estructura tecnica del informe de investigacion de tesis
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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIA ECONOMICAS SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL CÓDIGO 11,196 SALÓN 211 EDIFICIO S-12
FASE ITRABAJO No. 4
ESTRUCTURA DEL INFORME DE INVESTIGACIÓN DE TESIS DE LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA USAC
GRUPO 13 200711375 Edwin Oswaldo López De León 200812175 Joel Mardoqueo Cac Gualim 200812453 Sender Alfredo Velásquez Hernández 200812465 Erick Gehovany Barrera López 200812553 Josué Fernando Chete Ortiz 200812653 Werner Emilio Calderón De León 200812702 Grecia Yolanda Vásquez Escamilla
LIC. WALTER AUGUSTO CABRERA HERNÁNDEZ
Guatemala, 23 de enero de 2013
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN. i
CAPÍTULO I
CONCEPTOS GENERALES
1.1 Estructura del informe 1
1.2 Presentación de la estructura 2
1.2.1Cubierta exterior trasera 6
1.2.2Hoja de presentación del tema individual 7
1.2.3Hoja de presentación general 7
1.2.3.1Portada interior 7
1.2.3.2Hoja de presentación de Autoridades Universitarias 9
1.2.3.3Dictamen de aprobación del Asesor profesional de la tesis 10
1.2.3.4Carta de autorización de impresión 10
1.2.3.5Acta de aprobación del Examen General de Tesis 10
1.2.3.6Dedicatoria 11
1.2.3.7Agradecimientos 11
1.2.3.8Hoja o tabla de contenido 11
1.2.3.9Índice de cuadros 13
1.2.3.10Índice de figuras e ilustraciones 13
1.2.4Cuerpo principal del informe 14
1.2.4.1Resumen 14
1.2.4.2Introducción 14
CAPÍTULO II
ASPECTOS GENERALES DE INVESTIGACIÓN
2.1 Definición 18
2.2 Definición del informe 18
2.2.1Informe final 18
2.2.2Informe de investigación 19
2.3Clases de informes 19
2.3.1Informe proyectivo
202.3.2Informes parciales
20
2.3.3Informe final . 21
2.4Importancia 21
2.5 Características 22
2.5.1Características éticas 22
2.5.2Características técnicas . 23
2.5.2.1Lenguaje 23
2.5.2.2Contenido 24
2.5.2.3 Presentación 25
2.6Función del informe final 25
2.7Requisitos para la elaboración de investigaciones 25
2.8El plan de investigación 26
2.8.1Definición 26
2.8.2Requisitos del plan de investigación 26
2.8.3Estructura del plan de investigación 27
2.8.4Justificación de la investigación 27
2.8.5Planteamientos del problema a investigar 27
2.8.5.1Definición del problema 27
2.8.5.2Especificación del problema 28
2.8.5.3Definición del problema 29
2.8.5.4Marco teórico. 30
2.8.5.5Hipótesis 31
2.8.6 Objetivos de la Investigación 33
2.8.7Supuestos de la Investigación 34
2.8.8 Bosquejo preliminar de temas 35
2.8.9 Determinación de métodos y las técnicas a emplear 35
2.8.10 Cronograma de actividades 35
2.8.11 Recursos 36
2.9Tipos de informe 36
2.9.1 Introducción 36
2.9.2Tesis 37
2.9.3Informe general del ejercicio profesional supervisado 37
2.9.4Informe individual del ejercicio profesional supervisado 37
2.9.5Tesis de maestrías 38
CAPITULO III
ESTRUCTURA TÉCNICA DEL INFORME DE INVESTIGACIÓNEN LA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
3.1 Estructura 39
3.2 Presentación de la Estructura Técnica del Informe 40
3.2.1Sección preliminar o de presentación 41
3.2.2 Portada interior 42
3.2.3 Hoja de presentación de autoridades universitarias 43
3.2.4 Dictamen de aprobación del asesor de tesis 43
3.2.5 Carta de autorización de impresión 43
3.2.6Dedicatoria 44
3.2.7Agradecimientos 44
3.2.8Hoja o tabla de contenido 44
3.2.9Técnica de investigación documental 45
3.2.10Índice de cuadros 45
3.2.11Índice de figuras e ilustraciones 46
3.2.12Introducción 46
CAPITULO IV
CASO PRÁCTICO
4.1Desarrollo de casos prácticos. 50
CONCLUSIONES 64
RECOMENDACIONES 65
REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍCAS 66
ANEXO I 68
ANEXO II 69
ANEXO III 70
ANEXO IV 71
ANEXO V 72
ANEXO VI 73
ANEXO VII 74
ANEXO VIII 75
ANEXO IX 76
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo se ampliaran los temas acerca de la preparación de los
informes de tesis que se presentan en la Facultad de Ciencias Económicas de
la Universidad de San Carlos de Guatemala.Dicho contenido será de suma
importancia para el estudiante, por lo que se dará a conocer el tema en cuatro
capítulos, lo cual hará que sea de una mayor comprensión.
En el Capítulo I, se dan a conocer los conceptos más generales acerca de las
estructuras de los informes, de sus bases de presentación y generalidades del
contenido.
En el Capítulo II, se tratan los temas acerca de la investigación y conceptos de
las técnicas de investigación que van de la mano con la elaboración de
losinformes objeto de estudio.
En el Capítulo III, se dan a conocer las definiciones mas especificas acerca de
las estructuras de los informes de tesis, así como también de todos sus
componentes.
En el Capítulo IV, se muestra una serie de casos prácticos que ejemplifican los
contenidos vistos en los capítulos anteriores.
i
CAPITULO I
CONCEPTOS GENERALES
1.1. ESTRUCTURA DEL INFORME
El informe puede presentarse con contenidos muy variados; sin embargo, a
manera general, se sugiere una estructura estándar, que es la más usual en
trabajos académicos e informes.
a) Sección preliminar o de presentación:
Portada o carátula
Portada interior o página del título
Hoja o tabla de contenido
Índice de cuadros
Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).
b) Cuerpo Principal del informe:
Introducción
Marco teórico y conceptual
Definición y justificación del problema
Hipótesis
Objetivos
Técnicas e instrumentos
Unidades de análisis
Población y muestra
Técnicas e instrumentos para la recopilación de la información
Clasificación y análisis de la información.
Presentación de los resultados (Integración de capítulos)
Conclusiones
Recomendaciones (si las hubiera)
c) Sección de referencias:
2
Bibliografías
Apéndices y anexos
Cuadros
Gráficas
1.2. PRESENTACIÓN DE LA ESTRUCTURA
Como se mostró al inicio de este capítulo, hay una estructura estándar, para la
presentación de informes de investigación, sin embargo al momento de
preparar Informes Finales de Tesis o del Ejercicio Profesional Supervisado
(EPS) de la Facultad de Ciencias Económicas, este esquema varía en su
sección preliminar o de presentación, como se muestra a continuación:
• Sección preliminar o de presentación:
Portada o carátula
Cubierta exterior trasera (Informe de EPS)
Hoja de Presentación del Tema Individual (Informe de EPS)
Hoja de Presentación General. (Informe de EPS)
Portada interior
Hoja de Presentación de Autoridades Universitarias y Examinadores
Dictamen de aprobación del Asesor Profesional de la Tesis (en original)
Carta de Autorización de Impresiones
Acta de Aprobación del Examen General de Tesis (Tesis de Maestrías)
Dedicatoria
Agradecimientos
Hoja o tabla de contenido
Índice de cuadros
Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).
El Cuerpo Principal variará únicamente en el caso de Tesis de Maestría en
Consultoría Tributaria, y de Tesis de Maestría en Formulación y Evaluación de
Proyectos, ya que dentro del cuerpo principal de las mismas se incluye un
3
resumen que deberá contener el origen, justificación y aportes que la
investigación está brindando.
• Cuerpo Principal del informe:
Resumen
Introducción
Marco teórico y conceptual
Definición y justificación del problema
Hipótesis
Objetivos
Técnicas e instrumentos
Unidades de análisis
Población y muestra
Técnicas e instrumentos para la recopilación de la
Información
Clasificación y análisis de la información.
Presentación de los resultados (Integración de capítulos)
Conclusiones
Recomendaciones
• Sección de referencias
Bibliografías
Apéndices y anexos
Cuadros
Gráficas
Como muestra de la importancia y profesionalismo del documento, la portada
debe de mostrar la información mínima y necesaria que identifique el tema, así
como al autor (o autores) de la misma. Sí el documento es patrocinado por una
institución o es un documento académico, deberá figurar como parte de la
4
presentación, el nombre de dicha institución y el logotipo o sello que la
identifica.
Los elementos de la portada utilizada en la facultad de Ciencias Económicas
son:
a) El nombre de la institución patrocinadora. Se refiere a la Casa de Estudios
que sirvió para la preparación académica del estudiante, en este caso
“UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA”, y el nombre de la
facultad “FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS”
En el caso de las Tesis de Maestrías, se adhiere “ESCUELA DE ESTUDIOS
DE POSTGRADO”, seguida del nombre de la maestría, Ej. “MAESTRÍA EN
CONSULTARÍA TRIBUTARIA”
b) El título que identifica al trabajo. (el del tema o problema investigado), el cual
no debe exceder de 20 palabras.
c) Nombre del ponente o autor. El del, o los, investigadores que presentan el
informe en caso de ser una Tesis en Formulación y Evaluación de Proyectos.
En Caso de un Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado, no se
colocan los nombres en la portada, si no en la cubierta exterior trasera del
informe, indicando la carrera a la que pertenecen, y el nombre de los docentes
y de los jefes supervisores.
Nombre del título: En las Tesis deberá colocarse el nombre del título al que se
está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR (en letra
mayúscula)
d) La fecha, Principalmente mes y año (este apartado se omite en los informes
de EPS).
5
e) El Lugar en donde se realizó el trabajo de campo. Esto en caso de los
Informes del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS).
f) El tema general. Únicamente para el Informe General y el Individual del
Ejercicio Profesional Supervisado.
g) Volumen. Que debe ir contenido en el Informe Individual del Ejercicio
Profesional Supervisado (EPS), y es la posición que ocupa el tema, que del
general le fue asignado a la persona que está presentado el informe.
Al Informe General de EPS le corresponde el Volumen 1.
h) Logotipo o sello (escudo) de la institución. En este caso el Escudo de la
Universidad de San Carlos de Guatemala, que deberá aparecer en color tenue
– pantalla, al centro cubriendo el 75% de la portada, bajo el texto principal.
El material debe ser cartulina, cartoncillo, papel jaspee o Arial Cover. El tamaño
de las letras en la impresión deberá ser acorde al contenido, ni muy grande, ni
muy pequeña, de tipo Currier, Arial o Times New Roman, entre 16 y 20pp, a
tinta negra.
En el “lomo” de la pasta debe indicarse de abajo hacia arriba:
-Para Tesis
a) Año de Graduación
b) Título de la Tesis
c) Siglas: USAC – FCCEE – CPA
-Informes de EPS
a) Año de graduación
6
b) Lugar donde se realizo el trabajo de campo
c) El nombre del autor
d) Siglas EPS-CCEE
Para Tesis de Maestrías
a) Año de graduación.
b) Nombre del postulante (Persona que está presentando la tesis).
c) Maestría. Ej. Maestría en Formulación y Evaluación de Proyectos.
d) Siglas: USAC
1.2.1 Cubierta exterior trasera
En los Informes Individuales de Ejercicio Profesional Supervisado (EPS), la
pasta trasera deberá contener, el nombre de todos los participantes en el
informe general, indicando la carrera a la que pertenecen, el nombre de los
docentes, jefes supervisores y un párrafo en donde se colocará el nombre de la
persona que está presentado el informe, el tema individual que desarrolla
aspectos específicos contenidos en el tema general y el lugar en donde se
realizó el trabajo de campo, dicho párrafo difiere en el Informe Colectivo, ya
que en éste únicamente se indica el tema general y el lugar en donde se llevó a
cabo la investigación.
Además de lo anterior, en la parte inferior derecha de la cubierta, deberá
colocarse el escudo de la Universidad, seguido de tres líneas que contendrán
lo siguiente:
a) Ejercicio Profesional Supervisado
b) Facultad de Ciencias Económicas
c) Universidad de San Carlos de Guatemala
En las tesis y en los Informes de EPS, está cubierta contiene generalmente los
datos del centro de impresión.
7
1.2.2 Hoja de presentación del tema individual
Esta información únicamente se coloca en los Informes Individuales del
Ejercicio Profesional Supervisado (EPS), centrado vertical y horizontalmente
con letra mayúscula.
1.2.3 Hoja de presentación general:
Esta hoja solamente la incluyen los informes de EPS.
Esta hoja debe contener escrito con letras mayúsculas lo siguiente:
a) Nombre del ponente o autor
b) Tema General (Tema del Informe Colectivo)
c) Lugar en donde se realizó el trabajo de campo.
d) Tema Individual que del Informe Colectivo le fue asignado.
e) Facultad, Universidad y año de presentación.
1.2.3.1 Portada interior
Su contenido es similar al de la portada exterior o carátula, para ésta se utiliza
papel bond, blanco de 80 gms. Su contenido varía sí tesis o Informe de EPS,
de la siguiente manera.
a) Tesis
i) Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).
ii) Título de la Tesis (Letra Mayúscula).
iii) Nombre del ponente o autor (Letra Mayúscula) ésta debe ir precedida de:
“TESIS Presentada a la Junta Directiva de la Facultad de Ciencias Económicas
por”.
iv) Título al que se está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y
AUDITOR. Precedido de: “previo a conferírsele el título de” y Seguido de las
palabras: “En el grado académico de LICENCIADO(A)”.
8
v) Fecha.
b) Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):
i) Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).
ii) Título del Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS) (Letra
Mayúscula)
iii) Nombre del Municipio y Departamento en donde se realizó el EPS (Letra
Mayúscula)
iv) Nombre de los autores o ponentes (Letra Mayúscula) esta debe ir precedida
de: “INFORME GENERAL Presentado a la Honorable Junta Directiva y al
Comité Director del Ejercicio Profesional Supervisado de la Facultad de
Ciencias Económicas por”.
v) Títulos a los que se están haciendo acreedores los integrantes del grupo que
realizó el EPS. Ej. ECONOMISTA, CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR Y
ADMINISTRADOR DE EMPRESAS. Precedido de: “previo a conferírsele el
título de” y Seguido de las palabras: “En el grado académico de
LICENCIADO(A)”.
vi) Fecha.
c) Informe Individual del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):
i) Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).
ii) Título de la Tesis (Letra Mayúscula).
iii) Lugar en donde se llevo a cabo el trabajo de campo (Letra Mayúscula).
iv) Nombre del ponente o autor (Letra Mayúscula) esta debe ir precedida de:
“INFORME INDIVIDUAL Presentado a la Junta Directiva y al Comité Director
del Ejercicio Profesional Supervisado de la de la Facultad de Ciencias
Económicas por”.
v) Título al que se está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y
AUDITOR. Precedido de: “previo a conferírsele el título de” y Seguido de las
palabras: “En el grado académico de LICENCIADO(A)”.
vi) Fecha.
9
d) Tesis de Maestrías
i) Universidad, Facultad, Escuela (Escuela de Estudios de Postgrado) y
Nombre de la Maestría. (Con letra Mayúscula)
ii) Título de la Tesis
iii) Referencia al Normativo de la Escuela de estudios de Postgrado.
iv) Nombre del Asesor o Asesores.
v) Postulante o Postulantes en caso de Maestría en Formulación y Evaluación
de Proyectos.
vi) Fecha
1.2.3.2 Hoja de Presentación de Autoridades Universitarias y
Examinadores:
Esta hoja deberá contener en forma clara:
a) Tesis
i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.
ii) Nombres completos de los profesionales que practicaron el examen de
Áreas Prácticas Básicas. Si hay exoneración de estos exámenes, se deberán
citar los artículos del Reglamento para Evaluación Final de Exámenes de áreas
prácticas básicas y examen Privado de Tesis, en donde se autoriza dicha
exoneración.
iii) Nombre completo de los profesionales que practicaron el examen privado de
tesis.
b) Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):
i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.
ii) Nombres completos de los profesionales que conforman el Comité Director
del Ejercicio Profesional Supervisado.
10
c) Informe Individual del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):
i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.
ii) Nombres completos de los miembros del Comité Director del Ejercicio
Profesional Supervisado.
d) Tesis de Maestrías:
i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.
ii) Nombres completos de miembros del Tribunal que practicó el Examen
General de Tesis.
1.2.3.3 Dictamen de Aprobación del Asesor Profesional de la Tesis (en
original):
Esta es la carta que el Asesor realiza, solicitando al Decano de la Facultad de
Ciencias Económicas la aprobación de la Tesis que estuvo bajo su supervisión.
1.2.3.4. Carta de Autorización de impresión
Se presenta en hoja membreteada de la Facultad de Ciencias Económicas, en
el caso de la tesis, se deberá presentar posterior al dictamen del Asesor.
1.2.3.5. Acta de aprobación del Examen General de Tesis
Esta acta va contenida en las Tesis de Maestrías, posterior a la autorización de
impresión de tesis.
1.2.3.6 Dedicatoria
Si el ponente lo considera pertinente, en una hoja siguiente podrá incluir los
reconocimientos a las personas e instituciones que ayudaron a la realización
del Trabajo de Investigación. Generalmente no se incluyen agradecimientos a
11
Secretarias, Mecanógrafos e Impresores, pues se requiere que las dedicatorias
sean breves.
1.2.3.7 Agradecimientos
Estos son más frecuentes en las Tesis de Maestrías en Formulación y
Evaluación de Proyectos, ya que en éstas por lo general no participa solamente
una persona sino dos o tres, por lo que uno de los participantes coloca la
dedicatoria y el otro los agradecimientos. Si no únicamente se realiza una
dedicatoria general.
1.2.3.8 Hoja o tabla de contenido
La hoja o tabla de contenido, llamado también índice, es parte de esta sección
preliminar. Como se sabe, en ésta se enumeran los capítulos, los títulos y
subtítulos de los temas y subtemas que están desarrollados a lo largo de toda
la obra o documento. Su objetivo es ubicar al lector, en la página en que inicia
cada tema. Presenta, en forma de listado, los títulos de los temas principales,
las divisiones y subdivisiones de los mismos, con su correspondiente ubicación
espacial dentro del documento. Se presenta al principio para facilitar la tarea de
búsqueda al lector. Se prepara hasta finalizar la redacción e impresión
(mecanografiado o levantado) del texto.
La presentación del índice general, debe seguir el mismo esquema de
nomenclatura utilizada en la descripción. Existen dos tipos de nomenclatura
que sirven para clasificar los capítulos.
i) Convencional o tradicional
ii) Decimal
El sistema convencional divide a los capítulos en números romanos y las
subdivisiones cambian a letras y a números arábigos.
Ejemplo sistema convencional
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I. LA INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA
Subdivisiones sucesivas
II. TÉCNICA DE INVESTIGACIÓN
A. Técnica de Investigación documental
1. Fichas
a. Hemerográficas:
i) De libros
ii) De periódicos
b. De trabajo de estudio
i) De cita textual
ii) De resumen
2. Cuadros estadísticos
B. Técnicas de Investigación de campo
1. La observación
a. Directa
i) Ordinaria
ii) NO participativa
Es recomendable no pasar de cuatro dígitos. En el margen izquierdo se anota
la clasificación y en el margen derecho, el número de página con que inicia el
tema.
1.2.3.9 Índice de cuadros
13
El índice de cuadros puede presentarse en forma individual (en hoja aparte) o
ser parte intermedia de la hoja de contenido. Contiene el listado de cuadros
que el investigador incluye como evidencia o como parte de los aspectos
explicativos que le interesa exponer. El índice de cuadros contiene el número
del cuadro (correlativo), el nombre del cuadro y la página en que se
encuentran.
1.2.3.10 Índice de figuras e ilustraciones (gráficas)
El índice de figuras y gráficas cumple una función idéntica a la expresada
anteriormente, sólo que referida a los títulos de las gráficas o figuras. Puede
presentarse individual o ser parte del índice principal. Dentro de las figuras
deben incluirse los histogramas, las gráficas de frecuencia, mapas u otras
ilustraciones que son parte importante, vinculante y evidencia de lo que se
describe en el texto. El índice de figura se caracteriza por presentar el número
de figura o gráfica, el título que la identifica y el número de página en que se
encuentra.
En esta sección es importante que los Capítulos, Temas y Subtemas
enumerados, se planteen conforme a la exposición de los mismos en la obra.
La numeración de las páginas inicia a partir del Capítulo I, (la introducción se
numera con otra convención, no arábiga). La numeración debe aparecer en el
centro o en el extremo exterior de la página, en la parte superior o inferior de la
hoja. Las páginas de inicio de capítulo cuentan, pero no se numeran.
1.2.4 Cuerpo Principal del Informe
Ésta se puede subdividir en partes y cada parte en capítulos; en secciones y
cada sección en capítulos solamente. Aquí mismo puede ir la introducción.
1.2.4.1 Resumen
14
Dentro de este se presenta la justificación de la investigación y los aportes que
se están generando tanto con su estudio, como con su presentación. Por lo
general solo se presentan en Tesis de Maestrías.
1.2.4.2 Introducción
Esta debe ir precedida de una hoja en blanco, y tiene como sinónimos los
siguientes: prolegómenos, proemio, noticia, preliminares, advertencia.Cuando
la introducción va en el texto de la obra, puede iniciarse desde allí la
numeración con numeración en números arábigos y la sección preliminar y de
referencias lleva números romanos o en mayúsculas o minúsculas, pero se
puede comenzar hasta el colofón, que queda en la última página.En la
introducción (que se escribe hasta que el borrador del informe está preparado),
el investigador expone:
a) El marco histórico
b) El marco teórico.
c) El planteamiento del problema.
d) La hipótesis.
e) Los objetivos de la investigación.
f) Una referencia general de la obra, capítulo por capítulo.
g) Problemas que se presentaron a lo largo del proceso de investigación y que
fueron superados.
h) Agradecimientos a personas y a entidades que de una u otra forma
contribuyeron a la realización de la investigación.
En general, la introducción es una advertencia del problema investigado y de la
comprobación de la pre-teoría (hipótesis); asimismo, explica la teoría, los
métodos y razonamientos científicos empleados en el proceso de investigación,
introduce al lector en la obra.
Contiene, como se sabe, la base informativa sobre el contenido del documento
en forma descriptiva. En el informe final (o Tesis), la introducción adquiere
15
mayor significado por cuanto que, aparte de que introduce (induce) al lector al
tema, contiene un alto fundamento ideológico, teórico y científico. Inicia a partir
de los antecedentes históricos vinculados al tema, hasta comprender la parte
contextual y conceptual.
En la introducción (que se escribe hasta que el borrador del Informe está
preparado), el investigador expone el problema y los objetivos (generales y
específicos) de la investigación realizada, explicando la relación entre el
problema y el diseño. Adicional a lo anterior, debe presentar brevemente el
marco teórico del estudio.
Con el objeto de orientar el contenido de la Introducción, se sugiere seguir el
siguiente esquema estructural.
a) Marco histórico (antecedentes), aspectos relevantes y vinculantes con
el fenómeno u objeto de estudio.
Investigaciones e informes previos, relacionados con el problema describiendo
los avances importantes conocidos hasta la fecha, expresados en una breve
síntesis contextual (medio ambiente histórico, político, económico, etc.).
b) El Capítulo I o Marco Teórico
Esto tiene dos niveles que son el científico que implica lo histórico, lo
económico, histórico-económico, lo social, o lo histórico-social, o lo económico-
social-histórico o simplemente puede contener los elementos científicos que
van a dar sustentación a la investigación; y, además, exponer lo empírico
conceptualizado, a segundo nivel. Es a lo que se llama marco teórico, el cual
se puede extender hacia el Capítulo II y aún más puede suceder que cada
capítulo de la obra cuente con su correspondiente marco teórico. Todo esto
dependerá del pensamiento dialéctico del investigador.
El Marco Teórico puede ser simplemente el Capítulo I, pero si el investigador lo
considera adecuado, puede abarcar un espacio extenso del Cuerpo de la obra,
16
esto porque cada trabajo de investigación es responsabilidad exclusiva del
autor.
En este espacio vale la pena aclarar en una investigación, siempre y cuando
sea científica, deben decirse las cosas que demande la conciencia y no, lo que
las personas interesadas quieren o desean leer.
c) Definición y justificación del problema. Breve explicación de cuál fue el
problema establecido y el por qué de la necesidad de haber realizado el
estudio. Determinación de sus fuentes de origen.
d) Hipótesis. Expresión clara y precisa de la hipótesis (general y específica),
planteada por el investigador.
e) Objetivos (generales y específicos) planteados y alcanzados a través del
estudio realizado. Explicación de éstos y de las limitaciones que se hubiesen
tenido durante el desarrollo de la investigación. Breve descripción del aporte
que realiza el estudio a la ciencia técnica.
f) Descripción resumida por capitulo, del contenido de cada uno de ellos, hasta
las conclusiones (y recomendaciones, si la hubiera).
Algunos autores recomiendan que la extensión de la introducción debería ser
unas treinta cuartillas (una cuartilla es igual a una página a doble espacio); sin
embargo esta sugerencia o medida es totalmente flexible y, por lo tanto, es el
propio autor quien determina la necesidad de su extensión. Es completamente
aceptable que sea mayor o menor, dependiendo del tipo de estudio que se esté
presentando. No es admisible, eso sí, que la introducción abarque tan sólo un
par de páginas o menos, ya que en dicho espacio; es imposible introducir al
lector, en un tema formalmente investigado.
En la introducción se expone la visión general de los antecedentes, marco
teórico, objetivos, metodología y descripción sintetizada, por capítulo, del
trabajo realizado.
17
Se le recuerda al investigador que existan elementos sumamente importantes
que no pueden dejarse de mencionar en el estudio, sea que se aborden desde
la misma introducción, o que se presenten por separado como capítulo aparte.
18
CAPITULO 2
ASPECTOS GENERALES DE INVESTIGACIÓN
2.1 Definición
Investigar (vocablo que tiene su origen en el latín investigare), este verbo se
refiere al acto de llevar a cabo estrategias para descubrir algo. También
permite hacer mención al conjunto de actividades de índole intelectual y
experimental de carácter sistemático, con la intención de incrementar los
conocimientos sobre un determinado asunto.
2.2 Definición de informe
Es la presentación de la respuesta al cuestionamiento (investigación) de la
práctica social e histórica del hombre, sobre aspectos de la realidad objetiva, la
naturaleza y/o el pensamiento.
Es la fase prolongada que permite al investigador exponer el proceso y las
conclusiones de la investigación efectuada, con la posibilidad que otros
investigadores las corroboren, las modifique o las contradigan. Todo
conocimiento es un hecho social, que de nada vale si la investigación realizada,
por brillante y profunda que sea, no se pone en circulación y sus hallazgos no
se transfieren al proceso general del saber que lo contiene y le da sentido.
Es la relación de la forma y del contenido, es la expresión sublime de la
abstracción concretizada en un documento que sintetiza las partes del objeto o
proceso estudiado. Aquí se reúnen gramaticalmente las leyes y categorías de
la dialéctica, pero con énfasis, con la categoría libertad, la que permite que el
hombre transforme su realidad por medio de la ciencia y sujeto a las leyes
naturales y sociales.
2.2.1 Informe Final:
Un informe final es el medio por el cual se dan a conocer los resultados de la
investigación, los nuevos conocimientos que se han obtenido. Se puede decir
que es la última etapa del proceso científico de la investigación. Debido a su
19
estrecha relación con el mismo, es decir que el Informe Final expresa el
contenido dialéctico (leyes y categorías de la Dialéctica), de la investigación. En
especial el informe se relaciona muy estrechamente con las categorías que
hicieron posibles la definición de conceptos, leyes, juicios y razonamientos
científicos que en éste se difundirán, pero en especial, su coincidencia se
encuentra en el concepto categórico de la Libertad, pues estos nuevos
conocimientos permitirán una actividad libre en donde todo es necesario y está
sujeto a leyes.
2.2.2 Informe de investigación:
Es la presentación ordenada de los aprendizajes obtenidos en el proceso de
búsqueda y análisis de información referente al objeto de estudio. Debe ser
conciso, breve y coherente. Según sus diferentes fases contiene la información
de qué es el objeto de estudio y cómo se va a observar; dónde y con qué
recursos se va a trabajar y qué resultados se esperan de todo el proceso. El
informe permite hacer un aporte crítico al conocimiento general del objeto de
estudio mediante la reflexión de los procedimientos y los temas tratados. Es el
más importante contacto entre las instituciones y los investigadores, además de
ser un elemento clave en el seguimiento y la evaluación del desarrollo de un
proyecto.
El informe de investigación es el instrumento intelectual escrito, por medio del
cual se dan a conocer los resultados, conclusiones, nuevos conocimientos,
hallazgos, o confirmaciones de hipótesis planteada, como producto de la
correcta aplicación del proceso de investigación científica.
Dentro de lo dicho, debemos entender que el informe coadyuva al criterio
científico de la libertad, pues esto significa que el problema resuelto lo ha sido,
por un lado, a través de leyes, conceptos, categorías, juicios y razonamientos
científicos y, por el otro, que dicha aplicación ha estado sometida también a
leyes de la necesidad natural, social y del pensamiento.
2.3 Clases de informes
En cuanto a su orden metodológico se clasifican en:
20
2.3.1 Informe proyectivo (anteproyectos y proyectos)
Es el informe que presenta la propuesta de lo que se va a hacer. En la
metodología formal de la investigación, este informe se asimila al “proyecto de
investigación”. Contiene la descripción teórica del objeto de estudio, los
postulados teóricos y metodológicos preliminares con los que se va a buscar y
analizar el material. Resuelve las preguntas fundamentales acerca del tema:
qué, por qué, hasta dónde, cómo y cuándo.
2.3.2 Informes parciales: (avances de investigación)
Estos informes tienen como objeto tratar el trabajo realizado hasta cierto punto
de la investigación, hacer precisiones nuevas del trabajo que falta por hacer y
evaluar el cumplimiento del cronograma propuesto.
El periodo que cubre el informe parcial es pactado con la institución que exija el
informe o es determinado por las necesidades de la investigación. Los periodos
de presentación de los informes parciales quedan registrados en el cronograma
inicial, aún cuando es posible la presentación de un informe parcial no
programático si el investigador lo considera necesario.
Además de informar acerca de la evolución del proyecto según su cronograma,
sus resultados esperados y su presupuesto, la más importante parte del
informe parcial es el análisis del desarrollo y las consideraciones del
investigador acerca de las actividades realizadas.
El informe parcial debe contener el nombre del proyecto, los objetivos y los
resultados alcanzados. En el cuerpo analítico del informe se debe tratar el
desarrollo real de actividades contra el desarrollo propuesto en el cronograma
inicial, se deben estimar los resultados reales contra los resultados parciales
propuestos en el informe inicial y el avance hacia las metas fundadas en los
objetivos.
Es importante, si el caso lo amerita, hacer informe del gasto real contra los
rubros propuestos, además de las posibles adiciones.
21
Las conclusiones, al igual que en el informe inicial hablaran de las
consideraciones teóricas, metodológicas e intelectuales, según hayan variado
en el desarrollo.
2.3.3 Informe final (disertaciones, ensayos, monografías y tesis)
Es el más complejo de los informes porque se diseña de forma particular, en
cuanto a su contenido, según el desarrollo del tema y la labor del investigador.
Los textos de metodología, aun cuando se contradicen diciéndolo, exhortan al
investigador a diseñar su propio modelo de informe final según el desarrollo de
su investigación; los textos dedicados al diseño del método, no estiman
probable suponer un estándar adecuado a todos los casos. Hay varios escritos
que pueden resultar de gran ayuda: manuales de tesis, protocolos para
ensayos y disertaciones, normas formales para artículos científicos, reglas de
revistas científicas y publicaciones universitarias. Es importante anotar que en
este punto es imprescindible la correcta asesoría de proyecto, bien sea en
calidad de director, tutor, jurado o lector.
2.4 Importancia
La importancia del Informe de Investigación radica en su función, la cual
consiste en comunicar en forma científica, los conocimientos, los cuales deben
ser expuestos y demostrados en el lenguaje teórico-científico, a través de
conceptos, categorías, juicios, razonamientos, leyes y principios.
El informe difunde, divulga y da a conocer los avances científicos. Es
imprescindible para el desarrollo de la ciencia y para que otros científicos,
investigadores o interesados, comprueben dicho avance, a través de nuevas
investigaciones. El Informe Final es el instrumento a través del cual el Método
Científico concluye en la denominada Fase Expositiva; en éste el investigador
expone el proceso y las conclusiones de la investigación, para que otros
estudiosos las corroboren, modifiquen o refuten.
22
2.5 Características
Los rasgos esenciales del Informe Final, han sido clasificados por algunos
autores desde dos puntos de vista:
• Las de ética académica
a) Honestidad
b) Veracidad
c) Objetividad
• Las de carácter técnico
a) El lenguaje
b) El contenido
c) La presentación
2.5.1. Características Éticas
a) Honestidad
Es una cualidad intrínseca del investigador científico que implica la aceptación
y exposición tácita, completa y exacta de los resultados, independientemente
que sean o no del agrado e interés profesional, económico, político, religioso,
étnico o social del investigador.
b) Veracidad
Veraz el pensamiento y la exposición confiable de lo que es explicable y
demostrable en la práctica. La ciencia sólo puede nutrirse, ampliarse y
conformarse de conocimientos nuevos, a través de conceptos categorías,
leyes, juicios, razonamientos y teorías, que puedan ser demostradas en la
práctica.
23
c) Objetividad
Lo objetivo es opuesto a los subjetivo. Objetividad es sinónimo de realidad, de
científico. La objetividad en el Informe Final se demuestra a través de las
teorías científicas que son la base del conocimiento nuevo. Las teorías o
nuevos conocimientos se expresan libres de cualquier sesgo ideológico.
2.5.2 Características Técnicas
2.5.2.1 Lenguaje
El lenguaje juega un papel prioritario en todo trabajo intelectual. En el Informe
Final es determinante ya que es el medio a través del cual se exponen los
resultados de la investigación por escrito, aunque esto no excluye que tales
resultados puedan ser expuestos también oralmente ya sea en congresos
convenciones, conferencias, etc.
El lenguaje está supeditado y relacionado con aspectos técnicos bien precisos
tales como:
a) La Redacción
En el lenguaje escrito, la redacción adquiere un significado trascendental. De
ella depende que los lectores, cualquiera que sea su nivel intelectual o
académico, comprendan e interpreten el mensaje científico. La redacción
consiste en la articulación, lógica, armoniosa y precisa de las palabras,
formando oraciones y con éstos, párrafos, que le dan sentido y unidad a lo que
se trasmite. La redacción debe ser: Clara, precisa, breve, variada, sencilla,
correcta, sobria y armoniosa.
i) Claridad está dada por una redacción sin vericuetos gramaticales; exige
escribir párrafos cortos, sin complicaciones, rodeos o digresiones. Debe ser
fácilmente comprensible.
ii) Precisión implica “ir al grano”, directo, puntualmente; decir lo justo, sin
adornos, tal cual es y, solamente eso.
24
iii) Brevedad significa que tanto las oraciones como los párrafos deben ser
cortos. Se complementa con la claridad y precisión.
iv) Variedad exige un vocabulario florido, amplio, con mucha propiedad en el
uso de sinónimos, para no repetir palabras y evitar cacofonías.
v) Sencillez en la redacción significa utilizar palabras de uso común, evitando
términos demasiado técnicos o sofisticados.
vi) Sobriedad significa evitar lo poético o literario; las expresiones anecdóticas o
cómicas. No olvidar que lo que se está exponiendo son conocimientos
científicos.
b) La Gramática
Parte del idioma que permite hablar y escribir correctamente. Se subdivide en:
Morfología o analogía de las palabras, sintaxis, prosodia y ortografía.
i) Morfología o analogía de las palabras estudia, valora y determina el uso de
las palabras.
ii) Sintaxis enseña a formar oraciones. Con lógica y comprensión.
iii) Prosodia se refiere a la manera de pronunciar correctamente las palabras.
iv) Ortografía es la que enseña a escribir las palabras y términos,
correctamente.
2.5.2.2 Contenido
Debe aportar nuevos conocimientos o enriquecer los ya existentes. Debe
cumplir con las técnicas y especificaciones indicadas en el inciso anterior.
Además ser válido y confiable con respecto a los datos que contiene.
Consistente en forma y estilo.
25
2.5.2.3. Presentación
El aspecto formal, cobra mayor importancia en el Informe. Sus partes deben
integrarse en secuencia lógica, de tal forma que permita al lector una mejor y
más rápida comprensión del mensaje. El informe debe presentarse en papel
bond blanco, tamaño carta, márgenes de 3cms. Mínimo por lado a partir del
texto, impreso a doble espacio y con un mismo tipo de letra (en negro) en todas
sus secciones.
2.6 Función del informe final
La función del informe final se basa principalmente en que la comunicación de
una determinada información científica debe ser demostrativa por medio de
conceptos, categorías, juicios, razonamientos y teorías científicas
gramaticalmente expuestos y porque, además el informe da al lector la
oportunidad de estudiar su contenido.
2.7 Requisitos para la elaboración de investigaciones
Una investigación debe llenar los siguientes aspectos:
a) La investigación requiere del levantamiento de nuevos datos, o el
aprovechamiento de información existente para un nuevo propósito. Los datos
deben originarse en fuentes primarias o de primera mano.
b) La investigación se dirige a la solución de un problema, entendido el
problema como la relación entre dos o más variables en términos de causa y
efecto. En tal sentido, la investigación implica siempre un análisis de las
relaciones entre causa y efecto y que suponen las posibilidades de prueba
empírica. Investigar no es simplemente recoger, organizar y computarizar
datos.
c) La investigación científica se caracteriza por la utilización de procedimientos
cuidadosamente diseñados, que implican un análisis lógico riguroso.
d) La investigación fundamentalmente se dirige al desarrollo de teorías válidas
o al descubrimiento de principios generales que puedan ser útiles para predecir
26
ocurrencias o comportamientos futuros. La investigación trasciende los objetos
observados, situaciones o grupos específicos estudiados, para inferir
cualidades de una población con base en las características de la muestra.
e) La investigación demanda la condición de ser experto. El investigador debe
conocer profundamente el problema objeto de su estudio. Solamente
conociendo y siendo experto en el tema podrá estar en condiciones de saber
cuáles son los aspectos del fenómeno a estudiarse o profundizarse.
2.8 El plan de investigación
2.8.1 Definición
El plan de investigación consiste en la previsión de las distintas actividades que
deberá realizar el investigador durante el proceso de la investigación.
El plan de Investigación prevé la realización de todas y cada una de las
actividades que deben cumplirse para ejecutar el proceso de la investigación
científica, según una secuencia. Todo plan comprende la exposición de
objetivos, la justificación(es), el marco teórico, los métodos y técnicas y una
adecuada estimación cuantitativa y cualitativa de los recursos que serán
necesarios, tanto humanos, físicos, materiales y financieros.”[2]
2.8.2 Requisitos del Plan de Investigación
▪ Definir el contexto ambiental del objeto de estudio.
▪ Precisar el objeto de estudio.
▪ Definir y delimitar el problema de investigación y los aspectos que intervienen.
▪ Seleccionar el método y las técnicas adecuadas al objeto de estudio.
▪ Organizar y sistematizar las acciones por desarrollar.
▪ Describir los recursos necesarios.
▪ Verificar la factibilidad del estudio.
27
2.8.3 Estructura del Plan del Investigación
“En cuanto a la estructura del plan de investigación no existen normas rígidas
por el contrario, se han propuesto diversos modelos que los investigadores o
las instituciones que patrocinan la investigación adoptan según su conveniencia
y las características específicas de la investigación que van a emprender.
Aquí se ofrece un arquetipo general de estructura, que puede y debe ser
adaptado a la naturaleza y a las condiciones de cada investigador en particular.
Según el criterio sustentado en este trabajo, en general, la estructura de un
plan de investigación debe estar constituida por los siguientes elementos:
1. Justificación de la investigación
2. Planteamiento del problema
3. Definición del problema
4. Especificación del problema
5. Delimitación del problema
6. Marco Teórico
7. Hipótesis
8. Objetivos de la investigación
9. Generales
10.Específicos
11.Supuestos de la investigación
12.Bosquejo preliminar de temas
13.Determinación de los métodos y las técnicas a emplear
14.Cronograma de Actividades
15.Estimación de Recursos
Este arquetipo se ha elaborado partiendo de la suposición de que el problema
objeto de la investigación ha sido ya seleccionado por el investigador.”[3]
2.8.4 Justificación de la Investigación
La justificación de la investigación consiste en las razones que el investigador
debe aducir para demostrar la necesidad e importancia de resolver el problema
definido, mediante la realización de la investigación que se está planeando.
28
Se trata de especificar cómo la solución del problema posiblemente influirá en
la teoría o en la práctica o en ambos aspectos a la vez.
Este elemento del plan de investigación, encuentra su base principal en el
planteamiento del problema a investigar y en los objetivos que se pretende
alcanzar con la ejecución de la investigación, y por lo tanto, debe elaborarse
después de que el investigador haya planteado el problema y con posterioridad
a la determinación de los objetivos.
2.8.5 Planteamientos del Problema a Investigar
“El planteamiento del problema a investigar comprende varios aspectos y no
sólo su definición. Estos aspectos son la definición propiamente tal del
problema, la determinación del marco teórico con el cual se relaciona el
problema y la hipótesis o las hipótesis que se formulen como tentativa de
solución.”[4]
2.8.5.1 Definición del Problema
En materia de la investigación, definir un problema significa especificarlo,
delimitarlo con la mayor precisión posible, lo cual debe traducirse en
formulación lógica del mismo en términos formales y explícitos.
2.8.5.2 Especificación del Problema
La especificación del problema consistente en determinar con claridad y
exactitud el tema y los posibles subtemas que comprenderá el estudio, en el
entendido de que tanto aquél como éstos deben formularse en forma
interrogativa y de manera que las interrogantes indiquen los aspectos
substanciales del problema que se define. El contenido de la pregunta es la
parte medular del problema científico e indica la dirección que deberá observar
el desarrollo del proceso de la investigación; y en este sentido, orienta al
investigador en el planteamiento de la hipótesis como tentativas de resolver el
problema enunciado o de responder las preguntas planteadas.
29
Dentro de este orden de ideas, si lo que se intenta definir como problema
objeto de una investigación es el tema de delincuencia, no sería suficiente con
enunciarlo simplemente así: “La Delincuencia”.
Este es un enunciado no problemático, es solamente una proposición
problemática, debe expresarse preguntando algo acerca de él mismo. Por
ejemplo ¿cuáles son las causas de la delincuencia?
La especificación del problema comprende también la identificación del punto
de vista (área o áreas de conocimiento) desde el cual se enfocara el problema,
lo que a su vez determinará el carácter único o multidisciplinario de la
investigación. Así, si el problema consiste en conocer las causas de la
delincuencia, deberá especificarse que, por ejemplo, el estudio se hará desde
los puntos de vista económico, sociológico y jurídico. Aquí se estaría
planteando una investigación multidisciplinaria.
2.8.5.3 Delimitación del Problema
Por su parte, la delimitación del problema consiste en fijar la unidad de análisis,
el período histórico y el ámbito geográfico que comprenderá la investigación.
En lo relativo a la unidad de análisis, deberá escogerse y delimitarse el grupo
humano apropiado: la sociedad, una comunidad, un grupo, una institución; etc.
En este sentido, siguiendo con el ejemplo propuesto, podría establecerse que
la investigación se hará respecto de los delincuentes indígenas no mayores de
dieciocho años de edad.
La delimitación del período histórico se refiere a la indicación o señalamiento
de la época o lapso en que ha existido y será tratado el problema. Por ejemplo,
siguiendo con el fenómeno de la delincuencia, podría disponerse que la
investigación se hará respecto de la década en que el fenómeno se ha
presentado con mayor relevancia: desde 1969 a 1978.
En lo que a la delimitación del ámbito geográfico atañe, hay que precisar la
región o regiones que abarcará la investigación. Este aspecto se encuentra
relacionado con la unidad de análisis que se adopte. Si como unidad de
30
análisis se ha escogido a los delincuentes indígenas no mayores de dieciocho
años de edad, en esta fase de la definición del problema, se tendría que
precisar la región en donde se estudiaría a este grupo de delincuentes; y por
ejemplo, podría llegarse a la precisión siguiente: se investigaría a los
delincuentes indígenas no mayores de dieciocho años de edad de las
comunidades indígenas del Departamento de Totonicapán de la República de
Guatemala. En resumen, la definición del problema objeto de la investigación,
en el caso del ejemplo, podría quedar redactada en la siguiente forma: ¿Cuáles
fueron las causas económicas, sociológicas y jurídicas de los hechos delictivos
ejecutados por los miembros no mayores de dieciocho años de edad de las
comunidades indígenas del Departamento de Totonicapán, República de
Guatemala, durante los años de 1969 a 1978.
2.8.5.4 Marco Teórico
El marco teórico se incluye dentro del planteamiento del problema a investigar,
porque el problema no puede plantearse concretamente si no se relaciona con
el sistema de conocimientos teóricos existentes y porque la teoría orienta al
investigador en tal planteamiento, y le proporciona los criterios fundamentales
para hacerlo.
La teoría es un sistema de conocimientos generalizados, es un sistema de
conceptos, categorías y leyes que refleja idealmente la realidad objetiva en
base a la experiencia práctica acumulada, y cuya veracidad ha sido
comprobada a través de la actividad práctica humana.
Así, en sentido estricto, el marco teórico de la investigación consiste en la
teoría o teorías en relación a la cual o a las cuales existe el problema y con
cuya ayuda debe ser resuelto. En virtud de que la teoría es un conjunto de
conceptos, categorías y leyes relacionadas entre sí en un cierto orden de
dependencia, que explica fenómenos determinados, los fenómenos problemas
aún no resueltos y que constituyen objetos de investigación, aparecen ligados
de una u otra manera con la teoría o teorías que explican los fenómenos que le
son similares.
31
Los nuevos conceptos, categorías y leyes a través de los cuales se explica el
fenómeno-problema, estarán vinculados con otros conceptos, categorías y
leyes previamente formulados y aceptados dentro de los conocimientos
científicos. De esta manera, las nuevas formulaciones teóricas, pasan a formar
parte del sistema de conocimientos científicos, las nuevas teorías se integran
con las otras ya existentes.
La solución del fenómeno-problema, se dará mediante la formulación de
nuevos conceptos, categorías y leyes (teorías) ya existentes, que se relacionan
con aquello y que, por tal razón, forman el marco teórico del fenómeno-
problema.
Es importante advertir que el marco teórico de una investigación puede estar
conformado, además por datos o informaciones de carácter empírico, pero en
forma conceptualizada, de tal manera que reflejan la realidad con cierto grado
de generalización y que conjuntamente con la teoría o las teorías pertinentes,
sirvan para definir el problema con la mayor precisión posible, para formular la
hipótesis más apropiada y permitan orientar la investigación hacia la más
objetiva y concreta interpretación de los hechos.
La explicación del nuevo fenómeno puede constituir una modificación a la
teoría original o una ampliación de la cobertura de la misma.
2.8.5.5 Hipótesis
En la filosofía de la ciencia, la hipótesis es una forma universal de desarrollo
del conocimiento científico, que consiste en un sistema de conceptos, juicios y
razonamientos, dentro del cual existe una suposición fundamental que, basada
en conocimientos ciertos, da origen a otras suposiciones, y cuya finalidad
principal, es explicar la realidad objetiva. De acuerdo a la concepción que pone
de manifiesto esta definición, (5:25) la hipótesis está constituida no sólo por
una suposición sino por varias suposiciones y, además, por conocimientos
ciertos o fidedignos (empíricos y/o teóricos), que en su relación forman un todo
sistemático.
32
La hipótesis nace como un intento de resolver el problema planteado y,
precisamente, por eso su origen se encuentra en la pregunta que contiene todo
problema científico correctamente definido. La interrogante hace surgir la
suposición fundamental de la hipótesis como su propia respuesta. La hipótesis
está implícita en la pregunta.
Toda hipótesis científica consta de una “base” y una “superestructura”(5:26). La
base esta constituida por los conocimientos ciertos en los cuales se
fundamenta la hipótesis o mejor dicho, la suposición fundamental; y la
superestructura consiste en la explicación lógica o racional que se propone
(suposiciones), y que debe ser comprobada.
A través de la hipótesis se pretende explicar hechos que las teorías existentes
son incapaces de explicar. La observación de hechos que hacen imposible la
explicación que las generalizaciones existentes dan a hechos de la misma
clase, hace necesario plantear nuevas explicaciones, al principio basadas en
un número reducido de hechos, que dan lugar a las suposiciones que las
hipótesis contienen.
A partir de este momento la hipótesis se somete a un proceso de desarrollo a
través del cual se depura, se rectifica, se completa y al final, se comprueba
como verdadera, caso en el cual se transforma en teoría científica, o bien, se
refuta y se sustituye por una nueva.
Por otra parte una hipótesis puede ser comprobada o refutada en su integridad
o puede quedar comprobada sólo parcialmente. En este último caso se hace
necesario modificarla en sus aspectos refutados, y después de haberla
depurado es menester volver a someterla al proceso de comprobación.
No obstante lo dicho, el proceso de construcción de la hipótesis comprende dos
momentos fundamentales:
a) El de la elaboración de la suposición fundamental; y,
b) El del análisis de esta suposición y la inferencia de las consecuencias (otras
suposiciones) que de ella se deriven.
33
Los métodos que se utilizan para su elaboración son, principalmente, la
analogía, la inducción incompleta por simple enumeración y la deducción.
La hipótesis debe ser necesariamente comprobada. El criterio definitivo de su
veracidad es la práctica. Solamente a través del experimento científico, del
trabajo, de la actividad político-social de los hombres y de las demás
manifestaciones de la práctica, se puede tener certeza de las manifestaciones
de la práctica, se puede tener certeza de la veracidad de una hipótesis.
Sin embargo, no siempre en cada momento, pueden comprobarse las hipótesis
directamente con la práctica.
Frecuentemente la comprobación se hace en forma indirecta, por los resultados
que de ellas se desprenden y por medio de otras hipótesis o formulaciones.
Dentro del proceso de la investigación, la hipótesis sirve al investigador para
orientarlo en la búsqueda de los datos: y en cuanto a los conocimientos,
cumple las funciones de generalizarlos y ampliarlos y, elaborar deducciones
teóricas intermedias, en virtud de que las hipótesis, lo mismo que las teorías,
no existen aisladas entre sí, sino que están relacionadas en un determinado
sistema teórico.
La hipótesis científica, para ser tal, y no una mera conjetura o una simple
suposición, debe reunir los siguientes requisitos:
a) No ha de hallarse en contraindicación con la concepción científica del
mundo;
b) No debe ser autocontradictoria;
c) Debe estar fundamentada en conocimientos ciertos;
d) Debe ser suficiente para explicar los hechos que pretende abarcar;
e) La explicación que ella ofrece debe ser la mejor entre las existentes para
conocer el fenómeno o fenómenos a que se refiere;
34
f) Debe estar articulada con el sistema de conocimientos o teorías científicas
existentes en relación a los hechos o fenómenos que se trate de explicar;
g) Debe conducir a la previsión lógica de algunos hechos reales que permitan
su comprobación.
2.8.6 Objetivos de la Investigación
Este elemento del plan de investigación está constituido por los propósitos
conscientemente previstos que el investigador pretende alcanzar a través de su
actividad. En cierto sentido, tales objetivos, resultan determinados por el marco
teórico de la investigación, por la definición del problema y por las hipótesis que
se formulen; y hasta donde sea posible, es conveniente que el investigador
plantee los objetivos distinguiendo entre los que se consideren generales y los
que se estimen específicos, para dar mayor precisión a lo que se trata de
obtener como resultado de la investigación, lo cual permitirá ordenar, en mejor
forma las actividades que tendrán que realizarse. Los objetivos generales
expresa en términos genéricos o amplios, los resultados o consecuencias que
el investigador pretende que se produzcan con su investigación.
Los objetivos específicos expresan con mayor detalle y precisión, en un grado
de mayor particularidad, los resultados o consecuencias que con su actividad
espera alcanzar el investigador.
2.8.7 Supuestos de la Investigación
Toda investigación científica parte de supuestos que constituyen su
fundamento y que mediante conceptos, categorías y juicios reflejan las leyes
objetivas de los fenómenos. Los supuestos son parte integrante de las teorías
científicas. Pero, en las investigaciones concretas, adquieren el carácter de
postulados, es decir, afirmaciones que de momento y para los efectos de la
investigación que se va a emprender no necesitan ser comprobadas. Sin
embargo, en el transcurso de la investigación se van verificando en la medida
que se van comprobando las hipótesis que se basan en ellos.
35
La especificación de los supuestos de una investigación es importante para
aclarar los fundamentos en que se apoya.
2.8.8 Bosquejo Preliminar de Temas
El bosquejo preliminar de temas consiste en puntualizar, con el mayor grado de
análisis posible, los temas y subtemas que tendrá que atender el investigador
para resolver el problema definido, procurando plantearlos en el orden lógico,
científico y técnico en que deben ser tratados. Es preliminar porque es seguro
que en el transcurso de la investigación surgirán nuevos temas o subtemas que
será preciso incorporar, o se presentará la necesidad de cambiar la ordenación
establecida.
Es conveniente acompañar a esta temática una lista de los materiales de
referencia pertinentes que servirán para desarrollar cada uno de los temas.
La importancia del bosquejo radica en que él constituye una valiosa guía para
la recolección de los datos e informaciones y, en general, para la realización de
la investigación.
2.8.9 Determinación de los métodos y las técnicas a emplear
En relación a este aspecto, el investigador debe, por una parte, hacer un
planteamiento breve acerca del enfoque metódico que dará a su investigación
e indicar los métodos particulares y específicos que empleará en ella.
Por ejemplo, que el enfoque será dialéctico, indicando en qué sentido, y que
para encontrar la causa del fenómeno a investigar utilizará el método de las
concordancias, de las diferencias o el combinado de las concordancias y las
diferencias; y, por otra, deberá puntualizar las técnicas que utilizará en la
recolección y ordenación de los datos, para medirlos y correlacionarlos, etc.
(ficheros, entrevistas, cuestionarios, observación, técnicas estadísticas, etc).
2.8.10 Cronograma de Actividades
En este punto debe determinarse la secuencia de las actividades que se van a
realizar y el tiempo probable que consumirá su ejecución, tomando como
36
referencia la problemática planteada y el bosquejo preliminar de temas; y, en
consecuencia, para la atención de cada tema y subtema importante habrá que
ordenar secuencialmente las actividades y asignar a cada una un determinado
tiempo de duración.
La determinación del tiempo deberá hacerse no sólo calculando la posible
duración de la actividad (una semana, dos meses, cuatro meses etc.) sino
también especificando las fechas de su iniciación y terminación (elaboración de
cuestionarios…fecha de iniciación: 1 de diciembre de 1979; fecha de
terminación: 10 de diciembre de 1979),
El cronograma es el “itinerario” de investigador. Permite calcular el tiempo en
que se desarrollará la investigación y su costo, así como controlar el avance del
trabajo.
2.8.11 Recursos
En materia de recursos habrá que prever los humanos, los físicos y financieros.
Según la naturaleza de la investigación, debe determinarse qué colaboradores
necesita el investigador, por ejemplo: un estadígrafo, un ayudante, dos
secretarias, un dibujante, etc., y desde luego, por cuanto tiempo.
En relación a los recursos físicos, es necesario establecer los instrumentos, el
mobiliario y el equipo que se utilizará en la investigación. La especificación de
los recursos humanos y físicos permitirá más adelante, estimar los recursos
financieros.
Los recursos financieros también deberán especificarse, y se calcularán en
base a los recursos humanos y físicos necesarios y al tiempo que dure la
investigación.
2.9 Tipos de informe
2.9.1 Introducción
37
Es conveniente que se presenten cuatro conceptos claves relacionados a
nuestra área profesional como Contadores Públicos y Auditores y cuyo
conocimiento permitirá una mejor comprensión del tema sometido a
investigación.
2.9.2 Tesis
Escrito que presenta a la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad
de San Carlos de Guatemala, el aspirante al título de Contador Público y
Auditor, después de haberse sometido a los Exámenes de las Áreas Prácticas
Básicas o bien, después de haber sido exonerado de dichos exámenes.
2.9.3 Informe general del ejercicio profesional supervisado (EPS)
Documento escrito que presentan los futuros Contadores Públicos y Auditores,
Administradores de Empresas y Economistas a la Facultad de Ciencias
Económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, luego de haber
realizado un trabajo de campo (generalmente desarrollado en algún
departamento), para hacerse acreedores de su título correspondiente.
Este informe muestra una síntesis, dividida en temas de los resultados
obtenidos en el trabajo de campo realizado, temas que después le son
asignados de manera específica a cada uno de los integrantes del grupo para
que presenten su Informe Individual de EPS.
2.9.4 Informe individual del ejercicio profesional supervisado (EPS)
Informe presentado por el aspirante al Título de Contador Público y Auditor a la
Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de
Guatemala, luego de la presentación del informe colectivo (general). El mismo
contiene el tema individual que del informe colectivo le fue asignado al
interesado.
38
2.9.5 Tesis de maestrías
Estas las preparan los profesionales graduados de la universidad, luego de
incorporarse a la escuela de estudios de postgrado, para obtener su respectiva
especialización.
39
CAPÍTULO III
ESTRUCTURA TÉCNICA DEL INFORME DE INVESTIGACIÓNEN LA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
3.1. Estructura.
El informe puede presentarse con contenidos muy variados; sin embargo, a
manera general, se sugiere una estructura estándar, que es la más usual en
trabajos académicos e informes.
a) Sección preliminar o de presentación:
Portada o carátula
Portada interior o página del título
Hoja o tabla de contenido
Índice de cuadros
Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).
b) Cuerpo Principal del informe:
Introducción
Marco teórico y conceptual
Definición y justificación del problema
Hipótesis
Objetivos
Técnicas e instrumentos
Unidades de análisis
Población y muestra
Técnicas e instrumentos para la recopilación de la información
Clasificación y análisis de la información.
Presentación de los resultados (Integración de capítulos)
Conclusiones
Recomendaciones.
c) Sección de referencias:
40
Bibliografías
Apéndices y anexos
Cuadros
Gráficas
3.2. Presentación de la Estructura Técnica del Informe de Investigación en
la Facultad de Ciencias Económicas.
Como se mostró al inicio de este capítulo, hay una estructura estándar, para la
presentación de informes de investigación, sin embargo al momento de
preparar Informes Finales de Tesis o del Ejercicio Profesional Supervisado
(EPS) de la Facultad de Ciencias Económicas, este esquema varía en su
sección preliminar o de presentación, como se muestra a continuación:
Sección preliminar o de presentación:
o Portada o carátula
o Portada interior
o Hoja de Presentación de Autoridades Universitarias y Examinadores
o Dictamen de aprobación del Asesor Profesional de la Tesis (en
original)
o Carta de Autorización de Impresiones
o Acta de Aprobación del Examen General de Tesis
o Dedicatoria
o Agradecimientos
o Hoja o tabla de contenido
o Índice de cuadros
o Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).
3.2.1 Sección Preliminar o de Presentación.
Portada o carátula.
En los Informes o Tesis, esta es la “pasta” o cubierta exterior del documento.
41
Como muestra de la importancia y profesionalismo del documento, la portada
debe de mostrar la información mínima y necesaria que identifique el tema, así
como al autor (o autores) de la misma. Sí el documento es patrocinado por una
institución o es un documento académico, deberá figurar como parte de la
presentación, el nombre de dicha institución y el logotipo o sello que la
identifica.
Los elementos de la portada utilizada en la facultad de Ciencias Económicas
son:
a) El nombre de la institución patrocinadora. Se refiere a la Casa de Estudios
que sirvió para la preparación académica del estudiante, en este caso
“Universidad de San Carlos de Guatemala”, y el nombre de la facultad
“Facultad de Ciencias Económicas”
b) El título que identifica al trabajo. (Tema o problema investigado), el cual no
debe exceder de 20 palabras.
c) Nombre del ponente o autor. El del, o los, investigadores que presentan el
informe en caso de ser una Tesis en Formulación y Evaluación de Proyectos.
Nombre del título: En las Tesis deberá colocarse el nombre del título al que se
está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR (en letra
mayúscula).
d) La fecha, principalmente mes y año.
e) Logotipo o sello (escudo) de la institución. En este caso el Escudo de la
Universidad de San Carlos de Guatemala, que deberá aparecer en color tenue
– pantalla, al centro cubriendo el 75% de la portada, bajo el texto principal.
El material debe ser cartulina, cartoncillo, papel jaspee o Ariel Cover. El tamaño
de las letras en la impresión deberá ser acorde al contenido, ni muy grande, ni
muy pequeña, de tipo Currier, Arial o Times New Roman, entre 16 y 20pp, a
tinta negra.
En el “lomo” de la pasta debe indicarse de abajo hacia arriba:
42
a) Año de Graduación
b) Título de la Tesis.
c) Siglas: USAC – FCCEE – CPA
3.2.2 Portada interior.
Para ésta se utiliza papel bond, blanco de 80 gms.
a) Tesis
Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).
Título de la Tesis (Letra Mayúscula).
Nombre del ponente o autor (Letra Mayúscula) ésta debe ir precedida
de: “TESIS Presentada a la Junta Directiva de la Facultad de Ciencias
Económicas por”.
Título al que se está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y
AUDITOR. Precedido de: “previo a conferírsele el título de” y Seguido de
las palabras: “En el grado académico de LICENCIADO(A)”.
Fecha.
3.2.3 Hoja de Presentación de Autoridades Universitarias y Examinadores.
Esta hoja deberá contener en forma clara:
Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la
Facultad.
Nombres completos de los profesionales que practicaron el examen de
Áreas Prácticas Básicas. Si hay exoneración de estos exámenes, se
deberán citar los artículos del Reglamento para Evaluación Final de
Exámenes de áreas prácticas básicas y examen Privado de Tesis, en
donde se autoriza dicha exoneración.
Nombre completo de los profesionales que practicaron el examen
privado de tesis.
43
3.2.4 Dictamen de Aprobación del Asesor Profesional de la Tesis (en
original).
Esta es la carta que el Asesor realiza, solicitando al Decano de la Facultad de
Ciencias Económicas la aprobación de la Tesis que estuvo bajo su supervisión.
3.2.5 Carta de Autorización de impresión.
Se presenta en hoja membretada de la Facultad de Ciencias Económicas, en el
caso de la tesis, se deberá presentar posterior al dictamen del Asesor.
3.2.6 Dedicatoria.
Si el ponente lo considera pertinente, en una hoja siguiente podrá incluir los
reconocimientos a las personas e instituciones que ayudaron a la realización
del Trabajo de Investigación. Generalmente no se incluyen agradecimientos a
Secretarias, Mecanógrafos e Impresores, pues se requiere que las dedicatorias
sean breves.
3.2.7 Agradecimientos.
Estos son más frecuentes en las Tesis de Maestrías en Formulación y
Evaluación de Proyectos, ya que en éstas por lo general no participa solamente
una persona sino dos o tres, por lo que uno de los participantes coloca la
dedicatoria y el otro los agradecimientos. Si no únicamente se realiza una
dedicatoria general.
3.2.8 Hoja o tabla de contenido.
La hoja o tabla de contenido, llamado también índice, es parte de esta sección
preliminar. Como se sabe, en ésta se enumeran los capítulos, los títulos y
subtítulos de los temas y subtemas que están desarrollados a lo largo de toda
la obra o documento. Su objetivo es ubicar al lector, en la página en que inicia
cada tema. Presenta, en forma de listado, los títulos de los temas principales,
las divisiones y subdivisiones de los mismos, con su correspondiente ubicación
44
espacial dentro del documento. Se presenta al principio para facilitar la tarea de
búsqueda al lector. Se prepara hasta finalizar la redacción e impresión
(mecanografiado o levantado) del texto.
La presentación del índice general, debe seguir el mismo esquema de
nomenclatura utilizada en la descripción. Existen dos tipos de nomenclatura
que sirven para clasificar los capítulos.
Convencional o tradicional
Decimal
El sistema convencional divide a los capítulos en números romanos y las
subdivisiones cambian a letras y a números arábigos.
3.2.9 Técnica de Investigación documental.
Fichas
Hemerográficas:
De libros
De periódico
De trabajo de estudio
De cita textual
De resumen
Cuadros estadísticos
Técnicas de Investigación de campo
La observación
Directa
Ordinaria
No participativa
Sistema Decimal:
o Títulos de capítulos: 1.
o Subdivisiones: 1.1, 1.2, 1.2.1
45
Es recomendable no pasar de cuatro dígitos. En el margen izquierdo se anota
la clasificación y en el margen derecho, el número de página con que inicia el
tema.
3.2.10 Índice de cuadros.
El índice de cuadros puede presentarse en forma individual (en hoja aparte) o
ser parte intermedia de la hoja de contenido. Contiene el listado de cuadros
que el investigador incluye como evidencia o como parte de los aspectos
explicativos que le interesa exponer. El índice de cuadros contiene el número
del cuadro (correlativo), el nombre del cuadro y la página en que se
encuentran.
3.2.11 Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).
El índice de figuras y gráficas cumple una función idéntica a la expresada
anteriormente, sólo que referida a los títulos de las gráficas o figuras. Puede
presentarse individual o ser parte del índice principal. Dentro de las figuras
deben incluirse los histogramas, las gráficas de frecuencia, mapas u otras
ilustraciones que son parte importante, vinculante y evidencia de lo que se
describe en el texto. El índice de figura se caracteriza por presentar el número
de figura o gráfica, el título que la identifica y el número de página en que se
encuentra.
En esta sección es importante que los capítulos, temas y subtemas
enumerados, se planteen conforme a la exposición de los mismos en la obra.
La numeración de las páginas inicia a partir del Capítulo I, (la introducción se
numera con otra convención, no arábiga). La numeración debe aparecer en el
centro o en el extremo exterior de la página, en la parte superior o inferior de la
hoja. Las páginas de inicio de capítulo cuentan, pero no se numeran.
3.2.12 Introducción.
Esta debe ir precedida de una hoja en blanco, y tiene como sinónimos los
siguientes: prolegómenos, proemio, noticia, preliminares, advertencia.
46
Cuando la introducción va en el texto de la obra, puede iniciarse desde allí la
numeración con numeración en números arábigos y la sección preliminar y de
referencias lleva números romanos o en mayúsculas o minúsculas, pero se
puede comenzar hasta el colofón, que queda en la última página.
En la introducción (que se escribe hasta que el borrador del informe está
preparado), el investigador expone:
El marco histórico
El marco teórico.
El planteamiento del problema.
La hipótesis.
Los objetivos de la investigación.
Una referencia general de la obra, capítulo por capítulo.
Problemas que se presentaron a lo largo del proceso de investigación y
que fueron superados.
Agradecimientos a personas y a entidades que de una u otra forma
contribuyeron a la realización de la investigación.
En general, la introducción es una advertencia del problema investigado y de la
comprobación de la pre-teoría (hipótesis); asimismo, explica la teoría, los
métodos y razonamientos científicos empleados en el proceso de investigación,
introduce al lector en la obra.
Contiene, como se sabe, la base informativa sobre el contenido del documento
en forma descriptiva. En el informe final (o Tesis), la introducción adquiere
mayor significado por cuanto que, aparte de que introduce (induce) al lector al
tema, contiene un alto fundamento ideológico, teórico y científico. Inicia a partir
de los antecedentes históricos vinculados al tema, hasta comprender la parte
contextual y conceptual.
En la introducción (que se escribe hasta que el borrador del Informe está
preparado), el investigador expone el problema y los objetivos (generales y
específicos) de la investigación realizada, explicando la relación entre el
47
problema y el diseño. Adicional a lo anterior, debe presentar brevemente el
marco teórico del estudio.
Con el objeto de orientar el contenido de la Introducción, se sugiere seguir el
siguiente esquema estructural.
Marco histórico (antecedentes), aspectos relevantes y vinculantes con el
fenómeno u objeto de estudio.
Investigaciones e informes previos, relacionados con el problema describiendo
los avances importantes conocidos hasta la fecha, expresados en una breve
síntesis contextual (medio ambiente histórico, político, económico, etc.).
El Capítulo I o Marco Teórico
Esto tiene dos niveles que son el científico que implica lo histórico, lo
económico, histórico-económico, lo social, o lo histórico-social, o lo económico-
social-histórico o simplemente puede contener los elementos científicos que
van a dar sustentación a la investigación; y, además, exponer lo empírico
conceptualizado, a segundo nivel. Es a lo que se llama marco teórico, el cual
se puede extender hacia el Capítulo II y aún más puede suceder que cada
capítulo de la obra cuente con su correspondiente marco teórico. Todo esto
dependerá del pensamiento dialéctico del investigador.
El Marco Teórico puede ser simplemente el Capítulo I, pero si el investigador lo
considera adecuado, puede abarcar un espacio extenso del cuerpo de la obra,
esto porque cada trabajo de investigación es responsabilidad exclusiva del
autor.
En este espacio vale la pena aclarar en una investigación, siempre y cuando
sea científica, deben decirse las cosas que demande la conciencia y no, lo que
las personas interesadas quieren o desean leer.
c) Definición y justificación del problema. Breve explicación de cuál fue el
problema establecido y el porqué de la necesidad de haber realizado el estudio.
Determinación de sus fuentes de origen.
48
d) Hipótesis. Expresión clara y precisa de la hipótesis (general y específica),
planteada por el investigador.
e) Objetivos (generales y específicos) planteados y alcanzados a través del
estudio realizado. Explicación de éstos y de las limitaciones que se hubiesen
tenido durante el desarrollo de la investigación. Breve descripción del aporte
que realiza el estudio a la ciencia técnica.
f) Descripción resumida por capitulo, del contenido de cada uno de ellos, hasta
las conclusiones (y recomendaciones, si la hubiera).
Algunos autores recomiendan que la extensión de la introducción debería ser
unas treinta cuartillas (una cuartilla es igual a una página a doble espacio); sin
embargo esta sugerencia o medida es totalmente flexible y, por lo tanto, es el
propio autor quien determina la necesidad de su extensión. Es completamente
aceptable que sea mayor o menor, dependiendo del tipo de estudio que se esté
presentando. No es admisible, eso sí, que la introducción abarque tan sólo un
par de páginas o menos, ya que en dicho espacio; es imposible introducir al
lector, en un tema formalmente investigado.
En la introducción se expone la visión general de los antecedentes, marco
teórico, objetivos, metodología y descripción sintetizada, por capítulo, del
trabajo realizado.
Se le recuerda al investigador que existan elementos sumamente importantes
que no pueden dejarse de mencionar en el estudio, sea que se aborden desde
la misma introducción, o que se presenten por separado como capítulo aparte.
49
CAPITULO IV
CASO PRÁCTICO
A continuación se presenta un bosquejo de temas presentados en una tesis
con los requisitos de tesis de la Facultad de Ciencias Económicas de la
Universidad de San Carlos de Guatemala.
CAPÍTULO I
INDUSTRIA FARMACÉUTICA
1.1 Definición
1.2 Antecedentes históricos
1.3 Su desarrollo en Guatemala
1.4 Efectos de la globalización en la industria farmacéutica nacional
1.5 Su organización
1.6 Aspectos legales y fiscales
CAPÍTULO II
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
2.1 Definición
2.2 Características de los sistemas de información
2.3 Tipos de sistemas de información
2.4 El hardware
2.5 El software
2.6 Las comunicaciones
2.7 Los usuarios
50
2.8 Sistema de pagos electrónicos en línea a proveedores
2.9 Seguridad en firmas electrónicas
CAPÍTULO III
EL CONTROL INTERNO
3.1 Definición
3.2 Principios del control interno
3.3 Objetivos del control interno
3.4 Regulaciones legales guatemaltecas contra el delito informático
CAPÍTULO IV
VENTAJAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE PAGOS
ELECTRÓNICOS EN LÍNEA A PROVEEDORES
4.1 Ventajas en el control interno administrativo
4.2 Ventajas en el control interno contable
CAPÍTULO V
METODOLOGÍA EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
5.1 Metodología
5.1.1 El Metodología utilizada en el desarrollo de un sistema
CAPÍTULO VI
CASO PRÁCTICO
PARTICIPACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE PAGOS ELECTRÓNICOS EN
LÍNEA
A PROVEEDORES EN UNA EMPRESA FARMACÉUTICA
51
6.1 Participación del CPA antes de la implementación
6.1.1 Alianza comercial con la entidad bancaria
6.1.2 Análisis del contenido del sistema
6.1.3 Hardware necesario
6.1.4 Accesos de comunicación
6.1.5 Seguridad en pagos electrónicos en línea
6.1.6 Recopilación de datos históricos
6.1.7 Personal Involucrado
52
CAPÍTULO I
INDUSTRIA FARMACÉUTICA
1.1 Definición
Está constituida por aquellas empresas que se dedican a la producción y
comercialización de productos medicinales para el cuidado de todos los seres
vivos.
1.2 Antecedentes Históricos
“La industria farmacéutica surgió a partir de una serie de actividades diversas
relacionadas con la obtención de substancias utilizadas en medicina. A
principios del siglo XIX, los boticarios, químicos o los propietarios de
herbolarios obtenían partes secas de diversas plantas, recogidas localmente y
en otros continentes. Estas últimas se compraban a los especieros, que
fundamentalmente importaban especias pero como negocio secundario
también comercializaban con productos utilizados con fines medicinales, entre
ellos el opio de Persia o la ipecacuana y la corteza de quina de Suramérica.
Los productos químicos sencillos y los minerales se adquirían a comerciantes
de gomas, aceites y encurtidos”. (19:01)
1.3 Su desarrollo en Guatemala
A raíz de la expansión en toda América, en Guatemala lo que ha existido ha
sido la incursión de Compañías transnacionales de Europa y Estados Unidos,
instalando compañías o sucursales en los países como el nuestro, esto sucedió
aproximadamente en la década de los 70 aprovechando incentivos fiscales que
se dieron en esa época y a la aparición del Mercado Común Centroamericano.
53
1.4 Efectos de la globalización en la industria farmacéutica nacional:
La apertura de mercados y el entorno económico está forzando a las industrias
farmacéuticas a realizar una serie de cambios en sus procedimientos y en
laforma de hacer negocios. Estos cambios van desde la re-estructuración total
de la organización, hasta fusiones, cierres o movimientos de plantas de
producción y de toda la operación comercial en general, orientada a buscar los
mercados que faciliten la inversión y donde tengan las más bajas tasas
arancelarias para los productos farmacéuticos, sin perder de vista la
sistematización y estandarización de sus procesos internos en todas las áreas,
ya que éstos son factores determinantes para reforzar la competitividad y
rentabilidad de dichas compañías.
1.5 Su organización
El comportamiento organizacional en una entidad farmacéutica como en
cualquier otra empresa, “es un campo interdisciplinario dedicado a mejorar el
entendimiento y la dirección de la gente en el trabajo. Está orientada tanto a la
investigación como a la práctica. Tiene tres niveles: Individual, de grupo y de
organización. Y en este clima y la cultura organizacional se busca una mejor
adaptabilidad del recurso humano a la nueva y exigente filosofía, a través de
una fuerte gestión de valores tales como identificación, pertenencia, unión y
seguridad, entre otros”. (12:402)
1.6 Aspectos legales y fiscales
Las empresas farmacéuticas al estar formadas y constituidas en el territorio
nacional Guatemalteco, están sujetas a sus leyes y dentro de su marco legal y
fiscal, mencionaremos los requisitos legales fiscales que se deben de cumplir
para poder operar en Guatemala.
54
CAPÍTULO II
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
2.1 Definición
“Un sistema de información se define como: un método de poner a la
disposición de la administración la información exacta y oportuna necesaria
para facilitar el proceso de tomar decisiones y permitir que se lleven a cabo en
forma eficiente las funciones de planeación, control y ejecución de las
operaciones de la organización. Un sistema puede ofrecer información sobre el
pasado, el presente y la proyección hacia el futuro sobre hechos pertinentes
dentro y fuera de la organización”. (12:201)
2.2 Características de los sistemas de información
Entre las principales características de información que deben poseer los
sistemas de información se pueden mencionar los siguientes:
Calidad de Información
Para poder validar la calidad, se deben comparar los informes que se reciben
con la realidad. Cuanto más precisa sea la información, más alta su calidad y
con mayor seguridad puede la administración confiar en ella para la toma de
decisiones.
Oportunidad de la Información
Para que el control sea efectivo, debe ser oportuno en momentos que
realmentesea necesario, la acción correctiva debe aplicarse antes de que haya
ocurridouna desviación demasiado grande oimportante del plan, presupuesto o
política, esto significa que la información que suministre el sistema tiene que
llegar en el momento oportuno, para poder tomar las medidas pertinentes.
55
2.3 Tipos de Sistemas de Información
Actualmente se puede hablar básicamente de dos tipos de sistemas de
información, los sistemas manuales y los computarizados. Los primeros
obviamente, son los que reciben la información, la procesan y emiten un
resultado en forma manual, es decir, sin la utilización de algún tipo de máquina
o aparato. “Los sistemas computarizados son los que toda empresa u
organización eficiente actualizada utilizan, y su forma de operar es totalmente
computarizada, con la característica de realizar todos los procesos en una
forma más rápida y con un alto grado de confiabilidad”. (2:50)
2.4 El Hardware
El hardware es la parte física o el equipo que se necesita para el
funcionamiento de un software, está conformado por las computadoras,
impresoras, equipo para cinta magnética, módems y otros. La selección del
hardware está íntimamente ligada a las características o los requerimientos del
software que será utilizado, tales como: tamaño de la memoria interna y
velocidad del procesamiento, dispositivos de comunicación, capacidad de
disco, capacidad de almacenamiento, equipo auxiliar que se le pueda conectar
y otros.
2.5 El Software
Este componente consta de los programas y rutinas que facilitan la
programación y operación de un computador. Es decir, es la parte no tangible
de un sistema de información o aplicación, existen varios tipos de
softwareutilizados para diferentes propósitos, de ahí depende su tamaño, se
puede decir que un sistema de información está formado por varios programas
que están entrelazados entre sí.
56
2.6 Las comunicaciones
El desarrollo económico alcanzado por muchos países, y los constantes
cambios y la integración de los mercados ha generado la necesidad de mejorar
la comunicación.
Dependiendo de la clase y el tamaño del sistema de información las
comunicaciones son un factor muy importante a considerar ya que actualmente
existe la necesidad de intercomunicarse con bancos, con la casa matriz y hasta
con proveedores y clientes locales e internacionales, esto no quiere decir una
simple comunicación telefónica, sino la posibilidad de intercambiar datos que
pueden contener diferentes tipos de información relevante para ambas
entidades, tales como información bancaria, inventarios, inversiones, cuentas
por pagar, cuentas por cobrar y otras, de esta manera la comunicación
puedeser por medio de fax, e-mail o Internet, este último con gran auge en
laactualidad.
2.7 Los usuarios
Hace algún tiempo todos los analistas de sistemas eran especialistas en
computación pero no en organización, en consecuencia tenían que ser
entrenados en las funciones organizacionales antes de desarrollar un sistema
para una organización. Esta situación está cambiando a medida que trabajan y
se desarrollan y conocen el entorno estructural y organizativo de la empresa.
Por otro lado, las aplicaciones que se desarrollan en las organizaciones
soncada vez más complejas. El analista de sistemas necesita la participación
continua de los usuarios para comprender las funciones de la empresa que
están bajo revisión o implementación.
Los analistas emplean el término usuario final para referirse a las personas que
no son especialistas en sistemas de información pero que utilizan las
computadoras para desempeñar su trabajo. Los usuarios finales pueden
identificarse como:
57
Usuarios primarios:
Son los que interactúan con el sistema, ellos lo alimentan con datos (entradas)
o reciben salidas por medio de una terminal (impresora).
Usuarios indirectos:
Son aquellos que se benefician de los resultados o reportes generados por
estos sistemas, pero que no interactúan de manera directa con el hardware o
software, por ejemplo: el gerente de mercadeo es el responsable de las
aplicaciones de análisis de ventas que generan los reportes mensuales de la
compañía en este ramo.
Usuarios Gerentes:
Son los que tienen responsabilidades administrativas para aprobar o no la
inversión en el desarrollo de sistemas de aplicaciones mayores.
2.8 Sistema de pagos electrónicos en línea a proveedores
“Dentro de un sistema de información contable podemos encontrar un módulo o
sistema integrado de cuentas por pagar, el cual satisface la necesidad de tener
dichas cuentas exactas y que cumplan con los procedimientos de
registroestándar. Asimismo, cuando sea necesario modificar y establecer las
prioridades de pago, este sistema debe contar con la flexibilidad que sea
necesaria, para que la administración a través de los usuarios maneje de la
mejor forma las cuentas por pagar. Además, este sistema debe calcular los
impuestos, descuentos y las conversiones de moneda de acuerdo a las
especificaciones dadas con anterioridad”. (7:175)
Con una administración de proveedores eficiente, se puede mejorar las
relaciones con ellos y nivelar el poder de compra de la compañía para tener
mejores términos y condiciones de crédito y pago, tomando en cuenta
losaspectos siguientes:
• Si el proveedor envía facturas en divisas (que el sistema convierta en su
moneda nacional)
58
• La manera que el proveedor prefiere que se le pague (con cheque de caja en
agencia bancaria o transferencia electrónica de fondos)
• Las condiciones de pago y códigos de impuestos que utiliza el proveedor
(IVA, ISR y otros)
• Dejando un historial de compras de cada transacción por proveedor para
estudio y análisis de los mismos.
“El sistema de pagos a proveedores en línea, es la herramienta responsable de
conectarlo con el sistema informático del banco desde su propia computadora a
través de su plataforma en línea, ya que se pone en conexión su terminal
directamente con la base de datos de la computadora del banco permitiendo el
acceso a la información sobre las cuentas de la empresa, toda esta información
es totalmente actualizada, incluyendo las transacciones procesadas hasta ese
momento de la consulta, toda la información está protegida por un sistema de
seguridad de manera tal que sólo los usuarios autorizados puedan tener
acceso a la información.” (2:70)
2.9 Seguridad en firmas electrónicas
Las estadísticas en un primer momento pueden asustar, pero está demostrado
que los pagos virtuales cada vez son más seguros. La adopción de leyes que
regulan el comercio electrónico, la generalización de estándares de seguridad
internacionales, la aparición de nuevas formas de pago, así como las fuertes
inversiones en seguridad que empresas y bancos están realizando, dan la
seguridad en este tipo de transacciones que sin duda alguna serán la mejor
59
opción para toda organización en busca de mejorar sus transacciones
operativas.
“La firma electrónica o digital es un conjunto de datos electrónicos que
identifican a una persona en concreto. Suelen unirse al documento que se
envía por medio telemático, como si de la firma tradicional y manuscrita se
tratara, de esta forma el receptor del mensaje está seguro de quién ha sido
elemisor, así como que el mensaje no ha sido alterado o modificado”. (24:01)
CAPÍTULO III
EL CONTROL INTERNO
3.1 Definición:
Es en una forma u otra, un factor básico de operación para la dirección de
cualquier organización, empresa o negocio. Aunque algunas veces el control
interno se haya vinculado al mismo mecanismo administrativo, a menudo se
caracteriza como el sistema nervioso que impulsa el conjunto de políticas de
operación y las mantiene dentro de los límites de ejecución practicables. Cada
sistema particular de control Interno, no obstante la semejanza superficial que
pueda tener con patrones usuales de organización y administración, es
generalmente única en sus detalles de composición, por haberse desarrollado
para personas de diferente capacidad de supervisión y de distinta aptitud para
delegar o asumir autoridad.
3.3 Objetivos del Control Interno
Los objetivos que se persiguen con la implantación de un sistema de control
interno, se pueden resumir de la siguiente manera:
a) Protección de activos
La finalidad del control interno, es mantener una adecuada y segura protección
de los activos de la compañía contra pérdidas por utilización o disposición no
60
autorizada y la confianza de que se han utilizado registros contables
adecuados para la preparación de sus estados financieros.
b) Obtención de información financiera, razonable y oportuna
La información financiera constante, razonable y oportuna es básica para el
desarrollo del negocio, pues en ella descansan todas las decisiones que deban
tomarse y los programas que han de normar las actividades futuras. Sin un
control interno apropiado, no siempre es posible contar con esa información
adecuada y oportuna y muchas veces la misma ausencia de control interno
impide asegurar su veracidad.
La confianza depositada en las cifras obtenidas del registro sistemático de los
datos financieros por parte de contabilidad, descansa en gran parte en la
existencia de un buen sistema de control interno.
c) Eficiencia operativa
Este objetivo se logra cuando todas las operaciones de una empresa se
desarrollan con eficiencia; para esto se formulan principios, se adecuan
métodos al desarrollo operacional de la empresa, se buscaeficiencia,
distribución de labores entre el personal y se trata de obtener un beneficio
mayor, que sea el costo de su implementación.
CAPÍTULO IV
VENTAJAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE PAGOS
ELECTRÓNICOS EN LÍNEA A PROVEEDORES
4.1 Ventajas en el control interno administrativo
En la compañía Farmacéutica, con la participación de un Contador Público y
Auditor en la implementación de un sistema de pagos electrónicos en línea
aproveedores, se obtienen ventajas en el área administrativa tales como
estandarizar procesos como por ejemplo, emisión de órdenes de compra,
pagos en línea, eliminación de cheques voucher en oficinas, mejor
administración del tiempo, apoyo en una agencia bancaria y el contar con
reportes oportunos y funcionales.
61
4.2 Ventajas en el control interno contable
Las ventajas a nivel de control interno contable son muchas, ya que el contar
con un sistema de pagos en línea a proveedores se garantiza seguridad en las
transacciones contables, como captura de facturas en el sistema de pagos,
registro automático de la póliza contable, el valor en libros oportuno de las
cuentas por pagar y seguridad en los desembolsos que se realizarán como
medio de pago por las actividades de compra.
CAPÍTULO V
METODOLOGÍA EN LA IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
El termino metodología está compuesto del vocablo método y el sustantivo
griego logos que significa juicio, estudio, esta palabra se puede definir como la
descripción, el análisis y la valoración crítica de los métodos de investigación.
La metodología es el instrumento que enlaza el sujeto con el objeto de la
investigación, sin la metodología es casi imposible llegar a la lógica que
conduce al conocimiento científico.
5.1 El método
La palabra método se deriva del griego meta: hacia, a lo largo, y odos que
significa camino, por lo que podemos deducir que método significa el camino
más adecuado para lograr un fin.
5.1.1 Metodología utilizada en el desarrollo de un sistema
Normalmente la metodología utilizada para el desarrollo de sistemas consiste
en dividir el esfuerzo, en la construcción del sistema en etapas o fases que
permitan analizar, evaluar, presupuestar y controlar el proyecto total, en
unaforma sencilla y segura. Estas fases o etapas claramente definidas, pueden
clasificarse así:
62
CAPÍTULO VI
CASO PRÁCTICO
PARTICIPACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE PAGOS ELECTRÓNICOS EN
LÍNEAA PROVEEDORES EN UNA EMPRESA FARMACÉUTICA
Participación del auditor en el desarrollo de sistemas
Tomando en cuenta que la participación del auditor puede darse como
consultor de PED, como auditor externo o como auditor interno, para este caso
práctico la participación del Contador Público y Auditor es desde el punto de
vista de un auditor interno, considerando que la empresa farmacéutica, unidad
de análisis, lo ha autorizado a participar en la implementación del sistema de
pagos en línea a proveedores, dándole acceso a toda la información necesaria
para el desarrollo del mismo.
63
CONCLUSIONES
Como estudiantes de la escuela de Auditoría de la Facultad de Ciencias
Económicas el informe final o tesis es un requisito previo a ser otorgado el título
de licenciado en Contaduría Pública y Auditoría. Este informe presentará los
resultados de nuestra investigación y aportará conocimientos que podrán ser
consultados por estudiantes, profesionales y público en general.
El informe de Tesis de un Profesional de la Universidad de San Carlos de
Guatemala de la Facultad de Ciencias Económicas es de suma importancia,
pues es ahí donde plasma el trabajo desarrollado y supervisado, por lo cual es
indispensable que todo profesional tenga el conocimiento de cómo debe
estructurarse dicho informe, cuales son los elementos y requisitos que deben
cumplirse para poder desarrollarlo.
Como parte importante de la formación profesional de los estudiantes de la
Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos esta el
presentar un informe de Tesis,por lo que conocer la estructura, bases de
presentación y contenido de estos informes es de total importancia, así como el
desarrollo que dichos documentos expresan.
64
RECOMENDACIONES
Es importante que la investigación o tesis aporte un valor investigativo no
solamente de forma inmediata sino que permanezca en el tiempo el resultado.
Algunos autores señalan que para lograr este efecto se deben evitar temas
fiscales porque continuamente se ven sujetas a cambios; asimismo elegir
temas relacionados con el área en la que desempeñamos siempre que se
delimite adecuadamente.
El desarrollo del informe de Tesis de la Universidad de San Carlos de
Guatemala de la Facultad de Ciencias Económicas debe cumplir con la
estructura, elementos y requisitos para poder ser aprobado, así como también
para que pueda ser aceptado con calidad por una tercera persona que pueda
hacer uso de dicho informe.
65
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. Documento de apoyo a la docencia departamento de área común.
Recopilación Mínima para elaborar una tesis profesional o una Investigación
documental. USAC. Facultad de Ciencias Económicas 2007.
66
ANEXOS
67
ANEXO I
Cronograma de Pláticas de Orientación sobre Elaboración de Tesis
Fuente: Investigación de campo, grupo No.16, Práctica área Común 2010
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
68
ANEXO 2
Documento para aprobación de punto de tesis, elaboración de tesis y
solicitud de examen privado.
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
69
ANEXO 3
Formulario para Registro de Estudiantes Pendientes de Tesis
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
70
ANEXO 4
Carta de Aceptación de Asesoría de Tesis
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
71
ANEXO 5
Procedimiento Para Aprobación del Plan de Investigación
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
72
ANEXO 6
Documento
Requisitos Previo a Presentación de Trabajo de Tesis
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
73
ANEXO 7
Documento
Guía de Autoevaluación del Trabajo de Tesis
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
74
ANEXO 8
Documento
Documentos a Presentar Previo a Someterse a Examen
Privado de Tesis
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
75
ANEXO 9
Temas de Tesis Aprobados 2011
Fuente: Portal de la Universidad de San Carlos de Guatemala, Facultad de Ciencias Económicas, Escuela de Auditoría,
área de tesis, 2011.
76