto, planos yespecificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 21.3)

Normativa


"Se Anexa copia certificada el proyecto, planos y especificacion".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada especificaciones generales de construcción del municipio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el proyecto, planos y especificaciones de la obra de referencia.


15




Normativa




122. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 30 de noviembre de 2018, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 21.9)

Normativa




15




123. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,371,096 y el importe pagado es de $2,405,561, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 21.11)

Normativa





22 MS-OP-INFRA-016/17-IR Construcción de pavimento asfáltico en la calle

Macario López, en la comunidad La Cieneguilla.$ 2,343,944


Normativa

Respuesta

15


Del Ente Público y del








126. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto,

15


de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02.Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 22.11)

Normativa





Normativa




128. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido

15


en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de laLCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 22.13)

Normativa





Normativa




15




Normativa




131. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, subrasante convencional, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 43, 49, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL.(Obs. 22.16)

Normativa



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132. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subrasante convencional, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 45, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 22.17)

Normativa




133. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 22.18)

Normativa

Respuesta

15






23 MS-OP-INFRA-012/18-IR Segunda etapa de construcción de estacionamiento

en el Palacio de Justicia.$ 2,318,870


Normativa





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24 MS-OP-INFRA-033/18-IR 1. Instalación de línea de drenaje sanitario en la

calle Francisco Alanís, en la comunidad San José; 2. Instalación de línea de drenaje sanitario en la calle Río Potosí, en la colonia San Juan, comunidad Los Rodríguez; y 3. Drenaje pluvial, en la calle José María Tamez.

$ 2,302,622


Normativa



160/2




137. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 21 de septiembre de 2018, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 24.3)

Normativa






16


Normativa




139. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 24.6)

Normativa






16


25 MS-OP-R33-029/17-I Introducción de agua potable en la calle San Juan, $ 2,219,735 R en la colonia San Juan.


Normativa








16



142. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 30 de diciembre de 2018, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 25.4)

Normativa





143. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en las estimaciones 1 extra, 2 extra y 3 extra, las cuales se encuentran agrupadas cada una en las estimaciones 2 normal, 3 normal y 4 normal, respectivamente, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo octava, Punto 1.- Trabajos Adicionales y/o Extraordinarios, inciso b, del contrato. (Obs. 25.5)



16




Normativa





Normativa



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146. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico del concepto E.12 "Bacheo menor con concreto hidráulico" ejecutado en la calle San Juan, 153.44 m² con agrietamientos tipo piel de cocodrilo, los cuales se ubican a partir de su cruce con la calle Héctor González, hasta su cruce con el río La Chueca, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 25.8)

Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en el bacheo menor (con nivel de severidad media):

Áreas generadas Afectación Afectación Afectaciónpara la estimación

3 extralargo (m) ancho (m) total (m²)

A3 167.20 0.80 133.76A4 3.00 2.00 6.00A10 1.00 0.90 0.90A11 0.60 1.20 0.72A12 1.90 6.00 11.40A14 1.20 0.55 0.66

Total: 153.44

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Agrietamientos tipo piel de cocodrilo en el concepto E.12 "Bacheo menor con concreto hidráulico", en la calle San Juan a partir de su cruce con la calle Héctor González, hasta su cruce con el río La Chueca.

Técnica



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


26 MS-OP-INFRA-018/18-IR Rehabilitación de Unidad Deportiva Los Fierros. $ 2,153,770


Normativa

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148. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 24 de junio de 2018, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 26.3)

Normativa





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Normativa





16


Normativa






27 MS-OP-DR-008/18-IR Pavimento en la calle Benito Juárez, en la comunidad

El Barrial.

$ 2,112,499


Normativa



170/2








154. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 27.6)

Normativa



17




Normativa






Normativa

17






Normativa




158. En la revisión del expediente, se detectó que se ejecutaron cantidades y conceptos detrabajos no considerados en el catálogo de conceptos contratado, equivalentes a un importe de $238,994.67, para la construcción de un muro de block en un predio particular, como se muestra en las imágenes, siendo que los recursos autorizados para el contrato en referencia, son provenientes del Ramo 23 "Programas Regionales" para la obra "Pavimento en la calle

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Benito Juárez", observando que los trabajos descritos no cumplieron con el objetivo paralos cuales fueron destinados, ya que no fueron utilizados para un servicio público o al uso común, incumpliendo con lo establecido en el artículo 24, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 27.10)

Construcción de barda con muro de block en un predio particular.

Es de mencionar, que en la revisión del expediente se localizó un acuerdo entre el dueño del predio y el municipio, firmado en fecha del 29 de mayo de 2018, en el cual el dueño manifiesta que "otorga su consentimiento para que se realice la pavimentación con los anchos que exige el proyecto, sobre un área del inmueble del cual se ostenta como propietario y poseedor, la cual da frente a la calle Juárez, arrojándonos un área aproximada de 70.00 m² de afectación. Cediendo en este acto la fracción de terreno mencionada con anterioridad. Misma que servirá para mejorar la vialidad de la calle mencionada, con la cual se obtiene un bien común de los vecinos ahí residentes, y sea de utilidad pública, motivo por el cual está de acuerdo, que ésta Autoridad proceda a realizar los trabajos correspondientes de pavimentación y dejar una calle con las especificaciones técnicas que nos señala el proyecto de obra".

Económica - Monto no solventado $238,995


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"Se Anexa copia certificada del convenio de cesión del área en cuestión, como también delos oficios pertinentes para aceptar el área como terreno municipal, siendo esto necesario para rehabilitar la vialidad y circulación de la calle Benito Juárez en la comunidad el Barrial, dando como resultado la construcción del muro de block como protección y seguridad en el predio municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio sin número, de fecha 31 de mayo de 2018, mediante el cual el Director de Patrimonio menciona al Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología que se da por enterado de la afectación de la calle Juárez en el Barrial, misma que ha sido cedida al municipio, por lo cual pasa desde este momento a ser vía pública y a formar parte del Patrimonio Municipal y del dominio público; de oficio DNOP 069-A/2018, de fecha 30 de mayo de 2018, mediante el cual Secretario de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología menciona al Director de Patrimonio que el propietario del predio con expediente catastral 33-009-19, ubicado en la calle Juárez, en la comunidad del Barrial, cedió a Municipio la fracción de terreno aproximadamente de70.00 m² de afectación; y de acuerdo entre el dueño del predio y el municipio, firmado en fecha del 29 de mayo de 2018, no aclaran la diferencia o comprueban el reintegro del importe observado, esto en razón de que la documentación que adjuntan a su respuesta, solo exhibe la cesión del terreno para "mejorar la vialidad de la calle mencionada, con la cual se obtiene un bien común de los vecinos ahí residentes, y sea de utilidad pública ", acorde a lo establecido en el acuerdo entre el dueño del predio y el municipio, sin presentar la documentación fehaciente mediante la cual se confirmen los argumentos vertidos en su respuesta, referidos a que "dando como resultado la construcción del muro de block como protección y seguridad en el predio municipal", y que además, compruebe que la construcción de dicho muro cumple con los objetivos del recurso para el cual fue destinado, motivo por el cual persiste la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


28 MS-OP-DR-004/18-IR Construcción de pavimento asfáltico en la calle Raúl $ 1,999,922 Caballero, en la comunidad San Pedro.

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Normativa





Normativa




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29 MS-OP-DR-003/18-IR Construcción de pavimento hidráulico en la calle $ 1,942,769 Rodolfo Garza Madero.


Normativa




162. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de trabajos posteriores al 25 de junio de 2018, y hasta la terminación de los mismos, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 29.3)

Normativa


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30 MS-OP-DM-021/17-IR Primera etapa de pavimento asfáltico en la avenidaBenito Juárez, en la comunidad El Barrial. $ 1,814,096


Ejercicio Importe 2017 $ 1,258,427.002018 1,814,096.00Total: $ 3,072,523.00





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164. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,915,622.93 y el importe pagado es de $3,072,523, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 30.2)

Normativa




165. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90); y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 30.3)

Normativa



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166. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo; 90; y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 30.4)

Normativa





31 MS-OP-INFRA-014/17 A) Construcción de pavimento asfáltico en la calle $ 1,246,287-IR Francisco Sarabia, en la comunidad San Pedro,

colonia La Esperanza; B) Rehabilitación en calle Andrés Marroquín, en la comunidad San Javier; y C) Rehabilitación en calle Héroes de 47, en la comunidad El Cercado.

180/2







32 MS-OP-DR-011/17-IR Construcción de pavimento asfáltico en la calleEncinos, entre Carretera Nacional y la calle Raúl Caballero.

$ 1,017,379


Ejercicio Importe 2017 $ 2,053,796.002018 1,017,379.00Total: $ 3,071,175.00

168. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $2,939,398.37 y el importe ejercido es de $3,071,175, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 32.1)

Normativa

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170. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM y 166, delRLOPSRM. (Obs. 32.3)

Normativa

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172. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez porciento del monto total ejercido de $3,071,175, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los

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términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafos primero y segundo, dela LOPSRM. (Obs. 32.5)





173. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de obrade trabajos posteriores al 18 de septiembre de 2017, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 32.6)

Normativa



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33 MS-OP-DR-010/17-IR Recarpeteo en la calle Primero de Mayo, entre calles $ 413,085 Alfonso Salazar y Filemón Salazar.


Normativa





34 MS-OP-SEDATU-044/1 7-IR Accesibilidad peatonal en El Cercado. $ 47,678

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Ejercicio Importe2018 47,678.00Por pagar 509,894.00Total: $ 2,598,203.00


Normativa






Normativa

Respuesta

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Normativa





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35 MS-OP-DR-043/17-IR Construcción de plaza pública en la calle Colima, $ 29,777 comunidad Los Fierros y rehabilitación de Plaza 20de Noviembre.


Normativa




DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público Respuesta ASENL-OPR-AEM-MU49- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 19 de ADU152/2019-TE Ente Público] septiembre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU49- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 23 de ADU121/2019-EX Extitular] septiembre de 2019, adhiriéndose

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Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisó los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0RE Q-MU49-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU49-001/2019 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

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solicitó al Municipio de Santiago, Nuevo León, diversa información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio OE/SESUA/239/2019, recibido por esta Auditoría en fecha 16 de julio de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

179. En lo referente al Reglamento de Construcción, el Ente Público informó que, cuenta con estedocumento actualmente en proceso de aprobación, sin adjuntar información que compruebe que el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.1)


"En lo referente al punto 1.1 del Reglamento de Construcción, tal como se estableció en el oficio SESUA/239/2019 de fecha 12-doce de Julio de 2019-dos mil diecinueve, este documento actualmente se encuentra en proceso de aprobación, sin embargo tal como se mencionó en el oficio anteriormente citado, el proyecto se encuentra en proceso de aprobación por el área técnica, integrada por Arquitectos e Ingenieros adscritos a la Secretaría de Sustentabilidad Urbana y Ambiental los cuales otorgarán el visto bueno del proyecto del Reglamento, acto seguido será turnado a las áreas correspondientes para que se realice el proceso reglamentario que corresponda según la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación digital simple en formato word del reglamento para las construcciones y reglamento de zonificación y uso de suelo del municipio de Santiago, Nuevo León, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que se encuentra en proceso y aún no cuenta con las aprobaciones correspondientes. En tal

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sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar lacongruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de construcción, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

180. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, elEnte Público informó que, este documento está terminado y se encuentra actualmente en proceso de aprobación, sin adjuntar información que compruebe que el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.2)

Normativa


"En lo referente al punto 1.2 Referente al Reglamento de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos, tal como se estableció en el oficio SESUA/239/2019 de fecha 12-doce del mes de Julio del año en curso se encuentra terminado y en el proceso de aprobación de las áreas técnicas de la Secretaría de Sustentabilidad Urbana y Ambiental los cuales otorgarán el visto bueno del proyecto del Reglamento, acto seguido será turnado a las áreas correspondientes para que se realice el proceso reglamentario que corresponda según la Ley de Gobierno Municipal para el Estado de Nuevo León.

En lo que respecta al Reglamento de Zonificación, usos de suelo y estacionamientos, se contemplarán bajo capítulos dentro del Reglamento de Zonificación.

Por último se anexa a la presente los proyectos de los Reglamentos de manera electrónica a fin de comprobar lo mencionado en párrafos anteriores. Sin embargo le informo que los mismos actualmente no son públicos; por lo cual le solicito el tratamiento que se otorgue a estos sea bajo la debida confidencialidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y la documentación digital simple en formato word del reglamento para las construcciones y reglamento de zonificación y uso de suelo del municipio de

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Santiago, Nuevo León, lo cual solventa parcialmente la observación, debido a que seencuentra en proceso y aún no cuenta con las aprobaciones correspondientes. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU49- Presidente Municipal [en adelante No presentó respuesta, por lo que AOPLAB250-2019-TE Ente Público] se tiene por precluido su derecho

para formular justificaciones o aclaraciones [artículo 46, último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León]

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU49- Encargado del Despacho [en Presentó respuesta el 7 de octubre AOPLAB189/2019-EX adelante Extitular] de 2019, adhiriéndose a las

justificaciones y aclaraciones formuladas por el Ente Público.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el

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rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en la obra, misma que referenciada con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detalla a continuación:


1 MS-OP-DR-002/18-IR Construcción de pavimento hidráulico en la calle Privada 1 de Mayo.

$ 3,256,798

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

Obras Pública en Bienes de Dominio Público

Construcción de vías de comunicación


1 MS-OP-DR-002/18-IR Construcción de pavimento hidráulico en la callePrivada 1 de Mayo. $ 3,256,798

181. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios preliminares degeotecnia, ingeniería de tránsito, hidrología y drenaje, así como el diseño estructural del pavimento, a fin de que acrediten la eficacia del proyecto y justifiquen los conceptos de obra

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que integran el presupuesto contratado, obligación establecida en el artículo 21, fracción X,de la LOPSRM. (Obs. 1.1)


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.



182. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de carpeta asfáltica (concepto número 2.07 "Suministro y aplicación de carpeta asfáltica caliente de 5 cm de espesor elaborada en planta con asfalto No. 6 o AC-20 mezclada con material de caliza triturada de cantera con granulometría extendida y compactada al 95% incluye: mano de obra, equipo, herramienta, materiales, curado, vibrado, acarreos y todo lo necesario para su correcta ejecución" y "Suministro y colocación de riego de impregnación con emulsión asfáltica tipo ECI-60 o equivalente a razón de 1.50 lts/m² que garantice una penetración del producto mínimo 4 mm a las 24 horas incluye: barrido mecánico previo, materiales, maquinaria, equipo, desperdicios, herramienta y mano de obra"), obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 1.2)


En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo, realizado por el Grupo Legislativo del Partido Acción Nacional, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de abril de 2019, mediante el oficio número C.V. 094/2019, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que realice una auditoría especial en los temas de trabajos de pavimentación, recarpeteo y bacheo de los municipios del área metropolitana para saber si cumplen con las normas establecidas.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó dentro de la fiscalización del ejercicio 2018, la revisión de los expedientes de obra pública en materia de pavimentación, para verificar si se efectúo de conformidad con la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de su Reglamento, Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en que a partir de un listado de obras proporcionado por el municipio, se detectaron las obras de pavimentación que registraron inversión en el ejercicio 2018, conciliándolo con los registros contables para verificar la factibilidad de revisión. Se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable.

Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron el presupuesto para la obra, los análisis de precios unitarios, estimaciones, números generadores, diseño o estudios de pavimentos, controles de calidad, etc.; para posteriormente, verificar que físicamente se hayan ejecutado las cantidades generadas, y visualmente el estado físico del pavimento.

De la misma forma, con apoyo del Laboratorio de Obra Pública, se verificaron las obras conforme a las especificaciones constructivas y de calidad de materiales establecidas en las obligaciones contractuales, así como de las disposiciones normativas en la materia que resulten aplicables,

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ejecutando para ello métodos normalizados para la toma de muestras de materiales, la

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identificación, transporte y preparación de las mismas para la ejecución de ensayes en las instalaciones de esta Auditoría Superior, y para los ensayes de laboratorio que se llevarán a cabo en el sitio.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de l a referida revisión, se r eflejan en las observaciones Obra Pública y Laboratorio indicadas en el apartado VI del presente Informe del Resultado.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Santiago, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA

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CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACI ONES

2012

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 12*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 60*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 35*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 114

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 32*


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18*


2014

Pliego Presuntivode Obra Pública 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 115*


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 4*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 34*


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CUENTA PÚBLICA


CANTIDAD DE

OBSERVACI ONES

2015

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Obra Pública 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 30

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*Recomendaciones al Desempeño (RD) 10*


2016

Pliego Presuntivode Obra Pública 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 58

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 10*Total de acciones y recomendaciones emitidas 69

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

ASENL-PPR-

2014 CP2014-OP- MU49-

Obra Pública 4 05-nov-15 $101,346 Concluido

019/2015ASENL-

PPR- En Revisión de2015 CP2015-OP-

MU49-Obra

Pública 1 22-nov-16 $71,144 Dictamen Técnico de Auditoría

034/20162016 ASENL- Pendiente Dictamen

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2014En trámite 0Concluido 4

Total 4


Total 1


Total 1

200/2

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa


PPR- CP2016-OP-

MU49- 018/2017

Obra Pública

1 08-dic-17 $28,863 Técnico de Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 6

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

B

SER

VA

CIO

NE

MONTO DE LOS DAÑOS y

PERJUICIOS SUBSISTENTES

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2014

ASENL- PPR-

CP2014-OP- MU49-

019/2015

Obra Pública 4 $101,346 $101,346 $0 $0

Se determinó no inicio de

procedimiento de fincamiento de

responsabilidades resarcitorias


PFRAEsta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA

PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENLOBSERVACIONES

OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2015 30ASENL-PFRA- CP2015-

MU49- 049/2016 Presidente Municipal No aplica

2016 58ASENL-PFRA- CP2016-

MU49- 049/2017 Presidente Municipal No aplica

TOTAL

Resultados obtenidos

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES SERVIDORES PÚBLICOS SANCIONADOS

(CARGOS)

SANCIONES IMPUESTASEN TRÁMITE CONCLUIDAS

2015Presidente Municipal

Sin respuesta al último requerimiento de

información 30 0 No aplica

2016Presidente Municipal

Sin respuesta al último requerimiento de

información 58 0 No aplica



Total Acciones


Total 30


Total 58

20


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA


CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 105

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público103

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL2

Total 105


20


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL ESTADO DE LA

PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU49- 049/2018

103

El presidente municipal informa que se encuentran en investigación

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES

103

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD

INVESTIGADORA NÚ

ME

RO

DE

O

BSE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU49ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI136 04-jun-18 1 Gestión

Financiera

Remitir al Órgano

Interno de Control del

Ente Público

El trámite de esta acción corresponderá al Órgano Interno de Control del Ente

Público

MU49ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI130 04-jun-18 1 Laboratorio En trámite No aplica


Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 103

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 2

20


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU49- 045/2018 30-oct-18 28-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 10 10 0 0 0 0

Laboratorio 5 5 0 0 0 0

Total 15


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 15

20


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

este archivo se subio al das el 13 de nov de 2017 · web viewde conformidad con lo establecido en...

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